Финансы предприятия

время до очередного поступления партии;

оплаченные товары в пути - исчисляется средняя величина пребывания товара в пути;

время на разгрузку, приемку, складирование, входной контроль и анализ;

страховой или гарантийный запас;

Сложив все эти сведения о пребывании в запасах мы получаем норму.

Норматив по товарным запасам = однодневный оборот норма.

Денежные средства в пути и в кассах:

Величина нормы зависит от частоты инкассации. В крупных предприятиях - несколько раз в день, в мелких - 1-2 раза в день. Норма запаса колеблется от 0.1 до 0.3 (0.5) дня в зависимости от размера предприятия.

Н = 0.1 (инкассация 5 раз в день).

Если инкассация осуществляется сегодня, то на счет средства поступят завтра:

Норматив = норма однодневный оборот.

4. Валовой доход и прибыль в торговле

Валовой доход предприятий торговли - вся масса полученного дохода от реализации и другой деятельности.

Основная масса валового дохода - разница между розничной ценой оборота (по цене реализации) и ценой приобретения товара.

В современных условиях предприятия торговли самостоятельно устанавливают торговые скидки (надбавки) и вообще цены реализации.

Методы определения валового дохода

2 основных:

2. Аналитический.

Его суть - анализ сложившегося дохода и факторов, его определившего в отчетном периоде: изменения конъюнктуры, изменение структуры товарооборота в предшествующем периоде.

1. Метод прямого счета.

Расчет ведется по отдельным товарным группам, а также с учетом надбавок к цене, скидок по товарным группам.

Внереализационные доходы:

штрафы за недопоставку и нарушение качества товаров;

доходы от долевого участия;

суммы поступающие в частичное возмещение ущерба;

неустойки, в размере 1 % от стоимости, если речь идет о вещах, сданных в комиссионный магазин при возврате их сдающим;

суммы, поступившие от ранее списанных долгов.

Внереализационные расходы:

суммы потерь по таре;

потери от стихийных бедствий;

штрафы, пени, неустойки уплаченные.

Прибыль = валовой доход - внереализационный результат - издержки обращения.

Особенностей в использовании прибыли нет.

Характерным является сезонный характер реализации многих товаров. Если они не реализованы вовремя, то по ним дается скидка.

Предприятия торговли делают отчисления в фонд регулирования цен (покрытие потерь от транспортировки). Формируется самостоятельно каждым предприятием из чистой прибыли.

5. Особенности организации финансов потребительской кооперации

Потребительская кооперация как форма реализации торговых услуг в РФ сложилась с 19 века и представляет собой общества потребления, создаваемые в целях взаимопомощи по приобретению и реализации товара.

Потребительская кооперация занимается:

заготовительной;

торговой;

посреднической;

производственной деятельностью.

Потребительские общества являются юридическими лицами.

Потребительское общество - союз пайщиков, то есть собственность такого общества формируется за счет взносов пайщиков, а в дальнейшем за счет доходов, полученных от собственной деятельности.

Член потребительского общества имеет право на получение прибыли соответственно своему вкладу.

VIII. ФИНАНСЫ ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОГО ХОЗЯЙСТВА

Особенности организации средств жилищно-коммунального хозяйства

Планирование доходов и расходов жилищного хозяйства

Основные фонды и оборотные средства жилищного хозяйства

1. Особенности организации средств жилищно-коммунального хозяйства

Жилищное хозяйство - самостоятельная отрасль. Здесь сконцентрирована значительная часть основных фондов страны, частной собственности.

Жилищный фонд (хозяйство) состоит из:

городского жилищного фонда

обобществленных жилищных фондов в виде дачных поселков

жилищный фонд, принадлежащий производственным единицам(предприятиям, организациям,...)

Жилищное хозяйство имеет свою инфраструктуру - самостоятельные организации и предприятия: ремонтно-строительные учреждения, эксплуатационные учреждения, дирекции; транспортные организации, - т.е. организации, которые обеспечивают нормальную эксплуатацию жилищного фонда.

Особенности организации финансов жилищного хозяйства:

отношения между эксплуатирующим жилищные фонды и собственником складываются , как правило, в виде аренды или найма

жилищное хозяйство осуществляет свою деятельность на основе самоокупаемости

нет возможности за счет собственных источников осуществлять новое строительство, поэтому оно осуществляется за счет бюджетов соответствующих территориальных единиц и т. п.

основываясь на самоокупаемости, не обеспечивается развитие хозяйства за счет самофинансирования (не только восполнение жилищного фонда, но и капитальный ремонт, отсутствие которого приводит к потере жилищного фонда; не начисляется амортизация на реновацию)

все денежные средства, поступающие за найм жилья, закрепляются за жилищным хозяйством, имеют строго целевое назначение - эксплуатация, содержание, благоустройство жилищного фонда

жилищное хозяйство освобождено от взносов, платежей в бюджет (вся арендная плата остается в распоряжении хозяйства)

За каждым хозяйством закреплена определенная территория, жилищный фонд и все доходы от них остаются в распоряжении жилищного хозяйства.

2. Планирование доходов и расходов жилищного хозяйства

Смета затрат:

I. расходы по содержанию жилищно-коммунального хозяйства

A. вывоз, уничтожение мусора

B. уборка снега

C. благоустройство и озеленение дворов и территорий

D. освещение

E. и др.

II. расходы по содержанию обслуживающего персонала

A. З/П служб (слесари, электрики, дворники, ...)

B. спецодежда

C. приобретение инвентаря, инструмента

D. обеспечение охраны и техники безопасности

III. административно-управленческие расходы

A. З/П управленческого персонала и начисления на нее

B. З/П привлеченных лиц (комиссии, ...)

IV. обязательные платежи и отчисления (операционные расходы)

A. расходы по подготовке кадров

B. содержание вышестоящих организаций, если таковые есть

C. содержание централизованной бухгалтерии

D. комиссионные банкам за расчетно-кассовые, расчетно-платежные операции по сбору средств за найм и аренду помещений

V. прочие расходы

VI. расходы, связанные с коммунальными услугами

A. водоснабжение

B. канализация

C. отопление

(Взимаются сверх установленной платы за проживание, не включаются в смету расходов по содержанию жилищно-коммунального хозяйства и погашаются за счет прямых платежей).

Расходы по текущему ремонту жилищного фонда.

Определяются общим объемом работ по плану и тарификацией отдельных работ.

Доходы:

I. Квартплата - зависит от факторов, обуславливающих категорию жилья:

A. благоустройство

B. качество жилья

C. этажность

D. территориальное расположение

E. обеспеченность коммунальными услугами

II. Арендная плата - взимается за аренду нежилых помещений. Плательщиками выступают, как правило, торговые, снабженческо-сбытовые и т. п. предприятия. Зависит от категории населенного пункта

III. Специальные сборы. Предполагают дополнительную плату за каждый метр площади и покрытие расходов по коммунальным услугам

IV. Суммы, полученные от коммунальных предприятий на возмещение расходов по обслуживанию внутридомовых сетей

V. Целевые сборы за коммунальные услуги (вода, антенна)

VI. Прочие источники

A. пени за просрочку платежа

B. арендная плата за жилые помещения

C. утилизация вторичного сырья

D. реализация прочего имущества

После указа решено снять с дотаций жилищно-коммунальное хозяйство. Поэтапно необходимо обеспечить перевод на полную самоокупаемость и самофинансирование к 1998г. В 1996г. -40-60%, 1997 - 60-80%.

Но: Сейчас реформа предполагает установление соответствующей доплаты из бюджета в % к совокупному доходу семьи, или плата за коммунальные услуги и наем жилья будет полностью ложиться на жилищно-коммунальное хозяйство (речь идет о максимально допустимых размерах квартплаты в совокупном бюджете семьи).

3. Основные фонды и оборотные средства ЖХ

Оборотные средства призваны обеспечивать текущую деятельность ЖКХ.

Отличительные черты:

1) Структура основных фондов (свыше 90 % приходится на жилые здания , дома)

2) В общем объеме непроизводственных основных фондов более 1/2 приходится на основные фонды ЖХ.

3) Характерной особенностью формирования основных фондов является то, что, не начисляя амортизацию на реновацию, мы должны постоянно заботиться о состоянии и поддерживать основные фонды. Следовательно, должны существовать особые источники на расширение основных фондов (финансирование капитальных вложений):

средства бюджетов (исторически у нас так сложилось)

собственные средства предприятий и организаций, использующиеся на финансирование возведения зданий;

средства граждан, которые ведут жилищное строительство и приобретают в дальнейшем жилье в личную собственность (это касается городского жилья , в сельских районах , как правило, строительство ведется с участием средств граждан - 80 % граждан имеет жилье, возведенное собственными силами ) .

4) Сосредоточение финансовых средств, необходимых для ремонта основных фондов (текущий и капитальный ремонт) :

арендная плата;

превышение доходов ЖКХ над эксплуатационными расходами (не вся сумма превышения направляется на ремонт зданий) - используется на финансирование прироста норматива собственных оборотных средств.

Организация оборотных средств

Организация оборотных средств начинается с разделения оборотных средств на:

1) нормируемые:

расчеты с квартиросъемщиками;

материалы для текущего ремонта и эксплуатации;

МБП;

расходы будущих периодов.

2) ненормируемые:

денежные средства в кассе, на р/с, на текущем счете и т. д.

дебиторы (средства в расчетах) - квартиросъемщики, арендаторы, отпуск энергии на сторону и т. д.

В источниках финансирования потребности в оборотных средствах ничего особенного нет:

а) собственные средства;

б) устойчивые пассивы (иногда приравненные к нормируемым ОС);

в) банковские ссуды;

г) ассигнования из бюджета (специфика этой сферы хозяйствования).

В ненормируемых ОС числятся:

авансы по арендной плате;

авансы от квартиросъемщиков, которые проплачивают стоимость жилья вперед (за несколько месяцев).

Норма в днях по статье “ кварплата “ равняется 40 дням. Умножаем на средний размер (однодневный) размер статьи в денежном размере.

(тариф за 1 год за 1 кв. м умножаем на площадь, делим на 360 дней и умножаем на 40 дней).

Расходные материалы по эксплуатации жилого фонда

Они делятся на 2 группы:

По которым существуют нормы

Ремонтный фонд устанавливается на 100 или 1000 квартир:

- по водозаборной аппаратуре, по какой - либо другой аппаратуре;

- по хозяйству - запас оборудования;

- ремонт кровли, имущества на технических этажах (норма - на 1000 кв. м кровли): битум, краска и т.д.

Никаких установленных норм не существует

Расчет производится упрощенным методом, исходя из фактических остатков расходуемых материалов в прошлом периоде и действительного фактического расхода за то же время.

Когда используется упрощенный метод вводятся поправочные коэффициенты для определения оптимальных размеров запаса (недостаток, так как норму можем завысить).

Остатки на + Расходы в течение года - списание затрат на начало года себестоимость

Финансовое планирование

Разрабатывается так называемый финансово-хозяйственный план. Основа всей деятельности - смета расходов по эксплуатации и по текущей деятельности.

План состоит из 2 разделов:

поступление средств;

направление расходования средств.

Эти планы входят в состав балансов городов, регионов, бюджетов (для того, чтобы за счет бюджетов покрывать разрыв между поступлениями и расходованием).