Обоснование инвестиционного проекта цеха по выпуску видеокамер

ОС=1222496тыс*100/79 = 1547463291руб. = 1547463тыс руб

4.10 Определение величины ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха)

Величина ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха) определяется суммой следующих величин:

- товарами отгруженными, находящимися в пути к потребителю;

- средствами в расчетах с потребителями;

- дебиторской задолженностью;

- денежными средствами на счету предприятия.

Величину ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха) можно рассчитывается по формуле:

ОСнен=ОС-ОСн, руб.

Где ОСн - величина нормируемых оборотных средств предприятия (цеха);

ОС - общая величина оборотных средств предприятия (цеха).

ОСнен=1547463тыс - 1222496тыс. = 324967тыс.руб.

Результаты расчетов данного раздела свела в таблицу 4.

Таблица 4 - Величина оборотных средств предприятия (цеха).

Группа оборотных средств предприятия	Величина, тыс руб.	Удельный вес в общей величине оборотных средств, %
1. Оборотные средства в запасах материалов	135630	8,76
2. Оборотные средства в запасах инструмента целевого назначения	8549,589	0,55
3. Оборотные средства в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий	515394	33,31
4. Оборотные средства в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов	6575,342	0,42
5. Оборотные средства в незавершенном производстве	226177,37	14,62
6. Оборотные средства в расходах будущих периодов	300000	19,39
7. Оборотные средства в запасах готовой продукции на складе	30170,499	1,95
8. Нормируемые оборотные средства предприятия (1+2+3+3+5+6)	1222496	79
9. Ненормируемые оборотные средства предприятия	324967	21
10. Оборотные средства предприятия (7+8)	1547463	100

Составим круговую диаграмму, отражающую структуру оборотных средств цеха.

Пути снижения величины оборотных средств и материальных ресурсов.

Проанализировав структуру оборотных средств цеха, можно сделать вывод, что основную их часть составляют оборотные средства в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий, а также ненормируемые оборотные средства предприятия.

Потребность в оборотных средствах прямо пропорциональна объему производства и обратно пропорциональна скорости их обращения (числу оборотов). Чем больше скорость их обращения, тем меньше потребность в оборотных средствах и тем лучше они используются.

Влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств оказывают внедрение новых технологий и организация материально-технического снабжения и сбыта. Ускорение оборотных средств имеет большое значение, так как позволяет при неизменной стоимости объема произведенной продукции высвободить часть оборотных средств.

Уменьшение норматива оборотных средств в запасах материалов напрямую связано со снижением себестоимости потребления материала, который снижается в результате сокращения удельного расхода материалов на единицу продукции. Величина материалоемкости продукции оказывает непосредственное влияние на размеры производственных запасов и стоимость нормируемых оборотных средств.

Норму запаса материалов можно снизить благодаря совершенствованию их расхода, замене на более дешевым, но не менее качественный, использованию отходов производства, увеличение скорости доставки материала, уменьшению времени на погрузочные и разгрузочные работы, применению тары многократного использования, унификацией деталей.

Сокращение длительности производственного цикла имеет важное значение для ускорения оборота средств в незавершенном производстве и может обеспечиваться уменьшением номенклатуры изготовляемой продукции и сроков освоения вновь вводимых производственных мощностей; снижением трудоемкости выпускаемой продукции; совершенствованием организации производства.

5. Определение численности работающих и фонда заработной платы

Расчёт численности работающих производится с учетом следующих факторов: технологической трудоемкости единицы продукции; соотношения численности различных категорий работающих; использования производственной мощности на протяжении расчетного периода в соответствии с графиком производства работ по проекту.

5.1 Расчет численности основных рабочих

Явочная численность основных рабочих рассчитывается по формуле:

Ряв = (N*tшт)/(60*kвн*kтз*Фном), чел.,

Где Ni - количество i-ых изделий, выпускаемых за год, шт.;

tштi - - норма времени на изготовление i-ого изделия, мин.;

1/60 - коэффициент перевода минут в часы;

Фном - номинальный годовой фонд времени работы одного рабочего (без учёта потери рабочего времени), 2040 ч.;

квн- средний коэффициент выполнения норм выработки (1,2).

кмн - средний коэффициент многостаночного обслуживания.

Списочная численность рабочих рассчитывается по формуле:

, чел.

Где Ряв - явочная численность основных рабочих, чел.;

ПП% - планируемые потери рабочего времени, % (10%).

Ряв=(300тыс*200)/(60*2040*1,1*1,8) = 248чел.

