Анализ системы финансирования пенсионного обеспечения в Российской Федерации

Структура пенсионного обеспечения населения и его основные положения, характеристика источников финансирования. Государственный и негосударственный пенсионные фонды. Софинансирование пенсионного обеспечения, его недостатки и их способы их устранения.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 27.09.2012
Размер файла 74,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Система финансирования пенсионного обеспечения в РФ

1.1 Основные положения по пенсионному обеспечению

1.2 Основные источники финансирования пенсионного обеспечения

2. Характеристика основных субъектов осуществляющих финансирование пенсионного обеспечения

2.1 Государственный пенсионный фонд

2.2 Негосударственные пенсионные фонды в системе пенсионного обеспечения РФ

2.3 Софинансирования пенсионного обеспечения

2.4 Общая характеристика ГУ-УПФР в городе Осинники

2.5 Динамика системы пенсионного обеспечения в ГУ-УФР в г. Осинники

3. Направления и мероприятия по повышению эффективности системы финансирования пенсионного обеспечения

Заключение

Список использованной литературы

ВВЕДЕНИЕ

Переход к рыночной экономике сопровождается модернизацией всей финансовой системы Российской Федерации. В наибольшей степени это относится к её центральному звену - бюджету. Из бюджета постепенно выделились внебюджетные фонды, среди которых основное место заняли социальные фонды.

Внебюджетные фонды представляют собой одно из звеньев финансовой системы. С их помощью осуществляется перераспределение национального дохода по инициативе и в интересах органов государственной власти. Специфика внебюджетных социальных фондов - четкое закрепление за ними доходных источников и, как правило, строго целевое использование их средств.

Внебюджетные фонды, существующие и функционирующие на данный момент в российской финансовой системе, имеют на неё огромное влияние. Так, финансовые средства, которыми располагают государственные внебюджетные фонды, вполне сопоставимы по размеру с федеральным бюджетом.

Бюджетный Кодекс Российской Федерации включает в число государственных внебюджетных фондов Российской Федерации: Пенсионный фонд Российской Федерации; Фонд социального страхования Российской Федерации; Федеральный фонд обязательного медицинского страхования; Государственный фонд занятости населения Российской Федерации.

Пенсионный фонд имеет огромное влияние на экономику страны, так как главной целью его является - обеспечить заработанный человеком уровень жизненных благ путем перераспределения средств во времени и в пространстве - где бы человек ни жил, он своим трудом и прошлыми социальными отчислениями гарантирует себе определенный прожиточный уровень в будущем.

Пенсионный фонд своими средствами обеспечивает выплату ежемесячных пособий, пенсий людям которые в силу определенных обстоятельств не могут обеспечить свое проживание, в том числе пенсионеров. Так, средства расходуются на выплаты государственных пенсий, пенсий инвалидам, военным, компенсации пенсионерам, пособий для детей в возрасте от 1,5 до 6 лет и на многие другие социальные цели. Таким образом, определяется его важное социальное значение.

Пенсионный фонд Российской Федерации (далее ПФР) образован постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР от 22 декабря 1990 года в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в Российской Федерации.

ПФР является самостоятельным финансово-кредитным учреждением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации и Положением о Пенсионном фонде Российской Федерации.

В настоящий момент в структуру Пенсионного фонда РФ входит 89 региональных отделений.

Региональные отделения Пенсионного фонда РФ, а также территориальные отделения Пенсионного фонда на местах созданы для осуществления государственного управления финансового обеспечения и организации пенсионного обеспечения в соответствии с законодательством РФ.

В городе Осинники территориальное отделение Пенсионного фонда (полное название - Государственное учреждение - Управление Пенсионного фонда РФ (далее ГУ-УПФР) в г. Осинники) осуществляет свою деятельность с 1 января 2002 года, поэтому на данном этапе его развития выделились некоторые проблемы, связанные с недоработками в системе управления.

Цель дипломного проекта - подробное рассмотрение и анализ системы финансирования пенсионного обеспечения в РФ.

Задачи дипломного проекта:

- изучение законодательной базы в вопросах пенсионного обеспечения населения, в том числе, изменений, касающихся пенсионного законодательства;

- выявление недостатков в системе финансирования пенсионного обеспечения;

- устранение недостатков с помощью внедрения проектных мероприятий

1. СИСТЕМА ФИНАНСИРОВАНИЯ ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ В РФ

1.1 Основные положения по пенсионному обеспечению

Структура пенсионного обеспечения и виды пенсий

Пенсионное обеспечение можно разделить на две большие части: обязательное (в силу закона) и добровольное (в силу договора). К системе обязательного пенсионного обеспечения и страхования относят государственные и трудовые пенсии.

1. Обязательное пенсионное страхование и обеспечение

1.1. Государственная пенсия

Государственная пенсия выплачивается обычно государственным служащим (в том числе военнослужащим, милиционерам и т.п.), а также социально незащищенным гражданам, не имеющим право на трудовые пенсии.

Виды государственной пенсии:

- за выслугу лет

- по старости

- по инвалидности

- социальная пенсия

Государственная пенсия за выслугу лет устанавливается государственным федеральным служащим, военнослужащим и приравненным к ним профессиям при достижении ими стажа государственной службы не менее 15 лет.

Пенсия по старости назначается гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф. Пенсия по инвалидности назначается гражданам, получившим инвалидность. Социальная пенсия выплачивается нетрудоспособным гражданам.

1.2 Трудовая пенсия:

Право на трудовую пенсию имеют граждане Российской Федерации, застрахованные в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", нетрудоспособные члены семей застрахованных лиц, в случаях потери кормильца. Иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Российской Федерации, имеют право на трудовую пенсию наравне с гражданами Российской Федерации, за исключением случаев, установленных федеральным законом или международным договором Российской Федерации.

