Прогнозирование и планирование в финансовом управлении предприятием

-1000

-5500

-1638,16

76,46

-40,58

-16,18

-8118,47

6. Полные инвестиционные затраты, нарастающим итогом (-)

-1000

-6500

-8138,16

-8061,70

-8102,29

-8118,47

-8118,47

Перемена знака (2+4-6)

-1000

-6500

-6016,26

-1375,48

3064,95

7807,92

7807,92

Таким образом, по результатам расчета можно сделать вывод, что окупаемость вложений наступает в 2016 году (в пятом периоде планирования).



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По результатам проведенного исследования можно сделать следующие выводы.

Современные экономические условия требуют качественного финансового планирования и прогнозирования данных финансовой отчетности. За все негативные последствия и просчеты планов ответственность несет само предприятие ухудшением своего финансового состояния.

Для целей оптимального финансирования проектов можно использовать в планировании сфер вложения финансовых ресурсов метод двойного бюджета. Это эффективный способ защиты стратегии развития предприятия от всевозможных неожиданностей в плане финансирования - разделение бюджета фирмы на текущий и стратегический.

Текущий бюджет включает следующие позиции :

обеспечение непрерывного поступления прибыли от используемых мощностей фирмы;

капиталовложения в развитие имеющихся мощностей;

капиталовложения для роста прибыли от снижения производственной себестоимости продукции;

стратегический бюджет включает следующие позиции:

капиталовложения в рост конкурентоспособности в существующей стратегической зоне хозяйствования;

освоение смежных, в географическом отношении, зон;

освоение новых стратегических зон хозяйствования и прекращение капиталовложений в убыточные зоны.

При осуществлении прогнозных расчетов предприятие должно учитывать два фактора: инфляцию и необходимость периодического поступления дохода на инвестируемый капитал, причем не ниже определенного минимума. Поэтому будущие денежные поступления должны оцениваться с позиции текущего момента.

Большие возможности для осуществления эффективного финансового планирования имеют крупные компании. Они обладают достаточными финансовыми средствами для привлечения высококвалифицированных специалистов и проведения широкомасштабной плановой работы в области финансов. На небольших предприятиях, как правило, для этого нет средств, хотя потребность в финансовом планировании больше, чем у крупных.

Система финансового планирования и прогнозирования данных финансовой отчетности была рассмотрена на практике, на примере ООО «Лига НН».

Исследование показало, что отсутствие финансового планирования на предприятии отрицательно сказывается на его деятельности. Ни краткосрочные, ни долгосрочные планы не разрабатываются, что привело к тому, что невозможно сделать выводы об эффективности мероприятий проводимых на предприятии.

Разработанный финансовый план и прогноз данных финансовой отчетности позволил оценить проводимые мероприятия, проследить направления поступления и расходования денежных средств, а также оценить риски и разработать мероприятия по их устранению.

Был разработан финансовый план ООО «Лига НН» по созданию нового магазина предприятия. Для этого подготовлен план по основным источникам финансирования и необходимым внеоборотным активам, план продаж и прогноз выручки, план по труду и заработной плате, рассчитаны затраты при реализации продукции, план по налоговым платежам.

Таким образом, в соответствии с планом в новом подразделении будет работать 21 человек. Для оплаты их труда за 6 лет исследуемого периода потребуется 12 378 600 рублей. Налоговые платежи и планируемые затраты были рассчитаны в динамике по годам.

На основе данных планов в рамках разработки плана развития предприятия составлены прогнозные отчеты о прибылях и убытках и прогнозный баланс.

На основе данного прогноза мы можем проследить как меняется прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, чистая прибыль. Сделать выводы какие статьи доходов и расходов оказывают на нее существенное влияние.

На завершающем этапе разработки финансового плана был подготовлен прогнозный отчет о движении денежных средств. Данный отчет позволяет увидеть как финансовый план предприятия повлияет на приток и отток денежных средств, будет ли их достаточно для осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

На основе анализа составленного финансового плана сделаны выводы, что проект окупится в 2016 году. Затраты окупятся на 5-м году работы предприятия.



СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс РФ, с изменениями.

2. Положение по бухгалтерскому учёту 9/99 «Доходы организации», утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г.,№ 33н (ред. от 08.11.2010).

3. Положение по бухгалтерскому учёту 10/99 «Расходы организации», утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г.,№ 33н (ред. от 08.11.2010).

4. Сергеев И.В., Шипицын А.В. Оперативное финансовое планирование на предприятии.- М: Финансы и статистика 2011- 288 с.

5. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.Г. Финансовый анализ: Учебное пособие.- М: Приор.,2011-321 с.

6. Экономическая оценка планов. Показатели экономической эффективности // Экономика. Финансы. Управление. - 2011.-№11 С.117-121.

7. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. - М.: «Финансы и статистика».2008. -248 с.

8. Александрова Е.И.Финансы и кредит. Журнал 4(118).2006.-114с.

9. Балабанов И.Т. Основы фин. менеджмента: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 480 с.

10. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова и С.И. Ляпунова-М.: Финансы и статистика, 2007. - 672 с.

11. Бочаров В.В. Финансовое моделирование: Учеб. Пособие. - СПб.: Питер, 2007. - 243 с.

12. Внутрифирменное планирование: Учебник: 2-е изд., испр. и доп.-М.: ИНФРА-М, 2008. - 400 с.

13. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. - М.: Информационно-издательский дом «Филин», Рилант, 2007. - 328 с.

14. Деньги. Кредит. Финансы. / С.В. Галицкая. - М.: Экзамен, 2006. - 224 с.

15. Донцова Л.В., Никифорова Н.А.Комплексный анализ бухгалтерской отчетности.3-е изд. - М.: «Дело и Сервис»,2007.-304с.

16. Ильин А.И., Синица Л.М.Планирование на предприятии: Учебное пособие в 2ч.Ч.2.Тактическое планирование/под общ. ред. А.И. Ильина. - М.: ООО «Новое знание»,2008.-416 с.

17. Ковалёв А.И., Привалов В.П.Анализ финансового состояния предприятия. Издание 2-е, переработанное и дополненное. - М.:ЗАО «Центр экономики и маркетинга», 2008г.-416с.

18. Ковалёва А.М., Лапуста М.Г. Сканай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. - М.: ИНФРА - М, 2009. - 416 с.

19. Маккей А.А. Как уцелеть среди акул / Карлоф Бенгт. Деловая стратегия: Пер.с англ. - Экономика,2009.-332.

20. Максютов А.А. Бизнес-планирование развития предприятия. М.: Издательство «Альфа-Пресс»,2005.-288 с.

21. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. - 639 с.

22. Савчук В.П. Финансовое планирование и разработка бюджета предприятия.- М, Инфра-М,2007.-140 с.

23. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб Пособие для вузов / Т.Г. Морозова, А.В. Пикулькин, В.Ф.Т ихонов и др.; Под ред. Т.Г. Морозовой, А.В. Пикулькина.-М.:ЮНИТИ-ДАНА,2007.-318 с.

24. Семочкин В.Н. Гибкое развитие предприятия: Анализ и планирование. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Дело, 2009. - 376 с.

25. Солнцев И.В. Финансовый менеджмент. Журнал 3.2003. Издательство «Финпресс», 2008. - 144 с.

26. Справочник финансиста предприятия / Под ред. А.А. Володина. - М.: ИНФРА-М,2009.- 40с.

27. Уткин Э.А., Котляр Б.А. Бизнес-планирование. - М.: Издательство «ЭКМОС»,2007.- 106 с.

28. Финансы, деньги, кредит: Учебник / Под ред. О.В. Соколовой. - М.; Юристъ, 2006. - 784 с.

29. Финансовый менеджмент: Учебник для Вузов / Г.Б. Поляк, И.А. Акодис, Т.А. Краева и др. Под ред. Проф. Г.Б. Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ,2006.- 518 с.

30. Финансы и кредит: Учебник / Под ред.проф. Романовского М.В., проф. Белоглазовой Г.Н. - М.: Высшее образование, 2005. - 575 с.

31. Финансы предприятий. Учебное пособие / Е.И. Бородина, Ю.С. Голикова, Н. В. Колчина, З. М. Смирнова; Под ред. Е.И. Бородиной - М.: банки и биржи, ЮНИТИ, 2009. - 208 с.

32. Финансы предприятий: Учебник / Л.Г. Колпина, Т.Н. Кондратьева, А.А. Лапко и др.Под ред. Л.Г. Колпиной 2-е изд., доработанное и дополненное - М.: Высшая школа, 2007.- 336 с.

33. Финансы предприятий: Учебник для вузов / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной.- 2-е изд., перераб. и доп. -М.: ЮНИТИ-ДАНА,2008.- 447с.

34. Фомин П. А. Финансы и кредит. Журнал 5(119). 2003. - 107 с.

35. Чернов В.А. Финансовая политика организации/Под ред.Проф.Баканова М.И.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 247 с.

36. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В.. Методика финансового анализа. - М.: «ИНФРА-М». 2009. -208 с.

37. Шуляк П. Н. Финансы предприятий: Учебник. - М.: Издательский дом «Дашков и К», 2009. - 752 с.

38. Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. - М.: Дело и сервис, 2008. - 160 с.

39. Экономика предприятия: Учебник / под ред. Проф. Волкова О.И. - М.: «ИНФРА-М», 2010. - 416 с.

Размещено на Allbest.ru