Бюджетная система Российской Федерации
Основные направления развития бюджетных отношений на современном этапе. Фонд денежных средств и финансовый документ, утверждаемый в форме закона. Валовой внутренний продукт, доходы от внешнеэкономической деятельности, национальное богатство страны.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 26.01.2012 |
| Размер файла | 434,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Рассчитаем число учащихся на следующий год по следующей схеме: число учащихся на 01.01 + прием - выпуск.
1-4 классы: 462+65-140=387 человек;
5-9 классы: 414+135-130=419 человек;
10-11 классы: 180 + 98 - 95 = 183 человека.
Число учащихся, всего: 387+419+183=989 чел.
Среднегодовая наполняемость классов в следующем году рассчитывается на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.
Переносим данные среднегодовой наполняемости классов в текущем году в строки со среднегодовой наполняемостью на следующий год, получаем количество классов на следующий год:
1-4 классы: 387/22=17,6;
5-9 классы: 419/12=18,2;
10-11 классы: 183/20=9,2.
Рассчитаем среднегодовые показатели следующего года (столбец 7).
Среднегодовое количество классов в следующем году:
1-4 классы:
5-9 классы:
10-11 классы:
Всего:
Среднегодовое количество учащихся в следующем году:
1-4 классы: чел.
5-9 классы: чел.
10-11 классы:
Всего:
2. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам
На основе полученных показателей количества классов и учащихся производится расчет фондов заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам. Результаты представлены в таблице №7.
Значения количества классов (столбцы 3, 5, 6 и7) заполняется на основе данный таблицы №6.
Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:
1-4 классы - 20 часов в неделю;
5-9 классы - 18 часов в неделю;
10-11 классы - 18 часов в неделю.Та
Таблица №7
Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам
|
Группы классов |
Количество классов |
Данные тарификационного списка |
Количество педагогических ставок |
Средняя ставка учителя в месяц |
ФЗП в год, руб. |
||||||||||||||||
|
На 01.01 |
На 01.09 |
Средне-годовое |
Число учительских часов |
Заработная плата в месяц |
По группе классов |
На 1 класс |
Средне-годовое |
||||||||||||||
|
тек. |
проект |
тек. |
проект |
тек. |
проект |
тек. |
проект |
тек. |
проект |
тек. |
проект |
тек. |
проект |
тек. |
проект |
тек. |
проект |
тек. |
проект |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
|
|
1-4 классы |
17 |
21 |
21 |
17,6 |
18,3 |
19,9 |
550 |
575 |
6 000 |
6 100 |
27,5 |
28,8 |
1,62 |
1,37 |
29,65 |
27,26 |
218,18 |
211,81 |
77 628,4 |
69 287,3 |
|
|
5-9 классы |
20 |
18 |
18 |
18,2 |
19,3 |
18,1 |
745 |
730 |
17 200 |
16 500 |
41,4 |
40,6 |
2,07 |
2,26 |
39,95 |
40,91 |
415,46 |
406,40 |
199 171,5 |
199 509,9 |
|
|
10-11 классы |
7 |
9 |
9 |
9,2 |
7,7 |
9,1 |
250 |
275 |
5 500 |
6 100 |
13,9 |
15,3 |
1,99 |
1,7 |
15,32 |
15,47 |
395,68 |
398,69 |
72 741,8 |
74 012,8 |
|
|
Итого: |
44 |
48 |
48 |
45 |
45,3 |
47 |
1 545 |
1 580 |
28 700 |
28 700 |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
349 541,7 |
342 810 |
|
|
ФЗП руководящего и учебно-вспомогательного состава |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
66 200 |
78 542 |
|
|
Итого тарифный ФЗП |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
415 741,8 |
421 342 |
|
|
Дополнительный ФЗП (надтарифный), в % к общему ФЗП 20% |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
83 148,3 |
84 268,4 |
|
|
Общий ФЗП по школе |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
498 890 |
505 610,4 |
Количество педагогических ставок по группе классов (столбец 12 и 13) рассчитывается как частное от деления числа учебных часов по тарификации на плановую норму организационной нагрузки учителя
Таким образом, количество педагогических ставок по группе классов в текущем году (столбец 12) составляет:
1-4 классы - 550/20=27,5;
5-9 классы - 745/18=41,4;
10-11 классы - 250/18=13,9.
Проект на следующий год (столбец 13) составит:
1-4 классы - 575/20=28,8;
5-9 классы - 730/18=40,6;
10-11 классы - 275/18=15,3.
Количество педагогических ставок на 1 класс равно частному количества педагогических ставок по группе классов и количества классов по данной группе на 01.01
Количество педагогических ставок на 1 класс в текущем году (столбец 14) равно:
1-4 классы - 27,5/17=1,62;
5-9 классы - 41,4/20=2,07;
10-11 классы - 13,9/7=1,99.
Проект на следующий год (столбец 15) составит:
1-4 классы - 28,8/21=1,37;
5-9 классы - 40,6/18=2,26;
10-11 классы - 15,3/9=1,7.
Среднегодовое количество педагогических ставок рассчитывается как произведение количества педагогических ставок на 1 класс и среднего количества классов в каждой группе, что в текущем году (столбец 16), составляет:
1-4 классы - 1,62*18,3=29,65;
5-9 классы - 2,07*19,3=39,95;
10-11 классы - 1,99*7,7=15,32.
Проект на следующий год (столбец 17) планируются следующие среднегодовые показатели количества педагогических ставок:
1-4 классы - 1,37*19,9=27,26;
5-9 классы - 2,26*18,1=40,91;
10-11 классы - 1,7*9,1=15,47.
