На сегодняшний день «Сбербанк» России является крупнейшим по активам банком страны с 50% долей плюс одной голосующей акцией государственного капитала в уставном капитале. Основателем «Сбербанка» России стал Центральный банк РФ. Однако полная история банка насчитывает уже более 170 лет. [11] За время своего существования банк сумел завоевать лидирующие позиции по многим направлениям деятельности среди других банков страны.

По аналитическим данным «Сбербанка» России на данный банк приходится 28,9% активов всех банков страны. Капитал банка содержит в себе 27,4% совокупного капитала всей банковской системы России, в абсолютном выражении - 1,7 трлн. рублей. [11] Такие значимые показатели деятельности говорят о том, что «Сбербанк» России действительно представляет собой надежный и устойчивый банк, которому доверяют огромное количество людей. Одно из основных направлений бизнеса - привлечение средств от частных клиентов и обеспечение их сохранности. Надлежащее выполнение данной функции с каждым годом привлекает все больше и больше вкладов от частных лиц, таким образом, по состоянию на 01 января 2013 года данный показатель составил 45,7% всех депозитов физических лиц по всей банковской системе России. Кредитный портфель «Сбербанка» России включает в себя чуть более 1/3 всех корпоративных (33,6%) и розничных (32,7%) кредитов страны - данные на 01 января 2013 года. [11] «Сбербанк» активно кредитует предприятия крупного и среднего бизнеса, а также предоставляет денежные средства на осуществление инвестиционных программ, приобретение активов, проведение сделок по слиянию и поглощению, лизинговых сделок, проведение тендеров, осуществление государственных программ и так далее. Внедрение бизнеса «Тройки диалог», переименованной позже в Sberbank Corporate&Investment Banking (Sberbank CIB) дало возможность оказывать «Сбербанку» профессиональные финансовые консультации, а также предлагать инвестиционные стратегии, осуществлять операции на глобальных финансовых рынках.

«Сбербанк» России имеет огромную филиальную сеть: 17 территориальных банков и более 18 400 подразделений. Он оказывает услуги во всех 83 субъектах Федерации. Недавно были введены удаленные каналы обслуживания. Происходит развитие приложений «Сбербанк Онлайн» и «Мобильный банк» с широкой клиентской базой [4].

Также в последнее время «Сбербанк» значительно расширил зону международного присутствия. Ранее она ограничивалась странами СНГ, однако в последнее время зона распространения существенно возросла. Появились представительства в Центральной и Восточной Европе (Sberbank EuropeAG) и в Турции (DenizBank). Приобретение DenizBank оказалось самым значительным за всю 170-летнюю историю банка. Помимо ранее перечисленных стран, «Сбербанк» имеет еще представительства в Китае, Индии и Германии, управляет Sberbank Switzerland AG.

Рейтинговые агентства Fitch и Moody's подтверждаю репутацию банка.

Таблица 6

Рейтинги «Сбербанка» России по версии рейтингового агентства Fitch

	Рейтинг
Долгосрочный рейтинг дефолта эмитента в иностранной валюте	ВВВ (Стабильный)
Краткосрочный рейтинг дефолта эмитента в иностранной валюте	F3
Долгосрочный рейтинг дефолта эмитента в национальной валюте	ВВВ (Стабильный)
Краткосрочный рейтинг дефолта эмитента в национальной валюте	F3
Рейтинг устойчивости	bbb

Источник: составлено автором на основе данных, взятых с http://www.fitchratings.ru. [31]

Таблица 7

Рейтинги «Сбербанка» России по версии рейтингового агентства Moody's

	Рейтинг
Долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте	Вaa1 (Стабильный)
Краткосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте	Prime-2
Долгосрочный рейтинг депозитов в национальной валюте	А3
Краткосрочный рейтинг депозитов в национальной валюте	Prime-2
Рейтинг финансовой устойчивости	D+

Источник: составлено автором на основе данных, взятых с http://www.moodys.com. [28]

Исходя из значений видно, что ведущие мировые рейтинговые агентства присвоили «Сбербанку» рейтинги, относящиеся к инвестиционному типу. Прогнозы по долгосрочным рейтингам стабильные. Также нельзя не отметить, что Moody's присвоило «Сбербанку» наивысший кредитный рейтинг по национальной шкале.

Подводя итог вышесказанному, можно сделать вывод, что на сегодняшний день «Сбербанк» России действительно является одним из ведущих банков страны. Объемы основных операций банка служат подтверждением данному высказыванию. Также все кредитные рейтинги, по версии мировых рейтинговых агентств, находятся в норме. Для более детальной оценки положения банка на рынке перейдем к оценке основных показателей деятельности кредитной организации. Во-первых, посмотрим соотношения активов-пассивов, во-вторых, сравним доходы и расходы, а также прибыль. Иными словами, проведем вертикальный и горизонтальный анализ баланса «Сбербанка» для оценки его финансового состояния.

2.2 Оценка активов - пассивов, доходов - расходов и прибыли ОАО «Сбербанк» России за 2008-2012 года

коммерческий банк финансовый анализ

Управление активами и пассивами банка составляет неотъемлемую часть деятельности кредитной организации на протяжении многих десятков лет. [9] В процессе управлениями активами-пассивами банк сталкивается с рядом проблем: минимизация рисков (в первую очередь процентного и ликвидности), получение определенного уровня прибыли, формирование оптимальной структуры баланса. Постоянный мониторинг изменения основных показателей позволяет банкам эффективно и своевременно решать возникшие проблемы и задачи, напрямую влияющие на дальнейшую деятельность кредитной организации.

Для того чтобы оценить, насколько эффективно ОАО «Сбербанк» России управляет активами и пассивами, проведем вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерских балансов. Первоначально оценим структуру активов оцениваемого объекта.

Опираясь на данные бухгалтерского баланса, можно сделать вывод, что наибольшие доли на протяжении всего анализируемого периода составляют чистая ссудная задолженность (2008 г. - 79,36%, 2009 г. - 72,68%, 2010 г. - 67,04%, 2011 г. - 73,29%, 2012 г. - 71,95%) и чистые вложения в ценные бумаги (2008 г. - 7,61%, 2009 г. - 15,37%, 2010 г. - 21,72%, 2011 г. - 15,41%, 2012 г. - 14,77%).

Таблица 8

Структура актива баланса ОАО «Сбербанк» России с 2008-2012 г.г.

