Финансовое планирование на предприятии

Финансовый план как составная часть бизнес-плана. Методы финансового планирования. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием. Выручка от продаж. Аппроксимация издержек. Реальное изменение совокупных издержек. Переменные издержки.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 19.02.2009
Размер файла 99,7 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

83

2

Отчисления в резервный фонд

3 000

3

Выплата дивидендов

-

4

Капитальные вложения производственного назначения

2 750

5

Капитальные вложения непроизводственного назначения

2 250

6

Прирост оборотных средств

1 579

7

Выплата процентов за долгосрочный кредит

1 620

8

Отчисления в фонд потребления, всего, в том числе

3 020

а) на выплату материальной помощи работникам предприятия

1 120

б) удешевление питания в столовой

1 000

в) на выплату вознаграждения по итогам года

900

9

Содержание объектов социальной сферы, всего

1 070

в том числе:

а) учреждения здравоохранения

100

б) детские дошкольные учреждения

680

в) содержание пансионата

290

10

Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ

- -

11

Местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

980

12

Остаток нераспределенной прибыли

1 138

Для заполнения таблицы 14 «Распределение прибыли» вносим значения из таблицы 11 «Данные к распределению прибыли» и таблицы 9 «Расчет источников финансирования капитальных вложений», а в случае постановки данных в строчки 9, 9а, 9б и 10 следует учесть «Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР» таблицы 12. Т.о., в строке «учреждения здравоохранения»: 200-100 (средства целевого финансирования)=100 тыс. руб.; по строке «детские дошкольные учреждения»: 730-50 (средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях)=680 тыс. руб.; следовательно, на все содержание объектов социальной сферы: 100+680+290=1070тыс. руб.; расходы на проведение НИОКР составят 0, так как 200-200=0.

Потом, для расчета остатка нераспределенной прибыли необходимо из валовой прибыли отнять все статьи расходов таблицы 14. Получим: 22 723 - 5 233 - 83 - 3000-2 750 - 2 250 - 1 579 - 1620 - 3020 - 1070 - 980 = 1 138 тыс. руб.

Часть нераспределенной прибыли в сумме 138 тыс. руб. - на финансирование НИОКР, 300 тыс. руб. - на содержание объектов социальной сферы 700 тыс. руб. - на увеличение резервного фонда.

Таблица 15

Шахматка

выручка

Средства целевого финансирования

Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях

Прирост устойчивых пассивов

Выручка от прочей реализации (без НДС)

Доходы от внереализационных операций

Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом

Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР

Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве

Получение новых займов и кредитов

Прочие поступления

Прибыль

Итого расходов

Затраты

59 859

59 859

Платежи в бюджет, всего

12 417

в том числе:

Налоги, включа-емые в себесто-имость продук-ции

5 567

5 567

Налоги на прибыль

5 233

5 233

Налоги, на прочие доходы

83

83

Налоги, относи-мые на финан-совые резуль-таты

1 534

1 534

Местрые налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

980

980

Отчис-ления фонда потребления (материальная помощь и др.)

3020

3020

Прирост собс-твенных оборот-ных средств

230

1 579

1 809

Капи-тальные вложе-ния произ-водственного назначе-ния

1 910

329

1 491

4 370

8 100

Капи-тальные вложе-ния непроиз-водственного назна-чения

710

160

2 250

3120

Затраты на прове-дение НИОКР

200

138

338

Расходы по прочей реализации

5340

5 340

Расходы по внереа-лизаци-онным опера-циям

7 566

7 566

Содер-жание объек-тов соци-альной сферы

100

50

1 370

1 520

Пога-шение долго-срочных ссуд

-

Уплата процен-тов по долго-срочным ссудам

-

Выплата диви-дендов

-

-

Отчис-ления в резерв-ный фонд

3 700

3 700

Прибыль

18 688

2260

1 775

22 723

Итого доходов:

86 024

100

50

230

7600

10875

329

200

710

-

1 651

22 723

130 492

Выручка от прочей реализации (без НДС) определяется как разность между операционными доходами и операционными расходами: 7600-5340=2260 тыс. руб. Доходы от внереализационных операций равны доходам от внереализационных операций за минусом расходов по внереализационным операциям и налогов, относимых на финансовые результаты: 10875-7566-1534=1775тыс. руб.

