Организация планирования и стратегия развития предприятия. Инвестиционный проект экономической целесообразности технического перевооружения предприятия

Сводные показатели по проекту представлены в таблице 1.3.

1 ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ И СТРАТЕГИЯ ЕГО РАЗВИТИЯ

Республиканское производственное унитарное предприятие «Жлобинская фабрика художественной инкрустации» зарегистрировано решением Гомельского областного исполнительного комитета от 09.02.2005 г. №79 в едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 490322221.

Предприятие относится к республиканской собственности. Учредителем Предприятия является Государственное производственно-торговое объединение «Белхудожпромыслы», которое выступает как орган, уполномоченный осуществлять контроль за эффективным использованием государственного имущества, закрепленного за Предприятием на праве хозяйственного ведения, и является для Предприятия вышестоящей организацией. В своей деятельности Предприятие руководствуется законодательством Республики Беларусь, Уставом Предприятия и решениями ГПТО «Белхудожпромыслы» в пределах компетенции.

Основной продукцией, выпускаемой РУП «Жлобинская фабрика художественной инкрустации», являются сувенирная продукция и строчевышитые изделия.

Сувенирная продукция из древесины - это шкатулки, сундуки, ларчики, панно, изделия утилитарного назначения (контейнера для хлеба, доски разделочные, солонки, емкости для сыпучих продуктов), точеные изделия и многое другое.

Строчевышитые изделия - это столовое белье, постельное белье с декоративной вышивкой с применением народного творчества.

Управление предприятием осуществляется в соответствии с законодательством РБ и Уставом предприятия на основе сочетания прав и интересов трудового коллектива.

ПАСПОРТ ПРЕДПРИЯТИЯ

Отрасль: Легкая промышленность.

Наименование предприятия: Республиканское производственное унитарное предприятие «Жлобинская фабрика художественной инкрустации».

Юридический адрес: 247210 Республика Беларусь, Гомельская область,

г. Жлобин, ул. Матросова, 39.

Форма собственности: республиканская.

Дата регистрации: 09.02.2005 г.

Размер уставного фонда: 1,2 млн. руб., по состоянию на 01.01.2008 г.

Учредители предприятия: Государственное производственно-торговое объединение «Белхудожпромыслы»

Распределение уставного фонда в долях:

государства - 100%;

субъектов хозяйствования негосударственных форм собственности - нет;

иностранных участников - нет;

прочих участников - нет.

Общества, в которых предприятие является учредителем, акционером: нет.

Стоимость оборотных активов: Стоимость внеоборотных активов:

791 млн. руб. 745 млн. руб.

Директор: Мельникова Ирина Савельевна.

Главный бухгалтер: Грипич Светлана Михайловна.

Контактные телефоны:

Код города: 02334

телефон: 2-23-49

тел./факс:

2 ОПИСАНИЕ ПРОДУКЦИИ

Ассортимент продукции предприятия очень разнообразен и широк. Выпускаются изделия, пользующиеся спросом многие годы, но в то же время особое внимание уделяется разработке нового ассортимента. Ежемесячно разрабатываются новые модели изделий которые утверждаются на экспертной комиссии по отнесению продукции предприятий народных промыслов (ремесел) к изделиям народных промыслов и ремесел при ГПТО «Белхудожпромыслы» (далее экспертная комиссия).

Очень разнообразен ассортимент инкрустированных изделий: шкатулки, ларчики, сундучки с изображениями различных зданий, сооружений, логотипами предприятий, памятных дат и праздников, либо просто инкрустированные замысловатыми орнаментами. Книги, папки, гербы представлены с республиканской символикой. Упаковки под бутылки и бары выполнены в различных техниках. Очень разнообразен ассортимент для кухни: расписные и резные разделочные доски, контейнера, солонки, подносы, кухонные наборы. Выпускается также мебель: журнальные столики, столы-подносы, полки под цветы, инкрустированные соломкой, детские стульчики. Многообразен ассортимент картин с изображениями пейзажей панно, выполненные в технике аппликация соломкой и объемная резьба. Большой популярностью пользуются вымпела с изображениями гербов городов Республики Беларусь, а также с логотипом различных предприятий.

На участке строчевышивки выпускаются различные комплекты: чайные, кофейные, столовые: вышитые скатерти, дорожки, салфетки из льна, полотенца, передники; свадебные, ритуальные, представительские рушники. Изготавливается двухспальное, полуторное, детское постельное белье, одеяла, а также разнообразные шторы для оформления интерьеров, флаги. Выпускается также комплекты банные из льна с геометрической вышивкой, включающие в себя халат, простынь, полотенце, шапочку и рукавицу.

Ассортимент выпускаемой Предприятием продукции постоянно обновляется. На заседании экспертной комиссии рассматриваются образцы новых моделей. Особое внимание художников направленно на разработку высокохудожественного ассортимента, конструкторов - на создание новых элегантных изделий

Внедрение нового оборудования позволит Предприятию расширить ассортимент выпускаемой продукции:

- строчевышитых изделий (льняная одежда, пляжные сумки, сарафаны, костюмы, рабочая одежда);

- сувенирных изделий (шахматы, шашки, нарды, подносы, подставки под горячее, объемная резьба);

- рамы для картин;

- декоративные рельефные профили (багет);

- мебель (столовый гарнитур, журнальный столик);

- погонажные изделия (наличники, вагонка, блок-хауз, половая доска и т.п.).

На предприятии контроль качества продукции осуществляется визуально и методом сравнения с образцами.

Чтобы товар удовлетворял потребности покупателя, он должен соответствовать определенным параметрам:

- техническим (свойства товара, область его применения и назначения);

- эргономическим (соответствие товара свойствам человеческого организма);

- эстетическим (внешний вид товара);

- нормативным (соответствие товара действующим нормам и стандартам);

- экономическим (уровень цен на товар, размер средств, имеющихся у потребителя для удовлетворения данной потребности).

Выпуск продукции осуществляется в соответствии с действующей нормативно-технической документацией, утвержденной в установленном порядке, на определенные группы изделий или конкретные наименования (СТБ, ТУ), с соблюдением санитарных правил и правил техники безопасности.

На основании СТБ 35.1-94 «Государственная система каталогизации продукции Республики Беларусь. Основные положения.» продукция зарегистрирована в ГКСП Белорусский ГИСС.

На предприятии ведется работа по улучшению потребительских свойств выпускаемой продукции, увеличению ее конкурентоспособности на внутреннем рынке и рынках стран СНГ.

3 АНАЛИЗ РЫНКОВ СБЫТА. СТРАТЕГИЯ МАРКЕТИНГА

Народные художественные промыслы Беларуси являются неотъемлемой частью отечественной культуры и имеют глубокие национальные корни.

Беларусь издревле славилась своими мастерами. В наше время изделия ремесел и традиции народных промыслов, возрожденные и сохраненные приемы и способы высокохудожественных производств, мастерство белорусских ремесленников служат достаточным подтверждением славного культурного наследия белорусов.

