Анализ финансового состояния ООО "С-Фото"

С целью повышения степени ликвидности баланса организации необходимо уменьшить размер кредиторской задолженности более чем в пять раз, или на 11,4 млн.руб. В ООО «С-Фото» значение общего показателя платежеспособности (L1) за 2012г. не соответствует нормальному ограничению (L11) и составляет 0.599 (Таблица 2.17).

Для повышения платежеспособности организации необходимо уменьшить обязательства организации по пассиву баланса.

Рассчитаем значение показателя П1 (“Кредиторская задолженность”), оказывающего существенное влияние на общую сумму обязательств, необходимое для достижения нормального значения общего показателя платежеспособности - L1 =1.

(П1+0,5П2+0,3П3) = А1+0,5*А2+0,3*А3 = 8656,9 тыс руб.,

отсюда П1=8459,9 тыс руб.

Таким образом, для приведения значения общего показателя платежеспособности к нормативному необходимо уменьшить размер кредиторской задолженности (П1) - более чем на 5803,1 тыс.руб. (14263 тыс.руб.-8459,9 тыс.руб.)

Коэффициент текущей ликвидности для ООО «С-Фото» также не достигает нормативного ограничения (L4=2). Он составляет за 2012г. 1,027 (Таблица 2.17) и показывает какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.

По аналогии с общим показателем платежеспособности для приведения значения финансового коэффициента платежеспособности (L4) к нормальному ограничению необходимо уменьшить обязательства организации по пассиву баланса. При этом значение кредиторской задолженности (П1) должно быть уменьшено в два раза и составить 7,1млн.руб.

Анализ показателей финансовой устойчивости ООО «С-Фото» свидетельствует о недостаточной финансовой устойчивости организации. Значения коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость, не достигают нормальных ограничений. Так, коэффициенты капитализации, обеспеченности собственными источниками финансирования, финансовой независимости, финансирования и финансовой устойчивости указывают на преобладание у предприятия заемных и недостаток собственных средств (Таблица 2.7).

Исходя из вышеизложенного для установления финансовой устойчивости ООО «С-Фото» необходимо увеличивать собственные средства организации. Для достижения нормативных значений коэффициентов собственные средства ООО «С-Фото» должны составлять 9,77млн.руб. При оценке показателей признания структуры баланса неудовлетворительной установлено, что у ООО «С-Фото» в ближайшее время нет реальной возможности восстановить платежеспособность, а также, что по системе оценки вероятности банкротства У.Бивера ООО «С-Фото» по большинству показателей относится ко второй группе - “за 5 лет до банкротства”.

Для того, чтобы у ООО «С-Фото» в ближайшее время появилась реальная возможность восстановить платежеспособность необходимо, чтобы коэффициент восстановления платежеспособности был не менее 1 (Таблица 2.1). Для этого коэффициент текущей ликвидности должен быть равен 2, что, как отмечалось выше, достигается путем уменьшения значения кредиторской задолженности (П1) в два раза.

В целях совершенствования управления запасами необходимо оптимизировать норму запаса материалов и реализовать неиспользуемые запасы. В целях совершенствования управления дебиторской задолженностью можно предложить предоставлять покупателям скидку при оплате при отгрузке и контролировать сроки погашения дебиторской задолженности.

Полученные после погашения дебиторской задолженности средства должны быть использованы на погашение кредиторской задолженности.

Заключение

В настоящее время ООО «С-Фото» является сетью специализированных магазинов где представлен огромнейший выбор профессиональной аппаратуры, сопутствующего оборудования и необходимой «фотоэкипировки».

Различные стороны сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности ООО «С-Фото» получили законченную денежную оценку в рассмотренной, в рамках преддипломной практики, системе основных экономических показателей деятельности общества.

Выручка от продажи составила за 2012 г. - 23,057млн.руб., за 2013г. - 30,828млн.руб. В динамике выручки от продажи наблюдаются положительные изменения, что свидетельствует о востребованности и конкурентоспособности реализуемых товаров как на внутреннем, так и на внешнем рынках сбыта.

Преобладающий удельный вес в издержках предприятия занимают материальные затраты: в 2012 г. - 98.3%, в 2013 г. - 96.68%, при этом прослеживается тенденция к их увеличению.

Анализ среднесписочной численности и фонда оплаты труда позволяет сделать вывод о положительной динамике показателей: в 2013г. среднесписочная численность работников увеличилась на 2 человек, ФОТ возрос на 34 тыс.руб. по сравнению с аналогичными данными 2012года.

