Главная База знаний "Allbest" Финансы, деньги и налоги Анализ формирования финансовых ресурсов ПАО "Одиссей"

Анализ формирования финансовых ресурсов ПАО "Одиссей"

Финансовые ресурсы, их экономическая сущность и источники формирования. Оценка формирования собственного капитала в ПАО "Одиссей". Коэффициентный анализ заемных ресурсов. Влияние структуры источников финансирования на показатели финансовой устойчивости.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 15.05.2015
Размер файла 745,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

2) ±Фрк2010 = 19,8 - 38,9 = - 19,1 тыс. грн.;

±Фрк2011 = 1323,9 - 24 = 1299,9 тыс. грн.;

±Фрк2012 = 435 - 5 = 430 тыс. грн.;

3) ±ФОИФ2010 = 19,8 - 38,9 = - 19,1 тыс. грн.;

±ФОИФ2011 = 1323,9 - 24 = 1229,9 тыс. грн.;

±ФОИФ2012 = 435 - 5 = 430 тыс. грн.

С помощью этих показателей определяется трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости предприятия:

S2010 = (0; 0; 0), S2011 = (1; 1;1), S2012 = (0; 1;1).

После проведения расчетов приведенных выше показателей по критерию финансовой устойчивости предприятие может быть отнесено к одному из четырех типов:

абсолютная финансовая устойчивость;

нормальная финансовая устойчивость;

неустойчивое финансовое положение;

кризисное финансовое состояние.

Все выше рассчитанные показатели сведем в таблицу 3.2, чтобы провести их анализ.

Таблица 2.13 - Классификация финансового состояния ПАО "Одиссей"

Показатели

Нач. 2011

Кон. 2011

Кон. 2012

1. Запасы

38,9

24

5

2. СОС

19,8

206,8

-2991,9

3. РК

19,8

1323,9

435

4. ОИФ

19,8

1323,9

435

5. ±ФСОС

-19,1

182,8

-2996,9

6. ±ФРк

-19,1

1299,9

430

7. ±ФОИФ

-19,1

1299,9

430

8. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости

(0,0,0)

(1,1,1)

(0,1,1)

Итак, для предприятия ПАО "Одиссей" на начало 2011 г. характерен такой тип финансовой устойчивости, как кризисное финансовое состояние, а на конец 2011 г. абсолютная финансовая устойчивость, а на конец 2012 г. - нормальная финансовая устойчивость. То есть, на конец 2012 г. предприятие имеет такую ситуацию, в которой для покрытия запасов использует, помимо собственных оборотных средств, также и долгосрочные привлеченные средства. Такой тип финансирования запасов является "нормальным" с точки зрения финансового менеджмента. Нормальная финансовая устойчивость является наиболее желательной для предприятия.

3. Охрана труда

3.1 Оценка и анализ труда на рабочем месте заведующего складом ПАО "Одиссей"

Согласно Закону Украины "Об охране труда" №2694-12 от 27.11.2003 г. охрана труда - это система правовых, социально-экономических, организационно-технических, санитарно-гигиенических и лечебно-профилактических мероприятий и средств, направленных на сохранение здоровья и работоспособности человека в процессе труда.

Законодательными актами, которые определяют основные правоотношения в производственной деятельности, являются государственные нормативные акты об охране труда (ГНАОТ).

Государственные нормативные акты об охране труда - это правила, стандарты, нормы, положения, инструкции и другие документы, которым предоставлено силу закона и которые являются обязательными для выполнения.

В зависимости от сферы влияния ГНАОТ могут иметь межотраслевую и отраслевую действие.

Межотраслевые государственные нормативные акты об охране труда имеют общегосударственное значение, их действие распространяется на все предприятия независимо от их ведомственной принадлежности, формы собственности и вида хозяйственной деятельности.

Отраслевые государственные нормативные акты об охране труда распространяются только на предприятия, принадлежащие к определенной отрасли.

Работодатель обязан создать на рабочем месте в каждом структурном подразделении условия труда в соответствии с нормативно-правовых актов, а также обеспечить соблюдение требований законодательства относительно прав работников в области охраны труда.

С этой целью работодатель обеспечивает функционирование системы управления охраной труда, а именно:

создает соответствующие службы и назначает должностных лиц, которые обеспечивают решение конкретных вопросов охраны труда, утверждает инструкции об их обязанности, права и ответственность за выполнение возложенных на них функций, а также контролирует их соблюдение;

разрабатывает с участием сторон коллективного договора и реализует комплексные меры для достижения установленных нормативов и повышения существующего уровня охраны труда;

обеспечивает выполнение необходимых профилактических мероприятий в соответствии с изменяющимися обстоятельствами;

внедряет прогрессивные технологии, достижения науки и техники, средства механизации и автоматизации производства, требования эргономики, положительный опыт по охране труда;

обеспечивает надлежащее содержание зданий и сооружений, производственного оборудования, мониторинг за их техническим состоянием;

обеспечивает устранение причин, которые приводят к несчастным случаям, профессиональным заболеваниям и осуществление профилактических мероприятий, определенных комиссиями по итогам расследования этих причин;

организует проведение аудита охраны труда, лабораторных исследований условий труда, оценку технического состояния производственного оборудования, аттестацию рабочих мест на соответствие нормативно-правовым актам по охране труда в порядке и сроки, которые определяются законодательством, и по их итогам принимает меры к устранению опасных и вредных для здоровья производственных факторов;

разрабатывает и утверждает положения, инструкции, другие акты по охране труда, действующие в пределах предприятия (далее - акты предприятия), и устанавливают правила выполнения работ и поведения работников на территории предприятия, в производственных помещениях, на строительных площадках, рабочих местах в соответствии с нормативно-правовых актов по охране труда, обеспечивает безвозмездно работников нормативно-правовыми актами и актами предприятия по охране труда;

осуществляет контроль за соблюдением работниками технологических процессов, правил обращения с машинами, механизмами, оборудованием и другими средствами производства, использованием средств коллективного и индивидуальной защиты, выполнением работ в соответствии с требованиями по охране труда;

организует пропаганду безопасных методов труда и сотрудничество с работниками в области охраны труда;

принимает срочные меры для помощи пострадавшим, привлекает при необходимости профессиональные аварийно-спасательные формирования в случае возникновения на предприятии аварий и несчастных случаев.

Работодатель несет непосредственную ответственность за нарушение указанных требований.

Служба охраны труда создается владельцем или уполномоченным им органом на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от форм собственности и видов их деятельности для организации выполнения правовых, организационно-технических, санитарно-гигиенических, социально-экономических и лечебно-профилактических мер, направленных на предотвращение несчастным случаям, профессиональным заболеваниям и авариям в процессе работы.