Рспис=247/(1 - 10/100) = 276чел.

5.2 Определение численности вспомогательных рабочих, ИТР, служащих, МТР

Общая численность работающих определяется по следующей пропорции:

, чел.,

Где Росн - списочная численность основных производственных рабочих, чел.

%Росн - процент основных производственных рабочих в общей численности работников предприятия (36%).

Робщ=276*100/36 = 767чел.

Численность вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле:

Рвсп = Робщ*%Рвсп/100, чел.

Где %Рвсп - процент численности вспомогательных рабочих от общей численности работающих (42%).

Рвсп=767*42/100 = 322чел.

Численность специалистов (инженерно-технических работников) рассчитывается по формуле:

, чел.

Где %РИТР - процент численности инженерно- технических работников от общей численности работающих (16%).

РИТР=767*16/100 = 123чел.

Численность служащих рассчитывается по формуле:

, чел.

где%Рслуж - процент численности служащих от общей численности работающих (2%).

Рслуж=767*2/100 = 15чел.

Численность сотрудников аппарата управления рассчитывается по формуле:

, чел.

Где %РУПР - процент численности сотрудников аппарата управления от общей численности работающих (3 %).

РУПР=767*3/100 = 23чел

Численность работников охраны рассчитывается по формуле:

Рвсп = Рохр*%Рохр/100, чел.

Где %Рохр - процент численности рабочих охраны от общей численности работающих (1 %).

Рохр=767*1/100 = 8чел

5.3 Определение годового фонда заработной платы всех работников предприятия

Среднемесячная заработная плата основных производственных рабочих (без премии) рассчитывается по формуле:

, руб.,

Где ЗПо - основная заработная плата производственных рабочих на одно изделие, руб./шт. (см. пункт 3.5);

ЗПд - дополнительная заработная плата производственных рабочих на одно изделие, руб./шт. (см. пункт 3.6);

Ряв - явочная численность основных производственных рабочих, чел. (см. пункт 5.1).

ЗП ср.мес.=((7440+967)*300тыс)/(12*248) = 847480руб.

Годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих рассчитывается по формуле:

, руб.,

Где ЗПо - среднемесячная заработная плата основных производственных рабочих, руб.;

Рспис - списочная численность основных производственных рабочих, чел.

ФЗПо=847480*276*12 = 2806853760руб.

Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле:

ФЗПвсп = ЗПвсп*Рвсп*12, руб.,

Где ЗПвсп - среднемесячная заработная плата вспомогательных рабочих, руб.(1000 тыс.руб.);

Рвсп -численность вспомогательных рабочих, чел.

ФЗПвсп=1млн*322*12=3864млн.руб.

Годовой фонд заработной платы инженерно- технических работников рассчитывается по формуле:

, руб.,

Где ЗПИТР - среднемесячная заработная плата инженерно- технических работников, руб. (1500 тыс.руб.);

РИТР - численность инженерно- технических работников, чел.

ФЗПИТР=1,5млн*123*12 = 2214млн.руб.

Годовой фонд заработной платы служащих рассчитывается по формуле:

, руб.,

Где ЗПслуж - среднемесячная заработная плата служащих, руб. (700 тыс.руб.);

Рслуж - численность служащих, чел.

ФЗПслуж=700000*15*12 = 126млн.руб.

Годовой фонд заработной платы сотрудников аппарата управления рассчитывается по формуле:

, руб.,

Где ЗПУПР - среднемесячная заработная плата сотрудников аппарата управления, руб. (2500 тыс.руб. );

РУПР - численность сотрудников аппарата управления, чел.

ФЗПУПР=2,5млн*23 *12=690 млн.руб.

Годовой фонд заработной платы работников охраны рассчитывается по формуле:

ФЗПохр = ЗПохр*Рохр*12, руб.,

Где ЗПохр - среднемесячная заработная плата работников охраны, руб.

(500 тыс.руб. );

Рохр - численность работников охраны, чел.

ФЗПохр=500тыс*8*12 = 48млн.руб.

5.4 Расчет отчислений в бюджет и небюджетные фонды

Расчет производится по формуле, приведенной в п. 3.7. в процентах от фонда заработной платы по каждой категории работников:

, руб./изд.

где ЗПо - величина основной заработной платы на единицу продукции, руб./изд.;

ЗПд - величина дополнительной заработной платы на единицу продукции, руб.;

Фсзн - отчисления в фонд социальной защиты населения (35%);

Фзан - отчисления в фонд занятости (1%);

Например для вспомогательных рабочих:

Овб=1млн*36/100 = 360000 руб.