Народные художественные промыслы практически полностью базируются на местных сырьевых ресурсах и обеспечивают существенную занятость населения, особенно в малых городах и поселениях. Вместе с тем, для динамичного прироста производства, промыслы должны обновлять выпускаемую продукцию, наращивать производственные мощности и улучшать состояние технологического оборудования, внедрять энергосберегающие технологии и т.п.

РУП «Жлобинская фабрика художественной инкрустации» является одним из предприятий Беларуси производящих сувенирную продукцию, которую можно характеризовать как художественные изделия народных промыслов.

Следует признать, что качество и ассортимент изделий фабрики уже не в полной мере отвечают требованиям взыскательных потребителей. Вместе с тем, меры принимаемые правительством по развитию в Беларуси туризма как внутреннего, так и въездного, ставят перед отечественными предприятиями - производителями сувенирной продукции задачу увеличения ее ассортимента и качества. Исходя из вышеизложенного РУП «Жлобинская фабрика художественной инкрустации» инициирует проект технического переоснащения своих производственных мощностей.

Основным целевым сегментом рынка для реализации продукции РУП «Жлобинская фабрика художественной инкрустации» является город Минск. Это обусловлено тем, что продукция художественных промыслов не относится к продукции первой необходимости и приобретается в качестве украшений, подарков, сувениров. А в городе Минске сосредоточено население с высокой покупательской способностью, что обеспечивает устойчивый сбыт продукции предприятия.

Продукция предприятия распространяется в г. Минске среди крупнейших торговых комплексов, таких как ГУМ, ЦУМ, торговых домов «На Немиге», «Берестье», универмага «Беларусь» и др. Большие торговые площади данных торговых предприятий позволяют сделать выкладку изделий народных промыслов в специализированных секциях, что делает ее доступной для обозрения и покупок конечными потребителями.

Кроме Минска, продукция фабрики имеет спрос и в других городах республики, таких как Гомель и Гомельская область (универмаг «Гомель», «Диалог», «Белсоюзпечать»,СЭЗ «Ратон», ТД «Энергетик», ООО ТД «Березка», ОАО «Рунь», ЦНТ), Витебск и Витебская область:(«Витебский Универмаг», УКП «Полоцкторг», филиал «Восход»), Могилев и Могилевская область (универмаг «Центральный», Универмаг «Октябрьский», «Белсоюзпечать»), Гродно (ТД «Неман», база «Галантерея», ЧТУП «Промторг»), Брест («ЦУМ», ТД «Радуга»), Жлобин («Гомельэнерго», «Уником», РУП БМЗ, ОРС-НОД 4 маг. № 24) и др.

Продукция народных промыслов приобретается покупателями спонтанно, в связи с чем выбор мест ее распространения имеет очень большое значение. Крупные торговые центры и места, где сосредоточены большие потоки людей - идеальные пункты для продажи изделий из лозы, соломки, керамики и др.

На интенсивность покупок товаров подобного типа существенное влияние оказывает уровень доходов населения. Высокие экономические темпы развития республики и рост реальной заработной платы позволяют прогнозировать рост спроса на изделия художественных промыслов не только в г. Минске, но и в других регионах Беларуси (областных и районных центрах).

Существенным резервом роста спроса на изделия РУП «Жлобинская фабрика художественной инкрустации» является развитие туризма в республике и, в частности сельского. Сельский туризм очень популярен на Западе и предполагает отдых в сельских усадьбах. В этом отношении возможности Беларуси огромны.

Беларусь ежегодно посещают около 2,5 млн. иностранцев и многие из них хотят приобрести себе на память изделия художественных промыслов Беларуси. Кроме того, Беларусь обладает огромным потенциалом внутреннего туризма, условия, для развития которого в последние годы создаются. Достаточно сказать, что реальные потоки посетителей только некоторых государственных музейных учреждений, исторически значимых мест и территорий уже составляют значительную величину. Так г. Заславль посещают около 35-40 тыс. человек в год, г.п. Ивенец - 30-35 тыс. человек в год, г. Несвиж - 55-60 тыс. человек в год.

Дальнейшее улучшение туристской инфраструктуры увеличит поток туристов, что, безусловно, вызовет и повышение спроса на различного рода сувениры.

В настоящее время рынок Республики Беларусь достаточно насыщен сувенирной и швейной продукцией не только белорусских производителей, но и импортной. Продукцию народных художественных промыслов производят ряд цехов и предприятий ГПТО «Белхудожпромыслы»; индивидуальных предпринимателей.

Основными видами продукции являются изделия из лозы, соломоплетение, вышивка, строчевышитые изделия, трикотаж. В меньшей степени представлены резьба по дереву, ткачество и производство изделий из керамики.

Анализ производства изделий народного творчества в различных государствах мира показывает, что одни виды народного творчества продолжают свою долгую жизнь, другие рождаются в наши дни, утверждая ручной труд, как яркое явление народной жизни. Вместе с тем, нельзя не отметить, что технические достижения современного общества не могут не отражаться и на народном творчестве. Современные материалы, оборудование, инструмент и оснастка позволяют существенно повлиять на качество и внешний вид изделий народного промысла. Это хорошо заметно по сувенирным изделиям импортного производства. Применение современных красок, лаков, более производительного и современного оборудования позволяют разнообразить продукцию, снижать ее себестоимость, повышать производительность труда и в конечном итоге делать ее более доступной для потребителей.

Именно такие цели преследует РУП «Жлобинская фабрика художественной инкрустации» реализуя проект технического переоснащения своего предприятия.

Ценообразование на предприятии ведется на основании Положения о порядке формирования и применения цен и тарифов, утвержденного постановлением Министерства экономики от 22 апреля 1999 № 43 (с изменениями и дополнениями).

Основной метод ценообразования на предприятии - это затратный метод, основанный на применении Методических рекомендаций по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции для предприятий легкой промышленности.

Уровень рентабельности (работ, услуг) на изготавливаемую продукцию не ограничен, но должен обеспечивать расширенное воспроизводство продукции.

Стратегия маркетинга

РУП «Жлобинская фабрика художественной инкрустации» ставит перед собой следующие маркетинговые цели:

1. Получение прибыли за счет удовлетворения потребностей отечественных и зарубежных потребителей в качественных изделиях народных промыслов и ремесел Беларуси.

2. Увеличение объемов поставок продукции на рынки сбыта.

Достижение поставленных маркетинговых целей будет обеспечиваться за счет постоянного повышения качества продукции и ее дизайна, обновления и расширения ассортимента, проведения гибкой ценовой политики.

Продукция РУП «Жлобинская фабрика художественной инкрустации» позиционируется на рынке как качественная и не дорогая. Этому способствуют конкурентные преимущества предприятия - квалифицированный персонал и достаточные производственные мощности.

В качестве целевого сегмента рынка предприятие определило для себя г. Минск и областные центры. В ближайшей перспективе данный сегмент будет оставаться основным рынком сбыта для предприятия. Вместе с тем, меры, принимаемые в республике для развития туризма (Золотое кольцо Беларуси, Августовский канал, спортивные комплексы международного класса и др.), будут ориентировать предприятие и на другие географические сегменты рынка, формируемые проектируемыми туристическими комплексами.