Задачи службы охраны труда:

- обеспечение безопасности производственных процессов, оборудования, зданий и сооружений;

- обеспечение работающих средствами индивидуальной и коллективной защиты;

- профессиональная подготовка и повышение квалификации по вопросам охраны труда, пропаганда безопасных методов работы;

- выбор оптимальных режимов труда и отдыха;

- профессиональный отбор исполнителей для определенных видов работы.

Функции службы охраны труда:

- разработка системы управления охраной труда;

- оперативно-методическое руководство работой по охране труда;

- разработка вместе со структурными подразделениями предприятия комплексных мероприятий для достижения установленных нормативов безопасности, гигиены труда и производственной среды;

- проведение вводного инструктажа по охране труда;

- организация обеспечения работающих нормативными материалами по охране труда, паспортизации цехов и рабочих мест, учета и анализа несчастных случаев, профессиональных заболеваний и аварий, определение ущерба, вызванного этими случаями;

- подготовка статистических отчетов;

- разработка перспективных и текущих планов;

- пропаганда безопасных и безвредных условий труда;

- повышение квалификации должностных лиц по вопросам охраны труда;

- участие в расследовании несчастных случаев, формировании и распределении средств фонда охраны труда предприятия, работе комиссии по охране труда, разработке нормативных актов по охране труда, действующих в пределах предприятия.

Служба охраны труда в зависимости от численности работающих может функционировать как самостоятельный структурный подраздел или в виде группы специалистов или одного специалиста, в том числе по совместительству.

При заключении трудового договора работодатель должен проинформировать работника под расписку об условиях труда и о наличии на его рабочем месте опасных и

Все работники согласно закону подлежат общеобязательному государственному социальному страхованию от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, повлекших утрату трудоспособности.

Условия труда на рабочем месте, безопасность технологических процессов, машин, механизмов, оборудования и других средств производства, состояние средств коллективной и индивидуальной защиты, используемых работником, а также санитарно-бытовые условия должны отвечать требованиям законодательства.

Работник имеет право расторгнуть трудовой договор по собственному желанию, если работодатель не исполняет законодательство об охране труда, не соблюдает условия коллективного договора по этим вопросам.

В Украине вопросам охраны труда на предприятиях и организациях уделяется недостаточно внимания. Основная причина несоответствующего состояния безопасности и охраны труда - неблагоприятная экономическая ситуация, которая затрудняет решение целого ряда конкретных проблем. К ним, прежде всего, относятся:

- крайне медленная замена морально и физически устаревшего оборудования в результате резкого снижения инвестиций на реконструкцию и техническое перевооружение производства;

- повсеместное сокращение или полное прекращение финансирования и материально-технического обеспечения мер по безопасности производства и охране труда на всех уровнях управления.

3.2 Оценка и анализ условий труда на рабочем месте заведующего складом

Проведем анализ и оценку условий труда на рабочем месте работников склада ПАО "Одиссей", располагающегося по адресу: г. Севастополь, ул. Шабалина. Основные производственные факторы, подлежащие оценке и анализу:

1) Анализ помещения. Размеры помещения, в котором расположен склад ПАО "Одиссей", следующие: длина - 20 м, ширина - 12 м, высота - 3,5 м, площадь помещения - 240 м2, объем помещения - 840 м3. Площадь на одного рабочего составляет 80 м2, объем на одного рабочего - 280 м3 (см. табл. 3.1). План помещения представлен на рис. 3.1.

Где: 1, 2 - стол; 3 - стул; 4 - шкаф; 5,6, 7, 8, 9, 10 - стеллажи

Рисунок 3.1 - План помещения

На складе осуществляются следующие виды деятельности:

а) погрузочно-разгрузочные работы;

б) прием товара,

в) отпуск товара

Работают 3 сотрудников: 2 грузчика, 1 завскладом. (таблица 3.1).

Таблица 3.1 - Характеристика помещения

Наименование

показателей

Фактические значения

Нормативные требования

Нормативный документ

- высота помещения, м

3,5

3,5

ДБН В.2.2 - 28: 2010

- площадь на одного работающего, м2

80

4,5

- объем на одного работающего, м3

280

15

Согласно ДБН В.2.2 - 28: 2010 данные показатели находятся в пределах нормы.

2) Параметры микроклимата помещения. В соответствии с ДСН 3.3.6.042-99 "Санитарные нормы микроклимата производственных помещений", значения температуры, относительной влажности и скорости движения воздуха устанавливаются для рабочей зоны производственных помещений в зависимости от категории тяжести выполняемых работ, величины избытков явного тепла, выделяемого в помещении, периода года. В таблице 3.2 представлены фактические и нормативные значения микроклимата на складе. Для работников склада категория тяжести легкая 2Б.

Таблица 3.2 - Параметры микроклимата в помещении

Наименование показателей

Размерность, ед. измерения

Фактические значения

Нормативные требования

Нормативный документ

категория тяжести работ основных профессий

-

2б

2б

ДСН 3.3.6.042-99

температура в (хол. /тепл.) период

оС

22/24

17-19/20-22

относительная влажность

%

40

40 - 60

скорость движения воздуха в (хол. /тепл.) период

м/с

0,2/0,3

0,2/0,3

система отопления

-

водяная

водяная,

СНиП II-33-75

система вентиляции

-

приточно-вытяжная

приточно-вытяжная

СНиП 2.04.05 - 91

В помещении присутствует естественная вентиляция, которая осуществляется за счет щелей в дверях и окнах, форточек и т.д. В соответствии с ДСН 3.3.6.042-99 в отделе бухгалтерского учета и отчетности все значения микроклимата находятся в пределах нормы.

3) Производственное освещение. Освещение производственных помещений должно соответствовать требованиям ДБН В.2.5.28-2006 "Естественное и искусственное освещение". В таблице 3.3 представлены фактические и нормативные значения естественного и искусственного освещения.

Разряд зрительной работы IV - средней точности, т.к. наименьший размер объекта различия равен 0,8 мм, подразряд г.

Естественное освещение представлено боковым двусторонним освещением - 6 окнами. Размер 1 окна составляет: длина - 2м, ширина - 2м, площадь 1 окна 4 м2.

Искусственное освещение на складе ПАО "Одиссей" представлено только общим освещением в количестве 12 светильников, в каждом светильнике по 1 лампе (лампы накаливания).

Таблица 3.3 - Параметры освещения в помещении

Наименование показателей

Ед. измерения

Фактические значения

Нормативные требования

Нормативный документ

1

2

3

4

5

наименьший размер объекта различия

мм

0,8

0,5 - 1

ДБН В.2.5.28-2006

разряд

-

IV

IV

подразряд

-

г

г

Естественное освещение: боковое двустороннее (КЕО)

количество окон

шт

6

-

площадь окон

м2

20

18

Искусственное освещение:

контраст

-

средний

средний

фон

-

средний

средний

общее

лк

200

200

Количество светильников в помещении

шт.

