3. Брокеры по ценным бумагам - вовлекаются в незаконный бизнес для того, чтобы структурировать большие взносы наличных и замаскировать реальный источник доходов.

4. Брокеры и дилеры по драгоценным металлам, камням и художественным изделиям - обычно этот вид деятельности ориентирован на расчеты наличными деньгами, которые обмениваются на драгоценные металлы, камни или произведения искусства. Те, в свою очередь, могут служить расчетным инструментом, причем их гораздо легче перевезти через границу. Следует заметить, что большие оптовые покупки за наличные деньги не являются подозрительными в этом виде бизнеса. Что касается продажи и покупки драгоценных металлов, то они часто осуществляются через брокера, и сам предмет покупки физически не переходит из рук в руки.

5. Казино и другие заведения, занимающиеся азартными играми (ипподромы, спортивные тотализаторы и др.) - представляют значительную угрозу своими возможностями для "отмывания" денег, поскольку тотализаторы воспринимаются как законная практика, при этом нелегальная активность может быть легко замаскирована путем слияния нелегальных и законных фондов. Индустрия азартных игр активно использует наличные деньги, предоставляя своим клиентам анонимность. В частности, казино также предлагает полный спектр таких финансовых операций, как предоставление кредитов, сейфов, продажа чеков и перевод денег.

6. Адвокаты, высококвалифицированные бухгалтеры, финансовые

советники. В связи с ужесточением законодательства, направленного на борьбу с "отмыванием" денег, преступники все чаще прибегают к услугам специалистов и используют для размещения и объединения капиталов их счета. В этом случае "отмыватель" надеется воспользоваться привилегированными отношениями между адвокатами и их клиентами. Представители этих профессий нередко имеют дело с крупными суммами денег, законно представляя интересы своих клиентов. Адвокаты могут получать на специальные банковские счета, открытые для получения гонораров большие суммы наличных, добытых незаконным путем. Эти счета регистрируются на имя адвоката и, как правило, не дают информацию о его клиенте. Как часть схемы "отмывания" денег, адвокат возвращает деньги клиенту в иной форме (например, чеком или серией чеков, другими денежными инструментами или путем покупки недвижимости). В связи с неотъемлемой привилегией на конфиденциальность клиента доказать незаконность происхождения денег и проводимых операций крайне сложно.

7. Организации, выпускающие денежные ордера и дорожные чеки - перевод наличных денег в другие денежные инструменты создает условия для более легкого перемещения незаконных доходов или их размещения на финансовых счетах без предоставления отчетности.

Размещение через учреждения нефинансового сектора также активно используются для "отмывания" денег, полученных преступным путем. Учреждения, связанные с индустрией развлечений (предприятия, организующие досуг в целом; бары; кафе-мороженое; дискотеки; спортивные оздоровительные центры; гостиницы и рестораны; клубы для мужчин; агентства по организации концертов; массажные салоны; пиццерии; сауны; секс-шопы; видеотеки).

Размещение за пределами страны - это размещение незаконно полученных доходов за границей без привлечения официальных учреждений происходит посредством физического вывоза денежных средств. Он осуществляется различными методами, среди которых наиболее типичными являются: скрытый вывоз денег курьерами (контрабанда); вывоз денег в тайниках в транспортных средствах или грузах; почтовыми отправлениями; с использованием подпольных банковских систем.

Слоение - отрыв незаконных доходов от их источников путем создания сложной цепи финансовых операций, направленных на маскировку аудиторского следа этих доходов. Если размещение больших сумм денег прошло успешно и не было обнаружено, то раскрыть дальнейшие действия по "отмыванию" денег становится практически невозможно. Различные финансовые операции наслаиваются одна на другую с целью усложнить работу правоохранительных органов по отысканию незаконных фондов, подлежащих конфискации. Методы, используемые в процессе слоения:

1. Перевод наличных денег в денежные инструменты. После того, как незаконные доходы успешно размещены в финансовых учреждениях, они превращаются в денежные инструменты (дорожные чеки, денежные переводы, банковские чеки, облигации и акции), что облегчает вывоз незаконных доходов из страны.

2. Приобретение и продажа имущества. Когда "отмыватель" денег помещает их в приобретаемое имущество, последнее впоследствии может быть перепродано внутри страны или вывезено и продано за рубежом. Это приводит к двойному результату: усложняется поиск лица, "отмывавшего" деньги, и становится труднее найти и конфисковать имущество.

3. Электронный перевод средств. Является, пожалуй, наиболее важным из современных методов "слоения". Он предоставляет преступникам такие преимущества, как скорость, минимальный аудиторский след и высокую анонимность при значительном объеме денежных переводов.

4. Множественный перевод денег на счета других фирм. Подобный перевод, маскируемый ложными сделками посредством самоликвидации фирм, позволяет достаточно эффективно скрывать источник происхождения финансовых средств. В настоящее время для проведения операций второй фазы большую роль играют оффшорные зоны, а также страны с мягким налоговым режимом и слабой системой финансового контроля.