Особенности потребительского спроса и выбранные предприятием целевые сегменты рынка будут определять его товарную, сбытовую и ценовую политику.

По каждому виду производимой продукции на предприятии проводится анализ ее положения на рынке и определяются ее последующие перспективы. Такая работа позволяет своевременно принимать решения по снятию отдельных видов продукции с производства и выводу на рынок новых.

Новые виды изделий народных промыслов и ремесел создаются на специальном экспериментальном участке, а затем утверждаются на экспертной комиссии ГПТО «Белхудожпромыслы»

Ценовая политика, проводимая предприятием, учитывает:

- систематический анализ цен, реально сложившихся на рынке Республики Беларусь и за ее пределами;

- ценовую политику предприятий - конкурентов;

- данные о восприятии цен потребителями (формирование цены ориентировано на спрос с целью сохранения имеющихся рынков сбыта, роста объемов продаж). Учитывая то, что отечественный рынок характеризуется наличием большого числа экономных потребителей, рост цен на продукцию может сказаться на объемах реализации. В связи с этим основным способом сохранения имеющихся объемов сбыта при увеличении цены является улучшение потребительских характеристик продукции, т.е. переориентация на другое конкурентное преимущество - более высокое качество и обновленный ассортимент. Цены на отдельные виды продукции, пользующейся повышенным спросом, могут быть несколько выше цен на другую продукцию.

Сбыт продукции на предприятии осуществляется на основании заключенных договоров, учитывающих объемы и сроки поставок.

Основным каналом сбыта является розничная торговая сеть. Предпочтение отдается прямым каналам сбыта, т.е. продукция направляется непосредственно на предприятия торговли.

В связи с планируемым расширением ассортимента и ростом объемов производства предусматривается усиление службы маркетинга и сбыта, заключение договоров с дилерами и найм на основе комиссионного вознаграждения торговых представителей в тех регионах Беларуси и России, где наблюдается увеличение потоков туристов.

Исходя из вышеизложенного, основными направлениями работы отдела маркетинга являются следующие:

1. изучение спроса на продукцию, определение ассортимента и основных направлений по разработке и выпуску продукции, изучение возможностей по реализации новых ее видов и формирование портфеля заказов;

2. оценка конкурентоспособности продукции и изыскание резервов повышения ее уровня;

3. изучение платежеспособного спроса, поиск новых рынков сбыта продукции, уменьшение дебиторской задолженности путем недопущения отгрузки продукции неплатежеспособным покупателям;

4. соблюдение норматива запасов готовой продукции (не более 100% от месячного объема производства) и недопущение отвлечения оборотных средств;

5. выполнение плана по отгрузке и реализации готовой продукции со склада предприятия в денежной форме;

6. сокращение транспортных расходов путем более рационального использования автотранспорта;

7. работа с организациями розничной торговли, изучение запросов потребителей по качеству и упаковке продукции;

8. участие в выставках и ярмарках по реализации продукции.

Стимулирование сбыта и продвижение продукции в торговую сеть осуществляется посредством:

1. Рассылки коммерческих предложений по адресам торгово-промышленных предприятий.

Хороший эффект дает прямая почтовая рассылка кратких сообщений о предприятии. Поэтому на предприятии будет разработана рекламная листовка, в которой будут даны сведения о продукции предприятия, объемах выпуска, способах отгрузки, ценах и т.д. Такие листовки будут рассылаться заранее установленному кругу возможных потребителей, распространяться на выставках и ярмарках.

2. Участие в тематических выставках, проводимых как на территории Беларуси, так и за ее пределами.

Выставки и ярмарки являются одним из наиболее эффективных средств стимулирования продаж и привлечения целевых аудиторий. Они позволяют определить возможный спрос на продукцию, изучить конкурентов, осуществить поиск новых клиентов.

3. Размещение коммерческой информации предприятия в каталогах и базах данных («Оптовик», «Беларусь XXI век», Интернет).

4. Изготовление рекламных буклетов на выпускаемую продукцию.

Как показывает опыт наиболее успешных производителей подобной продукции, наиболее эффективным рекламоносителем и, соответственно, способом стимулирования сбыта считаются именно полноцветные каталоги.

Наметившаяся в стране устойчивая тенденция увеличения доходов населения будет вызывать рост спроса на художественные изделия народных промыслов Беларуси. Этому будут способствовать и принимаемые в республике меры по развитию туризма, в результате чего возрастет поток иностранных туристов, являющихся потенциальными покупателями данных изделий. В связи с этим, возрождение народных промыслов и осуществление работ по наращиванию мощностей для увеличения их выпуска на РУП «Жлобинская фабрика художественной инкрустации» является своевременным шагом.

4 ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

В соответствии с проведенной работой отдела маркетинга по изучению рынка и конкурентов были выбраны основные направления производства продукции. Производственная программа запланирована с учетом реализации проекта в соответствии с доведенными темпами роста, производственной мощностью оборудования и ее оптимальной загрузки.

Производственный план на 2009-2015 гг. приведен в приложении 1.

Для реализации данного проекта необходимо приобрести оборудование, которое приведено в приложении 2

Приобретение нового оборудования позволит повысить производительность труда, качество продукции, увеличить выпуск изделий, расширить ассортимент выпускаемой продукции. Всего для приобретения нового технологического оборудования и его установку необходимо 553 млн. руб.

Внедрение нового технологического оборудования позволит снизить потребление электроэнергии на 6%, увеличить выпуск полуфабрикатов из пиломатериалов, сократить расходы сырья и материалов, снизить трудоемкость и увеличить выпуск изделий, что приведет к снижению себестоимости продукции и увеличению объема её реализации.

С внедрением нового оборудования будут введены 8 дополнительных рабочих мест.

Расчет затрат на производство и реализацию продукции по рассматриваемому проекту по статьям затрат, приведен в приложении 3.

На рисунке 4.1 представлена диаграмма, иллюстрирующая структуру издержек по статьям затрат.

Рисунок 4.1 Структура издержек обращения по статьям затрат

Расчет издержек проведен исходя из фактических затрат, сложившихся на предприятии. Для расчета полных издержек по предприятию использованы фактические данные бухгалтерской и статистической отчетности.

5 ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

Кадры предприятия - это работники, прошедшие определенную профессиональную подготовку и имеющие практический опыт и навыки труда.

Общая численность персонала предприятия в 2008 году составила 93 чел.

Структура кадров предприятия, характеризующая соотношение различных категорий работников представлена в таблице 5.1.

Таблица 5.1

Структура кадров РУП «Жлобинская фабрика художественной инкрустации»

Наименование	Численность, чел. на 01.01.2009 г.
Списочная численность, всего в том числе: - рабочие - руководители - специалисты и служащие	93 70 4 19

Значительная часть рабочих получает подготовку непосредственно на производстве. Инструкторами производственного обучения являются высококвалифицированные работники, которые передают молодежи свое мастерство.

Реализация проекта повлечет создание новых рабочих мест и увеличение численности на 8 человек.

Характеристика трудовых ресурсов по образованию приведена в таблице 5.2.

