Финансовая, кредитная и бюджетная системы

1. Понятие финансов

Финансы появились одновременно с возникновением гос-ва при расслоении общества на классы. Финансы- экономическая категория , отражающая процесс создания и использования денежных средств на основе товарно-денежного обращения. Выделяют: централизированные денежные фонды- находятся в непосредственном распоряжении гос-ва и аккумулируются в бюджетной системе; децентрализированные ден. фонды- участвуют в кругообороте средствпред-е различных форм собственности. Ф-м присуще черты: они тесно связаны с процессом прои-ва; связаны с товарно-денежными отношениями и гос-м; это денежная категория; осущ-т распределение и перераспр. ВВП и НД. Ф-ы выступают в денежной форме. Но не всякие ден отношения явл. финансовыми. Финансовые отношения выражают ден отн., кот. возникают м/у: пред-и и выше стоящих организаций, при создании и распределении ден средств; внутри предприятия, при фор-и и кругообороте его фондов; внутри домашнего хоз-ва; м/у пред-м и гос-м при уплате налогов; м/у гос-м и граж-и при получении пенсии, степендии.

2. Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями

Ф-ы взаимодействуют с: 1) Цена. Экономическим инструментом, благодаря которому стоимость продукта получает денежное выражение и становиться объектом распределения является цена. Она определяет конкретную величину ден. ср-в. Она явл. исходной основой на кот. базируется весь дальнейший распределительный процесс. 2) В стоимостном распределении участвует и з/п. В отличие от финансов З/п поступает в личную собственность отдельных работников и используется для удовлетворения их потребностей. Финансы и з/п тесно взаимодействуют. С одной стороны ф-ы участвуют в формирования фондов оплаты труда ,с другой- з/п выступает источником формирования устойчивых пассив.3) В стоимостном распределении участвует и кредит. Он во многом однотипен. К-т в отличие от финансов функционирует на возвратной и платной основе. Он выражает движение стоимости от кредитору к заемщику и обратно. К-ты могут формироваться за счет временно свободных средств физ. и юр. лиц.

3. Финансовые ресурсы

Распределение и перераспределение стоимости с помощью финансов сопровождается движением средств принимающих форму фин. ресурсов. Они формируются у субъектов хозяйствования иго-ва. Фин. ресурсы выступают материальными носителями финансовых отношений. Преимущество фондовых форм: возможность теснее увязать удовлетворение потребностей с экономическими возможностями; обеспечении концентрации ресурсов на основных направлениях; возможность теснее увязать общественные, коллективные интересы; целевое использование средств.

4. Функции финансов

1) распределительная ф-я заключается в обеспечении субъектов хозяйствования необходимыми фин ресурсами. По средствам налогов в гос бюджете концентрируется ден средства кот направляются на решение экономических и социальных проблем.2) Контролирующая. Финансы связанные с движением стоимости продукта выраженного в ден форме коллективно отображают воспроизводственный процесс в целом и отдельно его фазы. 3)Стимулирующая проявляется в следующем: гос-во маневрируя налоговыми ставками, льготными штрафами, вводя одни отменяя другие налоги создает условия для ускоренного развития одних отраслей и способствует решения проблем. С помощью налогов гос-во может стимулировать технический прогресс.4) Выполнение финансовой фискальной функции связано с тем, что с помощью налогов достигается изъятие части доходов предприятия и граждан для содержания гос аппарата обороны страны и не производственной сферы..

5. Финансовая система

Финансовая система-это совокупность финансовых отношений. Можно выделить 3 крупные сферы:

1)финансы предприятий, учреждений, организации

2)страхование

3)госуд.финансы

В связи с этим можно выделить след.звенья:

1)в сфере фин. Предприятий:

-фин.предприятий функционир.на коммерческой основе

-финансы учреждений и организации осущест. некомерческ. деят-ть

-финансы обществ. объединений

2)в сфере страхования:

-соц.страхование

-имущественное страхование

-личное страхование

-страхование ответственности

-страхов.предприним. рисков

3)в сфере гос. Финансов:

-госуд.бюджет

-внебюджет.фонды

-госуд.Кредит

6. Управление фин-ми

Система управлении финансами-это комплекс инструментов,финансовых институтов обеспеч-х стабильное и эффективное функционир-е финансовой системы в целом и отдельных его звеньев.

Госуд.управлен.финансами-это главное функция любого госуд. Глав. Цель этого управления достижение финансов.устой-ти в экономики и финансов независимости.

Конкретными целями является:

-сбалансированность бюджета

-оптимизация госуд.долга

-устойчивость нац.валюты .

Система управлен.финансами включает:

-финан.планирование

-прогнозирование

-программирование

-финанс.регулирования

-оперативное управление

-финанс.контроль

7. Финансовая политика

Под фин.политикой понимают комплекс мероприятий гос-ва по использованию финансовых отношений.

Основные задачи фин. политики:

1)разработку общую концепцию

2)создание финанс.механизма

3)управ.финанс.деят-тью

Виды фин. политики:

директивная

регулирующая

К элементам фин.политики можно отнести:

-налоговую политику

-бюджет.политику

-денежно-кредитную

-ценовую

-таможенную

-социальную

-политику в области международных финансов.

Задачи фин. политики:

Политика эк-го роста

Политика стабилизации

Политика ограниченная деловой активностью

8. Финансовый рынок

Финансовый рынок представ.собой формы организации движений денеж.средств.в экономики. Он функционир.в виде рынка ценных бумаг и рынка ссудных капиталов.

ФР предназначен для аккумулирования временно свободных денежных средств и эффективного их использования.

Используемые на рынке ценные бумаги подразделяются на 2 группы:

1)долговые- имеют твердо-фиксированную %-ую ставку и обязательства выплатить капит.сумму долга на определ.дату в будущем (облигация)

2)долевые- представляет непосредствен.долга их владельца в реальной собственности.(акции)

Фин. рынок можно подразделить на:

-первичные,связанные с выпуском новых ценных бумаг

-вторичные,осуществл.перепродажу ценных бумаг .

Функционир.ФР имеет огр.значение для экономики:

1)благодаря им становится возможным инвестировать денежные средства в производство

2)облегчается развитие предпр.,обеспечивающих мах прибыль инвесторам .