Сложив все статьи в столбике «итого расходы» и строке «итого доходы», получаем одно и то же число - 130 492. руб.

Таблица 16

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки

Разделы и статьи баланса

Сумма, тыс. руб.

001

I. Поступления (приток денежных средств)

002

А. От текущей деятельности

003

Выручка от реализации продукции, работ, услуг, (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)

86 024

004

Прочие поступления

1 651

005

Средства целевого финансирования

100

006

Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях

50

007

Прирост устойчивых пассивов

230

008

Итого по разделу А:

88 055

009

Б. От инвестиционной деятельности

010

Выручка от прочей реализации (без НДС)

7 600

011

Доходы от внереализационных операций

10 875

012

Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом

329

013

Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР

200

014

Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве

710

015

Итого по разделу Б:

19 714

016

В. От финансовой деятельности

017

Увеличение уставного капитала

-

018

Увеличение задолженности,

-

019

в том числе: получение новых займов, кредитов

-

020

выпуск облигаций

-

021

Итого по разделу В:

-

022

Итого доходов:

107 769

023

II. Расходы (отток денежных средств)

024

А. По текущей деятельности

025

Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)

59 859

026

Платежи в бюджет, всего

13 397

в том числе:

027

Налоги, включаемые в себестоимость продукции

5 567

028

Налог на прибыль

5 233

029

Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

980

030

Налоги, относимые на финансовые результаты

1534

031

Налоги на прочие доходы

83

032

Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)

3 020

033

Прирост собственных оборотных средств

1 809

034

Итого по разделу А:

78 085

035

Б. По инвестиционной деятельности

036

Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы

всего:

11 220

из них:

037

Капитальные вложения производственного назначения

8 100

038

Капитальные вложения непроизводственного назначения

3 120

039

Затраты на проведение НИОКР

338

040

Платежи по лизинговым операциям

-

041

Долгосрочные финансовые вложения

-

042

Расходы по прочей реализации

5 340

043

Расходы по внереализационным операциям

7 566

044

Содержание объектов социальной сферы

1 520

045

Прочие расходы

-

046

Итого по разделу Б:

25 984

047

В. От финансовой деятельности

048

Погашение долгосрочных ссуд

-

049

Уплата процентов по долгосрочным ссудам

-

050

Краткосрочные финансовые вложения

-

051

Выплата дивидендов

-

052

Отчисления в резервный фонд

3 700

053

Прочие расходы

-

054

Итого по разделу В:

3 700

055

Итого расходов:

107 769

056

Превышение доходов над расходами (+)

-

057

Превышение расходов над доходами (-)

-

058

Сальдо по текущей деятельности

9 970

059

Сальдо по инвестиционной деятельности

-6 270

060

Сальдо по финансовой деятельности

-3 700

В балансе доходов и расходов (финансовом плане), рассчитав итого по всем разделам, определим сальдо по текущей деятельности, сальдо по инвестиционной деятельности и сальдо по финансовой деятельности как разность между соответствующими итого доходов и расходов. Получим: 88 055-78 085=9 970 тыс. руб.; 19 714 - 25 984 = - 6 270 тыс. руб.; 0 - 3 700 = - 3 700 тыс. руб.

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Исходя из составленного финансового плана доходы в планируемом периоде должны составлять 107 769 тыс. руб.. Эта сумма получилась из доходов от текущей деятельности предприятия, которые составляют большую часть, примерно 82% (в балансе доходов и расходов предприятия итого по разделу А поступления денежных средств разделить на итого по разделу В и умножить на 100%) и доходов от инвестиционной деятельности в размере 19 714 тыс. руб., это примерно 18% всех доходов предприятия. Можно сделать вывод, что организация имеет стабильный доход для процессов производства и финансирования своих расходов.

На предприятии нет увеличения задолженности, так же оно не брало кредитов и займов. Из этого следует, что организация обходиться собственными средствами.

