Анализ налогообложения предприятия ООО "Старт"

YVnp = PVnp - FVnp

Где YVnp - настоящая стоимость денежной суммы, переплаченной в виде налогов и сборов;

FVnp - прогнозируемая будущая стоимость денежной суммы, переплаченной в виде налогов и сборов.

Прогнозирование будущей стоимости денежной суммы производится из расчета ставки рентабельности основной деятельности ООО «Старт» и фактического срока переплаты против закрепленного в нормативных актах.

Рост и максимизации уровня рентабельности собственного капитала - результат эффективности общей системы менеджмента ООО «Старт», в том числе и налогового. Для целей управления как суммой налогового изъятия, так и налоговой политикой ООО «Старт» в целом, предлагается ввести в научно-практический оборот индикатор «налоговый леверидж» (NL), расчет которого производится с использование следующего алгоритма:

NL = PC+ NP / PC

Где РС- чистая прибыль предприятия;

NP - общая сумма налогов и сборов предприятия (величина налогового изъятия).

Уровень налогового левериджа представляет собой коэффициент, отображающий степень финансового риска, обусловленного величиной налогового изъятия, в том числе и из-за низкой степени оптимальности налоговой политики.

Заключение

Налоги - это обязательные индивидуально-безвозмездные денежные платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды. Они взимаются в порядке и размере, установленном законом.

Ни одно государство, как политическая организация общества, не может обойтись без налоговых доходов. Налоги, являясь общественной категорией, отражают конкретные историко-экономические условия жизни людей и государства.

Налогообложение -- система изъятия имущества, основанная на властном подчинении. В системе налогообложения властный субъект изымает часть имущества у подчиненного ему объекта. Такое изъятие может иметь различные формы (дань, подать, и даже оброк). Изъятие имущества может сопровождаться насильственными действиями, но, как правило, осуществляется на основании консенсуса между властным и подчиненными субъектами, взамен на определенные преференции, получаемые подчиненным субъектом от властного. Применительно к государству, налогообложение является системой финансирования государственных органов за счет субъектов, признающих такое государство и принимающих его защиту.

Для оптимизации налогообложения ООО «Старт» необходимо вести налоговое планирование.

Налоговое планирование заключается в разработке и внедрении различных законных схем снижения налоговых отчислений, за счет применения методов стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В условиях жестокой фискальной политики российского государства на фоне продолжающего экономического кризиса и сокращения материального производства налоговое планирование позволяет предприятию выжить.

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации. (с изм. и доп.,) СПС «Консультант Плюс». Версия Проф.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая : от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ [Электронный ресурс] : принят Гос. Думой 16.07.1998 : одобр. Советом Федерации 17 июля 1998 г. :: (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2014) // СПС «Консультант Плюс». Версия Проф.

3. Барулин С.В. Налогообложение и инструменты налоговой политики. [Текст] // Российский налоговый курьер. 2013. №12. - С. 71-81.

4. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. [Текст] : учебник - М.: ИНФРА-М, 2012. - С. 342-356.

5. Ветрова В.Л. Налоги. [Текст] : учебник - М.: ООО «Вершина», 2012. - С. 427-432.

6. Воробей Е. К. Налогообложение на основе выбора эффективной учетной политики предприятиями [Текст] // Вестник СГУТиКД. 2012. № 1 (11).

7. Гаврилова Н.А. Налоговое планирование. [Текст] // Российский налоговый курьер. 2013. №3. - С. 32-35.

8. Гордеева Е.С. Налогообложение в России. [Текст] / Сб. материалов Междунар. науч.-практ. конфер. «Торгово-экономические проблемы регионального бизнес-пространства». Челябинск : Изд-во ЮУрГУ, 2013. - Т.2. - С. 52-56.

9. Ковалев В.В. Финансовый учет и анализ (концептуальные основы) [Текст] / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2011.

10. Майданская А.Н. Налогообложение как инструмент финансового регулирования. [Текст] // Налоговый вестник. 2012. №4. - С. 42-46.

11. Налоговые системы зарубежных стран. [Текст] : учебник / Под ред. В.Г. Князева, Д.Г. Черника. М. : Закон и право, ЮНИТИ, 2012. - С. 557-568.

12. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. [Текст] : учебник - М.: ИНФРА-М, 2012.

13. Шмелев Ю.Д. История налогообложения и общей теории налогов [Текст] / Ю.Д. Шмелев, Д.Г. Черник. - М. : ГУУ, 2011.

14. Филона Ф. Налоговая оптимизация. [Текст] // Российский бухгалтер. 2012. №11. - С. 32-36.

15. Черник Д.Г., Починок А.П., Основы налоговой системы: Учебник для вузов - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.

16. Справочная правовая система «Гарант» (Законодательство России; Налогообложение и бухучет), 1997 НПП «Гарант-сервис»

17. Практическая налоговая энциклопедия (под редакцией Брызгалина А.В.)

18. Перонко И.А. Налоговое администрирование. // Налоговый вестник. -2007. - №10. - С. 44-54.

19. Разгулин С.В. О порядке исполнения обязанности по уплате налогов // Налоговый вестник. - 2006. - №11. - С. 67-69.

20. Разгулин С.В. О порядке исполнения обязанности по уплате налогов // Налоговый вестник. - 2006. - №12. - 63с

21. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. - М.: Статистика, 2005. - 365 с.

22. Павловой Л.П. Вопросы теории и практики исчисления и взимания на логов. - М.: Фин. акад. при Правительстве РФ, 2006. - 385 с.