9. Сущность кредита

Кредитом наз-ся движение денеж.капитала, предоставленного в ссуду на условиях платности, срочности и возвратности.

Кредит имеет огромн.значение для эк-ки. Он решает многие проблемы, стоящие перед всей эк.системой.

- Во 1-х, при помощи кредита м.преодолеть трудности, связанные с тем, что на одном участке высвобожд-ся временно свобод.средства, а на других возникает потребность в них.

- Во 2-х, кредит аккумулирует высвободившейся капитал тем самым обслуживает перелив капитала и обеспечивает нормальн. воспроизв-й процесс.

- В 3-х, кредит ускоряет процесс денеж.обращения.

Источником ссудного капитала служат:

- высвобождающиеся из кругооборота ден.средства:

а)средства, предназначенные для восстановления основ.фондов(амортизация)

б)часть оборотного капитала, высвобождаемая в ден. форме в связи с несопадением времени реализации товаров м покупки сырья, топлива,материалов.

в)капитал временносвободный в период м/у поступлением ден. выручки и выплатой з/платы.

- ден.доходы и накопления личного сектора

- ден.накопления гос-ва

10. Эк-е границы кредита

Эк-ми границами распространения кредит.отношений яв-ся границы, в пределах кот-х функционирование кредита объективно необходимо и в кот-х он сохраняет свою сущность.

Восстановить границы кредита в эк-ке можно 3 основ. методами,сущ-щими в мировой эк-й практике:

1)Кредитная рестрикция, этот метод исп-ся в ситуации перекредитования в эк-ке. он заключ-ся в ужесточении условий выдачи ссуд и сокращении их объемов.В рез- те уменьшается доступность кредита для потенциальных заемщиков. Подорожание кредита и сокращение его объема достигается путем уменьшения ресурсной базы коммерч. Банков за счет увеличения учетной ставки ЦБ., повышения нормы обязательных резервов и др эк-их рычагов в регулировании деять-ти коммерч банков.

2)кредитная экспансия, исп-ся в ситуации, когда сущ-т недостаток кредитных вложений в эк-ку, и есть необходимость увеличения объемов кредитов.Этот метод основывается на удешевлении кредитов для этого ЦБ понижает нормы обязательных резервов и учетную ставку увеличивая объемы кредитов ЦБ-ка коммерч-им банкам.Возможно так же применение ЦБ-ом по купле-продаже гос-ых ценных бумаг и иностр. валюты к-ая так же влияет на ресурсный потенциал ком-их банков.

3)кредитная реформа, явл-ся самым действенным, пред. собой совокупность гос. актов, направ-х на изменение форм и методов кредитования, стр-ры кредитной сис-мы. Кред. реформа м. осущ-ся в различных формах в зав-ти от поставленных задач.

11. Ссудный % можно классифиц. по ряду признаков

1)по формам кредита

-комерческ. %

-банковский %

-потребит.%

2)По видам кредитных организаций

-учетный % ЦБ

-банковский%

-ламбардный%

3)По видам инвестиции

-% по кредитам в обор.ср-вам

-% инвестиции в ОФ

-% инвестиции ценной бумаги

4)По срокам кредитования

-% по краткосроч. ссудам

-% по долгосроч. ссудам

-% по среднесроч. ссудам

5)По видам операций кредитных организации

-депозитный %

-% по ссудам

-% по меж.банковскому кредиту

6)По методам начисления

-простой

-сложный

-дисконтный

-плавующий

-фиксированный

Банковский % может быть след-м видом:

-депозитный%

-% по ссудам

-% по инвестициям ценной бумаги

12. Сущ-ть (понятие) кредит. сис-мы

2 основных понятия кредит. системы:

Во 1-х)как совокупность кредит-х отношений, форм и методов кредитования(пункциональная форма)

Во 2-х)как совокупность кредит-х организаций аккумулирующих свободноденеж.ср-ва и предост. их ссуду(институцион. форма)

В первом аспекте кредит сис-ма представлена банковским, потребительским, коммерческим, гос-ым и др видами кредита.Всем этим формам и видам кредита свойственны специфические методы кредитования.Реализуют эти отношения спец-ые кредит-е организации образующие кредитную сис-му во втором институциональном понимании.

Ведущим звеном институц-ой кредитной сис-мы явл-ся банки.Кредитная сис-ма более широкое и емкое понятие, чем банковская система включающая лишь совокупность банков.

13. Функции ЦБ

1)совместно с правит-вом разрабатывает и проводит единогос.

денжно-кредит. политику

2)монопольно осущ-т эмиссию наличных денег и организует

налично-денеж.обращение

3)Явл-ся кредитором последней инстанции для кредитных

организаций и организует сис-му их рефинансирования

4)устанавливает правила осуществления расчетов

5)уст-т правила проведение банковских операций

6)обслуживает счета бюджетов всех уровней

7)управляет золото-валют-ми резервами ЦБ

8)осущ-т гос. регистрацию кред-х организаций, выдает и отзывает лицензии

9)осущ-т банковский надзор

10)регестрирует эмиссию ценных бумаг кред-ми организациями

11)осущ-т банков.операции по поручению правит-ва

12)орган-т и осущ-т валют. регулирование и валютный контроль

13) опред-т порядок осуществления междунаро-х расчетов

14)устанав-т правила учета и отчетности для банков

15)устанав. и публикует офиц. курсы иностр-х валют

16)участ-т в разработке прогноза платежного баланса РФ

17)устан-ет порядок деят-ти валютных бирж

18)проводит анализ и прогнозирование состояния эк-ки РФ.

14. Денежно-кредитн. политика ЦБ РФ

она выполн-ся основ-ми инструм-ми и методами:

1)процентные ставки по операциям ЦБ. ЦБ устанав. одну или несколько % ставок по операциям, ЦБ исп-т % политику для воздействия на рыночн. %-е ставки

2)нормативы обязат-х резервов депонируемых кредит организациями ЦБ(резервные требования).Они не могут превышать 20% обязательств банков. В случае отзыва коммерч-го банка лицензии эти резервы могут использоваться для погашения задолженности перед кредиторами.

3)операции на открытом рынке. Это купля-продажа ЦБ гос ценных бумаг

4)рефинансирование кредитных организаций.Это кредитование ЦБ кредитных организаций.