(по РСБУ) [19, 20, 21, 22, 23]

Показатель	2008 год	2009 год	2010 год	2011 Год	2012 год
	?	В % к ВБ	?	В % к ВБ	?	В % к ВБ	?	В % к ВБ	?	В % к ВБ
Денежные средства	329215	4,90	270396	3,81	322303	3,78	492881	4,72	725052	5,34
Средства в ЦБ РФ	98775	1,47	112238	1,58	128925	1,51	151197	1,45	381208	2,81
Средства в кредитных организациях	78201	1,16	85334	1,20	61888	0,73	38444	0,37	81464	0,60
Чистые вложения в ценные бумаги	511645	7,61	1090992	15,37	1851423	21,72	1610627	15,41	2005377	14,77
Чистая ссудная задолженность	5331900	79,36	5158029	72,68	5714301	67,04	7658871	73,29	9772750	71,95
ОС, нематериальные активы и запасы	269417	4,01	289830	4,08	317379	3,72	370948	3,55	438028	3,23
Прочие активы	99866	1,49	90176	1,27	127028	1,49	126452	1,21	177875	1,31
Всего активы	6719019	100	7096995	100	8523247	100	10449419	100	13581754	100

? - суммы в млн. руб., ОС - основные средства, ВБ - валюта баланса

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

Таблица 9

Динамика активов ОАО «Сбербанк» России с 01.01.2008-01.01.2013 г.г.

(по РСБУ) [19, 20, 21, 22, 23]

Показатель	2008 год	2009 год	2010 год	2011 год	2012 год	2009 г к 2008 г	2010 г к 2009 г	2011 г к 2010 г	2012 г к 2011 г
						%	%	%	%
Денежные средства	329215	270396	322303	492881	725052	-17,87	19,20	52,92	47,10
Средства в ЦБ РФ	98775	112238	128925	151197	381208	13,63	14,87	17,28	152,13
Средства в кредитных организациях	78201	85334	61888	38444	81464	9,12	-27,48	-37,88	111,91
Чистые вложения в ценные бумаги	511645	1090992	1851423	1610627	2005377	113,23	69,70	-13,01	24,51
Чистая ссудная задолженность	5331900	5158029	5714301	7658871	9772750	-3,26	10,78	34,03	27,60
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	269417	289830	317379	370948	438028	7,58	9,51	16,88	18,08
Прочие активы	99866	90176	127028	126452	177875	-9,70	40,87	-0,45	40,67
Всего активы	6719019	7096995	8523247	10449419	13581754	5,63	20,10	22,60	29,98

Ссудная задолженность представляет собой основу формирования активов. Это одна из наиболее значимых статей баланса, на которую банк должен в наибольшей степени акцентировать свое внимание в процессе деятельности. Что касаемо чистых вложений в ценные бумаги, то мы видим, что наименьшее значение данной статьи баланса было в 2008 году, когда по всему миру была самая острая фаза мирового финансового кризиса. Этим объясняются такие низкие значения данной статьи баланса по сравнению с остальными годами. «Сбербанку» России пришлось пересмотреть свою стратегию поведения на данном сегменте рынка, активно избавляясь от рисковых ценных бумаг путем их продажи. Однако после прохождения наиболее острой фазы кризиса ситуация начала нормализоваться, банк снова стал наращивать обороты по приобретению ценных бумаг. Остальные статьи баланса имеют незначительный удельный вес в общей валюте баланса, однако они все равно принимают участие в формировании совокупных активов «Сбербанка».

Рис. 2. Динамика изменения совокупных активов ОАО «Сбербанк» России за 2008-2012 г.г., млн. руб.

Исходя из имеющихся данных видно, что совокупные активы по итогам 2012 года увеличились по отношению к 2011 году на 29,98% (в абсолютном значении - 13581754 млн. рублей), в 2011 году они выросли по сравнению с 2010 годом на 22,60% и составили в абсолютном значении 10449419 млн. рублей. Совокупные активы росли в первую очередь за счет увеличения чистой ссудной задолженности, рост которой по отношению к 2011 году составил 27,60%, а также за счет денежных средств и средств в ЦБ РФ, их рост в 2012 году по отношению к 2011 году составил 47,10% и 152,13% соответственно.

Просматривая динамику изменения денежных средств, видно, что они увеличивались практически во всех анализируемых периодах и к 2012 году по сравнению с 2011 годом выросли на 47,10% и в 2012 году составили 725052 млн. рублей. Однако надо заметить, что в 2009 году по отношению к 2008 году наблюдается уменьшение денежных средств на 17,87%.

Что касаемо денежных средств в ЦБ РФ, то видно, что они увеличивались на протяжении всего анализируемого периода. Так, относительное значение данного показателя из года в год росло, а рост в 2012 году по отношению к 2011 году составил 152,13%.

Следующим компонентом, входящим в активы банка, является чистая ссудная задолженность. Она, как и большинство других статей баланса, имела тенденцию к росту практически во всех периодах. И в результате ее рост в 2012 году по отношению к 2011 году составил 27,60%. Однако в 2009 было падение данного показателя по отношению к 2008 году на 3,26%. Это объясняется последствиями влияния мирового финансового кризиса на возможности потенциальных вкладчиков брать кредиты. Однако в 2010 году данная статья баланса уже имела тенденцию к росту, по сравнению с 2009 годом, когда мировое сообщество стало медленными шагами преодолевать последствия кризиса.

Единственная статья баланса, которая имела тенденцию к уменьшению, - это средства в кредитных организациях. Видно, что в 2011 году данный показатель упал по отношению к 2010 году на 37,88%. Однако в 2012 году произошел бурный рост данного показателя по отношению к 2011 году - на 111,91%.