Виды пенсии:

- по старости

- по инвалидности

- по случаю потери кормильца

Трудовая пенсия выплачивается при получении пенсионных оснований. Пенсионными основаниями могут быть достижение пенсионного возраста (в том числе льготного) или получение инвалидности.[4]

Трудовая пенсия состоит из трех частей: базовой, страховой и накопительной.

Накопительная часть трудовой пенсии формируется для граждан 1967г.р. и моложе. Граждане имеют право выбрать страховщика по обязательному пенсионному страхованию.

Гражданам, имеющим одновременно право на различные пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, устанавливается одна пенсия по их выбору, если иное не предусмотрено федеральным законом.

2. Добровольное дополнительное пенсионное обеспечение

2.1 Пенсия от предприятия (корпоративная пенсия):

Пенсионными основаниями для назначения пенсии, как правило, являются основания для назначения трудовой пенсии.

Виды пенсии:

- по старости

- по инвалидности

- по случаю потери кормильца

Условия назначения Корпоративной пенсии часто закрепляются коллективным трудовым договором и Пенсионной программой предприятия, и входит в так называемый «Социальный пакет» сотрудника. Размер пенсии зависит от должности и стажа работы на предприятии.

2.2.Личные пенсии:

Пенсионными основаниями для назначения пенсии, как правило, являются основания для назначения трудовой пенсии.

Виды пенсии:

- по старости

- по инвалидности

- по случаю потери кормильца

Пенсии формируются за счет накоплений осуществляемых человеком в свою пользу или в пользу третьих лиц. Добровольные пенсии могут выплачиваться не только пожизненно, но и в течении установленного срока. В этом случае добровольные пенсии часто наследуются.

Допускается одновременное получение нескольких добровольных и государственной или трудовой пенсии.

Совместное использование систем обязательного и добровольного пенсионного обеспечения, дает возможность достичь высокого уровня жизни пенсионеров, аналогичного, в сравнительном отношении, уровню жизни пенсионеров развитых стран.

1.2 Основные источники финансирования пенсионного обеспечения

Государственное пенсионное обеспечение претерпело ряд изменений.

Первый шаг в организации новой для России, но успешно действующей в развитых странах пенсионной системы, а также в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения был сделан в 1991 году с созданием Пенсионного фонда РФ (ПФРФ). Он является самостоятельным финансово-кредитным учреждением, выполняющим отдельные банковские операции. Денежные средства и иное имущество фонда являются государственной собственностью. Денежные средства ПФРФ не входят в состав бюджетов, других фондов и изъятию не подлежат. Это дает возможность правительству, парламенту и всему обществу видеть, сколько собирается взносов обязательного пенсионного страхования, и как они расходуются, а также является залогом того, что эти средства тратятся на пенсии и пособия строго в соответствии с законом. Кроме того, временно свободные средства Пенсионного фонда могут капитализироваться и доходы направляться на создание ресурсов при ухудшении экономической и демографической ситуаций. Бюджет фонда и отчёт об его исполнении утверждаются федеральным законом.[6]

Пенсионное обеспечение остается в числе главных социальных гарантий граждан России, а пенсионная система РФ представляет собой многозвенный комплекс государственных органов социальной защиты, ответственных за назначение и выплату пенсий и органов Пенсионного фонда России.

Деятельность фонда регулируется «Положением о Пенсионном фонде РФ» от 1991 года с изменениями от 1997 и 2001 годов, которое даёт детальное описание его работы.

Главными задачами Пенсионного фонда РФ являются:

* выплаты в соответствии с действующим на территории Российской Федерации законодательством, межгосударственными и международными договорами государственных пенсий в виде трудовых, военных и социальных пособий, а также пенсий по инвалидности, в том числе гражданам, выезжающим за пределы Российской Федерации;

* пособий по уходу за ребенком в возрасте от 1,5 до 6 лет, за выслугу лет, пособий по случаю потери кормильца, компенсационных выплат;

* организация и ведение индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц в соответствии с Федеральным законом от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования», а также организацию и ведение государственного банка данных по всем категориям плательщиков страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Общее руководство Пенсионного фонда осуществляется правлением, оперативное управление - исполнительной дирекцией. В субъектах Российской Федерации органами оперативного управления являются отделения Пенсионного фонда, а в городах и районах - уполномоченные отделения.

В силу сложившихся объективных причин развития и размещения производства, природно-климатических условий концентрация пенсионеров различна: от 15 до 20 % к трудоспособному населению на Севере, до 50 - 60 % в центральных и южных районах России. В связи с этим Пенсионный фонд осуществляет перераспределение финансовых ресурсов между регионами.

Доставкой пенсий занимаются органы федеральной почтовой связи Минсвязи России, отделениями Сбербанка России и другими банковскими учреждениями, а также доставочными организациями.

Для обеспечения проведения реформирования пенсионной системы возникла необходимость создания единой пополняемой базы обо всех пенсионерах и плательщиках пенсионных взносов. Такая система была создана в соответствии с законом "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования" от 1 апреля 1996 г. В соответствии с этим законом был откорректирован порядок назначения и перерасчета пенсий на основе индивидуальных лицевых счетов и в июне 1997 г. при Пенсионном фонде был создан Информационный центр персонифицированного учета.

Введение персонифицированного учёта в системе государственного пенсионного страхования было обусловлено следующими факторами:

1) созданием условий для назначения пенсий в соответствии с результатами труда каждого застрахованного лица;

2) обеспечением достоверных сведений о стаже, заработке, определяющих размер пенсий при её назначении;

3)созданием информационной базы для реализации и совершенствования законодательства;

4)развитием заинтересованности застрахованных лиц в уплате страховых взносов;

5)созданием условий для контроля за уплатой страховых взносов застрахованными лицами;

6) упрощением порядка и ускорением процедуры назначения государственных трудовых пенсий застрахованными лицами.