Стоимость имущества ООО «С-Фото» за 2012 г. - 16,712млн.руб., за 2013 г. - 15,222 млн.руб. В целом следует отметить, что наибольшее влияние на изменение стоимости имущества оказало изменение доли материальных оборотных средств.

Структура совокупных активов предприятия в анализируемом периоде характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных средств, которая составила почти 100% ( за 2012г. - 16,567млн.руб. или 99,1%, за 2013 г. - 15,052млн.руб. или 98,8%), в то время как доля внеоборотных активов увеличилась к концу 2012 г. на 0,5% и составила 144 тыс руб. или 0,86%, к концу 2013 г. - на 0,3% и составила 170 тыс руб. или 1,12% от стоимости имущества.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающей величиной заемных средств: в 2012 г. - 16,839млн.руб., в 2013г. - 14,657млн.руб., причем их доля в общем объеме имеет тенденцию к уменьшению: в 2013 г. - на 7%. В то же время доля собственного капитала ООО «С-Фото» имеет тенденцию к увеличению. Так, в 2013 г. она возросла в сравнении с 2012 г. на 4,5%.

За 2012-2013 гг. ликвидность балансов ООО «С-Фото» можно охарактеризовать как недостаточную: наиболее ликвидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства. Платежный недостаток составляет в 2012 г. - 16684 тыс руб., в 2013 г. - 11446 тыс руб.

Проведенный анализ финансового состояния позволил сделать вывод о том. Что ООО «С-Фото» является неплатежеспособным и финансово неустойчивым предприятием. Для улучшения финансового состояния были предложены меры по улучшению управления запасами и дебиторской задолженностью.

В целях совершенствования управления запасами необходимо оптимизировать норму запаса материалов и реализовать неиспользуемые запасы.

В целях совершенствования управления дебиторской задолженностью было предложено предоставлять покупателям скидку при оплате при отгрузке и контролировать сроки погашения дебиторской задолженности. Полученные после погашения дебиторской задолженности средства должны быть использованы на погашение кредиторской задолженности.

Список литературы

1. Аистова М.Д. Реструктуризация предприятия. Вопросы управления. Стратегия, координация структурных параметров, снижение сопротивления преобразованиям. - М.: Альпина Паблишер, 2012.-314с.

2. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ:2-е изд. -М.:ДИС, 2010г.

3. Банк В.Р. Финансовый анализ: Учеб. пособие / В.Р. Банк, С.В. Банк, А.В. Тараскина. - М.: ТК Велби, изд-во "Проспект", 2012. - 344 с.

4. Басовский Л.Е. Экономический анализ. - М.ПРИОР, 2012. -475 с.

5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 362 с.

6. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 544 с.

7. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия.-М.:ИНФРА-М, 2013г. - 504 с.

8. Брег С. Настольная книга финансового директора: Пер. с англ. - 4-е изд. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2013. - 687с.

9. Васильева Л.С. Финансовый анализ: Учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. - М.: КНОРУС, 2011. - 544 с.

10. Грачев. А.В.Финансовая устойчивость предприятия: критерии и методы оценки в рыночной экономике. Учебное пособие. Изд. 2-е. М. «Дело и сервис», 2013. - 624с.

11. Донцова Л.В. Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум. - М.: Дело и сервис, 2012. - 612 с.

12. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев /.- М.: Финансы и статистика, 2013.- 497с.

13. Костерина И.М. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Часть 2. Финансовый анализ: методические указания и рабочие таблицы. - 2-е изд. - Пенза: РИО ПГСХА, 2013. - 64 с.

14. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учебник - 3-е изд., испр. - Мн.: Новое знание, 2013. - 696 с.

15. Павлова, Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов / Л.Н. Павлова /.-М.: Финансы, ЮНИТИ, 2013.- 639с

16. Панков В.В. Анализ и оценка состояния бизнеса. Методология и практика / В.В. Панков. - М.: Финансы и статистика, 2013. - 208 с.

17. Скамай Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятий / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина. - М.: "ИНФРА-М", 2012. - 296 с.

18. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. -3-е изд., перераб. и доп. -М.:ИНФРА-М, 2013г. - 765с.

19. Теория систем и системный анализ в управлении организациями: справочник / Под ред. В.Н. Волковой и А.А. Емельянова. - М. "Финансы и статистика", 2012. - 468с.

20. Яблоков, М. Диагностика финансовой деятельности предприятия / М. Яблоков // Финансы.- 2014.- №10.- С. 34-42.

21. Яковлев, А.И. Финансовый анализ: Учебное пособие / А.И. Яковлев /.- М.: ИНФРА-М, 2013.- 127с

Приложение 1

Таблица 2.6 - Показатели финансовой устойчивости