Таблица 10

Структура совокупных пассивов ОАО «Сбербанк» России с 2008-2012 г.г. (по РСБУ) [19, 20, 21, 22, 23]

	2008 год	2009 год	2010 год	2011 год	2012 год
Показатель	?	В % к ВБ	?	В % к ВБ	?	В % к ВБ	?	В % к ВБ	?	В % к ВБ
Средства ЦБ РФ	733254	10,91	500000	7,05	300000	3,52	565388	5,43	1367974	10,07
Средства кредитных организаций	202288	3,01	143389	2,02	291094	3,42	477467	4,58	605450	4,46
Средства клиентов	4802831	71,48	5396948	76,05	6666978	78,22	7877198	75,60	9462176	69,67
Финансовые обязательства	0	0	0	0	0	0	0	0	25966	0,19
Выпущенные долговые обязательства	142636	2,12	122853	1,73	111983	1,31	87223	0,84	331891	2,44
Прочие обязательства	55039	0,82	59995	0,85	76992	0,90	84730	0,81	115477	0,85
Резервы на возможные потери	7454	0,11	25557	0,36	26313	0,31	26771	0,26	21324	100
Источники собственных средств	775517	11,54	848253	11,95	1049887	12,82	1300642	12,48	1651496	12,16
Всего пассивов	6719019	100	7096995	100	8523247	100	10449419	100	13581754	100

? - суммы в млн. руб., ВБ - валюта баланса

Средства, вложенные в прочие активы, имели неоднозначную динамику изменения. Так, к примеру, в 2009 году по отношению к 2008 году значение анализируемой статьи баланса упало на 9,70%, в 2010 по отношению к 2009 году выросло на 40,87%, а в 2011 году по отношению к 2010 году вновь упало, но только на 0,45% и в абсолютном выражении составило 126452 млн. рублей. В 2012 году наблюдался их резкий рост по сравнению с 2011 годом на 40,67%.

Далее необходимо провести вертикальный и горизонтальный анализ пассивов ОАО «Сбербанк» России за аналогичные периоды.

Исходя из данных бухгалтерского баланса, можно сделать вывод, что самые значимые статьи совокупных пассивов на протяжении всего анализируемого периода составляют средства клиентов (2008 г. - 71,48%, 2009 г. - 76,05%, 2010 г. - 78,22%, 2011 г. - 75,60%, 2012 г. - 69,67%) и собственные средства «Сбербанка» (2008 г. - 11,54%, 2009 г. - 11,95%, 2010 г. - 12,82%, 2011 г. - 12,48%, 2012 г. - 12,16%). Также оказывают влияние на совокупные пассивы средства ЦБ РФ, однако их удельный вес в валюте баланса намного меньше анализируемых до этого статей (2008 г. - 10,91%, 2009 г. - 7,05%, 2010 г. - 3,52%, 2011 г. - 5,43%, 2012 г. - 10,07%). Остальные статьи практически не влияют на совокупные пассивы.

Основа деятельности банка - привлечение средств от клиентов на хранение. В связи с этим банку необходимо в большей степени контролировать именно эту статью совокупных пассивов. Также важно соблюдать условие, что в успешно функционируемом банке сумма собственных средств должна быть минимум вдвое меньше величины привлеченных денежных средств. В «Сбербанке» России мы видим, что данное неравенство выполняется. Это говорит об эффективности деятельности и выбранной стратегии развития.

Далее логично проанализировать динамику изменения основных статей пассивов.

Таблица 11.

Динамика изменения совокупных пассивов ОАО «Сбербанк» России

с 2008-2012 г.г. (по РСБУ) [19, 20, 21, 22, 23]

	2008 год	2009 год	2010 год	2011 год	2012 год	2009 г к 2008 г	2010 г к 2009 г	2011 г к 2010 г	2012 г к 2011 г
Показатель						%	%	%	%
Средства ЦБ РФ	733254	500000	300000	565388	1367974	-31,81	-40,00	88,46	141,95
Средства кредитных организаций	202288	143389	291094	477467	605450	-29,12	103,01	64,03	26,80
Средства клиентов	4802831	5396948	6666978	7877198	9462176	12,37	23,53	18,15	20,12
Финансовые обязательства	0	0	0	0	25966	0	0	0	100,00
Выпущенные долговые обязательства	142636	122853	111983	87223	331891	-13,87	-8,85	-22,11	280,51
Прочие обязательства	55039	59995	76992	84730	115477	9,00	28,33	10,05	36,29
Резервы на возможные потери	7454	25557	26313	26771	21324	242,87	2,96	1,74	-20,35
Источники собственных средств	775517	848253	1049887	1300642	1651496	9,38	23,77	23,88	26,98
Всего пассивов	6719019	7096995	8523247	10449419	13581754	5,63	20,10	22,25	29,98

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

Рис. 3. Динамика изменения совокупных пассивов ОАО «Сбербанк» России за 2008-2012 г.г., млн. руб.

Исходя из имеющихся данных видно, что совокупные пассивы по итогам 2012 года выросли по сравнению с 2011 годом на 29,98% и составили в абсолютном значении 13581754 млн. рублей. Совокупные пассивы росли в первую очередь за счет увеличения средств клиентов, рост которых в 2012 году по отношению к 2011 году составил 20,12%, а также за счет средств кредитных организаций, их рост в 2012 году по отношению к 2011 году составил 26,80%.

Просматривая динамику изменения средств ЦБ РФ, видно, что они уменьшались в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 40,00% и в 2009 году по отношению к 2008 году на 31,81%. В 2011 году они составили 565358 млн. рублей, что больше 2010 года на 88,46%. В 2012 году значение данной статьи составило 1367974 млн. рублей, в процентном значении - 141,95% по сравнению с 2011 годом.

Что касается средств кредитных организаций, то видно, что они увеличивались особенно сильно в 2011 году относительно показателя 2010 года, в результате рост составил 64,03%. В 2010 году было также увеличение данного показателя по отношению к 2009 году на 103,01%. Однако в 2009 году наблюдалось падение значения данного показателя относительно значения 2008 года на 29,12%. Это объясняется тем, что из-за кризиса 2008 года банки стали более осторожно предоставлять денежные средства другим организациям на финансовом рынке в связи с участившимися случаями банкротства кредитных организаций и не возвратом последними своих обязательств. В 2012 году значение показателя выросло на 26,80% по сравнению с 2011 годом.

Следующим компонентом, входящим в пассивы банка, являются резервы на возможные потери. Они, как и большинство других статей баланса, имели тенденцию к росту. И в результате их рост в 2009 году по отношению к 2008 году составил 242,87%, в абсолютном значении - 26771 млн. рублей. Начиная с 2009 года, наблюдалось резкое увеличение данного показателя. Это происходило в связи с тем, что банк подстраховывал свою деятельность во время мирового финансового кризиса. Так как были частыми случаи банкротств предприятий и, как следствие, не возврата своих обязательств. Однако, начиная с 2009 года, уровень резерва на возможные потери оставался примерно на одном уровне. А в 2012 году по сравнению с 2011 годом показатель уменьшился на 20,35%.

