Анализ управления денежными потоками

Понятие, сущность денежных средств. Учет, аудит и документальное оформление кассовых операций и денежных переводов. Документальное оформление безналичных расчетов. Анализ движения и структуры денежных средств ОАО "Махачкалинский винзавод" прямым методом.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 27.04.2014
Размер файла 132,7 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размер оборотных активов на 01.01.2012 г. составил 746453 тыс. руб.

По состоянию на 01.01.2012 г. Общество имеет дебиторскую задолженность в размере 379155 тыс. руб., в т.ч. задолженность покупателей и заказчиков - 318700 тыс. руб.

Размер кредиторской задолженности на 01.01.2012 г. составил 466036 тыс. руб., в т.ч.:

- перед поставщиками и подрядчиками - 284420 тыс. руб.;

- перед персоналом - 1639 тыс. руб.;

- перед государственными внебюджетными фондами - 0 тыс. руб.;

- по налогам и сборам - 23419 тыс. руб.;

- прочие кредиторы - 0 тыс. руб.

Итоги работы открытого акционерного общества «Махачкалинский винзавод» в 2010-2011 г. свидетельствуют о сохранении положительной динамики производственно-хозяйственной деятельности завода.

Общество в течение исследуемого периода планомерно наращивало объемы производства продукции.

Определение состава, структуры денежных средств и его движение играет важную роль в финансовом анализе на предприятии.

Проведенный анализ движения денежных средств показал, что текущая деятельность винзавода остро нуждается в пополнении денежных средств путем заимствования, а это повышает финансовую напряженность. Также осуществляется вложение денежных средств во внеоборотные активы, источник которых - также нарастание объема финансовых обязательств. Что касается показателей денежных потоков по видам деятельности, то наибольший объем денежной массы обеспечивает оборот по основной, текущей деятельности организации. Сумма притока денежных средств по текущей деятельности организации в 2011 составила 18950 тыс. рублей, что на 13648 тыс. рублей больше, чем в 2010 г. Сравнение потоков денежных средств по текущей деятельности организации свидетельствует о превышении оттока денежных средств над притоком в 2010 г. на 357316 тыс. рублей и в 2011 г. на сумму 279099 тыс. рублей. Это является отрицательным фактором, так как именно текущая деятельность должна обеспечивать достаточность денежных средств для осуществления операций по инвестиционной и финансовой деятельности. Следовательно, притока средств по инвестиционной и финансовой деятельности как таковых нет.

Список литературы

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации: части первая и вторая. - М.: Проспект, 2013. - 416 с.

2. Налоговый Кодекс Российской Федерации: части первая и вторая. - М.: Книгописная палата, 2013. - 349 с.

3. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 №307-ФЗ (ред. от 21.11.2011)

4. Федеральный закон Российской Федерации от 6 декабря 2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

5. Федеральный закон от 22.05.2003 №54-ФЗ (ред. от 17.07.2009) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетах и (или) расчетов с использованием платежных карт» (принят ГД ФС РФ 25.04.2003)

6. «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской федерации» от 05.01.1998 №14-П (ред. от 31.10.2002) (утв. Советом директоров Банка России 19.12.1997; протокол №47).

7. «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 №2-П) (ред. от 22.01.2008) (зарегистрировано в Минюсте РФ 23.12.2002 №4068)

8. Письмо ЦБ РФ от 4.10.1993 №18 (ред. от 26.02.1996) «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации»

9. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года №94н

10. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. / Т.Б. Бердникова. - М.: Инфра-М, 2010. - 215 с.

11. Бланк, И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. / И.А. Бланк. - Киев: Ника-центр, 2009. - 656 с.

12. Бочаров В.В. Финансовый анализ. Краткий курс. - СПб.: Питер, 2008

13. Брихгем, Ю., Гапенски, Л. Финансовый менеджмент: полный курс: в 2-х томах: [пер. с англ.] / ред. В.В. Ковалев. - СПб.:, 2010. - Т.2. - 669 с.

14. Ван Хорн, Дж.К. Основы управления финансами: [пер. с англ.]. / Дж.К. Ван Хорн. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 800 с.

15. Донцова, Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - М.: ДИС, 2010. - 301 с.

16. Ермасова, И.Б. Управление денежными потоками компании. / И.Б. Ермасова. - М.: БДЦ-пресс, 2012. - 320 с.

17. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 560 с.

18. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. / В.В. Ковалев. - М., 2010. - 511 с.

19. Лытнева, Н.А. Денежные средства. Бухгалтерский учет. - 2011. - №24

20. Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова. - М.: Юнити-Дана, 2012. - 471 с.

21. Мизиковский, Е.А. Изменение капитала и движение денежных средств. / Е.А., Мизиковский, Т.Ю. Дружиловская. // Аудиторские ведомости. - 2009. - №9 (сентябрь). - С. 6-10.

22. Парушина, Н.В. Анализ внеоборотных и оборотных активов в бухгалтерской отчетности. / Н.В. Парушина. // Бухгалтерский учет. - 2010.

23. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии - М., 2009.

24. Прыкин, Б.В. Экономический анализ предприятия. / Б.В. Прыкин. - М.: Юнити-Дана, 2011. - 360 с.

25. Пястолов С.М. Анализ финансово - хозяйственной деятельности: учеб. для студ. сред. проф. учеб. 6-е изд. - М., 2008.

26. Раицкий, К.А. Экономика предприятия. / К.А. Раицкий. - М.: Маркетинг, 2010. - 693 с.

27. Риполь-Сарагоси, Ф.Б. Основы финансового и управленческого анализа. / Ф.Б. Риполь-Сарагоси. - М.: Экспертное бюро, 2009. - 127 с.

28. Русак, Н.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. / Н.А. Русак. - М.: Высшая школа, 2008. - 319 с.

29. Савицкая Г.В. Анализ финансово - хозяйственной деятельности учеб. 5-е изд., испр. и доп. - М., 2009.

30. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. / Г.В. Савицкая. - Мн.: Экоперспектива, 2009. - 607 с.

31. Сергеев, И.В. Экономика предприятия. / И, В. Сергеев. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 264 с.

32. Сорокина, Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. / Е. М, Сорокина. - М.: Бизнес-книга, 2012. - 176 с.

33. Тренев, Н.Н. Управление финансами. / Н.Н. Тренев. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 496 с.

34. Уткин, Э.А. Финансовый менеджмент. / Э.А. Уткин. - М.: Зерцало, 2010. - 265 с.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Документальное оформление и порядок ведения кассовых операций в организации. Учет движения наличных денежных средств, движения безналичных денежных средств на расчетных специальных счетах в банках. Анализ движения денежных средств в ООО "М.Видео".

    дипломная работа [431,5 K], добавлен 22.07.2015

  • Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств. Документальное оформление кассовых операций. Порядок открытия расчетного счета. Документальное оформление операций на расчетном счете. Учет операций по расчетным счетам. Анализ денежных средств.

    курсовая работа [46,3 K], добавлен 19.05.2014

  • Понятие отчета о движении денежных средств и классификация денежных потоков. Составление отчета о движении денежных средств. Контроль движения денежных средств прямым и косвенным методами. Доходы предприятия от реализации векселей, акций и облигаций.

    курсовая работа [58,7 K], добавлен 05.07.2016

  • Причины нарушения финансового равновесия на предприятии. Управление денежными потоками, финансовая политика предприятия. Учет движения денежных средств на предприятии. Анализ потоков денежных средств. Составление бюджета денежных средств (бюджетирование).

    реферат [553,8 K], добавлен 23.12.2008

  • Сущность денежных средств и денежных потоков в деятельности организации. Основные источники информации для анализа и управления денежными потоками. Методы управления денежными потоками. Анализ денежных потоков на предприятии на примере ООО "Профиз".

    дипломная работа [345,1 K], добавлен 13.09.2016

  • Дефицит денежных средств на предприятиях. Понятие и сущность денежных потоков. Классификация денежных потоков. Планирование разработки системы управления денежными потоками. Обеспечение системой эффективного контроля за денежными потоками предприятия.

    реферат [22,5 K], добавлен 23.10.2011

  • Экономическое содержание и виды денежного потока. Методы управления денежными средствами предприятия. Методы оптимизации денежных потоков организации. Учет и анализ движения денежных средств на предприятии. Источники поступления денежных средств.

    курсовая работа [96,8 K], добавлен 29.11.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.