На каждое застрахованное лицо ПФ РФ открывает индивидуальный лицевой счёт. Для внедрения условно-накопительных и именных накопительных элементов, в лицевой включается информация о: сумме страховых взносов, уплаченных работодателем за застрахованное лицо на распределительных принципах, и сумме, направленной на накопление; начисленном инвестиционный доходе, полученном от инвестирования взносов, направленных на накопление; страховых взносах, перечисленных через ПФ в профессиональные пенсионные системы (в переходный период), а также сведения о начисленном инвестиционном доход по этим накоплениям.

Негосударственное пенсионное обеспечение: организация обеспечения граждан в старости является одной из основных функций государства. При этом имеется в виду, что пенсионная система включает в себя не только государственные организации, непосредственно участвующие в сборе пенсионных взносов и выплате пенсий, но и негосударственные формы организаций пенсионного обеспечения. Роль государства в этой части пенсионной системы состоит в осуществлении комплекса мер, направленных на повышение надежности и экономическом устойчивости таких организаций, поскольку невозможность исполнения ими принятых обязательств по пенсионному обеспечению в случае возникновения способна вызвать большую социальную напряженность.

В зависимости от состава участников все НПФ условно делятся на:

1.Фонды закрытого типа (профессиональные пенсионные системы или производственные фонды), которые создаются только для участников, сгруппированных по определённому принципу.

2.Фонды открытого типа не имеют ограничений для состава участников. Их учредителями могут быть юридические и физические лица.

Таким образом, одна из ключевых позиций в деятельности пенсионной системы принадлежит новым для нашей страны организациям - негосударственным пенсионным фондам, являющимся специализированными организациями социального Страхования. Негосударственные пенсионные фонды появились в соответствии с указом Президента РФ от 16.09.92 года №1077 "О негосударственных пенсионных фондах" и серии последующих постановлений Кабинета Министров РФ. В настоящее время правовой основой деятельности НПФ является ФЗ № от 7 мая 1998 г. "О негосударственных пенсионных фондах" (с изменениями и дополнениями).

НПФ - это особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительным видом деятельности которой является негосударственное пенсионное обеспечение участников фонда на основании договоров о негосударственном пенсионном обеспечении населения с вкладчиками фонда в пользу участников фонда.

В соответствии с Законом «О Негосударственных пенсионных фондах» основные звенья системы негосударственного пенсионного обеспечения трактуются следующим образом:

Вкладчик - юридическое или физическое лицо, являющееся стороной пенсионного договора и перечисляющее пенсионные взносы в пользу назначенных им участников. Вкладчики имеют право: требовать от фонда выполнения обязательств фонда по пенсионному договору в полном объёме; представлять перед фондом свои интересы и интересы своих участников; обжаловать действия фонда в порядке, установленном законодательством РФ; требовать от фонда перевода выкупных сумм в другой фонд в соответствии с правилами фонда или пенсионным договором.[18]

Пенсионный договор - соглашение между фондом и вкладчиком фонда в пользу участника фонда, в силу которого вкладчик обязуется перечислять пенсионные взносы в фонд в установленные сроки и в определённых размерах, а фонд обязуется при наступлении пенсионных оснований выплачивать участнику установленную пенсию.[18]

Участник - физическое лицо, являющееся гражданином РФ, иностранным гражданином или лицом без гражданства, которому в силу заключённого договора между вкладчиком и фондом должны производиться или производятся пенсии. Участник может быть вкладчиком в свою пользу.[18]

Управляющая компания - коммерческая организация в форме хозяйственного общества, получившая в установленном порядке необходимые разрешения (лицензии) и осуществляющая управление пенсионными резервами фонда на основании договора.[18]

Депозитарий - профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий депозитарную деятельность, которой признаётся оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и (или) учёту и переходу прав на ценные бумаги. Депозитарием может быть только юридическое лицо.[18]

Независимый актуарий - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, имеющие разрешения (лицензии) и осуществляющие актуарное оценивание принятых фондом обязательств перед вкладчиками и участниками, порядка формирования пенсионных резервов, аккумулирования пенсионных взносов и выплаты негосударственных пенсий и выкупных сумм, а также актуарное оценивание инвестиционной политики фондов и управляющих.[18]

Каждое звено в системе негосударственного пенсионного обеспечения выполняет свои строго определенные функции. НПФ выполняет следующие функции:

1.Разрабатывает условия негосударственного пенсионного обеспечения участников и заключает пенсионные договоры;

2.Аккумулирует пенсионные взносы;

3.Ведет пенсионные счета, информирует вкладчиков и участников о состоянии указанных счетов;

4.Заключает договоры с управляющим (управляющими) формирует и размещает самостоятельно или через управляющего (управляющих) собственные средства, включая пенсионные резервы. Важно отметить, что на пенсионные резервы не может быть обращено взыскание по долгам фонда, вкладчиков, управляющего и депозитария, ведет в установленном порядке бухгалтерский учет и актуарные расчеты, производит выплаты негосударственных пенсий, осуществляет контроль за своевременным и полным поступлением средств в фонд и исполнением своих обязательств перед участниками, предоставляет контролирующим органам информацию о своей деятельности.

2. Характеристика основных субъектов осуществляющих финансирование пенсионного обеспечения

2.1 Государственный пенсионный фонд

Государственный пенсионный фонд - осуществляемая правительством программа принудительных сбережений с целью выплачивания физическим лицам денежного содержания по достижении пенсионного возраста. Государственный пенсионный фонд формируется из отчислений предприятий и организаций.