Что касаемо выводов по обязательствам «Сбербанка» России, то видим, что в оцениваемом банке наблюдается преобладание депозитных средств. Это является положительным фактором с точки зрения функционирования кредитной организации, получения дохода. Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что ОАО «Сбербанк» России является устойчивым и надежным банком.

Собственные средства также имели тенденцию к росту. Самое значительное увеличение было в 2012 году по отношению к 2011 году. Оно составило 26,98%, в абсолютном значении - 1651496 млн. рублей. Наибольшая составляющая в собственных средствах - нераспределенная прибыль прошлых лет (смотреть приложения). Также положительным моментом деятельности является увеличение нераспределенной прибыли текущего периода (за исключением 2009 года - последствия мирового финансового кризиса), так, к примеру, увеличение нераспределенной прибыли в 2011 году по сравнению с 2010 годом составило 78,47%. Полученные данные свидетельствуют об успешной деятельности ОАО «Сбербанк» России.

На следующем шаге необходимо проанализировать доходы и расходы банка, а также прибыль. Для этого воспользуемся отчетом о прибылях и убытках, а также годовым отчетом, опубликованным ОАО «Сбербанк» России на официальном сайте.

Исходя из данных отчетов о прибылях и убытках за 2008-2012 года, видим, что основной составляющей процентных доходов были доходы от ссуд, предоставленные клиентам, которые не являются кредитными организациями. Так, к примеру, значение данной статьи по итогам 2012 года составило 982415 млн. рублей, увеличившись по сравнению с 2011 годом на 34,66%.

В свою очередь процентные расходы, начиная с 2010 года, имели тенденцию к снижению (за 2011 год - 262062 млн. рублей), практически достигнув уровня 2008 года. Это говорит о том, что в 2008-2011 годах «Сбербанк» проводил эффективную политику в области управления расходами. Однако в 2012 году данный тип расходов резко увеличился до 399092 млн. рублей. «Сбербанку» необходимо предпринимать действия по снижению данного вида расходов. Основу процентных расходов представляют собой затраты по привлечению средств от физических лиц.

Также надо заметить, что достаточно существенно уменьшились доходы от операций с ценными бумагами. В абсолютном выражении за 2011 год они составили 7388 млн. рублей. Все доходы данного вида сократились по отношению к предыдущему периоду практически вдвое. Это произошло в связи с тем, что «Сбербанк» России активно продавал долгосрочные ценные бумаги, входящие в портфель.

Однако был положительный момент в увеличении чистого дохода от различного рода операций с иностранной валютой, по сравнению с 2011 годом. Данный доход в абсолютном значении в 2012 году составил 8759 млн. рублей.

Комиссионные доходы за 2012 год составили 159875 млн. рублей. В относительном исчислении по отношению к 2011 году данный вид доходов увеличился на 19,06%. Увеличение комиссионных доходов обусловлено постоянным наращиванием операций банка, расширением предлагаемых клиентам услуг. Комиссионные расходы были весьма незначительными по отношению к данному виду доходов и за 2012 год в абсолютном выражении составили 15129 млн. рублей.

По данным отчета видно, что операционные расходы значительно увеличились, в особенности за 2011-2012 г.г., и в 2012 году достигли 397352 млн. рублей. В состав операционных расходов вошли расходы на ведение банковского дела, отчисления в «Фонд страхования вкладов», административно-хозяйственные.

Что касаемо чистой прибыли, полученной банком, то в 2012 году она составила 346175 млн. рублей. Чистая прибыль росла на протяжении всего анализируемого периода. В относительном исчислении ее увеличение в 2012 году к 2011 году составило 11,49%. Основой ее формирования стали комиссионный и чистый процентный доходы, а также значительный вклад внес операционный доход.

Для более наглядного представления динамики изменения чистой прибыли обратимся к графику.

Ориентируясь на данные графика, видим, что наиболее проблематичный в деятельности «Сбербанка» год был 2009, когда значение чистой прибыли сократилось до критического минимума. Это объясняется мировым финансовым кризисом, также затронувшим анализируемый банк, когда были достаточно частые дефолты среди заемщиков, в связи с этим было достаточно большое количество непогашенных ссуд. Однако менеджмент банка скорректировал свою деятельность, и были найдены эффективные пути решения сложившихся проблем. С 2010 года мы уже видим, что чистая прибыль вновь стала расти и в 2012 году уже достигла значения в 346175 млн. рублей.



Рис. 4. Динамика изменения чистой прибыли ОАО «Сбербанк» России за 2008-2012 г.г., млн. рублей

2.3 Оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк» России с помощью набора коэффициентов согласно внутренней методике «Сбербанка» России

В первую очередь необходимо сказать несколько слов о внутренней методике оценки финансового состояния ОАО «Сбербанк» России. Данная методика содержит в себе несколько разделов по оценке финансового состояния банка, однако не все они могут быть посчитаны в данной работе в связи с нехваткой аналитической информации, находящейся в открытом доступе. На первом этапе сотрудники «Сбербанка» России оценивают динамику изменения активов и пассивов банка, доходов и расходов, прибыли. Делают на основе полученной информации соответствующие выводы и, если это необходимо, вносят коррективы в дальнейшую деятельность банка. Оценка активов-пассивов, доходов-расходов, а также прибыли была произведена в предыдущем параграфе работы. Следующий этап методики включает в себя оценку финансового состояния коммерческого банка, основываясь на определенном наборе коэффициентов. Расчет коэффициентов на основе финансовой отчетности является важной составляющей в оценке всей деятельности кредитной организации. Он выступает своего рода связующим элементом между различными показателями отчетности. По значению коэффициентов банковский сотрудник дает четкую интерпретацию эффективности деятельности банка, внося, если это необходимо, определенные коррективы. Расчет коэффициентов необходим не только банковским сотрудникам для оценки эффективности всей деятельности, но также по численным значениям определенных показателей существующие и потенциальные клиенты могут быть уверены в надежности выбранного ими банка, что является гарантом сохранности их вложений.

Внутренняя методика «Сбербанка» по оценке своего финансового состояния состоит из коэффициентов, рекомендованных ЦБ РФ для обязательного расчета, а также некоторых параметров, выбранных непосредственно самим банком.

В первую очередь служащие банка рассчитывают значения коэффициентов, характеризующих капитал и ссуды банка (согласно рекомендациям ЦБ РФ). В данную группу входят коэффициенты: показатель общей достаточности капитала и показатель оценки качества капитала. Также оцениваются показатели, характеризующие ссуды, однако из-за нехватки аналитической информации, находящейся в открытом доступе, невозможно оценить данные показатели. В связи с этим оцениваем только капитал банка. Полученные результаты поместим в таблицу ниже. Рассчитываемые показатели находятся по следующим формулам:

, (6)

где:

ОДК - общая достаточность капитала;

А - активы;

БА - безрисковые активы;

СК - собственный капитал.

