Организация финансов предприятия

Основные принципы организации финансов предприятий, их развитие в рыночных условиях. Финансовые ресурсы предприятий, их состав, структура, источники формирования, распределение. Организация финансовой работы и задачи финансовых служб предприятия.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 23.10.2013
Размер файла 67,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

в том числе:

5487

1372

стр.4.2.1+4.2.2

4.2.1

Единый социальный налог (26%)*

4498

1125

стр.2*26%

4.2.2

прочие налоги

989

247

4.3

в) арендные платежи и другие расходы

216

54

5

Итого затрат на производство*

36725

9182

стр.1+стр.2+

+стр.3+стр.4

6

Списано на непроизводственные счета

400

100

7

Затраты на валовую продукцию*

36325

9082

стр.5-стр.6

8

Изменение остатков незавершенного производства*

269

67

стр.2 табл.13 (прирост,снижение)

9

Изменение остатков по расходам будущих периодов

30

8

10

Производственная себестоимость товарной продукции*

36026

9007

стр.7-стр.8-стр.9

11

Внепроизводственные (коммерческие расходы)

1463

369

12

Полная себестоимость товарной продукции*

37489

9376

стр.10+стр.11

13

Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)

81560

20390

14

Прибыль на выпуск товарной продукции *

44071

11014

стр.13-стр.12

15

Затраты на 1 рубль товарной продукции *

0,46

0,46

стр.12/стр.13

* Определить

Таблица 3

Данные к расчёту амортизационных отчислений на основные производственные фонды

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года, - 22 420 тыс. руб.

февраль

май

август

Ноябрь

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.

5 200

10 450

Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.

9 890

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) - 2 780 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений - 12,5 %.

Таблица 4

Расчёт плановой суммы амортизационных отчислений и её распределение

№ стр.

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1

Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года

22 420

2

Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов

6517

3

Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов

824

4

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)

2 780

5

Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего

25 333

6

Средняя норма амортизации

12,5

7

Сумма амортизационных отчислений - всего

3167

8

Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения

3167

Рассчитаем среднегодовую стоимость вводимых основных фондов. На вводимые основные фонды, амортизация начисляется с месяца, следующего за месяцем ввода, и будет начисляться до конца года.

Рассчитаем среднегодовую стоимость выбывающих основных производственных фондов. На выбывающие основные фонды, амортизация перестает начисляться с месяца, следующего за месяцем выбытия и не будет начисляться до конца года.

Рассчитаем среднегодовую стоимость амортизируемых основных фондов - всего:

= 22420 + 6517 - 824 - 2780 = 25333

Рассчитаем сумму амортизационных отчислений

А= ОФ ср. год. Намортизации/100= 25333 12,5/100 = 3167

Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения = Сумме амортизационных отчислений = 3167.

Таблица 5

Данные к расчёту объёма реализации продукции и прибыли

№ стр.

Показатель

Вариант сметы, тыс. руб.

Расчет

2.1.

1

Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:

1.1

а) в ценах базисного года без НДС и акцизов

2 430

1.2

б) по производственной себестоимости

1 460

2

Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:

2.1

а) в днях запаса

9

2.2

б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)*

2039

стр.13(4кв.таб.2)/90*стр.2.1(таб.5)

2.3

в) по производственной себестоимости*

901

стр.10(4кв.таб.2)/90*стр.2.1(таб.5)

* Определить

Таблица 6

Расчёт объёма реализуемой продукции и прибыли от продаж

№ стр.

Показатель

Сумма, тыс. руб.

Расчет

1

Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:

1.1

а) в ценах базисного года без НДС и акцизов

2430

стр.1.1 табл.5

1.2

б) по производственной себестоимости

1460

стр.1.2 табл.5

1.3

в) прибыль

970

стр.1.1 - стр.1.2

2

Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):

2.1

а) в действующих ценах без НДС и акцизов

81560

стр.13 табл.2

2.2

б) по полной себестоимости

37489

стр.12 табл.2

2.3

в) прибыль

44071

стр.2.1 -стр.2.2

3

Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:

3.1

а) в днях запаса

9

стр.2.1 табл.5

3.2

б) в действующих ценах без НДС и акцизов

2039

стр.2.2 табл5

3.3

в) по производственной себестоимости

901

стр.2.3 табл.5

3.4

г) прибыль

01138

стр.3.2-стр.3.3

4

Объём продаж продукции в планируемом году:

