Налоговая политика и ее влияние на экономику

Налоговая политика должна способствовать процессам реструктуризации экономики путем превращения крупных предприятий в концерны и холдинги, включающие в свой состав в качестве самостоятельных юридических лиц бывшие производственные участки, специализирующиеся на мелкосерийном и индивидуальном производстве деталей и узлов. Небольшие узкоспециализированные предприятия более маневренны в рыночных условиях, гибки к восприятию новых технологий, способны управлять оперативно издержками производства и финансовыми результатами, легче включаются в мировые хозяйственные связи по сравнению с индустриальными гигантами. Эффект специализации и кооперации производства доказан многолетним опытом их использования в Японии и других богатых государствах, где они поощряются всем налоговым механизмом. [19]

Переход на рыночную систему хозяйствования объективно связан с развитием малого и среднего бизнеса. Поэтому налоговая политика должна стимулировать формирование и расширение данного контингента реальных налогоплательщиков, получающих доход от предпринимательской деятельности и отдающих часть его на государственные нужды.

Эффективность развития малого бизнеса для подъема экономики государств доказана мировым опытом. Средние и малые предприятия формируют большую часть доходов государственного бюджета, их платежи более стабильны, чем у корпораций, они высокоманевренны, быстрее откликаются на изменения рыночной конъюнктуры и на воздействие налогового механизма.

Неэффективность проводимой налоговой политики выражается не только в высоком уровне налоговой нагрузки, но и в ориентации на чрезвычайно сложную модель исчисления и уплаты платежей.

Стремление вписать в налоговую систему Беларуси все известные в мировой экономике налоги и добавить сборы собственного изобретения обернулись тем, что полностью усвоить правила взаимоотношений с бюджетом способно лишь небольшое число высокообразованных профессионалов. Основная же масса бухгалтеров - непосредственных исполнителей налоговых законов - не в состоянии охватить всю массу необходимой информации, отчего недоплаты налогов во многих случаях носят непреднамеренный характер.

Одной из главных задач налоговой политики является создание условий для научно-технического прогресса. В Республике Беларусь это особенно актуально.

В налоговой системе республики заложены определенные стимулы для инвестиций в виде налоговых льгот на развитие производства, особенно для совместных и иностранных предприятий. Однако они не повлияли на существенный приток капитала в национальное хозяйство. Предприятия не стремятся использовать свою прибыль на развитие производства. Проблема налогового стимулирования должна найти комплексное решение путем настройки всего налогового механизма на технический прогресс. Налоговая политика государства должна способствовать созданию в Республике Беларусь максимально благоприятного налогового климата для всех инвесторов, установлению более льготного режима налогообложения, чем в России или других государствах. Речь идет не только о более низкой налоговой нагрузке, но и о гарантиях ее сохранения на длительный период. Именно по такому пути пошли Сингапур, Новая Зеландия, Южная Корея, обеспечившие невиданный подъем своей экономики. [8, с. 30-31]

Налоговая политика также должна быть направлена на наиболее полное решение социальных проблем общества. Государству надлежит позаботиться о выравнивании налогового бремени, лежащего на различных слоях общества. Использование преимущественно косвенных налогов, включенных в цену товаров широкого потребления, приводит к экономической дискриминации социально слабых слоев населения. Тот же результат дают многочисленные налоговые привилегии, которыми пользуются социально сильные группы предпринимателей. Задача состоит в том, чтобы изменить соотношение прямых и косвенных налогов в пользу прямых, а также в максимальном сокращении налоговых льгот. Ее решение должно быть достаточно взвешенным, чтобы не допустить замедления дальнейшего экономического развития. В принципе следует предполагать, что устранение социальной напряженности явится необходимой предпосылкой для обеспечения долгосрочного экономического роста.

Вопрос выработки реальной налоговой политики и обоснованной концепции построения налоговой системы продолжает оставаться актуальным. Только его решение позволит создать в Республике Беларусь Налоговый кодекс, отвечающий задачам подъема национальной экономики.

В Республике Беларусь на протяжении становления и развития налоговой системы постоянно проводится работа по упрощению механизма исчисления и взимания налогов, стабилизации налогового законодательства. Правительство постоянно принимает меры по снижению показателя налоговой нагрузки.

Главными целями бюджетно - налоговой политики на 2011-2015 гг. являются повышение конкурентоспособности применяемой в Беларуси налоговой системы при безусловном выполнении расходных обязательств бюджета и поддержание дефицита и долговых обязательств страны на экономически безопасном уровне.

Основными задачами бюджетно-налоговой политики в 2011-2015 гг. в соответствии с Основными положениями Программы социально-экономического развития Республики Беларусь на 2011 - 2015 годы являются:

- совершенствование структуры и механизмов взимания установленных налогов и сборов с ориентацией на максимальное приближение по их составу и периодичности уплаты к налоговым системам развитых стран;

- радикальное упрощение процедур налогового администрирования и контроля, укрепление позиций страны в мировых рейтингах;

- оптимизацию бюджетных расходов и повышение эффективности использования бюджетных средств;

- концентрацию бюджетных средств на приоритетных направлениях социально-экономического развития страны;

- повышение эффективности управления государственным долгом.

Направления реализации бюджетно-налоговой политики в 2011-2015 гг.:

- снижение налоговой нагрузки на прибыль и фонд заработной платы организаций;

- упрощение порядка исчисления и переход к квартальным срокам уплаты основных налогов и сборов, развитие системы электронного налогового декларирования;

- повышение эффективности управления государственными финансами;

- диверсификация финансовых инструментов заимствований и повышение эффективности использования государственных займов;

- совершенствование системы управления долгом в органах местного управления и самоуправления.

Таким образом, наша страна стоит на рубеже, когда просто необходимо что-то менять в налоговой политике, Беларуси необходимо всеми силами стараться выходить из кризиса, в котором сейчас находится страна. И в ближайшую пятилетку главное, что мы должны сделать, заключается в следующем: снизить налоговую нагрузку на прибыль и фонд заработной платы организаций; также упростить порядок исчисления основных налогов и сборов, что в нашей стране довольно-таки уже начинает действовать; повысить эффективность управления государственными финансами.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной курсовой работе была рассмотрена тема "Налоговая политика и ее влияние на экономику".

После проделанной работы можно сказать, что успешное экономическое развитие экономики Республики Беларусь невозможно представить без налоговой политики. Налоговая политика воздействует на многие сферы экономики, тем самым поддерживая ее и направляя на верный путь развития. Сравнив политику с некоторыми зарубежными странами, мы видим, что в нашей стране есть свои специфические особенности, которые присущи только ей. Это проявляется в различиях классификации налогов, а также видовое разнообразии налогов значительно превосходит некоторые страны, но до определенных государств налоговой политике нашей страны еще нужно «доразвиться».

Основным нормативно - правовым документом в нашей стране является Налоговый кодекс, основными задачами которого можно выделить следующие: регламентирование порядка введения, изменения, отмены республиканских налогов, сборов, процедуры установления местных налогов и сборов, а также определение прав, обязанностей, ответственности налоговых органов и налогоплательщиков, объектов налогообложения, ставок, льгот, сроков платежей.

В работе было подробно описано налогообложение Отдела образования Щучинского райисполкома, поступление налогов в Отдел, таких как: налог на добавленную стоимость, Единый сельскохозяйственный налог, налог на прибыль, сбор на развитие территории.

С каждым годом в Республике Беларусь происходит усовершенствование налоговой системы, снижение налоговой нагрузки и т.д.

В ходе проведенного исследования были решены следующие задачи: было дано определение понятию налоговой политики, раскрыта её сущность и рассмотрены её основные виды; классифицированы налоги Республики Беларусь; охарактеризовано налогообложение Отдела образования Щучинского райисполкома; рассмотрены проблемы и перспективы развития налоговой политики и совершенствования налогообложения.

Следует отметить, что Беларусь достигла значительных результатов за последние годы и в прогнозном периоде предусматривается продолжить динамичное развитие белорусской экономики на основе поддержания высоких темпов экономического роста и постепенного улучшения качественных параметров социально-экономического развития страны. При этом экономическая политика будет направлена не только на сохранение и закрепление положительных тенденций последних лет, но и на первоочередное обеспечение выбранных общегосударственных приоритетов, а также активизацию решения существующих проблем посредством продолжения модернизации национальной экономики и дальнейшего повышения ее конкурентоспособности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

• Гласко, Л. А. Исчисление и уплата налогов учебными заведениями в 2011 году / Л. А. Гласко // Налоги Беларуси. - 2011. - №35. - С. 70-77.