Таблица 5.2

Характеристика трудовых ресурсов по образованию

РУП «Жлобинская фабрика художественной инкрустации»

Образование	Чел.	%
Высшее	6	6,5%
Среднее специальное	17	18,3%
Профессионально-техническое	29	31,2%
Общее среднее	35	37,6%
Общее базовое	6	6,5%

На предприятии работает 22 человека молодежи до 30 лет, 77 женщин, 9 женщин находится в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет.

На сегодняшний день предприятие испытывает недостаток в квалифицированных специалистах. Проводится большая работа по формированию кадров. Предприятие работает с Жлобинским районным центром занятости, регулярно выставляются в базу данных центра занятости населения вакансии.

6 ПЛАН РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА

Данный проект планируется осуществить в 3-4 кварталах 2009 г. и I квартале 2010 г.

7 ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН

Основные сведения по проекту приведены в таблице 7.1.

Таблица 7.1

Основные сведения по проекту

Основные сведения по проекту	Значение
1. Горизонт расчета	7 лет (2009-2015 гг.)
2. Шаг расчета	Год
3. Ставка дисконтирования	14%
4. Дата начала реализации проекта	II кв. 2009
5. Вид принятой в проекте расчетной единицы	Млн. руб.
8. Расчеты выполнены по состоянию на	15.10.2009

Объем капитальных и инвестиционных затрат по проекту

Суммарная потребность в инвестициях, требуемых для реализации проекта, составляет 778,7 млн. руб., из которых на сумму 513,0 млн. руб. предполагается приобретение технологического оборудования, выполнение необходимых строительно-монтажные работ составит 40,0 млн. руб., на пополнение собственных оборотных средств требуется 70 млн. руб., прирост чистого оборотного капитала на горизонте расчета составит 100,9 млн. руб. и проценты по банковскому кредиту - 54,8 млн. руб..

Предполагаемые источники финансирования - средства централизованных фондов Управления делами Президента Республики Беларусь в сумме 515,3 млн. руб., кредит банка на сумму 107,7 млн. руб. и собственные средства - 166,4 млн. руб. (100,9 млн.руб. - прирост чистого оборотного капитала, 54,8 млн. руб. - проценты по кредиту).

Предполагается, что средства централизованных фондов Управления делами Президента Республики Беларусь в сумме 515,3 млн. руб. будут получены и использованы в 2009 году, а банковский кредит в сумме 107,7 млн. руб. - в начале 2010 года.

Общие инвестиционные затраты и источники финансирования по годам реализации проекта представлены в приложении 4.

Расчет потребности в чистом оборотном капитале по представлен в таблице 3 приложения 1.

Сводный расчет погашения долговых обязательств приведен в приложении 6. В приложении 7 и 8 приведены график погашения ссуды и примерный график погашения банковского кредита соответственно.

8 ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Инвестиционные потребности

При расчете предполагаемого дохода использованы прогнозные планы производства и реализации продукции с учетом реализации проекта и доведенных показателей по росту объемов производства.

Таблица 8.1.1

Исходные данные для выполнения финансовой части

инвестиционного проекта

№ п/п	Наименование показателя	Величина показателя
1	Продолжительность проекта, лет	7
2	Общий объем инвестиций, млн. руб.	778,7
3	Доля инвестиций в основные средства, %	66
4	Остаточная стоимость ОС,%	43
5	Доля собственного капитала в структуре финансирования, %	13
	Выручка предприятия в первый год реализации проекта, млн. руб.	962
	Годовой темп роста доходов, %	4
	Прибыльность продаж в первый год, %	5,3
	Доля переменных издержек в цене продукции, %	70
	Оборачиваемость дебиторской задолженности, дн (365/(962,0:10,6)	4
	Оборачиваемость кредиторской задолженности, дн (365/(962,0:116,7)	44,3
	Оборачиваемость ТМЗ, дн (365/(793,0:428,7)	197,3
	Фонд потребления, %	60

План производства и реализации продукции представлен в приложении 1.

Подробнее опишем, на какие цели будут направлены инвестиции:

Таблица 8.1.2

Инвестиционные потребности

Инвестиционные потребности	Сумма, млн. руб.
Вложения в ОС	513
Установка и наладка оборудования	40
Проценты по банковскому кредиту	54,8
Прирост чистого оборотного капитала	100,9
Вложения в оборотные активы	70
Всего инвестиций	778,7

Источники финансирования

Финансирование предприятия происходит частично за счет банковского кредита, средств централизованных фондов Управления делами Президента Республики Беларусь и собственных средств, исходя из этого представим структуру средств, направленных на финансирование проекта:

Таблица 8.2

Источники финансирования инвестиций

Способ финансирования	Доля, %	Сумма, млн. руб.
Собственный капитал	21,1	155,7
Заемный капитал В том числе: - кредит банка - центр. фонд	78,9	623,0 107,7 515,3
Всего:	100	778,7

График обслуживания долга

Составим график обслуживания дола, проценты по полученному кредиту рассчитаем на основе аннуитета, это значит, что предприятие буде ежегодно выплачивать одну и ту же сумму, которая состоит из платежей по основному долгу и процентам

Таблица 8.3

Обслуживание долга

Наименование показателя	Годы платежа
	1	2	3	4	5
Начальный баланс	162,7	151,7	113,8	75,9	38
Годовая выплата	11	37,9	37,9	37,9	37,9
Проценты	11	11	11	11	11
Основная часть		26,9	26,9	26,9	26,9
Конечный баланс	151,7	113,8	75,9	38	0

Фактический начальный баланс составляет 107,7 млн., однако за 5 лет мы будем выплачивать не только основной долг, но и проценты за пользование кредитом. Рассчитаем сумму процентов на основании аннуитета. Аннуитет предполагает расчет равных усредненных процентов за весь период пользования кредитом. Сумма процентов данном случае равна - 107,7:12•20•(60+1):2:100=55 млн. руб. за весь период пользования. 55:5=11 млн. руб. - за 1 год. Для баланса добавим рассчитанные проценты к сумме кредита - 107,7 + 55 = 162,7 млн.руб. сумма основного долга - 107,7:4=27 млн. руб.

Прогноз прибыли

Проведем расчет ожидаемого дохода. Мы в данном случае проведем оценку эффективности только собственных средств предприятия. Процентные платежи учитываются в составе валовых издержек при прогнозируемой прибыли, а погашение основного долга учитывается при прогнозировании денежных потоков в графу оттоки.

