Разработка мероприятий по улучшению деятельности ООО "СибТехмонтаж"

20 090 000

24

16,00

Планируемое использование инвестиций представлено в таблице 38.

Таблица 38 - Планируемое использование инвестиций, руб.

Показатели	Сумма
Объем инвестиций всего, в том числе	28 700 000
Поставка оборудования	22 750 000
Подготовка помещения (косметический ремонт)	450 000
Сертификация	60 000
Покупка грузового автомобиля	380 000
Оборотные средства (сырье, материалы, и т.п.)	5 060 000

Погашение займа и выплата процентов планируются за счет выручки от реализации продукции. Погашение кредита с 12 мес.

3.2 Оценка экономической эффективности мероприятий по улучшению деятельности предприятия

Оценка эффективности инвестиций является наиболее ответственным этапом принятия инвестиционного решения, от результатов которого в значительной мере зависит степень реализации цели инвестирования. Т.е., экономическая оценка инвестиций представляет собой корректное сопоставление понесенных затрат с полученными результатами: под затратами понимаются инвестиционные вложения, под результатами - доходы, которые появятся вследствие функционирования реализованного предпринимательского проекта [14].

Экономическая оценка инвестиций базируется на следующих концепциях: учет фактора времени и временная ценность денежных ресурсов, денежные потоки, учет предпринимательского и финансового риска при расчете ожидаемых доходов, цена капитала, эффективный рынок и др.

Существуют три основных документа, позволяющих планировать, анализировать и контролировать проект:

- Отчет о прибылях и убытках.

- Баланс.

- План денежных потоков.

Отчет о прибылях и убытках отражает операционную деятельность предприятия за определенные периоды времени. Из него инвестор может определить прибыльность предприятия, реализующего проект (таблица 39).

Таблица 39 - Показатели прибылей и убытков, руб.

Показатели	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год
Валовой объем продаж	48 122 329	117 784 752	126 098 617	133 813 437
Прямые издержки	24 360 074	57 818 077	60 814 311	64 402 197
Валовая прибыль	23 762 256	59 966 676	65 284 307	69 411240
Налог на имущество	318 541	442 987	406 544	374 560
Постоянные издержки	8 008 264	10 942 716	11 695 063	12 349 421
Непроизводственные издержки	3 281 754	2 502 991	1 692 526	1 521 626
Прибыль до выплаты налога	12 153 699	44 792 274	51 490 173	165632
Прибыль от курсовой разницы	35 696	100 800	163 500	164 735
Налогооблагаемая прибыль	12 189 395	44 893 073	51 653 673	55 330 368
Налог на прибыль	2 925 454	10 774 338	12 396 882	13 279 288
Чистая прибыль	9 263 940	34 118 735	39 256 793	42 051 080

Отчет о движении денежных средств является основным документом для анализа эффективности инвестиций. Данные отчета о движении денежных средств используются для расчета показателей эффективности инвестиций. Результаты расчетов представлены в таблице 40.

Таблица 40 - Отчет о движении денежных средств (Cash-Flow), руб.

Показатели	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год
Поступления от продаж	56784350	138 986 009	148 796 367	157 899 856
Прямые издержки	35144047	68 400 383	71 943 426	71 301 717
Постоянные издержки	7343934	10 421 711	11 145 210	11 764 979
Налоги	3476095	21 343 629	24 942 412	26 601 379
Кэш-фло от операционной деятельности	10820273	38 820 284	40 765 320	48 231 781
Выплаты в погашение займов	6696667	13 393 333	-	-
Выплаты процентов по займам	2074122	1 905 783	-	-
Выплаты дивидендов	926394	23 030 900	37 352 505	40 789 547
Кэш-фло от финансовой деятельности	4902817	-38 330 017	-37 352 505	-40 789 547
Баланс наличности на начало периода	1734202	29 734 614	40 613 035	10 086 171
Баланс на конец периода	7917292	30 224 880	44 025 850	17 528 405

Баланс, в отличие от «Отчета о прибылях и убытках», отражает финансовое состояние предприятия не за определенный период времени (месяц, квартал, год), а в определенный момент времени. Балансовая ведомость показывает, насколько устойчиво финансовое положение (платежеспособность и ликвидность) предприятия, реализующего проект в конкретный момент времени. Расчет баланса, нашего проекта представлен в таблице 41.

Таблица 41 - Баланс, руб.

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год
Денежные средства	-	7 917 292	30 224 880	44 025 850	17 528 405
Сырье, материалы и комплектующие	-	3 355 700	4 489 924	4 708 153	1 052 175
Запасы готовой продукции	-	2 288 830	4 771 752	5 024 444	1 161 603
Краткосрочные предоплаченные расходы	-	18 818 215	20 114 207	21 183 326	5 270
Суммарные текущие активы	-	32 380 036	59 600 762	74 941 773	19 747 453
Остаточная стоимость основных средств	-	58 704 725	53 591 674	63 485 771	13 729 201
Инвестиции в основные фонды	14 100 000	19 381 944	-	-	-
Суммарный актив	14 100 000	110 466 706	130 135 789	138 427 545	33 476 654
Отсроченные налоговые платежи	-	530 109	7 378 288	8 160 855	1 995 665
Краткосрочные займы	5 357 333	50 894 666	16 071 999	-
Счета к оплате		809 133	1 005 723	1 064 509	279 788
Суммарные краткосрочные обязательства	5 357 333	52 233 908	24 456 012	9 225 364	2 275 453
Долгосрочные займы	4 512 667	15 826 001	-	-	-
Обыкновенные акции	4 230 000	32 613 000	34 440 000	34 440 000	8 610 000
Резервные фонды	-	2 779 182	28 842 022	67 754 818	22 591 201
Нераспределенная прибыль	-	7 001 347	42 332 782	26 839 501	-
Суммарный собственный капитал	4 230 000	42 393 529	105 614 804	129 034 319	31 201 201
Суммарный пассив	14 100 000	110 453 437	130 070 815	138 259 683	33 476 654

Все три отчетных финансовых документа связаны между собой. Однако, запись планируемых платежных операций осуществляется в каждом из них на основе различных правил. Все записи в отчете о прибылях и убытках, а также в балансовой ведомости производятся в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета. В то же время все записи в отчете о движении денежных средств производятся в тот период времени, когда денежные средства должны фактически быть зачислены на счет или выплачены со счета предприятия.