Таблица 12

Показатель общей достаточности капитала ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [26]

	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013
Собственный капитал, тыс. руб.	1251489094	1515779758	1677335418
Активы, тыс. руб.	8523247230	10419419163	13581754219
Безрисковые активы, тыс. руб.	814392168	1285027344	1903429747
Общая достаточность капитала	16.23%	16.59%	14.26%

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

Исходя из полученных значений, общей достаточности капитала видим, что за анализируемые даты собственные средства банка обеспечивают рисковые активы на 16.23%, 16.59% и 14.26% соответственно. На 01.01.2013 года коэффициент достаточности капитала снизился, то есть произошло уменьшение вложения в рисковые активы, увеличилась доля безрисковых активов. В идеале, большинство ученых-экономистов утверждают, что необходимо, чтобы собственный капитал имел возможность в случае банкротства банка полностью покрыть обязательства. Однако на практике данные значения не достижимы, потому что они не сочетаются с сутью банковской деятельности. В нашем случае, капитал банка является достаточным (min=10%). Банковские средства работают.

Следующий коэффициент по оценке капитала банка, используемый во внутренней методике «Сбербанка» России - показатель оценки качества капитала. Результаты расчетов также приведены в таблице ниже.

, (7)

где:

КК - качество капитала;

ДК - дополнительный капитал;

ОК - основной капитал.

Таблица 13.

Показатель качества капитала ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ)

	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013
Основной капитал, тыс. руб.	635571425	777174430	850708861
Дополнительный капитал, тыс. руб.	615917669	738605328	826626557
Качество капитала	96.91%	95.04%	97.17%

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

Исходя из полученных значений, видим, что коэффициент качества капитала составляет за рассматриваемые даты 96.91%, 95.04% и 97.17% соответственно. Колебания данного показателя за все оцениваемые периоды были незначительными. Данный коэффициент показывает, какая доля капитала 1 уровня содержится в общем объеме всего капитала банка.

Следующим элементом, характерным для методики «Сбербанка», является оценка ликвидности (она также проводится согласно рекомендациям Банка России). Нужно рассчитать показатели мгновенной и текущей ликвидностей. Данные представлены в таблице ниже.

Таблица 14

Показатели ликвидности ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы

(по РСБУ)

	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013
Мгновенная ликвидность	100.56%	71.32%	80.52%
Текущая ликвидность	103.01%	72.90%	74.34%

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

Оценивая полученные значения, видим, что за все рассматриваемые периоды показатели ликвидности находились в норме. Что касаемо показателей мгновенной ликвидности, то можно сказать, что риск потери ликвидности ОАО «Сбербанком» России в течение одного операционного дня за оцениваемые периоды отсутствует. Также, исходя из значений текущей ликвидности, делаем вывод, что риск потери ликвидности банком в ближайшие 30 дней также отсутствует.

Далее согласно методике ОАО «Сбербанк» России необходимо перейти к оценке эффективности деятельности банка. Для этого нужно рассчитать показатели рентабельности. Первый показатель соответствует рентабельности капитала (ROE). Он вычисляется как отношение балансовой прибыли к собственному капиталу. Далее оцениваем показатель рентабельности активов (ROA). ROA находится как частное от деления балансовой прибыли к чистым активам.

 (8)

где:

ROE - рентабельность собственного капитала;

Pr - балансовая прибыль;

Е - собственный капитал.

, (9)

где:

ROА - рентабельность активов;

Pr - балансовая прибыль;

NA - чистые активы.

Таблица 15

Коэффициенты эффективности ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [30]

	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013
Балансовая прибыль, тыс. руб.	242203249	408901545	474708999
Собственный капитал, тыс. руб.	1251489094	1515779758	1677335418
Чистые активы, тыс. руб.	6108394143	10334223930	8407770068
ROE	19.35%	26.98%	28.30%
ROA	3.97%	3.96%	5.65%

Исходя из значений ROE за анализируемые периоды, видно, что на каждый рубль, вложенный в собственные средства, приходилось 19.35 коп., 26.98 коп. и 28.30 коп. прибыли соответственно. У данного показателя наблюдалась положительная динамика, что говорит о том, что собственный капитал с каждым оцениваемым периодом приносил все больше прибыли. Из подсчетов видно, что значение показателей ROA имело резкое увеличение в последнем периоде. Посчитанные значения находились в допустимых границах (0.5%-5%). Получаем, что на каждый рубль, потраченный на формирование чистых активов, приходилась прибыль в размере 3.97 коп., 3.96 коп. и 5.65 коп. соответственно.

После оценки ликвидности, рентабельности баланса, достаточности и качества капитала, методика включает в себя коэффициентную оценку доходов и расходов. Для этого нужно посчитать коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов, соотношения процентных доходов и расходов, коэффициент эффективности затрат и операционную эффективность.

, (10)

где:

КСКПД - коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов;

КД - комиссионный доход;

ПД - процентный доход.

, (11)

где:

КСПДР - коэффициент соотношения процентных доходов и расходов;

ПД - процентные доходы;

ПР - процентные расходы.

, (12)

где:

КЭЗ - коэффициент эффективности затрат;

Д - всего доходы;

Р - всего расходы.

, (13)

где:

ОЭ - операционная эффективность;

ОД - операционные доходы;

ОР - операционные расходы.

Таблица 16

Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов

ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [17]

	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013
Комиссионный доход, тыс. руб.	118503621	134285740	151857960
Процентный доход, тыс. руб.	796993292	837887816	921899378
Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов	14.87%	16.02%	16.47%

Получаем, что соотношения безрискового и рискового доходов в ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы было соответственно равно 14.87%, 16.02% и 16.47%. Данный показатель оценивает соотношение уровней безрискового и рискового доходов. Для стран с переходной экономикой желательно иметь как можно большее соотношение оцениваемых доходов для обеспечения надежности банковской деятельности.