Таблица 8.4.1

Прогноз прибыли

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	Базовый 2008 год	По периодам реализации проекта
				2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.
YI	ВСЕГО ПО ПРЕДПРИЯТИЮ
1.	Выручка от реализации товаров, продукции (работ услуг)	млн.руб.	777,1	962,0	1 746,4	1 864,7	1 991,5	2 151,3	2 245,6	2 344,1
2.	Начисленные налоги и сборы из выручки	млн. руб	25,1	30,9	144,2	152,1	160,4	169,8	177,8	186,2
2.1	Акцизы
2.2	НДС подлежащий уплате (возврату) (стр.1.2.1 - стр.1.2.2)
2.3	НДС начисленный	18%	11,5	18,5	125,0	131,7	138,8	146,7	153,9	161,3
2.4	НДС к вычету, в том числе:		40,0	122,3	92,2	81,7	88,0	94,7	98,7	102,9
2.5	по приобретенным материальным ресурсам	18%	40,0	43,7	75,8	81,7	88,0	94,7	98,7	102,9
2.6	уплаченный при приобретении (ввозе) основных средств, нематериальных активов, проведении строительно-монтажных работ			78,6	16,4
2.7	Единый платеж в местные целевые бюджетные жилищно-инвестиционные фонды, в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки	1,0%	10,7	9,4	16,2	17,3	18,5	20,0	20,9	21,8
2.8	Прочие (налог с продаж)		2,9	3,0	3,0	3,0	3,0	3,0	3,0	3,0
	Итого налогов, сборов, платежей, уплачиваемых из выручки		25,1	30,9	144,2	152,0	160,3	169,7	177,8	186,1
3	Покупная стоимость товаров (без НДС)	млн. руб	0,0	87,0	91,4	95,9	100,7	105,7	111,0	116,6
4.	Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг	млн. руб	744,3	793,0	1 404,7	1 489,9	1 585,9	1 695,1	1 753,1	1 813,4
4.1	Материальные затраты, всего	222,0	242,5	421,2	453,8	489,2	542,2	548,4	571,6
	в том числе:
	Сырье и материалы	130,0	149,0	284,9	310,2	337,9	381,5	381,5	398,1
	Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	0,0
	Топливно-энергетические ресурсы	42,0	52,0	88,3	92,6	97,2	103,2	105,6	108,1
	Работы и услуги производственного характера	12,0	20,0	20,0	20,0	20,0	20,0	20,0	20,0
	Прочие материальные затраты	38,0	21,5	28,0	31,0	34,1	37,5	41,3	45,4
4.2.	Расходы на оплату труда	320,5	370,0	656,1	694,7	735,7	788,8	815,2	842,5
4.3.	Отчисления на социальные нужды	121,8	129,5	229,6	243,1	257,5	276,1	285,3	294,9
4.5.	Амортизация основных средств и нематериальных активов	19,0	14,0	49,0	49,0	49,0	49,0	49,0	49,0
4.6.	Прочие затраты, всего в том числе:	61,0	37,0	48,7	49,1	54,5	55,0	55,2	55,5
	Налоги и неналоговые платежи	4,0	5,0	5,2	5,4	5,5	5,7	5,8	5,9
	Платежи по страхованию	5,0	2,0	3,5	3,8	4,0	4,3	4,4	4,5
	Проценты по полученным ссудам, кредитам и займам (в соответствии с законодательством)	12,0
	Лизинговые платежи
	Другие затраты	40,0	30,0	40,0	40,0	45,0	45,0	45,0	45,0
	Справочно:
	- условно-переменные издержки	521	555	983	894	952	1 017	1 227	1 269
	- условно-постоянные издержки	223	238	421	596	634	678	526	544
5	ЕBDIT		33	169	342	375	406	456	493	531
6	ЕBIT		0	50,99	92,56	98,83	105,55	114,02	119,02	124,24
7	Платежи по процентам				11,00	11,00	11,00	11,00	11,00	11,00
8	ЕBT			57,99	216,67	243,49	267,56	310,14	340,19	371,88
9	Прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг	млн. руб	7,7	51,1	197,4	222,8	245,2	286,5	314,8	344,6
10	Сальдо операционных доходов и расходов	млн.руб.	60,0	50,0	52,5	55,1	57,9	60,8	63,8	67,0
11	Сальдо внереализационных доходов и расходов	млн.руб.	-10,0	-11,0	-11,0	-11,0	-11,0	-11,0	-11,0	-11,0
12	Расходы из прибыли	млн.руб.	2,00	1,00	10,00	10,50	11,03	11,58	12,16	12,76
13	Начисленные налоги и сборы из прибыли	млн.руб.	24,0	51,0	67,9	75,3	81,9	93,5	101,8	110,4
13.1.	Налог на недвижимость	1%	5,5	7,0	7,0	7,0	7,0	7,0	7,0	7,0
13.2.	Налог на прибыль	24%	19,2	19,9	55,7	62,4	68,4	79,0	86,5	94,5
13.3.	Налог на доходы
13.4.	Местные целевые сборы	3%	1,3	1,9	5,3	5,9	6,5	7,5	8,2	9,0
	Прочие (указать)
	Итого налогов, сборов, платежей, уплачиваемых из прибыли (доходов)		24,0	51,0	68,0	75,3	81,9	93,5	101,8	110,4
14	Чистая прибыль	млн.руб.	31,7	38,1	161,0	181,1	199,2	231,1	253,7	277,4
15	Отчисления в фонд реконструкции и развития	млн.руб.
16	Рентабельность реализованной продукции (товаров, работ, услуг)	%		6,4%	14,1%	15,0%	15,5%	16,9%	14,5%	15,3%
17	Рентабельность продаж	%		5,3%	11,3%	11,9%	12,3%	13,3%	11,3%	11,8%
18	Реализовано на экспорт товаров	тыс.дол.
19	Реализовано на экспорт услуг	тыс.дол.
20	Кредиторская задолженность на конец отчетного периода	млн.руб.
20,1	в том числе просроченная	млн.руб.
21	Удельный вес просроченной задолженности в общей сумме кредиторской задолженности	%
22	Дебиторская задолженность на конец отчетного периода	млн.руб.
22.1.	в том числе просроченная	млн.руб.
23	Удельный вес просроченной задолженности в общей сумме дебиторской задолженности	%
24	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на отчетную дату	коэф.
25	Коэффициент текущей ликвидности на отчетную дату	коэф.
26	Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами на отчетную дату	коэф.
27	Объем инвестиций в основной капитал	млн.руб.		517,6	184,7	6,8	9,8	2,3	1,4	1,2
	в том числе:
27.1.	собственные средства	млн.руб.		2,3	77,0	6,8	9,8	2,3	1,4	1,2
27.2.	кредиты банков	млн.руб.		0,0	107,7	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
27.3.	заемные средства других организаций	млн.руб.
27.4.	за счет средств республиканских и местных бюджетов	млн.руб.
27.5.	централизованный инновационный фонд	млн.руб.		515,3	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
27.6.	безвозмездная (спонсорская) помощь	млн.руб.
27.7.	иностранные источники	млн.руб.
27.7.1.	в том числе в долларах США	тыс.дол.
28	Потребность в заемных средствах	млн.руб.
29	Начисленная среднемесячная заработная плата 1 работника	тыс.руб.
30	Показатель по энергосбережению	%
31	Соотношение запасов готовой продукции и среднемесячного объема производства	%

Находим значение амортизационных отчислений линейным способом. Сумма амортизационных отчислений должна быть равной исходящей стоимости ОС за вычетом остаточной стоимости с равномерным распределением по годам. Остаточная стоимость проекта составляет 43% при объеме вложений в ОС - 66%, от 778,7 млн. руб. это составляет 515 млн.руб. износ 57% - 515 * 57% = 294,0 млн. руб. на 6 лет - 49,0 млн. руб.