12

12

Таким образом, в соответствии с требованиям ДБН В.2.5.28-2006 "Естественное и искусственное освещение", параметры освещения в помещения не соответствуют нормативным значениям.

4) Характеристика шума, инфразвука и ультразвука в помещении. Нормируемые параметры шума выбираются в соответствии с ДСН 3.3.3.037 - 99 "Санитарные нормы производственного шума, ультразвука и инфразвука" в зависимости от вида трудовой деятельности и рабочего места.

На складе используется следующее оборудование (оргтехника): 1 персональный компьютер asus f3t, 1 принтер Epson L800 (C11CB57301), 1 слайд-сканер Microtek ArtixScan F2, 1 телефон Panasonic.

Основные фактические и нормативные параметры шума, инфра - и ультразвука представлены в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Характеристика шума в помещении

Наименование

показателей

Размерность,

ед. измерения

Фактическое

значение

Нормативные требования

Нормативный документ

Характер спектра шума

-

сплошной

-

ДСН 3.3.6.037-99

Временные характеристики шума

-

постоянный

-

Уровень звука в наиболее шумных местах

дБ (А)

61

80

Источников инфра - и ультразвука в помещении нет.

Таким образом, показатели уровня шума находятся в пределах нормы.

5) Уровень вибрации в помещении. Анализ уровня вибрации проводится согласно ДСН 3.3.3.039 - 99 "Производственная общая и локальная вибрация".

Внутренние источники вибрации: 1 персональный компьютер (системные блоки) - в корпусе находится много элементов, которые являются источниками вибрации, однако их вибрация очень мала; 1 принтер (Epson L800 (C11CB57301)) и 1 сканер (Microtek ArtixScan F2) - вибрация и раскачка которых столь мала, что ею можно пренебречь.

Характеристика вибрации в помещении представлена в таблице 3.5

Таблица 3.5 - Характеристика вибрации в помещении

Наименование

показателей

Размерность,

ед. измерения

Фактическое

значение

Нормативные требования

Нормативный документ

Тип

-

общая

-

ДСН 3.3.3.039-99

Категория

-

технологическая

-

Тип в зависимости от места действия

-

б

-

Уровень виброскорости

дБ

55

65-59

Уровень виброускорения

дБ

41

65-101

Таким образом, на работников помещения влияет общая и локальная вибрация. Однако ее параметры столь малы, что ею можно пренебречь. Поэтому показатели вибрации согласно ДСН 3.3.3.039 - 99 "Производственная общая и локальная вибрация" находятся в пределах нормы.

6) Электробезопасность помещения. Электробезопасность - система организационных и технических мероприятий и средств, обеспечивающих защиту людей от вредного и опасного воздействия электрического тока, электрической дуги, электрического поля и статического электричества (ГОСТ 12.1.009176. ССБТ. Электробезопасность. Термины и определения).

На складе ПАО "Одиссей" эксплуатируются: 1 персональный компьютер, 1 принтер, 1 сканер, 1 телефон, а также система искусственного освещения, которая связана с применением электроэнергии. Напряжение в сети 220 V. Вероятность поражения электрическим током в помещении невелика.

Для защиты от поражения электрическим током используется такие меры защиты, как недоступность токоведущих частей и защитное заземление. Для недоступности токоведущих частей используется изоляция и расположение (по возможности) на недоступной высоте. Все вышеперечисленные действия необходимо выполнить в соответствии с ДСТУ Б В.2.5-38: 2008 "Устройство молниезащиты зданий и сооружений", а также в соответствии с ГОСТом 12.1.030-81. "ССБТ. Электробезопасность. Защитное заземление. Зануление"

7) Электромагнитные поля и излучения в помещении. Оценка источников образования электромагнитных полей и излучений на рабочем месте, фактические значения параметров и нормативные производится согласно требования ДСанПиН 3.3.6.098-2002 "Государственные санитарные нормы и правила при работе с источниками электромагнитных полей".

На рабочем месте эксплуатируются ЭВМ, поэтому нормативные требования принимаем в соответствии с ДСанПиН 3.3.2.007 - 98 "Государственные санитарные правила и нормы работы с визуальными дисплейными терминалами электронно-вычислительных машин".

Электромагнитное излучение, создаваемое персональным компьютером, имеет сложный спектральный состав в диапазоне частот от 0 Гц до 1000 МГц: электрическую (Е) и магнитную (Н) составляющие, и их оценка производится раздельно. Пример спектральной характеристики излучений ПК в диапазоне 10 Гц - 400 кГц.

На складе эксплуатируется: 1 персональный компьютер. Характеристика электромагнитного излучения представлена в табл.3.6.

Таблица 3.6 - Характеристика электромагнитного излучения в помещении

Наименование

показателей

Размерность,

ед. измерения

Фактическое

значение

Нормативные требования

Нормативный документ

электрическая составляющая

(E), В/м

5

10

ДСанПиН 3.3.2.007 - 98

магнитная составляющая

(H), А/м

0,3

0,3

Напряженность электрического поля видеотерминала

кВ/м

11

20

Таким образом, показатели электромагнитного излучения соответствуют нормативным требованиям.

8) Пожарная безопасность. Пожар - это неконтролируемое горение вне специального очага, наносящий материальный ущерб. Опасными факторами, воздействующими на людей при пожаре, являются открытый огонь и искры, обрушение и повреждение зданий, сооружений, установок, взрывы.

Помещения взрывопожарной и пожарной опасности делятся на категории в соответствии с НАПБ Б.03.002-2007 "Нормы определения категорий помещений и зданий и наружных установок по взрывопожарной и пожарной опасности" [7].

Основой для установления нормативных требований по конструктивных и планировочных решений на промышленных объектах, а также других вопросов обеспечения их взрывопожаробезопасности является определение категорий помещений и зданий производственного, складского и непроизводственного назначения по взрывопожарной и пожарной опасности (НАПБ Б.07.005186).

Система противопожарной и противовзрывной защиты направлена на создание условий ограничения распространения и развития пожаров и взрывов за пределы очага при их возникновении, на выявление и ликвидацию пожара, на защиту людей и материальных ценностей от воздействия вредных и опасных факторов пожаров и взрывов. Общие требования этой системы относительно зданий и сооружений регламентируются ДБН В.1.11712002.

Источниками пожара в помещении склада могут быть: электропроводка, компьютеры, принтеры, копировальный аппарат и другое оборудование.

На складе используются такие средства пожаротушения, как воздушно-пенные, огнетушители в количестве 6 штук, а так же установлены датчики пожарной сигнализации.

