Главная База знаний "Allbest" Финансы, деньги и налоги Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Знакомство с видами деятельности ООО "РИК", характеристика этапов разработки проекта мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия. Рассмотрение особенностей расчета эффективности предлагаемых мероприятий, анализ теоретических основ.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 14.06.2014
Размер файла 848,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Одним из наиболее действенных инструментов, позволяющих максимизировать поток денежных средств и снизить риск возникновения просроченной дебиторской задолженности, является система скидок.

Скидка -- сумма, на которую снижается продажная цена товара, реализуемого покупателю, при выполнении им определенных условий. При установлении скидок необходимо руководствоваться следующими принципами:

1. Применение скидки должно обеспечивать положительный эффект, который может выражаться как в увеличении клиентской базы, так и в достижении положительных экономических показателей.

2. Размер предоставляемой скидки должен учитывать как интересы покупателя, так и интересы продавца

3. При разработке системы скидок должен учитываться размер первоначально установленной (базовой) цены, которую изначально рекомендуется устанавливать максимально высокой.

4. При установлении скидок должен учитываться характер эластичности спроса на реализуемую продукцию, поскольку снижение цен не всегда может привести к увеличению объемов продаж, так как многие товары относятся к группе не эластичных.

Размер скидки устанавливается в зависимости от категории риска по предприятию.

Таблица 18. Размеры скидок за ускоренную оплату

Категория риска

Размер скидки, %

1

2

2

1,5

3

0,7

4

0,3

5

0

Таким образом, предлагается разработать систему скидок для покупателей на основании анализа дебиторов. Для предприятия первой категории риска будет предоставляться скидка за ускоренную оплату в размере 2%, второй кагории-1,5%, третьей категории-0,7%, четвертой категории-0,3%, пятой категории скидка предоставляться не будет.

2. Введение должности внутреннего аудитора: бухгалтер-аудитор, который будет осуществлять внутренний аудит.

Построение и поддержание эффективной системы внутреннего контроля полностью возлагаться на новое для предприятия лицо - бухгалтера-аудитора. На начальном этапе будет существовать целевая направленность внутреннего аудита предприятия на учет сырья и материалов, в дальнейшем расширение функций внутреннего аудита при наличии соответствующей подготовки.

Изменения в структуре бухгалтерии ООО «РИК» представлены в таблице 19.

Таблица 19. Изменения в структуре бухгалтерии ООО «РИК»

Существующая структура бухгалтерии

Новая структура бухгалтерии

Главный бухгалтер,

3 бухгалтера

Главный бухгалтер,

2 бухгалтер, бухгалтер-аудитор

Таким образом, аудит в ООО «РИК» будет проводиться своими силами без привлечения аудиторских сторонних организаций.

Для повышения квалификации необходимо будет работника направить на курсы в Учебно-методический центр по обучению и переподготовке бухгалтеров и аудиторов «Универ-аудит».

Бухгалтер-аудитор- специалист компании, деятельность которой он проверяет. Он будет контролировать ведение бухгалтерского и налогового учета, финансового и управленческого учета.

Функции внутреннего аудитора напоминают функции внешнего. Однако есть и существенные отличия. Во-первых, работая внутри предприятия аудитор как штатный работник предприятия выполняет свои обязанности с целью защиты интересов предприятия, в то время как внешний аудитор защищает интересы клиентов предприятия (поставщиков, потребителей, кредиторов) и фискальных органов. Во-вторых, внутренний аудит направлен на оценку существующей системы контроля предприятия и эффективности его различных подразделений производство, маркетинг, торговля, финансы, кадры и т.д., а внешний, традиционно ориентируясь на подтверждение достоверности финансовой отчетности предприятия, фокусирует свое внимание на операциях и событиях, могущих оказать материальное воздействие на отчетность предприятия. Таким образом, различия заключаются в целях работы и ее направленности.

При выполнении своих функций внутренний аудитор, как правило, подчиняется непосредственно руководителю предприятия. Это обусловлено необходимостью обеспечения независимости аудитора в формировании собственного, объективного мнения (основанного на фактах и данных) о работе структурных подразделений предприятия. Кроме того, сама сущность работы внутреннего аудитора предполагает абсолютную доступность ко всем данным о показателях работы того или иного подразделения.

Выявление несоответствий и ошибок в документации и работе персонала не является единственной задачей внутреннего аудитора. Основная цель работы внутреннего аудитора - оказание помощи администрации предприятия и менеджерам в эффективном руководстве и выполнении своих обязанностей. В результате внутреннего аудита вырабатываются рекомендации по повышению эффективности и рациональности работы и дальнейший контроль за их выполнением.

Основными задачами, стоящими перед внутренним аудитором являются:

1. Проведение независимой экспертизы всех процессов, протекающих на предприятии, с целью их анализа и оценки;

2. Обеспечение соответствия всех финансовых операций предприятия законодательству и внутренним документам;

3. Обеспечение достоверности бухгалтерско-финансовой отчетности;

4. Минимизация налогооблагаемой базы;

5. Обеспечение контроля над наличием и сохранностью активов предприятия;

6. Помощь администрации и менеджерам предприятия в руководстве персоналом.

Таким образом, в направлении совершенствования учета и управления использованием материалов предложены следующие мероприятия: введение нового программного обеспечения, введение должности внутреннего аудитора.

2. Разработка системы мотивации.

Работающие должны верить в существование четкой связи между заработной платой и производительностью, и конкретно в то, что увеличение производительности обязательно приведет к росту заработной платы. Поэтому предлагается ввести премирование за финансовые результаты деятельности предприятия для всех работников предприятия в размере 0,01% от выручки предприятия за каждый месяц.

4. Снижение потребления электроэнергии - не менее важный способ сокращения затрат на нее, чем снижение средней стоимости единицы потребляемой энергии. Однако для каждого конкретного предприятия решение задачи сокращения объемов потребления связано со спецификой его взаимодействия с рынком электроэнергии в значительно меньшей степени, чем решение задачи снижения себестоимости единицы электроэнергии. В большей степени решение зависит от производственных операций предприятия по его основному виду деятельности, от структуры его производственных активов и оборудования.

