Единый казначейский счет

ГУФК доводит до главных распорядителей объемы финансирования расходов на основании распределения на месяц объемов финансирования расходов, представляемого с сопроводительным письмом Департаментом бюджетной политики Минфина РФ в ГУФК на бумажном носителе и в электронном виде по форме (код по КФД 0512871).

ГУФК, исходя из сводной бюджетной росписи, лимитов бюджетных обязательств, распределения объемов финансирования расходов, направляет главным распорядителям средств уведомления об объемах бюджетных ассигнований, лимитах бюджетных обязательств и объемах финансирования расходов по форме (код по КФД 0512040) (далее - казначейское уведомление) (см. приложение 14).

Казначейское уведомление оформляется ГУФК в трех экземплярах. Первый экземпляр направляется главному распорядителю, второй и третий остаются в ГУФК.

Казначейское уведомление формируется в полном или сокращенном формате.

Казначейское уведомление полного формата составляется не реже четырех раз в год: в начале каждого квартала финансового года.

В течение текущего квартала финансового года может составляться казначейское уведомление сокращенного формата.

В казначейском уведомлении полного формата указываются суммы по всем целевым направлениям расходов федерального бюджета, предусмотренным на год для главного распорядителя в сводной бюджетной росписи, и лимитов бюджетных обязательств с выделением, в том числе, текущих изменений (увеличений или уменьшений) лимитов бюджетных обязательств в разрезе функциональной классификации расходов бюджетов РФ и экономической классификации расходов бюджетов РФ (далее - экономическая классификация).

Объемы финансирования расходов доводятся ГУФК до главных распорядителей, исходя из того, что объемы финансирования расходов с начала года не должны превышать лимиты бюджетных обязательств на год.

При этом в случае утверждения главному распорядителю объемов финансирования расходов на соответствующий месяц в размере, превышающем, с учетом ранее доведенных объемов финансирования расходов, установленные лимиты бюджетных обязательств, казначейское уведомление с дополнительными объемами финансирования расходов направляются главному распорядителю только после уточнения сводной бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств.

В казначейском уведомлении сокращенного формата указываются по кодам функциональной и экономической классификации суммы лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов, подлежащие изменению в соответствии с данным казначейским уведомлением.

В случае внесения в установленном порядке изменений в сводную бюджетную роспись ГУФК на основании представляемой сводной справки об изменениях, вносимых в сводную бюджетную роспись федерального бюджета (далее - сводная справка), отражает в учете соответствующие изменения объемов бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств.

При этом объемы бюджетных ассигнований по главному распорядителю, с учетом указанных в сводной справке изменений, не должно быть меньше ранее распределенных главным распорядителем объемов финансирования расходов.

Сводные справки, не соответствующие данному требованию, подлежат возврату департаменту Минфина РФ, курирующему соответствующее направление расходов федерального бюджета.

Изменение лимитов бюджетных обязательств и (или) изменение объемов финансирования расходов главным распорядителям оформляется ГУФК очередным казначейским уведомлением.

Доведение лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов распорядителям и получателям

Распорядители и получатели, находящиеся в ведении главного распорядителя, уведомляются расходными расписаниями о распределении главным распорядителем лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов.

Расходные расписания оформляются главным распорядителем по каждому из находящихся в его ведении распорядителю и получателю.

Расходные расписания представляются главными распорядителями в ГУФК в двух экземплярах на бумажном носителе, а также в электронном виде для отражения на лицевом счете распорядителя средств открытом главному распорядителю в ГУФК.

Лимиты бюджетных обязательств на финансовый год и объемы финансирования расходов с начала финансового года, распределенные главным распорядителем и находящимся в его ведении распорядителям и получателям, а также на обеспечение содержания главного распорядителя, включая осуществляемые им централизованные мероприятия, не должны превышать лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов, доведенные ему казначейскими уведомлениями, по соответствующим кодам Бюджетной классификации РФ (далее - бюджетная классификация).

Расходные расписания и реестры расходных расписаний (см. приложение 15) главного распорядителя, не соответствующие требованиям, установленным в настоящем Порядке, не подлежат учету на его лицевом счете распорядителя средств и с соответствующими пояснениями возвращаются главному распорядителю не позднее рабочего дня следующего за днем поступления в ГУФК данных расходных расписаний или реестра расходных расписаний, за исключением предусмотренных случаев.

При этом, реестр расходных расписаний, сформированный главным распорядителем, возвращаются главному распорядителю, если хотя бы одно расходное расписание, входящее в данный реестр, не соответствует требованиям, установленным в настоящем Порядке.