Средняя ставка учителя в месяц равна частному от деления общей суммы начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов и количества педагогических ставок по группе классов на 01.01
Получаем (столбец 18) значения для текущего года
1-4 классы - 6 000/27,5=218,18 руб.;
5-9 классы - 17 200/41,4=415,46 руб.;
10-11 классы - 5 500/13,9=395,68 руб.
В следующем году средняя ставка учителя в месяц (столбец 19) планируется в размере:
1-4 классы - 6 100/28,8=211,81 руб.;
5-9 классы - 16 500/40,6=406,40 руб.;
10-11 классы - 6 100/15,3=398,69 руб.
Фонд заработной платы (ФЗП) в год равен произведению среднего количества педагогических ставок и средней ставки учителя в месяц, умноженной на 12 месяцев.
В текущем году ФЗП составляет (столбец 20):
1-4 классы: 218,18*29,65*12=77 628,4 руб.;
5-9 классы: 415,46*39,95*12=199 171,5 руб.;
10-11 классы: 395,68*15,32*12=72 741,8 руб.
В следующем году ФЗП составит (столбец 21):
1-4 классы: 211,81*27,26*12=69 287,3 руб.;
5-9 классы406,40*40,91*12=199 509,9 руб.;
10-11 классы 398,69*15,47*12=74 012,8 руб.
По строке «Итого» указывается суммарные значения показателей по всем группам классов.
Итого тарифный ФЗП складывается из ФЗП педагогического персонала (строка «Итого») и ФЗП руководящего и учебно-вспомогательного состава.
Дополнительный ФЗП принимается в размере 20% от общего.
Помимо фонда заработной платы персонала в расходы на образование включаются хозяйственные, командировочные, учебные и прочие расходы, расходы на содержание групп продленного дня (ГПД) по общеобразовательным учреждениям
3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам
Значения среднего количества классов всего и по группам классов заполняются на основании ранее полученных показателей, представленных в таблице №6.
Таблица №8
Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам
|
Показатель, единица измерения |
Принято в текущем году |
Проект на следующий год |
|
|
1. Хозяйственные и командировочные расходы: |
|
|
|
|
1.1. среднегодовое количество классов |
45,3 |
47,1 |
|
|
1.2. расходы на 1 класс, руб. |
270 |
270 |
|
|
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.: стр.1.1.· стр.1.2. |
12 231 |
12 717 |
|
|
2. Учебные и прочие расходы |
|
|
|
|
2.1. среднегодовое количество 1 - 4 классов |
18,3 |
19,9 |
|
|
2.2. норма расходов на 1 класс, руб. |
140 |
140 |
|
|
сумма расходов на 1 - 4 классы, руб.: стр.2.1.· стр.2.2 |
2 562 |
2 786 |
|
|
2.3. среднегодовое количество 5 - 9 классов |
19,3 |
18,1 |
|
|
2.4. норма расходов на 1 класс, руб. |
320 |
320 |
|
|
сумма расходов на 5 - 9 классы, руб.: стр.2.3.· стр.2.4. |
6 176 |
5 792 |
|
|
2.5. среднегодовое количество 10 - 11 классов |
7,7 |
9,1 |
|
|
2.6. норма расходов на 1 класс, руб. |
260 |
260 |
|
|
сумма расходов на 10 - 11 классы, руб.: стр.2.5.· стр.2.6. |
2 002 |
2 366 |
|
|
Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб. |
10 740 |
10 944 |
Сумма хозяйственных и командировочных расходов на все классы определяется как произведение среднегодового количества классов на расходы на 1 класс.
Учебные и прочие расходы по группам классов определяются аналогично, исходя среднегодового количества классов в группе и нормы расходов на 1 класс данной группы.
4. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам
При расчете расходов на содержание ГПД используются рассчитанные ранее показатели среднегодового количества учащихся (Таблица №6), при этом группу продленного дня, согласно условиям, посещают 75% учащихся 1-4 классов. Начисления на ФЗП планируются в размере 26 %.
Таблица №9
|
Показатель, единица измерения |
Принято в текущем году |
Проект на следующий год |
|
|
1. Среднегодовое число учащихся 1 - 4 классов |
381 |
437 |
|
|
2. Среднегодовое число учащихся в ГПД: стр.1· 0,75 |
286 |
328 |
|
|
3. Расходы по заработной плате в год: |
|
|
|
|
3.1. на 1 учащегося, руб. |
210 |
210 |
|
|
на всех учащихся, руб.: стр.2 · стр.3.1. |
60 060 |
68 880 |
|
|
4. Начислено на заработную плату 26 %: |
|
|
|
|
4.1. на 1 учащегося, руб. |
54,6 |
54,6 |
|
|
на всех учащихся, руб.: стр.2 · стр.4.1. |
15 615,6 |
17 908,8 |
|
|
5. Расходы на мягкий инвентарь в год |
|
|
|
|
5.1. на 1 учащегося, руб. |
240 |
240 |
|
|
на всех учащихся, руб.: стр.2 · стр.5.1. |
68 640 |
78720 |
|
|
6. расходы на питание: |
|
|
|
|
6.1. норма расхода на питание 1 учащегося в день, руб. |
40 |
40 |
|
|
6.2. число дней функционирования групп |
248 |
248 |
|
|
расходы на питание в год, руб.: стр.2 · стр.6.1. · стр.6.2. |
2 837 120 |
3253760 |
|
|
Итого расходов на ГПД, руб. |
2 981 435,6 |
3 419 268,8 |
Расходы по заработной плате в год на всех учащихся (строка 3) рассчитывается как произведение расходов на 1 учащегося на среднегодовое число учащихся в ГПД.