Таблица 17

Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов

ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [17]

	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013
Процентный доход, тыс. руб.	796993292	837887816	921899378
Процентные расходы, тыс. руб.	294160076	262061888	257330994
Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов	2.71	3.20	3.58

В итоге получаем результат, что соотношения процентных доходов и расходов в ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы были соответственно равны 2.71, 3.20 и 3.58. Данный показатель оценивает возможность кредитной организации зарабатывать прибыль от основной деятельности. Значения показателя находятся на очень высоком уровне.

Таблица 18

Коэффициент эффективности затрат ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [17]

	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013
Доходы всего, тыс. руб.	948514223	989408747	1030587754
Расходы всего, тыс. руб.	896340277	706546277	692034851
Коэффициент эффективности затрат	0.95	0.71	0.67

Исходя из полученных значений видим, что коэффициент эффективности затрат в ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы был соответственно равен 0.95, 0.71 и 0.67. Данный показатель оценивает эффективность коммерческого банка в целом. Значения оцениваемого показателя от периода к периоду снижаются, это говорит о том, что «Сбербанк» ведет правильную политику управлениями расходами.

Таблица 19

Коэффициент операционной эффективности

ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы (по РСБУ) [17]

	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013
Операционные доходы, тыс. руб.	932085387	975958007	993645721
Операционные расходы, тыс. руб.	318720257	337368005	352721139
Коэффициент операционной эффективности	2.92	2.89	2.82

Получаем, что в своей деятельности ОАО «Сбербанк» России имел коэффициент операционной эффективности за анализируемые периоды равным 2.92, 2.89 и 2.82 соответственно. Банк может полностью покрыть существующие расходы от операционной деятельности за счет операционных доходов. Деятельность «Сбербанка» России носит эффективный характер.

Следующим этапом в оценке финансового состояния банка внутренняя методика учитывает расчет обязательных нормативов, разработанных ЦБ РФ для коммерческих банков.

Данные по значениям нормативов представлены в таблице ниже.

Таблица 20

Обязательные нормативы ОАО «Сбербанк» России на 01.01.2013 года

Норматив (%)	На 01.01.2013	Норма (%)
Н1	14.26	?10
Н2	80.52	?15
Н3	74.34	?50
Н4	99.84	?120
Н6	16.72	?25
Н7	141.29	?800
Н9.1	0.00	?50
Н10.1	1.04	?3
Н12.1	0.79	?25

Исходя из полученных значений, видим, что каждый из оцениваемых нормативов лежит в необходимых границах. Это говорит о том, что коммерческий банк соблюдает все требования Банка России. Его финансовое состояние находится под контролем.

Также внутренняя методика «Сбербанка» включает в себя оценку рисков и менеджмента. Однако проведение данных операций не представляется возможным в связи с тем, что необходимые для оценки данные не публикуются в открытый доступ.

Подводя итог оценке деятельности ОАО «Сбербанк» России на основе внутренней методики (на основе системы коэффициентов), можно сделать вывод, что по всем оцениваемым параметрам результаты функционирования банка находятся в норме. В ходе оценки мы получили достаточно высокие значения основных коэффициентов. Видно, что у «Сбербанка» России выбрана правильная стратегия развития, которая позволяет добиваться таких значительных результатов. Результаты, полученные ранее при оценке положения банка на рынке, а также оценке структуры активов-пассивов, доходов-расходов, прибыли полностью совпадают с коэффициентной оценкой. Во всех случаях наблюдается стабильное развитие кредитной организации, что, в свою очередь, положительно сказывается на ее деятельности.

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «СБЕРБАНК» РОССИИ

3.1 Применение альтернативной методики (методики В.С. Кромонова) по оценке финансового состояния ОАО «Сбербанк» России

Для проведения дальнейшей оценки финансового состояния ОАО «Сбербанк» России представляется необходимым выяснить, каково финансовое состояние оцениваемого банка по сравнению с некоторыми крупными коммерческими банками, чтобы знать не только внутреннее состояние «Сбербанка», но и его позиции на финансовом рынке. Данное действие целесообразно провести с помощью методики В.С. Кромонова, описанной в теоретической части. [16]

Для практической реализации выбранной методики изначально необходимо выбрать дополнительные объекты исследования. В качестве них могут выступить банки, находящиеся в рейтинге в первой двадцатке по объему активов по версии информационного портала banki.ru. Ранжирование будет проводиться с 2010 по 2012 годы. В качестве банков выбраны ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк» (далее - «Россельхозбанк») и ЗАО «Райффайзенбанк».

Такой выбор дополнительных объектов исследования был не случаен. Один из банков - «Росссельхозбанк» содержит 100% государственных средств в уставном капитале, а «Райффайзенбанк» - банк с полностью иностранным капиталом. И поэтому было бы логично опытным путем проверить, сможет ли «Сбербанк» России конкурировать с банками со 100% государственным и иностранным капиталами.

Как говорилось ранее, первый этап методики строится на расчете абсолютных показателей, характеризующих деятельность банка. Материалы, используемые для расчетов, будут приведены в приложениях. Всего в общей сложности будет проводиться оценка 7 показателей. В результате по каждому из оцениваемых банков получили следующие результаты.

Таблица 21

Система коэффициентов, рассчитываемых по методике Кромонова В.С. для ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы

Показатель, в %	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
К1	0.15	0.14	0.14
К2	1.00	0.71	0.80
К3	1.10	1.01	1.03
К4	0.36	0.27	0.26
К5	0.38	0.36	0.34
К6	4.43	5.49	6.98

Таблица 22

Система коэффициентов, рассчитываемых по методике Кромонова В.С. для ОАО «Россельхозбанк» за 2010-2012 годы

Показатель, в %	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
К1	0.14	0.12	0.13
К2	0.76	1.41	0.69
К3	1.11	1.07	1.03
К4	1.20	0.22	0.15
К5	0.18	0.16	0.12
К6	1.14	1.37	1.77

Таблица 23

Система коэффициентов, рассчитываемых по методике Кромонова В.С. для ОАО «Райффайзенбанк» за 2010-2012 годы

Показатель, в %	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
К1	0.16	0.17	0.16
К2	1.06	1.02	0.88
К3	1.03	1.08	1.00
К4	0.40	0.40	0.38
К5	0.16	0.15	0.14
К6	1.79	2.07	2.30