ООО «РИК» имеет высокое энергопотребление, частично из-за своих конструктивных особенностей, и частично из-за недостатков в эксплуатации. В связи с этим существует большой потенциал энергосбережения, которое может быть достигнуто за счет внедрения ряда энергосберегающих мероприятий.

В условиях существующего плохого состояния ограждающих конструкций и пониженных параметрах теплоносителя в тепловых сетях количества тепла явно недостаточно для поддержания нормального температурного режима.

Возросшие цены на энергию значительно влияют на экономическую ситуацию. Ожидается, что в будущем цена на топливо будет повышаться. В связи с этим внедрение энергосберегающих мер является очень важным.

Основной целью проекта является сокращение потребления энергии, улучшение микроклимата в здании и сокращение вредных выбросов, образующихся при сжигании угля. Этого можно добиться путем реализации следующих мероприятий:

- Установить системы автоматического контроля температуры в помещениях, включая снижение температур, когда помещениями никто не пользуется;

- Рекуперация тепла;

- Внедрение системы энергетического менеджмента.

Существующий элеваторный тепловой пункт, служащий для обогрева и вентиляции здания был разработан и смонтирован согласно СНиП. Горячее водоснабжение ведется из городских коммуникационных сетей.

Планируется установить новый тепловой пункт с пластинчатыми теплообменниками, расширительными бачками и циркуляционными насосами. Сама по себе эта мера рентабельна, является необходимой основой для установки системы автоматического контроля температуры, а также равномерного распределения теплоносителя по системе отопления.

Распределительная система будет оборудована автоматическим регулятором потребления, а радиаторы будут оборудованы термостатическими регуляторами. Температура воды в тепловых сетях будет регулироваться прибором автоматического контроля в соответствии с наружной температурой. Термостатические регуляторы будут поддерживать нормальную температуру во всех комнатах (18 гр.). Во внерабочее время температура будет уменьшена на 2-3 градуса. В период межсезонья температура будет уменьшена, так как температура горячей воды, поставляемой в сеть в этот период, будет выше, чем параметры нормы. Кроме того, установка теплообменников и датчиков контроля температуры приведет к улучшению внутренних условий, независимо от температуры наружного воздуха.

Ожидаемый результат: проект позволит сократить потребление тепловой энергии, снизить затраты на оплату энергопотребления и содержание здания, и улучшить микроклимат в зданиях предприятия. Стоимость теплового пункта с пластинчатыми теплообменниками, расширительными бачками и циркуляционными насосами составляет 570 тыс.руб. В результате реализации данного проекта расходы на приобретение коммунальных услуг снизятся.

5. Ввести контроль использования элементов коммуникационного комплекса и оценка их эффективности.

Контроль - обязательный элемент любой системы управления.

Контроль должен установить:

1. Достигаются ли заданные цели.

2. Какие есть отклонения.

3. Каковы причины отклонений.

Элементы маркетинговых коммуникаций относятся к расходной части комплекса маркетинговых затрат, на которые предлагают получение прибыли в будущем, поэтому крайне важно определить систему контроля и оценки эффективности использования элементов маркетинговых коммуникаций.

Специфика использования маркетинговых коммуникаций заключается в наличии определенных закономерностей - временного лага, поведения потребителя, платежеспособности потребителя и так далее. Поэтому важно использовать два подхода оценки использования элементов маркетинговых коммуникаций:

1. Управление по целям (МВО).

2. Деловая (психологическая) эффективность элементов маркетинговых коммуникаций.

3. Экономическая эффективность.

Управление по целям обеспечит, с одной стороны, координацию целей, с другой - знание конкретного результата, которого необходимо добиться работнику сбыта, в третьих, даст инициативу и самостоятельность в выборе средств.

Второй подход отслеживает восприятие потребителем системы маркетинговых коммуникаций и готовность действовать в ситуации возможности и необходимости реализовывать свои потребности. Это крайне важно для долгосрочного планирования сбыта. Экономическая эффективность показывает действенность элементов маркетинговых коммуникаций в настоящий момент. Чтобы избежать «информационного оверкиля» следует ограничить число контролируемых величин определенным количеством, позволяющим определить уровень качества.

Автор предлагает определить для компании следующие параметры контроля и оценки: объем продаж в стоимостном выражении; объем продаж в единицах товара; объем продаж по сегментам рынка; количество «потенциальных покупателей», имеющих информацию по периодам; количество «потенциальных покупателей», стремящихся приобрести товар; количество покупателей и их динамика; количество покупателей и их динамика по сегментам; количество постоянных покупателей и их динамика; общая стоимость издержек на маркетинговые коммуникации.

При определении эффективности и проведения контроля целесообразно использовать комбинированный подход в применении способов сбора информации:

1. Кабинетный контроль - обработка статистических данных, облегчает обзор информации и выявляет количественные взаимосвязи и зависимости. Опасность неверной интерпретации данных.

2. Полевой контроль - обследование покупателей, наблюдение за действиями сотрудников сбыта, реакцией потребителей. Дает материал для определения мотивов действий, оценок, восприятия, логики поступков. Обеспечивает качественную интерпретацию статистических данных, позволяет определить причины отклонений, вызванные скрытыми мотивами и ситуацией на рынке.

Использование комбинированного подхода позволит ориентироваться на конечную цель коммерческой деятельности - сбыт и получение прибыли, не потерять качественную связь с рынком действиями сотрудников фирмы. Эффективным способом контроля и оценки эффективности системы маркетинговых коммуникаций может быть корреляционный анализ

6. Проведение профессиональных конкурсов (например «Лучший менеджер по продажам». Мотивационный эффект этого мероприятия -- огромный (при довольно скромных затратах). Люди включаются во внутренне соперничество. Это прекрасный «информационный повод» для внутренних коммуникаций: во всех коллективах активно будут обсуждаться шансы на победу отдельных кандидатов, ход подготовки, результаты, имена победителей. Главные результаты для компании: вовлеченность сотрудников в жизнь компании; повышение престижа конкретной профессии. Всем победителям вручаются ценные призы.

Таким образом, для улучшения финансового состояния ООО «РИК» предлагается внедрение следующих мероприятий: введение системы скидок за ускоренную оплату на основании анализа дебиторов, введение должности внутреннего аудитора, разработка системы мотивации работников за экономию производственных издержек, снижение потребления электроэнергии - внедрение системы энергетического менеджмента, контроль использования элементов коммуникационного комплекса, проведение профессиональных конкурсов.

3.2 Расчет эффективности предлагаемых мероприятий

1. Рассчитаем эффективность первого мероприятия.

Рассчитаем эффективность применения системы скидок дебиторам на примере.

Ускорение оплаты отгруженных товаров сокращает потребность в привлечении средств и обеспечивает экономию за счет уменьшения суммы процентных платежей.

Покупатель ООО «Ритм» обязан произвести полную оплату поставленного ему товара в течение 30 календарных дней с момента получения. Но если он произведет оплату в течение первых 10 дней этого срока, то имеет право автоматически уменьшить сумму платежа на 2% (если покупатель относится к первой категории риска), т. е. воспользоваться скидкой за ускорение оплаты. Выручка от реализации продукции данному покупателю составляет 5178,5 тыс.руб., чистая прибыль составляет 98 тыс.руб.

Рассчитаем эффективность предлагаемого мероприятия.

Экономию средств рассчитаем по формуле (29).

ЭК=(t1-t0)*,

где ЭК- экономия средств,

t1- период оплаты,

t0 - период досрочной оплаты,

V- выручка от продажи продукции.

В нашем примере экономия средств составит:

(30-10)*5178,5/365=283,75 тыс.руб.

Экономия средств составит 283,75 тыс.руб.

Рассчитаем эффективность введения скидки 2% для первой категории риска в соответствии с «Классификацией дебиторов по уровню риска».

Для расчета потерь в прибыли от применения скидки используется формула (30):

П=V*Cк*РПр,

где П - потери,

Ск - размер скидки,

РПр - рентабельность продаж.

Потери в прибыли от применения скидки составят:

П=5178,5*0,02*(98/ 5178,5*100)=196 тыс.руб.

Рассчитаем эффект от применения скидки за ускоренную оплату по формуле (31).

Э=ЭК-П,

где Э- экономический эффект от применения скидки за ускоренную оплату.

Экономический эффект от применения скидки за ускоренную оплату составит

Э= 283,75-196=87,75 тыс.руб.

Таким образом, для предприятия данное мероприятие является выгодным.

Рассчитаем выгоду для покупателя.

При условии кредитования в банке (20% годовых) на сумму 5178,5 тыс.руб. за 20 дней сумма кредита составит (5178,5*20%)/365*20= 56,75 тыс.руб.

А при получении скидки у ООО «РИК» в сумме 2% от покупки экономия составит 5178,5-2%=103,57 тыс.руб.

Таким образом, дополнительная выгода для предприятия ООО «Ритм» составит 46,82 тыс.руб.

Таким образом, данное мероприятие выгодно как для продавца, так и для покупателя, поэтому в связи с предложенными мероприятиями планируется сокращение объема дебиторской задолженности на 10% и в тоже время увеличение доходов предприятия на 2% (139047*2/100=2781 тыс.руб.) и составят 141827,9 тыс.руб. Если скидкой в 2% воспользуются 20% покупателей, то расходы на неё составят (139047*20/100)*2/100=556 тыс.руб.

Тогда экономический эффект от данного мероприятия составит 2781-556=2225 тыс.руб.

2. Рассчитаем эффективность второго мероприятия - введение должности внутреннего аудитора. Данное мероприятие позволит улучшить контроль над ведением бухгалтерского и налогового учета, а также финансового и управленческого учета. За счет усиления финансового контроля предполагается сокращение расходов предприятия на 1% (122312*1/100=1223,1 тыс.руб.)

Затраты на введение должности аудитора будут включать: затраты на обучение (10 тыс.руб.) и заработную плату специалиста (25 тыс.руб. в месяц) в размере 10+25*12=310 тыс.руб. Программное обеспечение (Галактика) потребует затрат на 200 тыс.руб.

Эффект данного мероприятия составит 1223,1-310-200=713,1 тыс.руб.

3. Рассчитаем эффективность третьего мероприятия.

Благодаря введению премии за результаты работы предприятия планируется увеличение доходов ООО «РИК» на 2% (139047*2/100=2781 тыс.руб.)

При этом размер премии работников составит 0,01% от выручки 14 тыс.руб. на одного человека, общее премирование составит 63 человека*14=882 тыс.руб.

Эффект данного мероприятия составит 2781-882=1899 тыс.руб.

4. Рассчитаем эффективность четвертого мероприятия.

Ожидаемый результат: проект позволит сократить потребление тепловой энергии, снизить затраты на оплату энергопотребления и содержание здания, и улучшить микроклимат в зданиях предприятия. Стоимость теплового пункта с пластинчатыми теплообменниками, расширительными бачками и циркуляционными насосами составляет 570 тыс.руб. В результате реализации данного проекта расходы на приобретение коммунальных услуг снизятся. Проведем расчет экономии тепловой энергии в связи с заменой теплового оборудования.

,

где М1, М0 - норма расхода материала до и после внедрения мероприятия;

ЦМ - цена материала;

VBПm - выпуск продукции в натуральном выражении с момента внедрения мероприятия и до конца года,

Рассчитаем норму расхода на единицу продукции М0. Количество часов работы теплового оборудования в 2011 г. составило 24 часа, количество дней в году - 365 дн., объем выпуска продукции 4485 шт. Мо= 24*365/ 4485=1,95 час. Рассчитаем норму расхода на единицу продукции М1. Количество часов работы теплового оборудования в 2012 г. (на 10 часов в день в нерабочие часы) составит 14 часов, количество дней в году - 365 дн., объем выпуска продукции 4485 шт. М1= 14*365/ 4485=1,14 час.

Представим данные в таблице 20.

Таблица 20. Расчет экономии материальных затрат в связи с заменой теплового оборудования

Показатель

До внедрения мероприятия в 2011 г.

После внедрения мероприятия в 2012 г.

1. Экономия материальных затрат

Норма расхода на ед.продукции, час

1,95

1,14

Стоимость выработки энергии за час, тыс.руб.

0,238

0,238

Выпуск продукции, шт.

4485

4485

Экономия, тыс.руб.

(1,95-1,14)*0,238*4485=864,6

Представим расчет дополнительных текущих затрат в таблице 21.

Таблица 21 Расчет дополнительных текущих затрат

Показатель

До внедрения мероприятия в 2011 г.

После внедрения мероприятия в 2012 г.

стоимость оборудования

570

стоимость запасных частей

35

25

ремонт, обслуживание

22

5

амортизация (20% в год), тыс.руб.

12

114

Итого затраты, тыс.руб.

69

714

Дополнительные затраты, тыс.руб.

645

Экономический эффект от внедрения мероприятия по экономии тепловой энергии в ООО «РИК» составит 864,6-645=219,6 тыс.руб.

5. Рассчитаем эффективность пятого мероприятия.

Введение контроля использования элементов коммуникационного комплекса и оценка их эффективности позволят увеличить доходы предприятия на 5% (139047*5/100=6952 тыс.руб.). При этом расходы составят около 100 тыс.руб. (доплата менеджеру за дополнительную работу).

Экономический эффект от внедрения мероприятия составит 6952-100= 6852 тыс.руб.

6. Рассчитаем эффективность шестого мероприятия.

Проведение профессиональных конкурсов позволит повысить производительность труда на предприятии. Ожидается повышение доходов предприятия 0,5% (139047*0,5/100=695,2 тыс.руб.). Расходы на проведение конкурсов предполагаются в размере 200 тыс.руб.

Экономический эффект от внедрения мероприятия составит 695,2-400=295,2 тыс.руб.

Таким образом, экономический эффект от реализации первого мероприятия составит 2225 тыс.руб., от реализации второго мероприятия составит 713,1 тыс.руб., от реализации третьего мероприятия составит 1899 тыс.руб., от реализации четвертого мероприятия составит 219,6 тыс.руб., от реализации пятого мероприятия составит 6852 тыс.руб., от реализации шестого мероприятия составит 295,2 тыс.руб. Итак, все предложенные мероприятия для ООО «РИК» мероприятия являются экономически эффективными. Годовой экономический эффект составит 12203,9 тыс.руб.

3.3 Расчет влияния показателей эффективности на результаты деятельности ООО «РИК»

В результате внедрения всех мероприятий доходы предприятия составят в 2012 г. 139047+2781+1223,1+2781+864,6+6955+695,2=154346,9 тыс.руб.

Себестоимость продукции составит 122312+556+310+882+645+100+200+200= 125205 тыс.руб.

Численность персонала в 2012 г. увеличится на 1 человека за счет введения новой должности бухгалтера-аудитора и составит 63 человека.

Фонд заработной платы увеличится за счет премирования и за сет увеличения штата сотрудников на 30255+310+882=31447 тыс.руб.

Прогнозный отчет о прибылях и убытках на 2012 г. представим в приложении Ж.

За счет увеличения чистой прибыли в пассивах баланса нераспределенная прибыль составит 1028 тыс.руб. Собственный капитал составит 10037+1028=11065 тыс.руб. А валюта баланса 34434+1028=35462 тыс.руб.

В 2012 г. внеоборотные активы предприятия увеличатся на величину затрат по тепловому оборудованию и затрат на программное обеспечение (Галактика) и составят 12751+570+200=13521 тыс.руб.

Денежные средства увеличатся на 1028-770=258 тыс.руб. и составят 4867 тыс.руб. Тогда оборотные активы составят 11952+258=21941 тыс.руб.

Рассчитаем несколько показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия в 2012 г.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала рассчитаем по формуле (20).

Коск(2012 г.)=154346,9/11065=13,94.

Коэффициент оборачиваемости денежных средств рассчитаем по формуле (22).

Кдс(2012 г.)= 154346,9/4846=31,7.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств рассчитаем по формуле (23).

Кобс(2012 г.)= 154346,9/31941=7.

Коэффициент платежеспособности рассчитаем по формуле (19).

Кп(2012 г.)=21941/24397=0,89.

Коэффициент финансового рычага рассчитаем по формуле (16).

Кфр(2012 г.)= 24397/11065=2,2.

Коэффициент финансовой устойчивости рассчитаем по формуле (15).

КФУ(2012 г.)= 11065/35462=0,31.

В таблице 22 представлены финансово-экономические показатели ООО «РИК» за 2011-2012 гг.:

Таблица 22. Финансово-экономические показатели ООО «РИК» в 2011-2012 гг.

Показатель

Ед.изм.

2011 г.

2012 г.

Абс.изм.

1. Выручка от реализации

т.р.

139047

154346,9

15299,9

2. Численность персонала

чел.

62

63

1

в т.ч. рабочих

чел.

47

47

0

3. Среднегодовая выработка

1 работающего

т.р.

2243

2450

206,9

1 рабочего

т.р.

2958

3284

325,9

4 .Фонд заработной платы персонала

т.р.

30255

31447

1192

в т.ч. рабочих

т.р.

22556

23214

658

5. Среднегодовая (среднемесячная) заработная плата

0

1 работающего

т.р. (руб.)

488

499,2

11,1

1 рабочего

т.р. (руб.)

479,9

493,9

14,0

6. Себестоимость

т.р.

125205

122312

-2893

7. Затраты на 1 рубль реализации

руб.

0,9

0,8

-0,1

8. Прибыль

т.р.

1028

10922

9893,5

9.Рентабельность продаж

%

0,7

7,1

6,3

10.Рентабельность продукции (услуг)

%

0,8

8,9

8,1

11. Годовой экономический эффект

т.р.

12203,9

12203,9

12.Срок окупаемости инвестиций

лет

1

13. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

%

13,9

13,95

0,05

14. Коэффициент оборачиваемости денежных средств

%

30,2

31,7

1,51

15. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

%

6,4

7,0

0,6

16.Финансовый рычаг

%

2,40

2,20

-0,2

17.Финансовая устойчивость

%

0,29

0,31

0,02

18. Коэффициент платежеспособности

%

0,89

0,90

0,01

Динамику доходов и прибыли представим на рисунке 3.

Рис.3. Динамика доходов и прибыли ООО «РИК» в 2011-2012 гг.

Из рисунка видно. что в связи с предложенными мероприятиями доходы предприятия увеличатся на 15299,9 тыс.руб., а прибыль увеличится на 9893,5 тыс.руб.

Повысятся также показатели: среднегодовая выработка 1 работающего, 1 рабочего, фонд заработной платы персонала.

Затраты на 1 рубль реализации снизятся на 0,1 тыс.руб.

Показатели рентабельности представим на рисунке 4.

Рис.4. Показатели рентабельности ООО «РИК» в 2011-2012 гг.

Из рисунка видно, что рентабельность продаж в 2012 г. увеличится на 6,4%, а рентабельность продукции на 8,1%.

Годовой экономический эффект составит 12203,9 тыс.руб., а срок окупаемости инвестиций составит 1 год.

Показатели оборачиваемости представим на рисунке 5.

Рис.5. Показатели оборачиваемости ООО «РИК» в 2011-2012 гг., %

Из рисунка видно, что коэффициент оборачиваемости собственного капитала в 2012 г. увеличится на 0,05%, коэффициент оборачиваемости денежных средств увеличится на 1,51%, коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличится на 0,6%.

Финансовый рычаг снизится на 0,2%, финансовая устойчивость повысится на 0,02%, а коэффициент платежеспособности увеличится на 0,01%.

Таким образом, в результате предложенных мероприятий улучшится финансовое состояние, что доказывает эффективность их внедрения, а именно: повысятся доходы и прибыль, показатели рентабельности и оборачиваемости.

Вывод:

Экономический эффект от реализации первого мероприятия составит 2225 тыс.руб., от реализации второго мероприятия составит 713,1 тыс.руб., от реализации третьего мероприятия составит 1899 тыс.руб., от реализации четвертого мероприятия составит 219,6 тыс.руб., от реализации пятого мероприятия составит 6852 тыс.руб., от реализации шестого мероприятия составит 295,2 тыс.руб. Итак, все предложенные мероприятия для ООО «РИК» мероприятия являются экономически эффективными. Годовой экономический эффект составит 12203,9 тыс.руб.

В результате предложенных мероприятий улучшится финансовое состояние, что доказывает эффективность их внедрения, а именно: повысятся доходы и прибыль, показатели рентабельности и оборачиваемости.

Заключение

Под финансовым состоянием предприятия понимается его способность финансировать свою деятельность. К внешним факторам, оказывающим сильное влияние на финансовое состояние предприятия, относятся: размер и структура потребностей населения; уровень доходов и накоплений населения; политическая стабильность и направленность внутренней политики; развитие науки и техники, уровень культуры, проявляющейся в привычках и нормах потребления, предпочтениях одних товаров и отрицательном отношении к другим. Внутренние факторы включают: стратегию предприятия, принципы деятельности фирмы, ресурсы и их использование, качество и уровень маркетинга.

Практика финансового анализа уже выработала основные виды анализа (методику анализа) финансовых отчетов: горизонтальный (временной) анализ; вертикальный (структурный) анализ; трендовый анализ; анализ относительных показателей (коэффициентов); сравнительный (пространственный) анализ; факторный анализ.

Методика оценки финансового состояния предприятия включает: анализ имущественного положения; анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности; анализ деловой активности; анализ финансовых результатов. На основании данного алгоритма будет проведен анализ финансового состояния ООО «РИК» в следующей главе дипломного проекта.

Основной деятельностью ООО «РИК» является серийное производство корпусной (спальни, прихожие, гостиные группы, кабинеты, столы журнальные) и мягкой мебели из массива дерева ценных пород. Продукция фабрики отличается высоким качеством и надежностью, отличным соотношением цены и характеристик мебели. Цены устанавливаются исходя из издержек производства и на основе анализа цен конкурентов (не выше чем у ближайших конкурентов). Потенциальными покупателями являются как физические так и юридические лица (как крупные так и мелкие предприятия). В ООО «РИК» используется канал нулевого уровня (называемый также каналом прямого маркетинга), который состоит из производителя, реализующего услуги непосредственно потребителям. Предприятие состоит из двух основных подразделений. Организационный сектор обеспечивает общее руководство фирмой, изучение спроса и сбыт готовой продукции, управление финансовыми потоками. Производственный сектор - непосредственно изготавливающий продукцию фирмы.

Управление в ООО «РИК» осуществляется административными методами (основанными на дисциплине, власти, взысканиях), экономическими и социально-психологическими методами. Мотивации персонала отводится значительная роль, для повышения эффективности работы персонала, руководство ООО «РИК» использует систему премий или аккордную систему оплаты труда. В целом для каждого сотрудника мебельной фабрики ООО «РИК» предоставляются комфортные условия труда. Численность предприятия составляет 62 человека. Организационная структура управления ООО «РИК» является линейно-функциональной. В структуре персонала наибольший удельный вес составляют рабочие. Больший процент руководителей в ООО «РИК» составляют менеджеры низового уровня 74%. У большинства руководителей высшее образование, у всех образование профильное, 2-е имеют ученую степень.

В активах ООО «РИК» в 2009-2011 гг. преобладали оборотные активы. Анализ финансовой устойчивости предприятия, ликвидности и платежеспособности показал что в 2010-2011 гг. выявлено неустойчивое финансовое состояние, при котором предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Расчет ликвидности баланса ООО «РИК» за 2009-2011 гг. показал, что баланс является не достаточно ликвидным и существует угроза снижения финансовой устойчивости. В 2010-2011г. ухудшаются относительные показатели финансовой устойчивости предприятия, ликвидности и платежеспособность. Большинство коэффициентов не соответствуют нормативным. Анализ деловой активности и финансовых результатов ООО «РИК» за 2009-2011 гг. выявил понижение всех показателей деловой активности, понижение показателей рентабельности активов и капитала, повышение показателей рентабельности продукции и продаж.

Анализ показал, что необходимо разработать меры по улучшению финансового состояния ООО «РИК».

Для улучшения финансового состояния ООО «РИК» предлагается внедрение следующих мероприятий: введение системы скидок за ускоренную оплату на основании анализа дебиторов, введение должности внутреннего аудитора, разработка системы мотивации работников за экономию производственных издержек, снижение потребления электроэнергии - внедрение системы энергетического менеджмента, контроль использования элементов коммуникационного комплекса, проведение профессиональных конкурсов.

Для совершенствования учета расходов на предприятии предлагается автоматизация учета затрат посредством внедрения нового программного обеспечения - системы Галактика ERP. Использование Контура планирования и управления затратами и производством в целом, системы Галактика ERP позволяет в едином информационном пространстве грамотно реализовывать управление и планирование производственной деятельности; контролировать издержки; эффективно управлять себестоимостью; получать своевременную и достоверную оценку планируемого и фактического производственного результата.

Для совершенствования сбытовой деятельности необходимо внести изменения в типовой договор поставки - дополнить его пунктом о скидке за ускоренную оплату товара. В связи с тем, что будет введена новая должность бухгалтер-аудитор, необходима разработка должностной инструкции для данной должности. Предлагается разработать «Положение о премировании работников ООО «РИК» за финансовые результаты деятельности предприятия» и внести изменения в Положение об оплате труда в ООО «РИК», а именно в п. 3 Положения об оплате труда в ООО «РИК» «Премирование за основные результаты деятельности» необходимо добавить ссылку на «Положение о премировании работников ООО «РИК» за финансовые результаты деятельности предприятия»: «Условия премирования, круг премируемых работников, показатели премирования и размеры премий устанавливаются «Положение о премировании работников ООО «РИК» за финансовые результаты деятельности предприятия».

Экономический эффект от реализации первого мероприятия составит 2225 тыс.руб., от реализации второго мероприятия составит 713,1 тыс.руб., от реализации третьего мероприятия составит 1899 тыс.руб., от реализации четвертого мероприятия составит 219,6 тыс.руб., от реализации пятого мероприятия составит 6852 тыс.руб., от реализации шестого мероприятия составит 295,2 тыс.руб. Итак, все предложенные мероприятия для ООО «РИК» мероприятия являются экономически эффективными. Годовой экономический эффект составит 12203,9 тыс.руб.

В результате предложенных мероприятий улучшится финансовое состояние, что доказывает эффективность их внедрения, а именно: повысятся доходы и прибыль, показатели рентабельности и оборачиваемости.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) - М.: Приор, 2012.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ (с изменениями от 14, 22, 23 июля 2008 г.) - М.: Приор, 2012.

3. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.12.2001) (ред. от 25.11.2009) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2010) - М.: Приор, 2012.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 22, 23 июля 2008 г. - М.: Приор, 2012.

Учебники, монографии, брошюры

5. Абрютина М.С. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия.- М.: ДИС, 2009.-180 с.

6. Артеменко В.Г. Финансовый анализ: учебное пособие. - М.: ДИС НГАЭиУ, 2009. - 710 с.

7. Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости и процедуры, связанные с банкротством. - М.: Ось, 2009. - 465 с.

8. Баканов М.И. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник.-М.: Финансы и статистика, 2009.-210 с.

9. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 349 с.

10. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: учебник для вузов. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 240 с.

11. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2010. - 720 с.

12. Бородина Е.И. Финансы предприятий. - М.: Банки и биржи, 2009.-311 с.

13. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2011. - 432 с.

14. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2011. - 427 с.

15. Ван Хорн Дж. Основы управления финансами / Под ред. И.И. Елисевой. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 127 с.

16. Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие. - М.: КноРус, 2011. - 563 с.

17. Герчикова И.Н. Финансовый менеджмент. - М.: Инфра-М, 2011. - 540 с.

18. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: учебник для вузов, 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 615 с.

19. Грачев, А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: учебно-практическое пособие. - М.: Финпресс, 2010. - 440 с.

20. Гребнев А.И. Экономика предприятия: учебник. - М.: Экономика, 2011. - 385 с.

21. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. Учебное пособие. - М.: «Финансы и статистика», 2008.- 233 с.

22. Дубровский В.Ж. Экономика и управление предприятием/ Дубровский В.Ж., Чайкин Б.И. - М.: Инфра-М, 2009.- 310 с.

23. Ермолович Л.Л. Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия.- М.:Наука, 2008.-399 с.

24. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2008.- 416 с.

25. Забелина О.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие. - М.: Экзамен, 2010. - 224 с.

26. Ионова А.Ф. Финансовый анализ. - М.: ТК Велби, Проспект, 2011. - 624 с.

27. Ковалев А.М. Финансы предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2009.-104 с.

28. Количественные метода финансового анализа / под ред. С. Дж. Брауна и М. П. Крицмена. - М.: ИНФРА-М, 2008.-210 с.

29. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия.- М: ДИС, 2008.- 107 с.

30. Русак Н.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования.- М.: Высшая школа, 2008.-100 с.

31. Рындин А.Г. Организация финансового менеджмента на предприятии. - М.: Русская деловая литература, 2009.-108 с.

32. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.- М.: ИНФРА-М, 2008.- 350 с.

33. Савицкая Г.В. Анализ эффективности и рисков предпринимательской деятельности: методологические аспекты Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2008.- 389 с.

34. Семенов В. М., Баев И. А., Терехов С. А. и др. Экономика предприятия. -- М.: Центр экономики и маркетинга, 2008. -- 184 с.

35. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие - 2-е изд. перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 304 с.

36. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / под ред. Е.И. Шохина. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2008. - 391 с.

37. Финансы: Учебник / В.М. Родионова, Ю.Я. Вавилов. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 299 с.

38. Хелферт Э. Техника финансового анализа / под ред. Л.П. Белых. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2009. - 311 с.

39. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа.- М.: ИНФРА-М, 2008. - 199 с.

Периодические издания

40. Бобровская Н.А. Экономический анализ предприятия // Экономист.-2011.- № 8.

41. Борисович Л.П. Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия // Консультант. - 2011.- № 8.

42. Верещак В.В. Экономический анализ финансового положения предприятия // Экономист.- 2011.- №12.

43. Гончаров А.И. Долговые индикативные методы диагностики и восстановления платежеспособности предприятия // Экономический анализ: теория и практика. - 2011. - № 4.

44. Григорьев Ю.А. Проблемы определения платежеспособности предприятия // Консультант.- 2011.- № 23.

45. Зусманович К. Основы теории бюджетирования // Библиотека GAAP. - 2011. - №2.

46. Киперман Г.А. Управление дебиторской задолженностью //Финансовая газета. Региональный выпуск.- 2011. -№12.

Электронные ресурсы

47. Энтин А.Р. Управление издержками предприятия и анализ безубыточности: Интернет журнал «Менеджмент»- Режим доступа: www.cfin.ru/management/costing, свободный - Загл. с экрана.

48. Юров П.А. Стратегия управления прибыльностью коммерческого предприятия: Интернет журнал «XServer.ru» - Режим доступа: http://www.xserver.ru/user/pkpri/4.shtml, свободный - Загл. с экрана.

49. Яковлев А.К. Управление прибылью предприятия: Интернет журнал «Финансы предприятий» - Режим доступа: www.financial-lawyer.ru-, свободный-Загл. с экрана.

50. Яшин А.Н. Прибыль предприятия: Интернет журнал «Экономический факультет» - Режим доступа: books.efaculty.kiev.ua/finpd/1/r4/, свободный - Загл. с экрана.

Приложения

Приложение А

Таблица. Алгоритм анализа финансового состояния

Показатели

Формулы

Пояснения

1

2

3

1. Анализ имущественного положения

Горизонтальный анализ

?Аi=А2 -А1,

?Пi=П2 -П1

ТрАi=, ТрПi=

Анализируя динамический ряд абсолютного изменения показателей, определяем направление развития (рост, снижение).

Темп роста показывает, сколько процентов составляет сопоставляемый уровень к базисному или предыдущему уровню ряда динамики и позволяет определить направления и характер относительного изменения показателя.

Вертикальный анализ

дАi=, дПi=

С помощью вертикального анализа изучается структура финансов предприятия, а также источники их формирования, когда суммы по отдельным статьям или разделам берутся в процентах к валюте баланса

2. Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности

Излишеек или неедостаток собствеенных оборотных среедств

Фс= СОС-З

S = {1,1,1}- абсолютная независимость финансового состояния. Все займы для покрытия запасов полностью покрываются собственными оборотными средствами, то есть нет зависимости от внешних кредиторов.

S = {0,1,1}- нормальная независимость финансового состояния. Для покрытия запасов используются нормальные источники покрытия Нормальная зависимость финансового состояния гарантирует платежеспособность

S = {0,0,1}- неустойчивое финансовое состояние. Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возмож. восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.

Излишеек или неедостаток собствеенных и долгосрочных заеемных источников формирования запасов и затрат

Фт= КФ - З

Излишеек или неедостаток собствеенных и долгосрочных заеемных источников формирования запасов и затрат

Фт= КФ - З

Таблица

1

2

3

Излишеек или неедостаток общеей вееличины основных источников для формирования запасов и затрат

Фо =ВИ - З

S = {0,0,0}- кризисное финансовое состояние, при котором предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования.

Определение типа финансовой устойчивости

S = {1,1,1}

S = {0,1,1}

S = {0,0,1}

S = {0,0,0}

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Косс=

Характеризует степень обеспеченности собственными оборотными средствами предприятия, необходимую для финансовой устойчивости. Минимальное значение коэффициента 0,1, рекомендуемое 0,6.

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами

Комз=

Показывает, какая часть материальных оборотных активов финансируется за счет собственного капитала. Уровень этого коэффициента, независимо от вида деятельности предприятия, должен быть близок к 1, а точнее 0,60,8.

Коэффициент маневренности собственного капитала

Км=

Показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства. Значение этого показателя может существенно изменяться в зависимости от вида деятельности предприятия и структуры его активов. Для промышленных предприятий коэффициент маневренности должен быть 0,3.

Коэффициент финансовой устойчивости

КФУ=

Показывает, какая часть имущества предприятия сформирована за счёт долгосрочных финансовых ресурсов. Значение коэффициента должно быть 0,5.

Коэффициент финансового рычага

Кфр=

Показывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на каждый рубль собственных средств. Должен быть меньше 0, 7.

Таблица

1

2

3

Общий показатель ликвидности

Л1=

С его помощью количественно определяется способность предприятия оплатить в срок краткосрочные обязательства, используя имеющиеся в наличии текущие активы. Уровень этого коэффициента должен быть >1.

Коэффициент абсолютной ликвидности

Л2=

Показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств. Уровень этого коэффициента должен быть >0,2-0,7

Коэффициент

платежеспособности

Кп=

Демонстрирует, насколько текущие долги фирмы покрываются ее оборотными активами. Оптимальное значение не менее 0,5

3. Анализ деловой активности

Коэффициент оборач. собственного капитала

Коск=

Показывает скорость оборота собственного капитала

Коэффициент оборачиваемости совокупного капитала

Кок=

Отражает скорость оборота всего капитала предприятия

Коэффициент оборачиваемости денежных средств

Кдс=

Показывает скорость оборота денежных средств

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

Кобс=

Характеризует эффективность использования средств предприятия

4. Анализ финансовых результатов

Динамика изменения показ. чистой прибыли

?ЧП=ЧП2 -ЧП1,

Анализируя динамический ряд абсолютного изменения чистой прибыли, определяем направление развития (рост, снижение).

Коэффициент рентабельности активов

Характеризует общий уровень прибыли, генерируемой всеми используемыми активами предприятия

Коэффициент рентабельности собственного капитала

Характеризует общий уровень прибыли, генерируемой собственным капиталом предприятия, и служит мерой оценки эффективности его использования на данном предприятии

Коэффициент рентаб. продукции

Коэффициент показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждой денежной единицы, затраченной на производство и реализацию продукции.

Коэф. рентаб. продаж

Показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле

Приложение Б

Таблица. Бухгалтерская отчетность ООО «РИК». Отчет о прибылях и убытках за 2010 год

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период прошлого года

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

136182

78714

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

121096

63789

Валовая прибыль

15086

14925

Коммерческие расходы

4250

4105

Управленческие расходы

10226

10205

Прибыль (убыток) от продаж

610

615

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

Проценты к уплате

100

105

Доходы от участия в других организациях

Прочие доходы

210

205

Прочие расходы

110

100

Прибыль (убыток) до налогообложения

610

615

Отложенные налоговые активы

Отложенные налоговые обязательства

Текущий налог на прибыль

122

123

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

488

492

Таблица. Отчет о прибылях и убытках за 2011 год

Наименование показателя

За 2011 г.

За 2010 г.

Выручка

139047

136182

Себестоимость продаж

122312

121096

Валовая прибыль (убыток)

16735

15086

Коммерческие расходы

4310

4250

Управленческие расходы

11140

10226

Прибыль (убыток) от продаж

1285

610

Доходы от участия в других организациях

Проценты к получению

Проценты к уплате

112

100

Прочие доходы

221

210

Прочие расходы

109

110

Прибыль (убыток) до налогообложения

1285

610

Текущий налог на прибыль

257

122

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

Изменение отложенных налоговых обязательств

Изменение отложенных налоговых активов

Прочее

Чистая прибыль (убыток)

1028

488

Таблица. Бухгалтерский баланс на 31.12.2010 г., тыс.руб.

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства

120

89

5608

Незавершенное строительство

130

0

4153

Итого по разделу I

190

89

9761

II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы, в том числе:

210

53

1290

- сырье, материалы и другие аналогичные ценности

1

806

- готовая продукция и товары для перепродажи

52

484

- расходы будущих периодов

216

0

0

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

26

58

Дебиторская задолженность (более 12 месяцев)

230

100

400

Дебиторская задолженность (в течении 12 месяцев)

240

860

7600

Итого по разделу П

290

3345

11952

ПАССИВ

Код показ.

Нач. отч. года

кон.отч. периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставной капитал

410

42

42

Добавочный капитал

420

41

8205

Резервный капитал

430

500

529

Итого по разделу III

490

583

8776

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

0

0

Итого по разделу IV

590

0

0

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Кредиторская задолженность, в том числе:

620

2851

12937

- поставщики и подрядчики

2765

12569

- задолженность перед персоналом компании

- задолженность перед государственными внебюджетными фондами

56

322

- задолженность по налогам и сборам

- прочие кредиторы

30

46

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Итого по разделу V

690

2 851

12 937

БАЛАНС

700

3 434

21 713

Таблица. Бухгалтерский баланс на 31.12.2011 г., тыс.руб.

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства

120

5608

11963

Незавершенное строительство

130

4153

788

Итого по разделу I

190

9761

12751

II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы, в том числе:

210

1290

10326

- сырье, материалы и другие аналогичные ценности

806

595

- готовая продукция и товары для перепродажи

484

9731

- расходы будущих периодов

216

0

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

58

48

Дебиторская задолженность (более 12 месяцев)

230

400

700

Дебиторская задолженность (в течении 12 месяцев)

240

7600

6000

Денежные средства

260

2604

4609

Итого по разделу П

290

11952

21683

БАЛАНС

300

21713

34434

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Добавочный капитал

420

8205

9446

Резервный капитал

430

529

549

Итого по разделу III

490

8776

10037

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

0

0

Итого по разделу IV

590

0

0

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Кредиторская задолженность, в том числе:

620

12937

24 397

- поставщики и подрядчики

12569

24056

- задолженность перед персоналом компании

- задолженность перед государственными внебюджетными фондами

322

294

- задолженность по налогам и сборам

- прочие кредиторы

46

47

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Итого по разделу V

690

12 937

24 397

БАЛАНС

700

21 713

34434

Приложение В

Таблица. Горизонтальный анализ капитала ООО «РИК» в 2009-2011 гг.

Показатель

Период, тыс.руб.

Изменение 2010 г. к 2009 г.

Изменение 2011 г. к 2010 г.

2009 г.

2010 г.

2011 г.

Абсолютное,

тыс.руб.

Относительное,

%

Абсолютное,

тыс.руб.

Относительное, %

Уставный капитал

42

42

42

0

100,0

0

100,0

Добавочный капитал

41

8205

9446

8164

20012,2

1241

115,1

Резервный капитал

500

529

549

29

105,8

20

103,8

Итого собственный капитал

583

8776

10037

8193

1505,3

1261

114,4

Задолженность перед поставщиками и подрядчиками

2765

12569

24056

9804

454,6

11487

191,4

Задолженность перед гос. внебюджетными фондами

56

322

294

266

575,0

-28

91,3

Прочие кредиторы

30

46

47

16

153,3

1

102,2

Итого заемный капитал

2 851

12 937

24 397

10086

453,8

11460

188,6

Итого капитал

3434

21713

34434

18279

632,3

12721

158,6

Приложение Г

Таблица. Анализ структуры пассивов баланса ООО «РИК» в 2009-2011 гг., %

Показатель

Период, тыс.руб.

Изменение 2010 г. к 2009 г.

Изменение 2011 г. к 2010 г.

2009 г.

2010 г.

2011 г.

Абсолютное, тыс.руб.

Относительное,

%

Абсолютное,

тыс.руб.

Относит., %

Уставный капитал

1,22

0,19

0,12

-1,03

15,8

-0,07

63,1

Добавочный капитал

1,19

37,79

27,43

36,59

3165,0

-10,36

72,6

Резервный капитал

14,56

2,44

1,59

-12,12

16,7

-0,84

65,4

Итого собственный капитал

16,98

40,42

29,15

23,44

238,1

-11,27

72,1

Задолженность перед поставщиками и подрядчиками

80,52

57,89

69,86

-22,63

71,9

11,97

120,7

Задолженность перед государственными внеб. фондами

1,63

1,48

0,85

-0,15

90,9

-0,63

57,6

Прочие кредиторы

0,87

0,21

0,14

-0,66

24,3

-0,08

64,4

Итого заемный капитал

83,02

59,58

70,85

-23,44

71,8

11,27

118,9

Итого капитал

100

100

100

0

100

0

100

Приложение Д

Таблица. Анализ динамики активов ООО «РИК» в 2009-2011 гг.

Показатель

Период, тыс.руб.

Изменение 2010 г. к 2009 г.

Изменение 2011 г. к 2010 г.

2009 г.

2010 г.

2011 г.

Абсолютное,

тыс.руб.

Относит.,

%

Абсолют.,

тыс.руб.

Относит., %

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства

89

5608

11963

5519

6301,1

6355

213,3

Незавершенное строительство

0

4153

788

4153

0,0

-3365

19,0

Итого внеоборотные активы

89

9761

12751

9672

10967,4

2990

130,6

II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы, в том числе:

53

1290

10326

1237

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены