Организация финансов предприятия
Основные принципы организации финансов предприятий, их развитие в рыночных условиях. Финансовые ресурсы предприятий, их состав, структура, источники формирования, распределение. Организация финансовой работы и задачи финансовых служб предприятия.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 23.10.2013 |
| Размер файла | 67,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
в том числе:
5487
1372
стр.4.2.1+4.2.2
4.2.1
Единый социальный налог (26%)*
4498
1125
стр.2*26%
4.2.2
прочие налоги
989
247
4.3
в) арендные платежи и другие расходы
216
54
5
Итого затрат на производство*
36725
9182
стр.1+стр.2+
+стр.3+стр.4
6
Списано на непроизводственные счета
400
100
7
Затраты на валовую продукцию*
36325
9082
стр.5-стр.6
8
Изменение остатков незавершенного производства*
269
67
стр.2 табл.13 (прирост,снижение)
9
Изменение остатков по расходам будущих периодов
30
8
10
Производственная себестоимость товарной продукции*
36026
9007
стр.7-стр.8-стр.9
11
Внепроизводственные (коммерческие расходы)
1463
369
12
Полная себестоимость товарной продукции*
37489
9376
стр.10+стр.11
13
Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)
81560
20390
14
Прибыль на выпуск товарной продукции *
44071
11014
стр.13-стр.12
15
Затраты на 1 рубль товарной продукции *
0,46
0,46
стр.12/стр.13
* Определить
Таблица 3
Данные к расчёту амортизационных отчислений на основные производственные фонды
Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года, - 22 420 тыс. руб.
|
февраль |
май |
август |
Ноябрь |
||
|
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
||
|
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб. |
5 200 |
10 450 |
|||
|
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб. |
9 890 |
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) - 2 780 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений - 12,5 %.
Таблица 4
Расчёт плановой суммы амортизационных отчислений и её распределение
|
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
1 |
Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года |
22 420 |
|
|
2 |
Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов |
6517 |
|
|
3 |
Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов |
824 |
|
|
4 |
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) |
2 780 |
|
|
5 |
Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего |
25 333 |
|
|
6 |
Средняя норма амортизации |
12,5 |
|
|
7 |
Сумма амортизационных отчислений - всего |
3167 |
|
|
8 |
Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения |
3167 |
Рассчитаем среднегодовую стоимость вводимых основных фондов. На вводимые основные фонды, амортизация начисляется с месяца, следующего за месяцем ввода, и будет начисляться до конца года.
Рассчитаем среднегодовую стоимость выбывающих основных производственных фондов. На выбывающие основные фонды, амортизация перестает начисляться с месяца, следующего за месяцем выбытия и не будет начисляться до конца года.
Рассчитаем среднегодовую стоимость амортизируемых основных фондов - всего:
= 22420 + 6517 - 824 - 2780 = 25333
Рассчитаем сумму амортизационных отчислений
А= ОФ ср. год. Намортизации/100= 25333 12,5/100 = 3167
Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения = Сумме амортизационных отчислений = 3167.
