Развитие системы пенсионного обеспечения в РФ

В то же время, при уменьшении числа негосударственных пенсионных фондов (по сравнению с 2010 г.: на 5 - в 2011 г, на 17 - в 2012 г.), число их участников ежегодно увеличивается. Также наблюдается увеличение общей суммы пенсионных выплат и сумма выплат в среднем в месяц на одного получателя. Полученные данные подтверждают востребованность системы негосударственного пенсионного обеспечения и эффективность функционирования данных фондов.

На основании произведённого анализа можно заключить, что необходимо учитывать несколько факторов, оказывающих наибольшее воздействие на состояние пенсионной системы: макроэкономические, демографические, социально-экономические и собственно пенсионные.

К важнейшим демографическим факторам относятся показатели рождаемости, смертности и миграции населения страны, соотношение численности населения трудоспособного возраста к численности населения старше трудоспособного возраста.

Среди экономических факторов наибольшее воздействие на

функционирование пенсионной системы оказывают темпы роста валового внутреннего продукта, фонда оплаты труда работающих по найму, доходов иных категорий населения, средней заработной платы, темпы инфляции, фактическая доходность инвестиций, уровень безработицы и ряд других показателей.

К собственно пенсионным (иначе их можно определить как правовые) факторам относятся особенности национального законодательства в области социального страхования и пенсионного обеспечения, включая степень охвата населения пенсионной системой, источники финансирования пенсионных выплат, ставки отчислений в пенсионную систему, пенсионную формулу, виды и условия назначения пенсий, а также размеры предоставляемых пенсионных льгот.



3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ СИСТЕМЫ ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

3.1 Основные направления совершенствования системы обязательного пенсионного обеспечения

На основании рассмотренного выше материала, возможно предложить ряд рекомендаций по совершенствованию системы пенсионного обеспечения РФ. Представим их схематично в виде (рисунка 20).

Рисунок 20-Рекомендации по совершенствованию системы пенсионного обеспечения РФ



1. Обеспечение центральной роли накопительной пенсионной системы.

Правительством Российской Федерации предложена реформа, согласно которой нынешние участники системы обязательного страхования должны иметь возможность перевести 6 % от суммы страховых взносов, которые в настоящее время перечисляются на накопительные счета по УВ, в систему УНС до января 2015 г. Новым участникам системы будет предоставляться выбор по вступлению в программу в соответствии с предложением. Возможность выбора должна сопровождаться предоставлением объективной информации участникам пенсионных программ, чтобы они могли сделать целесообразный выбор. Также рекомендуется, чтобы возможный переход от накопительной системы с УВ к системе УНС применялся только к вновь поступающим взносам, не затрагивая текущие размеры сбережений, сформированные в рамках накопительной системы, в целях гарантии получения держателями сбережений долгосрочной прибыли от их ранее перечисленных взносов.

Последнее предложенное преобразование приведёт к получению финансовых выгод по системе УНС в краткосрочной перспективе в результате поступления средств. Но такие выгодыносят временный характер. В долгосрочной перспективе они представляют собой повышение расходов населения на выплату пенсий, при этом обязательства по системе УНС также будут расти, в особенности, в условиях неблагоприятной демографической ситуации. Долгосрочная финансовая устойчивость системы УНС, финансируемой из текущих доходов, эффективнее работает при увеличении фактического возраста выхода на пенсию и стимулирования более продолжительной трудовой жизни. Кроме того, выплата специальных надбавок к пенсии должна лучше концентрироваться на самых нуждающихся слоях населения в целях сокращения расходов.

ОЭСР поддерживает диверсифицированную и сбалансированную пенсионную систему, сочетающую государственное и негосударственное пенсионное страхование, накопительные и распределительные принципы выплаты пенсий, чтобы уравновесить выполнение задач по обеспечению достаточного уровня пенсионных выплат и финансовой устойчивости пенсионной системы в условиях демографического старения населения. Накопительные системы также увеличивают формирование долгосрочного капитала для внутригосударственного инвестирования, на который, в случае перехода от накопительной системы с УВ к системе УНС в Российской Федерации, будет оказано неблагоприятное влияние. В целях увеличения сбережений в рамках системы негосударственного пенсионного страхования выгодно применять обязательные программы или программы с автоматической регистрацией для более широкой сферы охвата, более высоких размеров взносов и более прогрессивной системы распределения среди участников по сравнению с системами добровольного страхования, которые основываются исключительно на налоговых или финансовых стимулах. Последующие рекомендации сконцентрированы на накопительной системе негосударственного пенсионного страхования Российской Федерации.

2. Повышение степени диверсификации инвестиций.

В Российской Федерации действуют особенно жесткие правила инвестирования по сравнению с международной ситуацией, в частности, в отношении активов, регулируемых государственными управляющими компаниями и банком ВЭБ, а в некоторой степени также в отношении негосударственных пенсионных фондов (НПФ).Количественные ограничения по инвестированию активов в рамках системы обязательного пенсионного страхования включают ограничения по вложениям в акционерный капитал, иностранным инвестициям и другими активам. Данные ограничения способны сдерживать диверсификацию рисков и финансирование продуктивного сектора частных инвестиций и должны быть пересмотрены.