После осуществления контроля расходных расписаний и их отражения на открытом главному распорядителю лицевом счете распорядителя средств, ГУФК направляет в электронном виде, как отдельные расходные расписания главного распорядителя, так и расходные расписания, сформированные ГУФК на основе представленных главным распорядителем реестров расходных расписаний, по принадлежности в органы федерального казначейства по месту открытия соответствующих лицевых счетов распорядителям или получателям.

Орган федерального казначейства учитывает лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов, указанные в поступившем от главного распорядителя расходном расписании, на соответствующем лицевом счете распорядителя или получателя. Копия расходного расписания главного распорядителя, заверенная органом федерального казначейства, прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета, выдаваемой распорядителю или получателю, не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления расходного расписания в орган федерального казначейства.

Лимиты бюджетных обязательств на финансовый год и объемы финансирования расходов с начала финансового года, отраженные распорядителем в расходных расписаниях по находящимся в его ведении распорядителям и получателям, а также на обеспечение содержания распорядителя, включая осуществляемые распорядителем централизованные мероприятия, не должны превышать лимиты бюджетных обязательств на финансовый год и объемы финансирования расходов с начала финансового года доведенные ему расходным расписанием главного распорядителя (вышестоящего распорядителя).

Первый экземпляр принятого на учет органами федерального казначейства расходного расписания или реестра расходных расписаний, сформированных распорядителем, остается в органе федерального казначейства, в котором распорядителю открыт лицевой счет распорядителя средств; второй экземпляр возвращается распорядителю с отметкой об исполнении одновременно с выпиской из его лицевого счета распорядителя средств.

Сформированные распорядителем расходные расписания и реестры расходных расписаний, не соответствующие требованиям, установленным в настоящем Порядке, не принимаются на учет и с соответствующими пояснениями возвращаются распорядителю органом федерального казначейства не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в орган федерального казначейства данных расходных расписаний или реестров расходных расписаний.

При этом реестр расходных расписаний, сформированный распорядителем возвращается, распорядителю, если хотя бы одно расходное расписание, входящее в данный реестр, не соответствует требованиям, установленным в настоящем Порядке.

После осуществления контроля, орган федерального казначейства в электронном виде направляет, как отдельные расходные расписания распорядителя, так и расходные расписания, сформированные органом федерального казначейства на основании реестра расходных расписаний распорядителя, по принадлежности в органы федерального казначейства по месту открытия соответствующих лицевых счетов находящимся в ведении распорядителя нижестоящим распорядителям и получателям.

Неиспользованные или нераспределенные лимиты бюджетных обязательств на финансовый год и объемы финансирования расходов с начала финансового года, числящиеся на соответствующих лицевых счетах нижестоящих распорядителей и получателей, могут быть отозваны главным распорядителем (распорядителем). Для осуществления данной операции оформляется следующее по порядку отдельное расходное расписание с указанием уменьшенных лимитов бюджетных обязательств, а так же объемов финансирования расходов.

Орган федерального казначейства по месту нахождения соответствующего лицевого счета распорядителя или получателя, которому адресовано расходное расписание, осуществляет контроль поступающего расходного расписания главного распорядителя (распорядителя). При этом указанные в расходном расписании лимиты бюджетных обязательств на финансовый год не должны быть больше кассовых расходов получателя с учетом принятых органами федерального казначейства на учет бюджетных обязательств данного получателя, а объемы финансирования расходов с начала финансового года - менее соответственно объемов финансирования расходов, или произведенных получателем кассовых расходов с начала финансового года.

О результате контроля орган федерального казначейства по месту нахождения соответствующего лицевого счета распорядителя или получателя, которому адресовано расходное расписание главного распорядителя (распорядителя) извещает орган федерального казначейства, от которого поступило расходное расписание, в электронном виде по форме (код по КФД 0512081), в день поступления данного расходного расписания главного распорядителя (распорядителя).

Сформированное главным распорядителем (распорядителем) расходное расписание не соответствующее установленным в настоящем Порядке требованиям, не подлежит учету на его лицевом счете распорядителя средств и аннулируется в день поступления органом федерального казначейства с извещением в электронном виде в тот же день органа федерального казначейства, от которого поступило данное расходное расписание, о причинах аннулирования расходного расписания по форме (код по КФД 0512081).

Орган федерального казначейства не позднее дня следующего за днем поступления извещения, возвращает расходные расписания, не соответствующие установленным в настоящем Порядке требованиям, с пояснениями о причинах возврата.