4.1

а) в действующих ценах без НДС и акцизов

81951

стр.1.1+стр.2.1 - 3.2

4.2

б) по полной себестоимости

38048

стр.1.2+стр.2.2 - 3.3

4.3

в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)

43903

стр.4.1-стр.4.2

Таблица 7

Данные к расчету прибыли

Стр

Показатель

Вариант сметы

Расчет

2.1

1

2

3

4

Прочие доходы и расходы

3

Выручка от реализации выбывшего имущества

8 200

4

Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)

2 040

5

Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий

3 442

6

Расходы от реализации выбывшего имущества

4 900

7

Проценты к уплате*

899

?стр.9 табл.11

8

Расходы на оплату услуг банков

120

9

Доходы от прочих операций

17 942

10

Расходы по прочим операциям

12 460

11

Налоги, относимые на финансовые результаты

2 658

12

Содержание объектов социальной сферы - всего*

В том числе:

1 820

стр.12.1+стр.12.2

+стр.12.3

12.1

Содержание учреждений здравоохранения

800

12.2

Содержание детских дошкольных учреждений

730

12.3

Содержание пансионата

290

13

Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ

1 000

* Определить

Таблица 8

Проект отчёта прибылях и убытках

№ стр.

Показатель

Сумма, тыс. руб.

Расчет

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

1

Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году

81951

табл.6 стр.4.1

2

Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году

38048

табл.6 стр.4.2

3

Прибыль (убыток) от продажи

43903

табл.6 стр.4.3

II. Прочие доходы и расходы

4

Проценты к получению

2040

табл.7.стр.4

5

Проценты к уплате

899

табл.7.стр.7

6

Доходы от участия в других организациях

3442

табл.7.стр.5

7

Прочие доходы

26142

табл.7 стр.3+стр.9

8

Прочие расходы - всего, в том числе:

22958

стр.8.1+8.2+8.3+8.4+ +8.5+8.6

8.1

а) содержание учреждений здравоохранения

800

табл.7.стр.12.1

8.2

б) содержание детских дошкольных учреждений

730

табл.7.стр.12.2

8.3

в) содержание пансионата

290

табл.7 стр.12.3

8.4

г) расходы на проведение НИОКР

1000

табл.7 стр.13

8.5

д) налоги, относимые на финансовые результаты

2658

табл.7. стр.11

8.6

е) прочие расходы

17480

табл.7.стр.6 + табл.7стр.8 + табл.7 стр.10

9

Прибыль (убыток) планируемого года

51670

стр.3+стр.4-стр.5+стр.6+стр.7-стр.8

Таблица 9

Расчет налога на прибыль

№ п/п

Показатель

Сумма, тыс. руб.

Расчет

1

Прибыль - всего, в том числе:

51670

табл.8. стр.9

1.1

Прибыль облагаемая по ставке 9 %

3442

табл. 8 стр.6

1.2

Прибыль облагаемая по ставке 20 %

48228

стр.1 - стр.1.1

2

Сумма налога к уплате по ставке 20%- всего

9646

стр.1.2 * 20%

3

Сумма налога к уплате по ставке 9%- всего

310

стр. 1.1*9%

7

Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20% и 9 %)

9956

стр.2+стр.3

8

Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставкам 20% и 9%)

41714

стр.1-стр.7

Таблица 10

Показатели по капитальному строительству

№ п/п

Показатели

Вариант сметы, тыс. руб.

Смета 2

1

Капитальные затраты производственного назначения, в том числе

16725

1,1

в том числе: объём строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом

8100

2

Капитальные затраты непроизводственного назначения

6000

3

Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %

8,2

4

Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве

1000

5

Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %

18

Таблица 11

Расчёт источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.

№ стр.

Источник

Капитальные вложения производственного назначения

Капитальные вложения непроизводственного назначения

Расчет

1

Ассигнования из бюджета

-

-

2

Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы

8900

4000

Табл.14 стр.2

Табл.14 стр.3

3

Амортизационные отчисления на основные производственные фонды

3167

-

Табл.4 стр.8

4

Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом

664

-

Табл.10стр.1.1* табл.10.стр.3

5

Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия

-

1000

Табл.10 стр.4

6

Прочие источники

-

-

7

Долгосрочный кредит банка

3994

1000

Стр. 8 - (стр.2+ стр.3 + стр.4)

8

Итого вложений во внеоборотные активы

16725

6000

Табл.10 стр.1; стр.2

9

Проценты по кредиту к уплате (ставка 18 % годовых)

719

180

Стр7*18%

Таблица 12

Данные к расчёту потребности в оборотных средствах (величина остатков на начало года)

№ стр.