Условия пенсионного обеспечения в России считаются одними из самых демократичных в мире:

- правом на пенсию в системе обязательного пенсионного страхования обладают все жители - как граждане России, так и постоянно проживающие на ее территории иностранцы и лица без гражданства;

- трудовая пенсия не облагается налогом на доходы физических лиц;

- трудовая пенсия предоставляется по возрасту, по инвалидности и по случаю потери кормильца при условии, что страховой стаж (то есть стаж работы, в течение которого работодатель вносил за работника в рамках единого социального налога взносы на страховую часть трудовой пенсии) застрахованного лица составляет не менее 5 лет;

- официальный возраст выхода на пенсию по старости - один из самых низких в мире: 55 лет женщин и 60 лет для мужчин;

- социальная пенсия представляется на пять лет позже достижения официального пенсионного возраста - мужчинам с 65 лет и женщинам с 60 лет;

- будучи однажды предоставленной, трудовая пенсия продолжает выплачиваться, даже если ее получатель меняет страну проживания.[19]

Россия, так же как и многие страны мира, столкнулась с множеством проблем при осуществлении пенсионного обеспечения своих граждан (неблагоприятная демографическая ситуация, дефицит бюджета по государственному пенсионному страхованию), а итогом для большинства пенсионеров стал низкий размер пенсий. Средний размер пенсии в 2007 году составлял 3086 рублей при среднем размере заработной платы 13527 рублей, что соответствовало коэффициенту замещения в среднем по всем отраслям экономики - 22,8% (в 2006 году - 25,6%). При этом в соответствии с рекомендациями Международной организации труда (конвенция № 102 «О минимальных нормах социального обеспечения») коэффициент замещения должен составлять не менее 40%.

Во многих странах считается комфортным и устанавливается в качестве ориентира более высокий уровень коэффициента замещения - 60-75% (в этом случае учитываются поступления от всех видов пенсионного обеспечения, таких как государственное пенсионное обеспечение, корпоративные пенсионные программы и личное пенсионное страхование). Таким образом, ни в одной стране мира достойный уровень жизни пенсионеров не обеспечивается исключительно за счет государственной пенсионной системы.

2.2 Негосударственные пенсионные фонды в системе пенсионного обеспечения РФ

С самого начала существования НПФ постоянно дебатировался вопрос: являются ли НПФ прежде всего финансовым институтом (хотя и выполняющими социальную функцию) или же социальным институтом (хотя и действующим в финансовой сфере). От ответа на этот вопрос зависело, как именно организовать регулирование НПФ: если они преимущественно финансовые институты, то регулировать надо прежде всего их финансовое состояние и финансовые операции, - как это делается применительно к банкам, страховым компаниям, профессиональным участникам рынка ценных бумаг. Если же НПФ являются по преимуществу социальными институтами, то и регулировать надо было бы прежде всего социальные аспекты их взаимодействия с клиентами (прежде всего с физическими лицами), их воздействие на социальную среду, а уже во вторую очередь заботиться о финансовом регулировании.

Теоретически этот вопрос решался в пользу гипотезы о социальной природе НПФ. Обратимся к легальному определению негосударственного пенсионного фонда и определению места НПФ в системе пенсионного обеспечения Российской Федерации.

Негосударственный пенсионный фонд - особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются:

- деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;

- деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и договорами об обязательном пенсионном страховании;

- деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем.

Фонд является юридическим лицом по российскому законодательству, осуществляющим некоммерческую деятельность в особой организационно - правовой форме некоммерческой организации социального обеспечения.

На фонд, как на юридическое лицо, некоммерческую организацию, распространяются соответствующие нормы Гражданского кодекса РФ (ст.118 ГК РФ), Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" (с изменениями от 26 ноября 1998 г., 8 июля 1999 г., 21 марта, 28 декабря 2002 г., 23 декабря 2003 г., 10 января, 2 февраля 2006 г.).

Фондом, согласно действующему корпоративному законодательству, признается не имеющая членства некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов и преследующая социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели (п.1 ст.7 Закона «О некоммерческих организациях»).

Как справедливо подчеркивается в юридической литературе, «фонд является не объединением граждан и (или) юридических лиц, а объединением имущества граждан и (или) юридических лиц для выполнения общественно полезных задач».

В постановлении от 24 сентября 2002 г. Президиума Высшего Арбитражного суда РФ установил, что согласно п. 1 ст. 118 ГК РФ фондом признается некоммерческая организация, преследующая социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели. Как мы уже подчеркнули, такой целью для НПФ - является организации социального обеспечения.

Дискуссионным является вопрос о том, являются ли НПФ разновидностью фондом в понимании ст.7 Закона «О некоммерческих организациях» или же НПФ - самостоятельная разновидность некоммерческих организаций. Созвучие в названиях двух форм некоммерческих организаций не должно вводить в заблуждение, т.к. это две совершенно разные формы некоммерческих организаций. На мой взгляд, данное мнение ошибочно, поскольку, во-первых, закон о НКО содержит лишь общие положения о фондах, что не исключает действие различных разновидностей фондов, в том числе негосударственных пенсионных фондов, во-вторых, согласимся с исследователями, считающими, что некоторые организации хотя и именуются фондами, но по существу являются государственными финансово-кредитными учреждениями. К таким фондам относятся, в частности, Пенсионный фонд РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования РФ. И здесь необходимо различать понятие фонда, как обозначение совокупности денежных ресурсов, и понятие фонда как особого вида некоммерческой организации, к которым и относится НПФ.

Негосударственный пенсионный фонд, как юридическое лицо, имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Извлечение прибыли не является целью деятельности Фонда. Учредители не получают дохода от его деятельности. Более того, учредители (учредитель) не имеют прав на переданное фонду имущество, которое является собственностью фонда (п.2 ст.4 Закона).

Фонд вправе заниматься предпринимательской деятельностью, соответствующей этим целям и необходимой для достижения общественно полезных целей, ради которых фонд создан. Для осуществления предпринимательской деятельности фонды вправе создавать хозяйственные общества или участвовать в них (п.2 ст.7 Закона «О некоммерческих организациях»). Между тем деятельность фонда по размещению пенсионных резервов и инвестированию средств пенсионных накоплений не относится к предпринимательской. В соответствии с целями своей деятельности фонд имеет право заключать договоры, приобретать имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, выступать истцом и ответчиком в общегражданских, арбитражных и третейских судах.

Фонд является собственником принадлежащего ему имущества и средств, а также может владеть и пользоваться имуществом на праве аренды и других законных основаниях.