Интеграция - придание видимости легальности преступно полученным финансовым средствам. На этой фазе деньги обретают легальный источник происхождения и инвестируются в легальную экономику. После того, как процесс расслоения успешно проведен, лица, "отмывающие" деньги, должны создать видимость достоверности при объяснении источников появления своего богатства. На стадии интеграции "отмытые" деньги помещаются в банковскую систему под видом законно заработанных доходов. Методы, используемые в процессе интеграции:

1. Продажа недвижимости. Существует множество способов продажи недвижимости, позволяющих вернуть "отмытые" деньги обратно в экономику. Например, недвижимость может быть куплена подставной фирмой, использующей незаконные деньги. Выручка от последующей продажи этой недвижимости уже считается законно заработанным доходом. Может быть, также, куплен находящийся в упадке бизнес, чтобы создать видимость того, что доход является результатом активной работы этого бизнеса.

2. Искажение цен внешнеторговых сделок. Этот метод эффективен для интеграции незаконных доходов в экономику. Существует, как минимум, две разновидности подобных схем: а) завышение в документах, ввозимых в страну, денежных сумм с целью оправдания вложений соответствующих сумм в банки; б) завышение объема экспорта с целью обоснования получения соответствующих сумм из-за рубежа.

3. Сделки с занижением цены. В качестве примера можно также привести операции с недвижимостью. Приобретается дом по заниженной цене, а разница доплачивается "грязными" деньгами. После этого имитируется ремонт, и объект продается по более высокой цене. В результате формируется внешне легальный доход. Подобные операции проводятся и с акциями по условиям рыночных цен.

4. Сделки с завышением цены. Распространены на аукционах, в операциях с произведениями искусства. Вещи, стоимость которых можно определить лишь условно, оценочно, продаются по очень высокой цене. В результате образуется высокий реальный доход.

5. Трансферпрайсинг. Популярен в экспортно-импортных операциях. Составляются два договора: реальный и фиктивный (с завышенной суммой сделки). По фиктивному договору деньги переводятся фирме-посреднику, как правило, зарегистрированной в оффшорной зоне. Разница между реальной и фиктивной ценой остается на счете этой фирмы в качестве дохода.

6. Использование банковских счетов иностранной или совместной фирмы. Основная цель - манипулирование деньгами в виде предоставления ссуд, оплаты аккредитивов, выплаты гонорара за консультации, чтение лекций, проведение платежей по фальшивым договорам или за фиктивные услуги, выплата зарплаты или комиссионных сдельным лицам или компаниям.

7. Депонирование наличности на банковский счет фирмы. Цель - придать деньгам видимости доходов от продаж.

8. Подставные компании и ложные кредиты. Фонды денежных средств, имеющие преступное происхождение, могут быть представлены как законно полученные, путем придания им видимости заемных средств. Кредитором выступает формально независимая, но фактически контролируемая преступниками компания. Она может быть существующей или фиктивной. Такие компании обычно создаются в тех странах, где законы охраняют интересы корпораций. Побочным результатом такой схемы является уменьшение налогооблагаемой базы за счет отнесения суммы процентов на затраты.

9. "Отмывание" через казино и лотереи. Деньги декларируются в качестве выигрыша.

10. Установление контроля над иностранными банками. "Отмывание" денег с использованием контролируемых иностранных банков является вершиной уголовного мастерства, и раскрытие факта подобного "отмывания" чрезвычайно сложно для правоохранительных органов. Важность подобного пути для преступных организаций определяется, во-первых, возможностями иностранных банков скрыть значимую часть своей активности по переводу денег. Во-вторых, используя банковских служащих, "отмыватель" денег может получить кредит, имеющий видимость законного, хотя фактически этот кредит обеспечен незаконными доходами. В-третьих, добровольная помощь иностранного банка часто ограждена банковскими законами и положениями независимого государства от чрезмерного вмешательства правоохранительных органов.

Некоторые страны разрешают подобным банкам не отвечать на запросы о состоянии счетов своих клиентов. Единственное условие, когда они могут предоставить информацию о счетах своих вкладчиков, - это обвинение в "отмывании" денег.

Таким образом, из приведенных выше сведений мы видим, к какому разнообразию методов и способов прибегают преступники для осуществления операций с денежными средствами, каково их экономическое содержание, их финансовая сущность в достижении единственной цели легализации дохода полученного незаконным путем.

1.4 Международный опыт организации финансового контроля за правонарушениями в экономике

Для борьбы с легализацией (отмыванием) денег были созданы различные организации, основной задачей которых является изучение и выработка мер противодействия такому экономическому процессу как легализация (отмывание) денег. Одной из первых международной организацией стала ФАТФ.

ФАТФ (Financial Action Task Force - FATF) - Группа разработки финансовых мер борьбы с "отмыванием" денег является межправительственным органом, который был создан в Париже (Франция), на саммите стран Большой семерки (G7) в 1989 году. Необходимость создания такого органа была вызвана возрастающей обеспокоенностью мирового сообщества проблемой "отмывания" денег. Решением глав государств и правительств Большой семерки, а также Президента Европейской Комиссии (ЕК), в ФАТФ вошли, кроме государств Большой семерки и членов ЕК, еще восемь других стран. На ФАТФ была возложена ответственность за исследованием методов и тенденций в "отмывании" денег, мониторинг мер, нацеленных на борьбу с этим явлением, принятых на национальном и международном уровнях, а также разработка мер, которые необходимо задействовать (принять) для борьбы с "отмыванием" денег. Уже в апреле 1990 года, почти через год после создания, ФАТФ предоставила отчет, который содержал "Сорок рекомендаций", определяющих меры, внедрение которых является необходимым условием эффективной борьбы с "отмыванием" денег. На протяжении 1991-1992 годов членство ФАТФ расширилось от первоначальных 16 до 28 членов.

Исходя из функций, возложенных на ФАТФ, и ее целей, можно определить, что ФАТФ - это орган, деятельность которого направлена на выработку необходимой политической воли для проведения реформ в сфере законодательства и регуляторной политики для повышения эффективности борьбы с отмыванием денег на национальном уровне каждого отдельного государства. ФАТФ осуществляет анализ и контроль за введением ее членами мер борьбы с "отмыванием" денег и продвигает на международном уровне идею необходимости внедрения всеми странами таких мер. Для выполнения поставленных задач ФАТФ тесно сотрудничает с другими международными организациями, которые задействованы в борьбе с отмыванием денег. ФАТФ не имеет определенного устава, и продолжительность ее деятельности не ограничена, Группа пересматривает свою миссию каждые пять лет и зависит от волеизъявления стран, которые ее основали. Она продолжит выполнять свои функции после указанной даты только в том случае, если страны-члены группы согласятся с необходимостью ее существования. Официальные языки ФАТФ - английский и французский.

Развернутая структура задач, возложенных на ФАТФ, имеет следующий вид: распространение информации относительно противодействия "отмыванию" денег во всех регионах мира.

ФАТФ оказывает содействие установлению международной сети противодействия "отмыванию" денег, основанной на расширении членства в ней, созданию региональных органов такого противодействия в разных частях мира, а также тесному сотрудничеству с соответствующими международными организациями. Контроль над выполнением и соблюдением государствами-членами ФАТФ "Сорока рекомендаций". Все государства-члены ФАТФ проверяются на предмет выполнения этих рекомендаций. Проверка имеет двухсторонний подход: ежегодная самооценка и более детальная процедура взаимной оценки. Изучение и пересмотр методов и тенденций в "отмывании" денег и разработка соответствующих контрмер.

"Отмывание" денег - деятельность, которая развивается, и поэтому требует постоянного мониторинга. Члены ФАТФ собирают информацию относительно тенденций в "отмывании" денег чтобы обеспечить современность и эффективность "Сорока рекомендаций".

Для решения задач, возложенных на ФАТФ, в рабочем порядке, несколько раз в год проводятся пленарные заседания и совещания. На них присутствуют эксперты в сфере юриспруденции, финансов и законодательства. Основные вопросы, рассматриваемые на пленарных заседаниях - это вопросы выработки политики и международных инициатив ФАТФ. Обсуждения охватывают проблемы анализа новых тенденций в "отмывании" денег и соответствующих контрмер, контроля над выполнением этих контрмер, содействие установлению международной сети борьбы с "отмыванием" денег и др.

В рамках пленарных заседаний ФАТФ создаются специализированные группы, которые обсуждают темы, требующие более детального анализа. Такие группы готовят отчеты, касающиеся результатов их работы к каждой пленарной сессии.

Методы "отмывания" денег исследуются каждый год на специализированных "типологических" заседаниях. Это обеспечивает возможность для экспертов в сфере законодательства и регуляторной политики государств-членов ФАТФ вместе с некоторыми другими международными организациями и органами, а также представителями иных стран, обсуждать, исследовать и изучать возможные методы "отмывания" денег и разрабатывать соответствующие контрмеры. Вопросы, касающиеся специфических регионов мира, обсуждаются на встречах различных географо-специализированных групп. Каждые два года ФАТФ проводит Форум по финансовым услугам с национальными и международными представителями секторов финансовых услуг и других профессиональных бизнес - структур для обсуждения тем, вызывающих общее беспокойство.

Решения ФАТФ принимаются на базе документов, подготовленных Секретариатом организации, либо на основании письменных или устных отчетов делегаций. Процесс принятия решений в пределах ФАТФ основан на консенсусе и, таким образом, все члены активно работают для достижения согласия по многим проблемам.

Секретариат ФАТФ - это небольшой специализированный орган, который размещается в штабе Организации Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР) в Париже. Президент ФАТФ - это должность, которую может занимать в течении только одного года должностное лицо высшего уровня из числа государств-членов ФАТФ. В прошлом президентами ФАТФ были представители Франции (на протяжении первых двух лет), Швейцарии, Австралии, Великобритании, Нидерландов, Соединенных Штатов Америки, Италии, Бельгии, Японии, Португалии, Испании и Гонконга (Китай).

Ключевым документом ФАТФ являются "Сорок рекомендаций", которые излагают основные универсальные методы борьбы с "отмыванием" денег. Они обеспечивают полный спектр действий против "отмывания" денег, охватывающих систему правосудия и законодательства, финансовую систему и ее регулирование, а также международное сотрудничество. "Сорок рекомендаций" были признаны многими международными организациями. Они не сложны и не угрожают экономическому развитию стран, принявших их к реализации. Рекомендации излагают принципы действий и предоставляют странам необходимое пространство в применении этих принципов согласно специфике и конституционному порядку каждой из них. Даже не связанные обязательствами международных соглашений, многие страны приняли политическое обязательство бороться с "отмыванием" денег, применяя "Сорок рекомендаций". Впервые опубликованные в 1990 г., "Рекомендации" были дважды пересмотрены в 1996 и 2003 годах.

ФАТФ также разработала "Толкование рекомендаций", призванное разъяснить применение некоторых из них и обеспечить дополнительное руководство. Контроль над выполнением и внедрением странами "Сорока рекомендаций" осуществляется государствами-членами ФАТФ. Самооценка и взаимная оценка - первичные инструменты, благодаря которым ФАТФ контролирует выполнение "Сорока рекомендаций". Проводя самооценку, каждое государство-член организации предоставляет информацию относительно достигнутого прогресса в деле борьбы с "отмыванием" денег, отвечая на ежегодный стандартный анкетный опрос. Затем эта информация анализируется и позволяет оценить степень внедрения "Сорока рекомендаций" в каждой стране.

Второй элемент контроля - взаимная оценка. Любое государство-член ФАТФ поочередно инспектируется комиссией группы на месте. Комиссия состоит из трех - четырех экспертов в области юриспруденции и финансов из других государств-членов ФАТФ. Цель посещения страны состоит в том, чтобы оценить степень ее продвижения в построении эффективной системы противодействия "отмыванию" денег и выявить те проблемы, над которыми нужно работать.

Процесс взаимной оценки более тщателен в отношении стран-членов ФАТФ, которые не выполняют или не полностью выполняют "Сорок рекомендаций". Он предполагает использование подхода, нацеленного на увеличение давления на правительства стран-членов ФАТФ с целью применения ими мер борьбы с "отмыванием" денег. Осуществление подобной политики начинается с требования к стране предоставить на пленарном заседании Группы доклад о достигнутых результатах. Далее Президент ФАТФ составляет письмо или в страну направляется комиссия на высшем уровне. ФАТФ может также применить Рекомендацию 21, которая требует, чтобы финансовые учреждения всех стран обращали особое внимание на деловые отношения и операции с лицами из тех стран, которые не выполняют или не полностью выполняют Рекомендации ФАТФ. Последняя мера - рассмотрение вопроса о приостановлении членства такой страны в ФАТФ. Результаты каждой проведенной взаимной оценки публикуются в ежегодном отчете ФАТФ.

Членами ФАТФ являются 31 страна и территория и две региональные организации: Аргентина, Австралия, Австрия, Бельгия, Бразилия, Канада, Дания, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Гонконг (Китай), Исландия, Ирландия, Италия, Япония, Люксембург, Мексика, Королевство Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Португалия, Российская Федерация, Сингапур, Южно Африканская Республика, Испания, Швеция, Швейцария, Турция, Великобритания, Соединенные Штаты Америки, Европейская Комиссия, Совет Сотрудничества Персидского Залива.

Кроме того, в мире создается много региональных организаций, подобных ФАТФ. Они имеют такие же цели и задачи, но их деятельность направлена на отдельный регион. Из которых можно выделить 5 основных, крупных региональных органов:

Азиатско-Тихоокеанская группа по борьбе с "отмыванием" денег (APG);

Карибская группа разработки финансовых мер борьбы с "отмыванием" денег (CFATF);

Восточно- и южноафриканская группа противодействия "отмыванию" денег (ECAAMLG);

Группа разработки финансовых мер борьбы с "отмыванием" денег в Южной Америке (GAFISUD);

Совет Европейского комитета экспертов по оценке мер борьбы с "отмыванием" денег (PC-R-EV COMMITTEE);

Для целей борьбы с "отмыванием" денег ФАТФ определяет так называемые некооперативные страны и территории. Это помогает обнаружить слабые места в системах борьбы с "отмыванием" денег, которые препятствуют международному сотрудничеству в этой сфере. Цель данного процесса состоит в том, чтобы уменьшить уязвимость финансовой системы к "отмыванию" денег путем принятия и внедрения всеми финансовыми центрами мер по предотвращению, выявлению и наказанию "отмывания" денег в соответствии со всемирно-признанными стандартами.

Перечень некооперативных стран и территорий обычно называют "черным списком". Для страны попасть в него "не смертельно", т.к. это не ведет к применению санкций со стороны мирового сообщества. Но ФАТФ, как уже отмечалось, старается таким образом побудить страны внедрять всемирно признанные мероприятия противодействия "отмыванию" денег и, если страна откровенно игнорирует такое побуждение, ФАТФ может рекомендовать применить к стране определенные меры воздействия. Включение и исключение из "Черного списка" стран решается коллегиально на заседаниях ФАТФ. Страна признается некооперативной на основании проведенных представителями ФАТФ оценок ситуации с "отмыванием" денег в такой стране и осуществленных ею мер борьбы с этим явлением. Оценка страны выполняется по определенным критериям разработанным ФАТФ. Что касается определения некооперативности страны или территории, то 14 февраля 2000 года ФАТФ опубликовала 25 критериев. Они подразделяются на четыре группы каждая из которых делится на разделы и конкретные критерии. В настоящее время в "черный список" включены следующие страны и территории: Острова Кука, Гватемала, Индонезия, Мьянма, Науру, Нигерия, Филиппины

Борьба с "отмыванием" денег на протяжении уже более десяти лет является ключевой составной частью общей борьбы с нелегальной торговлей наркотиками и деятельностью организованной преступности. Главным вопросом в этой сфере является обеспечение своевременности получения важной информации или ее части адресатами - следователями и прокурорами.

Эффективное противодействие "отмыванию" денег требует не только знания норм законов и правил, расследования и анализа, но и осведомленности в банковском деле, финансах, бухгалтерском учете и других областях экономики. Поскольку легализация преступных доходов - это экономическое явление, те лица, которые "отмывают" деньги, опираются на уже существующую финансовую и бизнес-практику, а также на недостаточное знание этих сфер деятельности со стороны правоохранительных органов. В расследовании "отмывания" денег принимают участие различные органы исполнительной власти в пределах их компетенции.

Существующие ограничения на обмен информацией между такими органами, нежелание со стороны финансовых учреждений предоставлять информацию, которая может быть связана с преступлением, но не обязательно свидетельствовать об его осуществлении, прочие информационные барьеры также отрицательно влияют на эффективность расследований и подтверждают необходимость создания специального органа, который бы занимался сбором и обработкой всей необходимой информации. Для эффективности борьбы с отмыванием денег во многих странах были созданы специализированные государственные структуры, занимающиеся проблемой отмывания денег. Они получили название "подразделения финансовой разведки".

По мере развертывания национальных программ борьбы с "отмыванием" денег в разных странах создавались специализированные государственные органы, которые имели возможность быстро обмениваться информацией между финансовыми учреждениями, правоохранительными органами и органами обвинения (прокуратуры). Такие специализированные органы в мировой практике получили название органы финансовой разведки (FIU от английского Financial Intelligence Unit). Далее по тексту - ОФР.

Официальное определение ОФР: "Орган финансовой разведки - это национальный орган, ответственный за сбор анализ и передачу компетентным органам информации о случаях "отмывания" денег, выявленных при раскрытии финансовой информации, касающейся доходов, относительно которых есть подозрение об их преступном происхождлении; или финансовой информации, которая соответственно национальному законодательству является обязательной к предоставлению для целей борьбы с "отмыванием" денег.

ОФР - это своего рода клиринговый дом для финансовой информации. Разные страны отводят различное место ФР в структуре государственной власти: некоторые создали ОФР в структуре правоохранительных органов; другие - в рамках Министерства юстиции или Министерства финансов, или, даже, в структуре центрального банка; иные основали межведомственные автономные агентства. Это - внутреннее дело каждой страны. Но, какая бы ни была подчиненность, цели ОФР остаются неизменными: сбор, анализ и обработка сообщений о подозрительных операциях и борьба с "отмыванием" денег.

ОФР - это пункты централизации информации о необычных или подозрительных финансовых операциях. Они - уполномоченные адресаты (получатели) отчетов, которые поступают от финансовых учреждений. В мировой практике подавать отчеты (сообщения) в ОФР обязаны следующие организации: банки, страховые компании, биржи, учреждения, осуществляющие обмен валют, игральные учреждения, другие финансовые учреждения, а также нотариаты и агенты по недвижимости.

Базовая концепция функционирования органов финансовой разведки, принятая в мировой практике, имеет следующий вид:

1. Информация передается органу финансовой разведки

2. Возможный обмен информацией с правоохранительными органами

3. Возможный обмен информацией с иностранными органами финансовой разведки

4. После проведенного анализа информация передается органам обвинения

Рис. 5. Организация работа органа финансовой разведки.

ОФР являются центрами анализа информации. Считается, что информация, полученная непосредственно от банковского учреждения, не может быть использована неспециализированными службами. ОФР анализирует такую информацию, дополняет ее и объединяет с другими источниками информации для того, чтобы превратить простое подозрение в обоснованное предположение относительно факта совершения преступления. Результаты такого анализа передаются компетентным органам.

Важно выбрать среди совокупности операций, о которых было сообщено финансовым учреждением, те, которым необходимо уделить особо повышенное внимание. Работа ОФР состоит в определении: относится ли данная операция к обычной финансовой (коммерческой), или она имеет криминальный контекст. Для этого работники ОФР должны, например, ответить на такие вопросы: действительно ли такая фирма существует? осуществляет ли фирма реальную коммерческую деятельность? имеют ли ее акционеры криминальную историю? и т. п. Для того, чтобы сделать вывод, необходимо ответить на следующие четыре вопроса: кто? с кем? для кого? зачем?

Для проведения такого анализа ОФР должен тесно сотрудничать с учреждениями финансового сектора и сектора недвижимости и в то же время со всеми правоохранительными органами в стране и за ее пределами.

Одной из основных организаций призванной бороться с легализацией можно считать деятельность Эгмонтской группы. Создание Эгмонтской группы стало кульминацией многолетних усилий стран и международных организаций в борьбе с "отмыванием" денег. Заинтересованность в создании такой группы возникла в результате неформальных контактов представителей органов финансовой разведки разных стран на встречах ФАТФ В 1995 г. в Брюсселе в Эгмонт-Аренбергском Дворце состоялась первая встреча представителей ОФР разных стран. Деятельность Эгмонтской группы направлена на обеспечение диалога (форума) для органов финансовой разведки с целью поддержания их национальных программ противодействия "отмыванию" денег. Такая поддержка заключается в систематизации и обмене информацией между ОФР, улучшении уровня подготовки экспертов и работников этих органов, содействии общению между ОФР путем применения новейших технологий. Для эффективного обмена информацией между ОФР создан закрытый безопасный web-сайт Эгмонтской группы, доступ к которому имеют только национальные ОФР. Эгмонтская группа также содействует развитию более плодотворного и тесного сотрудничества между национальными ОФР, особенно в сферах обмена информацией и передачи опыта. Основные приоритеты деятельности Эгмонтской группы:

создание органов финансовой разведки в странах мира;

дальнейшее стимулирование обмена информацией на основе взаимности или взаимной договоренности;

предоставление доступа к закрытому web-сайту Эгмонтской группы всем ОФР;

проведение учебных программ, региональных рабочих групп и осуществление практики обмена персоналом;

рассмотрение формальной структуры Эгмонтской группы для обеспечения постоянного администрирования Эгмонтской группы, а также определение времени и места проведения пленарных заседаний;

разработка процедур принятия решений относительно соответствия национальных органов определению "ОФР";

формирование, в случае необходимости, дополнительных рабочих групп;

разработка правил обмена информацией;

подготовка информации для публичного представления относительно деятельности Эгмонтской группы.

Поначалу Эгмонтская группа не имела руководящего органа. На пленарном заседании в мае 1999 г. была создана, так называемая, Постоянная административная поддержка (вместо Секретариата). Администратор размещался в ОФР Нидерландов, а начиная с 2001 г. он находится в ОФР Великобритании. Рассмотрение вопросов проводится в специальных рабочих группах, которые были созданы на первой встрече в Брюсселе: правовой, технологической, учебной. На пленарном заседании в Буэнос-Айресе в 1998 г. было решено создать четвертую группу - помощи начинающим странам, или Outreach. На седьмом пленарном заседании Эгмонтской группы в 1999 г. было принято решение об объединении технологической и учебной групп с их дальнейшим переименованием в учебно-коммуникационную рабочую группу. Таким образом, сегодня работают три рабочие группы.

В настоящее время членами Эгмонтской группы являются, 69 ОФР развитых стран мира. Для того, чтобы стать членом Эгмонтской группы, орган ФР должен отвечать определению, принятому на четвертом пленарном заседании . Процедура принятия в члены Эгмонтской группы разработана Правовой рабочей группой сразу после Мадридской встречи и утверждена всеми руководителями национальных органов финансовой разведки - членов на пленарной встрече в Буэнос-Айресе.

Таким образом мы видим, что проблема финансового контроля за доходами, полученными незаконным путем, носит международный характер. Это очень хорошо организованный бизнес, с его разнообразием методов, способов, финансовых схем. Вывод из легальной экономики части капитала негативно отражается на экономических и политических процессах государства. Данный факт заставляет мировое сообщество к созданию эффективной и всеобъемлющей глобальной сети противодействия легализации денег, контролю за финансовыми операциями во всех секторах экономики. Также не обошло экономику России такое явление как легализация доходов полученных преступным путем, отток капитала за рубеж. В связи с чем Россия приняла ряд необходимых мер по борьбе с "отмыванием" денег.

ГЛАВА II. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СУБЪЕКТОВ ПРАВОПРИМЕНЕНИЯ ПО ВЫЯВЛЕНИЮ ПРОТИВОПРАВНЫХ ДЕЯНИЙ, СВЯЗАННЫХ ЛЕГАЛТЗАЦИЕЙ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРОТИВОПРАВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

2.1 Организация надзорной деятельности как элемент механизма противодействия правонарушений в сфере ПОД/ФТ

Одним из основных инструментов оценки эффективности работы российской системы ПОД/ФТ является надзорная деятельность.

Основными направлениями надзорной деятельности Федеральной службы по финансовому мониторингу являются:

· координация деятельности надзорных органов и взаимодействие с ними в области ПОД/ФТ;

· проведение проверок организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы, в целях профилактики и предупреждения правонарушений в сфере ПОД/ФТ;

· взаимодействие с федеральными органами исполнительной власти, органами прокуратуры, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, общественными объединениями и иными организациями по вопросам ПОД/ФТ.

Объектами контроля со стороны Росфинмониторинга и его территориальных органов являются:

· лизинговые компании;

· ломбарды;

· организации игорного бизнеса;

· организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества;

· операторы по приему платежей;

· коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов.

Всего на учете в Росфинмониторинге состоит около 17 тысяч организаций вышеуказанных категорий.

Росфинмониторинг как непосредственно, так и через свои территориальные органы, действующие в федеральных округах, осуществляет проверки соблюдения организациями, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы, законодательства о ПОД/ФТ.

Целью проверочных мероприятий Росфинмониторинга является профилактика правонарушений в сфере применения законодательства о ПОД/ФТ организациями и их должностными лицами, а также выявление операций, имеющих признаки связи с легализацией преступных доходов или финансированием терроризма.

По всем фактам нарушений законодательства о ПОД/ФТ виновные лица привлеrаются к административной ответственности по статье 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Основными причинами и условиями, способствующим совершению правонарушений, относятся в первую очередь недостаточное знание требований законодательства о ПОД/ФТ, а также недобросовестное исполнение обязанностей сотрудниками служб внутреннего контроля.

В целях профилактики правонарушений в сфере исполнения законодательства о ПОД/ФТ Росфинмониторинг осуществляет тесное взаимодействие с органами прокуратуры и иными правоохранительными органами.

Проведение контрольно-надзорных мероприятий позволяет обеспечить качество и актуальность информации о финансовых операциях. Материалы проверок организаций, служат дополнительным источником информации при проведении финансовых расследований и иной аналитической работы Росфинмониторинга, направленной на противодействие легализации преступных доходов и финансированию терроризма.

По данным Росфинмониторинга штат сотрудников комитета составляет около 300 человек, из которых 100 сотрудников - штатные единицы территориальных органов ФСФМ РФ. Из федерального бюджета РФ в 2011 году было получено на финансирование деятельности КФМ РФ денежных средств в объеме 295883,7 тыс. рублей, в том числе: по центральному аппарату - 209172,6 тыс. рублей; по территориальным органам - 86711,1 тыс. рублей:

Таблица 3.1.1 Финансирование ФСФМ РФ

Из приведенной таблицы следует, что 2/3 бюджета (70,7%) идет на финансирование деятельности центрального аппарата КФМ РФ и 1/3 (29,3%) - на территориальные органы.

В Росфинмониторинге организация работы с обращениями граждан возложена на Управление делами и кадров. Заявления, поступающие от физических лиц, проходят первичную обработку в названном управлении, регистрируются и направляются на рассмотрение руководству Комитета, либо руководству структурного подразделения, в компетенцию которого входит данный вопрос. Руководство структурного подразделения осуществляет рассмотрение документов, контролирует сроки их исполнения и качество подготовки ответов. Срок, отведенный законодательством для подготовки ответа заявителю, составляет от 7 до 30 дней. В случае обращения заявителя по вопросам, не входящим в компетенцию ФСФМ России, его письмо направляется в соответствующий федеральный орган исполнительной власти, о чем заявитель уведомляется письменно.

В течении 2010 года в комитет поступило 782 письменных обращения граждан , а в 2011 году более 4500 обращений граждан.

Таблица. 3.1.2 Обращения граждан по вопросам финансовых нарушений

Работа с обращениями граждан организовывается в соответствии с требованиями, изложенными в поручении Президента РФ № Пр-287 от 17.02.03 года. По результатам рассмотрения обращений о возможных финансовых нарушениях и незаконных операциях информация заносится в электронную базу Комитета для последующей обработки. Активность обращения граждан в КФМ РФ связана в первую очередь с пропагандированием через СМИ деятельности комитета, в связи с чем количество обращений граждан в 2011 году возросло в 7,6 раз. Основная масса обращений граждан, более 50%, связана с сообщениями о возможных финансовых нарушениях и незаконных операций.

Все поступающие сведения вначале проходят автоматизированную обработку по критериям, среди которых: повторяемость подобных операций данным лицом, нахождение гражданина в списке подозрительных и т.п. Отобранные компьютером операции передаются аналитикам, которые составляют более подробный анализ. Если есть подозрение, где имеет место "отмыв" денег, данные передаются в правоохранительные органы. КФМ России в 2003 году направил в правоохранительные органы 175 материалов о 18387 финансовых операциях физических и юридических лиц, имеющих признаки отмывания доходов и финансирования терроризма. Для сравнения: в 2002 году КФМ направил в правоохранительные органы 60 материалов о 4090 финансовых операциях.

Рис. 7. Динамика поступления сведений о сомнительных финансовых операциях. (лист 11 раздаточного материала)

В 2011 году по материалам КФМ о 230 финансовых операциях на общую сумму 2,3 миллиарда рублей возбуждено 11 уголовных дел. По сравнению в 2010 году возбужденно 4 уголовных дела на общую сумму 1,2 миллиарда рублей.

В настоящее время введена система автоматизированной обработки информации по заданным критериям, которая позволяет не только систематизировать все поступающие сообщения по видам операции, но и отбирать из них наиболее значимые для анализа. В электронном виде ведется перечень юридических и физических лиц, финансово-хозяйственная деятельность которых находится под особым контролем Комитета в связи с подозрениями о наличии признаков легализации доходов, полученных преступным путем. Разработана методика проверки информации, поступающей в порядке обязательного и внутреннего контроля, а также при исполнении международных запросов. Проводится серьезная работа по изучению международного опыта аналитиков, в том числе программных средств, имеющихся в подразделениях финансовых разведок зарубежных

Таким образом, вся поступающая информация проходит серьезный анализ сначала в автоматизированной системе обработки, а затем более детально специалистами. Следует отметить незначительные показатели по возбужденным уголовным дела, которые можно объяснить отсутствием опыта, практики расследования и рассмотрения дел данной категории. Данный фактор заставляет постоянно искать способы и методы по совершенствованию работы специалистов КФМ РФ.

2.2 Федеральная служба по финансовому мониторингу как субъект правоприменения в сфере контроля за операциями по легализации доходов, полученных преступным путем

Ядром деятельности Росфинмониторинга выступает аналитическая работа. Она сосредоточена на создании и обеспечении функционирования информационно-аналитической системы противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма.

Действующий сегодня комплекс информационно-технологических и программных средств позволяет не только систематизировать все поступающие сообщения по видам операций (накоплено уже более 1,6 миллиона операций), но и классифицировать их, отбирая для анализа наиболее значимые. В электронном виде ведется перечень юридических и физических лиц, чья финансово-хозяйственная деятельность находится под особым контролем Комитета в связи с подозрением о наличии легализации доходов, полученных преступным путем. Разработана методика проверки информации, поступающей в порядке обязательного и внутреннего контроля, а также при исполнении международных запросов.

Однако, как бы не были велики объемы получаемой информации, привести ее в актуализированные сведения возможно только на основе серьезной аналитической работы. Основные элементы информационно-аналитической системы противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма в Комитете уже созданы и позволяют успешно решать поставленные задачи.

Информация поступает в КФМ РФ от финансовых учреждений и иных организаций, которые в соответствии с существующим законодательством обязаны предоставлять сведения по установленной единой Форме 2 - СПДм. Данные, внесенные в отчетную форму содержат следующее: признак операции, вид операции, код валюты, сумму операции, признак необычности операции, признак подозрительности операции, сведения о лице совершившем операцию и другие дополнительные сведения, часть из которых заполняется из специальных справочников.

Всего в настоящее время в базе данных КФМ содержится информация о 1,5 миллионов операций на общую сумму около 14500000,0 миллионов рублей, что превышает аналогичные показатели 2010 года почти в четыре раза.

Данные сообщения подразделяются по критериям - индикатарам по процессу (типология) "отмывания" денег, по специальному справочнику и строке 100 Формы 2- СПДм. В настоящее время насчитывается более 70 критериев, данные которых отражены в Приложении № 1, но частота с которой они встречаются у различных индикаторов - типологов различна, поэтому проанализируем наиболее часто встречающиеся:

Таблица 3.2.1 Состав и структура сомнительных экономических сделок, аккумулируемых КФМ (лист 2 раздаточного материала)

Из приведенной выше таблицы индикаторов - типологов выявленных нарушений наиболее встречаемыми являются 6 основных, составляющих в сумме 760 560 сообщений о нарушениях или 47,81 % в 2011 году и 166 657 сообщений о нарушениях или 49,59 % в 2010 году, а именно:

1. Крупные операции с наличностью. 61091 нарушение или 18,18 % в 2010 году, 283 368 нарушений или 17,79 % в 2011 году. Преступники часто накапливают большие количества банкнот низкого номинала при торговле незаконными веществами или товарами, а также заработанные в не контролируемых наличных операциях. Преступник должен провести эти банкноты через банковскую систему, чтобы реализовать всю стоимость банкнот.

2. Нетипичный или неэкономичный перевод средств в (или из) иностранных стран. 38175 нарушений или 11,36 % в 2010 году, 176147 нарушений или 11,06 % в 2011 году. Преступник переводит денежные средства за границу без какой-либо бизнес цели.

3. Нереальное богатство, учитывая профиль деятельности клиента. 22137 нарушений или 6,58 % в 2010 году, 94264 нарушения или 5,91 % в 2011 году. Нарушения в которых лица с незначительным доходом или даже безработные вносят (переводят) на счета большие суммы денег, хотя реальный преступник не известен.

4. Необычная бизнес-деятельность или операция. 15272 нарушений или 4,55% в 2010 году, 68927 нарушений или 4,33 % в 2011 году. Движение средств, связанное с расходами или более низкой ставкой дохода без видимой компенсации для клиента, могут указывать, что бизнес больше заинтересован в перемещении средств через финансовую систему, чем в получении дохода.

5. Крупное и (или) быстрое движение средств. 15108 нарушений или 4,49 % в 2010 году, 76586 нарушений или 4,81 % в 2011 году. "Отмывальщики" часто разбивают средства, перемещая между несколькими счетами в различных учреждениях (странах), пытаясь запутать финансовый след. Легальный бизнесмен стремился бы к минимизации платы за услуги банка.

6. Защитная позиция к опросу. 14874 нарушения или 4,43 % в 2010 году, 61268 нарушения или 3,91% в 2011 году. Неопытные "отмывальщики", как правило, не подготавливают историю относительно происхождения незаконных средств. Честный клиент будет отвечать на вопросы относительно его финансов, поскольку это позволяет финансовому учреждению предоставлять соответствующее обслуживание. Несмотря на количественный рост показателей поступивших сообщений о нарушениях в 2011 году по сравнению с 2010 годом в 4-5 раз, процентное соотношение конкретного вида нарушений в общем объеме сообщений остается практически неизменной, отклонение составляет в среднем 0,45 % .

Рис.8. Динамика поступивших сообщений о нарушениях. (лист 3 раздаточного материала).

Данный анализ позволяет сделать вывод, что работа КФМ РФ должна быть скоординирована и направлена на пресечение данных видов нарушений и борьба с ними является приоритетным направлением деятельности комитета.

Другими критериями анализа нарушений по легализации (отмыванию) денег могут служить данные, поступающие в КФМ РФ и его региональные представительства, где используют не обзоры, описывающие типологии в "отмывании", а методы, используемые для совершения преступлений (строка 110 Формы 2- СПДм). Все нарушения по формам легализации "отмывания" денег можно разделить на 5 разделов:

Таблица 3.2.2 Состав и структура нарушений по форме легализации денег.

Собранные сведения о нарушениях, связанные и разделенные по методу, используемому при совершении преступления по "отмыванию" денег дают повод сделать вывод, что более 50 % всех нарушений связаны с использованием поддельных документов или подставных лиц от 171360 в 2010 году до 892080 в 2011 году, где просматривается тенденция роста на 5%, от 51 % в 2010 году до 56 % в 2011 году и около ? (25 %) от укрывательства в пределах бизнес - структур - от 70560 в 2010 году до 382320 в 2011 году, рост в 2011 году составил 3% . Также следует отметить снижение нарушений, связанных с использованием "пробелов" в правовых документах, несмотря на количественный рост от 20160 в 2010 году до 31860 в 2011 году сообщений от общего числа, в процентном соотношении замечено снижение на 4%, т.е от 6% в 2010 году до 2% в 2011 году .