9) Эргономические показатели рабочего места. Рабочее место для выполнения работ сидя организуют при легкой работе, не требующей свободного передвижения работающего, а также при работе средней тяжести в случаях, обусловленных особенностями технологического процесса. Конструкция рабочего места и взаимное расположение всех его элементов (сиденье, органы управления, средства отображения информации и т.д.) должны соответствовать антропометрическим, физиологическим и психологическим требованиям, а также характеру работы. Рабочее место должно быть организовано в соответствии с требованиями стандартов, технических условий и/или методических указаний по безопасности труда.

В соответствии с ГОСТом 12.2.032-78 "ССБТ. Рабочее место при выполнении работ сидя. Общие эргономические требования" на складе оптимальная высота рабочей поверхности составляет 655 мм, высота сиденья составляет 420 мм для мужского и женского пола, что соответствует установленным нормативам.

Согласно ДСанПіН 3.3.2.007-98 рабочие места с визуальными дисплейными терминалами (ВДТ) и электронно-вычислительными машинами (ЭВМ) следует так располагать относительно световых проемов, чтобы естественный свет падал сбоку, преимущественно слева. При размещении рабочих столов с ВДТ следует соблюдать следующие расстояния между боковыми поверхностями ВДТ 1,2 м, расстояние от задней поверхности одного ВДТ до экрана другого ВДТ - 2,5м.

Рабочее место должно быть оборудовано подставкой для ног шириной не менее 300 мм, глубиной не менее 400 мм, регулируется по высоте в пределах до 150 мм. Подставка должна иметь рифленую поверхность и бортик по переднему краю высотой 10 мм.

Экран ВДТ должен располагаться на оптимальном расстоянии от глаз пользователя, что составляет 600 - 700 мм, но не ближе 600 мм с учетом размера буквенно-цифровых знаков и символов.

Клавиатуру следует располагать на поверхности стола на расстоянии 100 - 300 мм от края, обращенного к работающему. В конструкции клавиатуры должно предусматриваться опорное устройство (изготовленное из материала с высоким коэффициентом трения, препятствующего ее произвольному смещению)

Рабочее место с ВДТ следует оборудовать пюпитром для документов, легко перемещаются.

Все эргономические показатели рабочего места на складе ПАО "Одиссей" соответствуют нормативным требованиям.

10) Результаты оценки условий труда. Проанализировав и оценив условия труда на рабочем месте склада ПАО "Одиссей" можно сделать следующие выводы.

Естественное освещение склада не соответствует нормативным требованиям ДБН В.2.5.28-2006 "Естественное и искусственное освещение".

Согласно ГОСТа 12.2.032-78 на складе имеются следующие недостатки: стул не имеет регулировку сиденья и пространства для ног. Следует заменить стул.

3.3 Выводы по разделу "Охрана труда"

Проанализировав и оценив условия труда на рабочем месте склада ПАО "Южный" можно сделать следующие выводы.

Параметры микроклимата помещения склада в соответствии с ДСН 3.3.6.042-99 "Санитарные нормы микроклимата производственных помещений" находятся в пределах нормы.

Естественное освещение склада не соответствует нормативным требованиям ДБН В.2.5.28-2006 "Естественное и искусственное освещение". В связи с этим предприятию предлагаются следующие мероприятия:

использовать искусственное освещение в виде дополнительно приобретенных ламп дневного света;

расширить световые проемы.

Электробезопасность помещения склада соответствует нормам ГОСТа 12.1.030-81 "ССБТ. Электробезопасность. Защитное заземление. Зануление".

Для пожарной безопасности на складе используются такие меры пожаротушения как воздушно-пенные, огнетушители в количестве 6 штук, а так же установлены датчики пожарной безопасности.

В соответствии с ГОСТом 12.2.032-78 "ССБТ. Рабочее место при выполнении работ сидя. Общее эргономические требования" рабочее место в помещении не организовано по требуемым стандартам и техническим условиям по безопасности труда. Согласно ГОСТа 12.2.032-78 на складе имеются следующие недостатки: стул не имеет регулировку сиденья и пространства для ног. Следует заменить стул.

Рекомендации: увеличить световые проемы, поменять стул.

Заключение

Для осуществления хозяйственной деятельности, изготовления продукции и производства услуг, получения доходов и накоплений торговые предприятия используют различные виды ресурсов: материальные, трудовые, финансовые, а также денежные средства. При этом денежные ресурсы являются основой производственного процесса торгового предприятия. Они формируются, как правило, за счет различных источников: собственных, заемных и привлеченных.

При этом собственные источники финансирования торгового предприятия формируются за счет собственного капитала, т.е. части капитала в активах предприятия, которая остается после вычета его обязательств.

Заемные источники финансирования любого предприятия формируются в основном за счет долго - и краткосрочных кредитов банка.

Однако для торговых предприятий, которые полностью формируют свои активы за счет собственных финансовых ресурсов, потребность в банковских займах незначительна и покрывает лишь дополнительную потребность в денежных ресурсах при увеличении объемов деятельности предприятия или неэффективном использовании собственных финансовых ресурсов, и имеет преимущественно временный характер.

Привлеченные источники финансирования предприятия формируются за счет всех видов кредиторской задолженности.

Все перечисленные источники принимают участие, как в формировании активов предприятия, так и в осуществлении его производственно-финансовой деятельности с целью получения дохода, прибыли.

Таким образом, финансовые ресурсы торговых предприятий - это их собственный, заемный и привлеченный денежный капитал, который они используют для формирования собственных активов и осуществления производственно-финансовой деятельности с целью получения дохода, прибыли. То есть, финансовые ресурсы предприятий - это не денежные средства предприятий, как это утверждают некоторые экономисты, а источники предприятий, направленные на формирование активов.

Финансовые ресурсы как источники формирования активов предприятия отражаются в пассиве баланса, а средства, в том числе и денежные средства, - в активе баланса. Связь между финансовыми ресурсами и денежными средствами проявляется в том, что денежные средства являются материальным выражением финансовых ресурсов.

Оценка формирования финансовых ресурсов на предприятии ПАО "Одиссей" показала, что из года в год доля заемных средств, увеличивается, в то время как доля собственных средств уменьшается, данный показатель не соответствует нормативным значениям, так как собственный капитал превышал на начало 2010 г. - 50 % в общей сумме имущества. А на конец 2011 года, наблюдается значительное превышение заемного капитала, в общей сумме имущества предприятия. Коэффициент финансового риска дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости.

Рост показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, то есть снижении финансовой устойчивости. То, что предприятие активно пользуется заемными средствами не означает нарушение стабильности предприятие, если такое использование целесообразно при имеющихся условиях.

За два года наблюдаются значительные изменения в структуре собственного капитала. Увеличилась доля уставного капитала, что связано с изменением формы собственности и предприятия и расширением его финансово-хозяйственной деятельности. Это свидетельствует о расширенном типе воспроизводства.

Приведенный анализ структуры заемного капитала свидетельствует о том, что, на конец 2012 г. доля текущих обязательств в составе заемного капитала снизилась на 2,06% в сравнении с 2011 г. и на 98,39% в сравнении с 2010 г. На конец 2012 года долгосрочные обязательства, являются основными источниками формирования заемных средств (их доля составляет 98,39%). Увеличение долгосрочных обязательств можно было бы рассматривать как положительный фактор, так как они приравниваются к собственному капиталу. Такая тенденция способствует снижению риска потери финансовой устойчивости. Привлечение долгосрочных кредитов для формирования имущества предприятия свидетельствует о продуманной финансовой стратегии предприятия.

Таким образом, в отношении факторов влияния на структуру капитала предприятия можно сделать вывод, в течение отчетного периода предприятие не получало краткосрочных кредитов. А увеличение источников формирования имущества предприятия произошло за счет увеличения собственных средств и увеличения долгосрочных и текущих обязательств.

Показатель WACC показал, что уровень расходов на поддержание экономического потенциала предприятия при существующих источниках средств, требований инвесторов и кредиторов, дивидендной политики составляет 17,86 %, то есть предприятие может принимать любые решения инвестиционного характера, уровень рентабельности которых не ниже текущего значения WACC.

Расчет влияния структуры капитала на финансовую устойчивость предприятия показал, что для предприятия ПАО "Одиссей" на начало 2011 г. характерен такой тип финансовой устойчивости, как кризисное финансовое состояние, а на конец 2011 г. абсолютная финансовая устойчивость, а на конец 2012 г. - нормальная финансовая устойчивость. То есть, на конец 2012 г. предприятие имеет такую ситуацию, в которой для покрытия запасов использует, помимо собственных оборотных средств, также и долгосрочные привлеченные средства. Такой тип финансирования запасов является "нормальным" с точки зрения финансового менеджмента. Нормальная финансовая устойчивость является наиболее желательной для предприятия.

Таким образом, объем финансовых ресурсов тесно связан с объемом производства, эффективностью деятельности предприятия. С увеличением объема производства и повышением эффективности деятельности предприятия увеличивается объем собственных финансовых ресурсов, и наоборот. Достаточный объем финансовых ресурсов, их эффективное использование определяют устойчивое финансовое состояние предприятия: платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является поиск резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использования для повышения эффективности работы предприятия в целом.

Список использованных источников

1. Конституція України Затверджена ВРУ 28.06.1996 р. №254/96-ВР // Відомості ВРУ - 1996 - №30

2. Цивільний кодекс [Електронний ресурс]: Кодекс України, Закон, Кодекс вiд 16.01.2003 № 435-IV. - Режим доступу: http://zakon2. rada.gov.ua/laws/show/435-15.

3. Господарський кодекс України. Кодекс України, Закон, Кодекс від 16.01.2003 № 436-IV // Відомості Верховної Ради України (ВВР), 2003, N 18, N 19-20, N 21-22, ст.144

4. Об оценке имущества, имущественных прав и профессиональной оценочной деятельности в Украине: Закон Украины // Ведомости Верховной Рады Украины, 2001. - №10. - Ст.34

5. О предпринимательстве: Закон Украины // Ведомости Верховной Рады Украины, 1991. - № 14. - Ст.168

6. Об основах государственной регуляторной политики в сфере хозяйственной деятельности: Закон Украины // Ведомости Верховной Рады Украины. - 2004. - № 9. - Ст.79.

7. Закон Украины "Об охране труда (новая редакция)" Киев, 2002. №229-IV // http://zakon. rada.gov.ua

8. Закон Украины "Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://zakon. rada.gov.ua

9. Закон "О пожарной безопасности". Закон від 17.12.1993 № 3745-XII. // http://zakon. rada.gov.ua

10. "Правила пожарной безопасности в Украине" Приказ Министерства Украины по вопросам чрезвычайных ситуаций от 19 октября 2004 № 126

11. ГОСТ 12.1.030-81 ССБТ. Электробезопасность. Защитное заземление. Зануление. - Введ.01.07.82 - М.: Госстандарт СССР, 1982.

12. ГОСТ 12.2.032 - 78 ССБТ. Рабочее место при выполнении работ сидя. Общие эргономические требования. Введ.01.07.79 - М.: Госстандарт СССР, 1979.

13. ГОСТ 12.1.004-91, Порядок проведения экспертизы проектной и другой документации по пожарной безопасности,

14. ДБН В.2.5.28 - 2006 Естественное и искусственное освещение. - Киев: Минстрой Украины; К.: Укрархстройинформ, 2006.

15. ДСН 3.3.6.042 - 99 Санитарные нормы микроклимата производственных помещений - Киев: МОЗ Украины, Главное санитарно-эпидемиологическое управление; К.: Изд-во МОЗ Украины, 2000.

16. ДСАНПІН 3.3.2.007-98 Гігієнічні вимоги до організації роботи з візуальними дисплейними терміналами електронно-обчислювальних машин

17. НАПБ Б.03.002-2007 Нормы определения категорий помещений и зданий и наружных установок по взрывопожарной и пожарной опасности. - К.: МЧС Украины, 2007

18. СНиП 2.01.02-85 "ССБТ. Пожарная безопасность. Общие требования. Противопожарные нормы”

19. Бланк И.А. Финансовая стратегия предприятия: Учебный курс. - К.: Эльга, Ника - Центр, 2006. - 520 с.

20. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - К.: Эльга, Ника - Центр, 2005. - 656 с.

21. Буряковский В.В. Финансы предприятий - учебник.html-версия книги // Электронный ресурс. Режим доступа: http://books. efaculty. kiev.ua

22. Верхогладова Н.І., Ядранский Д.М., Іванникова Н.А. Економіка підприємства. Навч. посіб. - К.: "Видавничий дім "професіонал", 2008. - 384 с.

23. Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия: Курс лекций. - М.: ИНФРА, 2001. -

24. Грузинов В.П., Грабов В.Д. Экономика предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 336 с.

25. Економіка підприємства: Навч. посіб. / Н.М. Бондар, В. Є. Воротін, О.А. Гаєвський та ін.; За заг. ред. А.В. Калини. - К. - МАУП, 2006. - 352 с.

26. Інвестознавство: Підручник. - 3-тє вид., допов. - К.: МАУП, 2004. - 480 с.

27. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет [Текст] - К., Экспо, 1998г. - ISBN 966-683-021-8.

28. Лернер Ю.И. Финансы предприятия. - Харьков: Центр "Консулат", 2007. - 384 с.

29. Поддерьогін А.М. "Фінанси підприємств" - учебник.html-версия книги. // Электронный ресурс. Сайт: AUP.ru. Режим доступа: http://books. efaculty. kiev.ua

30. Продиус Ю.И. Экономика предприятия: Учебное пособие. - Харьков: ООО "Одиссей". - 2007. - 416 с.

