3) Необходимо законодательное определение понятия выполненной работы. На данный момент возникает очень много разногласий по этому поводу, так как мнение налогового консультанта и клиента расходятся. Консультант считает работу выполненной, когда представил план решения проблемы, а клиент - когда виден определенный положительный результат. В законе необходимо прописать данное понятие по каждой модели налогового консультирования. Ведь если контракт заключался на проведение обучения, выполненной работа будет считаться тогда, когда закончится обучения. Но если договор заключался на налоговую оптимизацию, то очень сложно самим определить момент, когда консультант действительно окончил свою работу, ведь результат будет виден не скоро, а соблюдать принцип экономической результативности необходимо.

4) Очень важно, чтобы в Законе была прописана ответственность сторон. Проект решения поставленной задачи может стать неэффективным как по вине консультанта (выбор неверного решения, недостаточная квалифицированность специалиста, недобросовестность, мошенничество), так и по вине самого клиента (неполное предоставление информации, неправильное выполнение плана, скрытие важных фактов, мошенничество).

5) Необходимо закрепить в Законе роль государственных структур, которые могут оказывать влияние на данную сферу предпринимательской деятельности. Федеральная налоговая служба не должна оставлять без контроля сферу налогового консультирования, так как это увеличит процент незаконного уменьшения налоговых выплат, а Палата налоговых консультантов должна следить за тем, чтобы услуги оказывали только аттестованные специалисты.

Если будет разработан и принят грамотный закон о налоговом консультировании, это не значит, что не надо будет соблюдать другие законодательные акты, но это заметно облегчит работу, как консультантов, так и их клиентов.

Изучив состояние рынка налогового консультирования и проанализировав опыт развитых стран, где налоговое консультирование существует на протяжении длительного времени, был сделан вывод о том, что деятельность по оказанию услуг в сфере налогового консультирования необходимо лицензировать. На данный момент Палате налоговых консультантов известно количество налоговых консультантов в России, которые получили сертификат, но ведь есть специалисты, которые работают без квалификации. Деятельность данных консультантов направлена на минимизацию налоговых платежей, причем не всегда законным образом. Более того, далеко не все клиенты понимают, что они нарушают закон, но многие идут на этот шаг сознательно. На сегодняшний день налоговое консультирование становится все более популярным и хорошо оплачиваемым видом деятельности. В связи с этим все большее число мошенников появляется на рынке. Чтобы обезопасить налогоплательщиков и государство необходимо лицензирование. Конечно среди экспертов есть и противники введения лицензии, ведь это будет препятствовать стремительному развитию налогового консультирования, как отдельного вида деятельности. Пока доводы тех, кто против перевешивают доводы тех, кто за лицензирование.

После проведения анализа ситуации, сложившейся на рынке консалтинга был сделан вывод о том, что пока консультирование доступно только для крупных налогоплательщиков, которые могут себе позволить дорогостоящую услугу. В скором времени с увеличением специалистов начнут развиваться более мелкие консалтинговые фирмы, тогда и средний бизнес сможет прибегнуть к услугам консультанта.

Консультации же необходимы также физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям. На сегодняшний день именно эта категория налогоплательщиков обращается в налоговые органы для разъяснения определенных понятий и ситуаций. Данная категория плательщиков нуждается в консультациях по простейшим вопросам, которые касаются заполнения деклараций, сроков уплаты налогов, порядке подачи документов. Для разъяснения данных вопросов не обязательно иметь квалификационный сертификат, достаточно образования в области налогообложения. Для того, чтобы получить сертификат необходим опыт работы в области налогов не менее трех лет. Именно в компании, которая занимается консультированием физических лиц, будущий квалифицированный специалист мог бы приобрести необходимый опыт работы. В тоже время создание подобных фирм очень помогло бы налоговым органам, так как многие налогоплательщики, при условии оптимальной стоимости услуг, обращались бы именно туда за консультацией.

Из всех вышеперечисленных выводов можно подчеркнуть то, что налоговое консультирование в нашей стране находится на начальном этапе развития. Но развивается данная сфера деятельности довольно динамично. Для ускорения процесса развития необходима помощь государства, которая заключается в скорейшей разработке Закона "О налоговом консультировании", а также стимулировании развития компаний, которые будут заниматься консультированием физических лиц. Лицензирование надо еще анализировать, ведь влияние на развитие будет как положительное, так и отрицательное, ведь внедрение лицензирования затормозит процесс развития.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс РФ в редакции от 09.04.2009 г.

2. Налоговый кодекс РФ часть первая в ред. от 28.04.2009 г.

3. Проект Федерального закона "О налоговом консультировании", государственная регистрация от 16.04.2001 г. № 9805004-2.

4. Постановление Министерства труда и социального развития от 4.08.2009 г. №57 "О внесении дополнения в квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих".

5. Письмо МНС России от 16.05.1999 № АП-6-15/377.

6. Адигамова Ф.Ф. Проблемы в сфере налогового консультирования в Российской Федерации // Проблемы экономики и управления. 2008. №1. - с.26-28.

7. Башкирова Н.Н., Сугробова Е.Б. Основы налогового консультирования. М.: Магистр, 2008. - 175 с.

8. Бейч Э. Консалтинговый бизнес. Основы профессионализма. Спб.: Питер, 2007. - 320 с.

9. Бондарчук Н.В., Карпасова З.М. Финансовый анализ для целей налогового консультирования. М.: Вершина, 2006. - 185 с.

10. Бондарь Е.Н. Учет расходов на консультационные услуги // Бухгалтерское приложение к газете Экономика и жизнь. 2008. №36. - с 12-13.

11. Боровикова Н.Д. О налогообложении и налоговом консультировании // Налоговый вестник. 2008. №8. - с.110-115.

12. Бутенко Е.В. Налоговое консультирование хотят узаконить // Московский бухгалтер. 2008. №1. - с.5-9.

13. Веренков В.В. Налоговое консультирование и аудиторская независимость // Бухгалтерский учет. 2008. №17. - с.58-60.

14. Гунина Е. Процесс консультирования: сущность, задачи, этапы // Мир консалтинга. 2003. №1. - с.21-32.

15. Гусева Т.А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности: правовое регулирование. М.: Вольтерс Клувер, 2006. - 263 с.

16. Даниленко Т.И. Этико - психологические основы в деятельности налогового инспектора и налогового консультанта: метод. Пособие. М.: МНЦ при МНС РФ, 2005. - 167 с.

17. Демишева Т.А. Организация и методика налогового консультирования. М: Тезарус, 2004. - 426 с.

18. Демишева Т.А. Место налогового консультанта во взаимоотношениях между налоговыми органами и налогоплательщиками // Налоговый вестник. 2008. №7. с.56-59.

19. Иванив В.В. Налоговое консультирование при налоговых органах // Финансовая газета. 2007. №50. с.5-6.

20. Косухин О.А. Аудит или налоговый консалтинг // Бухгалтерские ведомости. 2007. №11. с.16-19.

21. Кубра М. Управленческое консультирование. Введение в профессию.4-е изд. М.: Планум, 2004. - 327 с.

22. Кучеров И.И. Налоговое право России. М.: Центр ЮрИнфоР, 2007. - 584 с.

23. Лебедева Е.И. Налоговый консультант призван обеспечить баланс частных и публичных интересов // Налоги и налогообложение. 2008. №7. с.18-21.

24. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение. М.: Дело, 2006. - 383 с.

25. Маринко Г.И. Управленческий консалтинг: учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2006. - 230 с.

26. Медведев А.М., Медведева Т.В. Секреты налоговых "схемотехников". М.: Учебный центр МФЦ, 2007. - 311 с.

27. Некрасова Э.С. Основы налогового консультирования, учебно - методический комплекс. Н.: НГУЭУ, 2006. - 107 с.

28. Парыгина В.А., Браун К., Масгрейв Дж., Тедеев А.А. Налоги и налогообложение. М.: ЭКСМО, 2006. - 639 с.

29. Саумина А.А. Налоговое консультирование в России: проблемы и перспективы развития // Системное управление. 2009. №2. - с.34-36.

30. Семенова Д.Б. Что нужно знать о ценах и налогах, работая в консалтинговом бизнесе // Управление корпоративными финансами. 2007. №3. - с.170-181.

31. Тильдиков А.В. Основы налогового консультирования: учебно - методическое пособие. Обинск, 2007. - 190 с.

32. Черник Д.Г., Кирина Л.С., Балакин В.В. Налоговое консультирование. М.: Экономика, 2009. - 439 с.

33. Черник Д.Г. К вопросу об истории налогового консультирования в России // Финансы. 2008. №10. с.10-13.

34. Черник Д.Г. Налоговые консультанты всегда будут нужны // Налоги и налогообложение. 2008. №8. - с.12-15.

35. Черник Д.Г. Палата налоговых консультантов России принята в Европейскую конфедерацию налоговых консультантов // Экономика и жизнь. 2008. №6. - с.35-38.

36. Шуляцкий Р.И. Некоторые аспекты состояния и развития российского рынка налогового консультирования // Сибирская финансовая школа. 2008. №4. С.68-73.

37. www.palata-nk.ru

38. www.nalogi-ink.ru

Приложения

Приложение А

(форма заявления на допуск к курсам налогового консультанта)

ПАЛАТА НАЛОГОВЫХ КОНСУЛЬТАНТОВ

Президенту Палаты Налоговых консультантов Чернику Д.Г.

Руководителю_________________________________________________

_____________________________________________________________

(название образовательной организации)

______________________________________________

(ФИО руководителя образов. организации)

от____________________________________________

(ФИО претендента)

ЗАЯВЛЕНИЕ

В соответствии с Положением о подтверждении квалификации "Консультант по налогам и сборам" прошу допустить меня к занятиям по программе профессионального образования Палаты налоговых консультантов:

(нужное отметить)

О себе сообщаю следующие сведения:

Ф.И. О______________________________________________________

дата и место рождения _________________________________________

паспорт ______________________________________________________

_____________________________________________________________

адрес (с указанием почтового индекса)

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

контактный телефон: (с указанием кода города) ____________________

факс: (с указанием кода города) __________________________________

Е-mail: ______________________________________________________

образование: высшее экономическое и (или) высшее юридическое (соответствующее подчеркнуть)

учебное заведение, год окончания

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

специальность по диплому

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

место работы: наименование и адрес организации

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

занимаемая должность в настоящее время

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

"____" ______________ 200__г. ________________________

(личная подпись претендента)

Приложение Б

Различия между грамотным консультантом и неграмотным.

Размещено на Allbest.ru