Фонд, являясь юридическим лицом, обдает специальной, целевой правоспособностью, так как его деятельность обусловлена некоммерческим характером и формулируется с учетом его целей, а именно, достижение общественно полезных целей.

Действующее законодательство в ряде случаев ограничивает правоспособность фондов. Так, например, в соответствии с п.2 ст.14 Закона, фонд в целях охраны интересов вкладчиков, участников и застрахованных лиц не вправе принимать на себя поручительство за исполнение обязательств третьими лицами, отдавать в залог средства пенсионных резервов и средства пенсионных накоплений, выступать в качестве учредителя в организациях, организационно-правовая форма которых предполагает полную имущественную ответственность учредителей (учредителя), выпускать ценные бумаги. Сделки, совершенные с нарушением требований настоящего пункта, являются ничтожными.

Учредители, вкладчики, страхователи, участники, застрахованные лица, а также государство не отвечают по обязательствам фонда, равно как фонд не отвечает по обязательствам его учредителей, вкладчиков, страхователей, участников, застрахованных лиц и государства (п.4 ст.4 Закона). Фонд отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Фонд несет установленную действующим законодательством Российской Федерации имущественную ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение им своих обязательств перед вкладчиками, участниками, застрахованными лицами или третьими лицами. Обязательства фонда перед вкладчиками, участниками и застрахованными лицами могут быть прекращены только в результате окончательного и всеобъемлющего их выполнения или завершения расчетов с вкладчиками, участниками, Пенсионным фондом Российской Федерации и застрахованными лицами в случае ликвидации Фонда. Исключительные виды деятельности фонда закреплены в законе.

Предметом деятельности фонда по негосударственному пенсионному обеспечению участников является аккумулирование пенсионных взносов, размещение и организация размещения пенсионных резервов, учет пенсионных обязательств, назначение и выплата негосударственных (осуществляемых на добровольных началах) пенсий участникам;

Предметом деятельности фонда по обязательному пенсионному страхованию в качестве страховщика является аккумулирование средств пенсионных накоплений, организация инвестирования средств пенсионных накоплений, учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, назначение и выплата накопительной части трудовой пенсии застрахованным лицам;

Предметом деятельности фонда по профессиональному пенсионному страхованию в качестве страховщика является аккумулирование средств пенсионных накоплений, инвестирование средств пенсионных накоплений, учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, назначение и выплата профессиональных пенсий застрахованным лицам.

2.3 Софинансирования пенсионного обеспечения

С 1 октября 2008 года вступил в силу Федеральный закон от 30 апреля 2008 года N 56-ФЗ О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений, получивший народное название «1000+1000» или Программа государственного софинансирования пенсии. Согласно Программе государство будет осуществлять софинансирования накопительной части трудовой пенсии граждан. Это позволяет Вам накопить на персональном счете в пенсионном фонде прибавку к пенсии с помощью собственных добровольных взносов, сумму которых будет удваивать государство. Все взносы в накопительную часть трудовой пенсии в рамках Программы государственного софинансирования пенсионных накоплений включаются в состав средств Ваших пенсионных накоплений. Они зачисляются на Ваш персональный счет. Их дальнейшее использование осуществляется в соответствии с установленными законодательством условиями формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений.

За восемь месяцев 2009 года граждане, участвующие в программе софинансирования пенсий, внесли в ПФР более 1 млрд руб. Количество участников программы составило более 1,6 млн человек. По данным ПФР, по количеству заявлений о вступлении в программу лидируют Москва и Московская область -- более 160 тыс. человек перечислили на пенсионные счета около 70 млн руб., на втором месте Башкирия -- 80 тыс. заявлений и 36 млн руб. внесенных платежей, жители Свердловской области подали 65 тыс. заявлений и внесли 32 млн руб.

Принцип работы программы софинансирования:

ежегодно в течение 10 лет с момента уплаты гражданином первых взносов в рамках Программы государство будет переводить из Фонда национального благосостояния сумму, равную Вашим добровольным взносам на накопительную часть пенсии. Минимальная сумма взноса на накопительную часть составляет 2 000 рублей в год. Максимальный размер софинансирования государства составляет 12 000 рублей в год. Таким образом, за 10 лет вы сможете, как минимум, накопить 240 000 рублей, уплатив за весь период всего 120 000 рублей. При этом максимальная финансовая поддержка от государства составит 120 000 рублей. Вы вправе самостоятельно определять и менять размер дополнительных взносов, а также прекратить или возобновить выплаты в любое удобное время.

Участники софинансирования:

в программе софинансирования пенсии могут принять участие граждане с 14 лет и старше без ограничений.

При этом для граждан, достигших общеустановленного пенсионного возраста (женщины от 55 лет, мужчины от 60 лет), но не обращавшихся за пенсией, действуют особые условия государственного софинансирования пенсии: для граждан, достигших пенсионного возраста, но продолжает работать и еще не обращался за пенсией, взнос государства в накопительную часть пенсии в 4 раза превысит сумму их личного взноса (но не более 48000 рублей в год). Таким образом, для этой категории граждан максимальная годовая сумма, которая пойдет в накопительную часть пенсии, с учетом собственных взносов, составит 60 000 рублей.

2.4 Общая характеристика ГУ-УПФР в городе Осинники

Государственное учреждение - Управление пенсионного фонда Российской Федерации в г. Осинники Кемеровской области (далее ГУ-УПФР) создано постановлением Правления Пенсионного фонда РФ для осуществления государственного управления финансового обеспечения и организации пенсионного обеспечения в г. Осинники в соответствии с Соглашением между Пенсионным фондом РФ и администрацией Кемеровской области о передаче Отделению пенсионного фонда РФ по Кемеровской области (далее ОПФР) полномочий по назначению и выплате пенсий [13].