Ограничения по инвестициям для пенсионных фондов в дальнейшем возможно ослабить, концентрируясь на обеспечение более свободного доступа к различным инвестиционным возможностям на внутригосударственном рынке. Это должно позволить добиться лучшего использования пенсионных активов, учитывающего риски. Разрешение более высокого уровня иностранных инвестиций также способствовало бы диверсификации рисков и повышению прибыли. При этом следует применять «принцип благоразумного инвестора»,повышая стандарты управления рисками и регулирования инвестиционных вложений пенсионных фондов. Система надзора за инвестиционными вложениями пенсионных фондов также должна учитывать риски.

Необходимо стимулировать интерес российского правительства к разрешению инвестирования в объекты инфраструктуры, т. к. это приведёт к получению долгосрочной, устойчивой и значительной прибыли, полностью соответствующей долгосрочному характеру пенсионных сбережений. В этом случае, однако, присутствует необходимость правильного структурирования инструментов для осуществления таких инвестиций и обеспечения того, чтобы пенсионные фонды и компании по управлению активами развивали свои внутренние возможности по управлению такими инвестициями. Кроме того, решения об инвестировании должны приниматься советами директоров пенсионных фондов с точки зрения наибольших выгод для участников программ.

При разработке инвестиционных стратегий необходимо уделять должное внимание возрастному составу участников программы. Инвестиции должны частично зависеть от образа жизни участников, сокращая подверженность участников риску при приближении срока их выхода на пенсию. Такие стратегии также нуждаются в таком преобразовании требований к предоставлению гарантий возврата средств, чтобы гарантия распространялась только на сумму сбережений, накопленных к сроку выхода на пенсию.

3. Повышение эффективности: увеличение конкуренции и сокращение затрат. Развитие открытой конкуренции и повышение подвижности граждан между фондами будет способствовать достижению дополнительных выгод с учетом более низких расходов и сборов и более высоких прибылей. В то же время, развитие конкуренции даст такие результаты только если участники программ надлежащим образом информированы и обучены. Таким образом, может потребоваться принятие регулятивных правил в целях создания для НПФ и компаний по управлению активами более сильных стимулов, побуждающих их повышать эффективность своей деятельности.

4. Повышение прозрачности и раскрытие информации об инвестициях и полученных прибылях.

Стратегии размещения инвестиционных активов должны учитывать возможности максимизации пенсионных выплат клиентам на единицу страхового взноса, при контролировании рисков, которым подвержены частные инвестиции. Качество, доступность и содержание информации по инвестиционным вложениям, предоставляемой фондами НПФ, в настоящее время различается. Законодательством требуется обнародование информации в отношении инвестиционных портфелей и поступлений в НПФ, а также доведение персонифицированной информации о величине и эффективности накоплений до отдельных участников. Фондам НПФ следует разработать письменные положения инвестиционной политики, которые бы находились в открытом доступе, а регулирующий или надзорный орган должен разработать типовые схемы управления рисками, чтобы проводить ежегодную оценку результатов деятельности фонда. При таких условиях руководящий орган также сможет контролировать степень подверженности риску в соответствии с инвестиционной политикой и стратегиями управления рисками.

Регулирующему органу необходимо разрабатывать стандартные формы документов, излагающих информацию для клиентов и предназначенных для предоставления их фондами участникам программ и прочим заинтересованным лицам, используя стандартные методы и допущения. Такая мера будет также способствовать сопоставимости между фондами и физическими лицами. Минимальные требования к информации включают персональные отчеты для клиентов, содержащие сумму накопленных и причитающихся им выплат и текущие размеры накопленной прибыли и четкое планирование выгод при обоснованно сделанных стандартных допущениях.

5. Организация экономически эффективной стадии выплаты пенсии, согласованной со стадией формирования сбережений пенсионной системы.

Стадия накопления и стадия выплаты пенсии в рамках пенсионной системы должны быть согласованны. Система обязательного страхования с УВ, предусматривающая мало элементов индивидуального выбора, должна сочетаться с четко разработанным планом переоформления накопленных сумм в ежегодные выплаты. Однако развитие хорошо регулируемого и эффективного рынка ежегодных выплат в России займет время. Запланированное снятие (или постепенное сокращение) средств должно подчиняться правилам, предусматривающим максимальный размер расхода сбережений и позволяющих сократить степень подверженности риску долгожительства.

С течением времени активно функционирующий и конкурентный рынок ежегодных выплат нужно будет продвигать, что обеспечит защиту от инфляции, риска долгожительства и изменения процентных ставок. Со временем пенсионным фондам должно быть разрешено приобретение продуктов аннуитетного страхования у компаний, занимающихся страхованием жизни. До этого времени необходимо будет преобразовать отрасль страхования жизни и, в частности, обеспечить, предположения об уровне риска долгожительства учитывают прогнозируемые изменения показателей смертности. Регулирующим органам потребуется выполнять упреждающую функцию, гарантируя надлежащий учет компаниями, занимающимися аннуитетным страхованием, риска долгожительства и др. рисков. Базовая защита пенсионных выплат от инфляции также рекомендуется, однако она потребует выпуска государством долгосрочных, корректируемых на инфляцию облигаций в достаточно большом количестве.

6. Совершенствование процедуры управления посредством повышения

прозрачности и уровня профессиональных знаний, а также улучшения системы внутреннего контроля.

Необходимо, чтобы пенсионные фонды и компании, управляющие их активами, достигли наивысших уровней согласованности и профессионализма в применяемом ими методе управления активами, находящимися под их контролем. Для достижения такой цели руководящий орган и фонды должны иметь необходимый уровень профессиональных знаний и опыта, чтобы принимать решения и задавать правильные вопросы лицам, предоставляющим рекомендации и/или оказывающим услуги. В случае недостаточного уровня профессиональных знаний и опыта внутри организации соответствующие обязанности могут быть переданы стороннему исполнителю, однако в целях обеспечения независимости определенных обязанностей внешних сторон, например, проведения аудиторских проверок или услуг хранения, в долгосрочной перспективе лучше пользоваться услугами независимых организаций. Необходимый уровень подотчетности может быть надлежащим образом обеспечен посредством назначения одновременно представителей участников пенсионных программ и независимых директоров.

Также присутствует необходимость пересмотра фидуциарных обязательств правлений пенсионных фондов в целях гарантии того, что решения принимаются для достижения наибольших выгод клиентов. Организационно-правовая форма пенсионных фондов подлежит пересмотру, т. к. в настоящее время назначаемые доверительные собственники часто одновременно являются выгодоприобретателями фонда. Единственными законными выгодоприобретателями пенсионного фонда должны являться участники пенсионных программ и лица, находящиеся на их иждивении, в тех случаях, когда предусмотрена выплата пособий, связанных с потерей кормильца. Правление пенсионного фонда и его члены должны нести фидуциарные обязательства и соблюдать кодекс корпоративной этики. Необходимо предусмотреть требование по четкому определению и разграничению организационных и надзорных функций, а также обеспечению надлежащего урегулирования и, по возможности, предотвращения конфликта интересов. В то же время регламент должен устанавливать соответствующие процедуры для обеспечения надлежащего процесса принятия внутренних решений и функционирования системы внутреннего контроля. Система внутреннего контроля должна охватывать все базовые организационные и административные процедуры и расходы, а также должна подлежать проверке со стороны ответственного надзорного органа. Национальной ассоциации негосударственных пенсионных фондов (НАПФ) следует работать в направлении разработки стандартов, которые бы соответствовали правилам организации ОЭСР, в частности, правилам управления деятельностью пенсионных фондов и нормам функционирования систем управления рисками пенсионных фондов, принятыми организацией ОЭСР и Международной организацией органов пенсионного надзора (IOPS). НАПФ следует разработать саморегулируемые стимулы, которые бы побуждали фонды НПФ к соблюдению таких стандартов.

7. Совершенствование системы надзора и внедрение системы надзора,

основанной на оценке рисков, в целях улучшения общественного контроля.

Система надзора за деятельностью пенсионных фондов должна четко регулироваться таким образом, чтобы надзорный орган был наделен всеми необходимыми полномочиями, ресурсами и обязанностями, а также, в условиях функционирования надлежащей системы подотчетности, должна обеспечивать эффективный контроль над накопительной пенсионной системой. Функционирование регуляторного органа, деятельность которого координируется Центральным Банком России, может оказаться выгодным с точки зрения большей степени независимости и эффективности надзора. В то же время такие преобразования необходимо тщательно контролировать, особенно в отношении определения необходимости развития системы компетенций в сфере надзора за деятельностью пенсионных фондов и в отношении передачи обязанностей по надзору другим регуляторным органам. Должное внимание также необходимо уделить установлению комплексного и всеохватывающего надзора над накопительной пенсионной системой в целом, включая предприятия государственного сектора, управляющие пенсионными активами (ПФР и ВЭБ). В настоящее время надзорный орган несет ответственность только за деятельность фондов НПФ и компаний по управлению частными активами.

В целях усиления защиты клиентов назначаемый надзорный орган должен представлять собой учреждение, в которое граждане могут обратиться в случаях нарушения их прав или злоупотребления со стороны НПФ или каких-либо посреднических организаций. Следует установить процедуру для обработки жалоб на фонды НПФ, которые не предусматривают использование системы судопроизводства в качестве первого средства правовой защиты.

Процедура должна быть быстрой, прозрачной и легкой для понимания, она должна требовать исключительно обоснованных или совсем не требовать расходов со стороны заявителя - физического лица.

Процедуры и механизмы надзора, связанные с переводом наращенных пенсионных доходов в случае потенциального банкротства НПФ или компании по управлению активами, также требуют пересмотра в целях обеспечения максимальной защиты участников пенсионных программ.

Надзорному органу также требуется повысить качество контроля над уровнем рисков, расходов и инвестиций.

Необходимо рассмотреть возможность внедрения системы надзора за функционированием негосударственных пенсионных фондов, основанной на оценке рисков. Такие методы надзора могут обеспечить более эффективное размещение ограниченных ресурсов надзорной системы и более эффективную оценку финансовой устойчивости негосударственных пенсионных фондов в условиях различных финансовых рынков и сценариев общего экономического развития.

8. Повышение уровня доверия населения посредством повышения уровней финансовой грамотности и общественной осведомленности.

Государство и отрасль несут совместную ответственность за разработку стратегий, побуждающих всех лиц, которые в противном случае будут иметь недостаточный уровень пенсионного дохода, делать сбережения в рамках системы негосударственного пенсионного обеспечения. Важной частью такой меры является поддержание доверия населения к программам негосударственного пенсионного страхования.

Ключевым аспектом, на который требуется обратить внимание в Российской Федерации, является развитие понимания основных концепций сбережения средств в рамках накопительной программы с УВ и характера рисков, которые повлечет такое сбережение для физических лиц.

Это также необходимо в том случае, если должен быть принят рациональный выбор в условиях переноса инвестиционных рисков и рисков долгожительства на физических лиц.

3.2 Распределение страховой нагрузки между работником и работодателем как условие повышения пенсионного обеспечения граждан

С моей точки зрения, без повышения тарифов страховых взносов при реформировании пенсионной системы обойтись не возможно, причем заплатить придется гражданам из своей зарплаты.

Рассмотрим достоинства и недостатки повышения тарифов страховых взносов в (таблице 11).



Таблица 11-Достоинства и недостатки повышения тарифов страховых взносов

Достоинства повышения тарифов страховых взносов	Недостатки повышения тарифов страховых взносов
1	2
Страховая нагрузка на работодателей снижается с 22% от фонда заработной платы до 19,5 %	Работники, направляют на пенсионное страхование от 4,5 % до 5,5 % зарплаты
Экономия бюджета на поддержке стабильности пенсионной системы	Доходы самых низкооплачиваемых должны на 2/3 вырасти относительно самых богатых
Понятные для граждан и прозрачные показатели и коэффициенты	Вводить такой взнос можно только после заметного повышения нынешнего крайне низкого уровня зарплат
Обеспечение россиян пенсиями, достаточными для достойной жизни в старости	условие реализации данного варианта пенсионной реформы - увеличение учитываемой заработной платы для пенсионного страхования с нынешних 25 % ВВП до 35-40 % ВВП
Взнос государства на покрытие нестраховых периодов и компенсацию предоставленных льгот составит 7 %.
Взносы каждого из участников пенсионного страхования будут разбиваться на целевые составляющие
Данная система в большей степени учитывает природу различных видов социального риска
Самостоятельное участие работников в пенсионном страховании
Предлагаемые тарифы обеспечивают скромный, но выше минимального уровня коэффициент замещения - порядка 42-45 %.

Рассмотрим особенности распределения страховой нагрузки между работником и работодателем более подробно.

Страховую нагрузку на работодателей предлагаю снизить, а часть взносов брать с работника. Ставки страховых взносов в Пенсионный фонд для большинства работодателей предлагаю снизить с нынешних 22 % от фонда заработной платы до 19,5 %. Зато заметныйвклад в свое благосостояние в старости должны вносить сами работники, направляя на пенсионное страхование от 4,5 % до 5,5 % зарплаты. Бюджет в итоге немного сэкономит на поддержке стабильности пенсионной системы. Но до этого доходы самых низкооплачиваемых должны на 2/3 вырасти относительно самых богатых. Считаю, что такая модель реформы заслуживает внимания в связи со следующим:

- Все реформы пенсионной системы последних 20 лет были направлены на сокращение дефицита Пенсионного фонда (ПФР) и снижение трансферта из федерального бюджета, но поставленные цели никогда не достигались.

- Пенсионная система в настоящий момент находится в тяжелом кризисе.

- Не сможет решить проблемы и последняя пенсионная реформа, реализация которой начата в 2013 году. Новая пенсионная формула содержит непонятные для граждан и непрозрачные показатели и коэффициенты, с помощью которых государство получает «удобный механизм манипулирования размерами пенсий на основе имеющихся экономических возможностей».

- Пенсионная система даже после проведения довольно масштабной реформы в прошлом году не способна обеспечить россиян пенсиями, достаточными для достойной жизни в старости.

- Размеры пенсий и пособий по своей покупательной способности и коэффициенту замещения составляют примерно 65- 70 % от показателей 1990 года.

- Для 80 % пожилых людей пенсия обеспечивает фактически только физиологический минимум выживания. Реализованная в прошлом году реформа предполагает не рост, а снижение нынешнего коэффициента замещения.

- Зарплата у 60 % россиян настолько низкая, что после проведения последней пенсионной реформы даже при трудовом стаже в 35 лет они могут рассчитывать лишь на пенсию, близкую к прожиточному минимуму пенсионера.

- Уже в ближайшие два-три года средний размер пенсии станет меньше 35 % от средней заработной платы, что в 1,5 раза меньше показателей, рекомендованных Международной организацией труда.

Выход возможен в расширении круга работников, принимающих личное финансовое участие в пенсионном страховании. Размеры этого участия могли бы составлять 3-5 % от зарплат, которые работник вносил бы сам в виде взносов в системы пенсионного страхования. Именно такой уровень будет, с одной стороны, не обременительным, а с другой - достаточным для получения в будущем достойной прибавки к государственной пенсии.

Вводить такой взнос можно только после заметного повышения нынешнего крайне низкого уровня зарплат и при создании мотивационного механизма для самостоятельного участия работников в пенсионном страховании.

Для этого нужно сократить разницу в размерах зарплат в крайних децильных группах (самых бедных и самых богатых) хотя бы до 1:10.

Такая тенденция имеется, но сейчас это соотношение составляет почти 1:16.

Для ускорения процесса снижения дифференциации зарплат надо использовать нормативные и договорные формы повышения доходов у самых низкообеспеченных, в том числе через поэтапное увеличение МРОТ до 40-50 % от средней зарплаты (в январе 2014 года - 19 %).

Еще одним условием реализации предлагаемого варианта пенсионной реформы является увеличение учитываемой заработной платы для пенсионного страхования с нынешних 25 % ВВП до 35-40 % ВВП.

Достойную старость могут обеспечить страховые взносы в размере порядка 28 % от зарплат, а с учетом вклада государства - 35 %. Причем речь идет только о пенсионной составляющей взносов (сейчас страховые взносы во все три внебюджетных фонда - пенсионный, социального и медицинского страхования - в общем случае составляют 30 %, а только в пенсионный - 22 %).

Тариф взноса для работодателей должен составлять в среднем 22,5 %. Он может меняться от 19,5 % для большинства работников до 29,5 % для досрочников, работающих в экстремальных условиях и в районах Крайнего Севера. Дополнительно работники должны внести свой вклад в размере 4,5-5,5 % от зарплаты.

Взнос государства на покрытие нестраховых периодов и компенсацию предоставленных льгот составит 7 %.

Взносы каждого из участников пенсионного страхования будут разбиваться на целевые составляющие:

- стандартное пенсионное страхование старости, инвалидности и утраты

кормильца - 24 %;

- профессиональные (в том числе для малого бизнеса и самозанятых) и региональные («северные») пенсии - от 3,1 % до 13 % (в среднем 6 %) (сейчас для летчиков дополнительный тариф взносов с работодателей 14 %; для шахтеров - 6,7 %; для работающих во вредных и опасных условиях 6 % и 4 % в 2014 году и 9 % и 6 % с 2015 года);

- медстрахование от тяжелых и хронических заболеваний в старости - 3 %;

- страхование по уходу на дому - 2 %.

Данная система в большей степени учитывает природу различных видов социального риска: старости, инвалидности, досрочной утраты работоспособности, заболеваний, потребности в длительном уходе и исключает скрытое перераспределение финансовых средств внутри системы.

Считаю, что численность пенсионеров устойчиво растет быстрее количества застрахованных в пенсионной системе лиц. Пенсионеры дольше живут. Надо пенсионную систему балансировать. Для этого не хватает 22 % от заработной платы перечисляемых работодателями в систему страхования, поэтому систему дотирует госбюджет. В старших возрастах огромная часть ресурсов бюджетов пенсионеров отвлекается на дорогостоящие лекарства. Для очень старших возрастных групп нужны ресурсы для ухода. Сейчас у нас эти риски не страхуются. Это то, что пенсионер получит дополнительно за счет взноса с его зарплаты.

Нагрузку необходимо распределить между работодателями и работниками, чтобы они понимали, что это и их ответственность. Но предлагаемая модель распределения страховой нагрузки - скорее идеал. Возложить страховую нагрузку в виде 5,5 % можно только на работников, начиная где-то с пятого-шестого децилей (с зарплаты более 20 000 руб. в месяц). Надо повышать МРОТ, снижать дифференциацию между самыми низкими и самыми высокими зарплатами, повышая их наименее низкодоходным.

Без решения вопроса с увеличением заработной платы, выведения ее из тени - не получится добиться большей дифференциации размера пенсий в зависимости от реального вклада за каждого работника в пенсионную систему, то есть в зависимости от размера зарплаты. Вводимая балльная система докажет свою неэффективность в этом отношении к 2020 году.

Предлагаемые тарифы обеспечивают скромный, но выше минимального уровня коэффициент замещения - порядка 42- 45 %.

Вывод по разделу

На основании рассмотренного выше материала, возможно предложить ряд рекомендаций по совершенствованию системы пенсионного обеспечения РФ:

1. Обеспечение центральной роли накопительной пенсионной системы

2. Повышение степени диверсификации инвестиций

3. Повышение эффективности: увеличение конкуренции и сокращение затрат.

4. Повышение прозрачности и раскрытие информации об инвестициях и полученных прибылях.

5. Организация экономически эффективной стадии выплаты пенсии, согласованной со стадией формирования сбережений пенсионной системы

6. Совершенствование процедуры управления посредством повышения прозрачности и уровня профессиональных знаний, а также улучшения системы внутреннего контроля.

7. Совершенствование системы надзора и внедрение системы надзора, основанной на оценке рисков, в целях улучшения общественного контроля.

8. Повышение уровня доверия населения посредством повышения уровней финансовой грамотности и общественной осведомленности.

Страховую нагрузку на работодателей предлагаю снизить, а часть взносов брать с работника. Ставки страховых взносов в Пенсионный фонд для большинства работодателей предлагаю снизить с нынешних 22 % от фонда заработной платы до 19,5 %. Зато заметный вклад в свое благосостояние в старости должны вносить сами работники, направляя на пенсионное страхование от 4,5 % до 5,5 % зарплаты. Бюджет в итоге немного сэкономит на поддержке стабильности пенсионной системы. Но до этого доходы самых низкооплачиваемых должны на 2/3 вырасти относительно самых богатых.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Государственное пенсионное обеспечение финансируется бюджетным или налоговым методом. Данный институт используется для лиц, в отношении которых другие институты пенсионного обеспечения по тем или иным причинам оказались недоступными или малоэффективными. Обязательное пенсионное страхование базируется на распределительном или накопительном методе финансирования. Данный институт получил широкое распространение в индустриальных и постиндустриальных обществах. С помощью коллективных форм страхования социальных рисков он позволяет сохранить жизненный уровень, достигнутый в трудоспособном периоде.

В зависимости от преобладающего метода финансирования пенсионного обеспечения выделяется две принципиально различных модели пенсионной системы: распределительная и накопительная. Между ними имеется множество промежуточных вариантов - смешанные модели пенсионной системы.

В непростых условиях для совершенствования системы пенсионного обеспечения, связанных с различными экономическими, демографическим, социальными и др. факторами, прежде чем вводить очередные меры по реформированию системы, необходимо провести расширенное обсуждение всевозможных изменений.

Данное мероприятие следует проводить не в рамках одного ведомства, а с привлечением экспертов из множества других институтов гражданского общества, чтобы была возможность оценить влияния тех или иных решений, на последствия для общества и государства в целом. Необходимо провести экономические расчеты в дальнесрочной перспективе, которые включали бы в себя различные сценарии развития событий, основанные не только на текущей ситуации в России, но и учитывали бы опыт других стран, в том числе и неуспешный, а также последствия на первый взгляд удачных механизмов.

Только после выработки единого решения, оцененного экспертами, прошедшего критику со всех сторон, следует принимать решения о дальнейших шагах по изменению будущего нашей пенсионной системы.

Тенденции развития пенсионной системы Российской Федерации, а также реализация предложений по ее совершенствованию находятся в тесной взаимосвязи с общей социально-экономической и, в первую очередь, макроэкономической ситуацией в нашей стране.

Одновременно с этим следует учитывать, что предусмотренные в Стратегии меры не будут эффективно реализованы, если одновременно не произойдет позитивная трансформация внешних по отношению к пенсионной системе демографических факторов и положения на рынке труда.

Главными условиями реализации предлагаемых мер являются преодоление негативных тенденций на рынке труда, которые до сих пор проявляются в сохранении скрытой зарплаты и теневой занятости, стабилизации положения в формальном секторе и легализации неформального сектора рынка труда.

Однако реформа пенсионного обеспечения России не должна складываться только из простого преобразования системы, варьирования сумм взносов, а необходим комплекс мер как со стороны государства в виде законов, так и со стороны частного сектора, предприятий в части отклика на преобразования и сотрудничество с государством.

В целях совершенствования пенсионной системы в России можно рассмотреть следующие мероприятие:распределение страховой нагрузки между работником и работодателем - как условие повышения пенсионного обеспечения граждан.

Нагрузку необходимо распределить между работодателями и работниками, чтобы они понимали, что это и их ответственность. Но предлагаемая модель распределения страховой нагрузки - скорее идеал. Возложить страховую нагрузку в виде 5,5 % можно только на работников, начиная где-то с пятого-шестого децилей (с зарплаты более 20^о 000 руб. в месяц). Надо повышать МРОТ, снижать дифференциацию между самыми низкими и самыми высокими зарплатами, повышая их наименее низкодоходным.

Без решения вопроса с увеличением заработной платы, выведения ее из тени - не получится добиться большей дифференциации размера пенсий в зависимости от реального вклада за каждого работника в пенсионную систему, то есть в зависимости от размера зарплаты. Вводимая балльная система докажет свою неэффективность в этом отношении к 2020 году.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Конституция Российской Федерации. - М.: Новая волна, 2002. - 64 с.

2. Бюджетный Кодекс Российской Федерации. - М.: Экмос, 1999. - 128 с.

3. Закон Российской Федерации «О государственных пенсиях в Российской Федерации». - Санкт-Петербург: Велби, 1991. - 63 с.

4. Федеральный закон «Об исполнении бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации за 2011 год» от 02.10.2012 № 152-ФЗ. // СПС Консультант Плюс

5. Федеральный закон «Об исполнении бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации за 2012 год» от 30.09.2013 № 255-ФЗ // СПС Консультант Плюс

6. Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» от 03.12.2012 № 216-ФЗ // СПС Консультант Плюс

7. Федеральный закон «О обязательном пенсионном страховании». - Санкт-Петербург: Орел, 2002. - 48 с.

8. Федеральный закон «Об основах обязательного социального страхования» от 16.07.1999 г. №157 - ФЗ (ред. от 28.12.2013) // http://base.consultant.ru/cons/cgi.

9.Федеральный закон «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» от 15.12.2001 г. №166 ФЗ (ред.от 02.07.2013) //http://base.consultant.ru/cons/cgi.

10. Федеральный закон «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» от 17.12.2001 г. №173-ФЗ (ред. От 28.12.2013) // http://base.consultant.ru/cons/cgi .

11. Годовой отчет за 2011 год // Офиц. сайт Пенсионного фонда РФ http://pfrf.ru/

12. Годовой отет за 2012 год // Офиц. Сайт Пенсионного фонда РФ http://pfrf.ru/

13. Годовой отчет за 2013 год // Офиц. сайт Пенсионного фонда РФ http://pfrf.ru/

14. Анисин, В.Л. Пенсионное обеспечение в России: основные проблемы и тенденции / В.Л. Анисин // Аналитический вестник. - 2010. - №19 - с. 5 - 12.

15. Антикризисное управление: Учебник / Под ред. А.А. Беляева, Э.М. Короткова - М.: ЮНИТИ, 2011. - 311 с.