Показатели

Вариант сметы, тыс. руб.

2.1.

1

Изменение расходов будущих периодов

30

2

Прирост устойчивых пассивов

280

3

Норматив на начало года:

3.1

производственные запасы

1416

3.2

незавершённое производство

539

3.3

расходы будущих периодов

70

3.4

готовая продукция

1567

Нормы запаса в днях:

53

производственные запасы

30

4.2

незавершённое производство

8

4.3

готовые изделия

9

Таблица 13

Расчёт потребности предприятий в оборотных средствах

№ стр.

Статьи затрат

Норматив на начало года, тыс. руб.

Затраты IV кв., тыс. руб. - всего

Затраты IV кв., тыс. руб. /день

Нормы запасов, в днях

Норматив на конец года, тыс. руб.

Прирост (+), снижение (-)

1

Производственные запасы

1416

2630

29

30

870

-546

2

Незавершённое производство

539

9082

101

8

808

+269

3

Расходы будущих периодов

70

-

-

-

100

+30

4

Готовые изделия

1567

9007

100

9

900

-667

5

Итого

3592

-

-

4045

-914

Источники прироста

6

Устойчивые пассивы

+280

7

Прибыль

-634

Норматив на начало года:

Производственные запасы=стр.3.1 (табл.12)=1416

Незавершенное производство=стр.3.2 (табл.12)=539

Расходы будущих периодов=стр.3.3 (табл.12)=70

Готовая продукция=стр.3.4 (табл.12)=1567

Затраты на 4 кв.:

Производственные запасы = стр.1 (4кв. табл.2)=2630; в день = 2630/ 90 = 29

Незавершенное производство = стр.7 (4кв. табл.2)=9082; в день = 9082/ 90 = 101

Готовая продукция =стр.10 (4кв. табл.2)=9007; в день = 9007/ 90 = 100

Нормы запасов:

Производственные запасы = стр.4.1 (табл.12)=30

Незавершенное производство = стр.4.2 (табл.12)=8

Готовая продукция =стр.4.3 (табл.12)=9

Норматив на конец года:

Производственные запасы =нормы запасов* Затраты IV кв. в день =29*30=870

Незавершенное производство = нормы запасов* Затраты IV кв. в день =101*8=808

Расходы будущих периодов = Расходы будущих периодов на начало года + прирост (стр.1 табл.12)=30+70=100

Готовая продукция = нормы запасов* Затраты IV кв. в день =100*9=900

Прирост, снижение:

Производственные запасы = Норматив на конец года - Норматив на начало года =870-1416=-546

Незавершенное производство = Норматив на конец года - Норматив на начало года =808-539=269

Расходы будущих периодов = стр.1 (табл.12)= 30

Готовые изделия = Норматив на конец года - Норматив на начало года =900-1567=-667

Устойчивые пассивы = стр.2 (табл.12)=280

Убыток = Снижение итого - Прирост устойчивых пассивов = 914-280 = 634

Таблица 14

Данные к распределению прибыли

№ стр.

Показатель

Вариант сметы, тыс. руб.

2.1.

1

Отчисления в резервный фонд

5000

2

Реконструкция цеха

8900

3

Строительство жилого дома

4000

4

Отчисления в фонд потребления - всего*, в том числе:

7 980

4.1

а) на выплату материальной помощи работникам предприятия

4 980

4.2

б) удешевление питания в столовой

1 500

4.3

в) на выплату дополнительного вознаграждения

1 500

5

Налоги, выплачиваемые из прибыли,остающейся в распоряжении предприятия

2500

6

Погашение долгосрочных кредитов**

4994

*Определить

Стр.4 = стр.4.1+ стр.4.2+стр.4.3=4980+1500+1500=7980

** Самостоятельно принять решение

Принято решение погасить долгосрочные кредиты в полном объеме:

Стр.6 = стр.7 (табл.11)=3994+1000=4994

Таблица 15

Распределение прибыли планируемого года

№ стр.

Показатель

Сумма тыс. руб.

Расчет

1

2

3

4

1

Всего прибыль

51670

стр.9 (табл.8)

2

Отчисления в резервный фонд

5000

стр.1 (табл.14)

3

Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха)

8900

стр.2 (табл.11)

4

Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)

4000

стр.2 (табл.11)

5

Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе:

7980

стр.5.1+стр.5.2+ стр.5.3

5.1

а) на выплату материальной помощи работникам предприятия

4980

стр.4.1 (табл.14)

5.2

б) удешевление питания в столовой

1500

стр.4.2 (табл.14)

5.3

в) на выплату вознаграждения по итогам года

1500

стр.4.3 (табл.14)

6

Снижение оборотных средств

914

стр.7 (табл.13)

7

Налоги, выплачиваемые из прибыли

2500

стр.5 (табл.14)

8

Налог на прибыль 20%

9646

стр.2 (табл.9)

9

Налог на прочие доходы 9%

310

стр.3 (табл.9)

10

Погашение долгосрочного кредита

4994

стр.6 (табл.14)

11

Остаток нераспределённой прибыли до выплаты дивидендов

9254

стр.1-стр.2-стр.3- стр.4-стр.5+cтр.6-стр.7-стр.8-стр.9-стр.10

12

Выплата дивидендов*

9254

13

Нераспределённая прибыль после выплаты дивидендов

0

стр.11-стр.12

*Самостоятельно принять решение по данному показателю

Стр. 12 . = Принято решение весь остаток нераспределенной прибыли затратить на выплату дивидендов.

Таблица 16

Данные к расчёту источников финансирования социальной сферы и НИОКР

№ п/п

Показатели

Вариант сметы, тыс. руб.

2

1

Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях

60

2

Средства целевого финансирования

210

3

Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений

730 согл т7с12.2

4

Средства заказчиков по договорам на НИОКР

200

5

Общая сумма средств направляемых на НИОКР

1200

Таблица 17

Проверка соответствия доходов и расходов

№ стр.

Доходы

Расходы

Выручка от продажи

Средства целевого финансирования

Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях

Прирост устойчивых пассивов

Прочие доходы

Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом

Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР

Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве

Высвобождение средств из оборота (мобилизация)

Получение новых займов, кредитов

Прибыль

Итого расходов

1

Затраты

29394

29394

2

Платежи в бюджет - всего, в том числе:

2.1.

налоги, включаемые в себестоимость продукции

5487

5487

2.2.

налог на прибыль

9646

9646

2.3.

налоги, уплачиваемые за счёт прибыли, остающиеся в распоряжении предприятия

2500

2500

2.4.

налоги, относимые на финансовые результаты

310

310

3

Выплаты из фонда потребления (мат. помощь и др.)

7980

7980

4

Прирост собственных оборотных средств

280

280

5

Кап. вложения производственного назначения

3167

664

3994

8900

16725

6

Кап. вложения непроизводственного назначения

1000

1000

4000

6000

7

Затраты на проведение НИОКР

200

200

8

Прочие расходы

22958

22958

9

Содержание объектов социальной сферы

210

60

270

10

Погашение долгосрочных кредитов

4994

4994

11

Уплата процентов по долгосрочным кредитам

899

899

12

Выплата дивидендов

9254

9254

13

Отчисления в резервный фонд

5000

5000

14

Прибыль

43903

7767

634

51670

15

Итого доходов

81951

210

60

280

31624

664

200

1000

634

4994

52584

174201

Таблица 18

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки

Разделы и статьи баланса

Сумма, тыс. руб.

1

2

3

001

I. Поступления (поток денежных средств)

002

А. От текущей деятельности

003

Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)

81951

стр.1 (табл.8)

004

Прочие поступления-всего, в том числе:

270

005

Средства целевого финансирования

210

стр.2 (табл.16)

006

Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях

60

стр.1 (табл.16)

007

Прирост устойчивых пассивов

280

стр.2 (табл.12)

008

Итого по разделу А

82501

009

Б. От инвестиционной деятельности

010

Выручка от прочей реализации (без НДС)

8200

стр.3 (табл.7)

011

Доходы от прочих операций

17942

стр.9 (табл.70

012

Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом

664

стр.4 (табл.11)

013

Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР

200

стр.4 (табл.16)

014

Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве

1000

стр.4 (табл.10)

015

Высвобождение средств из оборота

634

стр.5 (табл.13)

016

Итого по разделу Б

28640

017

В. От финансовой деятельности

018

Увеличение уставного капитала

019

Доходы от финансовых вложений

5482

стр.4 (табл.8)+стр.6 (табл.8)

020

Увеличение задолженности - всего, в том числе:

4994

стр.7 (табл.11)

021

Получение новых займов, кредитов

4994

022

Выпуск облигаций

023

Итого по разделу В

10476

024

Итого доходов

121617

025

II. Расходы (отток денежных средств)

026

А. По текущей деятельности

027

Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)

29394

Стр.4.2 (табл.6)-стр.3 (табл.2)-стр.4.2 (табл.2)

028

Платежи в бюджет - всего, в том числе:

20601

029

Налоги, включаемые в себестоимость продукции

5487

стр.4.2 (табл.2)

030

Налог на прибыль, всего

9956

стр.7 (табл.9)

031

Налоги, уплачиваемые за счёт прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

2500

стр.5 (табл.14)

032

Налоги, относимые на финансовые результаты

2658

стр.8.5 (табл.8)

033

Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)

7980

стр.4 (табл.14)

034

Прирост собственных оборотных средств

035

Итого по разделу А

57975

036

Б. По инвестиционной деятельности

037

Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:

23925

038

Капитальные вложения производственного назначения

16725

стр.1 (табл. 10)

039

Капитальные вложения непроизводственного назначения

6000

стр.2 (табл.10)

040

Ззатраты на проведение НИОКР

1200

стр.5 (табл.16)

041

Платежи по лизинговым операциям

042

Долгосрочные финансовые вложения

043

Расходы по прочей реализации

4900

стр.6 (табл.7)

044

Расходы по прочим операциям

12580

стр.10 (табл.7)-стр.8 (табл.7)

045

Содержание объектов социальной сферы

2090

(2090) стр.12 (табл.7)

046

047

Итого по разделу Б

43495

048

В. От финансовой деятельности

049

Погашение долгосрочных кредитов

4994

стр.6 (табл.14)

050

Уплата процентов по долгосрочным кредитам

899

стр.7 (табл.7)

051

Краткосрочные финансовые вложения

052

Выплата дивидендов

9254

стр.12 (табл.15)

053

Отчисления в резервный фонд

5000

стр.1 (табл.14)

054

Прочие расходы

055

Итого по разделу В

20147

056

Итого расходов

121617

057

Превышение доходов над расходами (+)

0

058

Превышение расходов над доходами (-)

0

059

Сальдо по текущей деятельности

24526

060

Сальдо по инвестиционной деятельности

-14855

061

Сальдо по финансовой деятельности

-9671

Сальдо по текущей деятельности = Доходы по текущей деятельности - Расходы по текущей деятельности=82501-57975=24526

Сальдо по инвестиционной деятельности = Доходы по инвестиционной деятельности - Расходы по инвестиционной деятельности=28640-43495=-14855

Сальдо по финансовой деятельности = Доходы по финансовой деятельности - Расходы по финансовой деятельности=10476-17132=-9671.

Пояснительная записка

Сведем в таблицу структуру доходов и расходов от различных видов деятельности:

Структура доходов

Сумма

Доля, %

от текущей деятельности

82501

68

от инвестиционной деятельности

28640

24

от финансовой деятельности

10476

9

ИТОГО

121617

100

Структура расходов

Сумма

Доля, %

от текущей деятельности

57975

47

от инвестиционной деятельности

43495

36

от финансовой деятельности

20147

17

ИТОГО

121617

100

В составе доходов основную долю приносят доходы от текущей деятельности (68% всех доходов) причем почти полностью доходы от основной деятельности складываются из выручки. Также значительная часть доходов (24%) получена от инвестиционной деятельности. В целом можно сказать, что в основном доход организация получает от основной (текущей) деятельности, т.е. реализации основной продукции. Однако, доля других видов деятельности весьма внушительна и может повлиять на финансовое состояние предприятия.

В структуре расходов почти половину расходов также занимают расходы от текущей деятельности (47%), однако их доля меньше доли в доходах. 36% расходов организации составляют расходы от инвестиционной деятельности, 17% - от финансовой деятельности.

1. Полученная предприятием прибыль распределяется следующим образом: налоги - 20 601 тыс. руб., отчисления в фонд потребления - 7980 тыс. руб., реконструкция цеха - 8900 тыс.руб., строительство жилого дома - 4000 тыс.руб., погашение долгосрочного кредита - 4 994 тыс.руб., выплата дивидендов - 9 254 тыс.руб., отчисления в резервный фонд - 5 000 тыс.руб.