На рассчитанную заработную плату начисляются налоги (ЕСН) в размере 26% (строка 4).
Расходы на мягкий инвентарь в год рассчитываются аналогично заработной плате, то есть произведение расходов на 1 учащегося на число учащихся в ГПД.
Расходы на питание определяются как произведение 3-х показателей - среднегодового числа учащихся в ГПД, нормы расхода и числа дней функционирования 1 учащегося.
Общая сумма расходов на содержание ГПД рассчитывается суммированием всех видов расходов на всех учащихся, относящихся к ГПД.
Сводные расходы по общеобразовательным школам
В таблице №10 представлен свод расходов по общеобразовательным школам, который составляется на основе данных, полученных ранее.
Таблица №10
Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.
|
Показатель |
Принято в текущем году |
Проект на следующий год |
|
|
1. Заработная плата педагогического персонала |
349 547,7 |
342 810 |
|
|
2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала |
66 200 |
78 542 |
|
|
3. Всего ФЗП |
498 890 |
505 610,4 |
|
|
4. Начисления на заработную плату |
129 711,4 |
131 458,7 |
|
|
5. Хозяйственные и командировочные расходы |
12 231 |
12 717 |
|
|
6. Учебные и прочие расходы |
10 740 |
11 944 |
|
|
Итого расходов на текущее содержание школ |
3 633 008 |
4 079 998,9 |
Значением заработной платы персонала (строки 1 и 2) заполняются на основе ранее полученных данных (Таблица №7). В строке 3 «Всего ФЗП» учитывается общий ФЗП по школе (Таблица №7).
Хозяйственные, командировочные, учебные и прочие расходы заполняются на основе результатов, полученных в таблице №8, расходы на ГПД - на основе таблицы №9.
Общая сумма расходов на текущее содержание школ рассчитывается суммированием всех расходов (сумма строк 3-7 Таблицы №10).
Расчет расходов на содержание ДОУ
Таблица№11
Расчет расходов на содержание ДОУ
|
Показатель |
Принято в текущем году |
Проект на следующий год |
|
|
1. Число детей: |
|
|
|
|
1.1. на начало года |
240 |
310 |
|
|
1.2. наконец года |
300 |
340 |
|
|
1.3. среднегодовое (прирост с 01.07) |
270 |
325 |
|
|
2. Расходы на заработную плату, руб. |
|
||
|
2.1. на 1 ребенка, руб. |
240 |
240 |
|
|
на всех детей, руб.: стр.1.3.· стр.2.1. |
64 800 |
78 000 |
|
|
3. Начисления на заработную плату, руб. |
16 848 |
20 280 |
|
|
4. Расходы на питание: |
|
|
|
|
4.1. норма расхода на 1 ребенка вдень, руб. |
40 |
40 |
|
|
4.2. число дней функционирования групп |
230 |
230 |
|
|
4.3. число дето-дней: стр. 1.3.· стр.4.2. |
62 100 |
74 750 |
|
|
расходы на питание всех детей в год, руб.: стр.4.1.· стр.4.3. |
2 484 000 |
2 990 000 |
|
|
5. Расходы на мягкий инвентарь: |
|
|
|
|
5.1. на оборудование1 нового места, руб. |
520 |
520 |
|
|
на оборудование всех новых мест, руб.: стр. 1.3.· стр.5.1. |
31 200 |
15 600 |
|
|
5.2. на дооборудование 1 ранее действовавшего места, руб. |
330 |
330 |
|
|
на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.: стр. 1.3.· стр.5.2. |
79 200 |
102 300 |
|
|
6. Хозяйственные и прочие расходы: |
|
|
|
|
6.1. на 1 ребенка, руб. |
620 |
620 |
|
|
на всех детей, руб.: стр. 1.3.· стр.6.1.. |
167 400 |
201 500 |
|
|
7. Родительская плата: |
|
|
|
|
7.1. на 1 ребенка, руб. |
30 |
30 |
|
|
на всех детей, руб.: стр. 1.3.· стр.7.1. |
1 863 000 |
2 242 500 |
|
|
8. Всего расходов, руб. |
4 706 448 |
5 650 180 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
средства родителей |
1 863 000 |
2 242 500 |
|
|
финансирование из бюджета |
2 843 448 |
3 407 680 |
Для расчета расходов на содержание ДОУ (Таблица №11) определим среднегодовое число детей в ДОУ по формуле:
, где
Кср. - среднегодовое число детей в ДОУ;
Кн.г. и Кк.г. - число детей в ДОУ на начало и конец года соответственно;
n - число месяцев до начала прироста.
Расходы на заработную плату (на всех детей) определяется как произведение расходов на 1 ребенка и среднегодового числа детей в ДОУ.
Начисления на заработную плату (ЕСН) составляют 26%.
Расходы на питание всех детей в год рассчитываются как произведение числа дето-дней на норму расходов на 1 ребенка в день.
Число дето-дней, в свою очередь, определяется исходя из числа дней функционирования и среднегодового числа детей в ДОУ. Расходы на мягкий инвентарь для оборудования всех новых мест рассчитывается исходя из расходов 1 новое место и прироста числа детей. А расходы на дооборудование всех ранее действовавших мест - исходя из расходов 1 ранее действующего места и числа детей на начало года. Хозяйственные и прочие расходы определяются как произведение расходов на 1 ребенка и среднегодового числа детей в ДОУ.
Родительская плата на всех детей в год рассчитывается исходя из родительской платы на 1 ребенка и числа дето-дней в году.
Из общей суммы расходов выделяются расходы, финансируемые из бюджета (все расходы за вычетом родительской платы).
Сводные расходы на образование
Данные по расходам на содержание ДОУ в городах (строка 1) заполняются на основе данных Таблицы №11, расходы на общеобразовательные школы в городах (строка 3) на основе Таблицы №10.
Фонд всеобуча, согласно условиям, создается в размере 1% общей суммы расходов на содержание общеобразовательных школ (городских и сельских), т.е. 1% от суммы строк 3 и 4 Таблицы №12.
Таблица №12
Свод расходов на образование, руб.
|
Наименование |
Принято |
Исполнение за 6 месяцев |
Ожидаемое исполнение |
Проект на следующий год |
|
|
1. ДОУ в городах |
2 843 448 |
1 421 724 |
2 843 448 |
3 407 680 |
|
|
2. ДОУ в сельской местности |
800 000 |
400 000 |
800 000 |
900 000 |
|
|
3. Школы общеобразовательные в городах |
3 633 008 |
1 816 504 |
3 633 008 |
4 079 998,9 |
|
|
4. Школы общеобразовательные в сельской местности |
850 000 |
475 000 |
850 000 |
900 000 |
|
|
5. Школы-интернаты в городах и сельской местности |
498 191 |
250 000 |
498 191 |
550 000 |
|
|
6. Приобретение учебников |
460 000 |
230 000 |
460 000 |
400 000 |
|
|
7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы |
46 923 |
23 460 |
46 923 |
48 220 |
|
|
8. Учреждения и мероприятия по внешкольной работе с детьми |
600 000 |
300 000 |
600 000 |
700 000 |
|
|
9. Детские дома |
40 000 |
20 000 |
40 000 |
40 000 |
|
|
10. Фонд всеобуча: (стр.3. + стр.4. + стр.5. + стр.7.)· 0,01 |
44 830,1 |
22 415,1 |
44 830,1 |
49 800 |
|
|
11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования |
500 000 |
270 000 |
500 000 |
600 000 |
|
|
12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной компании среди детей и подростков |
50 000 |
25 000 |
50 000 |
70 000 |
|
|
13. Итого расходов |
10 366 400 |
5 254 103 |
10 366 400 |
11 745 699 |
|
|
14. Приобретение инвентаря и оборудования |
1 500 000 |
750 000 |
1 500 000 |
1 875 000 |
|
|
15. Капитальные вложения на строительство |
900 000 |
500 000 |
900 000 |
1 200 000 |
|
|
16. Капитальный ремонт |
600 000 |
300 000 |
600 000 |
500 000 |
|
|
17. Всего расходов |
13 366 400 |
6 804 103 |
13 366 400 |
15 320 699 |
Исполнение расходов за 6 месяцев (в части тех позиций, которые не определены условием) составляет 50% от принятых в текущем году показателей, а ожидаемое исполнение - 100% от показателей текущего года.
В строке 13 «Итого расходов» рассчитывается сумма ранее рассмотренных расходов на образование (без учета капитальных вложений и расходов на приобретение инвентаря и оборудования), т.е. сумма строк 1-12 Таблицы №12.
Расходы на приобретение инвентаря и оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с увеличением на 25%.
Общая сумма всех расходов равна сумме строк 13-16.
Здравоохранение
Для определения расходов на здравоохранение необходимо произвести расчет следующих расходов:
Расходов на питание и медикаменты;
Заработная плата медицинского персонала;
Расходы на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь;
Рассмотрим расчет соответствующих статей расходов.
1. Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения
Среднегодовое количество коек (строка 5) рассчитывается по следующей формуле:
, где
Кср - среднегодовое количество коек;
Кн.г. и Кк.г. - количество коек на начало года и конец года соответственно;
n - количество месяцев функционирования новой койки в год (n=12-N+1, где N - номер месяца развертывания сети).
Среднегодовое количество коек рассчитывается с точностью до целых.
Произведем расчеты для больниц и диспансеров в сельской местности:
Хирургические койки: Кср =70+(86-70)*8/12=81;
Детские койки: Кср =55+(60-55)*7/12 = 58;
Терапевтические койки: Кср =60+(75-60)*8/12 = 70;
Родильные койки: Кср =45 (в течение года количество не изменялось);
Прочие койки: Кср =75 (в течение года количество не изменялось).
Произведем расчеты для больниц и диспансеров в городах:
Хирургические койки: Кср =85+(95-85)*5/12=89;
Детские койки: Кср =90+(100-90)*8/12=97;
Терапевтические койки: Кср =130+(150-130)*9/12=145;
Родильные койки: Кср =120+(140-120)*4/12 = 127;
Прочие койки: Кср =90+(110-90)*2/12 = 93.
По строкам «Итого» указывается общее число коек на начало года, на конец года, а так же среднегодовое количество всех видов коек, которые рассчитываются суммированием количества по видам коек.
Число койко-дней (столбец 8) рассчитывается как произведение среднегодовое число коек (столбец 5) и число дней функционирования 1 койки (столбец 7).
Сумма расходов на питание в год (столбец 11) рассчитывается как произведение числа койко-дней (столбец 8) и нормы расходов на питание на 1 койко-день (столбец 9).
Сумма расходов в год на медикаменты (столбец 12) рассчитывается как произведение числа койко-дней (столбец 8) и нормы расходов на медикаменты на 1 койко-день (столбец 10).
В таблице №14 представлены показатели расходов на медикаменты в амбулаторно-поликлинических учреждениях.
Дневная нагрузка в поликлинике (столбец 7) рассчитывается как произведение нормы обслуживания в час (столбец 3) и числа часов работы в день (столбец 5). Аналогично рассчитывается дневная нагрузка на дому.
В столбце 9 «Всего» указывается суммарная нагрузка в поликлинике и на дому (столб. 7 + столб. 8).
Годовая нагрузка равна произведению общей дневной нагрузки на число дней в году, т.е. столбец 11 = столбец 9 * столбец 10аблица №13
Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения
|
Учреждение |
Показатель |
Проект |
||||||||||
|
На начало года |
На конец года |
Сред-него-довое |
Сроки развер-тывания сети |
Число дней функцио-нирования |
Число койко-дней |
Норма расходов на 1 койко-день |
Сумма расходов в год, руб.. |
|||||
|
питание |
медика-менты |
питание |
медика-менты |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
1. Больницы и диспансеры в сельской местности |
1. Хирургические койки |
70 |
86 |
81 |
с 01.05 |
310 |
25 110 |
25 |
20 |
627 750 |
502 200 |
|
|
2. Детские койки |
55 |
60 |
58 |
с 01.06 |
315 |
18 270 |
24 |
28 |
438 480 |
511 560 |
||
|
3. Терапевтические койки |
60 |
75 |
70 |
с 01.05 |
330 |
23 100 |
20 |
19 |
462 000 |
438 900 |
||
|
4. Родильные койки |
45 |
45 |
45 |
- |
320 |
14 400 |
21 |
23 |
302 400 |
331 200 |
||
|
5. Прочие койки |
75 |
75 |
75 |
- |
300 |
22 500 |
21 |
25 |
472 500 |
562 500 |
||
|
итого: |
305 |
341 |
329 |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
2 303 130 |
2 346 360 |
||
|
2. Больницы и диспансеры в городах |
1. Хирургические койки |
85 |
95 |
89 |
с 01.08 |
310 |
27 590 |
22 |
23 |
606 980 |
634 570 |
|
|
2. Детские койки |
90 |
100 |
97 |
с 01.05 |
305 |
29 585 |
23 |
25 |
680 455 |
739 625 |
||
|
3. Терапевтические койки |
130 |
150 |
145 |
с 01.04 |
300 |
43 500 |
21 |
22 |
913 500 |
957 000 |
||
|
4. Родильные койки |
120 |
140 |
127 |
с 01.09 |
310 |
39 370 |
25 |
27 |
984 250 |
1 062 990 |
||
|
5. Прочие койки |
90 |
110 |
93 |
с 01.11 |
330 |
30 690 |
20 |
27 |
613 800 |
828 630 |
||
|
ИТОГО: |
515 |
595 |
551 |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
3 798 985 |
4 222 815 |
Таблица №14
План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов
|
Должность |
Число ставок должностей |
Расчет нормы обслуживания в час |
Число часов работы в день |
Дневная нагрузка |
Число рабо-чих дней в году |
Годовая нагрузка |
Число врачеб-ных посещений |
Средний расход на медика-менты на 1 посеще-ние |
Сумма расходов на меди-каменты, руб. |
|||||
|
в полик-линике |
на дому |
в полик-линике |
на дому |
в полик-линике |
на дому |
всего |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|
1. Терапия |
3 |
6 |
2 |
3 |
4 |
18 |
8 |
26 |
281 |
7 306 |
2 435,3 |
10 |
24 353,33 |
|
|
2. Хирургия |
1,5 |
8 |
1,25 |
4,5 |
1 |
36 |
1,25 |
37,25 |
281 |
10 467,25 |
6 978,2 |
21 |
146 541,5 |
|
|
3. Гинекология |
1 |
6 |
1,25 |
5 |
0,5 |
30 |
0,625 |
30,63 |
281 |
8 605,63 |
8 605,6 |
20 |
172 112,5 |
|
|
4. Педиатрия |
2 |
7 |
2 |
2,5 |
3 |
17,5 |
6 |
23,5 |
281 |
6 603,5 |
3 301,8 |
13 |
42 922,75 |
|
|
5. Неврология |
1 |
7 |
1,25 |
4 |
Х |
28 |
Х |
28 |
281 |
7 868 |
7 868 |
8 |
62 944 |
|
|
6. Дерматология |
1 |
9 |
1,25 |
5 |
Х |
45 |
Х |
45 |
281 |
12 645 |
12 645 |
18 |
227 610 |
|
|
Стоматология |
1,5 |
4 |
Х |
5 |
Х |
20 |
Х |
20 |
281 |
5 620 |
3 746,7 |
23 |
86 173,33 |
|
|
ВСЕГО: |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
762 657,4 |
Число врачебных посещений определяется как частное от деления годовой нагрузки на число ставок должностей, т.е. столбец 12 = столбец 11/ столбец 2.
Сумма расходов на медикаменты (столбец 14) определяется произведением среднего расхода на медикаменты на 1 посещение (столбец 13) на число врачебных посещений (столбец 12).
В строке «Всего» указывается общая сумма расходов на медикаменты.
2. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности
В Таблице №15 представлены показатели расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности.
Таблица №15
Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности
|
Показатель |
Больницы и диспансеры в городах |
Больницы и диспансеры в сельской местности |
|||
|
принято в текущем году |
проект на следующий год |
принято в текущем году |
проект на следующий год |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1. Среднегодовое количество коек |
Х |
551 |
Х |
329 |
|
|
2. Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб. |
800 |
800 |
750 |
750 |
|
|
3. Годовой ФЗП в год, руб. |
450 000 |
440 800 |
390 000 |
246 750 |
При расчете используются показатели среднегодового числа коек, полученные в таблице №13. Годовой ФЗП равен произведению среднегодового числа коек на среднюю заработную плату на 1 койку в год.
3. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности
В таблице №16 представлены показатели расхода на канцелярские и хозяйственные принадлежности, а также мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности.
Таблица №16
|
Показатель |
Больницы и диспансеры в городах |
Больницы и диспансеры в сельской местности |
|||
|
принято в текущем году |
проект на следующий год |
принято в текущем году |
Проект на следующий год |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1. Канцелярские и хозяйственные расходы |
|||||
|
1. Среднегодовое количество коек |
х |
551 |
х |
329 |
|
|
2. Расходы на 1 койку в год, руб. |
230 |
230 |
230 |
230 |
|
|
Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб.: стр.1·стр.2 |
х |
126730 |
х |
75670 |
|
|
2. Мягкий инвентарь |
|||||
|
1. Количество коек на начало года |
х |
515 |
х |
305 |
|
|
2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб. |
600 |
600 |
600 |
600 |
|
|
3. Итого расходов на дооборудование, руб.: стр.1·стр.2 |
х |
309000 |
х |
183000 |
|
|
4. Прирост коек за год |
х |
80 |
х |
36 |
|
|
5. Расходы на дооборудование 1 новой койки, руб. |
800 |
800 |
800 |
800 |
|
|
6. Итого расходов на дооборудование новых коек, руб.: стр.4·стр.5 |
х |
64000 |
х |
28800 |
|
|
7. Всего расходов на мягкий инвентарь, тыс. руб.: стр.3+стр.6 |
х |
373000 |
х |
211800 |
Показатели количества коек на начало года (строка 2.2) и среднегодовое количество коек (строка 1.1) заполняются на основании данных Таблицы №13. Прирост коек в течение года определяется как разница количества коек на конец года и начало года. Общий размер расходов равен произведению количества коек и расходов на 1 койку.
Общий размер расходов на мягкий инвентарь складывается из расходов на оборудование новых коек и дооборудования ранее установленных.
4. Сводные расходы по больницам и диспансерам в городах и сельской местности
На следующий год в сфере здравоохранения планируется увеличение расходов:
на приобретение оборудования на 25%;
на капитальный ремонт - на 15%.
Таблица №17
Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.
|
Показатель |
Больницы и диспансеры в городах |
Больницы и диспансеры в сельской местности |
|||
|
принято в текущем году |
проект на следующий год |
принято в текущем году |
проект на следующий год |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1. Заработная плата мед. персонала больниц и диспансеров |
450 000 |
440 800 |
390 000 |
246 750 |
|
|
2. Начисления на заработную плату (26%) |
117 000 |
114 608 |
101 400 |
64 155 |
|
|
3. Питание |
3 500 000 |
3 798 985 |
2 000 000 |
2 303 130 |
|
|
4. Медикаменты |
4 000 000 |
4 222 815 |
2 100 000 |
2 346 360 |
|
|
5. Мягкий инвентарь |
Х |
373 000 |
Х |
211 800 |
|
|
6. Канцелярские и хозяйственные расходы |
Х |
126 730 |
Х |
75 670 |
|
|
7. Приобретение оборудования и инвентаря |
250 000 |
312 500 |
150 000 |
187 500 |
|
|
8. Капитальный ремонт |
1 200 000 |
1 380 000 |
700 000 |
805 000 |
|
|
9.Прочие расходы |
400 000 |
450 000 |
300 000 |
350 000 |
|
|
Итого расходов |
9 917 000 |
11 219 438 |
5 741 400 |
6 590 365 |
Заработная плата медицинского персонала больниц и диспансеров (строка 1) заполняется на основании ранее полученных данных в таблице №12.
Начисления (ЕСН) составляют 26% от заработной платы. Расходы на питание и медикаменты переносятся из таблицы №13, а расходы на мягкий инвентарь, канцелярские и хозяйственные расходы - из таблицы №16.
Расчет расходов на приобретение оборудования и инвентаря ведется исходя из того, что на следующий год в сфере здравоохранения, согласно условиям, планируется увеличение данных расходов на 25% по отношению к затратам текущего года.
В следующем году планируется увеличить расходы на капитальный ремонт на 15% по сравнению с расходами текущего года.
В строке «Итого» рассчитываются суммы расходов по столбцам.
6 Сводные расходы по амбулаторно-поликлиническим учреждениям
На следующий год планируется снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях на 4%.
При расчете расходов на приобретение оборудования и инвентаря учитывается тот факт, что на следующий год планируется увеличение данного вида расходов на 25%.
Таблица №18
|
Показатель |
Принято в текущем году |
Проект на следующий год |
|
|
1. Заработная плата мед. персонала |
750 000 |
800 000 |
|
|
2. Начисления на заработную плату (26%) |
195 000 |
208 000 |
|
|
3. Медикаменты |
765 657,40 |
900 000 |
|
|
4. Мягкий инвентарь |
Х |
300 000 |
|
|
5. Канцелярские и хозяйственные расходы |
Х |
250 000 |
|
|
6. Приобретение оборудования и инвентаря |
400 000 |
500 000 |
|
|
7. Капитальный ремонт |
1 000 000 |
960 000 |
|
|
Итого расходов |
3 110 657 |
4 168 000 |
Расходы на медикаменты в текущем году переносятся из таблицы №14. В строке «Итого» рассчитывается суммы расходов по столбцам.
7. Свод расходов на здравоохранение, руб.
В таблице №19 представлен свод всех расходов бюджета на здравоохранение, который заполняется на основании таблицы №17 и№18.