5)валютные интервенции.Это купля-продажа ЦБ иностр-й валюты на валют. рынке для воздействия на курс рубля и на суммарный спрос и предложение денег

6)установление ориентиров роста денеж. массы. ЦБ устанавливает ориентиры роста одного или неск-х показателей ден. массы.

7)прямые и количеств-е ограничения, установление лимитов на рефинансирование банков и проведение отдельных банков-х операций

8)эмиссия облигаций от своего имени. ЦБ размещает свои облигации среди кредитных оргнизаций.

15. Коммерческие банки

Кредитн. организация-юрид. лицо,к-рое для извлечение прибыли, как основ. цели своей деят-ти, на основание лицензии ЦБ имеет право осуществлять банков.операции, предусмотренные законы о банках и банков. дея-сти.

Банк-кредит.организация,к-я имеет исключ. право осущ-ть в совокуп-ти след-щие банков. операции:

- привлечение во вклады денеж-х средств физ. юрид. лиц

- размещение указ-х ср-в от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности, возвратности открытия и ведения банков-х счетов физ. и юрид. лиц.

16. Банковские операции

1)привлечение во вклады денежных ср-в физ. и юрид.

лиц(до востребования и на опред. срок)

2)размещение указанных ср-в от своего имени и за свой счет

3)открытие и ведение банковских счетов физ. и юрид. лиц

4)осуществление расчетов по поручению клиента

5)инкассация денеж. ср-в и платежных документов, кассовое

обслуживание клиентов

6)купля-продажа иностр-й валюты в наличной и безналичной форме

7)привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов

8)выдача банков-х гарантий

9)осущ-е перевода денеж. ср-в по поручению физ. Лиц

17. Сделки кред-х организаций

1)выдача поручительств за 3-х лиц

2)приобретение права требования от 3-х лиц

3)доверительное управление денеж-ми средствами и иным имуществом

4)осуществление операций с драгоценными металлами и камнями

5)предоставление в аренду спец. помещений или сейфов для хранения докум-в и ценностей

6)лизинговые операции

7)оказание консультац-х и информац-х услуг.

18. Государственный бюджет

- совокупный денежный фонд государства, представляющий по форме таблицу доходы - расходы. Бюджет представляет собой форму образования и расходования денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти.

19. Бюджетное устройство

-- основанная на экономических отношениях и юридических нормах совокупность всех видов бюджетов в стране. Главный документ в построении бюджетной системы - Конституция РФ. По ней существуют 2 вида государств:а). Унитарное;б). Федеративное.Унитарное государство имеет 2 уровня:1). Общий;2). Местный.Российская Федерация -- федеративное государство, имеющее 3 звена.Кроме Конституции, существует в РФ закон, который определяет бюджетное устройство страны. I уровень - Центральный бюджет (находится в Москве).II уровень - Региональные бюджеты (республики, области, края, Москва, Санкт - Петербург).III уровень - Местные бюджеты (города, района, сельского населенного пункта и т.п.).

20. Принципы бюджетной системы

БС.РФ основано на принципах:1принцип единства бс. Он озн. единства зак-ва принципов бюджетной орг-и и отчетности.2. прин-п разграничения расходов и дох-в, и ист-в финан-я дифицитов.бюд.м/у бюд-и ..3 принцип само-ти бюд.он означает права и обяз-ти органов гос. власти самостоят-но обеспечить сбалансированность бю-в. самос-но осущ-ть бюд. процесс, самос-но установить налоги и сборы, .4 принцип равенства бю-х прав субъектов РФ и муницип-х образований. Он озн-т определение бю-х полномочий органов гос. власти, исполь-е расходов обязательств формиров-е доходов в соотв-и с едиными принципами и требованиями. 5 принцип полноты, отражение доходов, расходов и источников финан-я диф-бюд. 6 принцип общего, совокупного покрытия расходов бюд-в. .Означает что расходы бюд. не могут быть увязаны с опред-ми доходами бюд-а и источниками финансирования дифицита.7 при-п сбалан-ти бюд. означает. 8 прин-п резуль-и и эффек-ти означает что при составлении и исполнении бюд-в необход-мо достигать заданные рез-ты с исполь-м с мин.объемов средств. 9.прин-п прозрачности. 10 прин-п достовер-ти бюд. озн надеж-ть показ-й прогноза соц-но-эк-о разв-я через территории и реалистичность расчета дох.и расчетов бюд-а. 11 прин-п адресности и целевого хар-ра бюд-х средств озн-т, что бюд. ср-ва доводятся до конк-х получателей целей их исполнения.12 прин-п единства кассы.

21. Бюджетная классификация РФ

Она является группировкой доходов и расходов и источником финанси-ия дефицитных бюджетов б-й системы РФ. Она исп-я для составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и обеспечивает сопоставимость показателей бюджетов всех уровней. Включает в себя: классификацию доходов бюджета; классификацию расходов бюджета; классификацию источников финансирования дефицитов бюджета; класс-ю операций сектора гос-о управления. 1) класс. доходов бюджета включ в себя код главного администратора доходов бюджета, и коды вида и подвида доходов. 2) Она вкчюч. в себя коды распорядителей бюдж. средств, а также кодов раздела, видов расходов. Едиными разделами и подразделами класс-ии расходов являются: общегос-ые вопросы: национальная оборона, национальная безопасность; нац. экономика; охрана окружающей среды, образование; социальная политика; здравоохранение.

22. Доходы бюджета

Доходы бюджета - это денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии законодательством в распоряжение органов государственной власти соответствующего уровня. Класс. доходов бюджета включ в себя код главного администратора доходов бюджета, и коды вида и подвида доходов. Адм-р доходов б-а- это органы гос. власти, оргам местного самоупр-я, бюджетные учреждения , осуществляющие контроль за правильностью исчисления дох. бюджета. Едиными группами и подгруппами доходов явл. налоговые и неналоговые доходы а также безвозмездные поступления.

23. Расходы бюджета

Расходы бюджета - денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления. Расходы бюджетов в зависимости от их экономического содержания подразделяются на текущие расходы и капитальные.Она вкчюч. в себя коды распорядителей бюдж. средств, а также кодов раздела, видов расходов. Едиными разделами и подразделами класс-ии расходов являются: общегос-ые вопросы: национальная оборона, национальная безопасность; нац. экономика; жилищно-коммунальное хоз; охрана окружающей среды, образование; социальная политика; здравоохранение.