5. Финансовый контроль, осуществляемый ОФК

Меры принуждения, применяемые органами федерального казначейства к нарушителям бюджетного законодательства

Нарушение бюджетного законодательства при использовании средств федерального бюджета влечет применение органами федерального казначейства влечет к нарушителям бюджетного законодательства следующих мер принуждения:

1. списание в бесспорном порядке суммы средств федерального бюджета, использованных не по целевому назначению; оформление уведомлений об изменении (уменьшении) бюджетных ассигнований на сумму средств, использованных не по целевому назначению;

2. списание в бесспорном порядке процентов (платы) за пользование средствами федерального бюджета, предоставленными на возмездной основе, срок уплаты которых наступил;

3. списание в бесспорном порядке суммы средств федерального бюджета, подлежащих возврату в федеральный бюджет, срок возврата которых истек;

4. взыскание в бесспорном порядке пени за несвоевременный возврат средств федерального бюджета, предоставленных на возвратной основе, несвоевременное перечисление процентов (платы) за пользование средствами федерального бюджета, предоставленными на возмездной основе. Пени начисляются в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки;

5. взыскание в бесспорном порядке пени с кредитных организаций за несвоевременное исполнение платежных документов на перечисление средств, подлежащих зачислению в федеральный бюджет (за исключением случаев, возникающих в соответствии с налоговым законодательством РФ), и средств федерального бюджета, подлежащих зачислению на счета получателей средств федерального бюджета. Пени начисляются в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России за каждый день прострочки;

6. взыскание в установленном порядке штрафов за нецелевое использование средств федерального бюджета предоставленных на возвратной и возмездной основах. Штраф начисляется в размере, определенном федеральными законами о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год.

Порядок применения мер принуждения к нарушителям бюджетного законодательства по материалам проверок органов государственного финансового контроля:

1. правом применения мер принуждения к нарушителям бюджетного законодательства по материалам проверок органов финансового контроля обладают руководители (заместители руководителей) управления федерального казначейства по субъектам Российской Федерации.

2. постановление о списании (взыскании) денежных счетов со счетов получателей средств федерального бюджета (см. приложение 16), корреспондирующих счетов кредитной организации (далее - постановление) принимается на основании представления подписанного должностным лицом органа финансового контроля, уполномоченного совершать указанные действия, заключения должностного лица органа федерального казначейства об исчислении срока возврата средств федерального бюджета, процентов (платы) за пользование средствами федерального бюджета (далее - заключение), акта проверки получателя средств федерального бюджета (кредитной организацией), подписанного должностным лицом органа федерального казначейства.

3. представление оформляется в двухмесячный срок после подписания акта проверки органом финансового контроля, установившего нарушения бюджетного законодательства;

4. постановление (уведомление) принимается в течение десяти дней с даты получения органом федерального казначейства представления, заключения или акта проверки от органа федерального казначейства.

5. постановление оформляется в четырех экземплярах: первый экземпляр постановления остается на хранении в органе федерального казначейства; второй - направляется получателю средств федерального бюджета (кредитной организации), допустившему нарушение бюджетного законодательства; третий - используется в качестве приложения к инкассовому поручению; четвертый - при необходимости направляется для исполнения в службу судебных приставов или используется в качестве приложения к исковому заявлению в суд;

6. постановление может быть обжаловано получателем средств федерального бюджета (кредитной организации) в соответствующий суд в установленном порядке;

7. постановления регистрируются органом федерального казначейства в журнале регистрации постановлений;

8. по истечении пяти рабочих дней со дня принятия постановления, орган федерального казначейства в течение двух рабочих дней оформляет и направляет в установленном порядке в кредитную организацию, в которой открыты счета получателю средств федерального бюджета, инкассовое поручение (код формы 0401071) на взыскание и перечисление в бесспорном порядке денежных средств на счета соответствующего органа федерального казначейства.

9. все направленные в кредитную организацию инкассовые поручения регистрируются органом федерального казначейства в журнале регистрации инкассовых поручений;

10. при непоступлении в полном объеме средств в доход федерального бюджета в течение одного месяца с даты выставления инкассового поручения, орган федерального казначейства в течение трех рабочих дней: отзывает инкассовое поручение, на котором банком делается отметка о его неисполнении ( частичном исполнении); оформляет и направляет с сопроводительным письмом документы в службу судебных приставов для исполнения их в соответствии с законодательством Российской Федерации об исполнительном производстве;

11. в случае если нарушителем бюджетного законодательства является бюджетное учреждение, субсидиарную ответственность по обязательствам, вытекающим из установленных фактов нарушений бюджетного законодательства, несет главный распорядитель средств федерального бюджета;

12. для изменения утвержденных на соответствующий финансовый год бюджетных ассигнований, орган федерального казначейства оформляет предложения в виде уведомления об изменении (уменьшении) бюджетных ассигнований получателю средств федерального бюджета (далее - уведомление) на сумму средств, использованных не по целевому назначению с указанием кодов бюджетной классификации Российской Федерации, по которым допущено нарушение;

13. уведомления регистрируются органом федерального казначейства в журнале регистрации уведомлений;

14. уведомление оформляется в трех экземплярах, из них: первый - остается на хранении в органе федерального казначейства, второй - направляется получателю средств федерального бюджета, допустившему нарушение, третий - в орган финансового контроля, направивший представление;

15. орган федерального казначейства ежемесячно на основании уведомлений формирует предложения по внесению изменений в сводную бюджетную роспись федерального бюджета в виде сводного уведомления об изменении (уменьшении) бюджетных ассигнований, составленного по субъекту Российской Федерации (далее - сводное уведомление), и направляет его в электронном виде в срок до десятого числа месяца, следующего за отчетным, в Главное управление федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации (далее - Главное управление федерального казначейства);

16. главное управление федерального казначейства на основании сводных уведомлений, ежемесячно до двадцатого числа месяца, следующего за отчетным, анализирует, группирует и направляет в соответствующие департаменты Министерства финансов РФ свод уведомлений об изменении (уменьшении) бюджетных ассигнований, составленный в разрезе субъектов Российской Федерации, главных распорядителей и получателей средств федерального бюджета с расшифровкой соответствующих изменений (уменьшений) по ведомственной, функциональной и экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации;

17. главное управление федерального казначейства в течение десяти рабочих дней после внесения изменений в сводную бюджетную роспись федерального бюджета направляет в электронном виде в управление федерального казначейства извещение о принятии изменения (уменьшения) бюджетных ассигнований;

18. органы федерального казначейства уведомляют органы государственного финансового контроля об изменении (уменьшении)бюджетных ассигнований и взысканных в доход федерального бюджета финансовых санкциях.

Документооборот при приостановлении ОФК по Ярцевскому району операций по счетам, открытым федеральным учреждениям в учреждениях Центрального банка РФ и кредитных организациях (филиалах) для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности:

1. отдел исполнения федерального бюджета ОФК по Ярцевскому району:

1.1 организует и осуществляет прием, регистрацию поступившей информации.

1.2 в течение пяти рабочих дней с даты получения Информации, оформляет Требование о закрытии счета, открытого федеральному учреждению для учета операций со средствами, полученной от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - Требование) по форме к Порядку приостановления органами федерального казначейства операций по счетам, открытым федеральным учреждениям в учреждениях Центрального банка РФ и кредитных организациях (филиалах) для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, утвержденному приказом Министерства финансов РФ от 26.10.2004 г. №94н и осуществляет контроль за его исполнением:

- в течение двух рабочих дней оформляет проект Требования, подписанный исполнителем и передает его на рассмотрение руководителю отделения (в его отсутствие - заместителю руководителя - начальнику отдела исполнения федерального бюджета);

- получает от руководителя отделения (в его отсутствие - заместителю руководителя - начальнику отдела исполнения федерального бюджета) проект Требования с письменным заключением;

- передает на подпись руководителю отделения (его заместителя) четыре экземпляра Требования, подписанное исполнителем.

1.2.1 осуществляет передачу трех экземпляров Требования руководителю федерального учреждения лично под расписку или передает иным способом, подтверждающем факт и дату получения Требования федеральным учреждением. В случае невозможности вручения Требования, оно направляется по почте заказным письмом с уведомлением о вручении. Четвертый экземпляр Требования, с датой и подписью руководителя федерального учреждения о вручении Требования, а также (при наличии) уведомление о вручении заказного письма с отметкой о вручении или об отказе адресата в получении заказного письма, направленного по почте, храниться в отделе исполнения федерального бюджета ОФК по Ярцевскому району.

1.2.2 осуществляет контроль за сроком исполнения Требования направленного федеральному учреждению, который не должен превышать пяти календарных дней со дня его получения федеральным учреждением.

1.3 в случае не представления в установленный срок федеральным учреждением экземпляра Требования с отметкой банка о закрытии счета, оформляет в течение пяти рабочих дней Постановление о приостановлении операций по счету, открытому федеральному учреждению (далее - Постановление) по форме к порядку приостановления органами федерального казначейства операций по счетам, открытым федеральным учреждением в учреждениях Центрального банка России и кредитных организациях (филиалах) для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности утвержденному приказом Министерства финансов России от 26.10.2004 г. № 94н и осуществляет контроль за его исполнением:

- в течение одного рабочего дня оформляет проект Постановления, подписанный исполнителем, и передает его на рассмотрение руководителю отделения (его заместителю);

- получает от руководителя (его заместителя) проект Постановления с письменным заключением;

- передает на подпись руководителю отделения (его заместителю) три экземпляра Постановления, подписанных исполнителем.

Постановление заполняется в трех экземплярах, из которых один экземпляр Постановления хранится в отделе исполнения федерального бюджета ОФК по Ярцевскому району, два экземпляра Постановления, не позднее дня следующего за днем вынесения Постановления, направляются банку, в котором открыты счета федерального учреждения, и передаются под расписку или иным способом, обеспечивающим подтверждение факта и даты получения банком этого Постановления, для исполнения.

1.4 регистрирует постановления и требования в Журнале регистрации Требований о закрытии счетов, открытых федеральным учреждениям в банках для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, по форме к Порядку приостановления федеральным казначейством операций по счетам, открытым федеральным учреждениям в учреждениях Центрального банка РФ и кредитных организациях (филиалах) для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, утвержденному приказом Министерства России от 26.10.2004 г. №94н, страницы которого должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью ОФК по Ярцевскому району.

1.5 при закрытии федеральным учреждением счета, по которому ранее банком были приостановлены операции, осуществляет контроль за поступлением из банка экземпляра Постановления с отметкой о закрытии счета.

1.6 осуществляет оформление Листа учета документооборота и заполнение его соответствующих граф.

2. руководитель (заместитель руководителя):

2.1 в течение одного рабочего дня с момента поступления документов от отдела исполнения федерального бюджета ОФК по Ярцевскому району:

2.1.1 проводит проверку представленных документов на наличие оснований для оформления проектов Требований, Постановлений.

2.1.2 передает проекты Требований, Постановлений с поступившими документами отделу исполнения федерального бюджета ОФК по Ярцевскому району с письменным заключением.

2.1.3 оформляет и передает отделу исполнения федерального бюджета ОФК по Ярцевскому району письменное заключение, содержащее обоснование причин возврата без подписи проектов Требований, Поступлений, в случае отсутствия оснований для их оформления.

2.1.4 осуществляет заполнение соответствующих граф Листа учета документооборота.

6. Информационное обеспечение ОФК

Автоматизированная комплексная система исполнения сметы («АКСИОК»)

Подсистема «Банк и расчеты 70н»

Подсистема «Банк 70н» является частью автоматизированного комплекса «АКСИОК» и предназначена для автоматизации бухгалтерского учета в учреждениях и организациях, состоящих на бюджете в рамках приказа 70н.

Программа обеспечивает выполнение следующих основных функций:

1. ведение баз данных платежных документов и учет принятых услуг и поставок, формирование и печать документов;

2. учет бухгалтерских операций с аналитикой по плательщикам (получателям), видам финансирования, бюджетной классификации и кодам операций сектора государственного управления;

3. получение выходных форм бухгалтерского учета: оборотно-сальдовые ведомости, журналы операций и отчеты, получаемые при решении комплекса задач, учет денежных средств и расчетов;

4. формирование информации для получения сводной отчетности: главная книга, баланс и другие.

С помощью программы автоматизируются следующие функции бухгалтерского учета:

1. подготовка и печать платежных поручений;

2. учет бухгалтерских операций с аналитикой по плательщикам (получателям), видам финансирования, кодам бюджетной классификации и кодам операций сектора государственного управления;

3. формирование журналов учета движения средств на текущих счетах в банке:

4. формирование журналов расчетов с поставщиками и подрядчиками;

5. формирование карточек учета лимитов бюджетных обязательств.

В версии программного комплекса АКСИОК разработанной в соответствии с инструкцией 70н справочники вынесены в отдельную подсистему, которая называется «РАНСИ (RANSI)» и обязательно должна быть установлена на компьютере для корректной работы всех подсистем.

Выделяют следующие справочники:

1. справочник видов аналитического учета. Используется при задании дополнительной аналитики для субсчетов, которая будет указываться при оформлении отчетов;

2. справочник организаций. В справочнике организаций хранится информация о каждой организации. В справочнике должна иметься запись самой организации с кодом, определенным в настроечной таблице;

3. справочник расчетных счетов. В нем хранится информация о расчетных и лицевых счетах организаций, открытых в учреждениях банка. У каждой организации может быть несколько счетов;

4. справочник банков;

5. справочник плана счетов. Используется в качестве рабочего во всех подсистемах программного комплекса АКСИОК;

6. справочник проводок. Используется при проведении платежных документов;

7. справочник бюджетной классификации.

8. справочник бюджетных учреждений. Необходим, при ведении централизованной бухгалтерии, для заполнения списка обслуживаемых учреждений;

9. прочие справочники:

- справочник типов договоров;

- справочник наименований документов;

- справочник групп получателей;

- справочник средств потребления;

- справочник ставок НДС;

- справочник административно-территориальных образований;

- справочник сотрудников;

- справочник групп учета расчетов с подотчетными лицами.

10. справочник видов средств и деятельности.

После выполнения настроек подсистемы и заполнения, необходимых справочником можно приступать к эксплуатации подсистемы.

Подсистема « Касса и расчеты»

Подсистема «Касса и расчеты» является частью автоматизированного комплекса «АКСИОК» и предназначена для автоматизации бухгалтерского учета в учреждениях и организациях, состоящих на бюджете.

Подсистема обеспечивает выполнение следующих основных функций:

1. учет кассовых документов и авансовых отчетов;

2. формирование, на основе первичных документов выходных документов: кассовых отчетов и журналов регистрации кассовых документов;

3. ведение учета расчетов с депонентами на основе построчной обработки платежных ведомостей;

4. формирование реестра депонированных сумм и книги аналитического учета депонированной заработной платы и стипендий;

5. формирование по операциям месяца журналов операций «Касса» и «Расчетов с подотчетными лицами».

Подсистема предназначена для автоматизации следующих функций бухгалтерского учета:

1. учет на счетах расчетов с подотчетными лицами и с депонентами остатков на начало отчетного периода, расчет остатков на этих счетах на начало каждого месяца в отчетном периоде;

2. учет приходных и расходных кассовых ордеров в денежной и фондовой кассе;

3. ведение расчетов с подотчетными лицами с оформлением авансовых отчетов в разрезе групп учета;

4. ведение сумм и дат возникновения задолженностей подотчетных лиц;

5. диагностика корректности оформления документов;

6. кассовая обработка платежных ведомостей;

7. учет расчетов с депонентами;

8. формирование реестра депонированных сумм и книги аналитического учета депонированной заработной платы и стипендий;

9. формирование кассовых отчетов и вкладного листа кассовой книги;

10. ведение журналов регистрации кассовых документов;

11. формирование и печать журналов операций «Касса» и «Расчетов с подотчетными лицами»;

12. аналитический учет бухгалтерских операций по движению денежных средств видам счетов финансирования, видам средств и по кодам экономической классификации расходов;

13. формирование и печать заявки на получение наличных денег;

14. формирование денежных чеков;

15. формирование и передача данных журналов операций в главную книгу и книгу учета;

16. учет валютных операций с ежемесячным расчетом курсовых разниц. Центр - КС

Порядок документооборота в отделении федерального казначейства Министерства РФ по Ярцевскому району Смоленской области при проведении на лицевых счетах получателей средств федерального бюджета в соответствии с приказом Министерства финансов России от 10. 06. 2003 г. № 50н « об утверждении порядка организации работы по доведению через органы федерального казначейства Министерства финансов РФ объемов бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов федерального бюджета:

1. проведение операций по доведению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов получателей средств федерального бюджета по Расходным расписаниям Главных распорядителей или распорядителей, полученным из УФК МФ РФ по Смоленской области.

1.1прием из УФК по Смоленской области Расходных расписаний осуществляется системным администратором базы данных Отделения в соответствии с установленным графиком приема электронной почты;

1.2 полученные файлы с расходными расписаниями регистрируются системным администратором базы данных Отделения в отдельном Журнале входящей документации с указанием даты и времени приема, распечатывается и на бумажном носителе передается руководителю отделения;

1.3 полученные расходные расписания регистрируются в журнале входящей корреспонденции и передаются ответственному исполнителю в отдел бухгалтерского учета и отчетности;

1.4 ответственный исполнитель отдела бухгалтерского учета и отчетности Отделения после получения электронного файла с расходными расписаниями в ППП «Центр - КС» формирует квитанции о приеме указанных документов, которые направляются в электронном виде в УФК по Смоленской области в течение операционного дня по мере получения расходных расписаний, но не позднее 16:00;

1.5 учет расходных расписаний (положительных), полученных для получателей бюджетных средств, имеющих открытые лицевые счета в Отделении федерального казначейства Минфина РФ по Ярцевскому району Смоленской области (входящее расходное расписание)

1.5.1отдел бухгалтерского учета и отчетности Отделения, полученные электронные файлы расходных расписаний, принимает в ППП «Центр - КС»;

1.5.2 при приеме полученных для получателей средств федерального бюджета Расходных расписаний в виде структурированного файла, отделом бухгалтерского учета и отчетности осуществляется программно следующие виды контроля:

- контроль структуры файла, включая проверку на соответствие контрольного числа, указанного в файле, расчетному контрольному числу;

- контроль на повторный прием;

- контроль на наличие в нормативно-справочной информации ППП «Центр - КС» получателя средств, а также привязки получателя к коду территориального органа федерального казначейства.

1.5.3при успешно пройденном контроле автоматически проставляется дата проверки (текущая дата приема) и бухгалтерская запись (документ - расходное расписание), при этом производится отражение информации на лицевом счете получателя средств;

1.5.4после проведения программного контроля отдел бухгалтерского учета и отчетности распечатывает полученное расходное расписание и передает его в отдел исполнения федерального бюджета для проведения визуального контроля и информирования получателя средств по телефонной связи о принятии на учет расходного расписания, поступившего в его адрес;

1.6 учет расходных расписаний на уменьшение лимитов бюджетных обязательств или объемов финансирования расходов (отрицательных), полученных для получателей бюджетных средств, имеющих открытые лицевые счета в отделении федерального казначейства Минфина России по Ярцевскому району Смоленской области (входящее расходное расписание).

1.6.1 отдел бухгалтерского учета и отчетности Отделения полученные электронные файлы расходных расписаний принимает в ППП «Центр - КС»;

1.6.2 при приеме полученных для получателей средств федерального бюджета расходных расписаний в виде структурированного файла, отделом бухгалтерского учета и отчетности осуществляются программно следующие виды контроля:

- контроль структуры файла, включая проверку на соответствие контрольного числа, указанного в файле, расчетному контрольному числу;

- контроль на повторный прием;

- контроль на наличие в нормативно-справочной информации ППП «Центр - КС» получателя средств, а также привязки получателя к коду территориального органа УФК;

- контроль кодов бюджетной классификации для расходных расписаний сокращенного формата (при изменении лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов хотя бы одному коду, в Расходном расписании должны быть указанны все сроки по подразделам);

1.6.3 при успешно пройденном контроле автоматически проставляется дата проводки (текущая дата приема) и бухгалтерская запись (документ - расходное расписание), при этом производится отражение информации на лицевом счете получателя средств.

Ф 2 ЧАЭС

Порядок перечисления средств федерального бюджета, возмещения вреда и меры социальной поддержки граждан, пострадавших от радиационных катастроф:

1. при поступлении расходного расписания из федерального казначейства, УФК на основании ранее поступивших сведений (заявок) распределяет объемы финансирования по ОФК Смоленской области (по г. Смоленску и Смоленскому району на лицевой счет УФК (03);

2. при зачислении средств на лицевой счет казначейства (03) не позднее следующего рабочего дня, производится уведомление органов социальной защиты населения о поступивших средствах;

3. УФК и ОФК на основании поступивших расходных расписаний, не позднее следующего рабочего дня после получения выписки из лицевого счета, производит кассовый расход с лицевого счета (03) путем: перечисления поступивших средств отдельными платежными поручениями в отделении сбербанка конкретному получателю; перечисления поступивших средств платежными поручениями в отделениях сбербанка с приложением списка получателей и указанием их лицевых счетов; перечисление поступивших средств платежными поручениями почтовым отделением для доставки на дом, с приложением заполненных талонов (почтовых переводов) на каждого получателя льгот и компенсаций;

4. расходы по оплате услуг на доставку компенсаций и других выплат производится за счет средств федерального бюджета в размере 1,5 % выплаченных сумм компенсаций и других выплат без учета НДС;

5. средства выделенные на возмещение вреда и мер социальной поддержки граждан, пострадавших от радиационных катастроф должны быть использованы строго по целевому назначению.

Порядок представления отчетности:

1. ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, УФК и ОФК представляет в отделяя Департамента сведения о суммах выплаченных гражданам, для внесения в базу данных;

2. ОФК, с учетом данных Департамента, формирует отчет по расходам произведенным на выплату компенсаций гражданам пострадавшим от воздействия радиации и до пятого числа месяца, следующего за отчетным кварталом, передают их в электронном виде и на бумажном носителе в УФК;

3. УФК проверяет отчеты ОФК и формирует сводные отчеты по Смоленской области по использованию средств федерального бюджета выделенных на выплату возмещения вреда и мер социальной поддержки граждан, пострадавших от радиационных катастроф.

7. Единый казначейский счет

Концепция функционирования единого счета федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по учету доходов и средств федерального бюджета.

Создание единого счета федерального казначейства Минфина РФ по учету доходов и средств федерального бюджета (далее - ЕКС) является одной из главных стадий формирования системы казначейского исполнения федерального бюджета имеет целью централизацию учета и оптимизацию потоков движения доходов и средств федерального бюджета.

В соответствии с законодательством Российской Федерации органам федерального казначейства открыты счета для учета бюджетных средств в учреждениях Банка России, а в случае их отсутствия - в кредитных организациях, отобранных по результатам открытых конкурсов. В настоящее время, органам федерального казначейства открыты в валюте РФ, расходный счет по учету средств федерального бюджета и следующие доходные счета по учету:

1) налогов, поступающих от налогоплательщиков и подлежащих распределению органами федерального казначейства между бюджетами разных уровней по нормативам, установленным в соответствии с законодательством РФ;

2) доходов федерального бюджета;

3) доходов федерального бюджета, перечисленных на финансирование расходов;

4) доходов федерального бюджета, перечисляемых на транзитный счет в учреждения Банка России.

Наряду с указанными счетами по отдельным решениям Правительства Российской Федерации органам федерального казначейства открываются счета по учету источников финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе, средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, счета по учету средств бюджетов субъектов РФ, а также счета в иностранной валюте и др.

Доходные и расходный счета федерального бюджета органов федерального казначейства сосредоточенны, в основном, в учреждениях Сбербанка России - 38% и в кредитных организациях - 2%.

Схема прохождения средств федерального бюджета от плательщика налогов и сборов (далее - налогоплательщик) до получения бюджетных средств и поставщиков товаров, работ и услуг этим организациям, в том числе в условиях финансирования бюджетных учреждений через лицевые счета, открытые им в органах федерального казначейства приведена в приложениях 21 и 22.

В целях эффективного управления средствами федерального бюджета и сокращения срока их прохождения до получателя бюджетных средств, сохранности, обеспечение централизованного учета поступлений в бюджеты всех уровней бюджетной системы РФ и получении оперативной информации о ходе исполнения федерального бюджета, возникает необходимость оптимизации потоков движения средств федерального бюджета и сосредоточения их на ЕКС.

Функционирование системы органов федерального казначейства в условиях исполнения ЕКС является качественно новой технологией исполнения федерального бюджета, в которой принципиальными являются следующие моменты:

- централизация доходов и средств федерального бюджета на ЕКС, открытом ГУФК;

- централизация операций по учету доходов бюджетов разных уровней на одном счете, открытом УФК, распределение их между разными уровнями бюджетов и проведение расходов федерального бюджета на уровне УФК;

- ежедневное отражение в Главной книге федерального казначейства операций по доходам и расходам федерального бюджета, производимым на уровне УФК.

На ЕКС поступают доходы федерального бюджета и остатки неиспользованных средств федерального бюджета, перечисляемые с лицевого счета УФК. Аналитический учет ежедневных поступлений в федеральный бюджет доходов и расходов федерального бюджета по кодам бюджетной классификации РФ в разрезе субъектов Российской Федерации и нарастающим итогом с начала года осуществляется ГУФК В Главной книге федерального казначейства, которая является основным учетным регистром.

Схема функционирования ЕКС отражена в приложении 23.

Концепция функционирования ЕКС может быть реализована при условии создания компьютеризированной интегрированной казначейской системы и повсеместного перевода учреждения Банка России на электронные платежи. Внедрение системы ЕКС предполагается осуществлять в два этапа.

Переходный этап (1999 - 2002 г.)

На переходном этапе проводится следующие мероприятия:

1. завершается переход всех бюджетных учреждений и организаций на лицевые счета, открытые в органах федерального казначейства;

2. осуществляется централизация операций по осуществлению расходов и учету доходов федерального бюджета на уровне УФК;

3. вводится система электронного документооборота на уровне УФК и ОФК;

4. устанавливается система электронного обмена полноформатными документами между учреждением Банка России и УФК субъектов РФ в соответствии с требованиями нормативных документов;

5. проводится эксперимент по отработке технологии централизованного, на уровне УФК, учета доходов и осуществления расходов федерального бюджета в наиболее подготовленных регионах, имеющих соответствующую электронную систему передачи данных между ОФК и УФК и участвующих в обмене электронными документами с подразделениями расчетной сети Банка России. Завершающий этап (2002 - 2004 г.) На завершающем этапе проводятся следующие мероприятия:

1. объединение четырех лицевых счетов на уровне УФК по учету налогов, распределяемых органом федерального казначейства, доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов и доходов федерального бюджета, перечисляемых на транзитный счет в учреждениях Банка России;

2. открытие ГУФК лицевого счета - ЕКС для учета средств федерального бюджета в валюте РФ;

3. установление системы электронного документооборота между ГУФК и учреждением Банка России, а также ГУФК и УФК;

4. подключение учреждений Банка России во всех субъектах РФ к системе межрегиональных электронных расчетов;

5. обеспечение регламента функционирования межрегиональных электронных расчетов Банка России и регламента работы УФК и ГУФК таким образом, чтобы зачисление средств, перечисленных УФК, и списание остатков неиспользованных средств по счетам УФК на ЕКС производилась в один операционный день учреждением Банка России;

6. пересмотр совместных указаний Минфина РФ Банка России, касающихся взаимоотношений органов федерального казначейства, учреждений Банка России и кредитных организаций по обслуживанию счетов органов федерального казначейства;

7. внесение изменений в нормативные документы Банка России в части составления отчетности учреждениями Банка России и кредитными организациями.