Отток денежных средств на предприятии на планируемый период составит 107 769 тыс. руб.. Это составит 72,5 % из всех планируемых расходов на текущую деятельность предприятия, около 24,1 % уйдет на инвестиционную деятельность и 3,4% на финансовую деятельность.

Отчисления в бюджет составляют 12,4 % из всех расходов. Большая часть из всех налогов - налог на прибыль, который составляет 39 % и налоги включенные в себестоимость продукции - 42 %.

В соответствии с финансовым планом предприятие планирует осуществить инвестиции в основные фонды в размере 11 220 тыс. рублей. 72% всех капитальных вложений составляют капитальные вложения производственного назначения. В источниках финансирования капитальных вложений главное место занимают собственные средства самого предприятия, в частности 59 % финансируется за счет чистой прибыли и 17 % за счет амортизационных отчислений. Также на финансирование капитальных вложений предполагается направить средства, поступившие на жилищное строительство в порядке долевого участия в сумме 710 тыс. руб. и плановые накопления по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом в сумме 329 тыс. руб. Удельный вес этих источников в структуре источников финансирования составляют незначительную долю в 9,2 %. Так же предприятие планирует увеличить потребность в оборотных средствах на 1 809 тыс. руб., следовательно, предприятие стремится расширить свою деятельность, увеличить поступления денежных средств от текущей деятельности, чтобы покрыть расходы от финансовой и инвестиционной деятельности.

Текущая деятельность организации должна обеспечивать приток денежных средств, полностью покрывая их инвестиционный отток. Отношение чистого денежного потока от текущей деятельности к чистому денежному потоку от инвестиционной деятельности должно превышать 50%. На примере нашего предприятия сальдо по текущей деятельности составило 9 970 тыс. руб., а по инвестиционной деятельности - - 6 272 тыс. руб., следовательно, соотношение абсолютных чистых денежных потоков равно: 9 970 / 6 272 = 1,6

Предприятие предполагает получить валовую прибыль в планируемом периоде в размере 22 723 тыс. руб. В ходе ее распределения наиболее емкими стали такие статьи как налог на прибыль -23 % (5233 / 22723 * 100%) и капитальные вложения производственного назначения - 25,8% (5861 /22723*100%). Остаток нераспределенной прибыли в сумме 1 138 тыс. руб. распределился в резервный фонд 700 тыс. руб., 138 тыс. руб. - на НИОКР, 300 тыс. руб. - на содержание объектов социальной сферы.

Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие в достаточной степени обеспечено финансовыми ресурсами. Важно отметить, что в структуре источников их формирования главную роль играют собственные источники финансовых ресурсов. За счет получаемой прибыли и удачного реинвестирования ее в предпринимательскую деятельность происходит самофинансирование деятельности предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

При плановой экономике каждое предприятие на основе контрольных цифр, которые доводились до него вышестоящей организацией, в обязательном порядке рассчитывалт техпромфинплан.С переходом на рыночные отношения предприятиям никто не устанавливает контрольных цифр и не требует представлять и утверждать финансовые и другие планы. Это привело к тому, что некоторые предприятия стали меньше уделять внимание прогнозам, расчетам и планированию своей деятельности, следствием чего является банкротство.

В настоящее время сами предприятия должны понимать важность и необходимость грамотных расчетов на перспективу своей деятельности по планам: производства продукции, работ, услуг; издержек на выпуск продукции; инвестиций; социального развития коллектива предприятия; по финансовому плану.

Цель финансового планирования - повышение эффективного использования долгосрочных и краткосрочных денежных ресурсов. В процессе планирования разрабатываются мероприятия по повышению доходности капитала, стабильности фирмы, минимизации рисков и так далее.

Качество принимаемых решений в области финансов целиком зависит от качества финансового планирования.

В новых экономических условиях планирование полностью зависит от администрации предприятий и организаций, оно обеспечивает лучшую координацию хозяйственной деятельности, повышает управляемость предприятия, снижает злоупотребления и ошибки.

