Финансовая, кредитная и бюджетная системы

- Средства бюджетов предоставляемые на возмездной и безвозмездной основах

- Средства внебюджетных фондов

- Средства иностранных инвесторов

48. Методы финансирования кап. вложений

Под методом финансирования кап. вложений понимают механизм привлечения инвестиционных ресурсов с целью финансирования кап. вложений.

- Внутренне самофинансирование ,предусматривает фин-ие кап. вложений за счет собственных фин. ресурсов формируемых из внутренних источников(чистая прибыль, амортизация, внутрихоз. резервы).самофинансирование наиболее надежный метод, однако его трудно прогнозировать в долгосрочном периоде и он ограничен в объемах.

- Финансирование ч/з механизмы рынка капитала:

" Долевое - фирма выходит на рынок со своими акциями, т.е. получает средства от доп. продажи акций, либо путем увеличения числа собственников, либо за счет доп. вложений сущ-их акционеров.

" Долговое - фирма имитирует и продает на рынке облигации

- Привлечение кап. на кредитном рынке. П/п может получить инвестиционный кредит на продолжительный срок. Этот кредит носит целевой характер, долгосрочный кредит более выгоден по сравнению с облигационными займами.

- Бюджетное финансирование - это выделение бюджета из гос. средств юр. лицам на инвестиционные цели. Их могут получать п/п, нах-ся в гос. собственности. Эти инвестиции могут быть в форме:

" Бюджетных ассигнований

" Бюджетных кредитов

" Инвестиционно-налогового кредита - предоставление п/п отсрочки и платежа налогов.

49. Долгосрочное кредитование капитальных вложений

Необходимость в долгосрочном кредитовании капитальных вложений возникает из- за дефицита у предприятий собственных средств. Долгосрочным кредитованием капитальных вложений занимаются крупные устойчивые банки. Объектами банковского кредитования явл. Затраты по строительству, расширению и реконструкции объектов производственного и непроизводственного назначения, а также движимого и недвижимого имущества.

Порядок предоставления, оформления и погашения кредита регулируется гражданским законодательством, правилами банка и кредитными договорами с заёмщиками. При установлении сроков погашения кредита банк принимает во внимание след. факторы:

*Окупаемость затрат за счёт чистой прибыли

*Платёжеспособность предприятия

*Уровень кредитного риска

*Возможность ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов

50. Источники финансирования капитальных вложений

Капитальные вложения в основные средства финансируются за счёт след. источников:

*Собственные финансовые ресурсы

*Заёмные финансовые средства инвесторов

*Привлечённые финансовые средства инвесторов

*Денежные средства, централизованные союзами предприятий и ФПГ

*Средства бюджетов, предоставляемые на возмездной и безвозмездной основах

*Средства внебюджетных фондов

*Средства иностранных инвесторов

51. Кредитный договор

По кредитному договору банк обязуется предоставить денежные средства заёмщику в размере и на условиях, предусмотренных договором. Заёмщик обязуется возвратить полученную сумму в срок и уплатить проценты на неё. Кредитный договор должен быть заключён в письменной форме.

Условия заключения кредитного договора:

*Предмет кредита

*Цель кредита

*Срок возврата

*Условия выдачи и погашения

*Процентная ставка

*Форма обеспечения возвратности кредита

Структура кредитного договора:

*Общие положения

*Права и обязанности заёмщика

*Права и обязанности банка

*Ответственность сторон

*Порядок разрешения споров

*Срок действия договора

*Юридические адреса сторон

52. Права и обяз. сторон кред. Договора

К числу обязательств банка необходимо отнести предоставл. ссуд в соответсв. суммах и в опред. сроки. За нарушение этого обязат-ва предполпг-ся взыскание штрафа в пользу клиента. Также в договоре может быть право банка отказ-ся от предост. кредита, если банк узнает. что клиент не сможет возвратить кредит. В обяз-ва также могут входить оказание консульт. услуг и тд. Обяз-ва заёмщика более обширны, и они свызаны с соблюд. принципов. условий и правил кредитования. Заемщик берёт обяз-ва предоставлять достоверн. инфу. Отдельно выделяются вопросы организ-ии банк. контроля. они выдел-ся в случае долгоср. кредита. Банк также в праве проверять финанс. состояние заемщика, его кредитоспособность, использ-е кредита по назначению и тд. Каждый банк разраб-ет типовые формы крелитного договора, котрые периодически заполн-ся с учётом накапл. опыта.

53. Финанс. инвест. деят-ти

В наст время в кач-ве источника финансир-я инвестиций,на ряду с классич., исп-ся и др. способы привлечения средств. напр, лизинговые операции.

Лизинг - специфич. форма финансир-яв осн. фонды путём покупки осн. средств с послед.. предачей хоз. субъекту, осуществляющему инновации.

С эк-кой точки зрения лизинг имеет сходство с кредитом, т.к. в случае покупки имущества в кредит до полного погашения продавец остается собственником своего имущ-ва. В состав лиз. платежа входят амортизации и лиз. процент. Лизинг не явл. банк. операцией в узком смысле слова. В-1. очередь это компетенция лиз. обществ.

Трастовые операции. Траст - это операции по управлению средствами клиента (имуществом), осуществляемые от своего имени и по поручению клиента на основании договора с ним. В рос. практике созд-ся ОФБУ- общ. фонды банк. упраления. они созд-ся путём аккумул-я ден. средств и ценных бумаг вкладчиков. чтобы потом вложить их в ценные бумаги и банк. депозиты др. банков.

54. Гарантия

Это особый вид договора поручительства, применяемый для обеспечения обязательства между юрид. лицами. Ответственность гаранта носит субсидарный характер, т. е. основным должником в качестве гаранта могут выступать вышестоящие организации. Гарантия оформляется гарантийным письмом. Банковская гарантия выдаётся клиентам банка ха определённую плату.

55. Залог имущества

Залог имущества означает, что залог движимого и недвижимого имущества вправе реализовать его, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. Залог должен не только обеспечить возврат ссуды, но и уплату процентов и неустоек по договору. Предметом залога может быть любое имущество, которое может быть отчуждено залогодателем, а также ценные бумаги и имущественные права.

Различают 2 вида залога:

1)При котором предмет залога может оставаться у залогодателя;

2)При котором предмет залога передаётся в распоряжение залогодателю

В первом случае залогодатель вправе владеть и пользоваться предметом залога. Залогодатель обязан застраховать предмет залога и обеспечить меры по его сохранности.

Формы 1-го вида залога:

а)залог товаров в обороте. Заёмщик может реализовать заложенные товары при условии одновременного погашения части долга или заменой выбывших товаров другими;

б)залог товаров в переработке. Заёмщик вправе перерабатывать в своём производстве заложенные сырьё и материалы;

в)залог недвижимости (ипотека) - это залог предприятий, зданий, сооружений.

Второй вид залога (заклад) предпочтителен, если передаётся имущество, не являющееся недвижимым или передача которого не требует гос. регистрации.

Формы заклада:

а)Твёрдый залог - предусматривает передачу имущества банку и его хранение на складе банка или на складе заёмщика (товарно-транспортные документы, ценные бумаги)

б)Залог прав. В качестве заклада могут выступать документы о передаче прав владения и пользования имущества, а также прав на объекты интеллектуальной собственности.

56. Неустойка, штрафы, пени

Неустойка - это определённая законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае исполнения или ненадлежащего исполнения обязательств. Неустойка устанавливается заранее независимо от размеров причиненных убытков. Неустойка может выступать в виде конкретной суммы, процента от стоимости обязательства (штраф) и в виде периодически взыскиваемых сумм, начисляемых за каждый день просрочки (пени).

57. Поручительства

Поручитель обязывается перед кредитором физ. или юрид. лица отвечать за исполнение его обязательства. Поручитель и заёмщик отвечают перед кредитором как солидарные должники. Договор поручительства совершается в письменной форме как приложение к кредитному договору. Поручительство заканчивается с прекращением обеспеченного им обязательства.

58. Страхование

Заёмщик заключает со страховщиком договор страхования, в котором предусматривается, что в случае непогашения кредита страховщик выплачивает кредитору возмещение в размере от 50 до 90% непогашенной суммы кредита.

59. Цессия

Это переуступки в пользу банка требований и счетов заёмщика третьему лицу по дебиторской задолженности. Цессия оформляется спец. договором.

Виды:

а) Открытая. Заёмщик извещает своих дебиторов о цессии и они перечисляют платёж банку-кредитору.

Б) Тихая. Заёмщик не извещает своих дебиторов.

60. Понятие фин. контроля

Фин. контроль - это совокупность мероприятий проводимых субъектами контроля по проверке фин. операций в органах бюджетных организаций, иных хоз. субъектов населения.

Фин. контроль - это форма реализации контрольной ф-ии финансов. Он пронизывает всю систему финн. отношений в стране. Предметом фин. контроля выступают:

- Бюджетные показатели на всех этапах бюджетных процессов

- Фин. показатели хоз. субъектов

- Налоговые платежи

- Показатели денежно кредитного рынка

- Страховой рынок

- Валютный рынок

Цель фин. контроля содействовать успешной реализации фин. политики гос-ва. Задачи фин. контроля:

- Содействовать сбалансированности м/у потребностью фин. ресурсов и размерами ден. фондов гос-ва

- Обеспечение соблюдения фин. законодательства

- Обеспечение своевременности и полности поступивших доходов в бюджет

- Содействие эффективному и целевому использованию бюджетных средств

- Выявление резервов, роста доходной базы бюджетов

- Обеспечение правильности бух. учета

61. Виды фин. контроля

Фин. контроль можно классифицировать по различным критериям:

· В зависимости от субъектов осуществляющих фин. контроль:

- Гос.контроль, к-ый проводят органы гос.власти

- Ведомственный контроль, к-ый осуществляют контрольно-ревизные упр-ия министерств и ведомств

- Внутрихоз-ый контроль, к-ый проводят финансово-эк-ие службы субъектов хозяйствования

- Общественный контроль, выполняемый неправительственными общественными органами

- Правовой контроль, к-ый проводится правоохранительными органами

- Гражданский контроль, осуществляемый физ. лицами при налогообложении их доходов и имущества

- Аудиторный контроль, к-ый осуществляет аудиторские фирмы при проведении независимых проверок

· По времени проведения:

- Предварительный, осуществляется на стадии составления, рассмотрения и утверждения бюджетов, смет расходов, фин. планов. Он носит предупреждающий характер и способствует предотвращению нецелевого и неэффективного расходования средств и выявлению резервов роста дохода и прибыли.