Результаты расчётов данного раздела сводятся в таблицу 5.

Таблица 5 - Численность работников предприятия, годовой фонд заработной платы и отчисления в бюджет и небюджетные фонды.

Категории работающих	Количество работников, чел.	Годовой фонд заработной платы, млн.руб.	Отчисления в бюджет и небюджетные фонды, тыс руб.
1.Основные рабочие	276	2806,85	1010,47
2.Вспомогательные рабочие	322	3864	360
3.ИТР	123	2214	540
4.Служащие	15	126	252
5.Сотрудники аппарата управления	23	690	900
6.Работники охраны	8	48	180
Всего	767	9748,85	3242,47

Строим круговые диаграммы, отражающие структуру численности работников и фонда заработной платы.

5.5 Расчет среднемесячной заработной платы по предприятию

Среднемесячная заработная плата по предприятию рассчитывается по результатам таблицы 5 по формуле:

, руб.,

где - фонд заработной платы всех работников предприятия, руб.;

- численность всех работников предприятия, чел.;

i=1…k - категория работников предприятия.

= 9748,85млн./(767*12) = 1059197руб.

6 Определение розничной цены изделия

6.1 Расчет отпускной цены предприятия

На практике используются различные методы установления цен. При этом учитываются различные группы факторов, оказывающие влияние на стратегию ценообразования и на принятие конкретных решений. В специальной литературе по ценообразованию рассматриваются следующие факторы: позиция и цели фирмы на рынке, издержки или фактор затрат, фактор спроса и предложения, потребители, конкуренты, жизненный цикл продукта (степень новизны продукции), фактор полезности, торгующие организации, структура рынка, государственное воздействие на ценообразование.

При выполнении работы (проекта) можно самостоятельно выбрать любую стратегию ценообразования и любой метод [4,5]. Мы рассмотрим затратный метод. Схема формирования цены затратным методом с учетом всех налоговых платежей приведена в таблицет 6.

Расчет отпускной цены предприятия согласно затратному методу выполняется по формуле:

Цотп.пр.=Сп+Пб+Нкосв, руб.,

где Сп - полная себестоимость единицы продукции, руб.;

Пб - балансовая прибыль, руб.;

Нкосв - косвенные налоги, руб.

Цотп.пр.=128164+ 34604+5034 = 167802 тыс.руб.

Таблица 6. Схема формирования цены продукции (с учетом существующей системы налогообложения в Республике Беларусь)

Полная себестоимость	Материальные затраты	Сырье и материалы; Покупные комплектующие и полуфабрикаты; Топливо и энергия со стороны; Тара; Запасные части; Строительные материалы
	Заработная плата
	Амортизация основных фондов и нематериальных активов
	Прочие затраты
	Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость	Налог на пользование природными ресурсами; НДС, уплачиваемый на таможне; Отчисления на социальное страхование; Отчисления в фонд занятости; Чрезвычайный налог
Балансовая прибыль	Налог на недвижимость Льготируемая прибыль
	Налогооблагаемая прибыль	Налог на прибыль Налог на доход
		Чистая прибыль	Местные налоги и сборы, уплачиваемые за счет прибыли Штрафы за превышение допустимых выбросов (сбросов) загрязняющих веществ Штрафы, пени, уплачиваемые в бюджет при нарушении налогового законодательства Государственная пошлина за счет прибыли Государственный заем, процент по кредитам на пополнение собственных оборотных средств и капитальные вложения
		Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (резервный фонд, фонд накопления, потребления, дивиденды и др. фонды)
Косвенные налоги и отчисления (включаются в цену и выплачиваются из выручки от реализации)	Акциз Отчисления в местные бюджетные фонды Отчисления в фонд поддержки производителей с/х продукции Налог на добавленную стоимость
Прочие надбавки к отпускной цене

6.1.1 Расчет балансовой прибыли

Балансовая прибыль определяется по формуле:

Пб = Сп*R/100

где R- рентабельность продукции, %(25 - 30%)

Пб=.128164*27/100 = 34604руб.

6.1.2 Расчет косвенных налогов

При формировании цены косвенные налоги рассчитываются в строгой последовательности: акциз, отчисления в местные бюджетные фонды, отчисления в поддержку производителей сельскохозяйственной продукции, НДС.

Акцизы уплачиваются при реализации подакцизной продукции (например, табачные и алкогольные товары). Ставки акцизов устанавливаются Советом Министров по согласованию с Президентом РБ.