После того как мы сформировали прогнозные финансовые отчеты о результатах деятельности предприятия: отчет о прибылях и убытках, баланс, отчет о движении денежных средств, - произведем расчет планируемых финансовых показателей, и показатели эффективности нашего проекта, которые представлены в таблицах 42 - 45. Как мы можем наблюдать из таблиц, все финансовые показатели нашего проекта имеют положительные тенденции.

Таблица 42 - Коэффициенты финансовой устойчивости

Коэффициент	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,49	0,30	0,38	0,81	0,93	0,93
Коэффициент капитализации (соотношение заемных и собственных средств)	1,04	3,6	2,9	1,4	0,8	0,1
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	0,49	-	-0,25	0,29	0,43	0,44
Коэффициент финансирования	0,96	0,22	0,26	0,72	0,92	0,93
Коэффициент финансовой устойчивости	1,0	0,62	0,54	0,88	1,0	1,0

Таблица 43 - Коэффициенты деловой активности, %

Коэффициенты	2010 год	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год
Общая оборачиваемость капитала	5,5	17	25	25	25
Оборачиваемость материальных оборотных средств	7,1	-9	12	7	5
Оборачиваемость кредиторской задолженности	22,7	3	2	2	2
Оборачиваемость основных средств	0	3	7	8	9
Оборачиваемость собственного капитала	11,3	2	3	3	3

Таблица 44 - Коэффициенты рентабельности

Показатели рентабельности	2010 год	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год
Выручка от продаж, тыс.руб.	5190,0	48122,3	117784, 7	126098, 6	133813,4
Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб.	438,3	23762,2	59966,7	65284,3	69411,2
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	424,7	1215,7	44792,3	51490,2	55165,6
Чистая прибыль, тыс.руб.	318,8	9263,9	34118,7	39256,8	42051,1
Рентабельность продаж по валовой прибыли	8,4	49,38	50,90	51,70	51,87
Рентабельность продаж до уплаты процентов и налогов	8,2	25,3	38,03	40,83	41,23
Рентабельность продаж по чистой прибыли	6,1	19,25	28,97	31,13	31,43
Рентабельность собственного капитала	0,92	0,99	0,125	0,112	0,108
Рентабельность оборотных активов	0,45	0,33	0,99	0,11	0,10
Рентабельность инвестиций	-	36	99	105	101

Таблица 45 - Коэффициенты ликвидности, %

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год
Коэффициент текущей ликвидности	44	-	56	236	947	1 122
Коэффициент срочной ликвидности	22	-	44	203	838	1 014

Чтобы оценить эффективность предлагаемого проекта, необходимо рассмотреть ряд показателей: в качестве основных показателей эффективности проекта традиционно используют следующие показатели [11]:

- срок окупаемости (PBP);

- чистый дисконтированный доход (NPV);

- внутренняя норма доходности (IRR);

- индекс прибыльности инвестиций (PI);

- точка безубыточности и графики чувствительности.

Именно они приводятся в резюме бизнес-плана инвестиционного проекта и используются заинтересованными сторонами для оценки коммерческой привлекательности идеи.

Базой для расчета показателей эффективности являются чистые денежные потоки (Cash-Flow), включающие в себя выручку от реализации, текущие и инвестиционные затраты, прирост потребности в оборотном капитале и налоговые платежи. Название «чистые потоки» говорит о том, что они не учитывают схему финансирования - вложение собственных средств и привлечение кредитных ресурсов. Без этого вложения денежный поток проекта будет, естественно, на начальном этапе получаться отрицательным.

Оптимальный выбор делается по двум параметрам: анализ чувствительности (NPV) и срок окупаемости (PBР) - это стандартные методы количественного анализа.

Рассмотрим период окупаемости проекта (PBP), который определяется по количество лет, необходимых для возмещения первичных инвестиций в проект, с учетом ставки дисконтирования. Принцип расчета PBP всегда сводится к построению графика и нахождению точки, в которой накопленный дисконтированный денежный поток выходит на положительные значения. На графике это точка, в которой денежный поток нарастающим итогом выйдет на положительные значения: в нашем проекте - через 21 месяц. Но ни один инвестор не согласится расстаться с сегодняшними деньгами в пользу будущих, достаточно отдаленных доходов, если они будут лишь покрывать инвестиции, поэтому в оценке эффективности проекта всегда используются дисконтированные денежные потоки, в которых денежный поток каждого года уменьшается на величину ставки дисконтирования. В результате в нашем случае окупаемость проекта наступит через 22 месяца.

Анализ чувствительности будем проводить по такому показателю, как чистый приведенный доход (NPV) - один из наиболее значимых показателей для оценки инвестиций, который показывает разницу между суммой всех дисконтированных денежных потоков и начальными инвестициями (т.е. доход, который принесет проект с учетом дисконтирования).

Анализ удобнее всего проводить наглядно, поэтому расчеты показателей мы представим в виде диаграмм. На рисунке 15 графически отражен расчеты анализ чувствительности NPV и срока окупаемости PB (по объему инвестиций).

На графике мы наглядно видим как будут изменяться финансовые показатели проекта (в зависимости от изменения общего уровня инфляции, ставок налогов, затрат на персонал, величины сбыта и других исходных данных проекта).

Результат NVP положительный, следовательно, можно осуществлять капиталовложения. Расчета NPV, как правило, достаточно для принятия решений по проекту. Если NPV инвестиционного проекта положителен, проект является эффективным (при данной норме дисконта) и может рассматриваться вопрос о его принятии. Чем больше NPV, тем эффективнее проект.

Рисунок 15 - Анализ чувствительности NPV и срока окупаемости PB (по объему инвестиций)

Анализ чувствительности показал, что все факторы риска (общего уровня инфляции, ставок налогов, затрат на персонал, величины сбыта и других исходных данных проекта) при независимом воздействии на проект не смогут оказать существенного влияния.

Итак, для оценки проекта мы рассчитали показатели, которые должны устроить инвестора и что проект выгоден. Но теперь надо оценить - насколько он привлекателен. В качестве помощи используют третий стандартный показатель - внутреннюю норму рентабельности (IRR) - такое значение ставки дисконтирования, при котором NPV становится равным 0.

IRR показывает, какое максимальное требование к годовому доходу на вложенные деньги инвестор может закладывать в свои расчеты, чтобы идея выглядела привлекательной. Смысл расчета этого коэффициента при анализе эффективности планируемых инвестиций заключается в следующем: IRR показывает максимально допустимый относительный уровень расходов, которые могут быть ассоциированы с данным проектом. Для нахождении IRR используют те же методы, что и для чистой текущей стоимости, но вместо дисконтирования потов наличности при заданной минимальной норме процента определяют такую ее величину, при которой чистая текущая стоимость равна нулю. Определяется IRR в зависимости от количества периодов, если периодов много, то внутренняя норма доходности определяется графическим методом.

Экономический смысл этого показателя заключается в следующем: предприятие может принимать любые решения инвестиционного характера, уровень рентабельности которых не ниже текущего значения показателя СС (цены источника средств для данного проекта). Именно с ним сравнивается показатель IRR, рассчитанный для конкретного проекта, при этом связь между ними такова [14]:

если IRR > СС, то проект следует принять;

- если IRR < СС, то проект следует отвергнуть;

- если IRR = СС, то проект ни прибыльный, ни убыточный.

Кроме того, рассчитывается индекс прибыльности (доходности) (PI), который рассчитывается как отношение чистой текущей стоимости денежного притока к чистой текущей стоимости денежного оттока (включая первоначальные инвестиции). Индекс доходности тесно связан с NPV, он строится из тех же элементов и его значение связано со значением NPV:

- если NPV положителен, то PI > 1 и наоборот;

- если PI > 1, проект эффективен

- если PI < 1 - неэффективен [5].

Цель анализа безубыточности состоит в определении объёма сбыта, при котором затраты полностью перекрываются доходами от продажи продукции. Точка безубыточности может быть определена как объем продаж, при котором выручка равна суммарным издержкам или объем продаж, при котором вложенный доход равен постоянным издержкам. Как только достигнута точка безубыточности, каждая дополнительно проданная единица продукции приносит дополнительную прибыль, равную вложенному доходу на единицу продукции. Мы определяем точки безубыточности для каждого вида продукции в расчетном периоде и рассчитываем объем продаж, покрывающий все издержки на его производство и реализацию (таблица 46).

Таблица 46 - Анализ безубыточности, тыс. пог. метров в год

Продукт	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год
DEEPIPE 16	485,83	474,60	394,74	384,51
DEEPIPE 20	240,69	337,66	280,91	273,63
DEEPIPE 26	114,57	162,41	135,95	132,53
DEEPIPE 32	29,02	41,31	34,69	33,83
Всего	870,11	1015,98	846,29	824,5

Помимо значений точки безубыточности, определяется запас финансовой прочности (таблица 47), это позволяет вам определять предел безопасности и уровень предпринимательского риска на каждый период.

Таблица 47 - Запас финансовой прочности, %

2012 год	2013 год	2014 год	2015 год
52,49	75,43	79,49	80,02

Расчет планируемой прибыли и выручки мы также покажем графически (рисунок 16).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 16 - Планируемая прибыль и выручка, млн. руб.

Период окупаемости определяется как ожидаемое число лет, необходимое для полного возмещения инвестиционных затрат. Данный показатель определяет срок, в течение которого инвестиции будут «заморожены», так как реальный доход от инвестиционного проекта начнет поступать только по истечении периода окупаемости.

График окупаемости нашего проекта отражен на рисунке 17.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 17 - График окупаемости (NPV)

Итоговые показатели нашего проекта можно оценить в таблице 48.

Таблица 48 - Показатели эффективности инвестиций, руб.

Показатели	Сумма
Ставка дисконтирования, %	14,00
Период окупаемости - PBР, мес.	21
Дисконтированный период окупаемости - DPB, мес.	22
Чистый приведенный доход - NPV	71 588 050
Индекс прибыльности - PI, руб.	3,59
Внутренняя норма рентабельности - IRR, %	116,30

Таким образом, на основе проведенных расчетов видно, что реализация продукции за три года деятельности предприятия вырастет до 157,9 млн. руб., т.е. с 9,3% в 2011 году до 42,0% к концу 2015 года. Это связано с выведением на рынок товаров новой продукции, которая пользуется спросом у покупателей.

В связи с увеличением объемов производства снижение себестоимости по некоторым показателям планируется в конце 2011 года.

Возврат основного долга по кредиту начнется уже в 4 квартале 2011 года и в течение двух лет предприятие полностью расплатиться с долгом, что говорит о ликвидности предприятия, то есть способности нести ответственность по взятым обязательствам.

Финансирование через кредит в данном случае оправдывает себя, так как проект связан с расширением производства на уже действующем предприятии.

Срок окупаемости (PBР) показывает, через сколько лет окупятся затраты на проект. В нашем случае РВР составляет 21 месяц, то есть по данному проекту понадобиться 21 месяц для возмещения суммы первоначальных инвестиций без учета дисконтирования.

Кроме того, сроки окупаемости рассчитаны и с учетом временной стоимости капитала, то есть с использованием дисконтирования. В нашем случае, сумма дисконтированных чистых доходов перекрывает сумму дисконтированных инвестиций (т.е. примет положительное значение) через 22 месяца. Чистый дисконтированный доход (NPV) величина положительная и составляет 71 588 тыс. руб., следовательно, выполняется необходимое условие эффективности проекта NPV>0, означающее превышение приведенных результатов над приведенными затратами. Индекс прибыльности PI>1 и период окупаемости (РВР) находятся в пределах рассматриваемого проекта. Внутренняя норма прибыли проекта свидетельствует о достаточной устойчивости проекта. Анализ чувствительности проекта свидетельствует о его устойчивости к изменению цены, объема производства и себестоимости. Проект создает 26 новых рабочих мест. Проект обладает достаточной нормой рентабельности, а сравнительно короткий срок окупаемости означает, что риск отклонения действительных параметров от запланированных невелик.

Как видим проект по всем показателям является эффективным, приносит бюджетный эффект и создает новые рабочие места, способствует увеличению продукции.

Проект также является эффективным и по плану денежных поступлений и выплат. Во всех периодах сальдо общего потока является положительным.

Таким образом, проведенный анализ показателей экономической эффективности и чувствительности инвестиций позволяет сделать вывод о том, что рассмотренный инвестиционный проект по приобретению комплекса для производства МПТ является достаточно привлекательным для инвестора и его следует рекомендовать для принятия и дальнейшего применения на практике.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Итак, в данной работе проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Сибтехмонтаж», и с целью улучшения деятельности предприятия, представлен проект по приобретению комплекса для производства металлопластиковых труб.

По результатам анализа финансово-хозяйственной деятельности мы сделали вывод о том, что в 2010 году на предприятии наблюдается снижение объемов производства и реализации продукции. Это связано с тем, что данный вид продукции уже имеет достаточное насыщение на рынке, имеется много конкурентов.

Обобщив важнейшие показатели финансового положения ООО «СибТехмонтаж» отметим, что финансовая устойчивость предприятия постепенно повышается. Однако, анализ выявил как положительные, так и отрицательные тенденции показателей финансового положения предприятия так, к положительным можно отнести:

- значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами 0,49, что является хорошим фактором;

- положительная рентабельность активов; положительная динамика рентабельности продаж по валовой прибыли;

- опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов организации;

- за рассматриваемый период получена прибыль от продаж - 438 тыс. руб., более того наблюдалась положительная динамика по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 124 тыс. руб.

Положительно характеризующим финансовое положение ООО «СибТехмонтаж» показателем является коэффициент автономии (0,49) - это хорошее значение. Кроме того, в течение 3 лет коэффициент автономии предприятия постоянно повышается.

Анализ выявил также следующие отрицательные показатели финансового положения ООО «СибТехмонтаж»:

- коэффициент текущей (общей) ликвидности ниже нормального значение;

- не укладывается в нормативное значение коэффициент абсолютной ликвидности;

- ниже нормативного значения коэффициент быстрой ликвидности;

- неустойчивое финансовое положение и по величине собственных оборотных средств.

В целом же, оценка финансового состояния предприятия свидетельствует о неплохом финансовом состоянии организации, ее способности отвечать по своим обязательствам в краткосрочной перспективе. По анализируемым показателям, предприятие относится к категории заемщиков, для которых вероятность получения кредитных ресурсов достаточно высока (хорошая кредитоспособность), что для ООО «СибТехмонтаж» это имеет большое значение, так как в настоящее время, для достижения предприятием прежнего уровня производства, необходима разработка мероприятий по улучшении деятельности. И, в целях дальнейшего развития, мы принимаем решение о расширении производства и приобретении «Комплекса по производству металлопластиковых труб «Металлополимер 5», для этого в ближайшем будущем планируется получение займа для его приобретения. С внедрением данного проекта предприятие планирует решить возникшие проблемы.

В настоящей работе представлены расчеты эффективности предложенного проекта, которые подтвердили вывод о целесообразности реализации и коммерческой привлекательности данного проекта.

Рассматриваемый проект характеризуется следующими основными показателями:

Срок окупаемости вложений составляет 21 месяц. Это означает, что чистый дисконтированный поток становится положительным на третий год после начала вложений.

Чистый дисконтированный денежный поток нарастающим итогом, характеризующая величину экономического эффекта за расчетный период, составляет 71 588 тыс. руб.

Реализация продукции предприятия вырастет до 157,9 млн. руб., т.е. с 9,3% в 2011 году до 42,0% к концу 2015 года. Это связано с выведением на рынок товаров новой продукции, которая пользуется спросом у покупателей.

В связи с увеличением объемов производства снижение себестоимости по некоторым показателям планируется в конце 2011 года.

Возврат основного долга по кредиту начнется уже в 4 квартале 2011 года и в течение двух лет, к концу 2014 года предприятие полностью расплатиться с долгом, что говорит о способности нести ответственность по взятым обязательствам.

Что касается маркетинговых действий, то повышение качества продукции и расширение ассортимента, использование гибких цен, системы льгот и скидок, а так же успешная рекламная деятельность позволит увеличить круг потребителей.

Проект создает 26 новых рабочих мест. Проект по всем показателям является эффективным, приносит бюджетный эффект и создает новые рабочие места, способствует увеличению продукции.

Проект также является эффективным и по плану денежных поступлений и выплат. Во всех периодах сальдо общего потока является положительным.

Таким образом, реализация рассматриваемого проекта является эффективным вложением средств и может быть рекомендован для применения на практике.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия [Текст]: учебное пособие / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. - М.: Дело и Сервис, 2006. - 257 с.

2. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий [Текст]: учебник / под ред. проф. В.Я. Позднякова. - М.: Инфра-М, 2008. - 617 с.

3. Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст]: учебное пособие / Л. Е. Басовский [и др.]. - М.: Инфра-М, 2008. - 222 с.

4. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебное пособие / Т.Б. Бердникова. - М.: Инфра-М, 2010. - 225 с.

5. Бирман, Г. Экономический анализ инвестиционных проектов [Текст] / Г. Бирман, С. Шмидт; пер. с англ. Л.П. Белых. - М.: Банки и биржи, 2007. - 630 с.

6. Васильева, Л.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий [Текст]: учебное пособие / Л.С. Васильева [и др.]. - М.: Экзамен, 2008. - 319 с.

7. Грищенко, О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебное пособие. / О.В. Грищенко. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2007. - 112 с.

8. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности [Текст]: учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - М.: Изд-во «Дело и сервис», 2009. - 384 с.

9. Ендовицкий, Д.А. Комплексный анализ и контроль инвестиционной деятельности [Текст] / Д.А. Ендовицкий; под ред. Л.Т. Гиляровской. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 272 с.

10. Коробейникова, Л.С. Анализ финансовой отчетности [Текст]: учебное пособие / Л.С. Коробейникова, Т.А. Пожидаева, Н.Ф. Щербакова. -М.: КНОРУС, 2007. - 320 с.

11. Любушин, Н.П. Теория экономического анализа [Текст]: учебный комплекс / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, Е.А. Сучков. - М.: Экономистъ, 2008. - 480 с.

12. Матвейчева, Е.В. Традиционный подход к оценке финансовых результатов деятельности предприятия [Текст] / Е.В. Матвейчева, Г.Н. Вишнинская // Аудит и финансовый анализ. - 2003. - №1. - С.23.

13. Савицкая, Г.В. Экономический анализ [Текст]: учебник / Г.В. Савицкая. - М.: Новое знание, 2006. - 651 с.

14. Фокина, О.М. Экономическая оценка инвестиционного проекта [Текст]: учебное пособие / О.М. Фокина. - Воронеж: ИММиФ, 2007. - 172 с.

15. Чечевицына, Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности [Текст]: учебник / Л.Н. Чечевицына, И.Н.Чуев. - М.: Инфра-М, 2009. - 380 с.

16. Шеремет, А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности [Текст]: учебное пособие / А.Д. Шеремет. -М.: ПРИОР, 2010. - 254 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Производство теплоизоляционных полуцилиндров (скорлуп) из пенополиуретана

Скорлупа ППУ

План цеха по отливке ППУ-скорлуп

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Бухгалтерский баланс

На 31 декабря 2010г.

	Коды
		Форма № 1 по ОКУД	0710001
		Дата (год, месяц, число)	2011	3	30
Организация	ООО «СибТехмонтаж»		по ОКПО	51496379
Идентификационный номер налогоплательщика			ИНН	2627091134
Вид деятельности	строительство	по ОКВЭД
Организационно-правовая форма /форма собственности
	Общество с ограниченной ответственностью	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения	тыс. руб.	по ОКЕИ	384/385
Адрес	г. Красноярск, ул.Гладкова 4-609
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)

АКТИВ	Код строки	На начало отчётного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства	120	0,5	-
Незавершенное строительство	130	-	-
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
Отложенные налоговые активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу I	190	0,5	-
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	574	727,8
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	574	727,8
животные на выращивании и откорме	212	-	-
затраты в незавершенном производстве	213	-	-
готовая продукция и товары для перепродажи	214	-	-
товары отгруженные	215	-	-
расходы будущих периодов	216	-	-
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
покупатели и заказчики	231	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	61,3	182,6
покупатели и заказчики	241	-	-
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
Денежные средства	260	5,3	28,9
Прочие оборотные активы	270	-	-
итого по разделу II	290	640,6	939,3
БАЛАНС	300	641,1	939,3

Форма 0710001 с.2

ПАССИВ	Код строки	На начало отчётного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	50	50
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420	67,7	180,3
Резервный капитал	430	-	-
в том числе резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	114,4	230,3
Итого по разделу III	490	232,1	460,6
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	-	-
Отложенные налоговые обязательства		-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
Итого по разделу IV	590	-	-
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	200	250
Кредиторская задолженность	620	209	228,7
в том числе поставщики и подрядчики	621	29,7	93
задолженность перед персоналом организации	622	32,3	43,6
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	18,4	16,8
задолженность по налогам и сборам	624
прочие кредиторы	625	128,6	75,3
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
Итого по разделу V	690	409	478,7
БАЛАНС	700	641,1	939,3
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства (001)	910
по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатёжеспособных дебиторов (007)	940
Обеспечение обязательств и платежей полученные (008)	950
Обеспечение обязательств и платежей выданные (009)	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других	980
Материалы, принятые в переработку	991

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Отчёт о прибылях и убытках за год 2010г.

	Коды
		Форма № 1 по ОКУД	0710001
		Дата (год, месяц, число)	2011	3	30
Организация	ООО «СибТехмонтаж»		по ОКПО	51496379
Идентификационный номер налогоплательщика			ИНН	2627091134
Вид деятельности	строительство	по ОКДП
Организационно-правовая форма /форма собственности
	Общество с ограниченной ответственностью	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения	тыс. руб.	по ОКЕИ	384/385

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	5190	6229
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	( 3878 )	( 4913 )
Валовая прибыль	029	1312	1316
Коммерческие расходы	030	( 873 )	( 1002 )
Управленческие расходы	040	( )	( )
Прибыль (убыток) от продаж	050	438	( 315 )
Прочие доходы и расходы Проценты к получению
Проценты к уплате	070	( 14 )	( 79 )
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090
Прочие операционные расходы	100	()	()
Внереализационные доходы	120
Внереализационные расходы	130	()	()
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	(425)	(236)
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142	()
Текущий налог на прибыль	150	( 106 )	( 122 )
Пени за несвоевременную уплату НДС	160	()	()
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	( 319 )	( 114 )
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда об их взыскании	210
Прибыль (убыток) прошлых лет	220
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств	230
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте	240
Отчисления в оценочные резервы	250	Х		Х
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истёк срок исковой давности	260

ПРИЛОЖЕНИЕ Д

Прямые издержки на сырье и материалы (в разрезе типоразмеров)

Прямые издержки Ш 16 мм

Наименование	Расход, кг.	Стоимость, (EUR)
Адгезив	7,300	21,17
Алюминиевая фольга 49 мм	28,000	126,56
Бандажная лента ПП 12х0,6.	19,400	0,16
Краситель AMPASET	1,100	3,49
Полиэтилен Dowlex 2388	75,800	179,65
Упаковочная пленка 250х0,3	0,400	0,60
Чернила IR 227	0,002	0,30
Всего		331,91

Прямые издержки Ш 20 мм

Наименование	Расход, кг.	Стоимость, (EUR)
Адгезив	9,000	26,10
Алюминиевая фольга 62 мм	40,000	180,80
Бандажная лента ПП 12х0,6.	38,700	0,31
Краситель AMPASET	1,600	5,07
Полиэтилен Dowlex 2388	115,000	272,55
Упаковочная пленка 250х0,3	0,550	0,82
Чернила IR 227	0,002	0,30
Всего		485,95

Прямые издержки Ш 26 мм

Наименование	Расход, кг.	Стоимость, (EUR)
Адгезив	15,000	43,50
Алюминиевая фольга 78 мм	49,600	224,19
Бандажная лента ПП 12х0,6.	38,700	0,31
Краситель AMPASET	2,500	7,92
Полиэтилен Dowlex 2388	173,500	411,19
Упаковочная пленка 250х0,3	0,800	1,19
Чернила IR 227	0,002	0,30
Всего		688,61

Прямые издержки Ш 32 мм

Наименование	Расход, кг.	Стоимость, (EUR)
Адгезив	19,400	56,26
Алюминиевая фольга 100 мм	68,000	307,36
Бандажная лента ПП 12х0,6.	77,400	0,62
Краситель AMPASET	2,800	8,88
Полиэтилен Dowlex 2388	216,000	511,92
Упаковочная пленка 250х0,3	1,600	2,38
Чернила IR 227	0,002	0,30
Всего		887,72

Продолжение приложения Д

Прямые издержки (затраты) на сырье и материалы, в разрезе кварталов, руб.

Показатели	4кв. 2011	1кв. 2012	2кв. 2012	3кв. 2012	4кв. 2012	1кв. 2013	2кв. 2013
Полиэтилен Dowlex 2388		1 653 966	3 351 190	6 787 440	8 382 161	9 367 304	10 616 890
Алюминиевая фольга 49 мм		110 404	821 042	1 593 147	1 762 908	1 922 395	2 196 254
Алюминиевая фольга 62 мм			668 370	1 558 763	1 804 734	1 964 352	2 244 188
Алюминиевая фольга 78 мм			488 837	1 119 709	1 303 613	1 418 911	1 621 045
Алюминиевая фольга 100 мм			215 397	409 222	508 212	551 196	629 680
Адгезив		202 384	410 061	648 457	893 018	998 052	1 131 191
Чернила IR 227		1 527	5 052	8 223	6 711	11 969	13 681
Упаковочная пленка 250х0,3		3 639	12 045	19 603	32 010	28 533	36 436
Краситель AMPASET		5 162	47 015	128 754	162 261	169 533	196 177
Бандажная лента ПП 12х0,6.		1 954	6 467	1 999	8 590	8 660	15 456
ИТОГО		1 979 036	6 025 476	12 275 318	14 864 217	16 440 905	18 700 997

Показатели	3кв. 2013	4кв. 2013	1кв. 2014	2кв. 2014	3кв. 2014	4кв. 2014	2015
Полиэтилен Dowlex 2388	10 189 244	8 543 028	9 807 537	11 160 893	10 739 338	9 025 718	39 990 785
Алюминиевая фольга 49 мм	2 145 234	1 813 712	2 012 771	2 308 821	2 261 064	1 916 180	8 540 509
Алюминиевая фольга 62 мм	2 192 054	1 853 297	2 056 701	2 359 212	2 310 412	1 958 002	8 726 909
Алюминиевая фольга 78 мм	1 583 387	1 338 692	1 485 617	1 704 130	1 668 880	1 414 323	6 303 709
Алюминиевая фольга 100 мм	615 052	521 913	577 109	661 954	648 261	551 397	2 450 697
Адгезив	1 085 626	910 239	1 044 957	1 189 152	1 144 237	961 668	4 260 882
Чернила IR 227	8 535	12 375	8 751	12 693	14 604	7 394	45 940
Упаковочная пленка 250х0,3	33 003	29 503	20 864	34 198	48 072	21 770	141 895
Краситель AMPASET	196 944	168 763	177 508	206 237	207 580	178 296	801 113
Бандажная лента ПП 12х0,6.	8 884	8 996	9 109	9 230	9 323	9 464	39 276
ИТОГО	18 057 963	15 200 518	17 200 924	19 646 519	19 051 772	16 044 211	71 301 717

ПРИЛОЖЕНИЕ Е

Общие издержки, руб.

Показатели	4кв. 2011	1кв. 2012	2кв. 2012	3кв. 2012	4кв. 2012	1кв. 2013	2кв. 2013
Управленческие расходы			75 307	76 770	78 200	79 534	80 891
Аренда помещений (600 кв.м.)			423 602	431 831	439 878	447 381	455 013
Обслуживание линии							60 668
Содержание помещений				9 596	9 775	9 942	10 111
Электроэнергия			17 501	71 981	112 258	108 402	126 670
Реклама в прессе			47 067	47 981	48 875	49 709	50 557
Страховка оборудования			45 934				49 379
Наружная реклама		67 118	203 957	207 919	211 793	215 406	219 080
Коммунальные расходы			25 930	34 392	35 045	35 650	36 258
Охрана			175 716	179 130	182 468	185 580	188 746
Реклама в интернет		28 820	43 929	44 783	45 617	46 395	47 187
Прочая реклама			47 067	47 981	48 875	49 709	50 557
Электроэнергия для освещения			3 842	5 095	5 192	5 281	5 372
ИТОГО		95 938	1 109 851	1 157 460	1 217 978	1 232 990	1 380 489

Показатели	3кв. 2013	4кв. 2013	1кв. 2014	2кв. 2014	3кв. 2014	4кв. 2014	2015
Управленческие расходы	82 271	83 642	84 969	86 317	87 687	89 008	368 152
Аренда помещений (600 кв.м.)	462 775	470 485	477 951	485 535	493 240	500 671	2 070 857
Обслуживание линии	61 703	62 731	63 727	64 738	65 765	66 756	276 114
Содержание помещений	10 284	10 455	10 621	10 790	10 961	11 126	46 019
Электроэнергия	135 028	122 007	108 402	126 670	135 028	122 007	492 107
Реклама в прессе	51 419	52 276	53 106	53 948	54 804	55 630	230 095
Страховка оборудования				52 711			55 873
Наружная реклама	222 818	226 530	230 124	233 776	237 486	241 064	997 079
Коммунальные расходы	36 876	37 497	38 096	38 700	39 315	39 922	165 160
Охрана	191 966	195 164	198 261	201 407	204 603	207 686	859 022
Реклама в интернет	47 991	48 791	49 565	50 352	51 151	51 921	214 756
Прочая реклама	51 419	52 276	53 106	53 948	54 804	55 630	230 095
Электроэнергия для освещения	5 463	5 555	5 644	5 733	5 824	5 914	24 468
ИТОГО	1 360 015	1 367 410	1 373 571	1 464 627	1 440 668	1 447 336	6 029 800

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Схема линии «МЕТАЛЛОПОЛИМЕР 5»

1. Установка формования и сварки алюминиевой трубы (поз.4) предназначена для изготовления трубной заготовки: придания алюминиевой фольге заданной округлой формы и продольной сварки краёв фольги. В состав установки входят:

устройство подкассетное (поз.4.1) служит для установки рулонов алюминиевой фольги, параметры которой зависят от заданного диаметра МПТ;

устройство продольной сварки ультразвуковое (поз.4.2) обеспечивает сварку алюминиевой трубы по шву внахлёст; внутрь сваренной трубы подаётся воздух под давлением 5-6 Атм.;

устройство поперечной сварки (поз.4.5) служит для разделки, подготовки и сварки концов алюминиевой фольги в непрерывном режиме работы;

накопитель (поз.4.3) обеспечивает необходимый запас алюминиевой фольги для смены рулонов, разделки и сварки концов фольги в непрерывном режиме работы;

стол рабочий (поз.4.4) служит для размещения системы правки и формования алюминиевой фольги, экструзионной головки, устройства продольной сварки.

2. Установка экструзионная двухканальная (поз.1) и установка экструзионная трехканальная (поз.2) обеспечивают подачу полимера и адгезива к головке экструзионной универсальной (поз.3), в которой происходит распределение исходного сырья, нанесение внутреннего и внешнего покрытий на алюминиевую трубу. Температура расплавов - в пределах 180-220^oC.

3. Установка охлаждения и герметизации трубы (поз.5) предназначена для охлаждения изготавливаемой МПТ, герметизацию трубы обеспечивает герметизатор.

4. Устройство контроля наружного диаметра трубы (поз.6) обеспечивает оперативное измерение наружного диаметра МПТ.

5. Устройство маркирующее (поз.7) обеспечивает нанесение маркировки и информационной строки на поверхность МПТ. Устройство тянущее (поз.8) обеспечивает заданную скорость протяжки алюминиевой фольги, а затем готовой МПТ, определяет линейную скорость производства.

6. Устройство наматывающее (поз.9) предназначено для автоматического сматывания готовых труб в бухты (от 50 до 200 м в зависимости от диаметра МПТ).

7. Центральный блок управления и контроля (поз.10) обеспечивает функционирование комплекса.

8. Шкаф распределения электропитания (поз.11) осуществляет свои функции.

В основу аппаратной части автоматизированной системы управления (АСУ) входят мощный промышленный компьютер, периферийные процессоры, электронные, коммутационные и другие устройства. АСУ, построенная по принципу «открытых систем», позволяет реализовать практически любые замыслы в управлении технологическим процессом:

архивировать технологическую и экономическую информацию, характеризующую работу оборудования в течение 35 суток;

разграничить доступ к ней пользователей по уровням допуска;

автоматически блокировать приводы при достижении предельных давлений в экструзионном тракте;

автоматически герметизировать трубы в аварийной ситуации;

предупреждать об аварийных и предаварийных ситуациях и вести протокол в базе данных;

работать в сети предприятия, обеспечивать дистанционный контроль и управление;

увеличивать число управляемых и контролируемых параметров по мере совершенствования технологического процесса без изменения базовой конфигурации.

Для повышения надёжности АСУ в качестве базовых компонентов использованы самые современные программируемые логические контроллеры известных европейских фирм. Программные блоки, реализующие основные управленческие и контрольные функции, сочетают как лицензионные, так и оригинальные разработки.

Наглядное представление о комплексе позволяют получить фотоснимки его составных частей (см. приложение).

Электро- и пневмооборудование полностью адаптированы к экструзионной системе. Элементная база выполнена из стандартных блоков и сборочных единиц, изготовленных лучшими зарубежными производителями по выпуску спецоборудования:

DANFOSS - частотные приводы, мотор-редукторы;

SIEMENS - микроконтроллеры, элементы коммутации, датчики;

WIKA - датчики высокого давления, термоконтроллеры;

DOMINO - маркиратор;

SAIA-BURGESS - программируемые логические контроллеры;

OMRON - программируемые счётчики, оптоэлектронные датчики;

ABB и LEGRAND - средства силовой электрики;

SIKORA - измеритель диаметра;

TURK - уровневые датчики потока охлаждающей жидкости;

SAREL и RITTAL - корпуса;

FESTO - средства пневмоавтоматики;

WAGO - средства для коммуникационных связей;

WEIDMULLER - бесконтактные измерители тока;

MERKUR - загрузчики;

LENZE - привод сварочной головки, управляемые электромагнитные муфты.

Примерный план размещения линии

Помещение	Площадь, кв.м.
Производственный цех, в т.ч.	250
Участок "сшивки" и испытания труб	18
Участок сменного запаса	12
Участок подготовки бухт	10
Компрессорная	4
Склад полимеров	50
Склад фольги	10
Склад технических отходов	20
Склад готовой продукции	180
Лаборатория	36
Комната отдыха	20
Раздевалка	20
Санузлы	20

АННОТАЦИЯ

на дипломный проект «Разработка мероприятий по улучшению деятельности ООО «СибТехмонтаж»

Предметом исследования является финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Объект исследования ООО «СибТехмонтаж». В дипломном проекте предлагаются мероприятия по улучшению деятельности исследуемого предприятия. Проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, главная цель которого: своевременно выявить недостатки и найти возможности улучшения его деятельности. Результатом дипломного проектирования является разработка инвестиционного проекта по приобретению оборудования для производства металлопластиковых труб. Произведена оценка экономической эффективности предложенного проекта.

The summary

Object of research is financial and economic activity of the enterprise. Object of research of Open Company «СибТехмонтаж». In the degree project actions for improvement of activity of the investigated enterprise are offered. The analysis of financial and economic activity of the enterprise, which overall objective is carried out: in due time to reveal lacks and to find possibilities of improvement of its activity. Result of degree designing is working out of the investment project on acquisition of the equipment for manufacture of metallo-plastic pipes. The estimation of economic efficiency of the offered project is made.

ТЕЗИСЫ ПО ТЕМЕ ДИПЛОМНОГО ПРОЕКТА

«Разработка мероприятий по улучшению деятельности ООО «СибТехмонтаж»

Актуальность данной работы заключается в том, что переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособной продукции на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, для чего необходим всесторонний анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Важная роль в реализации этой задачи отводится экономическому анализу деятельности субъектов хозяйствования. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Объектом исследования является производственное предприятие ООО «СибТехмонтаж». Предметом - финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Целью является разработка мероприятий по улучшению деятельности исследуемого предприятия.

В работе проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, основной вид деятельности которого: производство изделий из пенополиуретана для теплоизоляции трубопроводов.

Анализ основных экономических показателей показал, что в течении трех, предшествующих анализу, лет наблюдается снижение как выпуска продукции, так и реализации: на 2,1 и 7,8%% соответственно. И как следствие этого - снижение выручки от продаж на 16,7%. Это связано с тем, что данный вид продукции уже имеет достаточное насыщение на рынке, имеется много конкурентов.

Обобщив важнейшие показатели финансового положения ООО «СибТехмонтаж» за анализируемый период, и отметим, что с хорошей стороны характеризуются:

- чистые активы превышают уставный капитал, при этом наблюдалось увеличение чистых активов; значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами 0,49 является исключительно хорошим; положительная рентабельность активов;

- положительная динамика рентабельности продаж (+67,1 %);

- чистая прибыль за год составила 319 тыс. руб. (+205 тыс. руб.).

- коэффициент автономии имеет хорошее значение (0,49). Так в течение 3 лет коэффициент автономии предприятия постоянно повышается.

Показателем, имеющим значение на границе норматива, является соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

Анализ также выявил отрицательные показатели финансового положения исследуемого предприятия: ниже нормативного значения все показатели ликвидности, неустойчивое финансовое положение и по величине собственных оборотных средств.

В целом, результаты анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «СибТехмонтаж» свидетельствуют о том, что на предприятии наблюдается трудности со сбытом продукции, оборудование и производственные площади часто простаивает. Финансовая устойчивость не стабильная.

Таким образом, проведенное исследование показало, что для дальнейшего развития предприятие нуждается в мероприятиях по улучшению своей деятельности.

С этой целью, предложен проект по приобретению оборудования для производства металлопластиковых труб, с внедрением которого предприятие планирует решить возникшие проблемы.

Проект предполагается реализовать в рамках существующего предприятия: предприятие располагает производственными площадями и необходимой инфраструктурой для организации производства.

Финансирование проекта планируется за счет собственных и заемных средств в процентном соотношении 30 к 70.

Предварительная общая стоимость проекта - 28,7 млн. рублей.

Планируемый объем выпуска продукции около 3,9 млн. погонных метров на общую сумму около 20 млн. рублей в год.

Рассматриваемый проект характеризуется следующими основными показателями:

Срок окупаемости вложений составляет 21 месяц, т.е. период времени в течении которого сумма полученных доходов сравняется с суммой затрат.

Реализация продукции предприятия вырастет с 58,8 млн. руб.в в 2012 году до 157,9 млн. руб., к 2015 году, а прибыль вырастет с 9,3 млн. руб. в 2012 году до 42,0 к концу 2015 года. Это связано с выведением на рынок товаров новой продукции, которая пользуется спросом у покупателей.

В связи с увеличением объемов производства снижение себестоимости по некоторым показателям планируется в конце 2011 года.

Возврат основного долга по кредиту начнется уже в 4 квартале 2011 года и в течение двух лет, к концу 2014 года предприятие полностью расплатиться с долгом, что говорит о способности нести ответственность по взятым обязательствам.

Что касается маркетинговых действий, то повышение качества продукции и расширение ассортимента, использование гибких цен, системы льгот и скидок, а так же успешная рекламная деятельность позволит увеличить круг потребителей.

Проект создает 26 новых рабочих мест.

Чтобы оценить эффективность предлагаемого проекта, рассчитаны следующие показатели: срок окупаемости (PBP); чистый дисконтированный доход (NPV); внутренняя норма доходности (IRR); индекс прибыльности инвестиций (PI). Именно они используются заинтересованными сторонами для оценки коммерческой привлекательности.

Чистый дисконтированный доход в нашем проекте величина положительная, характеризующая величину экономического эффекта за расчетный период, составляет 71 588 тыс. руб.

Анализ чувствительности проекта свидетельствует о его устойчивости к изменению входных показателей (цены, объема производства, себестоимости).

Период окупаемости находятся в пределах рассматриваемого проекта.

Кроме того, о достаточной устойчивости проекта свидетельствует: индекс прибыльности, который больше 1 и внутренняя норма прибыли, находящаяся также в пределах рассматриваемого проекта.

Проект также является эффективным и по плану денежных поступлений и выплат. Во всех периодах сальдо общего потока является положительным.

Таким образом, реализация рассматриваемого проекта является эффективным вложением средств и может быть рекомендован для применения на практике, в деятельности предприятия.

Размещено на Allbest.ru