Финансовое оздоровление организации

Кроме того после включения в ассортиментный перечень алкогольной продукции, планируется увеличение объемов продаж сыров и колбасных изделий на 20,3%, как ранее упоминалось, это произойдет из-за того, что приобретая алкогольную продукцию, клиент как правило покупает дополнительные продукты питания «к столу».

Прямые издержки

К прямым издержкам относятся те статьи затрат, величина которых непосредственно зависит от производимого объема продукции или услуг. В нашем случае, процесс торговли сводится к закупке и реализации вино-водочной продукции, и яйца в промышленной упаковке, поэтому к прямым издержкам относятся затраты на приобретение этой продукции (табл.15).

Таблица 15 Прямые издержки

Определим сумму, необходимую для закупки первой партии продукции исходя из потребности 3 дней: (1600х3) + (2880х3) + (9600х3) = 42240 руб.

Финансирование проекта

Определив затратную часть проекта, включая инвестиционные и текущие платежи, закупку сырья и материалов, необходимо определить источники финансовых ресурсов. Первоначальный капитал, необходимый для создания бизнеса, может быть собственным и заемным. К заемным источникам финансирования относятся всякого рода ссуды, кредиты, частные инвестиции и др., собственные средства формируются за счет взносов учредителей, чистой прибыли предприятия (для работающих компаний). В нашем случае источником финансирования для осуществления предлагаемых мероприятий являются собственные средства учредителей ООО магазин «Мария Ра».

Следует отметить, что величина требуемых инвестиций несколько превышает итоговую сумму затрат согласно календарному плану первоначальных инвестиций. Они отражены в таблице 16.

Таблица 16 Величина требуемых инвестиций

Одна из важных составляющих - это определение источников капитала, необходимого для совершенствования деятельности фирмы. При определении источников финансирования рекомендуется проводить

активную политику поисков необходимого капитала, разнообразить способы его получения. Тогда же и определяется, какую долю средств необходимо получить в форме кредита, а какую лучше привлечь в виде паевого капитала. Соотношение этих двух источников финансирования - задача, не имеющая однозначного решения. Финансирование через кредиты предпочтительно для проектов, связанных с расширением производства на уже действующих (и действующих успешно) предприятиях. В нашем случае, проектируемые мероприятия можно начать внедрять не прибегая к заемному капиталу. Размер необходимого капитала при заданных условиях бизнеса составят 71360 рублей.

Таблица 17 Источники финансовых средств

Налогообложение

При имеющейся структуре доходов и расходов ООО магазин «Мария Ра» упрощенная система налогообложения более выгодна, чем общий режим налогообложения.

Стоит отметить что в выигрыше всегда остается организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения. Это касается и общей суммы платежей, и непосредственно налога на доходы. При использовании общепринятой системы налогообложения это налог на прибыль, при использовании упрощенной - единый налог.

Рассмотрим выгоду этого мероприятия для ООО магазин «Мария Ра» в таблице 18:

Таблица 18 Сравнение традиционной и упрощенной систем налогообложения

При анализе графы «Упрощенная система налогообложения» бросается в глаза отсутствие половины показателей. Это как раз те налоги, которые «упрощенцы» не платят: НДС, единый социальный налог, налог на имущество.

Выгода от перехода на УСН очевидна, это видно по результатам таблицы, т.к. итоговая сумма налоговых отчислений снижается, с 445860 руб. до 153625 руб., то есть сумма налогов к уплате в бюджет уменьшается почти в 3 раза и составляет 34% от ранее выплачиваемой суммы.

Прогноз финансовых результатов

Составление финансового плана включает использование всей полученной ранее информации для проведения расчетов с целью получения финансовых результатов, за чем следует принятие конкретных решений.

Основным элементом финансового плана является, прежде всего, прогнозирование финансовых результатов деятельности фирмы. Поэтому следующим нашим шагом будет составление прогнозного отчета о движении денежных средств (табл. 19). План движения денежных средств отражает денежные потоки: притоки и оттоки, в том числе все направления расходования средств.

Таблица 19 Прогноз финансовых результатов

Из таблицы 19 можно проследить динамику развития организации бизнеса. Итоговая таблица прогноза финансовых результатов, демонстрирующая формирование прибыли предприятия показывает, что при обороте 528000 рублей, балансовая прибыль составит 68560 рублей в 1-й месяц реализации проекта, 89760 рублей в последующие.

Чистая прибыль составляет 52106 рублей в 1-й месяц, 68218 рублей в последующие.

Соответственно срок окупаемости проекта (время, за которое доходы от деятельности предприятия покроют инвестиции в проект) составляет 3 месяца.

- План по снижению издержек

Одно из мероприятий, предусмотренных в проекте, направленное на снижение издержек ООО магазин «Мария Ра» - это снижение коммунальных платежей.

С целью снижения затрат на оплату коммунальных услуг предлагается установить 2-х тарифный счетчик учета электрической энергии. В среднем в месяц на предприятии расходуется около 6000 кВт/ч электроэнергии. При этом 40% потребляемой энергии расходуется в ночное время суток ( с 23.00 до 7.00), то есть 2400 кВт/ч.

Стоимость 1 кВт/ч потребляемой энергии составляет:

· в дневное время 1,3 руб.

· в ночное время 0,32 руб.

Установка счетчиков на теплоснабжение, горячее и холодное водоснабжение позволит оплачивать коммунальные услуги в точном соответствии с фактическими объемами потребления без учета потерь в сетях.

Таблица 20.1 Расход электроэнергии и затраты при однотарифном счетчике

Таблица 20.2 Расход электроэнергии и затраты при двухтарифном счетчике

Месячная экономия от использования двухтарифного счетчика составляет - 2352 руб.

Затраты на приобретение и установку двухтарифного счетчика составляют -5000 руб. Годовая экономия составит:

2352х12-5000 = 23444 руб., в первый год и 28224 руб. в последующие годы.

Исходя из этого можно сделать вывод, что срок окупаемости мероприятия по переходу на систему учета потребления электроэнергии по двухтарифному счетчику составит чуть более двух месяцев.

Заключение

На основе материалов изложенных в данной дипломной работе можно сформулировать следующие выводы и предложения:

1. Совершенствование коммерческой деятельности предприятий является особо актуальной задачей, решение которой выступает важным условием подъема производства. В современных условиях конкурентного рынка предприятие должно развивать свою деятельность и экономический потенциал, так это дает шанс на получение прибыли в будущем. Основными направлениями в совершенствовании деятельности предприятий должны стать:

- увеличение объемов производства (реализации)

- повышение качества обслуживания потребителей

- снижение издержек предприятия на реализацию (производство) продукции, а так же на внереализационные операции.

2. Предприятие должно вырабатывать долгосрочную линию поведения, которая позволила бы ему поспевать за изменениями происходящими в его окружении. При рассмотрении вопросов совершенствования деятельности предприятия одним из основных инструментом является планирование и в частности бизнес-план, как наиболее прогрессивная форма планирования.

Ценность бизнес-плана определяется тем, что он:

· дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;

· содержит ориентир, как должна развиваться организация

· служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Хорошо составленный бизнес-план, как правило, является существенным фактором длительного выживания организации и ее прибыльности.

3. Прежде чем приступить к разработке бизнес-плана, направленного на совершенствование деятельности предприятия, необходимо произвести подробный финансово-экономический анализ деятельности предприятия.

А как известно, подобный анализ не может быть полноценным, без оценки таких показателей как прибыль и рентабельность предприятия, так как получение прибыли является первоочередной задачей работы предприятия, а рентабельность позволяет оценить уровень развития предприятия, как в целом, так и с различных сторон.

4. Проведя экономический анализ и оценку финансовых показателей ООО магазин «Мария Ра» сделан вывод, что предприятие находится в состоянии близком к кризисному. Анализ показателей рентабельности, прибыли, платежеспособности и ликвидности показывает, что предприятие находиться в неудовлетворительном финансовом состоянии и стоит на грани выживания.

5. Кризис в ООО магазин «Мария Ра», проявляется прежде всего в виде угрозы неплатежеспособности, а также отсутствием у фирмы потенциала для успешного функционирования и развития. Фирма имеет достаточно высокую стоимость продукции, которая затрудняет ее реализацию.

6. В этой связи, в работе предлагается бизнес-план с комплексом мероприятий, направленных на ссовершенствования экономической и финансовой деятельности предприятия.

Главной целью предлагаемого бизнес-плана является совершенствование деятельности предприятия ООО магазин «Мария Ра»

Основные мероприятия проекта:

· перевод предприятия на упрощенную систему налогообложения;

· расширить ассортиментный перечень реализуемой продукции, а именно: включить в ассортиментный перечень реализуемой продукции яйцо в промышленной упаковке и готовую алкогольную продукцию без ограничения крепости;

· разработка мероприятии снижающие затраты по оплате коммунальных услуг.

7. Неоспорим тот факт, что разработка и внедрение мероприятий предлагаемых в бизнес-плане положительным образом повлияет на деятельность ООО магазин «Мария Ра».

Поставленные при написании дипломной работы задачи были полностью выполнены. В работе подробно рассмотрены теоретико-методологические аспекты совершенствования деятельности предприятия, проведен анализ экономической деятельности предприятия, выявлены его сильные и слабые стороны. На основании анализа сделан ряд выводов, которые стали свидетельством неблагополучного состояния ООО магазин «Мария Ра».

Основываясь на данных анализа, предложен бизнес-план с рядом мероприятий, которые позволят изменить ситуацию на предприятии в корне, улучшив показатели экономической деятельности.

Из вышесказанного следует, что главная цель дипломной работы - разработка бизнес плана направленного на совершенствование деятельности ООО магазин «Мария Ра» достигнута, а поставленные в связи с этой целью задачи - выполнены.

Список использованной литературы