Как отмечал Анри Файоль в своей книге «Общее и промышленное управление», вышедшей в 1916 году, “Управлять - это предвидеть, а предвидеть - это уже почти действовать”. Планирование - это не просто умение предусмотреть все необходимые действия, это также способность предвидеть любые неожиданности, которые могут возникнуть в ходе работы, и уметь с ними справляться.

Фирма не может полностью устранить риск в своей деятельности, но способна управлять им при помощи эффективного предвидения.

Для российских предприятий актуальными продолжают оставаться следующие проблемы финансово-хозяйственной деятельности:

1. прогнозирование финансовых результатов хозяйственной деятельности, установление целевых показателей эффективности деятельности и лимитов затрат ресурсов;

2. определение наиболее перспективных бизнес-проектов, а также возможности их финансирования;

3. анализ и оценка эффективности работы различных структурных подразделений, контроль за правильностью решений, принимаемых руководителями структурных единиц.

Эти вопросы нужны для стратегического планирования, основанного на глубоком анализе своих возможностей, правильно выбранных целей, наличии серьезных финансовых вложений.

Для того, чтобы специалисты предприятия овладели основами и тонкостями планирования, их нужно обучать, приглашать консультантов и аудиторов. Использование грамотного планирования в деятельности предприятия - это условие успеха бизнеса.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Финансовый менеджмент: учеб. пособие по специализации “Менеджмент орг.”/И.М.Карасева, М.А. Ревякина; под ред. Ю.П.Анискина. - 2-е изд., стер. - Москва: Омега Л, 2007.

2. Менеджмент: учебник под ред. проф. В.И. Королева. - М50 М.: Экономистъ, 2005.

3. Дафт Р.Л. Менеджмент. - СПб: Питер,2002.

4. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учеб.пособие.В 2 ч. Ч.5.Стратегическое планирование. - Мн.: ООО Новое знание, 2000.

6.Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно - методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 1997.

7. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: Учебник. - 3-е изд. - М.: Экономистъ, 2004.

8. Бизнес-планирование: как обосновать и реализовать бизнес-проект / С.В.Петухова. 2-е изд., стер. - Москва: Омега-Л, 2007.

Приложение 1. Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки

Разделы и статьи баланса

Сумма, тыс. руб.

001

I. Поступления (приток денежных средств)

002

А. От текущей деятельности

003

Выручка от реализации продукции, работ, услуг, (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)

86 024

004

Прочие поступления

1 651

005

Средства целевого финансирования

100

006

Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях

50

007

Прирост устойчивых пассивов

230

008

Итого по разделу А:

88 055

009

Б. От инвестиционной деятельности

010

Выручка от прочей реализации (без НДС)

7 600

011

Доходы от внереализационных операций

10 875

012

Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом

329

013

Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР

200

014

Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве

710

015

Итого по разделу Б:

19 714

016

В. От финансовой деятельности

017

Увеличение уставного капитала

-

018

Увеличение задолженности,

-

019

в том числе: получение новых займов, кредитов

-

020

выпуск облигаций

-

021

Итого по разделу В:

-

022

Итого доходов:

107 769

023

II. Расходы (отток денежных средств)

024

А. По текущей деятельности

025

Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)

59 859

026

Платежи в бюджет, всего

13 397

в том числе:

027

Налоги, включаемые в себестоимость продукции

5 567

028

Налог на прибыль

5 233

029

Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

980

030

Налоги, относимые на финансовые результаты

1534

031

Налоги на прочие доходы

83

032

Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)

3 020

033

Прирост собственных оборотных средств

1 809

034

Итого по разделу А:

78 085

035

Б. По инвестиционной деятельности

036

Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы

всего:

11 220

из них:

037

Капитальные вложения производственного назначения

8 100

038

Капитальные вложения непроизводственного назначения

3 120

039

Затраты на проведение НИОКР

338

040

Платежи по лизинговым операциям

-

041

Долгосрочные финансовые вложения

-

042

Расходы по прочей реализации

5 340

043

Расходы по внереализационным операциям

7 566

044

Содержание объектов социальной сферы

1 520

045

Прочие расходы

-

046

Итого по разделу Б:

25 984

047

В. От финансовой деятельности

048

Погашение долгосрочных ссуд

-

049

Уплата процентов по долгосрочным ссудам

-

050

Краткосрочные финансовые вложения

-

051

Выплата дивидендов

-

052

Отчисления в резервный фонд

3 700

053

Прочие расходы

-

054

Итого по разделу В:

3 700

055

Итого расходов:

107 769

056

Превышение доходов над расходами (+)

-

057

Превышение расходов над доходами (-)

-

058

Сальдо по текущей деятельности

9 970

059

Сальдо по инвестиционной деятельности

-6 270

060

Сальдо по финансовой деятельности

-3 700

Приложение 2. Шахматка

выручка

Средства целевого финансирования

Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях

Прирост устойчивых пассивов

Выручка от прочей реализации (без НДС)

Доходы от внереализационных операций

Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом

Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР

Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве

Получение новых займов и кредитов

Прочие поступления

Прибыль

Итого расходов

Затраты

59 859

59 859

Платежи в бюджет, всего

12 417

в том числе:

Налоги, включа-емые в себесто-имость продук-ции

5 567

5 567

Налоги на прибыль

5 233

5 233

Налоги, на прочие доходы

83

83

Налоги, относи-мые на финан-совые резуль-таты

1 534

1 534

Местрые налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

980

980

Отчис-ления фонда потребления (материальная помощь и др.)

3020

3020

Прирост собс-твенных оборот-ных средств

230

1 579

1 809

Капи-тальные вложе-ния произ-водственного назначе-ния

1 910

329

1 491

4 370

8 100

Капи-тальные вложе-ния непроиз-водственного назна-чения

710

160

2 250

3120

Затраты на прове-дение НИОКР

200

138

338

Расходы по прочей реализации

5340

5 340

Расходы по внереа-лизаци-онным опера-циям

7 566

7 566

Содер-жание объек-тов соци-альной сферы

100

50

1 370

1 520

Пога-шение долго-срочных ссуд

-

Уплата процен-тов по долго-срочным ссудам

-

Выплата диви-дендов

-

-

Отчис-ления в резерв-ный фонд

3 700

3 700

Прибыль

18 688

2260

1 775

22 723

Итого доходов:

86 024

100

50

230

7600

10875

329

200

710

-

1 651

22 723

130 492


Подобные документы

  • Понятие, сущность и функции финансов и финансового планирования. Финансовый план как составная часть бизнес-плана. Методы финансового планирования. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием. Финансовые документы компании "Силуэт".

    курсовая работа [39,8 K], добавлен 14.01.2014

  • Финансовый план как составная часть бизнес-плана, организация его выполнения и роль в управлении предприятием. Методы финансового планирования. Оценка экономического состояния ОАО "Газпром". Формирование перспективного, текущего и оперативного плана.

    курсовая работа [1,3 M], добавлен 17.03.2011

  • Роль финансового плана в бизнес-плане. Сущность и содержание финансового планирования. Виды и характеристика методов финансового планирования. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием. Планирование прибыли на предприятии ООО "Рубикон".

    курсовая работа [96,9 K], добавлен 01.12.2010

  • Основы финансового планирования на предприятиях, принципы и задачи, методы и виды. Финансовый план как составная часть бизнес-плана, виды перспективного планирования. Текущее планирование и использование метода прогноза продаж, практические аспекты.

    курсовая работа [96,5 K], добавлен 13.10.2009

  • Сущность и задачи финансового планирования. Место и роль финансового плана в бизнес-плане. Основные этапы составления и методы расчета финансового плана. Перспективный, текущий, оперативный финансовый план, их роль и значение в управлении организацией.

    курсовая работа [122,3 K], добавлен 27.04.2011

  • Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием. Анализ финансового состояния межмуниципального унитарного предприятия ЖКХ Бузулукского района. Внедрение бюджетирования для повышения эффективности финансового планирования на предприятии.

    дипломная работа [817,9 K], добавлен 10.11.2014

  • Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием. Характеристика хозяйственной деятельности ООО "Корзинка" и анализ системы перспективного, текущего и оперативного финансового планирования. Разработка рекомендаций по его совершенствованию.

    дипломная работа [235,1 K], добавлен 24.11.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.