Финансы коммерческих организаций

Коммерческий кредит представляет собой отсрочку платежей одного хозяйствующего субъекта другому. Коммерческие кредиты выдаются хозяйствующему субъекту поставщиками продукции (работ, услуг) в форме вексельного кредита, фирменного кредита или открытого счета. Коммерческий кредит также предоставляется покупателем поставщику в форме аванса.

Под инвестиционным налоговым кредитом понимается отсрочка налогового платежа, предоставляемая органами государственной власти. Отсрочка налоговых платежей предусматривается для двух категорий предприятий:

· малых предприятий при закупке и вводе в действие определенных видов оборудования;

· приватизируемых предприятий (при некоторых ограничениях) - по кредиту для выкупа имущества предприятия.

Для получения налогового кредита предприятие заключает кредитное соглашение с налоговым органом по месту регистрации предприятия. Хозяйствующий субъект, кроме кредитов банков, может привлекать средства, взятые взаймы у других предприятий и организаций. Такие кредиты называются займами, которые также бывают краткосрочные и долгосрочные.

Одним из источников формирования финансовых ресурсов являются бюджетные ассигнования. Бюджетные ассигнования -- бюджетные средства, предусмотренные бюджетной росписью получателю или распорядителю бюджетных средств. Они могут использоваться как на безвозвратной, так и на возвратной основе. Обычно выделяются для финансирования государственного заказа, инвестиционных программ, в качестве краткосрочной государственной поддержки предприятий.

В отдельных случаях предприятию могут быть предоставлены субсидии (в денежной или натуральной форме) за счет средств государственного или местного бюджетов, а также специальных фондов. Различают:

· прямые субсидии - государственные капитальные вложения в объекты, особо важные для народного хозяйства, или в малорентабельные, но жизненно необходимые;

· непрямые субсидии, осуществляемые средствами налоговой и денежно-кредитной политики, например, путем предоставления налоговых льгот и льготных кредитов.

Для каждого отдельного предприятия должны быть определены свои источники формирования финансовых ресурсов, которые будут приносить максимально эффективный результат.

В зависимости от финансовой конъюнктуры предприятия, от поставленных задач на ближайший период руководящим составом организации решается в как будут использованы финансовые ресурсы. Финансовые ресурсы находят применения во многих областях, выделим наиболее общие направления использования финансовых ресурсов.

Основные направления использования финансовых ресурсов:

· Текущие затраты на производство и реализацию продукции. Данный раздел включает затраты, которые связаны с извлечением прибыли в дальнейшем;

· Реальные инвестиции и капитальные вложения. Каждый предприниматель заинтересован в развитии предприятия, его улучшения. Эти инвестиции дают возможность для расширения производства, улучшения условий труда рабочих, снижение издержек за счет улучшения оборудования и т.д.;

· Финансовые инвестиции. Финансовые инвестиции являются долгосрочными вложениями, чаще всего хозяин таких инвестиций заинтересован в управлении объекта, в который вложен капитал.;

· Платежи финансовой, банковской, бюджетной системам. Каждая организация так или иначе имеет с внешних контрагентов, без которых невозможны те или иные операции. У каждой организации есть кредиторская задолженность перед банками и другими структурами, которую они должны погашать.;

· Образование специальных денежных фондов (фонд развития производства‚ фонд материального поощрения, фонд социальных мероприятий т.д.). Зачастую руководство предприятия образует фонды, которыми можно будет воспользоваться в будущем, когда экономическая ситуация ухудшится. Помимо этого создаются фонды, из средств которых выплачивается материальная помощь работникам, для мотивации к лучшей работоспособности.;

· Благотворительные цели, отчисления в негосударственные страховые и пенсионные фонды, социальную сферу и т.д. Этот вид расходов никак не связан с получением в дальнейшем прибыли.

· Принудительные расходы. Сюда относятся налоговые и другие обязательные платежи организации, отчисления в государственные внебюджетные фонды, расходы по обязательному страхованию.

Подводя итоги, можно сказать, что для эффективного развития организации необходимы финансовые ресурсы, которые удовлетворяют те или иные потребности. Структура формирования финансовых ресурсов сложна и индивидуальна для каждой организации. Так же индивидуальны и направления в использовании финансовых ресурсов, которые зависят большей частью от того, какие цели преследует руководство организации.

