Стратегическое и финансовое планирование на предприятии Администрации Засвияжского района
Теоретические аспекты организации планирования на предприятии. Определение финансового планирования, его цели, задачи. Организация планирования в Администрации Засвияжского района г. Ульяновска. Мероприятия по совершенствованию организации планирования.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 30.10.2008 |
| Размер файла | 447,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Характеристика решения
Область применения
При этом данные управленческого учета поступают в систему бюджетирования из транзакционных систем дочерних предприятий
Отдельная система бюджетирования
Как плановые, так и фактические значения вводятся в систему бюджетирования вручную. Это могут быть агрегированные данные за период, либо данные, относящиеся к конкретным хозяйственным операциям.
Таким образом, планирование, учет, контроль и анализ осуществляются в единой системе.
Небольшие предприятия, у которых относительно невелико число хозяйственных операций
Приложение 3
Таблица 1
Основные показатели деятельности АДМИНИСТРАЦИИ ЗАСВИЯЖСКОГО РАЙОНА Г. УЛЬЯНОВСКА за 2005 - 2006 гг., 1 квартал 2007 г.
|
№ |
Показатели, руб. |
2005г., руб. |
2006г., руб. |
Отклонение, (+, -), руб. |
1 кв. 2007 г., руб. |
|
|
1 |
Выручка (нетто) от реализации товаров |
230043 |
208383 |
-21660 |
41389 |
|
|
2 |
Себестоимость реализации |
162383 |
146718 |
-15665 |
12551 |
|
|
3 |
Коммерческие расходы |
66170 |
61392 |
-4778 |
34686 |
|
|
4 |
Прибыль от реализации |
1490 |
273 |
-1217 |
-5848 |
|
|
5 |
Прочие операционные и внереализационые доходы |
4628 |
||||
|
6 |
Прочие операционные и внереализационые расходы |
1490 |
2393 |
903 |
220 |
|
|
7 |
Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности |
0 |
-2120 |
-2120 |
-1440 |
67
8
Приложение 3
Таблица 2
Данные бухгалтерской отчетности АДМИНИСТРАЦИИ ЗАСВИЯЖСКОГО РАЙОНА Г. УЛЬЯНОВСКА за период 2005-2006 гг. и 1 квартал 2007 г.
|
Форма №1 «Бухгалтерский баланс» |
Код строки |
2006, декабрь |
2006, декабрь |
2007, март |
|
|
Статья баланса |
|||||
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКГИВЫ |
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
|
|
|
|
|
Основные средства |
120 |
28827,0 |
26865,0 |
26374,0 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
|
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
|
|
|
|
Отложенные финансовые активы |
145 |
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
|
|
|
Итого по разделу I |
190 |
28827,0 |
26865,0 |
26374,0 |
|
|
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
Запасы, в том числе: |
210 |
2324,0 |
4634,0 |
5603,0 |
|
|
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
|
|
|
|
|
- животные на выращивании и откорме |
212 |
|
|
|
|
|
- затраты в незавершенном производстве |
213 |
|
|
|
|
|
- готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
2040,0 |
4634,0 |
5603,0 |
|
|
- товары отгруженные |
215 |
|
|
|
|
|
- расходы будущих периодов |
216 |
284,0 |
|
|
|
|
- прочие запасы и затраты |
217 |
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
520,0 |
2000,0 |
3915,0 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|
|
|
|
|
- в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
1025,0 |
|
9163,0 |
|
|
- в том числе покупатели и заказчики |
|
60,0 |
|
5146,0 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|
|
|
|
|
Денежные средства |
260 |
4384,0 |
10202,0 |
10278,0 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
|
|
|
Итого по разделу П |
290 |
8253,0 |
16836,0 |
28959,0 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
300 |
37080,0 |
43701,0 |
55333,0 |
|
|
ПАССИВ |
|
2005, декабрь |
2006, декабрь |
2005, март |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
|
Уставной капитал |
410 |
26850,0 |
26850,0 |
26850,0 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал |
420 |
|
|
|
|
|
Резервный капитал, в том числе: |
430 |
|
|
|
|
|
- резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|
|
|
|
|
|
- резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
|
-2120,0 |
-3560,0 |
|
|
Итого по разделу III |
490 |
26850,0 |
24730,0 |
23290,0 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные массивы |
520 |