Ак=0

Размер отчислений в фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции рассчитывается по формуле:

Ос/х = (Сп+Пбал+Ак)/(100 - hОс/х)* hОс/х

где hОс/х -ставка отчислений в фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, %.(3%)

Ос/х=(128164+34604+0)/(100 - 3)*3 = 5034руб.

Налог на добавленную стоимость (НДС) рассчитывается в процентах от стоимости реализуемых товаров, работ, услуг.

НДС=Цпр*hНДС, руб.,

где hНДС - максимальная ставка НДС, %(18%)

Цпр - отпускная цена без НДС, руб.

Цена предприятия без НДС включает себестоимость продукции без учета НДС, уплаченного при приобретении производственных ресурсов; балансовую прибыль; акциз, отчисления в местные бюджетные фонды и фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции.

Цпр=Сп+Пб+Ак+ОМБ+Ос/х, руб.

При формировании цен и тарифов на товары и услуги, которые освобождены от уплаты НДС, материальные затраты включаются в себестоимость с учетом налога на добавленную стоимость.

Цпр=128164+34604+0+5034 = 167802руб.

НДС=167802*18/100 = 30204руб.

6.1.3 Расчет отпускной цены предприятия

Отпускная цена предприятия рассчитывается по формуле:

Цотп.пр= Сп+Пб+Ак+ОМБ+Ос/х+НДС, руб.

где Сп - полная себестоимость единицы продукции, руб.;

Пб - балансовая прибыль, руб.;

Ак - величина акцизного налога, руб.;

ОМБ - величина отчислений в местные бюджетные фонды, руб.;

Ос/х - величина отчислений в фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, руб.;

НДС - величина налога на добавленную стоимость, руб.

Цотп.пр=128164+34604+0+5034 +30204 = 198006руб.

6.1.4. Расчет НДС, подлежащего уплате предприятием-изготовителем.

В бюджет уплачивается не вся сумма НДС, исчисленного по реализованным товарам, работам и услугам, а лишь разница между суммой НДС, исчисленной исходя из стоимости реализованных товаров (работ, услуг) и суммой НДС, уплаченной при приобретении товарно-материальных ценностей.

, руб.

Где НДСм- сумма НДС, уплаченная при приобретении товарно-материальных ценностей, руб.

Пф- сумма годовых затрат на комплектующие и полуфабрикаты, руб. (таблица 3);

М- годовые затраты на сырье и материалы, руб. (таблица 3);

hНДС- максимальная ставка НДС, %;

НДСм=(66000+16500)*18/100 = 14850руб.

Величина налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет рассчитывается по формуле:

, руб.

Где НДС- НДС, начисленный на продукцию предприятия, руб.

НДСм- НДС, уплаченной при приобретении товарно-материальных ценностей, руб.

НДСупл=30204 - 14850 = 15354руб.

6.2 Расчет розничной отпускной цены изделия

Цпред=Сп+Пб+Нкосв	НДСпр=Цпр*hНДС				НДСупл=НДСпр-НДСмат
Цотп.пр
Цпр	Нцопт
Цсб.орг	НДСсб.орг=Цсб.орг*hНДС			НДСупл=НДСсб.орг-НДСпр
Цсб.орг.отп
Цсб.орг	Нцрозн
Црозн	НДСрозн=Црозн*hНДС		НДСупл=НДСрозн-НДСсб.орг
Црозн.отп=цена для потребителя

Рис.1 - Схема формирования цен в сферах товарного обращения.

6.2.1 Расчет цены сбытовых организаций

Цена изделия сбытовых организаций рассчитывается по формуле:

где Цпр - цена предприятия без учета НДС, руб.;

%Нцопт - величина оптовой наценки к цене предприятия, %.(30%)

Цсб.орг.=198006*(1+30/100) = 257408руб./изд.

6.2.2 Расчет розничной отпускной цены

Розничная цена рассчитывается по формуле:

Црозн = Цсб.орг.*(1+(%Нцрозн/100))

где Цсб.орг. - цена сбытовых организаций, руб./изд.

%Нцрозн - величина розничной наценки от цены сбытовых организаций, %.(45%)

Црозн.= 257408*(1+45/100) = 373242руб./изд.

Розничная отпускная цена, которую уплачивает потребитель, покупая товар, рассчитывается по формуле:

Црозн = Црозн*(1+( hНДС /100))

где Црозн - розничная цена без учета НДС, руб.;

hНДС - ставка налога на добавленную стоимость, начисленная предприятием розничной торговли, %.

Црозн.опт.= 373242*(1+18/100) = 440426руб./изд.