Страховые организации

Предпринимательская деятельность связана с ежедневным риском, особенно велики риски в условиях кризиса. При такой ситуации на рынке обязан быть гарант, который позволит компенсировать ущерб, возникший в результате непредвиденных событий. Таким гарантов является страхование. Страхование представляется отраслью экономики, имеющей большое общественное, социальное и экономическое значение.

Страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий). Страховые отношения представляют собой вид финансовых отношений, возникающих между страховщиками и страхователями. Страховщик - юридическое лицо любой организационно-правовой формы, предусмотренной законодательством Российской Федерации, созданное для осуществления страховой деятельности (страховые организации и общества взаимного страхования) и получившее в установленном настоящим Законом порядке лицензию на осуществление страховой деятельности на территории Российской Федерации. Страхователь - юридическое лицо и дееспособное физическое лицо, заключившее со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона.

Страхование является специфической отраслью экономики, целью функционирования которой является оказание специфических финансовых услуг по защите имущественных интересов страхователей. в широком же смысле страхование -- это отрасль по защите экономических интересов общества путем создания страхового фонда.

Рассмотрим основные характеристики страхования, отличающие его от других отраслей:

· страховые компании относятся к предприятиям отраслей сферы нематериального производства;

· страховая деятельность направлена на предоставление финансовой защиты от последствий наступления тех или иных конкретных событий индивидуальным институциональным единицам, которые подвержены определенным факторам риска;

· финансовая защита имущественных интересов осуществляется путем выплаты страхового возмещения, соответствующего реальной стоимости ущерба, произошедшего в результате страхового случая и подлежащего компенсации;

· за оказание услуг по страхованию страхователь уплачивает страховой взнос;

· из совокупности страховых взносов страховая компания формирует страховой фонд, из которого происходит возмещение ущерба страхователям;

· страховые взносы подлежат уплате авансом в начале каждого периода, охваченного полисом, а выплата происходит в течение какого-то времени после наступления страхового случая, в связи с чем страховые предприятия имеют временно свободные денежные средства;

· к страховщику, выплатившему страховое возмещение, переходит в пределах выплаченной суммы право требования, которое страхователь (выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования;

· государственный надзор за страховой деятельностью осуществляется в целях соблюдения требований законодательства Российской Федерации о страховании, эффективного развития страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков, иных заинтересованных лиц и государства.

Страхование, как таковое является уникальной отраслью. И эта специфика отражается и на организации финансов страховых компаний. Рассмотрим основные особенности:

· как и у любых предприятий отраслей нематериального производства, у страховых компаний в процессе кругооборота финансовых ресурсов отсутствует стадия производства, а финансовые ресурсы на протяжении всего кругооборота имеют только денежную форму;

· основным источником финансовых ресурсов страховых компаний являются страховой фонд, уставный капитал, а также доходы от инвестиций и средства, полученные в результате реализации права на суброгацию. Суброгация-- переход к страховщику, выплатившему страховое возмещение, права требовать компенсацию с лица, ответственного за ущерб, причиненный страхователю в пределах возмещенного.;

· страховой взнос играет роль цены страхового продукта;

· основными направлениями использования финансовых ресурсов являются выплата страхового возмещения страхователям в связи с наступлением страховых случаев и инвестиции;

· страхование выступает также как «одна из форм финансового посредничества, в процессе которого средства, полученные от держателей страховых полисов, инвестируются в финансовые или другие активы»;

· инвестиционная деятельность страховых компаний основана на принципах диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности;

· для обеспечения своей платежеспособности страховые компании обязаны соблюдать определенные соотношения между находящимися в их распоряжении активами и взятыми на себя обязательствами, что обуславливает существование механизма перестрахования;

· финансовый контроль над деятельностью страховых компаний и управление финансами в сфере страхования на макроуровне осуществляется Министерством финансов РФ

Накопление в страховании приобрело существенные особенности. Если индивидуальный риск наступает раньше срока, необходимого для индивидуального накопления средств на страховую выплаты, то застрахованный может и не получить соответствующую полученному ущербу компенсацию. Поэтому в страховании капитализация используется только в сочетании с распределением. То есть, часть взносов поступает в так называемый «рисковый фонд», средства которого направляются на выплаты тем застрахованным, которые в силу раннего наступления риска не смогли накопить свой индивидуальный страховой фонд.