31. Самарина Г.П. "Финансы предприятий", Учебно-методическое пособие, СПб, 1999г. // Электронный ресурс. Режим доступа: http://idiinvest. narod.ru

32. Хозяйственное право Украины: Ученик/ Под. ред. .А.С. Васильева, О.П. Подцерковного. - 3-е узд., перераб. И доп. - Х.: ООО "Одиссей", 2008. - 488 с.

33. Финансы предприятия. Шуляк П. Н.6-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2006. - 712 с.

34. Финансы. Под ред. Грязновой А.Г., Маркиной Е.В. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 504 с.

35. Фінанси (теоретичні основи): Підручник / М.В. Грідчіна, В.Б. Захожай, Л.Л. Осіпчук та ін.; Під кер-вом і за наук. ред. М.В. Грідчіної, В.Б. Захожая. - 2-ге вид., випр. і допов. - К.: МАУП, 2004. - 608 с.

36. Финансы / Родионова В.М., Вавилов Ю.Я., Гончаренко Л.И. и др.; Под ред. Родионовой В.М. - М. 1995. - 432 с.

37. Шеремет А.Д. Финансы предприятий / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. - М.: ИНФРА-М, 1997. - 176 с.

38. Щербина В.С. Поняття та зміст правового режиму майна суб'єктів господарювання // Юридична Україна. - 2007. - № 1. - С.71_79.

39. Экономика предприятия /под ред. проф. Сафронова Н.А. /М.: Юрист, 2000. -

40. Яркина Т.В. Основы экономики предприятия (Учебное пособие) // Электронный ресурс. Сайт: AUP.ru. Режим доступа: http://www.aup.ru

Приложения

Приложение А

Финансовые ресурсы предприятия

Приложение Б

Баланс ПАО "Одиссей" за 2010 г.

АКТИВ

Код строки

2009

2010

1

2

4

5

1. НЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы:

остаточная стоимость

010

0

0

первоначальная стоимость

011

0

0

износ

012

0

0

Незавершенное строительство

020

0

0

Основные средства:

0

0

остаточная стоимость

030

413,5

373,3

первоначальная стоимость

031

937,4

910,7

износ

032

523,9

537,4

Долгосрочные финансовые инвестиции:

0

0

учитываемые по методу участия в капитале

040

0

0

Другие финансовые инвестиции

045

0

0

Долгосрочная дебиторская задолженность

050

0

0

Отсроченные налоговые активы

060

0

0

Гудвил

65

0

0

Прочие необоротные активы

070

0

0

ВСЕГО ПО РАЗДЕЛУ 1

080

413,5

373,3

2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы:

производственные запасы

100

11,2

7,3

животные на выращивании и откорме

110

0

0

незавершенное производство

120

0

0

готовая продукция

130

35,2

31,6

товары

140

0

0

Векселя полученные

150

0

0

Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги:

0

0

чистая реализационная стоимость

160

20,9

14,4

первоначальная стоимость

161

20,9

14,4

резерв сомнительных долгов

162

0

0

Дебиторская задолженность по расчетам:

0

0

с бюджетом

170

0

0,3

по выданным авансам

180

0

0

по начисленным доходам

190

0

0

по внутренним расчетам

200

0

0

прочая дебиторская задолженность

210

0

7,5

Текущие финансовые инвестиции

220

0

0

Денежные средства и их эквиваленты:

0

0

в национальной валюте

230

1

1,4

в иностранной валюте

240

0

0

Прочие оборотные активы

250

0,4

0,3

ВСЕГО ПО РАЗДЕЛУ 2

260

68,7

62,8

3. РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ

270

0

0

БАЛАНС

280

482,2

436,1

ПАССИВ

Код строки

2009

2010

1. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

Уставный капитал

300

20

20

Паевой капитал

310

0

0

Дополнительный вложенный капитал

320

268,8

258,6

Прочий дополнительный капитал

330

0

0

Резервный капитал

340

3,5

3,5

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

350

104,3

111

Неоплаченный капитал

360

0

0

Изъятый капитал

370

0

0

ВСЕГО ПО РАЗДЕЛУ 1

380

396,6

393,1

2. ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ И ПЛАТЕЖЕЙ

Обеспечение выплат персоналу

400

0

0

Другие обеспечения

410

0

0

Целевое финансирование

420

0

0

ВСЕГО ПО РАЗДЕЛУ 2

430

0,0

0,0

3. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Долгосрочные кредиты банков

440

0

0

Прочие долгосрочные финансовые обязательства

450

0

0

Отсроченные налоговые обязательства

460

0

0

Прочие долгосрочные обязательства

470

0

0

ВСЕГО ПО РАЗДЕЛУ 3

480

0,0

0,0

4. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Краткосрочные кредиты банков

500

0

0

Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам

510

28,5

6

Векселя выданные

520

0

0

Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги

530

35,7

17,8

Текущие обязательства по расчетам:

0

0

по полученным авансам

540

0

0

с бюджетом

550

5,9

4,8

по внебюджетным платежам

560

0

0

по страхованию

570

3,7

2,8

по оплате труда

580

11,1

9,1

с участниками

590

0

0

по внутренним расчетам

600

0

0

Прочие текущие обязательства

610

0,7

2,5

ВСЕГО ПО РАЗДЕЛУ 4

620

85,6

43,0

5. ДОХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ

630

0

0

БАЛАНС

640

482,2

436,1

Баланс за ПАО "Одиссей" за 2011 г.

АКТИВ

Код строки

2010

2011

1

2

4

5

1. НЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы:

остаточная стоимость

010

0

0

первоначальная стоимость

011

0

0

износ

012

0

0

Незавершенное строительство

020

0

938,6

Основные средства:

остаточная стоимость

030

373,3

663,8

первоначальная стоимость

031

910,7

1228

износ

032

537,4

564,2

Долгосрочные финансовые инвестиции:

учитываемые по методу участия в капитале

040

0

0

Другие финансовые инвестиции

045

Долгосрочная дебиторская задолженность

050

0

0

Отсроченные налоговые активы

060

0

0

Гудвил

65

0

0

Прочие необоротные активы

070

0

0

ВСЕГО ПО РАЗДЕЛУ 1

080

373,3

1602,4

2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы:

производственные запасы

100

7,3

6,9

животные на выращивании и откорме

110

0

0

незавершенное производство

120

0

0

готовая продукция

130

31,6

17,1

товары

140

0

0

Векселя полученные

150

0

0

Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги:

чистая реализационная стоимость

160

14,4

12,3

первоначальная стоимость

161

14,4

12,3

резерв сомнительных долгов

162

0

0

Дебиторская задолженность по расчетам:

с бюджетом

170

0,3

0,3

по выданным авансам

180

0

0

по начисленным доходам

190

0

0

по внутренним расчетам

200

0

0

прочая дебиторская задолженность

210

7,5

195,8

Текущие финансовые инвестиции

220

0

0

Денежные средства и их эквиваленты:

