Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

"Всероссийский заочный финансово-экономический институт"

Филиал ВЗФЭИ в г. Краснодаре

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине "Бюджетная система"

на тему: "Основные направления развития бюджетных отношений в РФ в современных условиях"

Выполнила: студентка 5 курса

факультет финансово-кредитный

специальность банковское дело

Краснодар 2011 г.

Содержание

1. Основные направления развития бюджетных отношений в РФ в современных условиях

2. Практическое задание

Список литературы

1. Основные направления развития бюджетных отношений в РФ в современных условиях

Основы бюджетного устройства РФ определяются Конституцией РФ и ее государственным устройством как федеральной республики, субъектами Федерации которой являются республики в составе РФ, края, области, автономные округа.

В соответствии с Конституцией РФ (ст. 71 и 132) и Бюджетным кодексом РФ (ст. 10) бюджетная система Российской Федерации состоит из трех уровней:

1) федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

2) бюджетов субъектов РФ (региональных бюджетов) и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов;

3) местных бюджетов.

Бюджетная система РФ включает федеральный бюджет, 21 республиканский бюджет республик в составе РФ, 54 краевых и областных бюджетов и бюджеты городов Москвы и Санкт-Петербурга, один областной бюджет автономной области, 6 окружных бюджетов автономных округов и более 24 тысяч местных бюджетов, в том числе 1868 муниципальных районов, 329 городских округов, более 22 тысяч бюджетов - городских и сельских поселений.

Бюджеты, входящие в бюджетную систему РФ, самостоятельны и не включаются друг в друга, т.е. бюджеты субъектов Федерации не включаются в федеральный бюджет, а местные бюджеты не включаются в региональные бюджеты.

Принципы функционирования бюджетной системы РФ следующие:

- единство бюджетной системы;

- разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы;

- самостоятельность бюджетов разных уровней;

- полнота отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов;

- сбалансированность бюджета;

- эффективность и экономность использования бюджетных средств

- общее покрытие расходов бюджета;

- гласность;

- достоверность бюджета;

- адресность и целевой характер использования бюджетных средств.

Действовавший в течении многих десятилетий механизм управления общественными финансами в стране обеспечивал централизацию финансовых ресурсов в бюджетную систему государства и использование их для выполнения функций, возложенные на государственные и муниципальные органы власти.

Обеспечение экономической и социальной стабильности в государстве, повышение эффективности использования бюджетных средств, потребовали проведения в стране бюджетных реформ. Цель проведения этих реформ:

- поддержание макроэкономической и финансовой стабильности в государстве;

- обеспечение выполнения и создание условий для оптимизации расходных обязательств всех уровней власти в стране;

- повышение отдачи от бюджетных ассигнований и достижение на этой основе более высокого экономического и социального эффекта;

- формирование налоговой системы, стимулирующей экономический рост и обеспечивающей необходимый уровень доходов бюджетной системы;

- оптимизация управления государственным долгом и финансовыми активами;

- обеспечение прозрачности, стабильности финансовой системы и финансовых институтов страны.

Бюджетные реформы начались с первых лет перехода к рыночной экономике.

В бюджетной системе Российской Федерации проводились и продолжают проводиться реформы. Важнейшими направлениями этих реформ являются:

- реформирование межбюджетных отношений;

- реформирование бюджетного процесса;

- реформирование бюджетной сети (реорганизация бюджетных учреждений).

В рамках первого направления Правительство РФ Постановление от 30 июля 1998 г. № 862 утвердило "Концепцию реформирования межбюджетных отношений в Российской Федерации в 1999-2001 г.г." Главным итогом реформирования межбюджетных отношений стало разделение уровней бюджетной системы России с определением на постоянной основе для каждого ее уровня полномочий, доходов и расходных обязательств.

В 2009 г. Министерством финансов РФ была разработана "Концепция межбюджетных отношений и организации бюджетного процесса в субъектах РФ и муниципальных образованиях до 2013 года", которая была одобрена Правительством РФ 8 августа 2009 г.

Второе направление - реформирование бюджетного процесса - началось с подготовки и утверждения Постановлением Правительства РФ от 6 марта 2005 г. № 118 "Положения о разработке перспективного финансового плана Российской Федерации". Несмотря на осуществляемые в последние годы мероприятия по совершенствованию бюджетного процесса, в нем имелся главный недостаток - отсутствие механизма обеспечения результативности использования бюджетных средств. Для изменения сложившейся ситуации Министерство финансов РФ подготовило, а Правительство РФ Постановлением от 22 мая 2004 г. № 249 одобрило "Концепцию реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004-2006 годах"

Эта Концепция и утвержденный Правительством РФ План мероприятий по ее реализации в 2004-2006 г.г. предусматривали:

- осуществление мероприятий по внедрению среднесрочного планирования и исполнения бюджета, ориентированных на результаты;

- введение новой бюджетной классификации и бюджетного учета;

- изменение процедур составления исполнительными органами и рассмотрения представительными органами власти проектов бюджетов.

В рамках третьего направления бюджетных реформ в ближайшее время предстоит решить задачи по оптимизации сети бюджетных учреждений, их реорганизации, внедрению новых форм их финансирования, разработке и использованию методов финансирования бюджетных расходов, ориентированных на результат.

В 2009 году был принят новый документ, регулирующий отношения между бюджетами, - Концепция межбюджетных отношений и организации бюджетного процесса в Российской Федерации и муниципальных образованиях до 2013 года, одобренная распоряжением Правительства Российской Федерации от 8 августа 2009 г. № 1123-р.

В связи с мировым экономическим кризисом произошло значительное сокращение поступлений налоговых доходов в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты. Сокращение доходов в наибольшей степени затронуло субъекты Российской Федерации, доходы которых сильно зависели от финансового состояния крупных налогоплательщиков, занятых в металлургической, нефтяной, химической и других сферах промышленности.

В этих условиях субъекты Российской Федерации столкнулись с проблемами обеспечения сбалансированности бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, снижением занятости населения, сокращением финансовых ресурсов на осуществление капитальных вложений, а также риском возникновения кредиторской задолженности по первоочередным обязательствам.

Все это предопределяло необходимость разработки и реализации мер, направленных на смягчение последствий экономического кризиса для субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, осуществления структурных преобразований и повышения их эффективности в среднесрочной перспективе, а также повышения качества управления бюджетным процессом в субъектах Российской Федерации и муниципальных образованиях.

2. Практическое задание

1. На основе представленных исходных данных рассчитать показатели проекта бюджета района. И составить проект бюджета по форме № 1-Б.

2. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА

1. Налог на имущество физических лиц

В текущем году данный налог начислен в сумме 32000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

Текущий год - 32000 тыс. руб.

Планируемый год - 32000 тыс. руб. х 1,25 = 40000 тыс. руб.

2. Земельный налог

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году - 168000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году - 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с правом бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году - 1500 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году - 100%. Ожидаемое использование в текущем году на уровне плана.

Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываются по формуле:

бюджетный реформа финансовый муниципальный

где: N_i - прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;

Н_нi - сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

К_и - коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

П_п.з.и. - сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

Н_с.г.н. - нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законом.

N_{текущий} = 168000 тыс. руб.

Найдем Н_нi, для этого составим пропорцию:

168000- 65%

Х- 100%

Х = 168000 х 100 / 65 = 258461,54 тыс.руб.

N_проект = (258461,54 х 1,8 - 1500) х 100% = 463730,77 тыс. руб.

3. Единый налог на вмененный налог

В текущем году данный налог начислен в сумме 272000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

Текущий год - 272000 тыс. руб.

Проект - 272000 х 1,15 = 312800 тыс. руб.

4. Транспортный налог

Таблица 1

Показатель
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт. в том числе: - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с.	11 895 3 754 8 141
2. Общая мощность в лошадиных силах в том числе: - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с.	1 339 880 281 550 1 058 330
3. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л.с., руб.	20
4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л.с., руб.	28
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.	35 264 240
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %	100
7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году	35 264, 24

Планирование транспортного налога осуществляется по формуле:

ТН = (К_т.р. х М) х С_т

где: ТН - планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

К_т.р. - количество транспортных средств зарегистрированных на территории города;

М - общая мощность в лошадиных силах;

С_т - ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

ТН = (281 550 х 20 + 1 058 330 х 28) = 35 264 240 руб.

5. Налог на доходы физических лиц

Таблица 2

Показатель
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования)	16 740 575
2. Налоговые вычеты - всего, руб. в том числе: - профессиональные; - имущественные; - социальные; - стандартные	2 762 210 1 815 640 142970 7 800 795 800
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, руб.	13 978 365
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, руб.	1 817 187,5
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %	40
7. Проект поступления налога физических лиц в бюджет района в следующем году	726,88

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД - НЧСД) х С_т

где: НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД - необлагаемая часть совокупного в соответствии с главой 23 части второй налогового кодекса РФ;

С_т - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.

НДФЛ = (16 740 575 - 2 762 210) х 13% = 1 817 187,5 руб.

НДФЛ_проект в бюджет района = 1 817 187,5 х 40% = 726 875 = 726,88 тыс. руб.

6. Неналоговые доходы

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидаемое выполнение на уровне плана. На следующий год планируется рост 15%.

Текущий год - 500 тыс. руб.

Проектный год - 500 х 1,15 = 575 тыс. руб.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

Образование

1. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

Таблица 3

Показатель	Текущий год	Проект на следующий год
	Принято	среднегодовое	Проект	среднегодовое
	на 01.01	на 01.09		на 01.01	на 01.09
1. Число классов, всего в том числе:	44	48	45,3	48	45	47
1-4 классы	17	21	18,3	21	18	20
5-9 классы	20	18	19,3	18	18	18
10-11 классы	7	9	7,7	9	9	9
2. Число учащихся, всего в том числе:	926	1056	969	1056	989	1034
1-4 классы	340	462	381	462	387	437
5-9 классы	460	414	445	414	419	416
10-11 классы	126	180	144	180	183	181
3. Наполняемость классов
1-4 классы	20	22	21	22	22	22
5-9 классы	23	23	23	23	23	23
10-11 классы	18	20	19	20	20	20

1. По условиям задачи план выпуска и приема в следующем году по городским школам, человек.

Выпуск: из 4-х классов - 140 чел, из 9-х классов - 130 чел., из 11-х классов - 95 чел.

Приём: в 1-й класс - 65 чел., в 5-е классы - 135 чел., в 10-е классы - 75% выпуска 9-х классов.

2. Среднегодовая наполняемость классов в следующем году определяется на основании рассчитанного среднего числа классов и учащихся.

3. Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле:

где: К_ср - среднегодовое количество классов;

К_01.01 - количество классов (учащихся) на 1 января;

К_09.01 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.

4. Среднегодовое количество классов рассчитывается с точностью до десятых, учащихся - до целых.

Среднее количество классов:

Среднегодовое количество учащихся:

Среднегодовая наполняемость классов в текущем году равна:

Количество учащихся среднегодовое / количество классов среднегодовое:

1-4 классы -381 / 18,3 = 21

5-9 классы -445 / 19,3 = 23

10-11 классы -144 / 7,7 = 19

Проект на 01.09 следующего года:

1-4 классы -462 - 140 + 65 = 387 чел.

5-9 классы -414 - 130 + 135 = 419 чел.

10-11 классы -180 - 95 + (130 х 0,75) = 183 чел.

Чтобы рассчитать проектируемое количество классов на 01.09, надо:

проект. кол-во уч-ся на 01.09 х проект. кол-во кл. на 01.01

проект. кол-во уч. на 01.01

Проектируемая наполняемость классов:

1-4 классы -387 / 18 = 22

5-9 классы -419 / 18 = 23

10-11 классы -183 / 9 = 20

Проектируемое среднегодовое количество классов и учащихся рассчитывается так же, как и в текущем году.

Среднее количество классов:

Среднегодовое количество учащихся:

Проектируемая среднегодовая наполняемость классов:

1-4 классы -437 / 20 = 22

5-9 классы -416 / 18 = 23

10-11 классы -181 / 9 = 20



Значения граф 2-7 переносим из таблицы 3.

Рассчитаем количество педагогических ставок по группе классов

По условию задачи плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

1-4 классы - 20 часов в неделю;

5-9 классы - 18 часов в неделю;

10-11 классы - 18 часов в неделю.

Рассчитаем количество педагогических ставок на один класс



Рассчитаем среднегодовое количество педагогических ставок

Рассчитаем среднюю ставку учителя в месяц

Рассчитаем ФЗП в год

Текущий год:

1-4 классы -218,2 х 29,65 х 12 = 77635,56 руб.

5-9 классы -415, х 39,95 х 12 = 199190,7 руб.

10-11 классы -395,7 х 15,32 х 12 = 72745,49 руб.

Проектируемый год:

1-4 классы -211,8 х 27,4 х 12 = 69639,84 руб.

5-9 классы -406,4 х 40,68 х 12 = 198388,2 руб.

10-11 классы -398,7 х 15,3 х 12 = 73201,32 руб.

Итого тарифный ФЗП = итого 1 + итого 2

Текущий год:

349571,75 + 66200 = 415771,75 руб.

Проектируемый год:

341229,36 + 785421 = 419771,36 руб.

Дополнительный ФЗП (надтарифный), в % к общему ФЗП 20% = Итого тарифный ФЗП х 20%

Текущий год:

415771,75 х 20% = 83154,35 руб.

Проектируемый год:

419771,36 х 20% = 83954,27 руб.

Общий ФЗП по школе = Итого тарифный ФЗП + Дополнительный ФЗП (надтарифный), в % к общему ФЗП 20%

Текущий год:

415771,75 + 83154,35 = 498926,1 руб.

Проектируемый год:

419771,36 + 83954,27 = 503725,63 руб.

3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Таблица 5

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Хозяйственные и командировочные расходы: среднегодовое количество классов расходы на один класс, руб.	45,3 270	47 270
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.	12231	12690
2. Учебные и прочие расходы: среднегодовое количество 1-4 классов норма расходов на один класс, руб. сумма расходов на 1-4 классы, руб. среднегодовое количество 5-9 классов норма расходов на один класс, руб. сумма расходов на 5-9 классы, руб. среднегодовое количество 10-11 классов норма расходов на один класс, руб. сумма расходов на 10-11 классы, руб.	18,3 140 2562 19,3 320 6176 7,7 260 2002	20 140 2800 18 320 5760 9 260 2340
Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.	10740	10900

Показатели среднегодового количества классов берём из таблицы 3.



4. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Таблица 6

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Среднегодовое число учащихся 1-4 классов	381	437
2. Среднегодовое число учащихся в ГПД	286	328
3. Расходы по заработной плате в год: на одного учащегося, руб. на всех учащихся, руб.	210 60060	210 68880
4. Начислено на заработную плату 26%: на одного учащегося, руб. на всех учащихся, руб.	55 15730	55 18040
5. Расходы на мягкий инвентарь: на одного учащегося, руб. на всех учащихся, руб.	240 68640	240 78720
6. Расходы на питание: норма расхода на питание одного учащегося в день, руб. число дней функционирования групп расходы на питание в год, руб.	40 248 2837120	40 248 3253760
Итого расходов на ГПД, руб.	2981550	3419400

Показатели о среднегодовом числе учащихся 1-4 классов берём из таблицы 3. Из условий задачи известно, что ГПД посещают 75% учащихся 1-4 классов. Среднегодовое число учащихся в ГПД:

5. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

Таблица 7

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата педагогического персонала	349571,49	341229,36
2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-воспитательного персонала	66200	78542
3. Всего ФЗП	498926,1	503725,63
4. Начисления на заработную плату (26%)	129720,8	130968,7
5. Хозяйственны и командировочные расходы	12231	12690
6. Учебные и прочие расходы	10740	10900
7. Расходы на ГПД	2981550	3419400
Итого расходов на текущее содержание школ	3633167,9	4077687,3

Показатели данной таблицы берутся из таблиц 4, 5, 6.

Начисления на заработную плату (26%) = Всего ФЗП х 26%

Текущий год: Проектируемый год:

498926,1 х 26% = 129720,8503725,63 х 26% = 130968,7

6. Расчет расходов на содержание ДОУ

Таблица 8

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Число детей: на начало года на конец года среднегодовое (прирост 01.07)	240 300 270	310 340 325
2. Расходы на заработную плату в год: на одного ребенка, руб. на всех детей, руб.	240 64800	240 78000
3. Начисления на заработную плату, руб. (26%)	16848	20280
4. Расходы на питание: норма расходов на одного ребенка в день, руб. число дней функционирования число дето-дней расходы на питание всех детей в год, руб.	40 230 62100 2484000	40 230 74750 2990000
5. Расходы на мягкий инвентарь: на оборудование одного нового места, руб. на оборудование всех новых мест, руб. на дооборудование одного ранее действующего места, руб. на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.	520 31200 330 79200	520 15600 330 102300
6. Хозяйственные и прочие расходы: на одного ребенка, руб. на всех детей, руб.	620 167400	620 201500
7. Родительская плата: на одного ребенка, руб. на всех детей, руб.	30 8100	30 9750
8. Всего расходов, руб. в том числе: средства родителей финансирование из бюджета	2851548 8100 2843448	3417430 9750 3407680

Среднегодовой прирост рассчитываем по уже известной формуле



7. Свод расходов на образование, руб.

Таблица 9

Наименование	Принято	Исполнение за 6 месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект на следующий год
1. ДОУ в городах	2843448	1421724	2843448	3407680
2. ДОУ в сельской местности	800000	400000	800000	900000
3. Школы общеобразовательные в городах	3633167,9	1816583,9	3633167,9	4077687,3
4. Школы общеобразовательные в сельской местности	850000	475000	850000	900000
5. Школы-интернаты в городах и сельской местности	498191	250000	498191	550000
6. Приобретение учебников	460000	230000	460000	400000
7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы	46923	23460	46923	48220
8. Учреждения и мероприятия по внешкольной работе с детьми	600000	300000	600000	700000
9. Детские дома	40000	20000	40000	40000
10. Фонд всеобуча	50682,9	25341,45	50682,9	56159,3
11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования	500000	270000	50000	60000
12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной компании среди детей и подростков	50000	25000	50000	70000
13. Итого расходов	10372412	5186206	10372412	11749746
14. Приобретение инвентаря и оборудования	1500000	750000	1500000	1875000
15. Капитальные вложения на строительство	900000	500000	900000	1200000
16. Капитальный ремонт	600000	300000	600000	500000
Всего расходов	13372412	6686206	13372412	15324746

Показатели таблицы 9 берутся из предыдущих таблиц.

Фонд всеобуча = стр.3+стр.4+стр.5+стр.7+стр.9

Из условий задачи известно, что приобретение инвентаря и оборудования в проектируемом году планируется увеличение на 25%.

1500000 + 25% = 1875000 руб.

Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле:



где: К_ср - среднее количество коек;

К_01.01 - количество коек на начало года;

К_n - количество развернутых новых коек;

m - количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

Аналогично рассчитываются и остальные койки.

Хир. койки - 81 х 310 = 25110

Аналогично рассчитываются и остальные койки.

Хир. койки - 25110 х 25 = 627750 руб.

Аналогично рассчитываются и остальные койки.

Хир. койки - 25110 х 20 = 502200 руб.

Аналогично рассчитываются и остальные койки.



Гр.7 = гр.3 х гр. 5,гр.8 = гр.4 хгр.5,гр.9 = гр.7 + гр.8,

гр.11 = гр.9 х гр.10,гр.12 = гр.11 х гр.2,гр.14 = гр.12 х гр.13

3. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Таблица 12

Показатель	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	принято в текущем году	проект на следующий год	принято в текущем году	проект на следующий год
1. Среднегодовое количество коек	Х	551	Х	329
2. Средняя заработная плата на одну койку в год, руб.	800	800	750	750
3. Годовой ФЗП в год, руб.	450000	440800	390000	246750

Данные среднегодового количества коек берём из таблицы 10.

Годовой ФЗП в год=Среднегодовое кол-во коек х средняя зарплата на одну койку в год

4. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Таблица 13

Показатель	Больницы и диспансеры в городах и рабочих поселках	Больницы и диспансеры в сельской местности
	принято в текущем году	проект на следующий год	принято в текущем году	проект на следующий год
1. Канцелярские и хозяйственные расходы
1. Среднегодовое количество коек	х	551	х	329
2. Расход на одну койку в год	230	230	230	230
Итого канцелярских и хозяйственных расходов	х	126730	х	75670
2. Мягкий инвентарь
1. Количество коек на начало года	х	515	х	305
2. Расходы неа оборудование одной койки в год, руб.	600	600	600	600
3. Итого расходов на дооборудование, руб.	х	309000	х	183000
4. Прирост коек за год	х	80	х	36
5. Расходы на оборудование одной новой койки, руб.	800	800	800	800
6. Итого расходов на оборудование новых коек, руб.	х	64000	х	28800
7. Всего расходов на мягкий инвентарь, тыс. руб.	х	373	х	211,8

Показатели данной таблицы взяты из предыдущих таблиц

Прирост коек = коек на конец года - коек на начало года

5. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

Таблица 14

Показатель	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	принято в текущем году	проект на следующий год	принято в текущем году	проект на следующий год
1. Заработная плата медперсонала больниц и диспансеров	450000	440800	390000	246750
2. Начисления на заработную плату (26%)	117000	114608	101400	64155
3. Питание	3500000	3798985	2000000	2303130
4. Медикаменты	4000000	4222815	2100000	2346360
5. Мягкий инвентарь	х	373000	х	211800
6. Канцелярские и хозяйственные расходы	х	126730	х	75670
7. Приобретение оборудования и инвентаря	250000	312500	150000	187500
8. Капитальный ремонт	1200000	1380000	700000	805000
9. Прочие расходы	400000	450000	300000	350000
Итого расходов	9917000	11219438	5741400	6590365

6. Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная блата медперсонала	750000	800000
2. Начисления на заработную плату (26%)	195000	208000
3. Медикаменты	1377176	900000
4. Мягкий инвентарь	х	300000
5. Канцелярские и хозяйственные расходы	х	250000
6. Приобретение оборудования и инвентаря	400000	500000
7. Капитальный ремонт	1000000	960000
8. Прочие расходы	х	250000
Итого расходов	3722176	4168000

7. Свод расходов на здравоохранение, руб.

Таблица 16

Учреждение	Текущий год	Проект на следующий год
	принято	исполнение за 6 месяцев	ожидаемое исполнение
1. Больницы и диспансеры в городах	9917000	4958500	9917000	11219438
2. Больницы и диспансеры в сельской местности	5741400	2870700	5741400	6590365
3. Амбулаторно-поликлинические учреждения	3722176	1861088	3722176	4168000
4. Прочие учреждения здравоохранения	2400000	1200000	2400000	2600000
Итого расходов	21780576	10890280	21780576	24577803

Показатели таблиц 14, 15, 16 берем из предыдущих таблиц и условий задачи

ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА

Таблица 17

Показатели	Текущий год	Проект на следующий год
	принято	исполнено за 6 месяцев	ожидаемое исполнение
Наименование доходов
1. Налог на имущество физических лиц	32000	16000	32000	40000
2. Земельный налог	168000	84000	168000	463730,77
3. Единый налог на вмененный доход	272000	136000	272000	312800
4. Транспортный налог	35264,24	17632,12	35264,24	35264,24
5. Налог на доходы физических лиц	786,66	393,33	786,66	726,88
6. Неналоговые доходы	500	250	500	575
ИТОГО доходов	508550,9	254275,45	508550,9	853096,9
Дотации и субвенции из областного бюджета	ПРОФИЦИТ
ВСЕГО доходов	508550,9	254275,45	508550,9	853096,9
Наименование расходов
1. Общегосударственные вопросы	110	50	110	113,85
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	100	50	100	110
3. Национальная экономика	350	175	350	376,25
4. Жилищно-коммунальное хозяйство	950	450	950	1068,75
5. Охрана окружающей среды	100	50	100	105
6. Образование	13372,41	6686,21	13372,41	15324,75
7. Культура, кинематография и средства массовой информации	350	175	350	410
8. Здравоохранения и спорт	21780,58	10890,3	21780,58	24577,8
ИТОГО расходов	37112,99	18526,5	37112,99	42086,4
Субвенции в областной бюджет	471437,91	235748,95	471437,91	811010,49
ВСЕГО расходов
Оборотная кассовая наличность	742,26	370,5	742,26	841,7

Данная таблица заполняется на основе данных предыдущих таблиц и условий задачи.

Пояснительная записка

На основе проведенных выше расчетов, можно подвести итог.

В проектируемом году планируется увеличение доходов от таких налогов, как: налог на имущество физических лиц до 40000 тыс. руб., земельный налог до 463730,77 единый налог на вмененный доход до 312800 тыс. руб., неналоговые доходы до 575 тыс. руб. Однако доходы от налога с физических лиц, напротив уменьшились до 726,88 тыс. руб. А транспортный налог, остался на прежнем уровне.

Расходы на образование в проектируемом году возрастут до 15324,75 тыс. руб., что на 1952,33 тыс. руб., больше текущего года. Расходы на здравоохранение вырастут с 21780,6 тыс. руб. до 24577,8 тыс. руб., что на 2797,23 тыс. руб. больше текущего года. Расходы бюджета на финансирование национальной экономики, в следующем году увеличатся на 7,5% против текущего и составят 376,25. Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство в проектном году увеличатся на 12,5% и составят 1068,75 тыс. руб. Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массой информации в проектном году составят 410 тыс. руб., что на 60 тыс. руб. больше текущего года. Из этого видно, что самое большее увеличение расходов на здравоохранение, а самое меньшее на культуру, кинематографию и средства массой информации.

Рассчитанный нами бюджет района оказался профицитным, то есть районный бюджет передает субвенции в областной бюджет в размере 811010,49 тыс. руб. По практике известно, что профицит плохо отражается на бюджете. Считается лучше, если бюджет дифицитные и размер дифицита составляет около 10%.

Список литературы

1. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ (ред. от 26 04.2007 г.).

2. Распоряжение Правительства РФ от 03.04.2006 № 467-р "О концепции повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в 2006-2008 годах и плане мероприятий по её реализации".

3. Федеральный закон № 19-ФЗ от 03.03.2008 г. "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов"".

4. Ковалева Т. М., Барулин С.В. Бюджет и бюджетная политика в Российской Федерации: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2005 г.

5. Александров И. М. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. - М.: Дашков и К 2006 г.

6. Поляк Г. Б. Бюджетная система России: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2007 г.

Размещено на Allbest.ru