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
|
|
20000,0 |
|
|
Кредиторская задолженность, в том числе: |
620 |
10230,0 |
18971,0 |
12043,0 |
|
|
- поставщики и подрядчики |
|
3212,0 |
12489,0 |
2503,0 |
|
|
- задолженность перед персоналом организации |
|
828,0 |
1926,0 |
5992,0 |
|
|
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
294,0 |
350,0 |
521,0 |
|
|
- задолженность по налогам и сборам |
|
872,0 |
3579,0 |
1438,0 |
|
|
- прочие кредиторы |
|
5024,0 |
627,0 |
1589,0 |
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов (98) |
640 |
|
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей (96) |
650 |
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные пассивы |
660 |
|
|
|
|
|
Итого по разделу V |
690 |
10230,0 |
18971,0 |
32043,0 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
37080,0 |
43701,0 |
55333,0 |
|
|
ФОРМА №2 «Отчет о прибылях и убытках» |
Код строки |
2006, декабрь |
2006, декабрь |
2005, март |
|
|
Наименование показателя |
|||||
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
230043,0 |
208383,0 |
41389,0 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
162383,0 |
146718,0 |
12551,0 |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
67660,0 |
61665,0 |
28838,0 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
66170,0 |
61392,0 |
34686,0 |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
1490,0 |
273,0 |
-5848,0 |
|
|
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
Проценты к получению |
060 |
|
|
|
|
|
Проценты к уплате |
070 |
|
|
|
|
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
|
|
|
|
|
Прочие операционные доходы |
090 |
|
|
|
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
1490,0 |
1393,0 |
220,0 |
|
|
Внереализационные доходы |
120 |
|
|
4628,0 |
|
|
Внереализационные расходы |
130 |
|
1000,0 |
|
|
|
Прибыль (убыток) от налогообложения |
140 |
0,0 |
-2120,0 |
-1440,0 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
|
|
|
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
0,0 |
-2120,0 |
-1440,0 |
|
|
Справочно |
|
|
|
|
|
|
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
|
|
|
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
|
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 3
Таблица 3
|
Агрегированный баланс АДМИНИСТРАЦИЯ ЗАСВИЯЖСКОГО РАЙОНА Г. УЛЬЯНОВСКА за 2005, 2006 и 1 квартал 2007 года. |
||||
|
АКТИВ |
2005, декабрь |
2006, декабрь |
2007, март |
|
|
1. Внеоборотные активы |
28827,0 |
26865,0 |
26374,0 |
|
|
2. Оборотные активы |
8253,0 |
16836,0 |
28959,0 |
|
|
2.1. Запасы и затраты |
2844,0 |
6634,0 |
9518,0 |
|
|
2.2. Краткосрочная дебиторская задолженность |
1025,0 |
0,0 |
9163,0 |
|
|
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
4384,0 |
10202,0 |
10278,0 |
|
|
2.4. Прочие оборотные активы. |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
Баланс |
37080,0 |
43701,0 |
55333,0 |
|
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
1. Собственный капитал |
26850,0 |
24730,0 |
23290,0 |
|
|
2. Долгосрочные пассивы |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
2.1. Займы и кредиты |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
2.2. Прочие долгосрочные пассивы |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
3. Краткосрочные пассивы |
10230,0 |
18971,0 |
32043,0 |
|
|
3.1. Займы и кредиты |
0,0 |
0,0 |
20000,0 |
|
|
3.2. Кредиторская задолженность |
10230,0 |
18971,0 |
12043,0 |
|
|
3.3. Прочие краткосрочные пассивы |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
Баланс |
37080,0 |
43701,0 |
55333,0 |
Таблица 4
|
Анализ финансовой устойчивости организации по относительным финансовым показателям |
||||
|
Наименование финансового коэффициента |
Значение коэффициента |
|||
|
2005, декабрь |
2006, декабрь |
2007, март |
||
|
Коэффициент автономии |
0,72 |
0,57 |
0,42 |
|
|
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг) |
0,38 |
0,77 |
1,38 |
|
|
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств. |
0,29 |
0,63 |
1,10 |
|
|
Коэффициент отношения собственных и заемных средств |
2,62 |
1,30 |
0,73 |
|
|
Коэффициент маневренности |
-0,07 |
-0,09 |
-0,13 |
|
|
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами |
-0,70 |
-0,32 |
-0,32 |
|
|
Коэффициент имущества производственного назначения |
0,85 |
0,77 |
0,65 |
|
|
Коэффициент долгосрочно привлеченных заемных средств |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Коэффициент краткосрочной задолженности |
0,00% |
0,00% |
62,42% |
|
|
Коэффициент кредиторской задолженности |
100,00% |
100,00% |
37,58% |
Таблица 5
|
Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям |
||||
|
Показатели |
Абсолютные величины (руб.) |
|||
|
2005, декабрь |
2006, декабрь |
2007, март |
||
|
1. Источники собственных средств |
26850,0 |
24730,0 |
23290,0 |
|
|
2. Внеоборотные активы |
28827,0 |
26865,0 |
26374,0 |
|
|
3. Источники собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат |
-1977,0 |
-2135,0 |
-3084,0 |
|
|
4. Долгосрочные кредиты и займы |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
5. Источники собственных средств, скорректированные на величину долгосрочных заемных средств |
-1977,0 |
-2135,0 |
16916,0 |
|
|
6. Краткосрочные кредитные и заемные средства |
0,0 |
0,0 |
20000,0 |
|
|
7. Общая величина источников средств с учетом долгосрочных и краткосрочных заемных средств |
-1977,0 |
-2135,0 |
16916,0 |
|
|
8. Величина запасов и затрат, обращающихся в активе баланса |
2844,0 |
6634,0 |
9518,0 |
|
|
9. Излишек источников собственных оборотных средств |
-4821,0 |
-8769,0 |
-12602,0 |
|
|
10. Излишек источников собственных средств и долгосрочных заемных источников |
-4821,0 |
-8769,0 |
-12602,0 |
|
|
11. Излишек общей величины всех источников для формирования запасов и затрат |
-4821,0 |
-8769,0 |
7398,0 |
|
|
12.1. З-х комплексный показатель (S) финансовой ситуации |
0 |
0 |
0 |
|
|
12.2. |
0 |
0 |
0 |
|
|
12.3. |
0 |
0 |
1 |
|
|
Финансовая устойчивость предприятия |
Кризисно неустойчивое состояние предприятия |
Кризисно неустойчивое состояние предприятия |
Допустимо неустойчивое состояние предприятия |
Таблица 6
|
Экспресс-оценка финансового состояния организации |
||||
|
Наименование показателя |
Значение коэффициента |
|||
|
2005, декабрь |
2006, декабрь |
2007, март |
||
|
1. Коэффициент обеспеченности |
-0,24 |
-0,13 |
-0,11 |
|
|
2. Коэффициент текущей ликвидности |
0,81 |
0,89 |
0,90 |
|
|
3. Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,43 |
0,54 |
0,32 |
|
|
4. Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности |
0,53 |
0,54 |
0,61 |
|
|
5. Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности |
0,93 |
0,91 |
Таблица 7
|
Точка безубыточности и запас прочности организации |
||||
|
Наименование показателя |
2005, декабрь |
2006, декабрь |
2007, март |
|
|
Выручка |
230043,0 |
208383,0 |
41389,0 |
|
|
Переменные затраты |
162383,0 |
146718,0 |
12551,0 |
|
|
Постоянные затраты |
67660,0 |
63785,0 |
34906,0 |
|
|
Всего доходы |
230043,0 |
208383,0 |
46017,0 |
|
|
Валовая маржа (маржинальный совокупный доход с учетом всех доходов и расходов) |
67660,0 |
61665,0 |
33466,0 |
|
|
Удельный вес маржинального дохода в доходах |
0,3 |
0,3 |
0,7 |
|
|
Точка безубыточности |
230043,0 |
215547,1 |
47997,1 |
|
|
Отклонение от точки безубыточности в абсолютном выражении |
0,0 |
7164,1 |
6608,1 |
|
|
Запас прочности по точке безубыточности |
0,0% |
-3,3% |
-4,1% |
Таблица 8
|
Дополнительные данные для проведения финансового анализа по методическим указаниям ФСФО |
|||||
|
Показатели |
2005, декабрь |
2006, декабрь |
2007, март |
||
|
Валовая выручка |
248802 |
268522 |
51058 |
||
|
Доля выручки организации, полученная в денежной форме |
233824 |
248563 |
39788 |
||
|
Среднесписочная численность работников |
3 |
3 |
3 |
||
|
Общие показатели финансово-хозяйственной деятельности организации |
|||||
|
Наименование финансового коэффициента |
Значения коэффициента |
||||
|
2005, декабрь |
2006, декабрь |
2007, март |
|||
|
К1 |
Среднемесячная выручка |
20733,50 |
22376,83 |
17019,33 |
|
|
К2 |
Доля денежных средств в выручке |
0,94 |
0,93 |
0,78 |
|
|
К3 |
Среднесписочная численность работников |
3,00 |
3,00 |
3,00 |
Таблица 9
|
Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости |
|||||
|
Наименование финансового коэффициента |
Значения коэффициента |
||||
|
2005, декабрь |
2006, декабрь |
2007, март |
|||
|
К4 |
Степень платежеспособности общая |
0,49 |
0,85 |
1,88 |
|
|
К5 |
Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам |
0,00 |
0,00 |
1,18 |
|
|
К6 |
Коэффициент задолженности другим организациям |
0,40 |
0,59 |
0,24 |
|
|
К7 |
Коэффициент задолженности фискальной системе |
0,06 |
0,18 |
0,12 |
|
|
К8 |
Коэффициент внутреннего долга |
0,04 |
0,09 |
0,35 |
|
|
К9 |
Степень платежеспособности по текущим обязательствам |
0,49 |
0,85 |
1,88 |
|
|
К10 |
Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами |
0,81 |
0,89 |
0,90 |
|
|
К11 |
Собственный капитал в обороте |
-1977,00 |
-2135,00 |
-3084,00 |
|
|
К12 |
Доля собственного капитала в оборотных средствах |
-0,24 |
-0,13 |
-0,11 |
|
|
К13 |
Коэффициент автономии |
0,72 |
0,57 |
0,42 |
|
|
Таблица 10 |
|||||
|
Показатели эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и рентабельности |
|||||
|
Наименование финансового коэффициента |
Значения коэффициента |
||||
|
2005, декабрь |
2006, декабрь |
2007, март |
|||
|
К14 |
Коэффициент обеспеченности оборотными средствами |
0,40 |
0,75 |
1,70 |
|
|
К15 |
Коэффициент оборотных средств в производстве |
0,14 |
0,30 |
0,56 |
|
|
К16 |
Коэффициент оборотных средств в расчетах |
0,26 |
0,46 |
1,14 |
|
|
К17 |
Рентабельность оборотного капитала |
0,00% |
-12,59% |
-4,97% |
|
|
К18 |
Рентабельность продаж |
0,65% |
0,13% |
-14,13% |
|
|
К19 |
Среднемесячная выработка на одного работника |
6911,17 |
7458,94 |
5673,11 |
Подобные документы
Цели, задачи и функции финансового планирования на предприятии. Бюджетный процесс торгово-производственной компании Кушман энд Вэйкфилд Стайлз, особенности контроля, планирования доходов и расходов. Пути совершенствования системы финансового планирования.
дипломная работа [1,8 M], добавлен 28.06.2011Методологические основы организации финансового планирования на предприятии. Анализ финансового планирования на предприятии на примере ТОО "Строй-плюс". Рекомендации по оптимизации оперативного финансового планирования на анализируемом предприятии.
курсовая работа [57,4 K], добавлен 26.10.2010Цели финансовой политики, организация системы финансового планирования деятельностью предприятия и их основные направления. Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия и мероприятия по совершенствованию финансового планирования.
курсовая работа [69,6 K], добавлен 28.07.2010Сущность, цели и задачи финансового планирования. Анализ этапов и оценка финансового планирования на примере ОАО "Нефтеавтоматика". Процесс бюджетирования на российских предприятиях. Пути совершенствования системы планирования финансовой деятельности.
дипломная работа [89,7 K], добавлен 08.12.2010Эффективное управление финансами предприятия посредством планирования всех финансовых потоков хозяйствующего объекта. Сущность, методы и виды финансового планирования на предприятии. Цели деятельности финансовой службы, анализ финансового планирования.
курсовая работа [44,5 K], добавлен 19.06.2010Сущность, задачи и методы финансового планирования. Методы, используемые в практике финансового планирования. Процесс и этапы финансового планирования. Виды финансового планирования: перспективное, текущее, оперативное финансовое планирование.
курсовая работа [26,6 K], добавлен 29.01.2003Теоретические положения планирования производственно-финансовой деятельности предприятия. Финансово-экономическая характеристика "Навлинских межрайонных инженерных сетей", оценка финансового состояния, рекомендации по организации финансового планирования.
дипломная работа [89,5 K], добавлен 25.09.2009Содержание финансового планирования на предприятии. Экономический анализ по бухгалтерскому балансу. Абсолютные показатели финансовой устойчивости. Разработка рекомендаций по совершенствованию финансового планирования на предприятии сервисных услуг.
курсовая работа [117,9 K], добавлен 26.10.2013Понятие планирования. Финансовое планирование как часть бизнес-плана. Цели планирования. Организация планирования. Процесс планирования. Финансовое планирование и прогнозирование. Формирование финансового плана субъекта хозяйствования.
реферат [22,8 K], добавлен 03.04.2007Основные цели финансового планирования, его виды и особенности организации. Экономический анализ, нормативный и балансовый методы, дисконтирование денежных потоков. Стадии финансового планирования, его оценка и анализ на примере ОАО "НК Роснефть".
курсовая работа [109,5 K], добавлен 11.12.2012
