Формирование и управление доходами бюджетной организации (на примере ФГБУ "Дом–интернат для престарелых и инвалидов №1")

Понятие бюджетного учреждения. Основные источники формирования и использование финансовых ресурсов бюджетных учреждений. Социальная политика в Хабаровском крае как важная часть деятельности бюджетных учреждений. Анализ доходной части организации.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 11.07.2014
Размер файла 69,5 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

- содействие в получении бесплатной помощи адвоката в порядке, установленном действующим законодательством;

- предоставление иных социальных услуг, предусмотренных перечнем гарантированных государством социальных услуг в Хабаровском крае.

2.2 Анализ финансово - хозяйственной деятельности учреждения

Рассчитаем коэффициент автономии для всех годов. Коэффициент автономии (коэффициент финансовой независимости) характеризует отношение собственного капитала к общей сумме капитала (активов) организации. Коэффициент показывает, насколько организация независима от кредиторов. Чем меньше значение коэффициента, тем в большей степени организация зависима от заемных источников финансирование, тем менее устойчивое у нее финансовое положение.

Таблица 2.2.1 Расчет Коэффициента автономии.

Год

Расчет показателя

Итого

2011

Ка = 23300,2/109230,4

0,2136

2012

Ка = 26698,6/ 121953,4

0,2189

2013

Ка= 30165,5/141278,9

0,2135

Коэффициент автономии в течении 3 - х лет менялся незначительно и в среднем составил 0,21. Это значит, что организация очень сильно зависит от средств, поступающих из Краевого бюджета.

Далее рассчитаем количество потребителей данной услуги, штатную численность работников, их заработную плату и сделаем анализ.

Таблица 2.2.2 Количество потребителей, находящихся на стационарном социальном обслуживании

2011

2012

2013

Изменение 2013 по отношению к 2011

%Изменение 2013 по отношению к 2011

405

449

460

55

13,5

В 2011 году численность проживающих составила 405 человек, в 2012 году их численность увеличилась на 10,8% или на 44 человека и составила 449. В 2013 году увеличение было равным 11 человек, в процентном соотношении это изменение на 2,4% и составило 460 человек.

Таблица 2.2.3 Штатная численность работников учреждения.

2011

2012

2013

Изменение 2013 по отношению к 2011

% Изменение 2013 по отношению к 2011

371

378

378

8

1,8

Численность рабочих учреждения в 2011 году составил 371 человек, далее увеличилась на 1,8% и в 2012 составила 378. Это было связно с увеличением количества потребителей услуг (проживающими), в 2012 году их стало больше на 44 человека. В связи с этим было нанято 7 санитарок для обслуживания проживающих. В 2013 году изменения не коснулись численности рабочих. Их количество не изменилось.

Таблица 2.2.4 Среднемесячная заработная плата работникам, руб.

2011

2012

2013

Изменение 2013 по отношению к 2011

% Изменение 2013 по отношению к 2011

16523,2

17891

21765,88

5242,68

31,7%

Среднемесячная заработная плата рабочих в 2012 увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 8,2% (1367,8) и составила 17891 руб. В 2013 году произошло изменение показателя на 21,6% (3874,8) и в итоге составило на конец 2013 года 21765,88 рублей.

Заработную плату работники получают из средств выделенных краевым бюджетом, а так же из средств, полученных от приносящей доход деятельности. В связи с этим я сделала таблицу, на которой наглядно видно какой процент и на какой год был выделен для выплат работникам заработной платы

Расшифровка обозначений:

КБ - Средства, выделенные краевым бюджетом

ПДД - Средства, полученные от приносящей доход деятельности

Таблица 2.2.5 Выплаты на заработную плату

2011

2012

2013

КБ

ПДД

КБ

ПДД

КБ

ПДД

98,4%

1,6%

98,5%

1,5%

98,7%

1,3%

Видно, что с каждым годом увеличивается процент выплаты на заработную плату за счет краевого бюджета, в 2012 году он увеличился на 0,1%, в 2013 на 0,2%. Однако это совсем незначительный рост.

2.3 Анализ выплат учреждения

Выплаты учреждения складываются из двух составляющих, это выплаты за счет средств выделенных краевым бюджетом и за счет средств от приносящей доход деятельности.

Сначала сделаем анализ выплат учреждения за счет средств краевого бюджета.

Таблица 2.3.1 Выплаты за счет средств краевого бюджета

Выплаты за счет средств

краевого бюджета

2011

%

2012

%

2013

%

ВСЕГО

75327,1

100

83334,4

100

99078,81

100

в том числе

Заработная плата

41652,3

55,2952

43361,3

52,033

55804,3

56,3231

Прочие выплаты

56

0,07434

3

0,0036

132,3

0,13353

Начисления на выплаты по оплате труда

10236,3

13,5891

12455,7

14,947

16373,1

16,5253

Услуги связи

245,6

0,32604

263,1

0,3157

285,8

0,28846

Транспортные услуги

13,6

0,01805

21,81

0,02201

коммунальные услуги

6452,3

8,56571

7803,9

9,3646

9826,5

9,91786

Работы, услуги по содержанию имущества

4563,2

6,05785

6910,9

8,293

3932,6

3,96916

Прочие работы, услуги

4985,3

6,6182

5079,6

6,0954

4462,1

4,50359

Прочие расходы

120,3

0,1597

350,6

0,4207

22,9

0,02311

На приобретение основных средств

78,3

0,10395

98,2

0,1178

180,5

0,18218

На приобретение материальных запасов

6923,9

9,19178

7008,1

8,4096

8036,9

8,11162

Вертикальный анализ.

Наибольший процент выплат из средств краевого бюджета занимает показатель «Заработная плата» в 2011 году он был равен 55,2%, далее в 2012 году он уменьшился на 3,2% и составил 52%, в 2013 году показатель снова увеличился на 4,3% по сравнению с предыдущим годом и на 1,1 по сравнению с 2011 до 56,3% от всей суммы выплат.

Показатель «Начисления на выплаты по оплате труда» занимаемый в таблице второе место по наибольшему проценту в сумме выплат за счет средств краевого бюджета в 2011 году был равен13,5%, затем увеличился на 1,4% и составил 14,9, в 2013 году так же вырос на 1,6% и составил 16,5% от общей суммы выплат бюджетного учреждения.

Расходы на приобретение запасов в 2011 году составляли 9,2%, затем уменьшились до 8,4, а в 2013 году составили 8,0% замечено уменьшение на 1,2% в отношении к 2011 году и на 0,4% по отношению к предыдущему.

Расходы на коммунальные услуги в течении трех лет увеличивались. Так в 2011 году они составляли 8,5%, в 2012 - 9,3%, а в 2013 - 9,9%. Увеличение составило 1,4% по отношению к 2011году и 0,6% по отношению к предыдущему.

Показатель «Работы, услуги по содержанию имущества» изначально в 2011 году составлял 6,05% от всей суммы выплат за счет средств краевого бюджета, далее в 2012 году показатель увеличился на 2,15% и составил 8,2%. В 2013 году значение показателя уменьшилось почти в 2 раза и составило 3,9% от общей суммы выплат.

Такие показатели как «прочие выплаты», «услуги связи», «прочие расходы», «Расходы на приобретение основных средств» изменялись незначительно. Их процент в общей сумме выплат так же не велик и в среднем составляет 0,1%

Горизонтальный анализ

Общая сумма выплат за счет краевого бюджета изменялась следующим образом: в 2011 году показатель был равен 75327,1, затем в 2012 он увеличился на 10,6% и составил 8333404, в 2013 вырос на 18,9% по отношению к предыдущему году и составил 99078,81.

Сумма выплат на заработную плату в 2012 году увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 4,1% , а в 2013 году выросла на 28,7.

В «прочие выплаты» наблюдается резкая градация показателя. Так в 2011 году он был равен 56 тыс. руб., в 2012 году показатель упал на 94,6 % и составил 3 тыс. руб. Однако в 2013 году сумма прочих выплат возросла до 132,3 тыс.руб. Это на 129,3 больше чем в предыдущем году и на 76,2 больше чем в 2011 году.

Показатель «Начисления на выплаты по оплате труда» в течение трех лет постоянно увеличивался. В 2011 году он составил 10236,3, в 2012 году показатель увеличился на 21,6% и составил 12455,7, в 2013 году увеличение составило 31,4% по отношению к предыдущему году.

Расходы на коммунальные услуги в 2011 году были равны 6452,3, в 2012 году увеличились на 20,9%, а в 2013 на 25,9% и составили 9826,5.

Расходы на приобретение основных средств в 2012 увеличились по сравнению с 2011 годом на 25,4%., а в 2013 по сравнению с 2012 на 83,8% и составили 180,5 вместо 98,2 в 2012.

Далее сделаем анализ выплат за счет приносящей доход деятельности.

Таблица 2.3.2 Выплаты за счет приносящей доход деятельности

Выплаты за счет приносящей

доход деятельности

2011

%

2012

%

2013

%

ВСЕГО

26316,8

100

25926,6

100

24457,3

100

в том числе

Заработная плата

669,3

2,54324

671,2

2,58885

683,7

2,795484

Прочие выплаты

1,9

0,00722

2,2

0,00849

Начисления на выплаты по оплате труда

154,2

0,58594

164,3

0,63371

197,6

0,807939

Услуги связи

Транспортные услуги

коммунальные услуги

206,3

0,78391

211,6

0,81615

213

0,870906

Работы, услуги по содержанию имущества

1956,4

7,43403

2362,3

9,11149

1010,7

4,132508

Прочие работы, услуги

325,7

1,23761

459

1,77038

265,5

1,085565

Прочие расходы

16,4

0,06232

14,5

0,05593

105,9

0,433

На приобретение основных средств

30,2

0,11476

28,7

0,1107

24,8

0,101401

На приобретение материальных запасов

22956,4

87,231

22012,8

84,9043

21956,1

89,7732

Вертикальный анализ.

Наибольший процент средств полученных от приносящей доход деятельности, в отличии от средств выделенных краевым бюджетом, где основной тратой является выплаты заработной платы работникам, тратиться на приобретение материальных запасов для бюджетного учреждения. Так в 2011году общий процент от суммы всех выплат был равен 87,2%,в 2012 году процент уменьшился на 2,3% и составил 84,9%, в 2013 году произошло увеличение процента расходов на приобретение материальных запасов на 4,8% в сравнении с предыдущим годом и на 2,5% в сравнении с 2011 годом и составил показатель почти 90%

В среднем 2,5 % выплат тратятся на заработную плату работникам предприятия. В 2011 году - 2,5%, в 2012 - 2,6%, в 2013 - 2,7%

Процентный показатель «Работы, услуги по содержанию имущества» в 2011 году составлял 7,4%, далее, в 2012 году он увеличился на 1,7% и составил 9,1. В 2013 году показатель уменьшился более чем в 2 раза а именно на 5% и составил 4,1%.

Остальные показатели менялись незначительно, средний удельный вес каждого из них составляет не более 0,7%в общей сумме выплат за счет средств от приносящей доход деятельности.

Горизонтальный анализ

Всего выплат за счет приносящей доход деятельности в 2011 году было на сумму 26316,8 тыс. руб. в 2012 году произошло уменьшение показателя на 1,4% (390,2), в 2013 году показатель так же уменьшился на 5,6% (1469,3) по отношению к предыдущему году.

Показатель «Начисления на выплаты по оплате труда» в 2011 году составлял 154,2,в 2012 году увеличился на 6,5% и составил 164,3, в 2013году произошло так же увеличение данного показателя на 20,2% по отношению к 2012 году и на 27,8% по отношению к 2011.

Работы, услуги по содержанию имущества в 2012 году увеличились по отношению к предыдущему году на 20,7%, однако на следующий год, а именно на 2013, показатель резко уменьшился более чем в половину, а если точнее то на 57,2 %(!).

Прочие работы и услуги в 2011 году составили 325,7, в 2012 году увеличились на 41% и составили 459.в 2013 году показатель уменьшился до 265,5, а именно на 42,1%

Показатель «Прочие расходы» в 2012 году уменьшился по сравнению с 2011 на 11,5% и составил 14,5 вместо 16,4. В 2013 году показатель заметно вырос в несколько раз и составил 105,9.

2.4 Анализ доходов учреждения

Таблица 2.4.1.Поступления учреждения

Поступления учреждения

Показатель

Значение показателя по годам

2011

2012

2013

Поступления, всего

109074,5

121953,4

141278,4

в том числе:

Субсидии на выполнение государственного задания

75648,6

83334,4

99079,01

Целевые субсидии

10125,7

11920,4

12033,88

Поступления от иной приносящей доход деятельности

23300,2

26698,6

30165,5

в том числе по видам поступлений

поступление средств от трудотерапии проживающих

1934,7

1947,3

1958,8

поступления от платы за стационарное обслуживание в размере 75% пенсии

21365,5

24751,3

28206,7

Остаток средств на конец года

1456,2

772

5708,3

Из данных таблицы 2 можно сделать следующие выводы:

Вертикальный анализ

Большую часть поступлений в учреждении занимают субсидии на выполнение государственного задания, это 69,3% в 2011 году, 68,3 в 2012 году, и 70,1 в 2013 году от всей суммы поступлений за каждый год. Заметно уменьшение процента субсидий на выполнение государственного задания в 2012 году по сравнению с 2011 на 7685,8 тыс. руб.(1%). Далее показатель вырос, в 2013 году он составил 70,1% от общей суммы поступлений (99079,01), это на 1,8% больше чем в 2012 и на 0,8 больше чем в 2011году.

Процент целевых субсидий в общем объеме всех поступлений организации менялся следующим образом: в 2011 году он составил 9,2%, в 2012 на 0,5 %увеличился, а в 2013 было замечено уменьшение процента целевых субсидий на 1,2% по отношению к 2012году и на 0,7 по отношению к 2011г.

Немаловажным элементом поступлений является показатель «Поступления от иной приносящей доход деятельности», однако его процентная доля в общей сумме поступлений совсем незначительно менялась в течение 3-х лет, а именно в 2011 году доля составила 21,36, в 2012 - 21,8, а в 2013 - 21,35.

Больший процент по видам поступлений среди поступлений от иной приносящей доход деятельности занял показатель «поступления от платы за стационарное обслуживание в размере 75% пенсии», в 2011 году он составил 91,7% (21365,5), в 2012 увеличился на 1% и составил 92,7% (28206,7), в 2013 году увеличился в сравнении с 2012 годом на 1,8%, с 2011 годом на 0,8%, и составил, в итоге, 93,5% от всей суммы поступлений от иной приносящей доход деятельности.

Меньший процент, но немаловажный в общем объеме поступлений от иной приносящей доход деятельности занимают поступления средств от трудотерапии проживающих. Замечено уменьшение данного показателя. Это 8,3% в 2011г, 7,2% в 2012г, и 6,4% в 2013г.

Горизонтальный Анализ

В таблице видно, что количество поступлений всего постоянно увеличивалось на протяжении 3 - х изучаемых мной лет. В 2011году показатель составил 109074,5 в 2012 замечено увеличение на 11,8% (12878,9), в 2013 показатель так же был увеличен на 15,8% (19325,0) в сравнении с предыдущим годом.

Субсидии на выполнение государственного задания так же постоянно увеличивались, а именно в 2011 году показатель был равен 75648,6, в 2012 увеличился на 10,1% (7685,8), а в 2013 на 18,8% (15774,6) по сравнению с предыдущим годом, и на 20,8% в сравнении с 2011.

Показатель, характеризующий поступления в лице целевых субсидий увеличивался в течении указанного времени, однако не очень значительно. Так в 2011 году он составил 10125,7, затем увеличился в 2012 г на 17,7% (11920,3), в 2013 также видно увеличение на 0,9% по сравнению с предыдущим годом и на 18,8% по сравнению с 2011.

Поступления от иной приносящей доход деятельности постоянно росли в течение 2011 - 2013гг., в 2011 году показатель был равен 23300,2,потом в 2012 увеличился на 14,5%, в 2013 на 12,9% по сравнению с предыдущим годом и на 29,4% по сравнению с 2011.

Вывод. В общей сумме доходов (поступлений) организации больший процент занимает показатель «Субсидии на выполнение государственного задания» это около 70%, далее поступления от иной приносящей доход деятельности, это около 21,% в год и наконец целевые субсидии, ежегодный процент которых равен 9%

После изучения мной доходов данной организации можно сделать вывод о том, что показатели, характеризующие поступления на протяжении изучаемых мной трех лет постоянно росли, некоторые, такие как субсидии, на выполнение государственного задания изменялись более активно. В среднем в год он составлял 2%. А такой показатель как целевые субсидии менялся незначительно примерно на 0,5 процентов в год.

3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БЮДЖЕТНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ

В ходе проделанной мной, работы были выявлены следующие особенности анализа финансового состояния бюджетного учреждения:

Некоммерческий характер их деятельности и затратная позиция финансирования не предполагают создание положительного финансового результата.

Учреждения вынуждены тратить ресурсы не столько в соответствии с фактической нуждой в них, сколько исходя из объема выделенных средств.

Анализ проводится с целью установить, насколько эффективно используются бюджетные средства и соответствуют ли качество и объем услуг, оказываемых населению или другим субъектам хозяйствования, затратам, которые несет государство по их оказанию.

Анализ финансирования предполагает изучение обеспеченности учреждения бюджетными средствами, а также полноты их использования. Для этого плановое финансирование сравнивается с фактическим, и производится сравнение поступивших сумм бюджетных средств с кассовыми расходами учреждения.

В целом результативность должна и может быть оценена показателями достижения целей, которые должны быть изначально установлены. Вопрос же целей часто остается еще более сложным, чем выбор набора показателей.

Определим основные этапы совершенствования бюджетного финансирования и контроля за расходованием бюджетных средств:

1. Эффективное использование бюджетных средств, улучшение качества взаимодействия участников бюджетного процесса. Оценка эффективности использования бюджетных средств осуществляется в целях:

- определения оптимального соотношения результатов, достигаемых государственными учреждениями в процессе оказания государственных услуг (выполнения установленных функций) и связанных с их достижениями расходов из краевого бюджета;

- соблюдения принципов бюджетной системы Российской Федерации: эффективности и экономности использования бюджетных средств, гласности, адресности и целевого характера использования бюджетных средств;

- накопления информации для выработки оптимальной структуры бюджетных расходов на оказание государственных услуг (осуществление установленных функций) государственными учреждениями Хабаровского Края.

Составим процесс внедрения бюджетирования на учреждении.

Создание команды проекта

Постановка бюджетирования может осуществляться как собственными силами, так и с привлечением консультантов. Основной минус участия консультантов в этой работе заключается в «размывании» ответственности между ними и работниками предприятия. Отрицательная же сторона внедрения бюджетирования собственными силами состоит в том, что сами сотрудники компании не заинтересованы в усилении контроля, к которому приводит введение системы бюджетов, следовательно, будут тормозить проект.

В Бюджетном учреждении для постановки бюджетирования нужно создать временную рабочую группу (ВРГ), в которую войдут руководители основных направлений учреждения: производственного отдела, технологического подразделения, материально - технического снабжения, отделов ремонтно - технического и энергетического обслуживания, организации питания, транспортного обслуживания, обслуживание зданий и территорий, главный бухгалтер, начальники финансового и планово-экономического отделов. Целями создания такой группы будет оперативное изучение специфики процессов, происходящих в этих направлениях, и поиск эффективных решений бюджетирования.

Механизм работы ВРГ будет основываться на взаимодействии руководства группы и ответственных за направления, обсуждении поставленных задач и формировании и утверждении нормативных документов бюджетирования.

Следует ввести следующие центры ответственности:

Центр финансовой ответственности (ЦФО) - подразделение, которое отвечает за финансовые результаты своей операционной деятельности: прибыль и убытки. Является направлением деятельности учреждения.

Центр финансового учета (ЦФУ) - подразделение, отвечающее за результаты своей деятельности и за финансово-экономические показатели предприятия: соблюдение лимита затрат, выполнение заказов по услугам, оказание услуг для населения.

Венчурный центр (ВЦ) - подразделение, осваивающее новые виды услуг и отвечающее за экономность расходования ресурсов, денежных средств.

Центр затрат (ЦЗ) - подразделение, отвечающее только за расходы периода.

Центр доходов (ЦД) - подразделение, отвечающее только за доходы периода.

Описание действующих процессов

Перед разработкой системы бюджетирования на учреждении стоит провести аудит действующих процессов:

­ изучить организационную и информационную среды предприятия,

­ систему оперативного производственно-экономического планирования,

­ проанализировать документооборот и порядок работы планово-экономического отдела, а также правила взаимодействия служб.

Исходя из структуры отделов учреждения и определенных понятий центров ответственности нужно сформировать финансовую структуру.

Схема 3.1 Структура центров ответственности. Примерные бюджеты центров

Размещено на http://www.allbest.ru/

Основные проблемы при реализации проекта постановки бюджетирования традиционно будут связаны с сопротивлением сотрудников, которое возникнет из-за непонимания целей проекта и нежелания изменений, с несвоевременным и некачественным выполнением задач рабочей группой, слабой компьютерной грамотностью персонала и вызванными этим ошибками в базах данных. Проблемы, связанные с персоналом, удасться частично решить путем обучения сотрудников и использования административного ресурса. На общем собрании руководителей структурных отделов, посвященном проекту, руководители центров ответственности и работники, задействованные в процессе, будут уведомлены генеральным директором о важности проекта и ответственности сотрудников за успех его реализации.

2. Повышение уровня автоматизации процесса составления бюджетной отчетности. Я предлагаю применить новейшую программу для обработки данных, разработанную фирмой ООО «Служба налогоплательщика» - Программный комплекс «Налогоплательщик ПРО».

Программный комплекс «Налогоплательщик ПРО» предназначен для ведения бухгалтерского учёта и формирования отчётности организаций. Передача отчётов обеспечивается по телекоммуникационным каналам связи.

ПК может использоваться организациями и частными лицами, которые зарегистрировали свою деятельность в любой организационной форме.

Поддерживается кадровый учёт. Данные этого учёта используются в расчётах по оплате труда, при подготовке внешних отчётов.

Обеспечено формирование внешних отчётов:

­ автоматически, с использованием данных из регистров бухгалтерского учёта;

­ полуавтоматически, с использованием импортируемых из внешних программ данных;

­ с заполнением форм в ручном режиме с использованием ряда удобных сервисов.

Хозяйственные операции могут учитываться как в полном объёме ведения бухгалтерского учёта, так и по любой из действующих в РФ упрощённых методик.

При оформлении того или иного первичного документа бухгалтерские записи формируются автоматически после выбора той или иной хозяйственной ситуации из списка предварительно настроенных типовых операций. Значительная часть таких настроек производится Разработчиком предварительно и включается в комплект поставки ПК.

Программа снабжена функционалом «МиниУчёт», в рамках которого первичные документы создаются без формирования бухгалтерских записей (проводок). При этом «Книги учёта доходов и расходов» заполняется автоматически.

Предложены отраслевые решения: для автоматизации учётных операций при комиссионной торговле и для формирования Декларации об объёме розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Программный комплекс «Налогоплательщик ПРО» снабжён модулем для ведения финансового анализа хозяйственной деятельности предприятия, а также функционалом для оценки налоговых рисков.

Обеспечена возможность одновременного ведения учёта хозяйственной деятельности нескольких предприятий в рамках одной копии Программного комплекса, а также функционирование ПК в сетевом варианте с разграничением прав доступа.

Преимущества данной программы:

­ Все обновления в течение года бесплатны и производятся в один клик через интернет.

­ Бесплатная техническая поддержка

­ Быстрая реакция на изменения в законодательстве

­ Быстрая и простая установка программы!

Стоимость этой программы указана ниже в таблице. Она зависит от выбранной комплектации.

Таблица 3.1 Стоимость программы «Налогоплательщик»

Количество сотрудников предприятия (за год)

Первичная покупка

Обновление

Полный комплекс (Зарплата + Бухучет + Отчетность) + Бухучет ТСЖ ГСК СНТ

до 10 (включительно)

3700

3700

до 50 (включительно)

9000

4500

до 100 (включительно)

11200

5600

до 500 (включительно)

14000

7000

свыше

по индивидуальному договору

Исходя из того что штанная численность работников бюджетного учреждения равна 378. Нам подойдет комплекс «до 500 (включительно)». Его суммарная стоимость будет равна:

14000+7000=21000 рублей (первичная покупка +Обновление)

Денежные средства можно взять из сумм, полученных от приносящей доход деятельности.