Финансам страховых организаций присущи специфические признаки организации финансов, обусловленные проявлением сущности страхования.

1. Страховая организация как субъект рынка работает в условиях так называемого «двойного риска»: наряду с тем, который она приняла на себя от страхователей по договору, она несет собственный бизнес-риск, связанный в основном с инвестиционной деятельностью. При реализации этих групп рисков -- страхового и инвестиционного -- используются различные источники компенсации убытков. Чтобы обеспечить выполнение обязательств по договорам, страховая организация формирует систему страховых резервов, потребность в которой обусловлена неравномерностью распределения риска во времени. Инвестиционный риск страховой организации гарантируется ее свободными активами, значительную часть которых составляют собственные средства. В связи с этим объем собственных средств страховой организации приобретает особое значение:

· согласно требованиям Федеральной службы страхового надзора страховая организация может принять на ответственность риск по одному договору не более 10% от объема собственных средств;

· величина свободных активов страховой организации в значительной мере определяет ее платежеспособность.

2. Между моментом поступления страховой премии и страховой выплатой может проходить значительный промежуток времени, в связи с чем страховая организация получает возможность инвестировать аккумулированную премию, получая инвестиционный доход. В странах с развитой рыночной экономикой страховые организации являются крупнейшими институциональными инвесторами, а роль страховщика в формировании инвестиционного капитала страны не менее актуальна, чем страховая защита.

3. Существуют особенности в источниках средств и структуре финансовых ресурсов страховой организации. Специфические источники средств страховой организации является страховая премия, которая поступает по договору и является привлеченными средствами. Так же, из-за вида деятельности страховых компаний в структуре финансовых ресурсов имеют значительный удельный вес резервная структура, состоящая из страховых резервов.

4. Следствием большой социальной значимости страхования жизни является запрет на проведение одной и той же страховой организацией операций по страхованию жизни и иным видам страхования в странах с развитой рыночной экономикой. Цель такого запрета -- обеспечение финансовой устойчивости операций по страхованию жизни, защита интересов страхователя. Экономическим обоснованием такого разделения являются специфическая динамика риска, долгосрочный характер обязательств в страховании жизни, особые методики расчета резервов, иные требования к платежеспособности.

5. Страховая организация -- одна из немногих участников рынка, осуществляющих предупредительную деятельность, в силу заинтересованности в снижении частоты наступления неблагоприятных событий и тяжести их последствий. Наряду со страховыми резервами она может формировать резерв предупредительных мероприятий, средства которого используются в целях предотвращения наступления неблагоприятных событий.

Учитывая интенсивность денежных потоков страховой организации, в том числе обусловленных внутренним перераспределением средств, в зарубежном страховании часто используется понятие финансового потенциала страховой организации, означающего объем средств, который может быть в конкретный момент времени использован на страховую защиту.

К основным источникам финансовых ресурсов страховых организаций относятся: при создании страховой организации -- уставный капитал; в процессе функционирования страховой организации -- доход от страховой деятельности, доходы от инвестирования страховых резервов, прочие доходы.

Финансовые ресурсы страховых компаний формируются в виде денежных доходов, накоплений и поступлений. Денежные доходы включают прибыль от страховой деятельности, прибыль от инвестиционной деятельности, прибыль по прочим внереализационным операциям страховой организации. В отличие от других коммерческих организаций в определении прибыли от страховой деятельности есть особенность. В страховании прибыль от страховой деятельности принято называть финансовым результатом, поскольку он может быть как положительным, так и отрицательным вследствие характера проявления риска во времени. Финансовый результат определяется путем сопоставления доходов и расходов, связанных с осуществлением страховой деятельности.

В состав доходов от страховой деятельности входят страховые премии, возмещение расходов по рискам, переданным в перестрахование, поступления средств из страховых резервов, комиссионное и брокерское вознаграждение, некоторые другие доходы. Страховая премия представляет собой плату за страховую услугу. Страховая премия рассчитывается на основе страхового тарифа -- ставки премии с единицы страховой суммы.

Расходы, связанные с осуществлением страховой деятельности, подразделяются на две группы -- расходы, связанные с несением страховых обязательств (страховые выплаты, отчисления в резервы, передача части премий перестраховщику и т.п.), и расходы на ведение дела (затраты страховщика на заключение, ведение и исполнение договоров страхования).