Далее оценим величину прибыли на величину налогов на прибыль и до выплаты % (EBIT). Эта величина находится с помощью показателя прибыльности продаж (5,3%) и величины выручки. Для первого года 962,0*5,3%=50,99 млн. руб.

Баланс инвестиционного проекта

Баланс инвестиционного проекта представлен в приложении 4 и 5.

Прогноз денежных потоков

Расчет чистой прибыли от реализации проекта

Результаты расчетов чистой прибыли от реализации проекта представлены в таблице 6 приложения 1.

Расчет потока денежных средств

Прогнозирование потока денежных средств производится исходя из притоков и оттоков денежных средств от операционной (производственной), инвестиционной и финансовой деятельности предприятия.

Расчеты потоков денежных средств по предприятию представлены в таблице 8 приложения 1.

Анализ движения денежных средств показывает, что РУП «Жлобинская фабрика художественной инкрустации» испытывает определенный дефицит денежных средств в 2012 году, вызванный возвратом заемных средств, но он перекрывается накопленным остатком денежных средств.

9. ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА

Расчет чистого потока наличности

Показатели эффективности проекта определялись по чистому потоку наличности.

Для расчета основных показателей оценки эффективности инвестиций (чистого дисконтированного дохода, индекса доходности и динамического срока окупаемости) применяется коэффициент дисконтирования, для расчета которого определяется ставка дисконтирования. Ставка дисконтирования по проекту принята в размере ставки рефинансирования Национального Банка Республики Беларусь - 14%.

В таблице 9 приложения 1 представлены результаты расчетов чистого потока наличности и основных показателей эффективности инвестиций по проекту.

Показатели эффективности капитальных вложений

Основные показатели эффективности инвестиций по проекту представлены в таблице 9.1.

Таблица 9.1

Основные показатели эффективности

Наименование показателя	Значение
1. Срок окупаемости проекта (простой), лет	4,0
2. Динамический срок окупаемости проекта, лет	4,6
3. Внутренняя норма доходности (ВНД)	25,6
4. Чистый дисконтированный доход (ЧДД)	303,4 млн. руб.
5. Индекс доходности (рентабельности)	1,5

Анализ показателей эффективности инвестиций (ВНД, ЧДД, индекса доходности) позволяет сделать вывод, что при прогнозируемом объеме производства и реализации продукции, капитальных вложениях, и производственных издержках проект является достаточно надежным и рентабельным.

Вывод

При прогнозируемой выручке от реализации, капитальных вложениях, и производственных издержках проект является надежным и рентабельным.

3.2 Оценка финансового состояния и анализ критериев платежеспособности предприятия

При анализе и оценке критериев платежеспособности предприятия исследованы годовые бухгалтерские балансы РУП «Жлобинская фабрика художественной инкрустации» за 2005, 2006 и 2007 года.

Под платежеспособностью предприятия понимается его способность своевременно производить платежи по своим краткосрочным обязательствам. Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных (текущих) активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность.

Согласно п.13 инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденных Министерством финансов, Министерством экономики, Министерством по управлению государственным имуществом и приватизацией, Министерством статистики и анализа Республики Беларусь от 27.04.2007 № 69/76/52, произведены расчеты основных показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия.

Расчетные значения коэффициентов платежеспособности, финансовой устойчивости РУП «Жлобинская фабрика художественной инкрустации», их нормативные значения с учетом отраслевой принадлежности предприятия представлены в таблице 2.1.

Значения показателей финансового состояния

РУП «Жлобинская фабрика художественной инкрустации»

Наименование показателей	2006	2007	2008	Норматив коэф-та
Коэффициент текущей ликвидности К1	1,4	2,6	4,6	не менее 1,3
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К2	0,3	0,6	0,6	не менее 0,2
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами К 3	0,4	0,2	0,2	не более 0,85

Значения коэффициентов платежеспособности имеют выраженную положительную динамику и находятся в пределах нормативных значений. Таким образом, финансовое состояние предприятия можно считать устойчивым и само предприятие - платежеспособным.

3.3 Перечень имеющегося технологического оборудования

В таблице 3.1 приведен перечень и основные характеристики имеющегося основного технологического оборудования. В таблице 3.2 приведены данные по «возрасту» оборудования.

Перечень имеющегося оборудования

Деревообрабатывающее оборудование

№ п/п	Оборудование	Марка	Предназначение	Год вып.	Кол-во	% износа
1	Станок циркулярный	Ц6-2	Раскрой древесины поперек волокон	1974	1	100
2	Станок круглопильный	Ц-62	Раскрой древесины вдоль волокон	1973	1	100
3	Станок фуговальный	СФА-4	Фугование кромок заготовок	1987	1	100
4	Станок фрезерный	ФСШ-1	Фрезерование заготовок	1988	1	100
5	Станок рейсмусовый	СР-6-9	Строгание пластей заготовок по толщине в размер	1984	1	100
6	Станок фрезерный	ФСШ-1	Фрезерование заготовок по профилю	1973	1	100
7	Станок вертикально-сверлильный	2Н-125	Сверление отверстий	1973	1	100
8	Станок плоско-шлифовальный с утюжком	ШлПС-5	Шлифование пластей и кромок	1978	1	100
9	Станок плоско-шлифовальный с утюжком	ШлПС-7	Шлифование пластей	1987	1	100
10	Станок шлифовальный с бабиной	ШАБД	Шлифование пластей и кромок	1973	3	100
11	Станок токарный	ТП-40	Токарная обработка заготовок	1983	2	100
12	Станок токарный	ТП-401	Токарная обработка заготовок	1990	1	100
13	Станок комбинированный	Kiti	Раскрой древесных материалов, фрезерование заготовок	1992	1	100
14	Станок д/о фаско-резный		Снятие фаски заготовок	1987	2	100
15	Станок д/о		Разрезка полуфабриката	1987	1	100
16	Станок круглопильный	Ц-62	Раскрой древесины вдоль волокон	1988	1	100
17	Станок фрезерный	ВФ-87	Вертикальное фрезерование заготовок	1990	1	100
18	Станок горизонтально-фрезеровальный	6-н-8	Горизонтальное фрезерование заготовок	1973	1	100
19	Станок	МП-1668-001№363	Обработка заготовок с 4 сторон	1998	1	80
20	Установка	Лучесса	Строгание, пиление, долбление заготовок	2001	4	70
21	Станок лобзековый		Обработка изделий по контуру, шаблон	1991	1	100
22	Станок д/о		Выборка под петли	1987	1	100