С 1 апреля 2001 года было зарегистрировано ОПФР по Кемеровской области на основании Указа Президента РФ от 27.09.2000 г. №1.709 «О мерах по совершенствованию управления государственным пенсионным обеспечением». Затем последовало Соглашение между администрацией Кемеровской области и ПФР от 02.03.2001 г. №092-0052-с «О передаче ОПФР по Кемеровской области полномочий по назначению и выплате государственных пенсий». В соответствии с Постановлением администрации Кемеровской области от 23.05.2001 г. №47 «О передаче полномочий по назначению и выплате государственных пенсий ОПФР по Кемеровской области» происходит передача и разграничение полномочий от Департамента социальной защиты Отделению ПФР по кемеровской области. Далее началось создание управлений ПФР по территориям, которое осуществлялось в 2 этапа, т.е. постепенно. Так, на основании постановления администрации г. Осинники от 09.06.2001 г. №258 «О передаче полномочий по назначению и выплате государственных пенсий территориальному отделению ПФР г. Осинники» закрепились разграничения полномочий между Управлением социальной защиты населения (далее УСЗН) и ГУ-УПФР г. Осинники. Далее был заключен договор о взаимодействии между ОПФР по Кемеровской области и администрацией г. Осинники от 27.09.2001 г. №19 «О передаче частичной численности и материально-технической базы». И, в итоге, в соответствии с Положением «Об УПФР в г. Осинники» в ноябре 2001 года было зарегистрировано ГУ-УПФР в г. Осинники. Свою деятельность ГУ-УПФР начало осуществлять с 01.01.2002 года.

До 01.01.2002 года вместо управлений на территориях городов существовали уполномоченные работники ОПФР по Кемеровской области, которые подразделялись на:

- службу уполномоченных (по г. Осинники это 4 человека);

- межрайонный пункт персонифицированного учета (5 человек).

Они занимались страховыми взносами и сбором индивидуальных сведений, функция же назначения, перерасчета и выплаты пенсии лежала на Управлении социальной защиты населения.

ГУ-УПФР обеспечивает:

- выявление, регистрацию и учет в установленном порядке плательщиков взносов в ПФР;

- ведение государственного банка данных по всем категориям плательщиков взносов в ПФР;

- организацию и ведение индивидуального учета сведений о застрахованных лицах для целей государственного пенсионного страхования;

- организацию работы по учету поступления части единого социального налога в ПФР, целевому сбору взносов, аккумуляцию сборов, а также контроль за их своевременным и полным поступлением на государственное пенсионное страхование с учетом данных индивидуального учета;

- экономический анализ и прогнозирование доходной и расходной частей бюджета УПФР;

- привлечение добровольных взносов физических и юридических лиц в ПФР;

- составление и предоставление в ОПФР в установленном порядке заявок на финансирование выплаты государственных пенсий и социальных пособий на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти;

- ведение бухгалтерского учета, составление предусмотренной бухгалтерской и статистической отчетности, а также предоставление ее в установленном порядке соответствующим органам;

- составление и предоставление в ОПФР сметы доходов и расходов на содержание УПФР;

- своевременное назначение (перерасчет и выплата государственных пенсий и пособий;

- ведение базы данных по пенсионерам;

- оказание правовой помощи работодателям, осуществляющим предоставление граждан к назначению государственных пенсий;

- прием граждан, рассмотрение их обращений, заявлений и жалоб по вопросам, относящимся к компетенции УПФР, принятие по ним соответствующих мер;

- защиту конфиденциальной информации в соответствии с нормативными документами;

- представительство в суде и арбитражном суде при рассмотрении вопросов пенсионного обеспечения и страхования, уплаты взносов в ПФР;

- организацию архивирования документации, связанной с пенсионным обеспечением и сбором взносов в ПФР;

- организацию и хранение документов индивидуального учета в системе государственного пенсионного страхования[11].

В городе Осинники территориальное управление Пенсионного фонда России занимает немаловажное место в жизни граждан города, т.к. от его деятельности зависит своевременное и качественное пенсионное обеспечение населения. В Осинниках проживает 22554 пенсионеров (при общей численности населения на1 января 2010 г. составила 63260 чел человека, а это означает, что пенсионеры составляют приблизительно третью часть всего населения города) и 29855 застрахованных лиц (по данным на первый квартал 2003 года), т.е. на 1 пенсионера приходится всего одно застрахованное лицо, а это означает, что страховых взносов недостаточно для выплаты пенсий, поэтому город Осинники относится к городам-реципиентам. По состоянию на 1 ноября 2009 года ГУ-УПФР в г. Осинники было собрано страховых взносов от фактических расходов на выплату пенсий в процентах - 34%. Столь малое количество застрахованных лиц связано:

- с недостатком рабочих мест в городе, который обусловлен закрытием и ликвидацией многих предприятий города;

- с большим количеством безработных граждан.

- с низким размером заработной платы (средний размер заработной платы согласно отделу статистики города на 1 января 2009 г. - 4 330 руб.)

ГУ-УПФР входит в систему Пенсионного фонда РФ (далее ПФР) и непосредственно подчиняется ОПФР по Кемеровской области.

ГУ-УПФР является правопреемником соответствующего управления социальной защиты населения г. Осинники в части назначения (перерасчета) государственных пенсий, а также выплаты государственных пенсий и социальных пособий на погребение умерших пенсионеров (не работавших).

Финансирование расходов на содержание ГУ-УПФР осуществляется ПФР через ОПФР по Кемеровской области.

УПФР является государственным учреждением. Реорганизация либо ликвидация ГУ-УПФР осуществляется по решению Правления ПФР, правопреемником ГУ-УПФР является ОПФР по Кемеровской области.

Управление является юридическим лицом, имеет в оперативном управлении муниципальное имущество, самостоятельный баланс, текущий и другие счета в банках, может приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права и нести ответственность за их осуществление, быть истцом и ответчиком в суде.[14]

Начальник управления

Заместитель начальника управления

Финансово-экономическая группа

Отдел НПВП

Отдел ПУ ВСЗЛ, ВН

Клиентская служба

Главный специалист-эксперт (по кадрам, делопроизводству)

Главный специалист-эксперт (юрисконсульт)

Главный специалист эксперт (по автоматизации)

Ведущий специалист-эксперт (по автоматизации)

Рисунок 2.1 - Структура управления

2.5 Динамика системы пенсионного обеспечения в ГУ-УФР в г. Осинники

C 2010 года базовая часть трудовой пенсии по старости в Российской Федерации перешла в страховую часть трудовой пенсии по старости в виде фиксированного базового размера. Если раньше базовая и страховая части индексировались отдельно и по разным правилам, то теперь страховая часть будет индексироваться в соответствии с ростом средней заработной платы, но не выше роста доходов ПФР в расчете на одного пенсионера. Такой подход позволит сделать процесс индексации более простым и понятным для пенсионеров.

Фиксированный базовый размер соответствует размерам базовых частей трудовой пенсии, установленным после прошедшей 1 декабря 2009 года индексации, и зависит от категории пенсионера и вида пенсии. С 1 января 2010 года фиксированный базовый размер трудовой пенсии по старости для большинства пенсионеров составил 2 562 рубля.

У граждан 1967 года рождения и моложе, а также у всех участников Программы государственного софинансирования пенсии, независимо от возраста, помимо страховой формируется также накопительная часть пенсии. Средства пенсионных накоплений учитываются отдельно от страховой части. По решению гражданина они передаются в доверительное управление управляющей компании или в негосударственный пенсионный фонд и инвестируются в предусмотренные законом финансовые инструменты, обеспечивающие их сохранность и увеличение в долгосрочной перспективе.

Персонифицированный учет:

Согласно действующему законодательству трудовая пенсия по старости и инвалидности состоит из трех частей - базовой, страховой и накопительной. Первая является фиксированной и устанавливается государством. Страховая и накопительная части трудовой пенсии формируются за счет страховых взносов, уплачиваемых страхователем (работодателем) за каждого работника. Их размер, в первую очередь, зависит от размера заработной платы застрахованного лица.

Для учета сведений, составляющих накопительную и страховую часть пенсии, Пенсионным фондом РФ создана система индивидуального (персонифицированного) учета.

Она выглядит следующим образом. На каждого работающего гражданина в начале его трудовой деятельности открывается индивидуальный лицевой счет, в котором накапливаются все данные, необходимые для назначения ему в будущем трудовой пенсии. То есть, где бы человек не работал в разные периоды своей жизни, в том числе и по совместительству, сведения о его стаже и страховых взносах в пенсионную систему будут попадать в один и тот же индивидуальный лицевой счет.

Итоговый размер пенсии зависит от средств, накопленных на индивидуальном лицевом счете. Чем выше заработок, тем больше средств окажется на нем. При наступлении страхового случая, определенного пенсионным законодательством, на основе сведений персонифицированного учета, человеку назначается пенсия.

Застрахованными лицами являются граждане России, работающие по трудовому договору или договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ или оказание услуг. К ним также относятся иностранные граждане, в том числе граждане СНГ, и лица без гражданства, постоянно или временно проживающие на территории России. Страхователями являются организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, производящие выплаты физическим лицам, а также индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, уплачивающие страховые взносы за себя в виде фиксированного платежа.

Отношения лиц, участвующих в процессе персонифицированного учета, определены Федеральным законом "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" от 01.04.96 N 27-ФЗ (далее - Закон). Согласно Закону, страхователь представляет в ПФР один раз в год индивидуальные сведения о страховом стаже и начисленных страховых взносах в отношении каждого работающего у него застрахованного лица. Одновременно с индивидуальными сведениями представляется ведомость по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в которой отражены сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах в целом по организации за расчетный период. Территориальный орган ПФР разносит эти сведения в индивидуальные лицевые счета и информирует об их состоянии застрахованных лиц. За непредставление в установленные сроки, либо представление неполных и (или) недостоверных сведений к страхователям применяются финансовые санкции в виде взыскания 10% причитающихся за отчетный год платежей в ПФР.

Помимо учета индивидуальных сведений по каждому застрахованному лицу, система персонифицированного учета выполняет еще одну важную функцию: позволяет иметь достоверную статистику по работающему населению. Сюда относится численность работающих в целом по России, по регионам и категориям застрахованных лиц (наемным работникам, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, уплачивающим страховые взносы в виде фиксированного платежа), средняя заработная плата, количество работающих, имеющих льготные основания для назначения пенсий (специальный стаж), количество временно неработающих и т.п. Эти сведения необходимы не только для планирования пенсионного бюджета, но и для подготовки стратегических решений о дальнейшем совершенствовании пенсионной системы.

Индексация пенсий:

индексация пенсий - это увеличение размера пенсионных выплат в целях повышения уровня жизни пенсионеров.

Законодательство Российской Федерации предусматривает периодическую индексацию базовой части в связи с ростом цен, страховой части в связи с ростом заработной платы, накопительной части с учетом доходности от инвестирования пенсионных накоплений.

В 2009 году пенсии были проиндексированы четыре раза. Первая индексация прошла 1 марта - базовая часть трудовой пенсии была увеличена на 8,7%. 1 апреля и 1 августа был увеличен размер страховой части трудовой пенсии на 17,5% и на 7,5% соответственно. Кроме того, в апреле на 13% был увеличен размер ЕДВ. С 1 декабря базовая часть трудовой пенсии россиян была увеличена еще на 31,4%.

В результате к концу года средний размер трудовой пенсии составил 6280 рублей; средний размер социальной пенсии достиг величины прожиточного минимума пенсионера и составил 4268 рублей.

Следующее повышение пенсии прошло 1 января 2010 года: была проведена валоризация - переоценка денежной стоимости пенсионных прав, которые граждане приобрели до проведения пенсионной реформы в 2002 году. 1 января 2010 года расчетный пенсионный капитал был увеличен на 10%. Также к нему будет прибавляться по 1% за каждый год «советского» трудового стажа до 1991 года.