Таблица №19
|
Учреждение |
Текущий год |
Проект на следующий год |
|||
|
принято |
исполнено за 6 месяцев |
ожидаемое исполнение |
|||
|
1. Больницы и диспансеры в городах |
9 917 000 |
4958500 |
9 917 000 |
11 219 438 |
|
|
2. Больницы и диспансеры в сельской местности |
5 741 400 |
2870700 |
5 741 400 |
6 590 365 |
|
|
3. Амбулаторно-поликлинические учреждения |
3 110 657 |
1555328,5 |
3 110 657 |
4 168 000 |
|
|
4. Прочие учреждения здравоохранения |
2 400 000 |
1 200 000 |
2 400 000 |
2 600 000 |
|
|
Итого расходов |
21 169 057 |
10584528,5 |
21 169 057 |
24 577 803 |
ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА
На основании полученных данных о доходах и расходах составляется проект бюджета района (Таблица №20)
Итоги по доходам и расходам рассчитываются суммированием соответствующих статей доходов и расходов.
Таблица №20
Проект бюджета района, руб.
|
Показатели |
Текущий год |
Проект на следующий год |
|||
|
принято |
исполнено за 6 месяцев |
ожидаемое исполнение |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Наименование доходов |
|||||
|
1. Налог на имущество физических лиц |
32 000 |
16 000 |
32 000 |
40 000 |
|
|
2. Земельный налог |
109 000 |
54 200 |
109 000 |
300 900 |
|
|
3. Единый налог на вмененный доход |
272 000 |
136 000 |
272 000 |
312 800 |
|
|
4. Транспортный налог |
35 264 240 |
17 632 120 |
35 264 240 |
35 264 240 |
|
|
5. НДФЛ |
786 658 |
393 329 |
786 658 |
726 875 |
|
|
6. Неналоговые доходы |
500 000 |
250 000 |
500 000 |
575 000 |
|
|
ИТОГО доходов |
1 235 622 |
617811 |
1 235 622 |
1 416 414 |
|
|
Дотации и субвенции из бюджета области |
759 342 |
349 671 |
759 342 |
807 799 |
|
|
ВСЕГО доходов |
36 963 898 |
18 481 649 |
36 963 898 |
37 219 815 |
|
|
Дотации и субсидии из бюджета области |
- |
- |
- |
4 862 537 |
|
|
ИТОГО ДОХОДОВ |
36 963 898 |
18 481 649 |
36 963 898 |
42 082 352 |
|
|
Наименование расходов |
|||||
|
1. Общегосударственные расходы |
110 000 |
50 000 |
110 000 |
113 850 |
|
|
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
100 000 |
50 000 |
100 000 |
110 000 |
|
|
3. Национальная экономика |
350 000 |
175 000 |
350 000 |
376 250 |
|
|
4. Жилищно-коммунальное хозяйство |
950 000 |
450 000 |
950 000 |
1 068 750 |
|
|
5. Охрана окружающей среды |
100 000 |
50 000 |
100 000 |
105000 |
|
|
6. Образование |
13 366 400 |
6 804 103 |
13 366 400 |
15 320 699 |
|
|
7. Культура, кинематография и средства массовой информации |
350 000 |
175 000 |
350 000 |
410 000 |
|
|
8. Здравоохранение и спорт |
21 166 059 |
10 583 030 |
21 166 059 |
24 577 803 |
|
|
ИТОГО расходов |
36 492 459 |
18 337 133 |
36 492 459 |
42 082 352 |
|
|
Оборотная кассовая наличность |
729 849 |
Х |
729 849 |
841 647 |
Оборотная кассовая наличность создается в размере 2% от расходов.
Пояснительная записка
В текущем году ожидается 100% исполнение бюджета. Следует отметить, что в текущем году расходы бюджета финансируются исключительно за счет собственных поступлений (доходов) в бюджет. Ожидаемый размер профицита бюджета в текущем году - 471 439 руб.
Если считать, что бюджет на текущие полгода должен составлять 50% от ожидаемого годового исполнения бюджета, то можно сказать, что бюджет за 6 месяцев текущего года в части доходов исполняется в соответствии с планом, а исполнение расходной части бюджета протекает с незначительным оперением. Но, не смотря на это, доходы бюджета на текущие полгода полностью покрывают расходы.
Непрерывность исполнения бюджета текущего года в части расходов достигаются за чет создаваемой в размере 2% оборотной кассовой наличности.
При формировании проекта бюджета на следующий год учитывалось налоговое законодательство, действующее на момент составления проекта бюджета, а также одобренные основные направления налоговой политики, предусматривающие внесение изменений и дополнений в законодательство.
Составлен бюджет района на следующий год по доходам в сумме 37 219 815 рублей и по расходам в сумме 42 082 352 рублей. Погашение дефицита бюджета района в следующем году планируется за счет поступления их вышестоящих бюджетов (дотаций и субвенций из бюджета области).
Появление в следующем году значительного дефицита бюджета связано с тем, что изменение уровня доходов бюджета района в следующем году по сравнению с текущим годов несущественно - планируется увеличение собственных доходов лишь на 255 917 рублей (?0.7%), при этом расходы увеличатся на 5 589 893 рублей (?15%). Значительный рост расходов бюджета в следующем году объясняется тем, что планируется увеличение затрат на образование и здравоохранение по сравнению с текущим годом.
Рассмотрим подробнее структуру доходов и расходов бюджета на следующий год (Таблица №21).
Таблица №21
Анализ структуры доходов и расходов бюджета
|
Показатели |
Проект на следующий год |
||
|
Сумма, руб. |
% к итогу |
||
|
ИТОГО ДОХОДОВ: |
42 082 352 |
100 |
|
|
Налог на имущество физических лиц |
40 000 |
0,1 |
|
|
Земельный налог |
300 000 |
0,7 |
|
|
Единый налог на вмененный доход |
312 800 |
0,7 |
|
|
Транспортный налог |
35 264 240 |
83,8 |
|
|
НДФЛ |
726 875 |
1,7 |
|
|
Неналоговые доходы |
575 000 |
1,4 |
|
|
Дотации и субвенции из бюджета области |
4 862 537 |
11,6 |
|
|
ИТОГО РАСХОДОВ, |
42 082 352 |
100 |
|
|
Общегосударственные вопросы |
113 850 |
0,3 |
|
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
110 000 |
0,3 |
|
|
Национальная экономика |
376 250 |
0,9 |
|
|
Жилищно-коммунальное хозяйство |
1 068 750 |
2,5 |
|
|
Охрана окружающей среды |
105 000 |
0,2 |
|
|
Образование |
15 320 699 |
36,4 |
|
|
Культура, кинематография и СМИ |
410 000 |
1,0 |
|
|
Здравоохранение и спорт |
24 577 803 |
58,4 |
По произведенный расчетам в таблице №21 видно, что главным источником доходов бюджета района являются налоговые платежи. При этом наибольший удельный вес составляет транспортный налог - 83,3% от всех доходов бюджета (см. Рисунок №2).
Рисунок №2
Структура доходов
Наименьшую долю составляют налог на имущество физических лиц - 0,1%, земельный налог - 0,7% и единый налог на вмененный доход - 0,7%.
Анализируя структуру расходов бюджета, можно сказать, что наибольшую часть расходов планируется направить на здравоохранение, что составит 58,4% всех расходов бюджета, значительная часть расходов приходится на образование - 36,4% расходов (см. Рисунок №3).
Рисунок №3
Структура расходов
На ЖКХ приходится 2,5% всех расходов бюджета. Остальные расходы бюджета района незначительны и в общей сложности составляют менее 3%.
Следует отметить, что уровень расходов бюджета района в следующем году увеличиться по сравнению с текущим годом на 5 381 090 рублей, что составляет 14,7% от уровня расходов текущего года. Увеличение запланировано по всем видам расходов, однако основными направлениями увеличения расходов послужат здравоохранение и образование.
Список литературы
Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ (ред. от 26 04.2007 г.).
Распоряжение Правительства РФ от 03.04.2006 № 467-р «О концепции повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в 2006-2008 годах и плане мероприятий по её реализации».
Федеральный закон № 19-ФЗ от 03.03.2008 г. «О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов"».
Ковалева Т.М., Барулин С.В. Бюджет и бюджетная политика в Российской Федерации: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2005 г.
Александров И.М. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. - М.: Дашков и К 2006 г.
Поляк Г.Б. Бюджетная система России: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2007 г.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
История становления и развития пенсионного обеспечения в России. Организационно-правовые основы деятельности, цели и задачи Пенсионного фонда РФ на современном этапе; принципы формирования и направления и порядок использования его бюджетных средств.
курсовая работа [222,5 K], добавлен 03.06.2011Бюджетное устройство и бюджетная система страны. Типы и модели бюджетных систем, их особенности. Понятие консолидированного бюджета. Бюджетная политика в области межбюджетных отношений. Бюджетный федерализм и межбюджетные отношения в Российской Федерации.
дипломная работа [322,8 K], добавлен 23.10.2010Формирование финансов бюджетных организаций. Основные формы, методы планирования бюджетных организаций в Российской Федерации. Порядок исполнения смет бюджетных организаций. Информация о деятельности Министерства здравоохранения и социального развития РФ.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 14.10.2010Аспекты формирования бюджетной политики на современном этапе развития. Задачи и функции бюджетной политики. Анализ современной бюджетной политики Российской Федерации в области доходов. Основные направления совершенствования бюджетной политики России.
курсовая работа [63,3 K], добавлен 13.03.2010Валовой внутренний продукт как источник первичных доходов и накоплений. Структура финансовой и бюджетной систем Российской Федерации. Виды и функции налогов, основные методы их расчета. Механизм реализации стимулирующей и сдерживающей фискальной политики.
контрольная работа [80,7 K], добавлен 27.04.2013Сущность финансов и их основные функции. Понятие финансовой системы, принципы формирования и функционирования отдельных ее звеньев. Современная финансовая система Российской Федерации, основные направления ее совершенствования и перспективы развития.
курсовая работа [75,1 K], добавлен 18.09.2016Основные уровни бюджетной системы Российской Федерации: федеральный, региональный и местный. Проведение бюджетных реформ для обеспечения экономической и социальной стабильности в государстве. Оценка финансового состояния муниципального образования.
контрольная работа [783,7 K], добавлен 09.04.2012Государственный бюджет как важнейший финансовый документ страны, анализ задач. Знакомство с основными особенностями формирования бюджетной системы Российской Федерации. Рассмотрение функций бюджета: контрольная, распределительно-перераспределительная.
курсовая работа [2,4 M], добавлен 24.09.2013Бюджет как имеющий силу закона финансовый план государства. Бюджетная политика Российской Федерации: направления и итоги прошлого десятилетия. Использование бюджетной политики для выхода из кризиса и борьбы с инфляцией. Инструменты бюджетной политики.
курсовая работа [42,6 K], добавлен 06.12.2009Межбюджетные отношения и принципы их построения. Взаимоотношения бюджетов, реформирование межбюджетных отношений на федеральном, региональном и местных уровнях в Российской Федерации. Основные направления совершенствования межбюджетных отношений.
курсовая работа [39,2 K], добавлен 30.09.2011
