Пути совершенствования финансирования производственно-эксплуатационного коммунального предприятия (на примере МУРЭП "Жилье", г. Новочебоксарск)

На основании данных таблицы 2.9 можно сделать вывод, что предприятие финансово зависимо. Это подтверждается низкими значениями коэффициентов автономии (Ка) и высоким показателем соотношения заемных и собственных средств (Кз/с). Несмотря на увеличение имущественного потенциала предприятия на 3,9 %, оно не сумело добиться при этом устойчивого финансового положения. Также наблюдается увеличение коэффициента маневренности (Км). За отчетный период он увеличился на 0,08 пункта и на конец года его значение составило 0,91, т.е. за счет собственного капитала предприятия неспособно пополнять оборотные активы. Это связано с тем, что большая часть средств вложена в оборотные активы, что подтверждается высоким значением коэффициента соотношения мобильных и иммобилизованных средств (Км/и), т.е. увеличением зависимости от внешних кредиторов.

Все это свидетельствует о кризисном финансовом положении предприятия.

Прибыль является основным качественным показателем, характеризующим конечный результат деятельности МУРЭП «Жилье» Прибыль как финансовый результат представляет собой разность между суммой всех расходов и отчислений.

Данные о финансовых результатах МУРЭП «Жилье» за 2008-2010 гг. приведены в табл. 2.10.

Таблица 2.10 Показатели финансовых результатов МУРЭП «Жилье» за 2008-2010 гг. (тыс. руб.)

По данным таблицы 2.10 за 2010 г. выручка от продаж увеличилась по сравнению с 2009 г. на 1461 тыс. руб. ил на 6,2 % Увеличение реализации услуг по основной деятельности обусловлен повышением тарифов на оказываемые услуги.

Предприятием в 2010 г. получено 102 тыс. руб. чистой прибыли, что на 22 тыс. руб. или на 27,5 % больше показателя 2009 г. Уровень рентабельности составил 7,6 %, т.е. на каждые 100 рублей выручки от реализации услуг приходится 7,6 руб. прибыли, данный показатель по сравнению с предыдущим годом снизился на 3,1 %.

2.3. Оценка финансирования МУРЭП «Жилье»

К источникам финансирования МУРЭП «Жилье» относятся:

1. средства от оплаты населением за жилищно-коммунальные услуги;

2. собственные доходы предприятия от оказания различных услуг;

3. средства, направленные из местного бюджета.

ЖКХ получают средства за предоставление услуг ветеранам, инвалидам и другим категориям граждан, которые имеют льготы согласно действующему законодательству РФ.

Данные по финансированию МУРЭП «Жилье» приведены в табл. 2.11.

Таблица 2.11 Объем финансирования жилищно-коммунальных услуг МУРЭП «Жилье» за 2009-2010 гг.

Причиной кредиторской задолженности бюджетов (местного и республиканского) является то, что бюджеты не всегда в полном объеме исполняются обязательства перед МУРЭП «Жилье», так, например, местный бюджет недофинансировал МУРЭП «Жилье» более чем на 2 млн. руб.

Еще одной причиной кредиторской задолженности бюджетов является то, что в предыдущие годы было произведено плановое секвестирование местного и республиканского бюджета ассигнованиям, причитающимся ЖКХ.

По данным таблицы 2.11 можно сделать следующие выводы:

- определенную часть средств ежегодно предприятие собирает с населения. В 2009 г. собираемость составила 85,2%, в 2010 г. - 89,6%. Однако 100%-ой собираемости средств не наблюдается. 2009 г. предприятие недополучило 1500 тыс.руб., в 2009 г. - 1940,59 тыс.руб., общая задолженность населения на 1.03.11 г. за ЖКУ составляет 5386,8 тыс.руб.;

- в 2009 г. предприятие увеличило сумму собственных доходов на 7790,86 тыс.руб., что является положительным моментом;

- местный бюджет свои обязательства выполнил в 2009 г. на 319,9% и направил предприятию средств в размере 27419,35 тыс.руб., что на 14949,15 тыс.руб. больше запланированной суммы. В 2010 г. финансирование составило 84,1%;

- Возмещение льгот из республиканского бюджета в 2009 г.т составило 75,2%, в 2010 г.-14,1%.