• Дадашев, А. З. Совершенствование налоговой политики при переходе к инновационному типу экономического развития / А. З. Дадашев // Финансы. - 2009. - №6. - С. 36-40.

• Заяц, Н.Е. Налог как экономическая категория. / Н.Е. Заяц, А.А. Сидорова Финансы, учет, аудит.-2004. -№1. - С.28.

• Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http:// www.nalog.by/. - Дата доступа: 03.11.2011 .

• Михалевич, И. Встреча на платформе / И. Михалевич // Экономическая газета. - 2011. - 7 окт. - С. 1 - 3.

• Налог на прибыль [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.enter-invest.by/ . - Дата доступа: 05.11.2011 .

• Налоги - 2010. Ценообразование: Учеб. / С.И. Адаменкова, О.С. Евменчик, А.И. Татарышкина. - Мн.: Элайда, 2010. - 394с.

• Налоги Беларуси: теория, методика и практика: Учеб. / Т. И. Василевская, В.А. Стасенко. - Мн.: Белпринт, 1999. - 544с.

• Налоги в Республике Беларусь: теория и практика в цифрах и комментариях: Учеб. / В. А. Гюржан. - Мн.: Светоч, 2002. - 256с.

• Налоги и налогообложение: конспект лекций / Е. П. Богданов. - Мн.: АСТ, 2010. - 159с.

• Налоги и налогообложение: Курс лекций / Л. М. Барсеши. - Мн.: Академия управления при Президенте Республики Беларусь, 2009. - 147с.

• Налоги и налогообложение: Учеб. / Т. Е. Бондарь, Т. И. Василевская, И. Е. Заяц. - Мн: Вышэйшая школа, 2007. - 316с.

• Налоги и налогообложение: учеб. для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Г. Б. Поляк, А. Н. Романов. - М.: ЮНИТИ ДАНА, 2007. - 400с.

• Налоги: Учеб. / Н. Е.Заяц, Т. И. Василевская, М.К. Фисенко. - Мн.: БГЭУ, 2000. - 368с.

• Налогообложение: Учеб. / А. А. Савицкий.- Мн.: Вышэйшая школа, 2007.

• Национальный статистический комитет Республики Беларусь [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http:// belstat.gov.by/ . - Дата доступа: 05.11.2011 .

• НДС: теория и практика: Учеб. / А. В. Недоступ. - Мн.: Гревцова, 2009.

• Недоступ, А. Все о налогах / А. Недоступ // Экономическая газета. - 2011. 18 окт. - С. 14-20.

• Незамайкин, Н. В., Юрзинова, Н. Л. Налоговая политика: состояние и перспективы / Н. В. Незамайкин, Н. Л. Юрзинова // Финансы. - 2009. - №12.

• Попов, Е. М. Налоги в рыночной экономике / Е. М. Попов // Бухгалтерский учет и анализ. - 2008. - №3. - С. 27-33.

• Попов, Е. М., Попова, Т. Е. Проблемы и пути совершенствования налогообложения и налогового контроля в Республике Беларусь / Е. М. Попов, Т. Е. Попова // Бухгалтерский учет и анализ. - 2006. - №10. - С. 43-46.

• Салтанова, О. В. Еще раз о текущих платежах, уплачиваемых в 2011 году О. В. Салтанова // Налоги Беларуси. - 2011. - №31. - С. 53-63.

• Ским, В. Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь подвело итоги работы за 2010 год / В. Ским // Налоги Беларуси. - 2011. - №6. С. 4-8.

• Ским, В. Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь подвело итоги работы за 2010 год / В. Ским // Налоги Беларуси. - 2011. - №5.

• Скимн, В. Налоговая система и инвестор: на правах паритета интересов / В. Скимн // Налоги Беларуси. - 2011. - №31. - С. 4-6.

• Шулько И. С. Налогообложение: практикум: Учеб. пособие. - Мн.: ИВЦ Минфина, 2010. - 328с.

• Шунько, И. Налоговая политика как инструмент либерализации экономики / И. Шунько // Финансы, учет, аудит. - 2009. - №11. - С. 3-6.

Размещено на Allbest.ru