Бюджетные ассигнования включают в себя:

- оказание гос. услуг

- соц. обеспечение населения

- предоставление бюджетных инвестиций юр. Лицам

- предоставление межбюджетных трансфертов

- обслуживание гос долга

24. Дефицит бюджета

Д.Б. имеет место в том случае когда расходы б-ов превышают их доходы, в случае превышения доходов над расходами имеет место профицит бюд-та.

Источники финансирования могут быть внутр. и внешние:

Внутренние источники м/б в след. формах:

а)кредиты банков в рублях

б)гос.займы путем выпуска ценных бумаг в рублях

в)бюджетные кредиты от бюджетов других уровней

г)поступления от продажи гос. собственности

Внешние источники м/б:

а) гос. займы в иностр. валюте путем выпуска цен. бумаг

б)кредиты правительств иностр. гос-в, банков, фирм, междунар. финансовых организаций в иностр. валюте.

" Дефицит фед. Бюджета не может превышать размер нефте-газового дефицита

" Дефицит субъекта РФ не должен превышать 15% его доходов

" Дефицит местного бюджета не должен превышать 10% его доходов

25. Бюджетный процесс

Деятельность органов гос. власти и иных участников бюд-го процесса по составлению, рассмотрению и утверждению проектов бюд-та исполнению и контролю за исполнением бюд-та. Начиная с 2008г. бюд-т принимается на 3 года, после истечения 1го года 3ех летнего бюд-та, бюд-ты 2,3го годов будут уточняться, но основные параметры останутся неизменными.

4 стадии::

· 1.составление проекта бюджета

· 2.рассмотрение и утверждение бюджета

· 3.исполнение бюджета

· 4.контроль за исполнением бюджета

1.прект бюджета составляется министерством финансов РФ на основе прогноза соц.-эконом. развития свободного финансового баланса и бюджетного послания президента РФ. Гл. задача определить V денежных ср-в централизуемых в бюджете с целью финансового обеспечения функций гос-ва. До 15 июля проект бюджета должен поступить в правит-во РФ. Оно в течении месяца рассмотрив. проект федер. бюджета и при необход. вносит дополнения. До 15 августа проект федер. закона о федер. бюджете вносится в госуд. думу.

2.Одновременно с проектом федер. бюджета в Госдуму вносятся проекты гос. внебюджетных фондов, сводный финансовый баланс и материалы, характириз. финансовую и денежную- кредитную политику. Гос. Дума рассматривает проект бюджета в 4 чтениях. Одновременно рассматрив. законы об изменения налогов, повышения пенсий, стипендий, мин. размеры оплаты труда.

" В 1ом чтении- Гос. дума рассматривает доходы, расходы и дефицит бюджета(профицит)

" Во 2ом чтении- расходы по разделам и размер федер. фонда финансовой поддержки субъектов федерации.

" В 3ем чтении- законопроект рассматр. и утверждается в целом.

Принятый Гос. думой закон о федер. бюджете передается на рассмотрение и утверждение совету федерации. Утвержденный закон им, передается для подписание и обнародования президенту РФ.

3.это действие по мобилизации и использованию бюджетных ср-в. Органом исполнения федер. бюджета явл-ся федер. казначейство. Оно действует по принципу единство кассы, на единый счет его поступают все бюдж. доходы. На основании бюджетной росписи гл. распорядители и распорядители бюджетных ср-в получают ср-ва для исполнения бюджета. Финансовый год длится с 1го января до 31 декабря(до 25 дек.).

4.контроль за исполнением осуществляют совет федерации и гос.дума федер. собрания РФ. Счетная палата РФ проводит в министерствах и ведомствах проверки связанные с формированием и использованием бюджетных ср-в. Ежеквартально оно представляет совет федерации и гос.думу отчеты о ходе исполнения федер. бюджета и дает ежегодное заключение по отчету прав-во РФ об исполнения бюджета.

26. Сметно-бюджетное финансирование

Это порядок выделения ср-в из бюджетов бюджетные учреждения в соответствие с их сметой. Бюджетные учреждения обычно не имеют доходов, а имеют лишь расходы, кот. финансируются за счет бюджета.

В отд. случаях бюджетные учреждения могут получать доходы за счет предоставления платных услуг. Эти дополнит. ср-ва назыв. небюджетными ср-вами.

Не один расход бюджетного учреждения не может быть осуществлен без сметы.

Смета бюджетного учреждения- это финансово-плановый документ, кот определяет объем, целевое направление и по квартальное распределение ср-в этого учреждения.

Существует несколько видов смет:

1.индивид.- составляются бюджетными учреждениями и содержат расходы этого учреждения.

2.сводные-индивид. сметы объединяются в сводные, они формируются министерствами и ведомствами в территор. размере.

27. Сущность и функции денег

Деньги -это один из наиболее важных разделов эк. науки.

Сущность денег проявляется ч/з:

1) всеобщую непоср-у обмениваемость

2) самостоятельную меновую стоимость

3) внешнюю в-у меру труда.

Сущность денег раскрывается в их функциях:

" Деньги как мера стоимости. (Способность денег измерять стоимость всех товаров. Для выполнения этой функции деньги должны обладать стоимостью, следовательно, золото - наилучший вариант).

" Деньги как средство обращения. (Деньги выступают посредником обмена товаров Т-Д-Т. Внутренний акт Т-Т распадается на 2 самостоятельных продажи Т-Д и купли Д-Т)

" Деньги как средство накопления (Раздвоение Т-Д-Т создает возможность и необходимость накопления денег)

" Деньги как средство платежа (В качестве платежа выступают реальные деньги - золото, монеты, и бумажные деньги, кредитные карты)

" Функция денег как мировых денег. В этой функции мировые деньги выступают как мировое покупательное средство и как мировое средство платежа.

Деньги бывают:

- наличными

- реальные деньги;

- безналичными.

Функции:

1)средства обращения- ден. использубтся при покупке и продажи тов-в.

2) мера стоимости

3) средства сбережения.

4) средства платежа- здесь деньги выступают при отлате6 тов. в кредит, выплата з/п и др.

5) мировые деньги здесь ден. выступают в виде золота.

28. Денежный агрегат

В странах рыночной экономики применяются различные группировки денег. Они называются денежными агрегатами и служат альтернативными измерителями денежной массы в обращении. Известны следующие агрегаты (параметры):

М1 - наличные деньги, счета до востребования, другие денежные вклады, дорожные чеки, иногда - кредитные карточки;

М2 - состоит из М1 плюс срочные вклады небольших размеров и другие легко ликвидные сбережения (то есть которые легко обратимы в наличные деньги);

М3 - состоит из М2 плюс срочные вклады крупных размеров.

Бывает ещё L - состоит из М3 плюс большая часть ценных бумаг, имеющих 18-месячный срок погашения. Они являются самыми широкими.

29. Виды денег

1)натуральные(действительные)- включают все виды товаров которые яв-ся всеобщими эквивалентами на начальных этапах развития товарного обращения, а т.ж деньги из драгоценных металлов. Характерная особенность в том что эти деньги могут существовать не только в качестве денег, но и в качестве товара. Номинальная стоимость данного вида соот-т их реальной стоимости( ст-ти золота или серебра)

2) символические деньги- называют знаками стоимости, заменителями натуральных денег..

· квазиденьги (почти деньги) - это бесчековые депозиты в коммерческих банках; это все те вклады до востребования, это все срочные вклады, это текущие счета фирм в коммерческих банках, и это государственные ценные бумаги

· кредитные деньги (банковские деньги) - это банкноты, чеки и векселя. Вексель - это ценная бумага, удостоверяющая, что какое-то лицо купило у продавца товар в кредит

· электронные деньги, которыми расплачиваются с помощью электронных сигналов компьютеров и компьютерных сетей. пластиковые карточки, кредитные карточки, дебетовые карточки.

· безналичные деньги - это все текущие счета фирм и все депозиты в коммерческих банках.

30. Понятие денежного обращения

Оно осуществляется в наличной и безналичной формах. Наличное денежное обращение- это движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими функций ср-ва платежа и ср-ва обращения.

Наличные деньги использ. для:

1.оплаты товаров, работы, услуг.

2.расчетов не связанных с движением товаров, а именно: выплата з/п, пенсий, стипендий, пособий, выплата страховых возмещений при оплате ценных бумаг, налогов, коммун. расходов, командировочных, на представительские расходы, и сельхоз-прод-цию.

Безналичное обращение- это движение ст-ти без участия наличных денег. Доля безналичных расчетов составляет более 90%.

Существует 2 группы безналичных расчетов:

1.по товарным операциям

2.по финансовым обязательствам: платежи в бюджет, погашение кредитов, расчеты со страх. компаниями.

Значение безналичных расчетов состоит в том, что они ускоряют оборачиваемость ср-в, сокращают наличные деньги в обороте и сокращают изд-ки на печатание и доставку наличных денег.

Расчеты предпр. по своим обязательством производится в безналичном порядке через учрежд. банка для этого определены след. формы безналичных расчетов:

-расчеты платежными поручениями

-расчеты платежными требованиями-поручениями

-инкассовые расчеты

-расчеты с применением аккредитивов, чеков, векселей, пластиков. карточек

31. Виды денежной системы

Денежная система-это устройство денежного обращения сложившийся исторически и закрепленная национ. законодательством.

Ден. сис-ма сформировались в 16-17 вв. с возникновением и утверждением капитоалистического произв-ва и централизованного гос-ва и нац. рынка. Исторически сложились 2 типа денежных систем, в зависимости от денег выполняющих роль всеобщего эквивалента, т.е.

- система металлич. обращения

- система бумажно- кредитного обращения.

Система Металлического обращения базируется на действит. деньгах, кот. выполняют все 5 функций, а находящиеся в обращение бумажные беспрепятственно обмен-ся на действит. деньги. В зависимости от того какое кол-во Ме принято в качестве всеобщего эквивалента выделяют:

-биметаллизм

-монометаллизм

Биметаллизм- денежн. система, при кот. роль всеобщего эквивалента закреплена гос-вом за 2-мя Ме-ми: медь и серебро/ серебро и золото.

Предусматривается неограниченное обращение и свободное чеканка монет из 2х металлов, а также на 1 товар устанавливались 2 цены. Биметаллизм функ-вал в 16-18 вв., а в ряде стран Зап. Европы и в 19 в. Это система не обеспечивало устойчивости денежного обращения.

Монометаллизм- денежн. система, при кот. роль всеобщего эквивалента выполняет 1 металл. В этом случае монеты свободно чеканят из 1го металла: золото/ серебро, и действует одна цена. В России сначала функ-вал серебряный монометаллизм 1842 - 1852 гг., а с 1887г. -золотой.

Различают 3 разновидности золотого монометаллизма:

-золото-монетный

-золото-слитковый(введен после первой Мировой)

-золото-девизный.

32. Элементы современных денежных систем

Основные элементы современной денежной системы:

1. Наименование денежной единицы и её частей-устанавливается законом денежного значения для соизмерения и выражения цен товаров

2.Эмиссионный механизм-это законодательно-уст-ый порядок выпуска в обращение денежных знаков.Осущ-ют: ЦБ эмиссионный,или казначейство.

3.Предоставление кредитов кредитным орг-ям

4.кредитование гос-ва под обеспечение гос.ценных бумаг

5.выпуск банкнот путем их обмена на ин. валюту

6.структура денежной массы- соотношение наличных и безналичных денег

7.порядок прогнозного планирования вкл систему планового обращения

8.механизм денежнокредитного регулирования- это набор инструментов влияния гос-ва на эк-ку

9.порядок установления валютного курса(котировка валюты)- соотношение ден. ед страны к ин. валюте

10.порядок кассовой дисциплины хар-ет совокупность правил,форм док-ов, к-ми руководствуются при организации наличного обращения денежного оборота

33. Принципы функционирования денежных систем

- Централизованное упр-ие денежной системы,осущ ч/з аппарат ЦБ

- Прогнозное планирование ден. оборота,к-ое означает разработку централизованных и децентр-ых планов

- Устойчивость и эластичность ден. оборота, что позволяет расширять или сужать ден. обороты

- Кредитный характер ден. эмиссии.т.е. выпуск ден. знаков осущ-ся в порядке проведения кредит-ых операций

- Принцип обеспеченности-ден. знаки должны быть застрахованы активами банка

- Ден. средства правительству пред-ся только в порядке кредитования на возвратной и платной основе

- Комплексные ден-кредитные регулирования осещ-ые ЦБ

- Надзор и контроль за ден. обращением

- На тер-ии страны функционирует только нац. ден. еденица

34. Понятие и ф-ии прибыли

Прибыль- форма ден. накоплений, эк. категория, харак-теризующая фин. результат хоз. деят-ти предприятия.

Ф-ии прибыли:

- Прибыль- это важнейший индикатор опр-ий кредитоспособность предприятия и его возможность в привлечении заемных средств, полученных долгосрочных и краткосрочных кредитов

- Стимулирующая, выступает конечным фин. результатом деят-ти предприятия, она позволяет создавать фонды ден. средств, обеспечивающих фин-ие пр-ых и соц программ

- Прибыль яв-ся мсточником формирования доходов бюджетов различных кровней . Оно поступает в бюджет в виде налогов и различных санкций и исп-ся на различные цели предусмотренные в расходной части бюджета

35. Виды прибыли

Результатом и конечной целью хоз. деят-ти предприятия яв-ся прибыль, к-ую принято называть балансовой прибылью.После налоговых выплат обр-ся прибыль ост-ся в распоряжении предприятия из к-ой формируются:

- Резервный фонд и др. аналогичные резервы

- Фонд накопленя

- Фонд потребления

В состав балансовой прибыли входит:

- Бухгалтерская прибыль(убыток)- это конечный фин. результат выявленный в отчетном периоде на основании бух. Учета всех хоз-ых операций и оценки статей бух. Баланса

- Валовая прибыль - это разница м/у общей ввырукой от продажи товаров.работ и услуг и себестоимостью этих продаж без коммерческих и управленческих раходов

- Налогооблагаемая прибыль - это разница м/у Валовой прибылью и Суммой прибыли,а так же суммы льгот по налогу на прибыль

- Чистая прибыль опр-ся путем вычитания из балансовой прибыли уплаченных налогов . Чистая прибыль остается в распоряжении предприятия

36. Элементы балансовой прибыли

Балансовая(общая)-чистая прибыль-сумма налоговых платежей.Является основой для определения величины налоговой облагаемой прибыли.В целях получения этой прибыли следует уменьшить на суммы:рентных платежей вносимых в бюджет; доходов; льготы по налогу на прибыль.

Конечный финанс. рез-т - прибыль или убыток складывается из 3-х основн. элементов:

- фин. рез-т от реализации прод-ции(работ, услуг).Представл. собой разницу м/у выручкой от реализац. прод-ии без НДС, акцизов и затратами на произ-во и реализ., включаемыми в себест-ть прод-ции. Выручка от реализ. определ. либо по мере ее оплаты, либо по мере ее отгрузки. Метод определения прибыли может иметь отличие в различн. отраслях эк-ки: торговля, связь, транспорт, с/х. Этот элемент балансов. прибыли назыв. прибылью от основн. деят-ти.

- фин. рез-т от реализ. основных фондов и иного имущества предпр. Она назыв. прибылью от прочей реализации. Она определ. прибылью, полученную от реализ. ОПФ и другого имущества, отходов, нематер. активов и иных товарно-матер. ценностей. Прибыль от прочей реализации определ-ся как разница м/у выручкой от реализ. и затратами на эту реализ.

- прибыль от внереализационных операций.Она определ. как разница м/у доходами от внереализационных операций и расходами на эти операции. Эти операции не связаны с основн. деят-тью предпр.

Доходы от внереализац. операций:

1.доходы от долевого участия в деят-ти др. предпр.

2.д-ды от сдачи имущества в аренду

3.д-ды от произв. запасов и готовой прод-ии

4. присужденные или признанные должником штрафы, пении.

5.сумма ср-в полученных безвозмездно

37. Показатели рентабельности

П.Р. явл. относит-и харак-ми фин.рез-в и эф-ми деятельности предприятия.Они явл. важнейшими харак-ми ф-ой среды формир-я прибыли.Они явл. обяз. элементами сравнительного анализа и оценки фин. состояния предп-я.

Показатели рент-ти:

1)Рен-ть капит. вложений. Р_кв=прибыль/кап.вложения *100%

2) рен.продукции . Р_п=(цена - себестоим)/себестоим *100%

3) рен.общая. Р_о=прибыль балансовая/пр-ые фонды *100%

4) рен. расчетная. Р_р=прибыль чистая/пр-ые фонды *100%

38. Методы планирования прибыли

" Прямой укрупненный метод применяется, когда можно опредилить объем реализ. продукции в оптовых ценах и по себестоимости. расчеты можно вести по тов. продукции или по реализов. продукции. Прибыль по товарной продукции определяется как разность м/у ценой и себестоимостью, а прибыль по реализованной продукции-разность выручки от реализ. продукции и полной себест.реализов. продукции. нужно учитывать, что в расчет. объема реализ продукции, кроме товаров включается остатки готов. проудкции на складах, на конец периода(+) и на нач. периода (-)

" Аналитический метод расчет ведется раздельно по сравнимой и несравнимой продукции. срав. продукция уже выпускается в базисном году, известны ее фактич. себестоимость и объем выпуска. По этим данным определяется базовая рентабельность продукции. Прибыль планируемого периода по сравнимой продукции опред-ся умножением баз. рентабельности на себест. планируемого периода, далее расчет ведется по след.:

- определяется изменение объема продукции

- опред. влияние на цену изменения ассортимента, кач-во и сортности продук.

- после установления окончательной цены учитывается ее влияние на изменение прибыли

- влияние на прибыль всех факторов перечисленных опред. путем их суммирования

- учитывается изменение прибыли в остатках готовой продук. на начало и конец периода

Прибыль по несравнимой продукции рассчитывается прямым укрупненным методом.

" Факторный метод

Включает в себя:

- расчет баз. показателей: выручка от реализации, себестоимость, проч. прибыль, структура себестоимости, рентабельность

- постановка целей хоз. деят-ти и опред. портфеля заказов

- прогнозирование индексов инфляции

- расчет прибыли и рентабельности по различным вариантам производ программы

- выбор оптимального варианта

39. Факторы влияющие на прибыль

· внешние - не зависят от деят-ти п/п-тия но некот-е из них могут оказывать существенное влияние на темпы роста прибыли и рентабельности производства.

· внутренние - зависят от деятельности п/п-тия и характеризуют различные стороны работы п/п-тия. Они подразделяются на:

" Производственные-наличие и использование основных элементов производ-го процесса участвующих в формировании прибыли.Это средство труда, предметы труда и сам труд по каждому из этих элементоввыделяются группы:

- Экстенсивные факторы,- которые отражают объем производ. ресурсов, пример, изменение численности работников, использование основных фондов во времени, и непроизводственное использование ресурсов(отходы, брак)

- Интенсивные факторы относят отражающие эффективность использования ресурсов или способствующих этому, пример, повышение квалификации работников, производительности оборудования, внедрение прогрессивных технологий.

" Непроизводственные, связаны в основном с коммерческой, природоохранной и др. видами деят-ти.

Основные факторы(Относительные)(Писать не обязательно):

Ї Конкурентоспособность продукции - в силу того, что предприятие должно существовать для удовлетворения потребностей клиентов они дают возможность выжить на рынке и получить доход.

Ї Высокая мобильность на рынке - свобода экономического маневра, делающие необходимыми учет рыночной конъюктуры и гибкое маневрирование всеми ресурсами для достижения эффекта

Ї Ритмичность и гибкость производства - способная быстро менять ассортимент продукции в соответствии с запросами потребителей

Ї Разработка мер по улучшению выпускаемой продукции - способность выпустить товар более высокого качества за ту же цену и при тех же издержках производства

40. Распределение и использование прибыли

Распределение на предприятии подлежит прибыль, остащаяся после уплаты налогов и дивидентов акционера. Из чистой прибыли в соотв-е с закоко-м предпр. может создавать фонд накопления , фонд потреблениерезервный фонд и др. Если же фонды не создаются то составляются сметы расходов:

· Расходы на развитие пр-ва:

- Расходы на НИОКР,освоение новой прод-ии,модернизацию,техн. перевооружение пр-ва. Из этих же средств погашаются долгосрочные кредиты и % по ним

· Социальная сфера:

- Эксплуатация соц-бытовых предметов нах-ся на балансе предприятия

- Строительство объектов непроизводственного значения

- Проведение оздоровительных и культурно-массовых мероприятий

· Материальные поощрения:

- Выплата премий за достижения в труде

- Оказание материальной помощи работникам и пенсионерам

Если прибыль предприятия не расходуется, она остается на предприятии как нерасходованная прибыль прошлых лет, тем самым увеличивая размер собственного капитала и фин. устойчивость предприятия

41. Денежные фонды и ресурсы предприятия

Формирование денежных фондов начинается с момента основания предприятия,в соответствии с законодат-ом предприятие создает уставной капитал.

· Собственный капитал подразделяется на:постоянную часть

· Переменную часть:

" Добавочный капитал. Создается за счет прироста ст-ти имущества в результате переоценки основных фондов, эмиссионного дохода и безвозмездных перечислений на пр-ые цели

" Резервный капитал. Образуется а счет отчислений от прибыли . Его величина должна быть не менее 15%,но и не более 25% уставного капитала. При этом сумма отчислений не должна превышать 50%налогооблагаемой прибыли

" Специальные фонда:

- Валютный фонд.Формируется па предприятиях осущ-их реализацию прод-ии на экспорт. И получающих валютную выручку.

- Фонд накопления исп-ся для расширения и развития пр-ва.

- Фонд потребления исп-ся на соц-ые нужды и нематериальные поощрения работников.

- Амортизационный фонд создается за счет амортизационных отчисений.Нах-ся на соответствующих счетах и предназначен для воспр-ва осн. фондов.

Формирование фин. ресурсов п/п осуществляется за счет средств:

· Собственных(прибыль. амортизация. вырука от реализации выбывшего имущества,а так же устойчивые пассивы, к-ые нах-ся в обороте п/п)

· Заемных-денежные средства передпнные п/п-ию в долг,для осуществления его деят-ти и получению рибыли:

- Кредиты.

- Лизинги.

- Размещения акций.

- Бюджетные инвестиции.

Предпринимательский капитал - это капитал вложенный в уставной капитал другого п/п в целях получения прибыли или участия в упр-ии пр-ва

Ссудный капитал - передается во временное пполбзование на условиях платежности. Срочности и возвратности в виде кредитов банков и средств др. п/п в виде векселей и облигационных займов.

42. Необходимость и принципы краткосрочного кредитования

Кредит - форма движения денежного капитала предоств. в ссуду. Ф-ии кредита:

- Распрелелительная - проявл в распределении на возвратной основе ден. средств

- Эмиссионная - заключается в создании кредитных средств

- Контрольная - состоит в осуществлении контроля за эф-ью деят-ти эк-их субъектов

Кредит восполняет доп. потребность п/п в оборотных средствах.Причины:

- Сезонный хар-ер пр-ва

- Доп. пр-ый заказ

- Временный кассовый резерв

- Фин.затруднения

Принципы Банковского кредитования:

· Возвратность - основополагающий принцип,отличающий кредит от др видов ден отношений. Возможность возврата обусловлена кругооборотом средств замещения нач-ся и закан-ся в ден форме.Существует практика опр-ия конкретного источника погашения долга

· Обеспеченность - может быть товарно-материальные ценности, ценные бумаги , валюта, расчет. Док-ты и др объекты кредитования. Формы обеспечения возвратности:

- залог

- поручительство

- гарантия

- страхование

· Срочность - конкретизирует возвратность кредита во времени. Ссуда выдается на опр-ый срок, после чего она должна быть возвращена банку. Срок возврата оговаривается в кредитном договоре.

· Платность - предусматривает уплату заемщикам % за пользование .Их величина уст-ся в виде годовых ставок в кредитном договоре.

43. Класификация видов кредитов

· по основным группам заемщиков кредит может быть выдан:

- хоз-ам

- населению

- органам гос. Власти

· в зависимости от назначения:

- потребительский

- промышленный

- торговый

- сельскохоз-ый

- инвестиционный

- бюджетный

· по срочности:

- краткосрочные(до 1 года).обслуживает текущие потребности

- среднесрочные(1-3 года)

- долгосрочные(3-30 лет). Обслуживают долговременные потребности связанные с необходимостью модернизации пр-ва,осущ-ие затраты по расширению пр-ва

· размеры кредита

- крупные(5% от утавного капитала банка)

- средние

- мелкие

· по обеспечению

- необеспеченные(бланковые)

- обеспеченные

" залоговые

" гарантированные

" застрахованные

· по способу выдачи

- компенсационные. Кредит направляется на расчетный счет заемщика для возмещения его собственных средств вложенных в затраты

- платежные. Ссуда напр-ся на оплату расчетно-платежных док-ов.

· По методам погашения:

- В рассрочку(частями,долями)

- Единовременно на опр. дату.

· По платности исп-ия

- Платный

- Бесплатный

- Дорогой

- Дешевый. В зависимости от %-ой ставки

44. Методы краткосрочного кредитования

Методы кредитования опр-ся хар-ом кредитоуемого объекта, в качестве к-го выступают:

- Товарно- материальные ценности

- Затраты

При накоплении и последующем снижении запасов исп-ся кредитование по остатку - в этом случае выдача и погашение ссуды связана с изменением остатка опред-ых ценностей и затрат. При ее увеличении проичходит выдача ссуды, а при снижении возврат. Кредитование по остатку носит компен-ый хар-ер, т.к. ссуды выдаются под оплаченные ценности. Без привлечения кредита п/п может остаться неплатежеспособным.

Для учета выдачи и возврата ссуд при кредитовании по остатку прим-ся простой ссудный счет. Кол-во ссудных счетов у п/п опр-ся кол-ом объектов кредитования.

В случае возникновения временных фин. затруднений исп-ся кредитование по обороту, т.к. по принципу автоматизма, когда банк безприпятственно и в полном объеме оплачивает все требования предъявляемы к клиенту и в таком же режиме зачисляет на счет клиента все поступившие ден. средства.

В зависимости от платежеспособности и надежности клиента могут открывать различные ссудные счета. Первоклассным надежным клиентам могут открываться контокоррентные счета. В этом случае расчетный счет клиента закрывается, кредитуется вся текущая пр-ая деятельность клиента. Контокоррент представляет собой единый активно-пассивный счет, на к-ом концентрируются все текущие расчетные операции клиента. Периодически(раз в квартал) по счету выводиться сальдо. Если оно дебитовое, то в пользу п/п начис-ся %, если кредитовое, то в пользу банка.

Специальный ссудный счет не искл-ет функционирование расчетного счета. Часть выручки от реализации поступающей на спец. Счет в размере прибыли, аморт-ых отчислений перечиссл-ся на расчетный счет ,т.о. кредитование по спецссудному счету несколько уже кредитования по контокорренту,т.к не охватывает вест оборот и не все платежи.

45. Виды краткосрочных кредитов

Кредит предоставляемый поставщиком своему клиенту, т.е. отсрочка платежа. Погашение такого кредита происходит ч/з фактическую оплату купленных товаров.

· Предоплата покупателей приводит п/п в такое положение когда потребность в ден. средствах покрывается посредством заказов клиентов. Как правило предоплата предоставляется без %. Ее погашение происходит в форме заданных в заказе товаров.

· Краткосрочное банковское кредитование

- Кредитная линия - она исп-ся для покрытия краткосрочных разрывов платежа заемщика с целью пополнения обратных средств для закупки ТМЦ.

- Онкальный кредит - это краткосрочный кредит, к-ый погашается по первому требованию.

- Кредит под залог ценных бумаг. Обязательное условие - высокая степень ликвидности ценных бумаг.

- Контокоррентный кредит

- Кредит под поручительство 3-х лиц. Поручитель обязуется перед кредитором отвечать за исп-ие заемщиком полностью или частично. При неисполнении или ненадлежащем исп-ии обязательств, поручитель и заемщик отвечают перед кредитором солидарно. Поручитель отвечает в том же объеме что и заемщик, в т.ч. и за уплату %.

- Кредит под банковскую гарантию - это письменное обязательство.

- Овердрафт - это форма краткосрочного кредитования предоставление к-го осущ-ся путем списания банком средств по счету клиента сверх остатка средств на счете.

- Учетный кредит - он предоставляется предъявителю векселя путем покупки векселя до наступления его оплаты за минусом %(дисконты)

- Форфейтинг - это форма кредитования внешнеторговых сделок в форме покупки у экспортера коммерческих векселей акциптованных импортером. В этом случае покупатель этих векселей (форфейтер) отказывается от права регресса и т.о. принимает на себя все риски.

46. Класификация кап. вложений

Кап. Вложения - совокупность средств на воспроизводство осн. средств.

· По воспроизводственной структуре:

- Новое строительство:

Возведение объектов основного, вспомогательного и непроизводственного значения вновь создаваемых объектов, а так же филиалы отдельных пр-тв.

- Расширение и реконструкция. Расширение действующих преприятий: считается строительство доп. пр-в на дейст. п/п, а так же строительство новых и расширение сущ-их цехов на действ. п/п. Расширение дейст. п/п - перестройка дейст. цехов связанная с совершенствованием пр-ва.

- Техн. перевооружение - комплекс мероприятий по повышению технико-эк-го уровня отдельных цехови пр-в на основе внедрения передовых технологий и замены старого устаревшего оборудования

- Поддержание мощностей действ. п/п

" Мероприятия по замене выбывших основных фондов

" Строительство новых зданий

· По технологической структуре: затраты по строительным и монтажным работам, по приобретению всех видов оборудования, прочие кап. Работы

· По назначению: основные фонды пр-го и непр-го назначения

· По отраслям эк-ки:

- Кап. вложения в промышленность:

" Машиностроение

" Химия и нефтехимия

- Сельское хоз-во

- Образование и др.

· По способу пр-ва сроительно-монтажных работ:

- подрядчиком

- Хоз-ым способом

· В зависимости от источника финансирования

- Гос-ые

- Собственные

- Заемные, привлеченные

47. Источники финансирования кап. вложений

- Собственные фин. ресурсы и внутрихоз-ые резервы инвесторов(чистая прибыль,амортизация,сбережения граждан и юр. лиц,страхование возмещения)

- Заемные фин. ресурсы инвесторов(банковские кредиты, облигационные займы)

- Привлеченные фин. средства инвесторов(средства полученные от эмиссии акций, паевых и иных взносов физ. и юр. лиц в усавной капитал)

- Ден. средства, централизованные союзами п/п и финансовопромыш-ми группами