в национальной валюте

230

1,4

195,1

в иностранной валюте

240

0

0

Прочие оборотные активы

250

0,3

0,3

ВСЕГО ПО РАЗДЕЛУ 2

260

62,8

427,8

3. РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ

270

0

0

БАЛАНС

280

436,1

2030,2

ПАССИВ

Код строки

2010

2011

1. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

Уставный капитал

300

20

575

Паевой капитал

310

0

0

Дополнительный вложенный капитал

320

258,6

258,6

Прочий дополнительный капитал

330

0

0

Резервный капитал

340

3,5

44,4

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

350

111

-7,4

Неоплаченный капитал

360

0

0

Изъятый капитал

370

0

0

ВСЕГО ПО РАЗДЕЛУ 1

380

393,1

870,6

2. ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ И ПЛАТЕЖЕЙ

Обеспечение выплат персоналу

400

0

0

Другие обеспечения

410

0

0

Целевое финансирование

420

0

0

ВСЕГО ПО РАЗДЕЛУ 2

430

0

0

3. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Долгосрочные кредиты банков

440

0

1117,1

Прочие долгосрочные финансовые обязательства

450

0

0

Отсроченные налоговые обязательства

460

0

0

Прочие долгосрочные обязательства

470

0

0

ВСЕГО ПО РАЗДЕЛУ 3

480

0

1117,1

4. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Краткосрочные кредиты банков

500

0

0

Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам

510

6

0

Векселя выданные

520

0

0

Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги

530

17,8

18,9

Текущие обязательства по расчетам:

по полученным авансам

540

0

0

с бюджетом

550

4,8

8,7

по внебюджетным платежам

560

0

0

по страхованию

570

2,8

4,2

по оплате труда

580

9,1

10,7

с участниками

590

0

0

по внутренним расчетам

600

0

0

Прочие текущие обязательства

610

2,5

0

ВСЕГО ПО РАЗДЕЛУ 4

620

43

42,5

5. ДОХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ

630

БАЛАНС

640

436,1

2030,2

Баланс ПАО "Одиссей" за 2012 г.

АКТИВ

Код строки

2011

2012

1

2

5

6

1. НЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы:

остаточная стоимость

010

0

0

первоначальная стоимость

011

0

0

износ

012

0

0

Незавершенное строительство

020

938,6

19

Основные средства:

остаточная стоимость

030

663,8

3860

первоначальная стоимость

031

1228

4554

износ

032

564,2

694

Долгосрочные финансовые инвестиции:

учитываемые по методу участия в капитале

040

0

0

Другие финансовые инвестиции

045

Долгосрочная дебиторская задолженность

050

0

0

Отсроченные налоговые активы

060

0

0

Гудвил

65

0

0

Прочие необоротные активы

070

0

ВСЕГО ПО РАЗДЕЛУ 1

080

1602,4

3879

2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы:

производственные запасы

100

6,9

5

животные на выращивании и откорме

110

0

0

незавершенное производство

120

0

0

готовая продукция

130

17,1

0

товары

140

0

0

Векселя полученные

150

0

0

Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги:

чистая реализационная стоимость

160

12,3

458

первоначальная стоимость

161

12,3

458

резерв сомнительных долгов

162

0

0

Дебиторская задолженность по расчетам:

с бюджетом

170

0,3

0

по выданным авансам

180

0

0

по начисленным доходам

190

0

0

по внутренним расчетам

200

0

0

прочая дебиторская задолженность

210

195,8

3

Текущие финансовые инвестиции

220

0

0

Денежные средства и их эквиваленты:

в национальной валюте

230

195,1

5

в иностранной валюте

240

0

0

Прочие оборотные активы

250

0,3

1

ВСЕГО ПО РАЗДЕЛУ 2

260

427,8

472

3. РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ

270

0

0

БАЛАНС

280

2030,2

4351

ПАССИВ

Код строки

2011

2012

1. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

Уставный капитал

300

575

575

Паевой капитал

310

0

Дополнительный вложенный капитал

320

258,6

259

Прочий дополнительный капитал

330

0

0

Резервный капитал

340

44,4

44

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

350

-7,4

-9,9

Неоплаченный капитал

360

0

0

Изъятый капитал

370

0

0

ВСЕГО ПО РАЗДЕЛУ 1

380

870,6

868,1

2. ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ И ПЛАТЕЖЕЙ

Обеспечение выплат персоналу

400

0

0

Другие обеспечения

410

0

0

Целевое финансирование

420

0

0

ВСЕГО ПО РАЗДЕЛУ 2

430

0

0

3. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Долгосрочные кредиты банков

440

1117,1

3426,9

Прочие долгосрочные финансовые обязательства

450

0

0

Отсроченные налоговые обязательства

460

0

0

Прочие долгосрочные обязательства

470

0

0

ВСЕГО ПО РАЗДЕЛУ 3

480

1117,1

3426,9

4. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Краткосрочные кредиты банков

500

0

0

Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам

510

0

0

Векселя выданные

520

0

0

Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги

530

18,9

8

Текущие обязательства по расчетам:

по полученным авансам

540

0

0

с бюджетом

550

8,7

3

по внебюджетным платежам

560

0

0

по страхованию

570

4,2

1

по оплате труда

580

10,7

5

с участниками

590

0

0

по внутренним расчетам

600

0

0

Прочие текущие обязательства

610

0

39

ВСЕГО ПО РАЗДЕЛУ 4

620

42,5

56

5. ДОХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ

630

БАЛАНС

640

2030,2

4351,0

Приложение В

Форма 2 Отчет о финансовых результатах ПАО "Одиссей" за 2011 г.

Статья

Код строки

2011

2010

1

2

3

4

Доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг)

010

1004,4

1021,3

Налог на добавленную стоимость

015

167,4

170,22

Акцизный сбор

020

0

0

025

0

0

Прочие исключения из дохода

030

0

0

Чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг)

035

837,0

851,1

Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг)

040

281

170

Валовые:

прибыль

050

556,0

681,1

убыток

055

0,0

0,0

прибыль (убыток)

556,0

681,1

Прочие операционные доходы

060

151

150,9

Административные расходы

070

271

360,1

Расходы на сбыт

080

199

198,32

Прочие операционные расходы

090

128

96,88

Финансовые результаты от операционной деятельности

прибыль

100

109,0

176,7

убыток

105

0,0

0,0

прибыль (убыток)

109,0

176,7

Доход от участия в капитале

110

0

0

Прочие финансовые доходы

120

0

0

Прочие доходы

130

0

0

Финансовые расходы

140

0

0

Потери от участия в капитале

150

0

0

Прочие расходы

160

0

0

Финасовые результаты от обычной деятельности до налогообложения

прибыль

170

109,0

176,7

убыток

175

0,0

0,0

прибыль (убыток)