16. Астанина М.К. Реформирование пенсионной системы / М.К. Астанина // Эксперт. - 2012. - №5. - с. 11 - 28.

17. Буянова, М.О. Право социального обеспечения: Учебное пособие. - М.: Знание. - 2011. - 45 с.

18. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учеб.пособие. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2010. - 344 с.

19. Беляков, С.А. Материалы отчетности Министерства Экономики. Официальный сайт. 2012.

20. Выговская, И.Г. Пенсионное обеспечение как основа социальной политики в Российской Федерации // Социальное и пенсионное право. - 2011. - N 1. - С.29-30.

21. Гонтмахер, Е. В стране готовится новая пенсионная реформа // Новое время. - 2012. - N 25 (71). - С. 20-23.

22. Гонтмахер, Е. Пенсионное самообслуживание // Новое время. - 2010. - N 26 (121). - С. 20-21.

23 .Губина О.В., Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Практикум. - М.: ФОРУМ, ИНФРА-М, 2012. - 192 с.- 240 с.

24. Завьялов, Л.Н., Законодательство о пенсионной системе РФ: тексты и комментарии / Завьялов Лев Николаевич, П.А. Синякин и др., - М.: Юнити, - 2011. - 386 с.

25. Зурабов, М.Ю. «О целях и ходе проведения пенсионной реформы» // Пенсия, 2011. - №4. - С. 21 - 25.

26. Информация Пенсионного фонда РФ от 5 декабря 2013 г. «В 2014-15 годах граждане могут выбрать вариант пенсионного обеспечения в системе обязательного пенсионного страхования»
ИА «ГАРАНТ»: http://www.garant.ru/hotlaw/federal/510404/#ixzz2trTfZZ1u

27. Комарова, В. Первые итоги реализации пенсионной реформы. // Финансы - 2012 - № 3.

28. Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник. - М.: Высшее образование. - 2010. - 300 с.

29. Кузнецов, А.В. Пенсионная реформа в России, модель общего равновесия. - М.: Изд-во РПЭИ, 2010. - 246 с.

30. Романова, Е.В. Право социального обеспечения. - СПБ: Питер, - 2012. - 200 с.

31. Середа, Т.П. Пенсия на носу: расчет и оформление. Серия «50 способов». - Ростов-на-Дону: Феникс, - 2011. - 150 с.

32. Сергеева, Т.Ю. Пенсия: актуальные вопросы, размеры, надбавки, страхование: Сам себе адвокат. - М.: Юрайт-Издат, - 2010. - 130 с.

33. Сулейманова, Г.В. Социальное обеспечение и социальное страхование. - М.: Контур, 2014. - 35 с.

34. Фогель, Я.М. Социальное обслуживание инвалидов. - М.: Юрайт, 2011. - 199.

3. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской - 3-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 615 с.

36 .Электронный ресурс: http://pensionary.ru. Режим доступа: 17.02.2014.

37. Электронный ресурс: http://ru. wikipedia.org. Режим доступа: 18.02.2014.



Приложение А

Динамика источников финансирования системы пенсионного обеспечения

Наименование показателя	2011 год, млн. руб.	2012 год, млн. руб.	Абс. отклонение к 2011 году, млн. руб.	Темп роста к 2011 году, %	2013 год, млн. руб.	Абс. отклонение к 2011 году, млн. руб.	Темп роста к 2011 году, %
Налоговые и неналоговые поступления, в том числе:	2 870 452,29	3 067 013,57	+196 561,28	106,8	3 340 938,60	+470 486,31	116,4
Страховые взносы на обязательное социальное страхование	2 823 740,69	3 038 495,91	+214 755,22	107,6	3 311 960,54	+488 219,85	117,3
Налоги на совокупный доход	6 947,37	-64,52	-7 011,89	-0,9	-67,10	-7 014,47	-0,9
Задолженность и пересчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам	3 174,88	1 959,34	-1 215,54	61,7	2 037,71	-1 137,17	64,18
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	32 921,79	22 565,67	-10 356,12	68,5	22 791,33	-10 130,46	69,2
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	1 875,47	2 197,04	+321,57	117,1	2 262,95	+387,48	120,7
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	7,54	5,91	-1,63	78,4	6,09	-1,45	80,8
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	1 783,36	1 836,98	+53,62	103,0	1 928,83	+145,47	108,1
Прочие неналоговые доходы	1,19	17,24	+16,05	1 448,7	18,25	+17,06	1 533,6
Безвозмездные поступления, в том числе:	2 385 192,31	2 823 354,54	+438 162,23	118,37	3 049 517,52	+664 325,21	127,8
Безвозмездные поступления	2 385 190,32	2 823 350,37	+438 160,05	118,4	3 046 510,52	+661 320,20	127,7
Доход от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет	1,99	6,73	+4,74	338,2	3 008,0	+3 006,01	151155,8
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет	-0,54	-2,56	-2,02	474,1	-1,0	-0,46	185,2
Доходы всего	5 255 644,60	5 890 368,11	+634 723,51	112,1	6 390 456,12	+1 134 811,52	121,6