Швейное оборудование

№ п/п	Оборудование	Марка	Предназначение	Кол-во	Год вып.	% износа
1	Швейная машина 97 кл	14-9, Ш-10	Для пошива изд.	2	1990	100
2	Швейная машина 97 кл	14-4,	Для пошива изд.	1	1990	100
3	Швейная машина 1022	Ш-21	Для пошива изд.	1	1987	100
4	Швейная машина	Тисима (джук) Ш-61	Для пошива изд.	1	1988	100
5	Швейная машина 1022	Ш-54, Ш-57, Ш-38	Для вышивки изд.	3	1990	100
6	Швейная машина 97 кл	Ш-8	Для пошива изд.	1	1990	100
7	Швейная машина 1022	Ш-41, Ш-56	Для вышивки изд.	2	1988	100
8	Швейная машина 1022	Ш-44, Ш-50	Для вышивки изд.	2	1988	100
9	Швейная машина 1022	Ш-52,	Для вышивки изд.	1	1990	100
10	Швейная машина 1022	Ш-53,	Для вышивки изд.	1	1991	100
11	Швейная машина пуговичная 827	Ш-64	Для пришивания пуговиц	1	1987	100
12	Швейная машина петельная 254	Ш-67	Для пробивки петель	1	1986	100
13	Электро-раскройная машина С-532	Ш-76	Для раскроя ткани	1	1987	100
14	Швейная машина ДЖУГ	М-80, Ш-81	Для стачивания и обметывания края детали	2	1992	100
15	Пресс гладильный С-363	Ш-13	Для утюжки изделий	1	1987	100
16	Раскройно-линейная машина	М-8	Для раскроя ткани	1	1979	100

Возраст оборудования

Наименование	Количество оборудования
	Всего	до 5 лет	5 …10	10…20	свыше 20
Деревообрабатывающее оборудование	30	-	1	14	15
Швейное оборудование	22	-	-	17	5

На основании чистого потока наличности рассчитываются основные показатели оценки инвестиций: чистый дисконтированный доход (ЧДД); индекс доходности (ИД); внутренняя норма доходности (ВНД); срок окупаемости.

Для расчета этих показателей применяется коэффициент дисконтирования. Ставка дисконтирования принимается на уровне ставки рефинансирования Национального банка или фактической ставки процента по долгосрочным кредитам банка. В необходимых случаях может учитываться надбавка за риск, которая добавляется к ставке дисконтирования для безрисковых вложений.

Выбор средневзвешенной нормы дисконта для собственного и заемного капитала может определяться по формуле

Дср = (Рс.к. х СК + Рз.к. х ЗК)/100,

где Рс.к. - процентная ставка на собственные средства;

СК - доля собственных средств в общем объеме инвестиционных затрат;

Рз.к. - процентная ставка по кредиту;

ЗК - доля кредита в общем объеме инвестиционных затрат.

Темп инфляции учитывается при расчетах финансово-экономических показателей бизнес-плана в прогнозируемых ценах. Если в условиях высокого уровня инфляции реальная ставка принимает отрицательное значение, в качестве процентной ставки используется ставка дохода по ценным бумагам (депозитам).

Чистый дисконтированный доход характеризует интегральный эффект от реализации проекта и определяется как величина, полученная дисконтированием (при постоянной ставке процента отдельно от каждого года) разницы между всеми годовыми оттоками и притоками реальных денег, накапливаемых в течение горизонта расчета проекта.

Формулу по расчету ЧДД можно представить в следующем виде:

ЧДД = П(0) + П(1) х К1 + П(2) х К2 + ... + П(Т) х Кт,

где Кt - коэффициент дисконтирования.

Чистый дисконтированный доход показывает абсолютную величину прибыли, приведенной к началу реализации проекта и должен иметь положительное значение, иначе инвестиционный проект нельзя рассматривать как эффективный.

Внутренняя норма доходности (ВНД).

Интегральный показатель, рассчитываемый нахождением ставки дисконтирования, при которой стоимость будущих поступлений равна стоимости инвестиций (ЧДД=0).

Если проект выполняется за счет заемных средств, то ВНД характеризует максимальный процент, под который возможно взять кредит, чтобы рассчитаться из доходов от реализации.

При заданной инвестором норме дохода на вложенные средства инвестиции оправданы, если ВДН равна или превышает установленный показатель. Этот показатель также характеризует "запас прочности" проекта, выражающийся в разнице между ВНД и ставкой дисконтирования (в процентном исчислении).

Срок окупаемости служит для определения степени рисков реализации проекта и ликвидности инвестиций. Различают простой срок окупаемости и динамический. Простой срок окупаемости проекта - это период времени, по окончании которого чистый объем поступлений (доходов) прекрывает объем инвестиций (расходов) в проект, и соответствует периоду, при котором накопительное значение чистого потока наличности изменяется с отрицательного на положительное. Расчет динамического срока окупаемости проекта осуществляется по накопительному дисконтированному чистому потоку наличности. Дисконтированный срок окупаемости в отличие от простого учитывает стоимость капитала и показывает реальный период окупаемости.

Литература

1 Бугаев В.П., Бугаева Е.В. Инновации, инвестиции, Эффективность. Гомель, БелГУТ, 2005 - 117 с.

2 Бугаев В.П. Менеджмент. Гомель, БелГУТ, 1995 - 137 с.

3 Золотогоров В.Г. Организация и планирование производства. Мн.: ФУАинформ, 2001- 528 с.

4 Пелих А.С. Бизнес-план. - М.: Издательство «Ось-89», 2000.

5 Шавилков С.А. Экономика водного транспорта. Гомель, БелГУТ, 2004 - 182 с.

6 Экономика предприятия. Под ред. В.Я. Хрипача. Минск. Экономпресс, 2000 - 464 с.