- Текущий, - это основной вид деятельности субъектов фин. контроля. Он ведется в процессе совершения фин. операций с целью выявления нарушений фин. дисциплины.

- Последующий, проводится по окончании фин. года или иного отчетного периода. В ходе его проверяются выполнения показателей по доходам и расходам, путем анализа отчетных документов выявляются причины отклонения плана, а так же резервы увеличения бюджетных доходов.

62. Органы фин. контроля

Состав и структура органов фин. контроля опр-ся гос. устройством, а так же задачами выполняемые гос-ом да данном этапе. Принципы разделения властей предопределяет создание органов фин. контроля. Подотчетных органам исполнительной и представительной власти.

Исполнительная власть осуществляет ф-ии фин. контроля посредством след. институтов:

· Президент РФ, он осуществляет президентский контроль, путемформирования нормативно-правовой базы орг-ии финн. контроля

· Контрольное упр-ие президента РФ, осуществляет надзор за деят-ью органов фин. контроля. Рассмотрения жалоб и обращений к президенту, проверку исп-ия федеральных законов и распоряжений президента

· Правительство РФ, контролирует фин. деятельность министерств и ведомств, а так же вопросы бюджетного федерализма.

· Министерство финансов РФ, - оно занимает особое место в системе гос. контроля.. Фин. контроль осуществляют в пределах своей компетенции все упр-ие министерства финансов.сущ-ют так же спец. подразделения:

- Федеральная служба финансово- бюджетного надзора,- эта служба проводит ревизии и проверки, контролирует исп-ие всех бюджетов, организует контроль ден. обращения и использование валютных и кредитных ресурсов, состояние гос. внутреннего и внешнего долга, предоставление налоговых льгот, а так же деят-ть аудиторских фирм.

- Федеральная служба страхового надзора, осуществляет надзор за деят-ью страхового рынка

- Фед. казначейство, осуществляет контроль за исполнением фед. Бюджета.

- Фед. налоговая служба. Ее основные задачи: контроль за соблюдением налогового законодательства, проверка правильности исчисления полноты и своевременности перечисления в бюджет налогов.

- Фед. таможенная служба, контролирует уплату таможенных пошлин, а так же осуществляет валютный контроль.

- ЦБ, осуществляет надзор за деят-ью кредитных орг-ий и осуществляет валютный контроль.

Органы законодательной власти осущ-ют парламентский контроль: В обоих палатах фед. собрания созданы комитеты, к-ые контролируют показатели доходов и расходов, целевое исп-ие привлеченных средств. Кроме того создан спец. контрольный орган - счетная палата РФ. Она ежегодно составляет отчет об исполнении фед. бюджета, а так же проводит экспертизу фед. законов.

63. Методы фин. контроля

Основными методами проведения фин. контроля яв-ся проверки, обследования,анализ и ревизии.

· Проверки проводимые органами фин. контроля подразделяются на:

- Документальные(выездные). Проводится непосредственно на п/п по отчетным док-ам в присутствии должностных лиц.

- Камеральные, проводятся по месту нахождения органов фед. контроля на основе представленных отчетов.

· Обследование, оно заключается в личном ознакомлении контролирующего лица на месте, с отдельными сторонами финансово-хоз-ой деят-ти п/п, при этом могут рассматривать не только первичные и отчетные док-ты, но проводятся контрольные замеры работ, расходы ресурсов, поверка скрытых объектов финансирования и налогообложения путем опроса, наблюдения и т.д.

· Анализ, проводится на основе изучения периодической и годовой отчетности, в ходе анализа выявляются: уровень выполнения плановых показателей, фин. планов и смет, соблюдение норм и нормативов фин. дисциплины.

· Ревизия(основной метод).Виды:

- По ведомственной принадлежности:

Ш Ведомственные

Ш Внутрихоз-ые

- По полноте обхвата:

Ш Полные

Ш Частичные

Ш Комплексные

Ш Тематические

Ш Сплошные

Ш Выборочные комбинированные

- По отношению к плану:

Ш Плановые(раз в 2 года)

Ш Внеплановые

Ш Внезапные

- По привлекаемым материалам:

Ш Документальные

Ш Фактические

- По очередности исп-ия ресурсов:

Ш Первичные

Ш Дополнительные

Ш Повторные

В ревизионном процессе выделяют 4 этапа:

a) Подготовительный

b) Собственно проверка

c) Обработка материалов

d) Выводы и рекомендации

По результатам ревизии составляется акт ревизии. В нем констатируются выявленные нарушения, указываются виновные лица, делаются окончательные выводы и предлагаются меры по устранению выявленных нарушений.