Поскольку назначение бизнес-плана существенно отличается от плана производственно-хозяйственной деятельности, а сам он практически постоянно под влиянием изменения рыночных условий будет корректироваться и, возможно, существенно перерабатываться, классическую схему и методы расчета финансового плана предприятия в этом случае применять нецелесообразно.

Прогнозирование объемов производства производится поквартально и суммарно на планируемый период. Объемы реализации от автоперевозок оцениваются как сумма объемов реализации по каждой группе автопоездов на различных маршрутах тех рекомендаций по расчету тарифов и цен, которые были приведены выше. Оценка доходов по другим видам деятельности производится исходя из планируемых объемов и ставок на выполняемые работы и услуги с учетом прогноза изменения как спроса на них, так и средних по региону цен. Если прогнозируется доход от нового для предприятия вида деятельности, целесообразно принимать в расчет заниженные в разумных пределах ставки и тарифы.

В расчете затрат на реализацию работ (услуг) следует иметь в виду, что в расчетах себестоимости перевозок, в затраты на автоперевозки вошли все заводские накладные расходы. Поэтому для других видов деятельности нужно учесть лишь прямые затраты и, в качестве цеховых расходов, в основном, контрагентские работы и услуги, хотя в ряде видов деятельности как цеховые учитываются затраты на содержание управленческого аппарата именно по этому виду деятельности.

Так, например, в состав затрат на коммерческий авторемонт (сервис) транспортных средств сторонних организаций в качестве прямых затрат войдут: зарплата ремонтных рабочих с начислениями (через трудоемкость), материалы, в т.ч. расходные, на проведение ремонта, контрагентские поставки (комплектующие, запасные части), часть зарплаты мастера ремзоны (либо менеджера, ответственного за коммерческий ремонт); в состав затрат на экспедирование войдет заработная плата экспедиторов, другие прямые расходы по исполнению договоров транспортной экспедиции, не предусмотренные к погашению клиентом по условиям договора( В принципе, реализацией по договору транспортной экспедиции является только экспедиторское вознаграждение.).

На основании расчетных данных о доходах и затратах по всем видам деятельности предприятия рассчитывается в обычном порядке прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия.

Рассчитаем основные показатели финансового плана ООО «Караван урала» на основании представленной выше информации.

В основе расчетов будет следующая информация.

На реализацию проекта требуется закупить десять автопоездов Вольво FH 12 с тентовыми полуприцепами, объемом 92 м куб. на что потребуется вложений 40000000 рублей.

Таким образом, планируется взять кредит в размере 17000000 рублей и привлечь свои финансовые средства в размере 23000000 рублей.

Возврат кредита гарантируется в течении пяти лет.

Погашение кредита будет осуществляться равномерно по кварталам, начиная с 2 квартала 2014 года.

Предполагаемая форма участия инвестора: инвестор кредитует проект.

Выплата процентов ежеквартально; желательный процент по кредиту - 7%

Для реализации настоящего проекта может быть получена гарантия коммерческого банка, имеются также собственные ликвидные средства.

Расходы устанавливаются на основе годовой потребности в материальных ресурсах. В смету включаются только те затраты, которые в течение планового периода будут израсходованы и подлежат списанию на производство услуг.

Таблица 3.1 Расчет затрат на открытие предприятия

Далее представим состав и структуру формирования имущества предприятия в перспективе.

Таблица 3.2 Состав и структура источников формирования имущества предприятия (на конец года)

Результаты проведенного анализа прогнозных показателей выявили следующее:

- в 2015 году общая стоимость собственного капитала ООО «Караван Урала» уменьшится на 31 129 тыс. рублей, что составит 7,46% от итога 2014 года. Это может произойти за счет отчислений в социальную сферу, а также за счет снижения нераспределенной прибыли.

Долгосрочных займов у компании нет, как не будет и в 2014 году. Взятый кредит в размере 17000000 будет выплачен в течение года, а потому относится к краткосрочным займам. По краткосрочным займам задолженность компании в 2015 году вырастет на 71500 тыс. руб., что составило 39,83% от показателя 2015 года, за счет начисления процентов по кредиту.

Итог баланса дает ориентировочную оценку суммы средств, находящихся в распоряжении предприятия. Эта оценка является учетной (балансовой) и не отражает реальной суммы денежных средств, которую можно выручить за имущество, например, в случае ликвидации предприятия. Текущая цена активов определяется рыночной конъюнктурой и может отклоняться в любую сторону от учетной, особенно в период инфляции.

Анализ ликвидности ООО «Караван Урала » представлен в таблице 3.3.

Таблица 3.3 Анализ ликвидности баланса предприятия

При проведении анализа ликвидности баланса предприятия в 2015 г. будет выявлен платежный излишек быстро реализуемых активов, составляющий на конец 2015 г. 35 543 тыс. руб., и платежный излишек медленно реализуемых активов, составляющий 266 567 тыс. руб., и их сумма покрывает недостаток наиболее ликвидных активов, однако менее ликвидные активы не могут заменить в платежном обороте более ликвидные.

Для анализа финансовой устойчивости организации (определение типа финансовой ситуации) рассмотрим данные, приведенные в табл. 3.4.

Таблица 3.4 Показатели финансовой устойчивости предприятия

Проведенный в таблице 3.4 анализ финансовой устойчивости ООО «Караван Урала» показал, что предприятие будет по предварительным расчетам стабильной устойчивым. Снижение собственных оборотных средств компания компенсирует привлеченными краткосрочными заемными средства, что позволит избежать дополнительной кредиторской задолженности.

Далее рассчитаем кредитные выплаты по необходимому кредиту в 17000000 при ставке 7% годовых с равномерными выплатами ежеквартально. Сумма с начислением годового процента составит 18190000 рублей.

Таблица 3.5 График кредитных платежей

Таким образом, кредит будет выплачен в течение года.

Далее рассчитаем потребность в капитальных вложениях (см. таблицу 3.6).

Таблица 3.6 Общие инвестиции, руб.

Из данных табл. 3.6 видим, что объем общих инвестиций составит 40138000 руб.

Произведем расчет текущих затрат и себестоимости услуги. Себестоимость услуги будет рассчитана исходя из среднего расстояния доставки - 2500 км (расстояние от Екатеринбурга до городов России и Скандинавии), и количества доставок в год при подвижном составе из 10 машин - 840 рейсов.

Таблица 3.7 Калькуляция затрат

Из данных табл. 3.7 видим, что себестоимость услуги будет составлять порядка 53,24 рубля в первый год, 34,13 - в последующие годы, цена будет находиться в пределах 46,32 рубля. Итого затрат за три года 326818632 руб. Стоит отметить, что себестоимость услуг из расчета на 1 км. Является максимальной в первый (т.е. нулевой) год. Это связано с необходимостью вложений, которые при открытии предприятия занимают большую долю в общей структуре затрат. Однако, как видно далее себестоимость услуги будет намного ниже, чем установленный тариф, что обеспечить компании постоянную прибыль.

Расчет финансовых результатов запуска ООО «Караван Урала» в таблице 3.8.

Таблица3.8

Расчет финансовых результатов открытия ООО «Балтийский караван»

Исходя из данных таблицы 3.8, прибыль организации обеспечивается только средними показателями по уровню затрат и реализации, а сумма комиссий за сложность заказа, дополнительные затраты и т.д. идет уже сверх рассчитанных показателей.

Также стоит отметить, что полученные показатели являются ориентировочными и могут изменяться в зависимости от конъюнктуры рынка. Изменение налогового законодательства в отношении автотранспортных предприятий, изменение транспортных пошлин на границе между Россией и соседними странами и другие факторы могут оказать влияние на изменение тарифа. В связи с этим в расчетах получена только базовая сумма тарифа, к которой могут прибавляться дополнительные процент исходя из специфики каждого отдельно взятого заказа.

Далее определим финансовые потоки предприятия (см. таблицу 3.9), исходя из рассчитанных показателей прогнозируемого финансового развития ООО «Караван Урала».

Таблица 3.9 Расчет финансовых потоков ООО «Караван Урала»

Не менее важно рассчитать показатели эффективности вложений, которые выражаются в скорости окупаемости проекта и соответственно выхода проекта на уровень рентабельности, т.е. самоокупаемости.

Показатели для оценки экономической эффективности проекта рассчитываются с использованием табл. 3.9.

NPV (чистый приведенный эффект) чистый дисконтированный доход за расчетный период, превышение интегральных (суммарных) результатов над интегральными затратами.

NPV = 315000000-255148474= 59851526 руб,

NPV > 0, значит проект по этому критерию приемлем.

1. Индекс доходности

PI = 315000000/40138000= 7,85

PI >0, значит проект эффективен

2. Срок окупаемости проекта рассчитывается по формуле

где РР - срок окупаемости инвестиций (лет);

Ко - первоначальные инвестиции;

CFcг - среднегодовая стоимость денежных поступлений от реализации инвестиционного проекта.

РР=40138000/105000000=0,4 года или 4,8 месяца

3. Внутренняя норма рентабельности.

Интервал выбран правильно, NPV меняет свое значение с «+» на «-». Рассчитываем Енвн:

Енвн = Е1 + (NPV1/NPV-NPV2 ) * (Е2 - Е1))

Енвн = 19%+(119784020,6/(119784020,6-160245480) * (20% - 19%)) = (19%-2,96)*1=16,04

Полученный результат сближаем Е1 и Е2

Енвн = 16,04%+(204723715,2/(204723715,2- 200383580,2) * (24% - 23%)) = 16,04+47,16=63,2

Е внутреннее больше, чем Е требуемое, соответственно проект следует принять.

Таким образом, проведенное исследование и выполненные расчеты показали рентабельность проекта.

Подведем общие итоги проведенного исследования.

В сфере маркетинга были выявлены следующие параметры:

- рынок автоперевозок как в России в целом, так и в Екатеринбурге в частности активно развивается, что благоприятно сказывается на появлении новых игроков рынка;

- положение Екатеринбурга является стратегически выгодным, потому как город имеет выход на другие российские регионы.

- для продвижения услуг ООО «Караван Урала» на первоначальном этапе были выбраны наиболее эффективные и наименее затратные варианты рекламы и PR: интернет реклама, наружная реклама, участие компании в дне города и в тематических выставках и ярмарках;

- при разработке производственного плана были рассчитаны основные показатели потребностей предприятия в оборудовании, площадях, трудовых ресурсах. Также были примерно рассчитаны средняя продолжительность рейса и среднее количество рейсов, которые могут осуществить все машины компании;

- на основе показателей производственного плана были рассчитаны финансовые показатели. Результаты расчета финансовых показателей был сделан вывод о рентабельности проекта. Срок окупаемости при прогнозируемых объемах производства - 4,8 месяца. Уровень доходности - 7,85%.

Заключение

Таким образом, бизнес-планирование является неотъемлемой частью развития предприятия в условиях рыночной экономики. Именно процесс бизнес-планирования позволяет предприятию оптимизировать свои возможности для достижения поставленных целей. Регулярная разработка бизнес-планов с одной стороны стабилизирует положение предприятия на рынке, а с другой стороны повышает уверенность партнеров предприятия в перспективах дальнейшей деятельности.

В рамках изучения бизнес-планирования на предприятии была выбрана автотранспортная компания, как вид бизнеса, позволяющий наладить тесную связь между странами и городами. Для проверки рентабельности и целесообразности реализации проекта были проведены исследования рынка, составлен маркетинговый план развития компании, а также проведен финансовый расчет рентабельности проекта и срока его окупаемости. Все расчеты подтвердили рациональность реализации проекта.

В сфере маркетинга были выявлены следующие параметры:

- рынок автоперевозок как в России в целом, так и в Екатеринбурге в частности активно развивается, что благоприятно сказывается на появлении новых игроков рынка;

- положение Екатеринбурга является стратегически выгодным, потому как город имеет выход на другие российские регионы.

- для продвижения услуг ООО «Караван Урала» на первоначальном этапе были выбраны наиболее эффективные и наименее затратные варианты рекламы и PR: интернет реклама, наружная реклама, участие компании в дне города и в тематических выставках и ярмарках;

- при разработке производственного плана были рассчитаны основные показатели потребностей предприятия в оборудовании, площадях, трудовых ресурсах. Также были примерно рассчитаны средняя продолжительность рейса и среднее количество рейсов, которые могут осуществить все машины компании;

- на основе показателей производственного плана были рассчитаны финансовые показатели. Результаты расчета финансовых показателей был сделан вывод о рентабельности проекта. Срок окупаемости при прогнозируемых объемах производства - 4,8 месяца. Уровень доходности - 7,85%.

Список использованных источников

1. Аакер Д. Стратегическое рыночное управление/Пер. с англ. под ред. Ю.Н. Каптуревского. - СПб.: Питер, 2003.

2. Ансофф И. Стратегическое управление: Сокр. пер. с англ./Науч. ред. и авт. предисл. Л.И. Евенко. - М.: Экономика, 1989.

3. Гапоненко А.Л., Панкрухин А.П. Стратегическое управление: Учебник. М.: Омега-Л, 2004.

4. Гэлловэй Л. Операционный менеджмент. - СПб.: Питер, 2002.

5. Камерон К., Р. Куинн. Диагностика и изменение организационной культуры/Пер. с англ. под ред. И.В. Андреевой, - СПб.: Питер, 2001.

6. Каплан Роберт С., Нортон Дейвид П. Организация, ориентированная на стратегию. Как в новой бизнес-среде преуспевают организации, применяющие сбалансированную систему показателей/Пер. с англ. - М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2004.

7. Котлер Ф. Маркетинг от А доЯ /Пер. с англ. Т.Р.Тэор, - СПб: Нева, 2003. 618 с.

8. Котлер Ф. Маркетинг. Менеджмент /Пер. с англ.- 11е изд.- СПб: Питер, 2005. - 730с.

9. Ламбен Ж.-Ж. «Менеджмент, ориентированный на рынок: Стратегический и операционный маркетинг/Пер. с фр.- СПб: Питер, 2005. - 458с.

10. Маркетинг: Учебник/ Г.Л. Багиев, В.М. Тарасевич, Х. Анн; Под общ. ред. Г.Л.Багиева.- 3-е изд., перераб. и доп..- СПб: Питер, 2005. - 547с.

11. Маркетинг: Учебник/ Маслова Т.Д., Божук С.Г., Ковалик Л.Н.- 2-е изд., доп.- СПб.: Питер, 2005. - 473с.

12. Маркетинг: Учебное пособие/Под ред. А.М.Немчина, Д.В.Минаева.- СПб: Бизнес-пресса, 2001. - 347с.

13. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента: Пер. с англ. - 2-е изд. - М.: «Дело», 2004. - с.128 - с.145.

14. Минаев Д.В. Маркетинг в схемах и моделях. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2004. - 298с.

15. Минцберг Г., Альстрэнд Б., Лэмпел Дж. Школы стратегий/Пер. с англ. под ред. Ю.Н. Каптуревского. - СПб.: Питер, 2001.

16. Орлов А.И. Теория принятия решений: Учебное пособие. - М.: Издательство «Март», 2004

17. Орлов А.И. Эконометрика: Учебник. М.: Издательство «Экзамен», 2002

18. Панкрухин А.П. Маркетинг: Учебник.- М.: ИКФ Омега-Л, 2002. - 519с.

19. Пелих А.С. Бизнес-план или как организовать собственный бизнес. Анализ. Методика. Пактикум. - М.: Ось-89, 1998

20. Пивоваров К. Планирование на предприятии: Учебное пособие, 2006

21. Портер Е. Майкл. Конкурентная стратегия: Методика анализа отраслей и конкурентов/Майкл Е. Портер; Пер. с англ. - М.: «Альпина Бизнес Букс», 2005.

22. Рубин Ю.Б. Теория и практика предпринимательской конкуренции: Учебник. 4-е издание, переработанное и дополненное. - М.: ООО «Маркет ДС Корпорейшн», 2004.

23. Стратегическое управление российскими компаниями: Сборник учебных кейсов/Под ред. И.В. Гладких, В.С. Катькало, С.П. Куща, 2-е изд. - СПб.: Издательский Дом С.-Петерб. гос. ун-та, 2005.

24. Стратегия. Как создавать и использовать эффективную стратегию. 2-е изд./Р. Кох. - СПб.: Питер, 2003.

25. Стрелец И.А. Сетевая экономика: Учебник, 2006

26. Томпсон А.А., Стрикленд А.Дж. Стратегический менеджмент. Искусство разработки и реализации стратегии: Учебник для вузов/Пер. с англ. под ред. Л.Г. Зайцева, М.И. Соколовой. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998.

27. Филимонова Н.Н. Бизнес-планирование: Учебно-методическое пособие. М., Нижний Новгород: Издательство ВВАГС, 1999

28. Хамел Г., Прахалад К.К. Конкурируя за будущее. Создание рынков завтрашнего дня/Пер. с англ. - М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2002.

29. Хершген Х. Маркетинг: Основы профессионального успеха: Учебник для вузов: Пер. с нем..- М.: ИНФРА-М, 2000. - 617с.

30. Чейз, Ричард, Б., Эквилайн, Николас, Дж., Якобс, Роберт, Ф. Производственный и операционный менеджмент, 8-е издание.: Пер. сангл.: М.: Издательский дом «Вильямс», 2001.

Размещено на Allbest.ur