2. Предприятие осуществляет вложение 22725 тыс.руб. во внеоборотные активы. Капитальные вложения производственного характера в размере 16725 тыс.руб. предприятие финансировало следующим образом: 8900 тыс.руб. - прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы, 3167 тыс.руб. - амортизационные отчисления, 664 тыс.руб. - плановые накопления, 3994 тыс.руб.- кредит банка. Капитальные вложения непроизводственного назначения в размере 6000 тыс. руб. финансировались за счет прибыли (4000 тыс. руб.), за счет средств поступивших в порядке долевого участия в жилищном строительстве (1000 тыс.руб.) и долгосрочного кредита банка (1000 тыс.руб.)

3. Положительное сальдо обеспечила только текущая деятельность (+24 526 тыс. руб.), что является хорошим показателем, обеспечивающим предприятию стабильность.

4. Отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности (-14 855 тыс. руб.) показывает, что предприятие осуществляет капитальные вложения (на будущее) и финансирует их в том числе из доходов от текущей деятельности. Источниками финансирования капитальных вложений являются прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы, амортизационные отчисления на основные производственные фонды, плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом, средства на жилищное строительство в порядке долевого участия, долгосрочный кредит банка

5. Отрицательное сальдо по финансовой деятельности (-9 671 тыс. руб.) является негативным фактом только отчасти, т.к. возникло в результате отчисления в резервный фонд 5000 тыс. руб. для обеспечения стабильной деятельности, а также на уплату процентов по долгосрочному кредиту 4994 тыс. руб., ушедшему на капитальные вложения. Тем не менее, отрицательное сальдо по финансовой деятельности должно быть сигналом для руководства предприятия для большего внимания к контролю над финансовыми потоками, особенно по выплате дивидендов.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Принципы организации финансов предприятий, их развитие в рыночных условиях. Финансовые ресурсы предприятий, их состав, структура, источники формирования, распределение. Организация финансовой работы и задачи финансовых служб на предприятии.

    курсовая работа [37,9 K], добавлен 31.10.2006

  • Принципы организации финансов предприятий, их развитие в рыночных условиях. Финансовые ресурсы предприятий, их состав, структура, источники формирования, порядок распределения. Организация финансовой работы и задачи финансовых служб на предприятии.

    реферат [69,2 K], добавлен 03.03.2013

  • Общие экономические процессы мирового развития. Принципы организации предприятий, их развитие в рыночных условиях. Финансовые ресурсы предприятия, их состав и структура. Организация финансовой работы и задачи финансовых служб на предприятии, их контроль.

    курсовая работа [54,7 K], добавлен 17.07.2009

  • Принципы организации предприятий, их развитие в рыночных условиях, состав и структура финансовых ресурсов. Использование информации бухгалтерской отчетности и кредитной системы. Анализ управления работой финансовых служб в ОАО "Алтайгазавтосервис".

    курсовая работа [55,0 K], добавлен 08.06.2009

  • Денежные фонды и финансовые ресурсы предприятия. Экономические способы и методы формирования финансовых ресурсов на предприятиях. Организация финансов предприятий. Особенности финансов предприятий в зависимости от форм собственности и сфер деятельности.

    курс лекций [109,7 K], добавлен 20.01.2009

  • Понятие финансов предприятий отраслей народного хозяйства. Содержание финансово-кредитных отношений. Функции финансов предприятий и принципы их организации. Взаимоотношения предприятий с коммерческими банками. Задачи финансовых служб предприятий.

    реферат [41,0 K], добавлен 15.06.2010

  • Основы организации финансов коммерческих и некоммерческих предприятий; ресурсы и фонды, система управления на примере ТОО "Галант": экономико-правовые основы, состав собственного капитала, источники его формирования; обеспечения финансовой устойчивости.

    курсовая работа [61,4 K], добавлен 17.04.2011

  • Что такое финансы предприятий? Функции финансов предприятий. Основы и принципы организации финансов предприятий. Показатели финансовой деятельности предприятия. Ответственность предприятий. Система финансовых отношений.

    реферат [21,6 K], добавлен 06.09.2006

  • Финансы предприятия: сущность, функции и принципы их организации. Финансовые ресурсы предприятий, их состав, структура, источники формирования, распределения. Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции. Квартальный объем прибыли.

    курсовая работа [1,7 M], добавлен 03.09.2012

  • Сущность и определение источников формирования финансов предприятия, их основные функции: распределительная, контрольная. Содержание финансовых отношений предприятия. Особенности организации финансов предприятий различных организационно-правовых форм.

    контрольная работа [14,2 K], добавлен 13.08.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.