В целом предприятие финансируется по всем видам источников неплохо, но по итогам своей работы несет убытки. Предприятию нужно самостоятельно улучшать финансовый и экономический менеджмент, улучшить организацию труда и управление на предприятии.

Населению оказываются услуги и работы в соответствии с перечнем обязательных работ и услуг по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирных домах. Перечень является основой для определения цен и тарифов на обязательные работы и услуги по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирных домах, в которых собственниками не принято решение о способе управления многоквартирным домом и (или) об установлении размера платы за содержание и ремонт жилого помещения. В состав перечня включены работы и услуги, которые необходимы для обеспечения безопасного и комфортного проживания в многоквартирном доме, обеспечения сохранности и надежности общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме, бесперебойного обеспечения граждан коммунальными услугами надлежащего качества. Объемы работ и услуг по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирного дома устанавливаются с учетом требований санитарных, пожарных и иных обязательных норм законодательства Российской Федерации. Работы, которые не включены в данный Перечень, выполняются по заявкам и за счет средств потребителей.

Тарифы на обязательные работы и услуги, составляющие цену за содержание и ремонт общего имущества в многоквартирных домах, в которых собственниками не принято решение о способе управления многоквартирным домом и (или) об установлении размера платы за содержание и ремонт жилого помещения, кроме неблагоустроенного жилищного фонда представлены в приложении 9. Указанные в приложении 4 тарифы составляют цену на содержание и ремонт жилого помещения в домах разной степени благоустройства.

Размер платы за содержание и ремонт жилого помещения рассчитывается исходя из цен, утвержденных постановлением мэра города от 01.12.2009 № 4204. С 1 января 2010 года цены на обязательные работы и услуги по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирных домах, в которых собственниками не принято решение о способе управления многоквартирным домом и (или) об установлении размера платы за содержание и ремонт жилого помещения представлены в табл.2.12.

Таблица 2.12 Тариф на обязательные работы и услуги по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме

На основании Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ», Жилищного кодекса РФ, в соответствии с Постановлением главы администрации города Новочебоксарска от 01.12.2009 г. № 4202 утверждены тарифы на обязательные работы и услуги по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирных домах (табл. 2.13).

Таблица 2.13 Тарифы на обязательные работы и услуги по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирных домах за 2008-2010 гг.

Расчет выручки от продажи товаров, работ, услуг (без НДС) от основной деятельности, т.е. планируемых доходов предприятия от предоставления услуг населению по управлению, содержанию и ремонту жилых помещений приведен в табл.2.14 с учетом благоустройства жилищного фонда, находящегося на обслуживании предприятия.

Таблица 2.14 Расчет выручки от продажи товаров, работ, услуг от основной деятельности предприятия

Из данных таблицы 2.14 мы видим, что объем выручки в 2010 году в сравнении с 2008, 2009 гг. увеличился на 21,9% за счет увеличения тарифа на содержание и ремонт жилья. Далее приведем расчет тарифа в размере 14,33 руб. за 1 кв. м. по многоквартирному дому (благоустройство с лифтом и мусоропроводом) (табл. 2.15).

Таблица 2.15 Расчет на обслуживание многоквартирного дома по адресу: ул. Комсомольская, д.10

Таким образом, из проведенного анализа мы видим, что самая затратная статья в калькуляции - это заработная плата обслуживающего персонала, которая составляет 53% от общих затрат на содержание и текущий ремонт жилого фонда.

Исходя из проведенного анализа, можно сделать вывод, что тарифная политика на предприятиях городского хозяйства не совершенна. При высоком уровне затрат на заработную плату младшего обслуживающего персонала и инженерно-технических работников качество функционирования жилищно-коммунального хозяйства (ЖКХ), являющегося важнейшей сферой социальной структуры общества, не способно создать благоприятную среду для реализации принципов социально-ориентированной рыночной экономики.

В настоящее время эффективность использования финансовых ресурсов в МУРЭП «Жилье» находится на предельно низком уровне. Средств катастрофически не хватает.

Собираемость платежей не превышает 87% от суммы, на которую фактически предоставлены услуги. Растет доля аварийного и ветхого жилья в общей величине жилого фонда. В тарифах для населения и предприятий не заложены затраты на капитальный ремонт и страхование.

Профилактические мероприятия заменяются работами аварийного характера. Вопросы качества предоставления жилищно-коммунальных услуг подразумевают не предупреждение будущих запросов клиентов, а заключаются в снижении аварийности до уровня семидесятых годов прошлого века в России или довоенного европейского уровня. При таких условиях наблюдается естественный отток финансовых средств из данной сферы и увеличение социальной напряженности на фоне введения новых форм управления жилищным фондом. Следовательно, необходимо качественное изменение механизма финансирования данной отрасли.

В ходе анализа нами установлено, что одним из ключевых моментов, тормозящих успешное финансирование отрасли, является нехватка финансовых средств, обусловленная различными причинами.

Кроме названных выше, это накопившаяся за годы реформ большая задолженность бюджетов перед МУРЭП «Жилье», несогласованность темпов повышения тарифов предприятий ЖКХ и внешних монополистов - поставщиков ресурсов, высокий уровень износа основных фондов ЖКХ, нерациональное распределение ресурсов, непривлекательность сферы для инвесторов и другие.

2.4 Информационно-программное обеспечение в деятельности МУРЭП «Жилье»

Задачи, на решение которых направлено использование информационных систем в сфере ЖКХ в МУРЭП «Жилье»:

- повышение оперативности диспетчеризации;

- обработка информации о техническом состоянии жилого фонда территории;

- дистанционное управление объектами ЖКХ;

- моделирование ситуаций;

- бухгалтерский учет и расчет оплаты за коммунальные услуги;

- повышение качества работы с населением;

- информационное обслуживание органов муниципального управления;

- обмен информацией между органами муниципального управления;

- экономия бюджетных средств.

Информационная система ЖКХ обеспечивают повышение оперативности поступления на диспетчерский пункт текущей информации о состоянии объектов с целью быстрого реагирования на проблемные ситуации.

Обработка информации о техническом состоянии жилого фонда территории - это учет потребления энергоносителей и воды, контроль технических параметров отопления, горячего и холодного водоснабжения, электроснабжения, вентиляции, работы лифтового оборудования, контроль технологической дисциплины, передача информации в разрезе домов, микрорайонов, кварталов с целью расчета тарифов, принятия решений по капитальному ремонту и др.

Дистанционное управление объектами ЖКХ предполагает управление давлением и напряжением в сетях, включение-выключение освещения в подъездах и внутридворовых территориях, контроль доступа в технические помещения.

Последствия изменения тарифов, станок на услуги ЖКХ можно прогнозировать посредством моделирования ситуаций.

Бухгалтерский учет и расчет оплаты за коммунальные услуги включает:

· ведение учета зданий, квартир;

· управление лицевыми счетами;

· ведение поквартального учета коммунальных услуг и нормативов потребления;

· начисление субсидий и учет льгот (в совокупности и по каждому жильцу, вписанному в лицевой счет) с возможностью изменения их перечня пользователем;

· группировка зданий с целью изменения нормативов и других параметров для большого числа квартир, оперативное выполнение расчетов в процессе таких изменений;

· ведение учета доходов каждой семьи и начисление субсидий в соответствии с этими данными;

· расчет суммы льгот (с возможностью ее перерасчета в случае изменения законодательства) для каждого жильца;

· ведение истории начислений (перерасчет по предыдущим периодам в соответствии с существовавшими тогда нормативами).

Повышение качества работы с населением достигается сокращением очередей при получении справок, выписок, автоматизацией формирования и печати отчетов.

Экономия бюджетных средств достигается за счет сокращения трудозатрат на выполнение операций и численности персонала.

В настоящее время автоматизация ЖКХ движется в направлении организации единых расчетно-кассовых центров (ЕРКЦ). Основное назначение ЕРКЦ - расчет стоимости коммунальных услуг, автоматизация оплаты коммунальных услуг населением в условиях действия договорных отношений между производителями услуг ЖКХ.

Основными целями создания ЕРКЦ являются:

· формирование бездотационной системы ЖКХ на базе финансового анализа, контроля и учета имеющихся ресурсов;

· учет потоков платежей за коммунальные услуги и управление документооборотом;

· контроль собираемости платежей;

· создание базы данных городского хозяйства, включающей всю информацию о состоянии жилищного фонда, о населении, квотах, субсидиях, оказанных услугах.