В результате подсчетов получаем, что Генеральный коэффициент надежности (К1) в «Сбербанке» России находится примерно на одном и том же уровне: на 01.01.2010 - 0.15, на 01.01.2011 - 0.14%, 01.01.2012 - 0.14. В случае невозврата рискованных (работающих) активов, банк сможет покрыть ущербы собственным капиталом на 15%, 14% и 14% соответственно. В идеале данный коэффициент должен быть равным 100%, однако это не сочетается с сутью всей банковской деятельности. К2 - коэффициент мгновенной ликвидности - в банке равен 1.06, 1.02 и 0.88 соответственно. Это означает, что банк сможет практически во всех случаях обеспечить обязательства до востребования высоколиквидными активами, что соответствует значению «идеального» банка. Кросс-коэффициент (К3) у «Сбербанка» России за выбранные периоды соответствует 1.10, 1.01 и 1.03 соответственно. Опять же, данные показатели не соответствуют показателям «идеального» банка, в связи с тем, что активы работающие (эффективно) в банке по своей сути составляют от 80% и до 90%, а согласно методике данное соотношение должно быть значительно ниже. К4 - генеральный коэффициент ликвидности. Его значения на 01.01.2011 - 0.36, 01.01.2012 - 0.27, 01.01.2013 - 0.26. Это означает, что банк сможет удовлетворить требования кредиторов в случае невозврата займов на 36%, 27% и 26% соответственно. Коэффициент защищенности капитала (К5) принимает следующие значения: на 01.01.2011 - 0.38, 01.01.2012 - 0.36, 01.01.2013 - 0.34. Видим, что банк учитывает инфляционные процессы, часть активов, приходящихся на оборудование и недвижимость, на 38%, 36% и 34% соответственно. И последний коэффициент (К6) - коэффициент фондовой капитализации прибыли. Показатели в банке: на 01.01.2011 - 4.43, 01.01.2012 - 5.49, 01.01.2013 - 6.98. Данный параметр также не соответствует «идеальному» значению. Уставный фонд более чем в 3 раза, превышает собственный капитал.

После подсчета коэффициентов проводим процедуру нормировки. Каждое полученное значение банка делим на соответствующие нормативные значения коэффициентов, определенные составителями методики расчетным путем. И на последнем этапе для вычисления итогового индекса надежности «взвешиваем» полученные ранее численные значения по формуле:

N=45*Ф(К1/1)+20*Ф(К2/1)+10*Ф(К3/3)+10*Ф(К4/1)+5*Ф(К5/1)+10*Ф(К6/3)

С учетом ранее обозначенных действий получаем следующие значения индексов надежности для каждого из оцениваемых банков.

Таблица 24

Итоговый индекс надежности банка, рассчитываемый по методике Кромонова В.С. для ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы

	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
Индекс надежности (N)	50.80	46.87	53.40

Таблица 25

Итоговый индекс надежности банка, рассчитываемый по методике Кромонова В.С. для ОАО «Россельхозбанк» за 2010-2012 годы

	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
Индекс надежности (N)	42.06	44.61	31.18

Таблица 26

Итоговый индекс надежности банка, рассчитываемый по методике Кромонова В.С. для ЗАО «Райффайзенбанк» за 2010-2012 годы

	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
Индекс надежности (N)	42.72	43.30	40.51

После того, как мы вычислили итоговые значения индексов надежности для каждого банка за определенные периоды, необходимо проранжировать банки в соответствии с полученными индексами и выявить, состояния каких объектов исследования нуждается в корректировке.

Таблица 27

Ранжирование банков в соответствии с индексами надежности, рассчитанными по методике Кромонова В.С. за 2010-2012 годы

Банк	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
«Сбербанк» России	1	1	1
«Россельхозбанк»	3	2	3
«Райффайзен» банк	2	3	2

В результате ранжирования банков в соответствии с полученными ими индексами надежности видно, что финансовое состояние «Сбербанка» не вызывает опасений ни в одном из исследуемых периодов. За все три года «Сбербанк» уверенно подтверждает звание одного из самых надежных и устойчивых банков страны. Ни «Россельхозбанк», ни «Райффайзен» банк не смогли с ним конкурировать. Поэтому потенциальные и реальные вкладчики могут не переживать о защите своих финансов при вложении их в «Сбербанк» России.

3.2 Оценка финансовой прочности ОАО «Сбербанк» России

После проведенных оценок финансового состояния банка через активы-пассивы, доходы-расходы и прибыль, а также по внутренней методике коэффициентным методом, было выявлено, что соотношения статей баланса и отчета о прибылях и убытках удовлетворяют необходимым требованиям, а также все рассчитанные коэффициенты (для расчета которых имелась необходимая информация) тоже соответствуют установленным нормам. Однако оценки финансового состояния с помощью перечисленных ранее методик не достаточно для получения комплексной информации о банке. Также необходимо учитывать запас финансовой прочности коммерческого банка и знать перспективы его изменения.

Суть определения финансовой прочности кредитной организации заключается в том, что рассчитывается значение итогового нормированного коэффициента маневренности, а затем идет сопоставление полученного показателя со значениями коэффициентов маневренности, рассчитанных для банков различных групп финансовой прочности. [2] Всего существует 4 группы финансовой прочности: критическая, низкая, удовлетворительная и высокая.

В итоге коммерческий банк может быть назван финансово прочным, если значение совокупного коэффициента маневренности окажется больше или равным значению коэффициента, характеризующего группу банков, относящихся к финансово прочным. В идеальном варианте расчетное значение должно совпадать с нормативным, иными словами, его отклонение от нормативного значения, характерного для группы банков с самой высокой прочностью, равно 0. Чем больше отклонение, тем меньше запас прочности у банка. Однако необходимо заметить, что в реальности практически никогда значения расчетных коэффициентов не достигают максимальных нормативных.

Для вычисления запаса финансовой прочности банка необходимо рассчитать следующие показатели.

В первую очередь это общий доход банка (ОД). Он представляет собой сумму всех доходов, полученных от текущей (операционной) и не операционной деятельности, от операций с различного рода ценными бумаги и прочих доходов.

В целом анализ финансовой прочности строится на том, что все расходы банка подразделяются на условно-постоянные и условно-переменные.

Условно-постоянные расходы представляют собой затраты, выраженные в денежном эквиваленте, которые в минимальной степени зависят от объема операций банка. К ним могут быть отнесены расходы на административный персонал, на содержание нематериальных активов и основных средств, часть хозяйственных расходов, амортизация и так далее.

К условно-переменным затратам относятся расходы, которые зависят от видов, сроков и объемов привлеченных денежных средств, объемов услуг, полученных от контрагентов. К таким расходам относятся комиссионные, процентные и другие операционные расходы.

После того, как вычислен общий доход, условно-постоянные и условно-переменные затраты, необходимо рассчитать промежуточный доход (ПД). Он представляет собой доход, который остается у банка после выплаты условно-переменных затрат. Находится по следующей формуле:

, (14)

где:

ПД - промежуточный доход;

ОД - общий доход;

Ризм - условно-переменные расходы.

После подсчета промежуточного дохода необходимо вычислить коэффициент прибыли. Он представляет собой промежуточный доход, но только в относительном выражении и находится по следующей формуле:

, (15)

где:

КП - коэффициент прибыли;

ПД - промежуточный доход;

ОД - общий доход.

На следующем шаге находим доход, который обеспечивает безубыточность. Он представляет собой общий доход, которого должно быть достаточно для покрытия условно-постоянных затрат после выплаты условно-переменных. Находится по формуле:

, (16)

где:

БД - безубыточный доход;

Рпост - условно-постоянные расходы;

КП - коэффициент прибыли.

На последнем шаге находим уровень финансовой прочности. Он представляет собой значение коэффициента безопасности, который равен:

, (17)

где:

УФП (КБ) - уровень финансовой прочности (коэффициент безопасности);

ОД - общий доход;

БД - доход, обеспечивающий безубыточность.

На следующем шаге необходимо перейти к практическому подсчету финансовой прочности «Сбербанка» России на 01.01.2011-01.01.2013 годы. Данные для расчетов опубликованы в форме 0409102 - отчет о прибылях и убытках. Все расчеты представлены в таблице ниже.

Таблица 28

Расчет финансовой прочности ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы

	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
ОД (тыс. руб.)	6180714934	7379506621	9070075735
Рпост (тыс. руб.)	325580507	340390684	424939608
Ризм (тыс. руб.)	5630180738	6717224858	8205303924
ПД (тыс. руб.)	550534196	662281763	864771811
КП	0,09	0,09	0,10
БД (тыс.руб.)	3655214002	3792819683	4456938094
УФП (%)	40,86	48,60	50,86

Таким образом, видно, что уровень финансовой прочности имеет тенденцию к увеличению от периода к периоду. Однако если анализировать полученные значения, то видно, что значения недостаточно высокие (максимальные значения - 100%), поэтому менеджменту банка необходимо принимать корректирующие меры для повышения уровня финансовой прочности банка.

Имея модель финансовой прочности, мы можем построить предсказанные значения доходов банка на ближайшую перспективу. Расчет прогнозного дохода выполняется на основе средневзвешенного запаса прочности за оцениваемые периоды. Таким образом, получаем следующий средневзвешенный запас прочности:

Далее, имея средневзвешенное значение запаса прочности, находим прогнозный доход ОАО «Сбербанк» России на ближайшую перспективу.

В итоге видим, что будущий доход банка должен вырасти по сравнению со значением на 01.01.2013 года. Данное значение выглядит достаточно правдоподобно, так как разброс значений запаса прочности по годам был небольшим. В целом можно сказать, что состояние ОАО «Сбербанк» России хорошее. Однако численное значение запаса прочности показало, что у банка есть моменты, которые необходимо корректировать, наращивая значение данного показателя.

3.3 Предложения по совершенствованию системы оценки финансового состояния банка

Как уже говорилось ранее, в своей основе методика ОАО «Сбербанка» России содержит в себе расчет нескольких составляющих для определения финансового состояния. Однако в данной методике не предусмотрено сравнение полученных показателей с «идеальными» (межбанковскими) для определения отклонения значений рассчитанных коэффициентов. Так как сравнение полученных показателей с межбанковскими значениями не предусмотрено, то считаем необходимым данный недостаток нейтрализовать. Однако нужно помнить, что по внутренней методике невозможен расчет всех показателей ввиду недостатка публикуемой информации. В связи с этим будет целесообразно не только предложить «Сбербанку» идею сравнивать свое финансовое состояние с идеальными значениями, но также в дополнение предложить некий новый набор коэффициентов, который может быть посчитан только с помощью агрегированных балансов, публикуемых на официальном сайте «Сбербанка».

Первоначально необходимо выбрать набор коэффициентов, максимально приближенный к тем, которые рассчитываются согласно внутренней методике, но в то же время учесть, чтобы они могли быть оценены только на основе агрегированного баланса.

В качестве показателей, характеризующих финансовое состояние банка можно предложить следующие:

1) достаточность капитала, которая может быть вычислена как частное от деления собственного капитала на активы;

2) доля кредитов в активах;

3) доля средств, размещенных в банке, к активам банка;

4) коэффициент эффективности затрат;

5) рентабельность активов;

6) рентабельность собственного капитала.

Также необходимо учесть в качестве седьмого показателя активы банка в абсолютном значении.

После того, как необходимый набор коэффициентов определен, нужно вычислить «идеальные» значения, с которыми в дальнейшем будет проводиться сравнение коэффициентов, полученных по банку. В связи с тем, что у нас имеется 6 относительных и 1 абсолютный показатель, то максимальное значение, которое в дальнейшем сможет набрать определенный банк при сравнении с идеальными значениями, будет равно 70 баллам. Такое значение получается, если учесть, что идеальный банк по каждому из коэффициентов имеет 10 баллов (принимаем, что все коэффициенты равнозначные), то итоговое значение по всем коэффициентам будет составлять 70 баллов. В случае несовпадения идеальных значений с расчетными, необходимо вычислить балльные значения, присущие расчетным коэффициентам путем применения пропорциональной зависимости. Если значение вычисляемого коэффициента выше «идеального» (при положительном превышении; статьи, не касающиеся расходов), то расчетному значению также присуждается 10 баллов, если данный параметр касается затрат, то необходимо проводить корректировку коэффициента. В итоге мы должны проанализировать, на сколько процентных пунктов затраты превышают «идеальные» и присвоить разницу за превышение в качестве балльной оценки. После того, как у определенного банка посчитана итоговая балльная оценка, необходимо сопоставить ее с 70 баллами. Для этого разделим 70 баллов на отрезки. Для этого учтем, что финансовое состояние банков может быть: отличным, хорошим, удовлетворительным, неудовлетворительным и критическим. В связи с этим получаем, что если банк набирает от 0 - 14 баллов, то его состояние признается критическим, от 15 - 28 баллов - неудовлетворительным, от 29 - 42 баллов - удовлетворительным, от 43 - 56 баллов - хорошим и от 57 - 70 баллов - отличным.