Таблица 5
Данные к расчёту объёма реализации продукции и прибыли
|
№ стр. |
Показатель |
Вариант сметы, тыс. руб. |
Расчет |
|
|
2.1. |
||||
|
1 |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: |
|||
|
1.1 |
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов |
2 430 |
||
|
1.2 |
б) по производственной себестоимости |
1 460 |
||
|
2 |
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: |
|||
|
2.1 |
а) в днях запаса |
9 |
||
|
2.2 |
б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)* |
2039 |
стр.13(4кв.таб.2)/90*стр.2.1(таб.5) |
|
|
2.3 |
в) по производственной себестоимости* |
901 |
стр.10(4кв.таб.2)/90*стр.2.1(таб.5) |
* Определить
Таблица 6
Расчёт объёма реализуемой продукции и прибыли от продаж
|
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
Расчет |
|
|
1 |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: |
|||
|
1.1 |
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов |
2430 |
стр.1.1 табл.5 |
|
|
1.2 |
б) по производственной себестоимости |
1460 |
стр.1.2 табл.5 |
|
|
1.3 |
в) прибыль |
970 |
стр.1.1 - стр.1.2 |
|
|
2 |
Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг): |
|||
|
2.1 |
а) в действующих ценах без НДС и акцизов |
81560 |
стр.13 табл.2 |
|
|
2.2 |
б) по полной себестоимости |
37489 |
стр.12 табл.2 |
|
|
2.3 |
в) прибыль |
44071 |
стр.2.1 -стр.2.2 |
|
|
3 |
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: |
|||
|
3.1 |
а) в днях запаса |
9 |
стр.2.1 табл.5 |
|
|
3.2 |
б) в действующих ценах без НДС и акцизов |
2039 |
стр.2.2 табл5 |
|
|
3.3 |
в) по производственной себестоимости |
901 |
стр.2.3 табл.5 |
|
|
3.4 |
г) прибыль |
01138 |
стр.3.2-стр.3.3 |
|
|
4 |
Объём продаж продукции в планируемом году: |
|||
|
4.1 |
а) в действующих ценах без НДС и акцизов |
81951 |
стр.1.1+стр.2.1 - 3.2 |
|
|
4.2 |
б) по полной себестоимости |
38048 |
стр.1.2+стр.2.2 - 3.3 |
|
|
4.3 |
в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) |
43903 |
стр.4.1-стр.4.2 |
Таблица 7
Данные к расчету прибыли
|
Стр |
Показатель |
Вариант сметы |
Расчет |
|
|
2.1 |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Прочие доходы и расходы |
||||
|
3 |
Выручка от реализации выбывшего имущества |
8 200 |
||
|
4 |
Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) |
2 040 |
||
|
5 |
Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий |
3 442 |
||
|
6 |
Расходы от реализации выбывшего имущества |
4 900 |
||
|
7 |
Проценты к уплате* |
899 |
?стр.9 табл.11 |
|
|
8 |
Расходы на оплату услуг банков |
120 |
||
|
9 |
Доходы от прочих операций |
17 942 |
||
|
10 |
Расходы по прочим операциям |
12 460 |
||
|
11 |
Налоги, относимые на финансовые результаты |
2 658 |
||
|
12 |
Содержание объектов социальной сферы - всего* В том числе: |
1 820 |
стр.12.1+стр.12.2 +стр.12.3 |
|
|
12.1 |
Содержание учреждений здравоохранения |
800 |
||
|
12.2 |
Содержание детских дошкольных учреждений |
730 |
||
|
12.3 |
Содержание пансионата |
290 |
||
|
13 |
Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ |
1 000 |
* Определить
Таблица 8
Проект отчёта прибылях и убытках
|
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
Расчет |
|
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||||
|
1 |
Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году |
81951 |
табл.6 стр.4.1 |
|
|
2 |
Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году |
38048 |
табл.6 стр.4.2 |
|
|
3 |
Прибыль (убыток) от продажи |