109,0

176,7

Налог на прибыль от обычной деятельности

180

27,25

44,17

Финансовые результаты от обычной деятельности

прибыль

190

81,8

132,5

убыток

195

0,0

0,0

прибыль (убыток)

81,8

132,5

Чрезвычайные:

доходы

200

0

0

убыток

205

0

0

Налоги с чрезвычайной прибыли

210

0

0

Чистые:

прибыль

220

81,8

132,5

убыток

225

0,0

0,0

прибыль (убыток)

81,8

132,5

2. ЭЛЕМЕНТЫ ОПЕРАЦИОННЫХ РАСХОДОВ

Статья

Код строки

2011

2010

1

2

3

4

Материальные затраты

230

127

464,4

Затраты на оплату труда

240

234

202,6

Отчисления на социальные мероприятия

250

86,58

25,3

Амортизация

260

54

34

Прочие операционные затраты

270

227

99

Итого

280

728,58

825,3

Форма 2 Отчет о финансовых результатах ПАО "Одиссей" за 2012 г.

Статья

Код строки

2012

2011

1

2

3

4

Доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг)

010

968,4

1004,4

Налог на добавленную стоимость

015

161,4

167,4

Акцизный сбор

020

0

0

025

0

0

Прочие исключения из дохода

030

0

0

Чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг)

035

807,0

837,0

Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг)

040

260

281

Валовые:

прибыль

050

547,0

556,0

убыток

055

0,0

0,0

прибыль (убыток)

547,0

556,0

Прочие операционные доходы

060

234

151

Административные расходы

070

336

271

Расходы на сбыт

080

148

199

Прочие операционные расходы

090

145

128

Финансовые результаты от операционной деятельности

прибыль

100

152,0

109,0

убыток

105

0,0

0,0

прибыль (убыток)

152,0

109,0

Доход от участия в капитале

110

0

0

Прочие финансовые доходы

120

0

0

Прочие доходы

130

0

0

Финансовые расходы

140

0

0

Потери от участия в капитале

150

0

0

Прочие расходы

160

0

0

Финасовые результаты от обычной деятельности до налогообложения

прибыль

170

152,0

109,0

убыток

175

0,0

0,0

прибыль (убыток)

152,0

109,0

Налог на прибыль от обычной деятельности

180

38

27,25

Финансовые результаты от обычной деятельности

прибыль

190

114,0

81,8

убыток

195

0,0

0,0

прибыль (убыток)

114,0

81,8

Чрезвычайные:

доходы

200

0

убыток

205

0

Налоги с чрезвычайной прибыли

210

0

Чистые:

прибыль

220

114,0

81,8

убыток

225

0,0

2,0

прибыль (убыток)

114,0

81,8

2. ЭЛЕМЕНТЫ ОПЕРАЦИОННЫХ РАСХОДОВ

Статья

Код строки

2012

2011

Материальные затраты

230

160

127

Затраты на оплату труда

240

352

234

Отчисления на социальные мероприятия

250

130,24

86,58

Амортизация

260

54

54

Прочие операционные затраты

270

223

227

Итого

280

919,2

728,58

Размещено на Allbest.ru

Страница:


Подобные документы

  • Финансовые ресурсы

    Понятия финансовых ресурсов, их классификация. Источники формирования финансовых ресурсов организаций. Анализ структуры и динамики собственных, привлеченных, заемных источников финансовых ресурсов, используемыех предприятием в процессе функционирования.

    курсовая работа [59,3 K], добавлен 04.05.2012

  • Финансовые ресурсы организации

    Источники формирования и структура финансовых ресурсов организации. Методы анализа и их информационное обеспечение. Анализ формирования финансовых ресурсов и их источников ООО "Китой". Анализ динамики слагаемых собственного капитала организации.

    курсовая работа [35,6 K], добавлен 15.11.2013

  • Финансовые ресурсы организации, источники их формирования и направления использования на примере ООО "Фрумтрейд"

    Централизованные и децентрализованные финансовые ресурсы, источники их формирования. Проблемы формирования финансовых ресурсов в ООО "Фрумтрейд". Анализ состава и структуры капитала и основных фондов. Совершенствование управления финансовыми ресурсами.

    курсовая работа [42,5 K], добавлен 24.02.2012

  • Источники финансовых ресурсов

    Источники формирования финансовых ресурсов. Влияние источников финансовых ресурсов на результаты хозяйственной деятельности предприятия. Развитие источников финансовых ресурсов и деятельности в их отношении финансовых служб в рыночных отношениях.

    курсовая работа [43,9 K], добавлен 06.03.2008

  • Анализ и оптимизация состава и структуры источников финансирования активов

    Источники формирования и расширения собственного капитала. Управление уровнем капитала и его ростом. Основные финансовые пропорции в управлении капиталом. Анализ ликвидности и финансовой устойчивости, обеспеченности активов источниками финансирования.

    дипломная работа [744,0 K], добавлен 21.04.2011

  • Анализ формирования и использования финансовых ресурсов ОАО "Славянка"

    Сущность финансовых ресурсов, эффективность их использования и основные источники формирования на примере OAO "Славянка". Роль финансовых ресурсов в обеспечении воспроизводственного процесса предприятия. Показатели финансовой устойчивости предприятия.

    курсовая работа [104,7 K], добавлен 07.01.2014

  • Анализ финансовых ресурсов

    Методика анализа движения собственного и заемного капитала, привлечения дополнительных источников финансовых ресурсов и их использования. Структурный анализ активов. Анализ наличия и динамики собственного оборотного капитала, источников его формирования.

    курсовая работа [105,8 K], добавлен 20.11.2010

  • Анализ формирования и распределения финансовых ресурсов

    Экономическая сущность и основы организации финансовых ресурсов предприятия. Источники формирования и определение потребности предприятия в оборотных средствах. Показатели, характеризующие эффективность использования оборотного капитала предприятия.

    курсовая работа [50,6 K], добавлен 08.10.2011

  • Финансовые ресурсы предприятия питания и гостиниц, источники их формирования и роль в развитии предприятия

    Сущность и формирование финансовых ресурсов: собственных, заемных и привлеченных. Значение финансового планирования для эффективной деятельности предприятий. Анализ финансовой устойчивости предприятия питания на примере клуба-ресторана "Неформал".

    курсовая работа [89,4 K], добавлен 13.07.2011

  • Сравнительная характеристика источников и структуры финансовых ресурсов на микро и макро уровнях

    Понятие и структура государственного бюджета. Сущность финансовых ресурсов, их структура и источники формирования на микроуровне и макроуровне. Денежные фонды специального целевого назначения. Источники формирования финансовых ресурсов предприятия.

    реферат [49,1 K], добавлен 21.04.2009

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены