Пенсионная система Российской Федерации
Место и значение пенсионной системы в рыночных отношениях. Функции пенсионного страхования. Эволюция пенсионной системы в мировой практике и в России. Анализ формирования доходной части бюджета и основные направления расходования средств Пенсионного фонда
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 02.05.2011 |
| Размер файла | 125,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
- Введение
- Глава 1. Место и значение пенсионной системы в рыночных отношениях
- 1.1 Сущность и функции пенсионного страхования
- Глава 2. Эволюция пенсионной системы
- 2.1 Эволюция пенсионных систем в мировой практике
- 2.2 Эволюция пенсионной системы России
- Глава 3. Современное состояние и перспективы пенсионной системы РФ
- 3.1 Анализ формирования доходной части бюджета и основные направления расходования средств Пенсионного фонда
- 3.2 Перспективы пенсионной системы в условиях действующего налогового и пенсионного законодательства
- 3.3 Предлагаемые механизмы достижения целевых ориентиров
- Заключение
- Список литературы
- Приложения
Введение
Современная пенсионная система плод многовековых трудов человечества. Изначально, пенсия рассматривалась исключительно как награда, указывающая на тот факт, что человек получающий такое денежного вознаграждения отмечен за определенные заслуги перед отечеством или имеет высокое социальное положение. Первыми свет увидели военные пенсии, которые в качестве награды были положены военнослужащим Рима при Юлии Цезаре. А вот солидарная система обязательного пенсионного страхования впервые была применена на практике в Германии около 100 лет назад. Инициатором внедрения солидарной системы страхования был Отто фон Бисмарк, который приложил все усилий для её продвижения в массы. С тех пор германская пенсионная система является прототипом мировой практики страхования пенсионеров.
В зависимости от страны практика пенсионного страхования преследовала определенные цели. Так, в Дании обязательные пенсионные взносы использовались в качестве средства борьбы с нищетой в стране, поэтому такие фонды формировались за счет стандартных налоговых платежей. Страны Азии и Африки построили отличную от европейской систему страхования. Если в Европе пенсию принято выплачивать, независимо от суммы уплаченных взносов, то в Азии предпочтительной считается накопительная система. Позже накопительная система страхования получила широкое распространение, поскольку пришлась по духу многим гражданам, которые боролись за эффективное перераспределение средств пенсионных фондов. Сегодня особенно популярны негосударственные пенсионные фонды, предлагающие уникальные программы страхования. Такие компании используют самые различные методы привлечения клиентов (мобильный маркетинг, реклама по телевидению, выставки, форумы и пр.), поскольку оперируют в высококонкурентной среде. Преимущества негосударственных пенсионных фондов очевидны: самостоятельный выбор программы страхования, получение дополнительного дохода на сумму вложенных средств, возможность пользования различными привилегиями, кредитными программами и прочее.
Тем не менее, несмотря на популярность негосударственных пенсионных программ, большинство граждан развитых стран стабильно получают гарантированную правительством помощь. Нужно отметить, что за долгие годы существования многие пенсионные системы пережили своеобразный "ребрендинг". Если раньше средства пенсионного фонда использовались для покрытия инфляции и решения бюджетных проблем, то сегодня вложения будущих пенсионеров инвестируются в стабильные, приносящие прибыль сферы. Таким образом, мировой опыт доказал, накопительная система гораздо предпочтительнее перераспределительной.
Проблема модернизации, или радикальной трансформации существующих пенсионных систем, - одна из ключевых в повестке дня социальной политики большинства стран мира, включая Россию. Необходимость преобразований связана как с устойчиво возрастающей стоимостью пенсионного обеспечения пожилых, вызванного феноменом ”старения населения”, так и с присущим пенсионным системам институциональным ”устареванием”. Это объясняется тем, что многие из них формировались свыше полувека тому назад и учитывали сложившиеся на тот момент экономические и социальные условия. Произошедшие с тех времен качественные изменения матрицы экономических и трудовых отношений, а также возрастной структуры социума требуют не просто замены отдельных механизмов пенсионных систем, но и пересмотра базовых основ их функционирования.
Таким образом, вопрос реформирования российской пенсионной системы тесно связан с изучением эволюции пенсионной системы, эти аспекты представляют собой серьезную научную проблему. Этим и объясняется актуальность выбранной темы. Актуальность темы возрастает в связи с дефицитом исследований экономической природы пенсионного обеспечения в нашей стране и за рубежом: до сих пор по вопросам экономических закономерностей исторического процесса развития пенсионного обеспечения не было проведено комплексного, всестороннего научного исследования.
Необходимо исследовать закономерности эволюционного движения общественно-экономической системы защиты нетрудоспособного населения, что возможно лишь на основе глубокого и всестороннего изучения богатого отечественного опыта построения и выявления историко-экономических закономерностей ее развития
Цель данной работы заключается в рассмотрении этапов эволюции пенсионной системы.
Для достижения поставленной цели были сформулированы следующие задачи:
дать определение пенсионной системе;
проследить эволюцию зарубежных пенсионных систем;
рассмотреть особенности возникновения и развития пенсионной системы в России;
охарактеризовать современный этап развития;
наметить перспективы российской пенсионной системы.
Объектом курсовой работы является пенсионная система.
Предметом является процесс эволюции российской пенсионной системы на различных общественно-экономических этапах существования Российского государства.
Список литературы составляет 104 источника.
Глава 1. Место и значение пенсионной системы в рыночных отношениях
1.1 Сущность и функции пенсионного страхования
В современном обществе объективно существуют отдельные слои населения, испытывающие потребность во временной или постоянной материальной поддержке, реализуемой через систему социального обеспечения.
Социальное обеспечение - система материального обеспечения определенных категорий лиц, неспособных, либо испытывающих значительные затруднения самостоятельно обеспечить свое существование.
Основной формой социального обеспечения является социальное страхование, представляющее собой систему материального обеспечения населения страны, основанную на принципах страхования. Ведущая роль в процессе российского государственного социального страхования принадлежит Пенсионному фонду России, управляющему финансами пенсионного обеспечения в стране.
Государственное пенсионное страхование - вид страхования, осуществляемого за счет обязательных страховых взносов работодателей и граждан, с целью обеспечения граждан трудовыми пенсиями по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца и за выслугу лет в соответствии с Законом РСФСР "О государственных пенсиях".
Пенсионное обеспечение производится в виде выплаты пенсий отдельным категориям лиц при наличии оснований, установленных действующим законодательством. Основанием для пенсионного обеспечения являются различные юридические факты: достижение определенного возраста; наступление инвалидности; смерть кормильца; длительное выполнение определенной профессиональной деятельности (выслуга лет).
пенсионная система фонд российская
Пенсия (от лат. pensio - платеж) - регулярная денежная выплата (в расчете на месяц), которая производится в установленном законом порядке определенным категориям лиц из социальных внебюджетных фондов и других источников, предназначенных для этих целей.
Право и гарантии пенсионного обеспечения в РФ установлены Конституцией РФ: “Российская Федерация - социальное государство, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека. В Российской Федерации охраняются труд и здоровье людей, устанавливается гарантированный минимальный размер оплаты труда, обеспечивается государственная поддержка семьи, материнства, отцовства и детства, инвалидов и пожилых граждан, развивается система социальных служб, устанавливаются государственные пенсии, пособия и иные гарантии социальной защиты” (статья 7). “Каждому гарантируется социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях, установленных законом. Государственные пенсии и социальные пособия устанавливаются законом. Поощряются добровольное социальное страхование, создание дополнительных форм социального обеспечения и благотворительность." (статья 39).
Пенсионное страхование, являясь подсистемой социального страхования, обладает рядом специфических особенностей экономической категории страхования:
Объектом пенсионного страхования является социальный риск граждан страны, связанный с неизбежным наступлением преклонного возраста, приобретением стойкой нетрудоспособности, потерей кормильца и других в случаях.
Страхователями пенсионного страхования являются организации всех форм собственности, частные предприниматели.
Страховщиком государственного пенсионного страхования в Российской Федерации от имени государства является Пенсионный фонд России.
Страховщиком пенсионного страхования отдельных граждан на добровольной основе являются негосударственные пенсионные фонды (финансовые институты, функционирующие в рамках правового поля России).
В процессе пенсионного страхования используются отдельные понятия и термины:
застрахованное лицо - лицо, на которое распространяется государственное пенсионное страхование. Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;
работодатели - юридические лица, в том числе иностранные, и их обособленные подразделения; международные организации, осуществляющие свою деятельность на территории Российской Федерации (в отношении граждан, имеющих право на государственное пенсионное обеспечение в соответствии с Законом РСФСР "О государственных пенсиях в РСФСР"); родовые, семейные общины малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования; крестьянские (фермерские) хозяйства; граждане, в том числе иностранные, лица без гражданства, проживающие в Российской Федерации, и индивидуальные предприниматели, осуществляющие прием на работу по трудовому договору;
плательщики страховых взносов государственного пенсионного страхования - работодатели, а также граждане, в том числе индивидуальные предприниматели, иностранные граждане, лица без гражданства (далее - граждане), которые самостоятельно уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации согласно законодательству Российской Федерации;
страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации - обязательные платежи на государственное пенсионное страхование, которые плательщики страховых взносов уплачивают в Пенсионный фонд Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
страховой стаж застрахованного лица - суммарная продолжительность периодов трудовой деятельности застрахованного лица в течение его жизни, за которые уплачивались страховые взносы;
индивидуальный (персонифицированный) учет - организация и ведение учета сведений о каждом застрахованном лице для целей государственного пенсионного страхования.
Процесс пенсионного страхования имеет в своей основе долгосрочный социальный контракт между активным населением и теми, кто в силу своего преклонного возраста не может более работать, но кто в прошлом сам материально (через уплату страховых взносов) поддерживал лиц пожилого возраста.
Задачи системы пенсионного обеспечения:
1. Материальное обеспечение проживания и защита от бедности при наступлении старости, и в других, установленных законодательством случаях;
2. Предоставление гарантированного дохода по завершении трудовой деятельности, размер которого обычно составляет определенную сумму, пропорционально сумме заработка, выплачиваемого непосредственно перед выходом на пенсию;
3. Защита дохода, получаемого в виде пенсии, от последующего снижения реального уровня жизни в результате инфляции.
Экономическая сущность пенсионного страхования проявляется через его функцию: обеспечение посредством финансового механизма образования и использования Пенсионного фонда в целях выплат пенсий определенным социальным группам общества. Под финансовым механизмом пенсионного страхования, на наш взгляд, следует понимать действие законов, подзаконных актов и инструкций государственных финансовых органов по образованию и использованию денежного Пенсионного фонда. Денежный характер Пенсионного фонда позволяет организовать его эффективное функционирование, так как его формирование происходит в процессе перераспределения валового внутреннего продукта общества.
Современной экономической наукой разработано несколько видов пенсионных систем (имеющих свой определенный финансовый механизм), которые характеризуются определенными признаками и имеют отличительные черты. К важнейшим моментам, определяющим уровень эффективности функционирования пенсионных систем, относятся:
методы их финансового обеспечения;
структура фондов, роль частных, профессиональных систем и роль государства;
взаимосвязь страховых взносов и пенсионных выплат.
При всем многообразии подходов к построению пенсионных систем, как правило, выделяют три их основные характерные черты:
1. Методы финансового обеспечения пенсионных систем - либо с помощью государственных механизмов перераспределения страховых взносов, либо посредством применения систем частичной или полной капитализации страховых взносов, либо с использованием персонифицированных счетов;
2. Форма организации пенсионных систем - частная, профессиональная (отраслевая), государственная;
3. Механизм определения размеров пенсий - на основе индивидуальных (фиксированных) расчетов или с учетом установленных единых взносов, а значит, и единых величин выплат.
В настоящее время в мире существует две классические системы пенсионного обеспечения: солидарная и накопительная. Система солидарности поколений работников наемного труда предполагает содержание неработающих пенсионеров за счет страховых взносов более молодых работающих слоев населения. Накопительная система пенсионного обеспечения в наибольшей степени реализует принцип социального страхования и состоит в возврате части заработной платы, изъятой у работника посредством прямых (страховых взносов трудящихся) и косвенных (взносы работодателей) вычетов на эти цели.
1. Система солидарности поколений наемного труда.
В данной системе размер пенсии, с одной стороны, единообразен (государство устанавливает нижний и верхний уровень взносов и пособий), что позволяет обеспечить защиту минимальных доходов и достичь социального согласия в обществе. С другой стороны, он связан с уровнем заработка перед выходом на пенсию, что позволяет говорить о наличии основ социальной справедливости. Как правило, при таких системах взносы используются для покрытия текущих обязательств, но не создают базового резервного фонда.
Такие системы являются обязательными, их гарантом выступает государство. Они предполагают определенную степень солидарности в отношении трудящихся с наиболее низким уровнем дохода, для этого используется универсальная и фиксированная структура пенсий; тем не менее они ориентируются на трудящихся, чья заработная плата значительно возрастет к концу их трудовой деятельности. К положительным сторонам подобных систем относится то, что государство гарантирует выплату пенсий ни в зависимости от результатов деятельности социальных субъектов, финансовых рынков, ни от способностей руководства пенсионных систем эффективно обеспечивать капитализацию (инвестирование) средств.
2. Накопительная система.
Профессиональные и частные пенсионные системы строятся, как правило, на принципах капитализации взносов и персонификации пенсионных счетов. При этом устанавливаются уровни страховых взносов и пенсий (как наемных работников, так и работодателей), которые накапливаются на индивидуальных счетах в пенсионном фонде. На них начисляются проценты в течение трудовой жизни застрахованного, а при выходе последнего на пенсию используются для выплаты пенсий (для выплаты ренты). В системах с установленным уровнем пенсий индивидуальные взносы, накапливаемые с учетом процента приращения (через их капитализацию), вплоть до выхода на пенсию должны соответствовать расчетному уровню затрат на соответствующее пенсионное пособие.
Такие системы в основном не пользуются финансовыми правительственными гарантиями; они делают ставку на финансовые рынки, позволяющие обеспечить при благоприятных экономических условиях уровень дохода. В результате пенсионное пособие отражает как взносы, так и проценты на сумму взносов трудящихся за их трудовую жизнь, а не только заработки в годы, непосредственно предшествующие их выходу на пенсию. Однако у данных систем нет преимуществ, присущих системам с универсальными и фиксированными пособиями, для которых характерен дух солидарности с малоимущими слоями населения. В то же время им присущ более наглядный и контролируемый характер формирования средств. Застрахованный (он же является одним из двух субъектов страхования, т.е. страхователем) может в любое время получить информацию об общей сумме своих взносов (по аналогии со счетов в банке) и начисленных на нее процентах или об уровне причитающихся ему пособий.
В отличие от систем, использующих принципы перераспределения, в частных пенсионных системах страховые взносы должны устанавливаться на сравнительно высоком уровне и необходим соответствующий резервный фонд.
Следует отметить также, что такие системы, если они не имеют доступа к государственным облигациям, имеющим определенную защиту от инфляции, не обладают достаточными средствами для индексации сумм дохода на пенсионный фонд или пенсий, предоставляемых ими.
Экономическая общественность при сравнении пенсионных систем в большей мере склоняется к тому, что более прогрессивной считается накопительная пенсионная система, обладающая рядом преимуществ:
Независимость от демографических проблем в стране - соотношения числа трудящихся (плательщиков страховых взносов) к числу получателей пенсий (пенсионеров);
Позволяет аккумулировать значительные финансовые ресурсы для их инвестирования в коммерческие проекты;
Повышает справедливость в процессе пенсионного обеспечения, так как возвращает пенсионеру накопленные им страховые взносы.
Между этими двумя принципиально различными моделями пенсионных систем имеется множество промежуточных вариантов, многие из которых нацелены на то, чтобы ослабить недостатки каждой из систем и усилить их преимущества. Это получило свое выражение в попытках создания соответствующих организационно-правовых структур. В наиболее обобщенном виде такие структуры можно представить в виде трехуровневой системы, элементы которых взаимно дополняют друг друга:
1) система фиксированных социальных пенсий, предоставляемых через систему обязательного социального страхования и в необходимых случаях использующая дотации из государственного бюджета для лиц, которые не "набрали" необходимого страхового стажа;
2) система всеобщего обязательного страхования пенсионного обеспечения, осуществляемая под контролем государства, гарантирующая предоставление пенсий, размер которых зависит от величины заработков, с образованием пенсионного фонда по принципу распределения взносов, взимаемых как с работодателей, так и с наемных работников;
3) добровольная система, использующая принцип полной капитализации и единых взносов, как индивидуальная или профессиональная, т.е. связанная с определенным предприятием или профессией, предназначенная для частных лиц, которые хотели бы получить дополнительные пенсии (помимо пенсий, выплачиваемых через обязательные государственные пенсионные системы), и зависящая от заработков трудящегося.
Сформированная в процессе развития рыночной экономики западных стран, такая модель пенсионного обеспечения базируется на следующих основных принципах:
во-первых, она призвана обеспечить социальную защиту от бедности всех граждан страны (социальные пенсии) и прежде всего тех лиц, которые по тем или иным причинам не имеют возможности позаботиться о себе сами;
во-вторых, важным элементом трехуровневой системы является всеобщее страхование, что обеспечивает "зарабатывание" пенсий по старости всем активный населением страны;
в-третьих, система дополнительного добровольного страхования призвана стать инструментом достижения трудящимися большей экономической свободы и ограничения их зависимости от государства, что помогает каждому человеку, если он того желает, сформировать дополнительный источник помощи (дополнительные негосударственные пенсии).
Системы пенсионного обеспечения многих стран зачастую используют смешанные модели финансирования и перераспределения. Системы пенсионного обеспечения строятся в виде основной и дополнительных пенсий и пособий по старости. Основные пенсии по старости предоставляются в ряде стран (Нидерландах, Люксембурге, Великобритании, Дании, Ирландии) посредством выплаты одинаковых денежных сумм для всех лиц, независимо от размеров предшествовавшего заработка. В остальных странах ЕС размер основных пенсий увязывается со средним заработком за определенный период времени и может быть ограничен минимальным и максимальным размером пенсии.
Дополнительные пенсии выплачиваются по отраслям или фирмам. Они достигают в среднем 10-20% от основной пенсии и являются не только способом поддержания дохода вышедших на пенсию, но и средством закрепления кадров на данном предприятии (в отрасли).
При расчете пенсий учитывается состав семьи (одинокие пенсионеры, есть дети). Почти во всех странах ЕС введена индексация пенсий. Доля трудящихся в финансировании пенсионных фондов составляет в среднем 30-40% их общего объема. Основную часть взносов уплачивают предприниматели (частично государство). Размер пенсионных взносов для трудящихся колеблется от 6-7% (Бельгия, Великобритания, Италия) до 12%.
Глава 2. Эволюция пенсионной системы
2.1 Эволюция пенсионных систем в мировой практике
В принципе существует четыре способа материального обеспечения пожилых людей.
Во-первых, они могут продолжать работать наряду с молодыми, во-вторых, их может взять на свое обеспечение семья, в-третьих, старики могут получать пенсию и, в-четвертых, есть возможность жить на ранее сделанные сбережения.
Пенсионное обеспечение играет серьезную роль по сути дела, только в развитых и в отдельной части среднеразвитых стран. В остальной части мира общество еще не преодолело традиционный подход, при котором дети содержат своих пожилых родителей, а те пытаются трудиться по мере сил. Поэтому опыт последних стран для нас не представляет большого интереса. Порой пенсионные системы там являются не столько важным элементом социальной сферы, сколько своеобразной экзотикой, не имеющей значения для населения. Например, в Замбии в 1988 году более половины всех взносов умудрились использовать на административные расходы.
Для начала взглянем на пенсионные системы развитых стран. Если россиянин на вопрос, с чего начинается пенсия, наверняка ответит, что с регулирующей деятельности государства, то гражданин развитой западной страны - европеец или американец - может посмотреть на эти вещи по-другому. Для него государство тоже играет большую роль, но не менее важно в деле обеспечения собственной старости - накопление денег. Оно может совершаться в разных формах (в частности, платить взносы может совсем не тот, кто накапливает), но в любом случае речь идет об использовании пожилыми людьми своих же собственных денег, а не перераспределенных в их пользу заработков молодых поколений.
Прежде чем прийти к своему современному состоянию, пенсионные системы развитых стран мира прошли длительный путь развития. До начала эпохи индустриализации и урбанизации основную поддержку в странах Европы пожилые люди получали от своих семей. Но этот метод обеспечения старости был подорван произошедшей в конце прошлого столетия (в Великобритании существенно раньше) массовой миграцией в городские центры, следствием которой стал распад патриархальных семей. Кроме того, экономические перемены, неопределенность и отсутствие надлежащих финансовых инструментов для осуществления накоплений снижали возможности планирования своей старости и осуществления необходимых сбережений.
Промышленный рабочий класс начал требовать формирования новых методов решения проблемы обеспеченной старости. Одним из таких методов стало формирование обществ взаимопомощи и фондов взаимной поддержки, в которые рабочие вносили номинальную сумму, а затем могли получить из них необходимую помощь в случае травмы, смерти кормильца семьи или снижения работоспособности при наступлении старости. Однако эти фонды часто страдали от неквалифицированного управления.
Кроме того, охват ими рабочих был весьма ограничен. В 1889 году канцлер Отто фон Бисмарк создал первую в мире общенациональную и основанную на собственной системе аккумулирования платежей систему страхования по старости, частично уведя тем самым рабочих из-под влияния социалистов. На рубеже веков в европейских странах серьезно дебатировался вопрос, создать ли общенациональную систему пенсионного страхования по примеру германской или же более узкую систему, лишь дополняющую мероприятия, осуществляющиеся в рамках помощи беднякам. В пользу германского подхода говорило то, что такая система решала проблему обеспечения всех пожилых людей, имела собственную финансовую базу и не подрывала стимулов к труду и накоплению у населения.
Противоположный же подход имел тот плюс, что обходился гораздо дешевле, поскольку считалось, что не все пожилые люди нуждаются в государственном обеспечении.
В 1891 году Дания приняла у себя узкую схему пенсионного обеспечения, и вскоре такого же рода схемы появились в Австралии, Ирландии, Исландии, Франции, Великобритании и Новой Зеландии. Однако постепенно ситуация менялась, и к началу Второй мировой войны национальные системы пенсионного обеспечения уже были в Австрии, Бельгии, Болгарии, Венгрии, Великобритании, Греции, Испании, Италии, Люксембурге, Нидерландах, Польше, Португалии, Румынии, США, Франции, Чехословакии и Швеции. Однако пенсии обеспечивали лишь порядка 15-20% от величины заработной платы, поскольку основной целью системы в тот период являлась все же борьба с бедностью.
Однако в дальнейшем центр тяжести был перенесен с борьбы против бедности на создание государства всеобщего благоденствия. Это привело к постепенному повышению общего уровня государственного пенсионного обеспечения и расширению охвата населения распределительными схемами. Добиться такого результата позволили высокие темпы послевоенного экономического роста и благоприятная демографическая ситуация.
Новые пенсионные системы были сформированы в Швейцарии (1949 год), Нидерландах (1957), Швеции (1960), Норвегии (1966) и Канаде (1966). В других странах Европы, а также в США и Японии происходило активное расширение применения существующих схем в основном за счет добавления к уже охваченным ранее сравнительно малообеспеченным слоям населения новых, относительно лучше зарабатывающих граждан. В пользу поколений, выходивших на пенсию в 60-70-х годах, происходило, таким образом, колоссальное перераспределение доходов от работающих поколений.
Существенное повышение уровня государственного пенсионного обеспечения в развитых странах привело к тому, что финансовая нагрузка, связанная с содержанием пожилого поколения, существенно возросла. В начале 90-х годов расходы государств на выплаты государственных пенсий составляли хотя и варьирующуюся от одной страны к другой, но в целом все же весьма существенную долю ВВП. Так, например, в Италии они составляли 14,2% ВВП, во Франции - 13,3%, в Германии - 12,3%, в Швеции - 11,3%, в США - 6,9%, в Великобритании - 6,4%, в Канаде - 6,0%, в Японии - 5,7%. Подобная финансовая нагрузка, хотя не ощущается в этих странах благодаря общему высокому уровню экономического развития столь болезненно, как в России, все же создает уже сегодня определенные проблемы. Перспективы развития систем государственного пенсионного обеспечения становятся все более проблематичными. Важнейшим финансовым источником для существования государственных пенсионных систем являются взносы в систему социального страхования. Они рассчитываются по отношению к общей величине заработной платы и составляют в разных странах существенно различную величину (от 5% в Канаде до 27% в Италии). В некоторых странах взносы примерно в равной степени уплачиваются как работником, так и его работодателем (например, в США, Канаде, Германии, Японии), тогда как в других на работодателя ложится существенно больший объем финансового бремени (например, во Франции, Италии, Швеции). В большинстве стран существует некий потолок, выше которого уплата взносов в пенсионную систему уже не осуществляется.
В большинстве развитых стран пенсии индексируются в зависимости от изменения потребительских цен. В Германии, Франции и Японии индексация тоже имеет место, но привязка размера пенсии осуществляется не к ценам, а к изменению заработной платы.
В перспективе, по мере того как на каждого пенсионера из-за сложившихся демографических тенденций будет приходиться все меньшее число работающих (соответственно, все меньшее число плательщиков пенсионных взносов), высокий уровень государственного пенсионного обеспечения может быть поставлен под угрозу. Некоторые эксперты прогнозируют сокращение уровня пенсий по отношению к уровню средней заработной платы. Более того, государству придется изымать существенно большую долю заработной платы в качестве платежей в пенсионную систему для того, чтобы хоть как-то поддержать благосостояние пенсионеров. В результате к середине следующего столетия сложится принципиально иная (вряд ли приемлемая) ситуация.
Осложнение ситуации ожидает практически все страны. В определенной степени исключением являются Великобритания и Швеция. Вряд ли даже богатые страны смогут в реальной действительности пойти на такое существенное повышение
изъятия части доходов работающего поколения. Существует теоретическая
возможность повышения пенсионного, но этим путем проблема принципиально не может быть решена. Следовательно, перед развитыми странами встает серьезная проблема реформирования всей системы пенсионного обеспечения.
Для того, чтобы понять, по какому пути может идти реформирование пенсионных систем, следует взглянуть на другой (негосударственный) сектор пенсионного обеспечения (точнее, пенсионного страхования).
Кроме государственного пенсионного обеспечения в развитых странах мира формировалась и система частного пенсионного страхования, причем строиться последняя могла как на профессиональной основе, так и на основе индивидуального накопления. Сегодня различными системами, построенными на принципе профессионального пенсионного страхования населения, охвачено около одной трети граждан стран ОЭСР.
Профессиональные схемы в отличие от государственных и схем индивидуального накопления спонсируются работодателями, причем основываться они могут как на добровольных отчислениях фирм, так и на отчислениях, определяемых условиями коллективных договоров. Они существуют при минимальном государственном вмешательстве и связаны со сравнительно низкими административными издержками.
Эти системы дают возможность тем людям, которые готовы много и добросовестно трудиться, иметь в старости лучшее пенсионное обеспечение. Но в то же время они дают существенно различную выгоду различным работникам (в зависимости уже не от личного вклада, а от того, где человек трудится).
Профессиональные пенсионные системы могут основываться на отраслевом принципе или же на принципе отдельной компании. Первый принцип характерен для европейских континентальных стран, второй же может считаться англо-американским подходом. Пенсия, которая будет выплачиваться работнику в будущем, зависит в таких системах в основном от стажа работы и от величины его заработка.
Профессиональные пенсионные системы во многих странах демонстрируют устойчивую положительную динамику, поскольку они не обладают отмеченными выше недостатками государственной распределительной пенсионной системы. Здесь нет проблемы перераспределения ресурсов от одного поколения к другому. Нет и проблемы неблагоприятного воздействия демографических тенденций на существование самой системы
Некоторые объективные границы развития, встающие в современном мире перед распределительной моделью, отступают в сторону, когда общество имеет дело с профессиональными системами. В результате их влияние на экономику развитых стран постепенно возрастает. Сохраняется, естественно, значительное различие между отдельными странами по масштабам развития профессиональных пенсионных систем, но в целом роль этой формы обеспечения жизни пожилых поколений становится все более важной. Причем затрагивает данный процесс и страны, для которых традиционно характерен подобный подход к пенсионному делу, и страны, где масштабы фондов сравнительно невелики. В частности это явление находит свое отражение в увеличении размеров активов пенсионных фондов.
Профессиональные пенсионные системы в развитых странах мира становятся сегодня важнейшим источником долгосрочного капитала как для экономики данной страны, так и для соседних государств. В отличии от ресурсов, концентрирующихся в распределительных пенсионных схемах, активы профессиональных систем используются сравнительно свободно и независимо от политических целей, которые ставит то или иное правительство. В результате инвестиции активно идут в частный сектор и дают в среднем значительно более высокую отдачу, чем государственные пенсионные фонды.
На протяжении 80-х годов доходность практически во всех странах стала положительной, что обеспечило также высокую положительную доходность на протяжении всего двадцатилетнего периода (1970-1990 гг.). Наилучших результатов удалось достичь в Великобритании на протяжении 80-х годов, поскольку там отмечалась хорошая конъюнктура на фондовом рынке, и значительная доля своих активов была инвестирована пенсионной системой в ценные бумаги. В США дела также обстояли неплохо на протяжении 80-х годов.
Однако в пенсионных фондах они обстояли не так хорошо, как у других институциональных инвесторов, например, у взаимных фондов. Самая низкая отдача была у швейцарской пенсионной системы.
Быстрое развитие профессиональных пенсионных систем, конечно, не означает их равномерного воздействия на все общество. В первую очередь пенсионное страхование охватывает работников с наиболее высокими заработками. Во-первых, это происходит потому, что пенсионное страхование затрагивает, прежде всего, крупные корпорации, где доходы работников являются в среднем более высокими, чем в небольших компаниях. Во-вторых, сами корпорации иногда распространяют пенсионное страхование только на высших служащих, получающих значительное жалование. Не охватываются страхованием работники, занятые неполный рабочий день. В результате действия этих и некоторых других факторов сложилась такая ситуация, что дополнительная негосударственная пенсия в развитых странах в большей степени имеет значение для людей со сравнительно более высокими доходами.
Опыт развитых стран для России сегодня является не самым актуальным, хотя данные о сравнительно небольшом проценте пожилых людей, работающих из-за нехватки средств на обеспечение своей жизни, весьма соблазнительны. Но слишком многое нас отличает в плане построения системы социальной защиты пожилых граждан.
2.2 Эволюция пенсионной системы России
Система пенсионного обеспечения России, как и любая форма социально-экономических отношений, переживала определенные этапы своего развития, начиная от введения данного вида социального страхования в российскую систему социального обеспечения населения и его развития до современных форм.
Пенсионное обеспечение в России берет свое начало с известных реформ Петра I, составной и очень значимой частью которых была реформа государственной службы и учреждение Та бели о рангах. Соответственно Табели определялось денежное содержание чиновников, включающее жалованье, столовые и квартирные (арендные) деньги, которое являлось основой для расчета пенсий.
Зарождение пенсионного обеспечения начинается с назначения Петром I пенсий чиновникам Морского ведомства, затем оно распространяется на чиновников других военных ведомств, статское и придворное чиновничество, наконец, духовенство, поскольку церковь не была отделена от государства и пенсионному обеспечению подлежали чины церковных епархий.
Важным этапом эволюции этого типа пенсионного обеспечения является охват им всех государственных чиновников и разработка Общего устава о пенсиях и единовременных пособиях чиновникам и их семьям, который был утвержден 6 декабря 1827 г. императором Николаем I.
В первой половине XIX в. государственно-распределительная система пенсионного обеспечения завершила в основном формирование достаточно сложного механизма своей внутренней регламентации, непрерывно уточняя и шлифуя принципы пенсионного обеспечения чиновников и их семей, закрепляя их дифференцированной системой законодательных и нормативных актов с учетом специфики государственной службы в раз личных ведомствах и территориях Империи.
В дальнейшем развитие денежно-рыночных отношений, рост государственно-чиновничьего аппарата, увеличение военных расходов, растущее бремя пенсионных расходов привели к тому, что государственная казна стала испытывать серьезные финансовые затруднения. Под давлением этих обстоятельств пенсионная система России эволюционировала. Можно вы делить два направления этого процесса: суть первого, направленного на облегчение бремени государственной казны, состояла во введении государством порядка отчисления определенного процента от получаемого чиновником жалованья в пенсионный казначейский фонд, что ранее не практиковалось. Это означало, что в систему вводился новый - страховой - элемент пенсионного обеспечения - не из казны, а из собственного жалованья чиновника. Размеры этих вычетов были минимальными и касались низших классов чиновников; более крупным направлением реформирования государственно казначейской системы пенсионного обеспечения было учреждение для государственных чиновников - сначала военных, а затем гражданских и да же земских - так называемых эмеритальных касс, участниками которых по специально утвержденному императором Уставу могли быть только государственные служащие военных и гражданских ведомств. В финансовом отношении кассы базировались на взносах чиновников из своего жалованья (6-8%) на личные счета и неприкосновенном капитале, выделяемом казной и размещаемом в ценные бумаги, доходы от которого поддерживали рыночную устойчивость касс и направлялись на пополнение личных счетов их участников. Уставы эмеритальных касс регламентировали их деятельность, порядок членства, размеры пенсий чиновников и их семей в зависимости от выслуги (стажа) и размеров накоплений на личных счетах.
Казначейско-эмеритальная система обладала несомненными достоинствами. Она заложила краеугольные камни в создание достаточно эффективной системы пенсионного обеспечения, сформулировала основные принципы ее регламентации и своевременно вводила элементы совершенствования и реформирования. В силу своей ограниченности, поскольку распространялась только на чиновников, она оставляла в стороне другие сословия общества.
Необходимость эволюции пенсионной системы вширь, которая становилась все более очевидной по мере развития капиталистического товарного производства и вообще рыночных отношений, обусловила появление нового направления реформирования пенсионного обеспечения, которое по своей природе оказалось потенциально способным вовлечь широкие слои населения в формирующуюся рыночную пенсионную систему. Это направление представлено возникающими страховыми пенсионными и сберегательно-вспомогательными кассами, которые стали вовлекать в сферу пенсионного обеспечения возрастающие массы населения, в том числе наемных рабочих. По причине несложности организации создание сберегательно-вспомогательных касс на практике не встречало особых затруднений. Однако их открытие допускалось только в случае невозможности создания пенсионной кассы. Устройство же страховых пенсионных касс не было простым делом. Чтобы добиться финансовой устойчивости, их деятельность должна была строиться на использовании статистических данных о смертности, наступлении нетрудоспособности и т.п. Необходима была и ежегодная проверка исполнения обязательств касс по отношению к своим участникам. Поэтому на первых порах требовалось провести большую подготовительную работу по составлению специальных таблиц, на основании которых рассчитывались бы пенсии. В дальнейшем вся система устройства пенсионных касс и составление таблиц расчета пенсий стали регулироваться государством.
Таким образом, есть основания для вывода о том, что спонтанный процесс возникновения и распространения пенсионных систем в дореволюционной России сменился на определенном этапе попытками общества и государства сознательно направлять развитие этого процесса по пути совершенствования пенсионного дела в стране.
Анализ эволюции пенсионных систем, в особенности страховых и сберегательно-вспомогательных касс дореволюционной России, дает основания для теоретических выводов о том, что пенсионное обеспечение, выполняя функции социальной защиты населения, на определенном историческом этапе стало включать предпринимательскую, коммерческую составляющую, без которой система пенсионного обеспечения в условиях рыночного хозяйствования существовать не может.
Основные этапы эволюции отечественной пенсионной системы прошли в XX веке.
I. До 1917 года случай наступления старости не включался в сферу социального страхования. В данный период в России, как и в большинстве государств мира, действовала родовая форма поддержки лиц преклонного возраста, основанная на том, что содержание стариков брали на себя члены его семьи. Право на государственное пенсионное обеспечение в России имели только государственные чиновники, и в число революционных требований большевиков было включено требование установления всеобщего пенсионного обеспечения. В.И. Ленин утверждал, что трудящиеся имеют право на государственные пенсии, так как они “содержат свои трудом все богатые классы и все государство, а потому они не менее имеют право на пенсию, чем чиновники, получающие ее”. После Великой Октябрьской Социалистической революции перечень лиц, имеющих право на получение пенсии был значительно расширен.
II. В 1920-х гг. развернулась дискуссия о необходимости рассмотрения старости как отдельного вида нетрудоспособности, нуждающегося в пенсионном обеспечении. В то время социальное обеспечение престарелых строилось не на основе учета возраста, а на основе утраты трудоспособности и наступления инвалидности, исходя из принципа:". фарисейское уважение к сединам и морщинам - шутка, чуждая пролетарской морали. Если ты старик и способен еще к труду - работай. А лишился трудоспособности - получай пенсию”. Что приводило к достаточно низкому, по современным меркам, показателю числа пенсионеров. Например, в г. Иркутске на 1 октября 1924 года на 1000 застрахованных всего 65 пенсионеров (общее число пенсионеров в г. Иркутске на тот момента - 763 человека). В тот период времени при среднемесячной заработной плате в г. Иркутске 41,6 рублей, ежемесячный размер пенсии составлял 7,5 рублей, т.е. около 18% от заработной платы.
Однако ситуация быстро менялась и уже к концу 1920-х годов пенсионным обеспечением по старости были охвачены преподаватели высших учебных заведений (с 1924 года по достижении 65 лет), рабочие текстильной промышленности (с 1928 года), ведущих отраслей тяжелой промышленности и транспорта (с 1929 года). В 1929 году впервые были установлены различия в размере между пенсией по инвалидности и по старости, а также порядок выплаты пенсий по старости для продолжающих работать.
В 1932 году пенсионное обеспечение по старости охватило рабочих всех отраслей народного хозяйства. В результате проведенных тогда обследований рабочих, выходящих на пенсию по инвалидности в связи с потерей трудоспособности, было выявлено, что к 55 годам большая часть женщин и к 60 годам большая часть мужчин теряют возможность продолжать работать. На этой основе в 1932 году законодательно были введены пенсионные возраста - 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. С тех пор эти границы не менялись.
III. В 1936 году после принятия Конституции СССР пенсионное обеспечение стало всеобщим для рабочих и служащих.
В 1956 году был принят Закон о государственных пенсиях, регулирующий размер пенсии по старости. Новый закон отменял выплату пенсии по старости работающим пенсионерам, но одновременно увеличил размер пенсии. В результате доля работающих пенсионеров резко сократилась - по некоторым оценкам с 60% в 1956 году до 9% в 1962 году.
В 1964 году был принят Закон о пенсиях и пособиях членам колхозов, который предусматривал с 1965 году выход на пенсию для мужчин с 65 лет и для женщин с 60 лет. В 1968 году колхозники получили право на пенсию по старости с такого же возраста, как рабочие и служащие. В результате к середине 60-х годов в России (как части бывшего СССР) сложилась государственная система всеобщего пенсионного обеспечения к старости для работающего населения, которая модифицировалась многократно.
Вплоть до середины 1960-х годов демографический аргумент не учитывался в явном виде при создании пенсионной системы, если не считать выводы по исследованиям состояния здоровья в конце 20-х - начале 30-х годов. Постарение населения еще не было осознано как неизбежный социальный феномен и не стало фактом, требующем к себе внимания. В 1920 году в СССР доля лиц в возрасте 60 лет и старше составляла 6,2%, в 1925 - 5,9%, в 1930 - 5,8%, в 1935; - 6,0%, в 1940 - 6,9%, в 1950-7,9%, в 1955 - 8,6%, в 1960 - 9,3%.
С середины 60-х годов по мере развития процесса постарения населения и сокращения прироста численности населения в трудоспособном возрасте в дискуссию по реформированию пенсионной системы вошел демографический контекст. Однако демографический фактор трактовался однобоко - как дефицит трудовых ресурсов. С этой точки зрения последствия постановления 1956 года - резкое сокращение числа работающих пенсионеров, оказались негативными. Во многом поэтому в дальнейшем пенсионное законодательство изменялось в направлении все большого материального стимулирования занятости пенсионеров.
Постановления Совмина СССР 1964, 1966 и 1969 годов о мерах по повышению материальной заинтересованности трудоспособных пенсионеров по старости в продолжении работы после назначения пенсии остановили падение доли работающих пенсионеров, а затем и увеличили ее. Доля работающих пенсионеров в общем числе всех пенсионеров по старости составила 10,1% в 1960, 14,1% в 1965, 20,8% в 1970, 24,4% в 1975, и 30,4% в 1980 году. Решающую роль сыграло постановление 1969 года, на основании которого 65% всех пенсионеров по старости получили право на получение пенсии (преимущественно полной) в период работы. Эта льгота была введена как временная, однако привлечение к работе пенсионеров оказалось успешным и срок ее действия ежегодно продлевался вплоть до 1979 года. Специальное постановление ЦК КПСС и Совмина СССР 1979 года закрепило сложившуюся практику получения работающими пенсионерами и пенсии и зарплаты и ввело надбавки к пенсии за работу после достижения пенсионного возраста. Это было продиктовано низкой производительностью труда в условиях административно-командной экономики и как следствие - дефицитом трудовых ресурсов.
IV. К 80-ым годам XX века пенсионная система СССР сформировалась к тому виду, который сохранился до периода демократических реформ (перенеся отдельные черты и на современную российскую пенсионную систему). К тому времени пенсионное обеспечение в СССР осуществлялось в форме обязательного государственного социального страхования трудового населения страны. Средства на пенсионное страхование аккумулировались в Фонде государственного социального страхования, через который образовывались и использовались средства государственного социального страхования. Фонд был консолидирован в государственном бюджете и включался в него по доходам и расходам. В 1987 году бюджет Фонда государственного социального страхования СССР составил 12,6% Государственного бюджета СССР - при размере Государственного бюджета СССР 435,7 млрд. рублей бюджет Фонда государственного социального страхования СССР на 1987 год был утвержден в размере 55,1 млрд. рублей.1
Основным источником доходов Фонда государственного социального страхования являлись страховые взносы, уплачиваемые предприятиями, организациями, учреждениями на сумму начисленной заработной платы своих работников. Расходы по уплате страховых взносов хозяйствующих предприятий и организаций включались в себестоимость продукции, работ и услуг, в бюджетных учреждениях - в состав сметных назначений.
Предприятия, организации, учреждения уплачивали страховые взносы по тарифам, установленным к фонду заработной платы и дифференцированным по отраслям народного хозяйства в пределах от 4,4 до 14 процентов, в том числе:
Таблица 1
Тарифы страховых взносов в Фонд государственного социального страхования
|
Отрасль народного хозяйства |
Размер страхового тарифа |
|
|
Сельское хозяйство Культура, просвещение, здравоохранение Лесная, бумажная, деревообрабатывающая промышленности Авиация, авиационная промышленность, машиностроение, приборостроение |
4,4% 7% 8% 14% |
Размер тарифа страховых взносов был значительно ниже современного страхового тарифа в Пенсионный фонд России, даже максимальный страховой тариф был в два раза ниже действующего размера взноса в Пенсионный фонд для основных категорий плательщиков.
Подобные документы
История становления и развития пенсионной системы в Российской Федерации. Анализ формирования доходной части бюджета. Совершенствование тарифно-бюджетной политики. Реформирование системы досрочных пенсий. Развитие корпоративного пенсионного обеспечения.
курсовая работа [1,3 M], добавлен 14.07.2015Характеристика Пенсионного фонда РФ, суть реформы. Индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования. Инвестирования накопительной части трудовой пенсии. Анализ доходной и расходной части бюджета пенсионного фонда.
дипломная работа [2,3 M], добавлен 13.03.2010Общие положения пенсионного фонда Российской федерации. История становления, структура и задачи ПФР. Пенсионная реформа. Модель пенсионной системы Российской Федерации. Перспективы развития новой пенсионной системы.
курсовая работа [125,1 K], добавлен 03.09.2007История возникновения и развития пенсионного страхования в России. Развитие Пенсионного фонда Российской Федерации. Формирование и расходование средств бюджета Пенсионного фонда РФ. Роль Пенсионного фонда РФ в социальном обеспечении пенсионеров.
дипломная работа [85,2 K], добавлен 28.03.2004Деятельность Пенсионного Фонда Российской Федерации, организация пенсионной системы страны и концепция ее реформирования Функции пенсионного страхования, его правовые основы. Анализ бюджетов фонда, источники финансирования государственных пенсий.
курсовая работа [47,8 K], добавлен 04.06.2011Развитие системы негосударственного пенсионного обеспечения в Украине. Структура современной пенсионной системы в Украине, субъекты пенсионного страхования. Состояние и проблемы пенсионной реформы. Международные стандарты построения пенсионной системы.
реферат [63,7 K], добавлен 25.09.2008Задачи, структура доходов и расходов Пенсионного фонда, перспективы его развития. Оценка использования средств федерального бюджета в осуществлении пенсионного обеспечения. Проблемы развития пенсионной системы. Направления проведения пенсионной реформы.
презентация [518,6 K], добавлен 06.12.2014Необходимость и этапы реформирования пенсионной системы РФ. Особенности деятельности пенсионных фондов в системе пенсионного страхования. Анализ источников формирования финансовых ресурсов пенсионного фонда, характеристика доходов и расходов бюджета.
курсовая работа [50,8 K], добавлен 28.06.2011Изучение истории развития пенсионного страхования в России и раскрытие социально-экономической сущности Пенсионного форда Российской Федерации. Анализ состава и структуры доходов Пенсионного фонда РФ и совершенствование системы расходования его средств.
курсовая работа [914,6 K], добавлен 31.08.2013Пенсионный фонд Российской Федерации: его становление и задачи деятельности. Формирование и расходование средств бюджета Пенсионного фонда РФ. Роль Пенсионного фонда РФ в социальном обеспечении пенсионеров. Совершенствование пенсионной системы РФ.
курсовая работа [39,9 K], добавлен 07.05.2010