6.2.3 Установление окончательной розничной цены

После установления цены на производимую продукцию тем или иным методом, необходимо сопоставить рассчитанную отпускную розничную цену с ценами на аналогичную продукцию, сложившимися на рынке, в соответствии с таблицей 1. В том случае, если рассчитанная цена единицы продукции больше рыночных цен на продукты-аналоги, следует произвести перерасчет цен, так как продукция не будет реализована в силу своей не конкурентоспособности. Необходимо изменить или уровень рентабельности, или произвести анализ изделия и технологии его изготовления (ФСА) с целью снижения издержек. Расчет следует закончить тогда, когда может быть обеспечена устойчивая продажа производимой продукции на рынке.

Результаты расчетов по данному пункту сводятся в таблицу 7.

Расчетные цены, тыс.руб./изд	Окончательная розничная отпускная цена изделия	Цены конкурентов
		Название фирмы	Цена, тыс. руб.
Цена предприятия	198006	445000 руб	Sony HDR-CX7	1655,5
			Panasonic SDR-S200	1139,5
Оптовая цена	257408		Canon iVIS HV20	860
Розничная отпускная цена	440426

На основании проведенных исследований статистика показывает, что покупатели более восприимчивы к округленным ценам, которые, также, легко запоминать. В итоге окончательная розничная цена будет составлять 445000 руб.

7 Определение технико-экономических показателей работы предприятия (цеха)

7.1 Системы оценки экономической эффективности инновационных проектов

Для оценки целесообразности внедрения нового изделия используются следующие понятия:

экономия - абсолютная величина, характеризующая сокращение затрат какого-либо ресурса (как правило, одного) в процессе производства продукции или оказания услуг. Например: экономия материалов, т. е. уменьшение расходов материалов конкретного наименования за определенный период времени; экономия электрической энергии, т. е. сокращение потребления электрической энергии в некоторый отрезок времени; экономия капитальных вложений, т. е. сокращение капитальных затрат при сооружении конкретного объекта.

Годовая экономия какого-либо ресурса -= уменьшение затрат этого вида ресурса в расчете на годовое применение (потребление) данного ресурса или на годовое производство продукции.

Наряду с понятием экономия, также широко применяется понятие «эффект».

Экономический эффект - это абсолютный показатель, характеризующий рациональное использование всей совокупности экономических ресурсов, их суммарную экономию. Если понятие «экономии» связано с одним видом ресурса, и в рассматриваемых вариантах осуществления производственного процесса может быть экономия одного вида и перерасход другого вида ресурса, то понятие «эффект» учитывает экономии одних видов и перерасход других видов ресурсов и характеризует суммарный результат. Еще одним важным моментом, отличающим эффект от экономии, являются единицы измерения. Экономия может быть выражена в натуральных абсолютных или стоимостных показателях, а эффект выражается только в стоимостных показателях и его измерителем является денежные единицы.

Годовой экономический эффект - показатель, характеризующий уменьшение всей совокупности затрат, связанных с производством годового объема продукции.

Интегральный экономический эффект рассчитывается как разность всех поступлений и средств и расходов за время предполагаемого функционирования производства и использования ресурсов. Интегральный экономический эффект формируется путем суммирования экономических эффектов, рассчитанных для каждого года в отдельности.

Экономическая эффективность - понятие, характеризующее результативность процесса человеческой деятельности, в котором происходит потребление ресурсов и в итоге образуется полезный результат, потребительские блага. Экономическая эффективность определятся путем сопоставления результатов и затрат для достижения этих результатов.

Результаты, как и затраты, должны быть представлены в стоимостном выражении, в одних и тех же измерениях - денежных единицах. Если результаты превышают затраты, то можно утверждать, что имеет место экономическая эффективность. Повышение экономической эффективности заключается в увеличении полезных результатов на единицу затраченных ресурсов.

Срок окупаемости - период, в течение которого затраты возвращаются в форме чистой прибыли.

При проведении оценки экономической эффективности внедрения нового изделия используются различные системы показателей: статическая и динамическая.

7.1.1 Статическая система оценки экономической эффективности проектов

Статическая система оценки эффективности является самой простой и обусловлена следующими факторами:

цены на производственные ресурсы - основные фонды, сырье, материалы, комплектующие, энергию и топливо, заработная плата - остаются неизменными в течение срока действия проекта;

все выплаты и отчисления (например, амортизация, выплаты дивидендов и кредитов) производятся равными долями через одинаковые промежутки времени;

банковские и налоговые ставки, ставки платы за кредит постоянны;

существует стабильный спрос на производимую продукцию, а цены на неё не изменяются.

Такие условия в реальной жизни соблюдаются не всегда, а в условиях нестабильной экономики нашей республики они являются скорее исключением, чем правилом. Показатели эффективности в статических системах рассчитываются по среднегодовым результатам деятельности предприятия. Статическая система может применяться для проектов, которые осуществляются в краткосрочном периоде, например, в течение одного года.

7.1.2 динамическая система оценки экономической эффективности проектов

В динамических системах оценки анализируются реальные денежные потоки за весь период инновационного проекта при этом должно учитываться:

возможные изменения цен на производственные ресурсы - минимальная заработная плата, изменения цен на сырье, материалы, комплектующие, энергию и топливо, цены основных производственных фондов;

ускоренное списание амортизационных отчислений;

изменение объема производства в натуральном и стоимостном выражении;

колебания процентных ставок по кредиту вследствие инфляции и других рыночных факторов;

неравномерность поступлений (доходов) и вложений (инвестиций) в инвестиционном периоде;

изменения налоговых платеже вследствие корректировки налогового законодательства;

возможное реинвестирование получаемых прибылей.

Эта система оценки экономической эффективности проекта дает более точный результат, но расчеты более трудоемки по сравнению со статичной системой. Динамическая система применяется при оценке проектов, требующих больших капитальных вложений, производимых за ряд лет. При этом вложения (инвестиции) и результаты (доходы) осуществляются в разные периоды времени. Для обеспечения сопоставимости затрат и результатов их стоимость определяется на конкретную дату.

Показатели экономической эффективности инновационных проектов для статической и динамической системы приведены в таблице 8.

Таблица 8. Показатели экономической эффективности проекта

Показатель	Единицы измерения	Наименование покупателя
		Статическая система	Динамическая система
Экономический эффект	Рубли (абсолютная величина)	Годовой или среднегодовой экономический эффект Эг	Чистая текущая стоимость NPV
Экономическая эффективность	руб./руб. (относительная величина)	Рентабельность или среднегодовая рентабельность производства Rпр; Коэффициент сравнительной экономической эффективности капитальных вложений Ен	Внутренняя норма рентабельности IRR; Индекс доходности PI
Срок окупаемости	Годы, месяцы	Период окупаемости(дополнительных) капитальных вложений Ток	Период окупаемости инвестиций РВ

В зависимости от прочитанного курса и выданного задания расчеты экономической эффективности проекта проводятся в статической или динамической системе.

7.2 Расчет технико-экономических показателей проектов в статической системе

7.2.1 Расчет доходов от реализации продукции

Предприятие в целях улучшения своих производственно-хозяйственных результатов заинтересованы внедрять только те мероприятия, которые в наибольшей степени способствуют улучшению прибыли, остающейся в их распоряжении. Лучшим признается вариант, у которого при тождестве результатов величина прибыли максимальна.

Выручка от реализации продукции в розничной торговле определяется как:

ВРрозн=Цок.розн.*N,

где Цок.розн. - окончательная розничная цена, руб. (пункт 6.1.3)

N - годовой выпуск продукции, шт.

ВРрозн=445000*300 000 = 133500млн.руб.

Доход предприятия розничной торговли без НДС рассчитывается по формуле:

ВРбезНДС=133500млн/(100+18)*100 = 113136млн.руб.

Доход сбытовых организаций определяется как:

ВРсб.орг.=113136млн/(100+45)*100 = 78025млн.руб.

А доход предприятия-изготовителя как:

ВРпр=78025млн/(100+30)*100 = 60019млн.руб.

Косвенные налоги, уплачиваемые предприятием-изготовителем рассчитываются по следующим формулам:

отчисления в фонд поддержи производителей сельскохозяйственной;

Ос/х=60019млн*3/100 = 1800,57млн.руб.

акцизы

Ак = 0

Балансовая прибыль предприятия будет рассчитываться по формуле:

Пб=ВРпр-Ос/х-Омб-Ак-Сп, руб, где

Сп - полная себестоимость годового выпуска продукции, руб.

Пб=60019млн - 1800,57млн - 0 - 38449,2млн = 19769,23млнруб.

Налог на недвижимость рассчитывается по остаточной стоимости основных фондов:

, где

Кост - остаточная стоимость основных фондов предприятия на начало отчетного периода, руб.;

hнедв - годовая ставка налога на недвижимость, %.

Кост=К-Ан,

Где К - первоначальная стоимость основных фондов, руб. (таблица 2);

Ан - накопленные амортизационные отчисления, руб.

Кост=24968996 тыс. - 1922612,7 тыс. = 23046млн.руб.

Ннедв= 23046млн.*2/100=461 млн.руб.

Налогооблагаемая прибыль определяется по формуле:

Пн=Пб-Ннедв, руб.

Пн=19769,23млн - 461млн = 19308,23 млн.руб.

Налог на прибыль составляет:

hпр - ставка налога на прибыль, %

Нпр=19308,23млн*25/100 = 4827млн.руб.

Чистая прибыль составляет:

Пч=Пн-Нпр, руб.

Пч=19308,23 - 4827 = 14481,23млн.руб.

Чистую прибыль предприятия используют для создания фондов накопления, и потребления, резервного фонда, погашения кредитов и выплаты процентных платежей по ним, выдача дивидендов и т. д.

Чистый доход рассчитывается как:

Дч=Пч+Агод, руб, где

Агод - годовые амортизационные отчисления, руб.

Дч=14481,23млн+1922612,7 тыс. = 16403,83млн.руб.

Результаты расчетов налогов и доходов сводятся в таблице 9.

Наименование показателей	Значение показателя за год, млн.руб.
1. Выручка предприятия	60019
2. Издержки производства	38449,2
3. НДСупл	15354*10-6
4. Налог на поддержку с/х	1800,57
5. Налоги в местный бюджет	-
6. Акциз	-
7. Косвенные налоги (3+4+5+6)	1800,59
8. Балансовая прибыль (1-2-7)	19769,21
9. Налог на недвижимость	461
10. Налогооблагаемая прибыль (8-9)	19308,21
11. Налог на прибыль	4827
12. Налоги, выплачиваемые из прибыли (9+11)	5288
13. Чистая прибыль (10-11)	14481,21
14. Чистый доход	16403,83

7.2.2 Технико-экономические показатели проекта

Система экономической эффективности проекта, базирующаяся на годовых результатах включает следующие показатели:

Годовой экономический эффект инвестиций - это полезный результат экономической деятельности, измеряемый обычно разностью между денежным доходом от деятельности и денежными расходами на её осуществление:

, руб.

r - ставка платы за кредит в десятичном виде;

К - годовые вложения в основные производственные фонды, руб. (таблица 2);

ОСн - величина нормируемых оборотных средств предприятия (цеха), руб.

Эг=14481,23млн. - 0,12*(24968996 тыс.+ 1222496 тыс) = 11338,3руб.

Рентабельность производства по чистой прибыли характеризует чистую прибыль, получаемую на единицу инвестиций. Она должна быть не ниже ставки платы за кредит:

Где ОСн - величина нормируемых оборотных средств предприятия (цеха), руб.;

Пч - чистая прибыль предприятия, руб.

Rпр = 14481,23млн./( 24968996 тыс.+ 1222496 тыс ) = 0,55руб.

Сроки окупаемости капитальных вложений представляет временной отрезок использования экономического объекта, в течение которого инвестиции равномерно возвращаются потоком чистой прибыли:

, лет.

То=(24968996 тыс.+ 1222496 тыс)/ 14481,23млн = 1,81 лет

Производительность труда рассчитывается по формуле:

,

где Впр - величина годового выпуска продукции в стоимостном выражении, руб.,

Робщ - среднесписочная численность работников предприятия, чел.

Вр=60019млн/767 = 78,25млн.руб./чел.

Фондоотдача основных производственных фондов определяется как:

,

где Фср.год - средногодовая стоимость основных производственных фондов, руб.

Вф=60019млн/24968996 тыс = 2,4 руб./руб.

Период оборачиваемости оборотных средств рассчитывается по формуле:

,

где Тпл - длительность планового периода (в году принмается 360 дней);

Коб - коэффициент оборачиваемости.

,

где ОС - величина оборотных средств, руб.

коб = 60019млн/1222496 тыс = 49оборотов

Тоб=360/49 = 7,35дней

Материалоемкость продукции рассчитывается по формуле:

где М - годовые затраты на сырье и материалы на изделие, руб.;

Пф - стоимость полуфабрикатов и комплектующих изделий на годовую программу выпуска, руб.

Мв=(66000+16500)*300000/60019млн = 0,41руб./руб.

Фондоемкость продукции рассчитывается как:

Фв=24968996 тыс /60019млн = 0,42руб./руб.

Рентабельность продукции определяется по формуле:

, %

Сп - полная себестоимость годового выпуска продукции, руб.

Rпрод=(60019млн - 38449,2млн)/ 38449,2*100 = 56%

7.2.3 Анализ безубыточности

Существенное значение для деятельности предприятия имеет соотношение между постоянными и переменными издержками, что можно показать на примере определения точки безубыточности. В зависимости от цены единицы продукции, соотношения между постоянными и переменными издержками будет определять тот объем производства, при котором деятельность предприятия становится рентабельной и оно начинает получать прибыль. На основе этого соотношения определяется так называемая точка безубыточности - это такая точка на прямой объема производства продукции, при достижении которой доходы от продаж равны издержкам производства. Точка безубыточности может быть также выражена в виде уровня использования производственной мощности предприятия, при котором доходы от продаж и издержки производства равны.

При определении точки безубыточности необходимо отметить следующие условия, соблюдение которых является обязательным для достижения достоверного результата:

объем производства продукции равен объему реализации, т. е. все производственные изделия реализуются;

цена единицы продукции остается одинаковой во времени для всех уровней производства;

постоянные издержки остаются неизменными для любого объема производства;

переменные удельные издержки изменяются пропорционально объему производства.

Аналитическое определение точки безубыточности производится по формуле:

где Nтб - объем производства в точке безубыточности, шт.;

Цпр - цена единицы продукции у предприятия-изготовителя, руб.;

TFC - постоянные издержки на весь объем продукции, руб.;

AVC - переменные издержки на единицу продукции, руб.

Nтб=9366млн/(198006 - 96944) = 92675 штук

Цена единицы продукции рассчитывается как:

Цпр=60019млн/300000 = 200063 руб.

Если обозначить объем выпуска продукции в штуках при полном использовании производственной мощности через Nmax, то максимальная выручка будет рассчитываться по формуле:

ВРmax=200063*300000 = 60019млн.руб.

Путем не сложных преобразований можно определить тот уровень использования производственной мощности предприятия, при котором будет достигнута точка безубыточности:

Nтб(%)=92675/300000*100 = 31руб.

Итоги расчетов технических и экономических показателей проектов сводятся в таблицу 10.

Таблица 10. Технико-экономические показатели проекта

Основные показатели	Обозначения	Единица измерения	Величина
Годовой выпуск продукции:
в натуральном выражении	N	Шт.	300000
в стоимостном выражении	ВРпр	Млн.руб.	60019
Численность работающих	Робщ	Чел	767
Производительность труда	Вр	Млн.руб./ чел	78,25
Годовой фонд оплаты труда	ФЗП	Млн.руб.	9748,85
Среднемесячная заработная плата по предприятию	ЗПср.мес	руб.	847480
Стоимость основных производственных фондов	К	тысруб.	24968996
Фондоотдача основных производственных фондов	Вф	Руб./руб.	0,42
Величина оборотных средств: нормируемых общих	Осн ОС	руб. .руб.	1222496 1547463
Период оборачиваемости оборотных средств	Тоб	Дней	7,35
Себестоимость единицы продукции	Сп	руб.	128164
Чистая прибыль предприятия	Пч	Млн.руб.	14481,23
Чистый доход предприятия	Дч	Млн.руб.	16403,83
Рентабельность производства	Rпр	%	55
Материалоемкость продукции	Мв	Руб./руб.	0,41
Фондоемкость продукции	Фв	Руб./руб.	0,42
Рентабельность продукции	Rизд	%	56
Точка безубыточности	Nтб	Шт.	92675

Список использованной литературы

1. Ф. Котлер. Основы маркетинга. - Новосибирск: Наука, 2002.- 736 с.

2. Экономика предприятия / Под ред. В.Я. Хрипача. - Минск: НПЖ “Финансы, учёт, аудит”, 1997. - 446с

3. Экономика предприятия / под ред. А.И. Руденко - Минск.: Выш. школа., 1995. -320 с.

4. Гринцевич Л.В. Методическое пособие по выполнению курсовой работы “Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта цеха по производству новых изделий”/ Гринцевич Л.В., Демидов В.И. - Мн.: ВУЗ-ЮНИТИ,2002. - 100с.

5. Расчеты экономической эффективности новой техники: Справочник / Под.ред. К.М. Великанова. - Л.: Машиностроение, 1990. - 448 с.

6. Цены и ценоообразование. Под ред. В.Е. Есипова. - СПб.: Издательство «Питер», 1999. - 464с.

7. Бабук И.М. Инвестиции: финансирование и оценка экономической эффективности. - Минск: ВУЗ-ЮНИТИ, 1996. - 161 с.

8. Бабук И.М. Экономика предприятия. - Минск: УП «ИВЦ Минфина», 2006. - 326 с.