(стр. 5 + стр. 1)

3792

7

Остатки готовой продукции на конец 2011 года

113,055

8

Себестоимость реализованной в 2011 году продукции

(стр. 6 - стр. 7)

3678,945

Для определения финансовых результатов деятельности предприятия необходимо иметь информацию как о расходах производственного характера, так и о тех затратах, которые несет фирма для обеспечения сбыта своей продукции и на общее управление бизнесом.



Таблица 16. Бюджет непроизводственных расходов ООО «Стройпласт» на 2013 год

№п/п	Показатели	Сумма, тыс. руб.
1	Расходы на рекламу	150
2	Сбытовые расходы	375
3	Расходы на маркетинговые исследования	75
4	Зарплата персонала	300
5	Зарплата руководителей	225
6	Аренда офиса	75
7	Прочие расходы	45
8	Итого непроизводственных расходов	1245

Перейдем к формированию бюджета прибылей и убытков, составленного на основе всех предыдущих бюджетов. Этот бюджет покажет доход, заработанный за отчетный период и понесенные затраты.

Таблица 17. Бюджет прибылей и убытков ООО «Стройпласт» на 2013 год

№п/п	Показатели	Сумма, тыс. руб.
1	Продажи	5550
2	Себестоимость реализованной продукции	3678,945
3	Валовая прибыль	1871,055
4	Непроизводственные расходы	1245
5	Прибыль от продаж	626,055

Выше составлены основные формы бюджетов. В зависимости от специфики деятельности компании, а также для уточнения отдельных показателей могут быть сформированы и другие «специальные» бюджеты. Виды и количество таких бюджетов определяет высшее руководство компании и бюджетный комитет. К таким бюджетам, например, относятся: кредитный или инвестиционный бюджеты, налоговый бюджет, бюджет НИОКР и др. Также можно более развернуто представить отдельные показатели (например, построить бюджет расходов на командировки).

Процесс бюджетирования не заканчивается на составлении определенного набора бюджетов, а скорее только начинается. Нужно, во-первых, еще раз проверить и проанализировать составленные бюджеты, во-вторых, в конце планового периода необходимо проанализировать полученные результаты и сделать соответствующие выводы.

Построим график взаимосвязи объема производства и себестоимости от реализации пластиковых подоконников, выпускаемых ООО «Стройпласт». Данные представим в виде таблицы 18.

Таблица 18. Расчет показателей, необходимых для построения графиков взаимосвязи объема производства и себестоимости

№п/п	Показатели	Всего
1.	Выручка от реализации, тыс. руб.	5550
2.	Полная себестоимость, тыс. руб. (стр.3 + стр.4):	4923,945
3.	- переменные затраты	3678,945
4.	- постоянные затраты	1245
5.	Точка безубыточности, тыс. руб. (стр.3 + стр.4)	4923,945
6.	Порог рентабельности (валовая маржа) (стр. 1 - стр. 3)	1871,055
7.	Запас финансовой прочности (стр. 1 - стр. 5)	626,055

Точка безубыточности - минимальный уровень производства или другого вида экономической деятельности, при котором величина выручки от реализации произведенного продукта, услуг равна издержкам производства и обращения этого продукта.



Рис. 2. Взаимосвязь объема производства, себестоимости и прибыли при производстве пластиковых подоконников ООО «Стройпласт»

Порог рентабельности - это такая выручка от реализации, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще не имеет и прибылей. Валовой маржи в точности хватает на покрытие постоянных затрат, и прибыль равна нулю. В нашем случае порог рентабельности составляет 1871,055 тыс. руб. Насколько далеко предприятие от точки безубыточности показывает запас финансовой прочности. Это разность между фактическим объемом выпуска и объемом выпуска в точке безубыточности. В нашем случае - 626,055 тыс. руб.

Точка безубыточности ООО «Стройпласт» при производстве пластиковых подоконников находится на уровне 4923,945 тыс. руб.



Заключение

В курсовой работе был произведен анализ системы антикризисного управления общества с ограниченной ответственностью «Стройпласт». Основным видом деятельности ООО «Стройпласт» является производство изделий из пластмассы и общестроительные работы.

Деятельность ООО «Стройпласт» за анализируемый период 2010 - 2012 гг. характеризуется следующими показателями.

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг увеличивается с 19273 тыс. р. в 2010 году до 22344 тыс. р. в 2012 году. В декабре 2011 года предприятием были арендованы склады большей площади, был расширен ассортимент продовольственных товаров, предлагаемых покупателям. В целом за анализируемый период 2010 - 2012 гг. увеличение выручки от продаж составило 3071 тыс. р. (22344 - 19273) или 15,9%

ООО «Стройпласт» в 2010 году получило от продажи товаров, продукции, работ, услуг прибыль в размере 715 тыс. р., в 2011 году - 1377 тыс. р., т.е. наблюдается увеличение на 92,6% в 2011 году по сравнению с 2010 годом. Дальнейшее увеличение прибыли от продаж в 2012 году до 2364 тыс. р. обусловлено тем, что выручка от продаж увеличивалась более быстрыми темпами, нежели себестоимость продаж и коммерческие расходы. Более высокие темпы роста выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг обусловлены увеличением средней торговой наценки и значительным сокращением транспортных расходов.

Себестоимость на рубль выручки от продаж характеризуют эффективность произведенных затрат организации. Затраты на рубль выручки от продаж снижаются на протяжении анализируемого периода с 0,963 р. в 2010 году до 0,894 р. в 2012 году. Наблюдаемое снижение показателя обусловлено тем, что темпы роста выручки от продаж превышают темпы роста себестоимости продаж, что положительно характеризует деятельность организации и свидетельствует о повышении эффективности ее использования.

Оценка финансового состояния ООО «Стройпласт» была произведена на основании показателей финансовой устойчивости, платежеспособности, рентабельности и деловой активности. Ни один из коэффициентов ликвидности не достиг уровня нормальных значений, что свидетельствует о не ликвидности баланса предприятия и низкой степени его неплатежеспособности. Кроме того, снижение этих коэффициентов во времени следует расценивать как негативный момент финансовой деятельности предприятия.

Тип финансовой устойчивости был определен на основании наиболее общего показателя финансовой устойчивости - излишка или недостачи источников средств для формирования запасов. На протяжении анализируемого периода ООО «Стройпласт» имеет неустойчивое финансовое состояние. Полученные расчетные значения коэффициентов финансовой устойчивости подтверждают этот вывод: предприятие не обладает достаточной степенью финансовой самостоятельности, так как значение коэффициента автономии ниже нормального, а заемных средств в активах предприятия более чем в два раза больше, чем собственных.

Анализ показателей рентабельности позволяет сделать вывод о том, что эффективность деятельности предприятия за 2010 - 2012 гг. повышается. Однако замедление оборачиваемости капитала и его составляющих, а также дебиторской и кредиторской задолженности означает снижение деловой активности ООО «Стройпласт».

В курсовой работе также была произведена оценка финансового положения ООО «Стройпласт» на основании критериев банкротства. Произведенная оценка вероятности банкротства ООО «Стройпласт» на основании системы критериев оценки удовлетворительности структуры баланса позволила сделать вывод, что предприятие находится на грани банкротства. Согласно интегральной бальной оценке финансовой устойчивости ООО «Стройпласт» - предприятие высочайшего риска, практически несостоятельное.

По результатам полученных выводов для восстановления финансовой устойчивости предлагается:

1. Организация линии по производству подоконников из ПВХ. Это позволит предприятию ежегодно получать дополнительную прибыль в размере 626,05 тыс. руб.

2. Организация линии по производству ПВХ окон по технологии GOODWIN. Внедрение данного мероприятия будет приносить ООО «Стройпласт» ежегодную прибыль в размере 1019,49 тыс. руб.

В результате успешного внедрения предложенных мероприятий ООО «Стройпласт» восстановит финансовую устойчивость.



Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): федеральный закон от 30.11.1994 №51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) / Собрание законодательства Российской Федерации. - 1994. - №32. ст. 3301

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая): федеральный закон от 26.01.1996 №15-ФЗ./ Собрание законодательства Российской Федерации. - 1996. - №5. ст. 410

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья): федеральный закон от 26.11.2001 №147-ФЗ./ Собрание законодательства Российской Федерации. - 2001. - №49. ст. 4552

4. Об обществах с ограниченной ответственностью: федеральный закон РФ от 8 февраля 1998 г. №14-ФЗ / Собрание законодательства Российской Федерации. - 1998. - №7. - Ст. 785.

5. Арутюнов, Ю.А. Финансовый менеджмент / Ю.А. Арутюнов. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 312 с.

6. Белолипецкий, В.Г. Финансовый менеджмент / В.Г. Белолипецкий. - М.: Высшая школа, 2012. - 1580 с.

7. Бобылева, А.З. Финансовый менеджмент: проблемы и решения / А.З. Бобылева. - М.: Юнити, 2010. - 336 с.

8. Васильева, Л.С. Финансовый анализ / Л.С. Васильева. - М.: КНОРУС, 2007. - 816 с.

9. Володин, А.А. Управление финансами (Финансы предприятий) / А.А. Володин, Н.Ф. Самсонов, Л.А. Бурмистрова. - М. : Инфра-М, 2008. - 504 с.

10. Галицкая, С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий / С.В. Галицкая. - М.: Юнити, 2008. - 656 с.

11. Горюнов, Е.В. Методика оценки влияния внешних и внутренних факторов на развитие экономических процессов / Е.В. Горюнов, С.Е. Горюнова // Экономический анализ: теория и практика. - 2011. - №7. - С. 33 - 38.

12. Готовчиков, И.Ф. Практические предложения по оптимизации управления финансовой деятельностью российских предприятий / И.Ф. Готовчиков // Финансовый менеджмент. - 2012. - №2. - С. 13 - 17.

13. Дорофеев, М.Л. Сравнительный анализ стратегических моделей финансового менеджмента / М.Л. Дорофеев // Финансовый менеджмент. - 2012. - №2. - С. 17 - 20.

14. Деев, А.А. Банкротство и выживание фирмы / А.А. Деев. - М.: РосНОУ, 2008. - 195 с.

15. Дягель, О.Ю. Диагностика вероятности банкротства организаций: сущность, задачи и сравнительная характеристика методов / О.Ю. Дягель, Е.О. Энгельгардт // Экономический анализ: теория и практика. - 2012. - №13. - С. 29 - 32.

16. Евстропов, М.В. Оценка эффективности моделей прогнозирования банкротства предприятий / М.В. Евстропов // Экономический анализ: теория и практика. - 2012. - №13. - С. 33 - 37.

17. Забродин, И.П. Разработка методики стратегического анализа безубыточности автотранспортных организаций / И.П. Забродин, А.А. Королев // Экономический анализ: теория и практика. - 2008. - №16. - С. 28 - 32.

18. Заров, К.Г. Использование финансовых показателей для согласования краткосрочных и долгосрочных целей коммерческой организации / К.Г. Заров // Финансовый менеджмент. - 2010. - №1. - С. 4 - 7.

19. Заров, К.Г. Обобщенный анализ возможностей повышения прибыли коммерческого предприятия / К.Г. Заров // Финансовый менеджмент. - 2011. - №1. - С. 5 - 8.

20. Кистерева, Е.В. Финансовые коэффициенты при финансовом оздоровлении и банкротстве / Е.В. Кистерева // Финансовый менеджмент. - 2012. - №4. - С. 23 - 27.

21. Ковалев, В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика / В.В. Ковалев. - М.: ИНФРА - М, 2012. - 1024 с.

22. Колоколова, О.В. Оценка вероятности банкротства предприятий-заемщиков на основе кластерного анализа / О.В. Колоколова // Финансы и кредит. - 2011. - №18. - С. 40 - 45.

23. Колчина, Н.В. Финансовый менеджмент / Н.В. Колчина, О.В. Португалова. - С. - Пб.: Питер, 2012. - 464 с.

24. Крылов, С.И. Анализ и прогнозирование в системе управления финансовыми ресурсами организации / С.И. Крылов // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2011. - №1. - С. 42 - 44.

25. Курпатов, С.Ю. Финансовая стабилизация предприятия как основная цель антикризисного управления / С.Ю. Курпатов // Дайджест - Финансы. - 2012. - №7. - С. 39 - 42.

26. Лукасевич, И.Я. Финансовый менеджмент / И.Я. Лукасевич. - М.: Экономистъ, 2011. - 768 с.

27. Любушин, Н.П. Анализ общего и специфичного в понятиях «кризис», «несостоятельность», «банкротство» / Н.П. Любушин, О.И. Опарина // Экономический анализ: теория и практика. - 2008. - №9. - С. 29 - 32.

28. Макарова, Е.Н. Анализ понятий «несостоятельность» и «банкротство» / Е.Н. Макарова // Экономический анализ: теория и практика. - 2007. - №2. - С. 36 - 38.

29. Моисеева, Н.В. Планирование процесса финансового оздоровления предприятия / Н.В Моисеева // Экономический анализ: теория и практика. - 2010. - №6. - С. 42 - 45.

30. Руденко, А.М. Совершенствование механизма управления оптимизацией финансовых ресурсов / А.М. Руденко, М.Е. Кулагина // Экономический анализ: теория и практика. - 2012. - №8. - С. 8 - 12.

31. Стоянова, Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика / Е.С. Стоянова. - М.: ИНФРА - М, 2012. - 656 с.

32. Тихомиров, Е.Ф. Финансовый менеджмент: Управление финансами предприятия / Е.Ф. Тихомиров. - М.: Эксмо, 2012. - 384 с.

33. Финансовый менеджмент. / Под ред. Поляк Г.Б. - М.: Юнити, 2011. - 527 с.

34. Хорев, А.И., Морозов А.Н., Сухоруков Е.В. Формирование стратегии предприятия / А.И. Хорев, А.Н. Морозов, Е.В. Сухоруков // Экономический анализ: теория и практика. - 2012. - №16. - С. 12 - 14.

35. Чалдаева, Л.А. Антикризисное управление - политика регулирования финансовых отношений / Л.А. Чалдаева // Дайджест - Финансы. - 2011. - №10. - С. 35 - 38.

36. Чалдаева, Л.А. Современные инструменты антикризисного управления / Л.А. Чалдаева // Дайджест - Финансы. - 2011. - №8. - С. 28 - 32.

37. Черняева, И.В. Новые подходы к диагностике финансовой состоятельности коммерческой организации / И.В. Черняева // Экономический анализ: теория и практика. - 2012. - №17. - С. 29 - 33.

38. Юликов, Л.И. Антикризисное управление / Л.И. Юликов. - М.: РосНОУ, 2010. - 286 с.

39. Юн, Г.Б. Методология антикризисного управления / Г.Б. Юн. - М.: Дело, 2010. - 477 с.

Размещено на Allbest.ru