В течение 2010 года будут индексироваться трудовые и социальные пенсии. Планируется, что с 1 апреля 2010 года на 6,3% будут увеличены трудовые пенсии. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению с 1 апреля 2010 года будут проиндексированы на 12,0% и еще на 3,5% с 1 июля 2010 года. Помимо этого 1 апреля 2010 года размер ЕДВ будет увеличен на 10%. В результате всех индексаций к концу следующего года средний размер трудовой пенсии составит 7902 рубля.

Технически пенсионерам ничего не надо предпринимать для индексации своих пенсий и для подсчета их нового размера. Пересчет пенсий с учетом утвержденного индекса производится территориальными органами Пенсионного фонда Российской Федерации в автоматическом режиме для всех пенсионеров.

Статистические данные по пенсионному обеспечению в ГУ - УФР в городе Осинники можно увидеть в таблице 2.1, где отражена динамика изменения численности пенсионеров за три последних года.

Таблица 2.1 - Динамика изменения численности пенсионеров в ГУ - УФР в городе Осинники

Показатели

2007

2008

2009

1

2

3

4

Всего пенсионеров, чел

22345

22380

22554

Умершие, чел

1074

983

942

Выбывшие, чел

315

203

254

Истечение, приостановление пенсионных дел, чел

1125

1080

1162

Прибывшие, чел

144

211

173

Вновь назначено, чел

1396

1186

1293

Возобновление, чел

708

829

629

Трудовые пенсии по старости, чел

18404

17305

17216

Трудовые пенсии, чел

1823

1584

1012

Трудовые пенсии по инвалидности, чел

1721

1664

1626

Пенсии по гос. пенсионному обеспечению, чел

1813

1956

2391

Численность пенсионеров за 2009 год увеличилась на 174 человека, по сравнению с 2008 годом и на 209 человек по сравнению с 2007 годом. Данное увеличение численности пенсионеров произошло за счет достижения пенсионного возраста у населения. Число умерших за 2009 год составило942 человека, что меньше на 41 человека в сравнении с 2008 и на 132 человека в сравнении с 2007 годом. Численность выбывших пенсионеров за 2009 год так же изменилась, и составила 254 человека. За анализируемые периоды изменилась численность прибывших пенсионеров, и составила: за 2007 год-144 человека, за 2008 год - 211 человека, за 2009 год - 173 человека. Данное изменение связанно с переездом людей пенсионного возраста в г. Осинники.

Спад численности получателей трудовой пенсии по СПК в 2009 году на 89 человек в сравнении с 2008 годом, произошел за счет уменьшения числа нового назначения, возобновленных пенсионных дел. Продолжается переход на социальную пенсию. Увеличение числа получателей социальных пенсий связано с ростом числа нового назначения и переходом с трудовой пенсии по СПК.

Анализируя движение численности пенсионеров, мы видим, что за 2009 год она увеличилась на 174 человека в сравнении с 2008 годом, что значительно выше, чем за предыдущие года. Рост численности пенсионеров наблюдается после достижения очередного, предусмотренного законом, возраста выхода на пенсию. Изменение численности пенсионеров в 2008-2007 годах, была не значительной, она составила 35 человек.

Численность получателей ежемесячных денежных выплат по состоянию на 01.04.2009 года составила 7 489 человек.

В сравнении с 01.01.2007 года численность увеличилась на 238 человек, в том числе за счет инвалидов на 385 чел. в связи с новым назначением.

Продолжает увеличиваться удельный вес инвалидов 1 степени в общей численности инвалидов. На 01.01.2009 этот показатель составил 27,4%. Для сравнения на 01.01.2007 года он составлял 21,8%.

Численность ветеранов из-за естественной убыли снизилась за 2007-2008 года на 145 чел. Однако, в категории «ветераны боевых действий» продолжается рост численности за счет нового назначения.


Подобные документы

  • Общая характеристика распределительной и накопительной систем пенсионного обеспечения. Анализ динамики и источников финансирования системы пенсионного обеспечение РФ. Показатели использования средств Пенсионного фонда России и его страховой нагрузки.

    дипломная работа [1,1 M], добавлен 01.06.2014

  • История возникновения и развития пенсионного обеспечения в России. Значение и основные функции Пенсионного Фонда Российской Федерации. Анализ формирования и использование средств Пенсионного Фонда РФ. Проблемы пенсионного обеспечения населения.

    курсовая работа [55,2 K], добавлен 14.02.2015

  • Характеристика распределительной и накопительной системы начисление пенсии, их сравнительное описание, оценка главных преимуществ и недостатков. Анализ динамики и структуры источников финансирования системы пенсионного обеспечения, пути улучшения.

    дипломная работа [1,1 M], добавлен 03.06.2014

  • История развития негосударственных пенсионных фондов, их место в системе пенсионного обеспечения РФ. Рассмотрение современных аспектов деятельности данного пенсионного обеспечения в России. Обязанности фондов перед вкладчиками, налогообложение их прибыли.

    курсовая работа [56,6 K], добавлен 23.12.2010

  • Пенсионный фонд как финансовый и социальный инструмент. Пенсионный фонд в системе пенсионного обеспечения. Источники формирования бюджета Пенсионного фонда. Основные виды пенсионного обеспечения. Пенсионное обеспечение в России на современном этапе.

    курсовая работа [78,4 K], добавлен 15.01.2013

  • История развития пенсионного обеспечения в РФ. Деятельность негосударственных пенсионных фондов на примере "Негосударственного пенсионного фонда Банка Москвы". Механизм управления пенсионными накоплениями. Государственное регулирование деятельности НПФ.

    курсовая работа [1,7 M], добавлен 04.12.2010

  • Рассмотрение реформирования системы пенсионного обеспечения РФ в связи с необходимостью повышения эффективности функционирования пенсионной системы на данном этапе. Основные принципы обязательного пенсионного страхования. Порядок выплаты трудовой пенсии.

    курсовая работа [46,3 K], добавлен 13.06.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.