Приложение 1

Программа производства и реализации продукции

млн. руб.									М 5-1
№ п/п	Перечень продукции, рынков сбыта	Ед.изм.	Базовый 2008 год	По периодам реализации проекта
				2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.
1	Цена реализации единицы продукции (усредненная, без НДС):
	Сувенирная продукция
1.1	- шкатулки, сундучки, ларчики	руб.	31 199	34 191	34 191	34 191	34 191	34 191	34 191	34 191
1.2	- комплект шкатулок	руб.	229 167	255 814	255 814	255 814	255 814	255 814	255 814	255 814
1.3	- пенал	руб.	24 399	29 126	29 126	29 126	29 126	29 126	29 126	29 126
1.4	- контейнер	руб.	42 254	53 925	53 925	53 925	53 925	53 925	53 925	53 925
1.5	- солонка	руб.	14 931	21 245	21 245	21 245	21 245	21 245	21 245	21 245
1.6	- комплект досок	руб.	28 722	32 129	32 129	32 129	32 129	32 129	32 129	32 129
1.7	- доска одиночка	руб.	16 667	18 203	18 203	18 203	18 203	18 203	18 203	18 203
1.8	- бар	руб.	82 692	112 195	112 195	112 195	112 195	112 195	112 195	112 195
1.9	- нарды	руб.	131 869	149 474	149 474	149 474	149 474	149 474	149 474	149 474
1.10	- вымпел	руб.	12 429	13 425	13 425	13 425	13 425	13 425	13 425	13 425
1.11	- панно	руб.	55 645	66 827	66 827	66 827	66 827	66 827	66 827	66 827
1.12	- картина	руб.	92 593	107 143	107 143	107 143	107 143	107 143	107 143	107 143
1.13	- шахматные фигуры	руб.	165 517	183 333	183 333	183 333	183 333	183 333	183 333	183 333
1.14	- шахматная доска	руб.	57 143	64 286	64 286	64 286	64 286	64 286	64 286	64 286
1.15	- шашечная доска	руб.	42 391	48 544	48 544	48 544	48 544	48 544	48 544	48 544
1.16	- шашечные фигуры	руб.	32 609	42 553	42 553	42 553	42 553	42 553	42 553	42 553
1.17	- папка	руб.	55 814	67 308	67 308	67 308	67 308	67 308	67 308	67 308
1.18	- книга	руб.	134 483	150 000	150 000	150 000	150 000	150 000	150 000	150 000
1.19	- прочая продукция	руб.	380 000	434 545	434 545	434 545	434 545	434 545	434 545	434 545
1.20	Мебель	руб.
	- гарнитур столовый	тыс.руб.			600	600	600	600	600	600
	- стол журнальный	тыс.руб.			250	250	250	250	250	250
1.21	Рамы для картин	руб.			20 000	20 000	20 000	20 000	20 000	20 000
1.22	Багет	руб.			3 300	3 300	3 300	3 300	3 300	3 300
1.23	Погонажные изделия	тыс.руб.			1 100	1 100	1 100	1 100	1 100	1 100
	Строчевышитые изделия
1.24	- комплект банный	руб.	96 154	150 862	150 862	150 862	150 862	150 862	150 862	150 862
1.25	- комплект столовый	руб.	69 652	87 043	87 043	87 043	87 043	87 043	87 043	87 043
1.26	- комплект чайный	руб.	72 458	78 091	78 091	78 091	78 091	78 091	78 091	78 091
1.27	- рушник	руб.	79 947	89 503	89 503	89 503	89 503	89 503	89 503	89 503
1.28	- полотенце	руб.	20 000	24 793	24 793	24 793	24 793	24 793	24 793	24 793
1.29	- полотенце вафельное	руб.	774	3 338	3 338	3 338	3 338	3 338	3 338	3 338
1.30	- пододеяльник	руб.	20 034	23 478	23 478	23 478	23 478	23 478	23 478	23 478
1.31	- простыня	руб.	8 259	11 538	11 538	11 538	11 538	11 538	11 538	11 538
1.32	- наволочка	руб.	3 500	3 890	3 890	3 890	3 890	3 890	3 890	3 890
1.33	- комплект постельного белья (бязь)	руб.	50 000	53 585	53 585	53 585	53 585	53 585	53 585	53 585
1.34	- комплект постельного белья (лен)	руб.	129 825	163 934	163 934	163 934	163 934	163 934	163 934	163 934
1.35	- настольник	руб.	29 545	32 558	32 558	32 558	32 558	32 558	32 558	32 558
1.36	- рабочая одежда	руб.	39 630	56 231	56 231	56 231	56 231	56 231	56 231	56 231
1.37	- прочая продукция	руб.	2 123	6 102	6 102	6 102	6 102	6 102	6 102	6 102
2	Объем реализации продукции в натуральном выражении, шт.:
	Сувенирная продукция
2.1	- шкатулки, сундучки, ларчики	шт.	6 533	6610	7 139	7 710	8 327	9 159	9 526	9 907
2.2	- комплект шкатулок	шт.	48	43	46	50	54	60	62	64
2.3	- пенал	шт.	531	824	890	961	1 038	1 142	1 187	1 235
2.4	- контейнер	шт.	629	586	633	684	738	812	844	878
2.5

Подобные документы

• Формирование портфеля реальных инвестиций с учетом инвестиционных рисков

  Инвестиционный проект как основа привлечения инвестиций. Инвестиционные риски. Формирование и оценка инвестиционного портфеля предприятия. Методы оценки эффективности инвестиций. Обоснование экономической целесообразности инвестиций.
  
  курсовая работа [107,3 K], добавлен 11.08.2007
  

• Инвестиционная стратегия предприятия

  Принципы и этапы разработки инвестиционной стратегии предприятия. Характеристика ОАО "Племзавод "Чикский" и показатели его финансового состояния. Инвестиционная стратегия как элемент общей стратегии предприятия. Потребность фирмы в привлечении инвестиций.
  
  курсовая работа [174,8 K], добавлен 28.04.2010
  

• Разработка бизнес-плана на примере ООО "ОСК"

  Бизнес-план инвестиционного проекта развития производства строительного предприятия. Показатели экономической эффективности, риски стадий проекта. Распределение капитальных вложений (единовременных затрат) по направлениям расходования средств, доходность.
  
  курсовая работа [111,6 K], добавлен 13.01.2011
  

• Анализ финансовых показателей

  Сущность и основные элементы внутрифирменного финансового планирования. Классификация прогнозов и функции прогнозирования. Планирование целей предприятия. Этапы, виды и методы планирования. Показатели экономической эффективности и ошибки прогнозирования.
  
  курсовая работа [119,9 K], добавлен 03.04.2011
  

• Инвестиционная деятельность предприятия

  Сущность инвестиций, их классификация и роль в процессе воспроизводства, основные характеристики инвестиционного процесса. Характеристика мероприятий по совершенствованию инвестиционной деятельности предприятия, риски при анализе инвестиционных проектов.
  
  курсовая работа [96,0 K], добавлен 03.10.2010
  

• Инвестиционный проект ЧУП "Поречье БКС"

  Понятие бизнес-плана инвестиционного проекта, его структура и сфера применения. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Характеристика организации, стратегия ее развития. Описание продукции и услуг. Производственный и инвестиционный план.
  
  бизнес-план [147,2 K], добавлен 17.05.2012
  

• Финансовые планы предприятия

  Главная цель, основные задачи и принципы финансового планирования, его связь с маркетинговым, производственным и другими планами предприятия. Система финансовых планов предприятия. Суть интуитивных и формализованных методов разработки прогнозов и планов.
  
  контрольная работа [16,2 K], добавлен 14.10.2009
  

• Финансовое планирование и прогнозирование на предприятии

  Переход от централизованно-плановой системы хозяйствования к рыночной. Сущность экономического прогнозирования и планирования. Понятие, цели и организация планирования. Планирование финансовых показателей деятельности предприятия и пути его улучшения.
  
  курсовая работа [66,7 K], добавлен 03.05.2009
  

• Инвестиции и инвестиционная деятельность предприятия

  Экономическая сущность и виды инвестиций. Объекты и субъекты инвестиционной деятельности предприятия. Формы осуществления инвестиционной деятельности в Республике Беларусь. Методы оценки эффективности принимаемых решений по инвестиционным проектам.
  
  презентация [3,4 M], добавлен 23.06.2015
  

• Финансовый план как раздел бизнес-плана предприятия

  Понятие отчета о движении денежных средств. Цели, задачи, виды и методы финансового планирования. Принципы бюджетного планирования деятельности структурных подразделений и всего предприятия. Международный опыт финансового планирования и бюджетирования.
  
  курсовая работа [205,4 K], добавлен 27.05.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам