Рис.9. Структура и формы правонарушений. (лист 4 раздаточного материала).

Отсюда следует вывод, что КФМ РФ необходимо принять и разработать нормативные документы, регламентирующие наиболее строгую идентификационную программу по установлению личности клиента или юридического лица и усилению контроля при проверках деятельности бизнес - структур органами Министерства по налогам и сборам РФ.

На основании пункта "о лице, производящем операцию" Формы 2-СПДм, можно сделать анализ организаций и их форм собственности, которые совершают наибольшее количество нарушений, связанных с "отмыванием" денег, а также отрасли экономики наиболее подверженных к нарушениям.

Таблица 3.2.3 Состав и структура участников, причастных к легализации доходов.

Показатели сведений по лицам, осуществляющим операции по "отмыванию" денег свидетельствуют о том, что в 2011 году возросло количество операций проведенных физическими лицами от 73920 в 2010 году до 493830 в 2011 году или на 9 % от 22 % в 2010 году до 31 % в 2011 году. Также следует отметить рост операций осуществляемых предприятиями, работающими с природными ресурсами от 133661 в 2010 году до 593552 в 2011 году или на 3 % от 51 % в 2010 году до 54 % в 2011 году от общего числа сообщений по нарушениям совершенных юридическими лицами. По остальным отраслям изменение тенденций роста (спада) остается незначительным в пределах 1-2 % .

Рис.10. Структура участников подозрительных финансовых сделок.

Из приведенных выше сведений следует, что необходимо усилить контроль за предприятиями, осуществляющими свою деятельность с природными ресурсами, ужесточить контроль по полноте поступления валютной выручки от сделок с природными ресурсами как наиболее криминализированную отрасль экономики, осуществлять свою деятельность КФМ РФ совместно с подразделениями валютно-экспортного контроля РФ.

Пользуясь сведениями из предоставляемой отчетности о суммах проведенных операций и суммовыми пределами строки 080 формы 2- СПДм, можно проанализировать суммы денежных средств наиболее привлекательные для легализации (отмывания) .

Таблица 3.2.4 Суммовые пределы совершаемых операций.

Исходя из вышеизложенной информации в таблице, можно сделать вывод, что наиболее используемыми преступниками при "отмывании" денег суммами для отмывания, являются суммы в пределах от 1 000 000 рублей до 100 000 000 рублей, соответственно 184800 сообщений-отчетов в 2010 году и 1019520 сообщений-отчетов в 2011 году. Отмечен рост на 9 % : от 55% в 2010 году до 64% в 2011 году. Данный факт дает повод информировать работников финансовых учреждений об особом контроле проводимых операций в данных пределах и информировании КФМ РФ о них.

Рис.11. Динамика суммовых пределов совершенных операций.

Данные, отраженные в строке 060 Формы 2-СПДм, в которой указывается 3-х значные цифровые коды валюты операции в соответствии с общероссийским классификатором валют можно свести к следующему :

Таблица 3.2.5 Характеристика правонарушений по валюте совершения сделок.

Сведения позволяют сделать вывод, что население РФ по - прежнему предпочитает наиболее стабильную иностранную валюту российским рублям. Процент операций, связанных с легализацией (отмыванием) денег, совершенных в иностранной валюте (доллары США и Евро) составляют 83% в 2010 году и 81% в 2011 году, т.е. 4/5 от всех сделок; по сравнению с национальной валютой РФ в 6,9 раз больше в 2010 году и в 5,4 раза больше в 2011 году; всего операций - 12% в 2010 году ,15% - в 2011 году. Также следует отметить снижение сделок в долларах США на 15 % и рост сделок в Евро на 13%, что в первую очередь связано с политическими и экономическими событиями в мире, влияющими на курс валют, а значит и на выбор валюты, в которой будет совершена операция.

Таким образом анализ поступивших в Росфинмониторинг материалов позволяет выделить некоторые тенденции в распределении финансовых потоков, косвенно подтверждающих выводы российских экспертов об увеличении оттока капиталов из России. Об этом свидетельствует рост числа операций, осуществляемых резидентами и объемов денежных средств из нашей страны в зарубежные страны, в частности на Кипр и Британские Виргинские острова, являющиеся оффшорными зонами, а также на Сейшелы, в Катар, Доминиканскую Республику, Иорданию, и Белиз, с которыми, как известно, широких экономических связей у России не имеется. Проводимая аналитиками работа способствует выявлению наиболее слабых мест в осуществлении контроля за операциями по легализации незаконно полученных доходов. Своевременно принимать законодательно - правовые акты исключающие "лазейки" для экономических правонарушений.

2.3 Главное управление экономической безопасности и противодействия коррупции МВД России как субъект правоприменения в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем

Указом Президента РФ от 1 марта 2011 г. N 248 "Вопросы Министерства внутренних дел Российской Федерации", в структуре центрального аппарата МВД России организовано Главное управление экономической безопасности и противодействия коррупции (ГУЭБиПК МВД России).

Основные направления деятельности

Главное управление экономической безопасности и противодействия коррупции Министерства внутренних дел Российской Федерации (ГУЭБиПК МВД России) является самостоятельным структурным подразделением центрального аппарата Министерства внутренних дел Российской Федерации, обеспечивающим и осуществляющим в пределах своей компетенции:

· функции Министерства по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию;

· правоприменительные полномочия в области обеспечения экономической безопасности государства;

· противодействия преступлениям экономической и коррупционной направленности.

Основные задачи

· Организация и участие в формировании основных направлений государственной политики по вопросам деятельности Главного управления.

· Обеспечение совершенствования нормативно-правового регулирования по вопросам деятельности Главного управления.

· Определение приоритетных направлений по вопросам деятельности Главного управления.

· Принятие в пределах своей компетенции мер по реализации государственной политики по вопросам деятельности Главного управления.

· Координация деятельности территориальных органов МВД России и подразделений центрального аппарата МВД России по вопросам деятельности Главного управления.

· Организация ведомственного и межведомственного взаимодействия по вопросам деятельности Главного управления.

· Организационно-методическое обеспечение деятельности подразделений экономической безопасности.

Основные функции и полномочия

· Обеспечение экономической безопасности и осуществление борьбы с преступлениями экономической и коррупционной направленности, в том числе совершенными организованными группами, преступными сообществами (преступными организациями), носящими транснациональный или межрегиональный характер, либо вызывающими большой общественный резонанс.

· Осуществление мероприятий, направленных на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, подрыв экономических основ организованных групп и преступных сообществ (преступных организаций), борьбу с преступлениями в сфере внешнеэкономической деятельности и фальшивомонетничеством.

· Документирование преступлений экономической и коррупционной направленности.

2.4 Правовые основы и перспективы взаимодействия субъектов правоприменения по противодействию легализации преступных доходов

Легализация, отмывание средств - это утаивание источника их происхождения. Путем трансакций, проведенных через банковские и небанковские кредитно-финансовые учреждения, преступно полученные средства вкладываются в легальную экономику или в дальнейший незаконный оборот. Цель таких операций - ввести в оборот деньги, которые были получены преступным путем, не привлекая при этом внимания правоохранительных и контролирующих органов. Для использования капитала, полученного незаконными способами, необходимо произвести легализацию этих средств. В результате проникновения "грязных" средств в легальную экономику криминал еще более наглеет. Помимо денег в теневом обороте находится значительная часть разнообразной продукции, различные объекты собственности, средства от реализации которых тоже аккумулируются в теневом секторе и пополняют нелегальную денежную массу.

Источники получения преступных средств, которые требуют дальнейшей легализации (отмывания), можно разделить на две группы:

1. наркобизнес, незаконное изготовление и торговля оружием, управляемая проституция, торговля людьми (на эти операции приходится более 50% всего незаконного оборота);

2. преступления в сфере экономической деятельности и высоких технологий; незаконное присвоение средств (в том числе бюджетных) или другого имущества путем разворовывания, мошенничества, ошибочного банкротства, подделки платежных документов, контрабанды (материальная выгода от этих операций составляет 28%).

По мнению специалистов правоохранительных органов, условно можно выделить девять правил, которыми руководствуются преступники:

1. чем лучше механизм отмывания денег имитирует характер и процедуры законных соглашений, тем меньше вероятность его выявления;

2. чем глубже незаконная деятельность проникает в легальную экономику, тем меньше возможностей для ее институционального и функционального деления;

3. чем меньше частица незаконных средств в легальных финансовых потоках, тем сложнее ее обнаружить;

4. чем выше удельный вес сферы услуг в экономике страны, тем легче в этой отмывать деньги;

5. чем больше деловая структура производства и распределения нефинансовых товаров и услуг зависит от мелких фирм, тем труднее отделить законные соглашения от незаконных;

6. чем меньше возможности использования кредитных карточек и других безналичных инструментов оплаты для осуществления незаконных финансовых операций, тем сложнее обнаружить случаи отмывания денег;

7. чем выше степень финансового саморегулирования законных соглашений, тем сложнее отслеживать незаконные денежные потоки;

8. чем меньше частица незаконных потоков в объеме законных поступлений в страну через границу, тем труднее их найти;

9. чем острее противоречие между глобальным характером финансовых рынков и их государственным регулированием, тем сложнее обнаружить случаи отмывания денег.

Приемов легализации (отмывания) может быть столько, сколько их способен придумать человеческий ум, тем не менее их разнообразие - это не более чем вариации на одну и ту же тему. Поэтому многочисленные финансовые манипуляции имеют общие характерные особенности. Как правило, денежные средства сначала вводятся в национальную финансовую систему, а потом переводятся на разнообразные счета в заграничных банках, где начинают циркулировать. Следующим шагом является возвращение средств в страну их начального получения под видом перевода физическим лицам или в качестве инвестиций.

Вот некоторые типичные приемы отмывания средств. Наиболее простой и популярный способ вывоза денежной наличности за пределы государства - контрабанда валюты. Как правило, процесс отмывания средств начинается с физического перемещения денежной наличности за границу. Курьеры перевозят деньги в основном в долларах США. Для перевозки денежной наличности используются разнообразные хранилища, специально созданные в чемоданах, транспортных средствах, а также в предметах, которые допускают размещение большой суммы денежной наличности без внешних признаков изменения их первоначального вида. Кроме этого средства перевозятся в контейнерах морским и воздушным путем, где они редко подлежат проверке. В дальнейшем средства вносятся на заранее открытый в банке какой-либо страны депозитный или текущий счет, откуда спустя некоторое время (по доверенности клиента) переводятся на счета в других банках. Среди стран, в которые переправляются наличные средства, наиболее популярны страны-оффшоры. Термин "оффшорная зона" применяется в случае если определенная страна (или ее часть) имеет низкий уровень налогообложения прибылей и хозяйственных операций, зарегистрирована в качестве оффшорной; при условии если она своевременно платит установленный ежегодный сбор и не проводит финансово-хозяйственных операций с компаниями-резидентами этой страны.

С целью избежания документальных следов проведенной финансовой операции изобрели способ, который эксперты называют "структурирование". Суть его состоит в искусственном раздроблении финансовой операции на несколько единичных, с небольшими суммами. При этом денежные средства переводятся с использованием не только банковских учреждений, но и разнообразных почтовых отделений, ломбардов и других организаций. В конечном результате средства аккумулируются на одном или несколько счетах, откуда переводятся под целиком законным поводом в банк другой страны. Другим распространенным способом незаконного перемещения средств остается противоправная конвертация денежных средств.

В последние года широкое распространение получил процесс создания разветвленной системы, так называемых фиктивных предприятий. Государственная регистрация таких предприятий, как правило, проводится по утраченным и похищенным паспортам или на номинальных собственников. В дальнейшем готовится полный пакет документов, подаваемый в банковское учреждение, на открытие текущего счета. На счете, открытом фиктивным предприятием, на протяжении определенного времени аккумулируются безналичные средства, которые затем переводятся на счет другой фиктивной фирмы (или получаются по чеку денежной наличностью).

Наряду с подпольной банковской системой для отмывания денег в ряде стран применяются новейшие методы - использование электронных расчетов и корреспондентского банковского дела, ценных бумаг, фьючерсных и производных финансовых сделок, которые необязательно связаны непосредственно с реальным товаром. Денежные переводы преступных организаций в рамках финансовых систем поддаются выявлению, если созданы необходимые контрольные механизмы. Кредитным организациям, с учетом особенностей их работы, уровней рисков, связанных с клиентами и их операциями, эксперты рекомендуют разработать комплексные программы специального внутреннего контроля.

В основу этих программ могут быть заложены следующие принципы:

- во-первых, оперативность передачи информации. Все кредитные организации должны передать информацию об операциях клиентов, которые подлежат обязательному контролю, уже на следующий день после ее осуществления;

- во-вторых, защищенность переданной кредитными организациями информации с целью гарантированного обеспечения информационной безопасности и невозможности несанкционированного ознакомления с ней третьих лиц. Банк России установил порядок передачи сформированных кредитными организациями сведений только в электронной форме и с применением двух степеней средств криптографической защиты- электронной цифровой подписи и шифрования;

- в третьих, надежность информационно-технологической системы в целом, для чего надо получить доступ в международную информационно-технологическую систему.

Особое внимание сейчас обращается на необходимость повышения эффективности и результативности работы КФМ России. В связи с этим необходимо выявлять и ликвидировать слабые места в российском законодательстве, повышать роль ведомства как координирующего органа противодействия преступности в финансово-имущественной сфере, обеспечивать неуклонную реализацию принципа неотвратимости наказания за отмывание грязных денег. Особую роль в этом вопросе должна сыграть государственная стратегия борьбы с легализацией преступных доходов и финансированием терроризма, в деле разработки которой ведущее место занимает КФМ России.

На 2012 год определены следующие приоритетные направления развития КФМ России:

- дальнейшая работа по совершенствованию нормативной базы в свете требований международного законодательства и складывающейся обстановки в стране и в мире по вопросам борьбы с отмыванием преступных доходов и финансированию терроризма;

- расширение сферы влияния КФМ России на органы государственной власти и общественные организации;

-завершение создания механизма взаимодействия с правоохранительными органами, обеспечение сопровождения уголовных дел, возбужденных на основе материалов, представленных КФМ России;

-развитие надзорной деятельности как средства повышения эффективности работы финансовых организаций по сбору и передаче информации, необходимой для выполнения функций КФМ России;

- завершение организационных мероприятий территориальными органами КФМ России и обеспечение выполнение возложенных на них задач в полном объеме;

- продолжение работы, направленной на укрепление позиций России в мировом сообществе, осуществляющем борьбу с отмыванием преступных доходов и финансированием терроризма;

- развитие информационно-аналитической системы КФМ России.

Работа по противодействию легализации средств, полученных преступным путем, не может выполняться только одним ведомством. Напротив, она предполагает высокую степень координации усилий всех элементов системы борьбы с "грязными" деньгами и тесное межведомственное взаимодействие.

В интересах обеспечения баланса интересов и действий участников государственной системы борьбы с легализацией преступных доходов Комитет Российской Федерации наладил сотрудничество со всеми заинтересованными министерствами, ведомствами и Центральным банком РФ. Кроме того, подписаны и выполняются соглашения о сотрудничестве со Счетной палатой РФ, Ассоциацией региональных банков России, Межрегиональной ассоциацией ломбардов, Российской ассоциацией лизинговых компаний, Всероссийским союзом страховщиков и другими организациями.

Совместно с министерствами и ведомствами КФМ России разработал Межведомственный план по реализации рекомендаций ФАТФ и других международных организаций по борьбе с отмыванием преступных доходов и финансированием терроризма. Для реализации его положений создана Межведомственная рабочая группа, в рамках которой регулярно обсуждаются вопросы совершенствования нормативной базы и организационных механизмов в этой сфере. Работает межведомственная рабочая группа по пресечению нелегального финансирования экстремистов через банковские структуры. Осуществляется регулярное взаимодействие Комитета с Центральным банком России.

В середине 2004 года было создано управление по противодействию финансированию терроризма, подразделения которого будут созданы во всех Федеральных округах в структуре КФМ. Основной задачей управления является создание максимально возможно полной базы данных на людей и организации, которые могут быть причастны к экстремизму и финансированию терроризма.

Таким образом, как уже отмечалось выше, расширение компетенции Комитета РФ по финансовому мониторингу и других государственных органов, контролирующих финансовую сферу, реализованное в наших законодательных инициативах, должно оцениваться как реакция на объективную потребность общества в получении и анализе информации о движении финансов в стране в интересах выявления источников и способов легализации денег. Федеральная служба по финансовому мониторингу является самостоятельным звеном финансовой системы Российской Федерации, и заслуживает право на существование как органа финансового контроля государства.

Проведя теоретический анализ теоретических источников, нормативных правовых актов, регламентирующих правоприменительною деятельности в сфере обеспечения экономической безопасности по вопросам, связанных с противодействием легализации (отмыванию) преступных нами получены следующие выводы и результаты.

В Российской Федерации был создан Комитет финансового мониторинга как инструмент в борьбе с отмыванием денежных средств, как система противодействия легализации доходов извлеченных незаконным путем, как государственный орган финансового контроля за незаконными операциями в кредитно-банковских учреждениях. Деятельность Комитета была построена с учетом международного опыта и требований противодействия в сфере экономической деятельности по "отмыванию" денег.

1. Федеральная служба по финансовому мониторингу РФ (КФМ) занимает важное место в системе государственного финансового контроля на ряду с такими Федеральными службами как: налоговая служба; служба страхового надзора; служба финансово-бюджетного надзора; федерального казначейства. Имеет огромное значение, по контролю за сомнительными финансовыми сделкам и борьбе с легализацией незаконно полученных доходов, в силу специфических задач возложенных на КФМ РФ.

2. Определены перспективы развития и совершенствования службы на будущее. На мой взгляд, для более эффективной деятельности КФМ нужно скорректировать и усовершенствовать Законодательство РФ, которое регламентирует и управляет деятельностью комитета с кредитно-банковскими учреждениями, расширить список организаций направляющих сведения, организовать роботу по обучению специалистов по узкой специализации.

Несмотря на недолгий срок существования комитета и анализируя его работу, можно сделать ряд замечаний. Нужно заметить, что само по себе создание подобной структуры в Российской Федерации - это значительный прогресс. В нашей стране нет большого опыта по работе в данном направлении, а заграничный опыт во многом не приемлем, в связи с определенной спецификой государственной и криминальной структуры России. И если поначалу комитет скорее выполнял наблюдательные и консультационные функции, то со временем его роль по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, значительно возросла. На сегодняшний день КФМ представляет собой "самую грозную силу" по борьбе с "отмыванием денег". За период работы КФМ был накоплен колоссальный объем данных о лицах и организациях, участвующих в легализации (отмыванию) денежных средств, полученных преступным путем. Однако эти данные не позволяют до конца эффективно бороться, так как их, как правило, недостаточно для возбуждения уголовного дела. Для повышения эффективности работы КФМ, необходимо расширить набор функций, выполняемый им, а также наделить значительно большими правами. Помимо этого надо учитывать, что криминал не стоит на месте и постоянно развивается, придумывая новые схемы отмывания денежных средств, но так как отличия этих схем не могут быть значительны по своей сути, действия КФМ совершенно правильны и оправданы в области контроля сомнительных финансовых потоков. Принцип и основа функционирования КФМ, заложенная его создателями, отвечают всем требованиям и обязанностям, возложенным на КФМ. Дальнейшее формирование и развитие КФМ заключается в более детальном анализе и контроле финансовых потоков, протекающих в финансовой системе России.

Противодействие легализации криминальных средств - многоплановая и масштабная работа, в которой взаимодействуют многие министерства и ведомства России. Прошедшее со дня создания Комитета Российской Федерации по финансовому мониторингу время стало весьма важным, но лишь первым этапом становления координирующего органа государственной системы по борьбе с отмыванием средств, полученных преступным путем, и финансированием терроризма. Своей дальнейшей задачей Комитет видит в повышении эффективности и результативности деятельности КФМ России, зримой отдачи от работы по выявлению и пресечению источников криминальных доходов, внесении серьезного вклада в дело обеспечения экономической безопасности Российской Федерации и росте благосостояния граждан.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Законодательные и нормативные акты:

1. Конвенция ООН "О борьбе с незаконным оборотом наркотических средств и психотропных веществ" от 20.12.1988 года;

2. Конвенция Совета Европы "Об отмывании, поиске, аресте, и конфискации доходов, полученных преступным путем" от 08.11.1990 года;

3. Международная Конвенция ООН "О борьбе с финансированием терроризма" от 09.12.1999 года;

4. Директива Европейского Экономического Союза "О предотвращении использования финансовой системы для отмывания денег (91\308\ЕЭС) от 19.06.1991 года;

7. Резолюция Международной Организации Комиссий по Ценным Бумагам "Об отмывании денег" принятая в октябре 1992 года;

8. Федеральный Закон Российской Федерации "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" от 13.07.2001 года № 115 - ФЗ // "Собрание законодательства РФ", 13.08.2001, N 33 (часть I), ст. 3418.

9. Федеральный Закон Российской Федерации " О внесении изменений и дополнений в Федеральный Закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" от 30.10.2002 года №131 - ФЗ;

10. Указ Президента Российской Федерации "Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" от 01.11.2001 года № 1263;

11. "Рекомендации по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем", утверждена Постановлением Центрального банка Российской Федерации от 28.11.2001 года № 137-Т;

Периодика:

15. Андреев Н.М., Завидов Б.Д., Зотов П.В., Липатенков В.Б. -М.: "Приор- издат".- 2003.- 128 с.

16. Батушенко А. МВД России зовет валюту домой // Эксперт.- 1998.-№ 14. - с.91.

17. Бертовский Л.В., Образцов В.А. Выявление и расследование экономических преступлений: Учебно-практическое издание.- М.: Издательство "Экзамен", - 2003.- 256 с.

18. Большаков В. Финансовая разведка России в действии //Финансовый контроль.- 2003.- №2.-с.54-56

19. Верин В.П. Преступления в сфере экономики: Учебно-практическое пособие.- 3-е издание. Переработанное и дополненное - М.: Дело, 2003.- 192с.

20. Волеводз А.Г. Способы "отмывания" полученных преступным путем денежных средств, связанные сих переводом за границу и банковские документы как источник сведений об этом //Банковское дело.-1996.-№ 4.-с.69

21. Завидов Б.Д., Гусев О.Б., Коротков А.П., Попов И.А., Сергеев В.И., Преступления в сфере экономики. Уголовно-правовой анализ и квалификация.-М.: Издательство "Экзамен",- 2001.- 224с.

23. Кербер С. Отеневой экономике //Проблемы прогнозирования. 1992.-№6.- с.40-43.

24. Коротков А.П. Преступления в сфере экономической деятельности как угроза экономической безопасности России. Научно-практическое издание. -М.: "Издательство ПРИОР", 2002.-96с.

25. Косалс Л. Теневая экономика как особенность Российского капитализма // Вопросы экономики.- 1998.- № 10.- с.59-80.

26. Клепицкий И.А. Система хозяйственных преступлений. М.: Статут, 2005. 572 с.

27. Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономики: Авторский комментарий к уголовному закону (раздел VIII УК РФ) (постатейный). М.: Волтерс Клувер, 2006. 720 с.

28. Мельников В. Финансовая разведка против теневой экономики /Росийская газета,-2001.- 30 января.

29. Рыхлов О.А. Ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем по уголовному законодательству России: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Челябинск, 2007.

30. Хорышев С. Заслон финансированию терроризма //Финансовый контроль.- 2004.- №1.-с.51

34. Чикин М. Финансовые разведки мира против криминала //Финансовый контроль.- 2003.- №3.-с.45-46

Сайты:

1. http.//www.fatf-gafi.org - сайт Группы по Разработке Финансовых Мер Борьбы с Отмыванием Денег;

2. http.//www.kfm.ru - сайт Органа Финансовой Разведки России;

3. http.//www.|cbr.ru - сайт Центрального банка Российской Федерации.

4. http.//www.|garant.ru - сайт базы данных законодательства России.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Таблица критериев-индикаторов.

Размещено на Allbest.ru