Важнейшими направлениями деятельности ЕРКЦ являются:

· оперативное централизованное обслуживание жителей МО по оплате жилищно-коммунальных услуг;

· подготовка и доставка населению платежных документов;

· предоставление льгот и субсидий;

· внесение корректировок в расчеты при изменении тарифов, льгот и субсидий;

· учет граждан, имеющих задолженность по оплате жилья и коммунальных услуг;

· централизованная информационно-аналитическая поддержка административных округов.

Централизация абонентского обслуживания населения на базе ЕРКЦ позволила получить ряд преимуществ:

· улучшение контроля правильности изменения тарифов и начисления платы за ЖКУ, исключение разночтений документов и ошибок их толкования;

· использование на территории города единой счет-квитанции, вручаемой каждому плательщику лично;

· повышение оперативности обновления информационной базы;

· повышение качества предоставления льгот за счет интеграции информационной базы с базой данных службы социальной защиты населения;

· повышение качества информационного обслуживания населения за счет организации «горячей линии» по вопросам оказания жилищно-коммунальных услуг.

Возрос интерес поставщиков коммунальных услуг к повышению собираемости коммунальных платежей, так как сумма денежных средств, перечисляемых этим организациям, определяется объемом фактически предоставленных услуг. Этим стимулируется повышение качества предоставляемых услуг.

2.5 Экономическая безопасность МУРЭП «Жилье»

Аксиома эффективной деятельности предприятия - на каждый проект предприятия должен быть разработан серьезный, с учетом перспектив развития фирмы и требований рынка бизнес-план. Он должен быть в порядке обычной рыночной деятельности с сочетанием стратегических и тактических элементов финансового обеспечения деятельности, управления денежными потоками и нахождения оптимальных решений расходов и доходов и обеспечения прибыли. Сущность же финансово-экономической безопасности предприятия состоит в способности руководства к анализу и регулированию механизма планирования и распределения прибыли. Основным проблемным вопросом в кризисном положении предприятия является финансирование.

В условиях углубления кризисных явлений экономическая и финансовая безопасность предприятия занимает ведущее место в системе государственного регулирования рыночных отношений на федеральном, региональном и местном уровнях.

Преодоление кризисного состояния и повышение эффективности производства возможно за счет выявления реального собственника активов предприятия, реформирования несостоятельных предприятий и представляет сложный процесс разработки и реализации комплекса мероприятий экономического, правового, организационного и технического характера. Применение новых методов управления обязательно, так как диктуется современными условиями.

Экономические мероприятия наиболее эффективны, так как позволяют предупредить несостоятельность и банкротство при своевременном анализе состояния предприятия и в перспективе увидеть углубляющийся экономический кризис на успешно работающем предприятии. А это возможно благодаря применению системы внутреннего контроля внешнего аудита, государственного финансового контроля и за расходом средств, распределением прибыли, отклонениях от показателей бизнес-плана, нормативных данных, перспективного планирования и прогнозирования на международном рынке капиталов, товаров, сырья и услуг,

Кризисное явление может вызываться ошибками и непрофессиональным управлением. Кроме того кризис жестко связан с риском. Исключение его из управленческого решения станет неожиданным наступлением кризиса, позволит создать кризисные ситуации.

Кризисы возникают как в процессе функционирования предприятия, так и при управлении развитием организации. Они угрожают жизнестойкости. Причины развития кризиса могут быть различными: объективные, субъективные, природные, связанные с уровнем научных знаний, несовершенством управления, противоречием интересов и потребности рынка.

Поэтому в зависимости от причины возникновения кризиса и управления предприятием последствия кризиса могут вести к резким изменениям: к банкротству, санации или мягкому продолжительному и последовательному выходу предприятия на более высокие показатели. Возможности финансово-экономической безопасности зависят от цели, искусства управления руководителей, характера, мотивации, ответственности, внешней помощи со стороны государственных и муниципальных властей, оказывается иногда решающим энтузиазм, хотя его действие непродолжительно. Нельзя исключать из программы, обеспечивающую финансово-экономическую безопасность, национальные особенности, традиции культуры, обычаи, а также грубые ошибки, неконтактность руководителей, корыстные цели и другие мотивации. По типологии кризисы могут быть частичными, системными, управляемыми, кратковременными и затяжными, скрытыми и локальными, случайными и закономерными, искусственными и естественными. Их последствия могут быть разрушительными.

Определение целей развития организации является этапом управления, который оказывает колоссальное влияние. Ошибки в определении целей развития могут обернуться банкротством для организаций. Постановка четких и правильных целей, помогающих перейти от общей формулировки миссии к конкретным планам работы, является основой успеха организации.

Система защитных финансовых механизмов при угрозе банкротства зависит от масштабов кризисной ситуации.

При легком финансовом кризисе достаточно нормализовать текущую финансовую ситуацию, сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств.

Глубокий финансовый кризис требует полного использования всех внутренних и внешних механизмов финансовой стабилизации.

Полная финансовая катастрофа предполагает поиск эффективных форм санации, в противном случае -- ликвидация предприятия.

Внутренние механизмы финансовой стабилизации предприятия в первую очередь должны быть направлены на восстановление текущей платежеспособности предприятия во избежание процедуры банкротства. Для устранения текущей неплатежеспособности проводят оперативные меры по стабилизации финансовой ситуации, основанные на принципе «отсечения лишнего», а именно сокращении текущих расходов с целью предупреждения роста финансовых обязательств и реализации отдельных видов активов с целью увеличения положительного денежного потока.

После этого должны быть проведены тактические меры, направленные на достижение финансового равновесий предприятия в предстоящем периоде, основанные на принципе «сжатия предприятия», т.е. превышения объема генерирования над объемом потребления собственных финансовых ресурсов.

Полная финансовая стабилизация достигается при условии, если предприятие обеспечило длительное финансовое равновесие. Поэтому стратегический механизм защитных мер должен быть направлен на поддержание финансовой устойчивости предприятия в длительном периоде.

Для вывода предприятия из кризисной ситуации разрабатывают бизнес-план финансового оздоровления предприятия путем комплексного использования всех внутренних и внешних механизмов финансовой стабилизации.

Увеличить объем собственных финансовых ресурсов можно путем:

- сокращения суммы постоянных расходов на содержание управленческого персонала, ремонт основных средств и т л.;

- снижения уровня переменных издержек за счет сокращения численности производственного персонала и роста производительности труда;

- ускоренной амортизации машин и оборудования;

- реализации неиспользуемого имущества;

Если предприятие получает прибыль и является при этом неплатежеспособным, нужно проанализировать использование прибыли. В условиях нахождения предприятия в кризисной ситуации сокращение доли участия работников в прибыли, отчислений в резервный и страховые фонды следует рассматривать как потенциальный резерв пополнения собственных оборотных средств предприятия.

Для систематизированного выявления и обобщения всех видов потерь на предприятии целесообразно вести специальный реестр потерь с классификацией их по определенным группам:

- снижения качества продукции;

- невостребованных услуг;

- простоев рабочей силы, средств труда, предметов труда и денежных ресурсов;

- порчи и недостачи материальных ценностей;

- списания не полностью амортизированных основных средств;

- уплаты штрафных санкций за нарушение договорной дисциплины;

- списания невостребованной дебиторской задолженности;

- просроченной дебиторской задолженности;

- привлечения невыгодных источников финансирования;

- стихийных бедствий;

Анализ динамики этих потерь и разработка мероприятий по их устранению позволят значительно улучшить финансовое состояние субъекта хозяйствования.

В особо тяжелых случаях необходимо пересмотреть производственную программу, материально-техническое снабжение, организацию труда и начисление заработной платы, подбор и расстановку персонала, управление качеством продукции, рынки сырья и рынки сбыта продукции, инвестиционную и ценовую политику и другие вопросы.

Рассчитаем точку безубыточности деятельности МУРЭП «Жилье», т.е. объем реализации услуг, при котором выручка от реализации услуг покрывает все издержки предприятия, связанные с реализацией услуг связи, а также запас финансовой прочности, который показывает, насколько можно сократить реализацию услуг, не неся при этом убытков.

Точку безубыточности найдем по формуле:

Точка безубыточности = Постоянные издержки , (2.1)