43903 |
табл.6 стр.4.3 |
|
|
II. Прочие доходы и расходы |
||||
|
4 |
Проценты к получению |
2040 |
табл.7.стр.4 |
|
|
5 |
Проценты к уплате |
899 |
табл.7.стр.7 |
|
|
6 |
Доходы от участия в других организациях |
3442 |
табл.7.стр.5 |
|
|
7 |
Прочие доходы |
26142 |
табл.7 стр.3+стр.9 |
|
|
8 |
Прочие расходы - всего, в том числе: |
22958 |
стр.8.1+8.2+8.3+8.4+ +8.5+8.6 |
|
|
8.1 |
а) содержание учреждений здравоохранения |
800 |
табл.7.стр.12.1 |
|
|
8.2 |
б) содержание детских дошкольных учреждений |
730 |
табл.7.стр.12.2 |
|
|
8.3 |
в) содержание пансионата |
290 |
табл.7 стр.12.3 |
|
|
8.4 |
г) расходы на проведение НИОКР |
1000 |
табл.7 стр.13 |
|
|
8.5 |
д) налоги, относимые на финансовые результаты |
2658 |
табл.7. стр.11 |
|
|
8.6 |
е) прочие расходы |
17480 |
табл.7.стр.6 + табл.7стр.8 + табл.7 стр.10 |
|
|
9 |
Прибыль (убыток) планируемого года |
51670 |
стр.3+стр.4-стр.5+стр.6+стр.7-стр.8 |
Таблица 9
Расчет налога на прибыль
|
№ п/п |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
Расчет |
|
|
1 |
Прибыль - всего, в том числе: |
51670 |
табл.8. стр.9 |
|
|
1.1 |
Прибыль облагаемая по ставке 9 % |
3442 |
табл. 8 стр.6 |
|
|
1.2 |
Прибыль облагаемая по ставке 20 % |
48228 |
стр.1 - стр.1.1 |
|
|
2 |
Сумма налога к уплате по ставке 20%- всего |
9646 |
стр.1.2 * 20% |
|
|
3 |
Сумма налога к уплате по ставке 9%- всего |
310 |
стр. 1.1*9% |
|
|
7 |
Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20% и 9 %) |
9956 |
стр.2+стр.3 |
|
|
8 |
Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставкам 20% и 9%) |
41714 |
стр.1-стр.7 |
Таблица 10
Показатели по капитальному строительству
|
№ п/п |
Показатели |
Вариант сметы, тыс. руб. |
|
|
Смета 2 |
|||
|
1 |
Капитальные затраты производственного назначения, в том числе |
16725 |
|
|
1,1 |
в том числе: объём строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом |
8100 |
|
|
2 |
Капитальные затраты непроизводственного назначения |
6000 |
|
|
3 |
Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % |
8,2 |
|
|
4 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
1000 |
|
|
5 |
Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % |
18 |
Таблица 11
Расчёт источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.
|
№ стр. |
Источник |
Капитальные вложения производственного назначения |
Капитальные вложения непроизводственного назначения |
Расчет |
|
|
1 |
Ассигнования из бюджета |
- |
- |
||
|
2 |
Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы |
8900 |
4000 |
Табл.14 стр.2 Табл.14 стр.3 |
|
|
3 |
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды |
3167 |
- |
Табл.4 стр.8 |
|
|
4 |
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом |
664 |
- |
Табл.10стр.1.1* табл.10.стр.3 |
|
|
5 |
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия |
- |
1000 |
Табл.10 стр.4 |
|
|
6 |
Прочие источники |
- |
- |
||
|
7 |
Долгосрочный кредит банка |
3994 |
1000 |
Стр. 8 - (стр.2+ стр.3 + стр.4) |
|
|
8 |
Итого вложений во внеоборотные активы |
16725 |
6000 |
Табл.10 стр.1; стр.2 |
|
|
9 |
Проценты по кредиту к уплате (ставка 18 % годовых) |
719 |
180 |
Стр7*18% |
Таблица 12
Данные к расчёту потребности в оборотных средствах (величина остатков на начало года)
|
№ стр. |
Показатели |
Вариант сметы, тыс. руб. |
|
|
2.1. |
|||
|
1 |
Изменение расходов будущих периодов |
30 |
|
|
2 |
Прирост устойчивых пассивов |
280 |
|
|
3 |
Норматив на начало года: |
||
|
3.1 |