Приложение Б

Структура источников финансирования системы пенсионного обеспечения

Наименование показателя	2011 год, млн. руб.	Уд.вес, %	2012 год, млн. руб.	Уд.вес, %	Абс. отк.уд.веса к 2011 г., %	2013 год, млн. руб.	Уд.вес, %	Абс. отк.уд.веса к 2011 г.,%
Налоговые и неналоговые поступления, в том числе:	2 870 452,29	54,6	3 067 013,57	52,1	-2,5	3 340 938,60	52,3	-2,3
Страховые взносы на обязательное социальное страхование	2 823 740,69	53,7	3 038 495,91	51,6	-2,1	3 311 960,54	51,8	-1,9
Налоги на совокупный доход	6 947,37	0,2	-64,52	-	-0,2	-67,10	-	-
Задолженность и пересчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам	3 174,88	0,1	1 959,34	-	-0,1	2 037,71	-	-0,1
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	32 921,79	0,6	22 565,67	0,5	-0,1	22 791,33	0,5	-0,1
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	1 875,47	-	2 197,04	-	-	2 262,95	-	-
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	7,54	-	5,91	-	-	6,09	-	-
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	1 783,36	-	1 836,98	-	-	1 928,83	-	-
Прочие неналоговые доходы	1,19	-	17,24	-	-	18,25	-	-
Безвозмездные поступления, в том числе:	2 385 192,31	45,4	2 823 354,54	47,9	+2,5	3 049 517,52	47,7	+2,3
Безвозмездные поступления	2 385 190,32	45,4	2 823 350,37	47,9	+2,5	3 046 510,52	47,6	+2,2
Доход от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет	1,99	-	6,73	-	-	3 008,0	0,1	+0,1
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет	-0,54	-	-2,56	-	-	-1,0
Доходы всего	5 255 644,60	100,0	5 890 368,11	100,0	-	6 390 456,12	100,0	-



Приложение В

Расходы бюджета Пенсионного фонда РФ

Наименование показателя	2011 год, млн. руб.	2012 год, млн. руб.	Абс. отклонение к 2011 году, млн. руб.	Темп роста к 2011 году, %	2013 год, млн. руб.	Абс. отклонение к 2011 году, млн. руб.	Темп роста к 2011 году, %
Общегосударственные вопросы, в том числе:	84 605,88	92 803,78	+8 197,90	109,7	98 906,89	+14 301,01	116,9
- международные отношения и международное сотрудничество	6,50	5,78	-0,72	88,9	6,02	-0,48	92,6
- другие общегосударственные вопросы	84 599,38	92 798,00	+8 198,62	109,7	98 900,87	+14 301,49	116,9
Образование, в том числе:	51,89	69,07	+17,18	133,1	75,04	+23,15	144,6
- профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации работников	51,89	69,07	+17,18	133,1	75,04	+23,15	144,6
Социальная политика, в том числе:	4 837 451,22	5 358 345,89	+520 894,67	110,8	6 281 336,82	+1 443 885,60	129,8
- пенсионное обеспечение	4 068 685,12	4 514 757,23	+446 072,11	111,0	5 326 745,23	+1 258 060,11	130,9
- социальное обеспечение населения	356 891,75	382 584,24	+25 692,49	107,2	472 575,13	+115 683,38	132,4
- охрана семьи и детства	171 208,02	212 315,48	+41 107,46	124,01	225 316,49	+51 108,47	131,6
- прикладные научные исследования в области социальной политики	68,11	56,03	-12,08	82,3	57,06	-11,05	83,8
- другие вопросы в области социальной политики	240 598,22	248 632,91	+8 034,69	103,3	256 642,91	+16 044,69	106,7
Расходы всего	4 922 108,99	5 451 218,74	+529 109,75	110,7	6 380 318,75	+1 458 209,76	129,6



Приложение Г

Структура расходов бюджета Пенсионного фонда РФ

Наименование показателя	2011 год, млн. руб.	Уд.вес, %	2012 год, млн. руб.	Уд.вес, %	Абс. отк. уд.веса к 2011 году, %	2013 год, млн. руб.	Уд.вес, %	Абс. отк. уд.веса к 2011 году, %
Общегосударственные вопросы, в том числе:	84 605,88	1,7	92 803,78	1,7	-	98 906,89	1,5	-0,2
- международные отношения и международное сотрудничество	6,50	-	5,78	-	-	6,02	-	-
- другие общегосударственные вопросы	84 599,38	1,7	92 798,00	1,7	-	98 900,87	1,5	-0,2
Образование, в том числе:	51,89	-	69,07	-	-	75,04	-
- профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации работников	51,89	-	69,07	-	-	75,04	-
Социальная политика, в том числе:	4 837 451,22	98,3	5 358 345,89	98,3	-	6 281 336,82	98,5	+0,2
- пенсионное обеспечение	4 068 685,12	82,7	4 514 757,23	82,8	+0,1	5 326 745,23	83,5	+0,8
- социальное обеспечение населения	356 891,75	7,2	382 584,24	7,0	-0,2	472 575,13	7,4	+0,2
- охрана семьи и детства	171 208,02	3,5	212 315,48	3,9	+0,4	225 316,49	3,5	-
- прикладные научные исследования в области социальной политики	68,11	-	56,03	-	-	57,06	-	-
- другие вопросы в области социальной политики	240 598,22	4,9	248 632,91	4,6	-0,3	256 642,91	4,1	-0,8
Расходы всего	4 922 108,99	100,0	5 451 218,74	100,0	-	6 380 318,75	100,0	-

Размещено на Allbest.ru