Особое место в процессе формирования финансовых ресурсов страховой организации занимают страховые резервы, которые могут выступать как статья доходов или расходов в зависимости от изменения объема обязательств страховой организации или ее потребности в дополнительных ресурсах.

Страховые резервы, формируемые страховыми организациями, включают:

· резервы премий (резерв не заработанной премии и резерв премий по страхованию жизни);

· резервы убытков (резерв заявленных, но не урегулированных убытков);

· резерв произошедших, но не заявленных убытков;

· стабилизационный резерв.

Кроме того, по отдельным видам страхования (в частности, по обязательному медицинскому страхованию, добровольному страхованию) формируются резервы финансирования предупредительных мероприятий, по обязательному медицинскому страхованию также создаются резерв оплаты медицинских услуг и запасной резерв; по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств -- резерв выравнивания убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, резерв для компенсации расходов на осуществление страховых выплат по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

Резервы страховой организации имеют различное назначение, но важнейшие из них являются финансовой гарантией выполнения обязательств перед страхователями и выражают величину отложенных выплат по состоянию на отчетную дату.

Резерв не заработанной премии формируется в связи с рассроченным характером обязательств страховой организации, поскольку она несет ответственность по договору с момента уплаты страховой премии до момента наступления страхового события или окончания срока страхования. В связи с этим страховая премия не может быть полностью отнесена в доходы страховой организации, часть ее резервируется для предстоящих выплат. Для определения резерва не заработанной премии используются различные методики в зависимости от характера риска, однако чаще премия распределяется пропорционально времени на весь срок страхования. Таким образом, по состоянию на отчетную дату премия разделяется на «заработанную», которая относится к истекшему периоду и направляется в доход, и «не заработанную», которая резервируется на предстоящие выплаты.

Необходимость формирования резервов убытков обусловлена тем, что их урегулирование, особенно по крупным, сложным рискам, требует времени (установление причин события, оценка ущерба и т.п.), вследствие чего сам факт наступления страхового события может относиться к одному отчетному периоду, а страховая выплата -- к другому.

Резерв заявленных, но не урегулированных убытков формируется для выплат по договорам, по которым страховое событие произошло в течение срока страхования, но по объективным причинам выплата не была осуществлена в том же отчетном периоде. В резерв зачисляется сумма убытка на основании заявления страхователя. Объем резерва на отчетную дату показывает сумму не урегулированных обязательств страховой организации и увеличивается на 3% для финансирования расходов по урегулированию убытков.

Резерв произошедших, но не заявленных убытков формируется для финансирования выплат по тем страховым событиям, которые произошли в период действия договора страхования, но о которых не было известно ни страхователю, ни страховой организации. Такая ситуация возможна, в частности, при страховании ответственности -- например, последствия ошибки архитектора или неверного диагноза врача, профессиональная ответственность которых застрахована, могут проявиться через значительный промежуток времени и привести к необходимости выплат. Следовательно, этот резерв, в отличие от предшествующего, предназначен для финансирования исполнения обязательств по договорам, срок действия которых истек.

Стабилизационный резерв является инструментом дополнительного распределения риска во времени: он формируется в благоприятные годы и используется в годы с повышенной убыточностью.

На величину резервов, которые предназначены для обеспечения страховых выплат, т. е. выступают как финансовая гарантия выполнения обязательств страховой организации в отношении страхователей, уменьшается ее налогооблагаемая база.

К накоплениям как видам финансовых ресурсов страховых организаций относятся амортизация, средства финансовых фондов, созданных за счет прибыли в предыдущие годы (например, резервного фонда, формируемого страховыми организациями, функционирующими в форме акционерных обществ). Поступления формируются в порядке перераспределения финансовых ресурсов .

Направления использования финансовых ресурсов страховых организаций определяются организационно-правовой формой их функционирования и включают:

1) уплату налогов и других обязательных платежей в бюджетную систему РФ;

2) расчеты с финансово-кредитными учреждениями (например, уплату процентов и погашение кредита на покрытие расходов капитального характера);

3) формирование за счет прибыли резервного фонда в соответствии с действующим законодательством;

4) рост уставного капитала;

5) инвестирование свободных финансовых ресурсов;

6) материальное поощрение сотрудников организации;

7) распределение прибыли между акционерами страховой организации и т.п.

При этом использование финансовых ресурсов должно осуществляться с учетом необходимости соблюдения устанавливаемых в нормативно-правовых актах РФ требований к финансовой устойчивости и платежеспособности страховых организаций.

финансовый ресурс коммерческая организация

Кредитные организации

Сложно представить себе современный мир без кредитов. Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Предприятие-заемщик за счет дополнительной стоимости имеет возможность увеличить свои ресурсы, расширить хозяйство, ускорить достижение производственных целей. Граждане, воспользовавшись кредитом, имеют двойной шанс: либо применить способности и полученные дополнительные ресурсы для расширения своего дела, либо ускорить достижение потребительских целей, получить в свое распоряжение такие вещи, предметы, ценности, которыми они могли бы владеть лишь в будущем. Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане.

Кредит - экономическая категория, представляющая собой определённый вид общественных отношений, связанных с движением стоимости на условиях возвратности. Кредит может выступать в товарной (товарный кредит) и денежной (денежный кредит) форме. Проводить операции по кредитованию имеют право специальные кредитные организации.

Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим ФЗ. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. Существует два вида кредитных организаций: банк и небанковские кредитные организации.

Банк -- это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц, размещать указанные средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация -- кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции. В свою очередь небанковские кредитные организации делятся на расчетные организации и организации инкассации.

Рассмотрим основные характеристики, присущие кредитным организациям:

· В наименовании коммерческой организации должно содержать указание на характер деятельности юридического лица. Ни одно юридическое лицо, за исключением получившего от Банка России лицензию на осуществление банковских операций, не может использовать в наименовании слова "банк", "кредитная организация" или иным образом указывать на то, что данное юридическое лицо имеет право на осуществление банковских операций.

· Специфика устава кредитной организации. Кредитная организация имеет устав, утверждаемый в порядке, предусмотренном ФЗ.

· Повышенные требования к учредителям, участникам кредитной организации и ее руководителям. Предусматриваются такие основания отказа в государственной регистрации кредитной организации, как несоответствие кандидатов, предлагаемых на должности руководителя кредитной организации, главного бухгалтера кредитной организации и его заместителей, квалификационным требованиям, установленным федеральным законом и принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.

· Уставный капитал кредитной организации имеет специфику. Уставный капитал кредитной организации формируется в соответствии с гражданским правом, однако в силу повышенного уровня публичности кредитной организации, а также и в связи с тем, что она привлекает денежные средства, в том числе работает с денежными средствами вкладчиков, он имеет специфику. Эта специфика состоит в ряде требований, которые касаются размера уставного капитала и способов, порядка его формирования. Дальше будет отдельно рассматриваться вопрос об уставном капитале кредитной организации.

· К организационной структуре кредитной организации предъявляются специальные требования. Существует определенный перечень органов управления кредитной организацией. Также предусмотрены требования в отношении организации внутреннего контроля. Кредитная организация обязана организовывать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых операций. Отчасти этот вопрос регулируется нормативными актами ЦБ (внутренний контроль).

· Кредитная организация - это элемент банковской системы. В России создана и функционирует двухуровневая банковская система. Условно говоря, первый уровень - это Центральный банк РФ, Банк России, а второй уровень - кредитные организации, филиалы и представительства иностранных банков. Банк России является эмиссионным банком. В отличие от других хозяйственных обществ, которые не объединены в систему, кредитные организации - это элементы системы со всеми вытекающими из этого для них обязанностями. А именно, они обязаны соблюдать экономические нормативы установленные ФЗ, числовое значение которых рассчитывается по формулам Банка России. Они обязаны публиковать о себе информацию, направлять в Банк России свою финансовую отчетность и подвергаться с его стороны различным комплексным и тематическим проверкам.

· К кредитным организациям предъявляются определенные требования по управлению финансовыми рисками и по созданию различного рода резервов. ФЗ "О банках и банковской деятельности", "О Центральном банке РФ (Банке России)", предусматривают, что кредитная организация в целях стабильности и надежности должна соблюдать резервные требования и финансовые нормативы. Основная задача банковского надзора как раз и состоит в том, чтобы проверить, как кредитные организации выполняют установленные законом и нормативными актами требования.

· Создание резервов по ссудам, по ссудной и приравненной к ним задолженности. В нем предусматривается, что в целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения по категориям.

· Порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери. Согласно статье 18 ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)» вопрос о регулировании порядка формирования резервов кредитными организациями входит в компетенцию Совета директоров Банка России. Соответственно, на основании такого решения было принято Положение Банка России от 20 марта 2006г. N283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери". В нем говорится, на какие сделки распространяется порядок формирования таких резервов.

· Обязательные резервы. Помимо расчетных резервов, о которых мы уже сказали, есть еще так называемые обязательные резервы. Их кредитная организация обязана депонировать на специальном счете в Банке России. На них Банк России проценты не начисляет. Они возвращаются в том случае, если кредитная организация объявляется банкротом или ликвидируется. Практика обязательного резервирования существует во всех странах. Р

· К кредитной организации предъявляются повышенные требования в отношении ее прозрачности, а в определенных случаях, - закрытости. Банковская деятельность создает риск не только для клиентов, но и для других кредитных организаций, которые являются частью банковской системы. Поэтому они должны быть более прозрачны, чем все другие хозяйствующие субъекты. Кредитная организация обязана предоставлять свою отчетность в Банк России. Бухгалтерский учет кредитной организации специфичен. Исключения из принципа прозрачности кредитной организации. Банковская тайна. Специфика банковской деятельности такова, что она не во всех случаях должна быть прозрачной. Граница прозрачности заканчивается там, где начинаются права клиентов кредитной организации. Да и не только их права, но и права самой кредитной организации на коммерческую тайну.

· Коммерческая тайна. Существуют нормы, которые регулируют отношения, связанные с отнесением информации к коммерческой тайне, передачей такой информации, охраной ее конфиденциальности в целях обеспечения баланса интересов обладателей информации, составляющей коммерческую тайну, и других участников регулируемых отношений, в том числе государства, на рынке товаров, работ, услуг и предупреждения недобросовестной конкуренции. Кроме того, он также определяет сведения, которые не могут составлять коммерческую тайну.

Финансы кредитных организаций базируются на следующих принципах:

· свободное распоряжение собственными денежными средствами в рамках, установленных действующим законодательством;

· стремление к получению прибыли, т.е. при прочих равных условиях отдается предпочтение операциям с максимальной доходностью;

· уклонение от риска, т.е. при прочих равных условиях преимущество имеют операции с минимальным риском;

· предпочтение устойчивой и эффективной деятельности на длительную перспективу краткосрочным (локальным) результатам;

· обязательное соблюдение установленных государством законодательных норм, экономических нормативов и других правил, регулирующих деятельность, ликвидность, финансовую устойчивость кредитных организаций.

Кредит выступает в двух главных формах : коммерческого и банковского, которые различаются по составу участников, объекта ссуд, динамике, величине процента и сферы функционирования.

Коммерческим кредитом называют кредит, предоставляемый одним функционирующим предпринимателем другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Коммерческий кредит оформляется векселем, его объектом является товарный капитал. Он обслуживает круговорот промышленного капитала, движение товаров из сферы производства в сферу потребления. Особенностью коммерческого кредита является то, что ссудный капитал здесь слит с промышленным. Цель коммерческого кредита - ускорить реализацию товаров и получение прибыли. Размеры этого кредита ограничены величиной резервных кредитов промышленных и торговых капиталов. Передача этих капиталов возможна только в направлениях, определенных условием сделки: от предпринимателя, на предприятии которого производят средства производства, к предпринимателям, на предприятиях которого они потребляются, или от предпринимателя, производящего товары, к торговым фирмам, реализующих их. Нужно отметить, что коммерческий кредит имеет ограниченные возможности, так как его можно получить не у всякого кредитодателя, а лишь у того, кто производит сам товар. Он ограничен по размерам (временным свободным капиталом) , имеет краткосрочный характер, а заемщик часто нуждается в долгосрочном кредите.

Ограниченность коммерческого кредита преодолевается банковским. Банковский кредит предоставляется денежным капиталом, банками и другими кредитно-финансовыми учреждениями предпринимателям и другим заемщикам в виде денежной ссуды. Объектом банковского кредита выступает денежный капитал, обособившийся от промышленного. Сделка ссуды здесь отделена от актов купли-продажи. Заемщиком может быть фирма, государство, личный сектор, а кредитором - кредитно-финансовые учреждения. Целью кредитора является получение дохода в виде процента. Кредитодатель предоставляет ссудный капитал заемщику на условиях возвратности, срочности и уплаты процента. Как было отмечено выше, банковский кредит преодолевает границы коммерческого кредита, так как он не ограничен направлением, сроками и суммами кредитных сделок. Сфера его использования шире: коммерческий кредит обслуживает лишь обращение товаров, банковский кредит накопление капитала, превращая в капитал часть денежных доходов и сбережений всех слоев общества.

Замена коммерческого векселя банковским делает кредит более эластичным, расширяет его масштабы, повышает обеспеченность. Банки гарантируют кредитоспособность заемщикам.

Заключение

Коммерческая организация существенно отличается от некоммерческой по многим параметрам. Коммерческая организация является отличной формой для сферы бизнеса, где главной целью является получение прибыли. При выборе организационно-правовой формы предприятия необходимо учесть все плюсы и минусы коммерческих организаций, четко выявить цели и задачи.

Финансы занимают особое место в экономических отношениях. Их специфика проявляется в том, что они всегда выступают в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы. Финансовые отношения существуют объективно, но имеют конкретные формы проявления, соответствующие характеру производственных отношений в обществе. Финансы предприятий, будучи частью общей системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности. Для каждой организации финансы играют значимую роль. Они выполняют свои функции, без которых были бы немыслимые некоторые процессы. Финансы организаций представляют собой сложную структуру, которая строиться на определенных уже укоренившихся принципах, позволяющих финансовой структуре организации быть наиболее полной, устойчивой и эффективной. Финансовые отношения, возникающие при формировании, использовании финансов имеет свои особенности и сферу применения. Однако, все они носят двусторонний характер и их основой является движение финансовых ресурсов.

На финансы организации влияет множество факторов. Мы рассмотрели два комплекса факторов, которые влияют на организацию финансов предприятия. При каждой индивидуальной форме организации изменяется множество факторов, которые влияют на организацию финансовой деятельности предприятия в будущем. Каждая форма накладывает определенные финансовые права и обязанности на участников, которые они обязаны выполнять. Что касается отраслевых факторов, то каждая отрасль экономики является специфичной. У каждой из них есть свои особенности, влияющие на их производство, на прибыль, которые абсолютно никак не касаются производительности в других отраслях.

Для эффективного развития организации необходимы финансовые ресурсы, которые удовлетворяют те или иные потребности. Структура формирования финансовых ресурсов сложна и индивидуальна для каждой организации. Так же индивидуальны и направления в использовании финансовых ресурсов, которые зависят большей частью от того, какие цели преследует руководство организации.

Кредитные и страховые организации стали неотъемлемой частью жизни населения. Страховые компании дают уверенность в завтрашнем дне, а кредитные дают дополнительные возможности для дальнейшего развития и процветания организации. Данные организации имею свои специфические особенности, которые влияют на организацию финансовой структуры предприятий.

Список литературы

Законы Российской Федерации.

1. Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (с изменениями от 31 декабря 1997 г., 20 ноября 1999 г.).

Нормативные документы:

2. Гражданский кодекс Российской Федерации.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации.

Монографическая и учебная литература.

4. Багиев Г.Л., Асаул А.Н. Организация предпринимательской деятельности. Учебное пособие/ Под общей ред. проф. Г.Л.Багиева. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2001. 231 с.

3. Литовских А.М. Финансовый менеджмент: Конспект лекций. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 1999. 76с.

4. Николаева Т.П. Финансы предприятий / Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права, М., 2003.

5. Страховое дело. // Учебник под ред. проф. Рейтмана Л.И. -- М., 1992.

6. «Финансы, денежное обращение и кредит». Под ред. Проф. Л.А. Дробозиной. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.

7. Финансы. Под ред. Проф. А.М. Ковалевой. М.: Финансы и статистика, 1997.

8. Юлдашев Р.Т., Тронин Ю.Н. Российское страхование: системный анализ понятий и методология финансового менеджмента. -- М.: АНКИЛ, 2000.

9. Юрченко Л.А. Финансовый менеджмент страховщика. М: ЮНИТИ, 2001.

Периодические издания.

10. Демченко В. Итоги 2000 года. // Русский полис №4, 2001г.

11. Настало время долгосрочных инвестиций. // Российский страховой бюллетень, №1, 2002.

12. Сильницкий А.С., Кукушин О.О. Роль страховых организаций на фондовом рынке. Финансы, № 1, 2002.

Размещено на Allbest.ru