производственные запасы |
1416 |
|
|
3.2 |
незавершённое производство |
539 |
|
|
3.3 |
расходы будущих периодов |
70 |
|
|
3.4 |
готовая продукция |
1567 |
|
|
Нормы запаса в днях: |
|||
|
53 |
производственные запасы |
30 |
|
|
4.2 |
незавершённое производство |
8 |
|
|
4.3 |
готовые изделия |
9 |
Таблица 13
Расчёт потребности предприятий в оборотных средствах
|
№ стр. |
Статьи затрат |
Норматив на начало года, тыс. руб. |
Затраты IV кв., тыс. руб. - всего |
Затраты IV кв., тыс. руб. /день |
Нормы запасов, в днях |
Норматив на конец года, тыс. руб. |
Прирост (+), снижение (-) |
|
|
1 |
Производственные запасы |
1416 |
2630 |
29 |
30 |
870 |
-546 |
|
|
2 |
Незавершённое производство |
539 |
9082 |
101 |
8 |
808 |
+269 |
|
|
3 |
Расходы будущих периодов |
70 |
- |
- |
- |
100 |
+30 |
|
|
4 |
Готовые изделия |
1567 |
9007 |
100 |
9 |
900 |
-667 |
|
|
5 |
Итого |
3592 |
- |
- |
4045 |
-914 |
||
|
Источники прироста |
||||||||
|
6 |
Устойчивые пассивы |
+280 |
||||||
|
7 |
Прибыль |
-634 |
Норматив на начало года:
Производственные запасы=стр.3.1 (табл.12)=1416
Незавершенное производство=стр.3.2 (табл.12)=539
Расходы будущих периодов=стр.3.3 (табл.12)=70
Готовая продукция=стр.3.4 (табл.12)=1567
Затраты на 4 кв.:
Производственные запасы = стр.1 (4кв. табл.2)=2630; в день = 2630/ 90 = 29
Незавершенное производство = стр.7 (4кв. табл.2)=9082; в день = 9082/ 90 = 101
Готовая продукция =стр.10 (4кв. табл.2)=9007; в день = 9007/ 90 = 100
Нормы запасов:
Производственные запасы = стр.4.1 (табл.12)=30
Незавершенное производство = стр.4.2 (табл.12)=8
Готовая продукция =стр.4.3 (табл.12)=9
Норматив на конец года:
Производственные запасы =нормы запасов* Затраты IV кв. в день =29*30=870
Незавершенное производство = нормы запасов* Затраты IV кв. в день =101*8=808
Расходы будущих периодов = Расходы будущих периодов на начало года + прирост (стр.1 табл.12)=30+70=100
Готовая продукция = нормы запасов* Затраты IV кв. в день =100*9=900
Прирост, снижение:
Производственные запасы = Норматив на конец года - Норматив на начало года =870-1416=-546
Незавершенное производство = Норматив на конец года - Норматив на начало года =808-539=269
Расходы будущих периодов = стр.1 (табл.12)= 30
Готовые изделия = Норматив на конец года - Норматив на начало года =900-1567=-667
Устойчивые пассивы = стр.2 (табл.12)=280
Убыток = Снижение итого - Прирост устойчивых пассивов = 914-280 = 634
Таблица 14
Данные к распределению прибыли
|
№ стр. |
Показатель |
Вариант сметы, тыс. руб. |
|
|
2.1. |
|||
|
1 |
Отчисления в резервный фонд |
5000 |
|
|
2 |
Реконструкция цеха |
8900 |
|
|
3 |
Строительство жилого дома |
4000 |
|
|
4 |
Отчисления в фонд потребления - всего*, в том числе: |
7 980 |
|
|
4.1 |
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия |
4 980 |
|
|
4.2 |
б) удешевление питания в столовой |
1 500 |
|
|
4.3 |
в) на выплату дополнительного вознаграждения |
1 500 |
|
|
5 |
Налоги, выплачиваемые из прибыли,остающейся в распоряжении предприятия |
2500 |
|
|
6 |
Погашение долгосрочных кредитов** |
4994 |
*Определить
Стр.4 = стр.4.1+ стр.4.2+стр.4.3=4980+1500+1500=7980
** Самостоятельно принять решение
Принято решение погасить долгосрочные кредиты в полном объеме:
Стр.6 = стр.7 (табл.11)=3994+1000=4994
Таблица 15
Распределение прибыли планируемого года
|
№ стр. |
Показатель |
Сумма тыс. руб. |
Расчет |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1 |
Всего прибыль |
51670 |
стр.9 (табл.8) |
|
|
2 |
Отчисления в резервный фонд |
5000 |
стр.1 (табл.14) |
|
|
3 |
Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха) |
8900 |
стр.2 (табл.11) |
|
|
4 |
Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) |
4000 |
стр.2 (табл.11) |
|
|
5 |
Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе: |
7980 |
стр.5.1+стр.5.2+ стр.5.3 |
|
|
5.1 |
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия |
4980 |
стр.4.1 (табл.14) |
|
|
5.2 |
б) удешевление питания в столовой |
1500 |
стр.4.2 (табл.14) |
|
|
5.3 |
в) на выплату вознаграждения по итогам года |
1500 |
стр.4.3 (табл.14) |
|
|
6 |
Снижение оборотных средств |
914 |
стр.7 (табл.13) |
|
|
7 |
Налоги, выплачиваемые из прибыли |
2500 |
стр.5 (табл.14) |
|
|
8 |
Налог на прибыль 20% |
9646 |
стр.2 (табл.9) |
|
|
9 |
Налог на прочие доходы 9% |
310 |
стр.3 (табл.9) |
|
|
10 |
Погашение долгосрочного кредита |
4994 |
стр.6 (табл.14) |
|
|
11 |
Остаток нераспределённой прибыли до выплаты дивидендов |
9254 |
стр.1-стр.2-стр.3- стр.4-стр.5+cтр.6-стр.7-стр.8-стр.9-стр.10 |
|
|
12 |
Выплата дивидендов* |
9254 |
||
|
13 |
Нераспределённая прибыль после выплаты дивидендов |
0 |
стр.11-стр.12 |
|
|
*Самостоятельно принять решение по данному показателю |
Стр. 12 . = Принято решение весь остаток нераспределенной прибыли затратить на выплату дивидендов.
Таблица 16
Данные к расчёту источников финансирования социальной сферы и НИОКР
|
№ п/п |
Показатели |
Вариант сметы, тыс. руб. |
|
|
2 |
|||
|
1 |
Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях |
60 |
|
|
2 |
Средства целевого финансирования |
210 |
|
|
3 |
Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений |
730 согл т7с12.2 |
|
|
4 |
Средства заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
|
|
5 |
Общая сумма средств направляемых на НИОКР |
1200 |
|
Таблица 17 |
||||||||||||||
|
Проверка соответствия доходов и расходов |
||||||||||||||
|
№ стр. |
Доходы Расходы |
Выручка от продажи |
Средства целевого финансирования |
Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях |
Прирост устойчивых пассивов |
Прочие доходы |
Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
Высвобождение средств из оборота (мобилизация) |
Получение новых займов, кредитов |
Прибыль |
Итого расходов |
|
|
1 |
Затраты |
29394 |
29394 |
|||||||||||
|
2 |
Платежи в бюджет - всего, в том числе: |
|||||||||||||
|
2.1. |
налоги, включаемые в себестоимость продукции |
5487 |
5487 |
|||||||||||
|
2.2. |
налог на прибыль |
9646 |
9646 |
|||||||||||
|
2.3. |
налоги, уплачиваемые за счёт прибыли, остающиеся в распоряжении предприятия |
2500 |
2500 |
|||||||||||
|
2.4. |
налоги, относимые на финансовые результаты |
310 |
310 |
|||||||||||
|
3 |
Выплаты из фонда потребления (мат. помощь и др.) |
7980 |
7980 |
|||||||||||
|
4 |
Прирост собственных оборотных средств |
280 |
280 |
|||||||||||
|
5 |
Кап. вложения производственного назначения |
3167 |
664 |
3994 |
8900 |
16725 |
||||||||
|
6 |
Кап. вложения непроизводственного назначения |
1000 |
1000 |
4000 |
6000 |
|||||||||
|
7 |
Затраты на проведение НИОКР |
200 |
200 |
|||||||||||
|
8 |
Прочие расходы |
22958 |
22958 |
|||||||||||
|
9 |
Содержание объектов социальной сферы |
210 |
60 |
270 |
||||||||||
|
10 |
Погашение долгосрочных кредитов |
4994 |
4994 |
|||||||||||
|
11 |
Уплата процентов по долгосрочным кредитам |
899 |
899 |
|||||||||||
|
12 |
Выплата дивидендов |
9254 |
9254 |
|||||||||||
|
13 |
Отчисления в резервный фонд |
5000 |
5000 |
|||||||||||
|
14 |
Прибыль |
43903 |
7767 |
634 |
51670 |
|||||||||
|
15 |
Итого доходов |
81951 |
210 |
60 |
280 |
31624 |
664 |
200 |
1000 |
634 |
4994 |
52584 |
174201 |
Таблица 18
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
|
Шифр строки |
Разделы и статьи баланса |
Сумма, тыс. руб. |
||
|
1 |
2 |
3 |
||
|
001 |
I. Поступления (поток денежных средств) |
|||
|
002 |
А. От текущей деятельности |
|||
|
003 |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) |
81951 |
стр.1 (табл.8) |
|
|
004 |
Прочие поступления-всего, в том числе: |
270 |
||
|
005 |
Средства целевого финансирования |
210 |
стр.2 (табл.16) |
|
|
006 |
Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях |
60 |
стр.1 (табл.16) |
|
|
007 |
Прирост устойчивых пассивов |
280 |
стр.2 (табл.12) |
|
|
008 |
Итого по разделу А |
82501 |
||
|
009 |
Б. От инвестиционной деятельности |
|||
|
010 |
Выручка от прочей реализации (без НДС) |
8200 |
стр.3 (табл.7) |
|
|
011 |
Доходы от прочих операций |
17942 |
стр.9 (табл.70 |
|
|
012 |
Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом |
664 |
стр.4 (табл.11) |
|
|
013 |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
стр.4 (табл.16) |
|
|
014 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
1000 |
стр.4 (табл.10) |
|
|
015 |
Высвобождение средств из оборота |
634 |
стр.5 (табл.13) |
|
|
016 |
Итого по разделу Б |
28640 |
||
|
017 |
В. От финансовой деятельности |
|||
|
018 |
Увеличение уставного капитала |
|||
|
019 |
Доходы от финансовых вложений |
5482 |
стр.4 (табл.8)+стр.6 (табл.8) |
|
|
020 |
Увеличение задолженности - всего, в том числе: |
4994 |
стр.7 (табл.11) |
|
|
021 |
Получение новых займов, кредитов |
4994 |
||
|
022 |
Выпуск облигаций |
|||
|
023 |
Итого по разделу В |
10476 |
||
|
024 |
Итого доходов |
121617 |
||
|
025 |
II. Расходы (отток денежных средств) |
|||
|
026 |
А. По текущей деятельности |
|||
|
027 |
Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) |
29394 |
Стр.4.2 (табл.6)-стр.3 (табл.2)-стр.4.2 (табл.2) |
|
|
028 |
Платежи в бюджет - всего, в том числе: |
20601 |
||
|
029 |
Налоги, включаемые в себестоимость продукции |
5487 |
стр.4.2 (табл.2) |
|
|
030 |
Налог на прибыль, всего |
9956 |
стр.7 (табл.9) |
|
|
031 |
Налоги, уплачиваемые за счёт прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
2500 |
стр.5 (табл.14) |
|
|
032 |
Налоги, относимые на финансовые результаты |
2658 |
стр.8.5 (табл.8) |
|
|
033 |
Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) |
7980 |
стр.4 (табл.14) |
|
|
034 |
Прирост собственных оборотных средств |
|||
|
035 |
Итого по разделу А |
57975 |
||
|
036 |
Б. По инвестиционной деятельности |
|||
|
037 |
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них: |
23925 |
||
|
038 |
Капитальные вложения производственного назначения |
16725 |
стр.1 (табл. 10) |
|
|
039 |
Капитальные вложения непроизводственного назначения |
6000 |
стр.2 (табл.10) |
|
|
040 |
Ззатраты на проведение НИОКР |
1200 |
стр.5 (табл.16) |
|
|
041 |
Платежи по лизинговым операциям |
|||
|
042 |
Долгосрочные финансовые вложения |
|||
|
043 |
Расходы по прочей реализации |
4900 |
стр.6 (табл.7) |
|
|
044 |
Расходы по прочим операциям |
12580 |
стр.10 (табл.7)-стр.8 (табл.7) |
|
|
045 |
Содержание объектов социальной сферы |
2090 |
(2090) стр.12 (табл.7) |
|
|
046 |
||||
|
047 |
Итого по разделу Б |
43495 |
||
|
048 |
В. От финансовой деятельности |
|||
|
049 |
Погашение долгосрочных кредитов |
4994 |
стр.6 (табл.14) |
|
|
050 |
Уплата процентов по долгосрочным кредитам |
899 |
стр.7 (табл.7) |
|
|
051 |
Краткосрочные финансовые вложения |
|||
|
052 |
Выплата дивидендов |
9254 |
стр.12 (табл.15) |
|
|
053 |
Отчисления в резервный фонд |
5000 |
стр.1 (табл.14) |
|
|
054 |
Прочие расходы |
|||
|
055 |
Итого по разделу В |
20147 |
||
|
056 |
Итого расходов |
121617 |
||
|
057 |
Превышение доходов над расходами (+) |
0 |
||
|
058 |
Превышение расходов над доходами (-) |
0 |
||
|
059 |
Сальдо по текущей деятельности |
24526 |
||
|
060 |
Сальдо по инвестиционной деятельности |
-14855 |
||
|
061 |
Сальдо по финансовой деятельности |
-9671 |
Сальдо по текущей деятельности = Доходы по текущей деятельности - Расходы по текущей деятельности=82501-57975=24526
Сальдо по инвестиционной деятельности = Доходы по инвестиционной деятельности - Расходы по инвестиционной деятельности=28640-43495=-14855
Сальдо по финансовой деятельности = Доходы по финансовой деятельности - Расходы по финансовой деятельности=10476-17132=-9671.
Пояснительная записка
Сведем в таблицу структуру доходов и расходов от различных видов деятельности:
|
Структура доходов |
Сумма |
Доля, % |
|
|
от текущей деятельности |
82501 |
68 |
|
|
от инвестиционной деятельности |
28640 |
24 |
|
|
от финансовой деятельности |
10476 |
9 |
|
|
ИТОГО |
121617 |
100 |
|
Структура расходов |
Сумма |
Доля, % |
|
|
от текущей деятельности |
57975 |
47 |
|
|
от инвестиционной деятельности |
43495 |
36 |
|
|
от финансовой деятельности |
20147 |
17 |
|
|
ИТОГО |
121617 |
100 |
В составе доходов основную долю приносят доходы от текущей деятельности (68% всех доходов) причем почти полностью доходы от основной деятельности складываются из выручки. Также значительная часть доходов (24%) получена от инвестиционной деятельности. В целом можно сказать, что в основном доход организация получает от основной (текущей) деятельности, т.е. реализации основной продукции. Однако, доля других видов деятельности весьма внушительна и может повлиять на финансовое состояние предприятия.
В структуре расходов почти половину расходов также занимают расходы от текущей деятельности (47%), однако их доля меньше доли в доходах. 36% расходов организации составляют расходы от инвестиционной деятельности, 17% - от финансовой деятельности.
1. Полученная предприятием прибыль распределяется следующим образом: налоги - 20 601 тыс. руб., отчисления в фонд потребления - 7980 тыс. руб., реконструкция цеха - 8900 тыс.руб., строительство жилого дома - 4000 тыс.руб., погашение долгосрочного кредита - 4 994 тыс.руб., выплата дивидендов - 9 254 тыс.руб., отчисления в резервный фонд - 5 000 тыс.руб.
2. Предприятие осуществляет вложение 22725 тыс.руб. во внеоборотные активы. Капитальные вложения производственного характера в размере 16725 тыс.руб. предприятие финансировало следующим образом: 8900 тыс.руб. - прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы, 3167 тыс.руб. - амортизационные отчисления, 664 тыс.руб. - плановые накопления, 3994 тыс.руб.- кредит банка. Капитальные вложения непроизводственного назначения в размере 6000 тыс. руб. финансировались за счет прибыли (4000 тыс. руб.), за счет средств поступивших в порядке долевого участия в жилищном строительстве (1000 тыс.руб.) и долгосрочного кредита банка (1000 тыс.руб.)
3. Положительное сальдо обеспечила только текущая деятельность (+24 526 тыс. руб.), что является хорошим показателем, обеспечивающим предприятию стабильность.
4. Отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности (-14 855 тыс. руб.) показывает, что предприятие осуществляет капитальные вложения (на будущее) и финансирует их в том числе из доходов от текущей деятельности. Источниками финансирования капитальных вложений являются прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы, амортизационные отчисления на основные производственные фонды, плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом, средства на жилищное строительство в порядке долевого участия, долгосрочный кредит банка
5. Отрицательное сальдо по финансовой деятельности (-9 671 тыс. руб.) является негативным фактом только отчасти, т.к. возникло в результате отчисления в резервный фонд 5000 тыс. руб. для обеспечения стабильной деятельности, а также на уплату процентов по долгосрочному кредиту 4994 тыс. руб., ушедшему на капитальные вложения. Тем не менее, отрицательное сальдо по финансовой деятельности должно быть сигналом для руководства предприятия для большего внимания к контролю над финансовыми потоками, особенно по выплате дивидендов.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Принципы организации финансов предприятий, их развитие в рыночных условиях. Финансовые ресурсы предприятий, их состав, структура, источники формирования, распределение. Организация финансовой работы и задачи финансовых служб на предприятии.
курсовая работа [37,9 K], добавлен 31.10.2006Принципы организации финансов предприятий, их развитие в рыночных условиях. Финансовые ресурсы предприятий, их состав, структура, источники формирования, порядок распределения. Организация финансовой работы и задачи финансовых служб на предприятии.
реферат [69,2 K], добавлен 03.03.2013Общие экономические процессы мирового развития. Принципы организации предприятий, их развитие в рыночных условиях. Финансовые ресурсы предприятия, их состав и структура. Организация финансовой работы и задачи финансовых служб на предприятии, их контроль.
курсовая работа [54,7 K], добавлен 17.07.2009Принципы организации предприятий, их развитие в рыночных условиях, состав и структура финансовых ресурсов. Использование информации бухгалтерской отчетности и кредитной системы. Анализ управления работой финансовых служб в ОАО "Алтайгазавтосервис".
курсовая работа [55,0 K], добавлен 08.06.2009Денежные фонды и финансовые ресурсы предприятия. Экономические способы и методы формирования финансовых ресурсов на предприятиях. Организация финансов предприятий. Особенности финансов предприятий в зависимости от форм собственности и сфер деятельности.
курс лекций [109,7 K], добавлен 20.01.2009Понятие финансов предприятий отраслей народного хозяйства. Содержание финансово-кредитных отношений. Функции финансов предприятий и принципы их организации. Взаимоотношения предприятий с коммерческими банками. Задачи финансовых служб предприятий.
реферат [41,0 K], добавлен 15.06.2010Основы организации финансов коммерческих и некоммерческих предприятий; ресурсы и фонды, система управления на примере ТОО "Галант": экономико-правовые основы, состав собственного капитала, источники его формирования; обеспечения финансовой устойчивости.
курсовая работа [61,4 K], добавлен 17.04.2011Что такое финансы предприятий? Функции финансов предприятий. Основы и принципы организации финансов предприятий. Показатели финансовой деятельности предприятия. Ответственность предприятий. Система финансовых отношений.
реферат [21,6 K], добавлен 06.09.2006Финансы предприятия: сущность, функции и принципы их организации. Финансовые ресурсы предприятий, их состав, структура, источники формирования, распределения. Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции. Квартальный объем прибыли.
курсовая работа [1,7 M], добавлен 03.09.2012Сущность и определение источников формирования финансов предприятия, их основные функции: распределительная, контрольная. Содержание финансовых отношений предприятия. Особенности организации финансов предприятий различных организационно-правовых форм.
контрольная работа [14,2 K], добавлен 13.08.2010