Для установки программы нужен человек, обладающий следующими данными:

Кроме знаний в предметной области, пользователь должен иметь практику работы с приложениями OS Windows.

Желательно обладание навыками:

­ использования меню Пуск для вызова программ;

­ приёмов работы с окнами;

­ работы с меню;

­ использования управляющих элементов диалогов и действий при стандартных диалогах настройки операционной системы с помощью Панели управления;

­ работы в Интернет.

Также желательно наличие знаний и понимание устройства иерархии файлов и папок, опыт работы с внешними носителями информации, а также владение программами архивации данных (WinRAR, 7-Zip и т. п.).

Возможен вызов мастера, который установит данную программу за небольшую плату 1000 рублей.

Итого чтобы установить программу ПК «Налогоплательщик» нужны средства в размере 22000 рублей. С каждым последующим годом программа будет сама обновляться, при наличии оплаты в размере 7000 рублей в год.

Эффект от внедрения. Исходя из большей функциональности программы, увеличится скорость составления отчетности, а так же её правильность, грамотность и современность.

3. Обеспечение прозрачности всей хозяйственной деятельности бюджетного учреждения в режиме реального времени без дополнительных трудовых и технологических затрат. Мероприятие заключается в том, что организация свободно выкладывает результаты своей деятельности на всеобщее обозрение, путем, например, выкладки в интернет отчетности, тем самым показывая, насколько организация честна и бескорыстна в своей деятельности.

4. Решение кадровой проблемы путем укомплектования штата работников бюджетного учреждения высококвалифицированными специалистами имеющими диплом высшего учебного заведения.

Исходя из того что на рассматриваемом мной учреждении нет экономиста, я предлагаю нанять данного человека для выполнения следующих функций, указанных ниже.

Основной задачей экономиста является совершать экономическую деятельность предприятия, направленную на повышение эффективности и рентабельности предприятия, качества продукции и освоение их новых видов по достижению конечных высоких результатов при оптимальному использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов на основе статистической отчетности структурных подразделений предприятия.

Готовить начальные данные для сложения проектов хозяйственно-финансового производства и коммерческой деятельности , бизнес планов предприятия по обеспечению увеличения объемов сбыта продукции и увеличению прибыли.

Экономист должен выполнять расчеты материальных, трудовых и финансовых расходов необходимых для производства и реализации продукции , освоения новых видов продукции, прогрессивной техники и технологии.

Делать статистический анализ хозяйственной деятельности предприятия ее структурных подразделений, разрабатывать действия по обеспечению режима экономии, повышению рентабельности производства, продуктивности труда, снижение затрат на производство и реализацию продукции, а также выявлять возможности для дополнительного выпуска продукции.

Экономист должен определять экономическую эффективность организации труда и производства

Внедрение новой техники и технологии, рационализаторских предложений и изобретений.

Берет участие в разработке производственно-хозяйственных планов на основе статистических данных проведенных работ из ресурсосбережения.

Берет участие в совершенствовании форм организации труда и управления, а также в плановой отчетной документации.

Экономист оформляет материалы для сложения договоров, следит за сроками выполнения обязательств.

Берет участие в маркетинговых исследованиях и прогнозировании развития производства.

Выполняет работу с расчетами и контролем за правильностью совершения расчетных операций.

Экономист ведет учет экономических показателей по результатам деятельности предприятия , а также учет сложенных договоров.

Ведет периодическую отчетность, выполняет работу с формирования, ведения и сбережения базы данных экономической информации, вносит изменения в дополнительные статистические и нормативные информации которые возникают в процессе обработки данных.

Экономист изучает специальную литературу которая относится к выполненной работе, а также разработок которые производятся. Складывает экономическую отчетность.

Для того что бы нам нанять данного специалиста потребуется следующие затраты:

Написать объявления в газеты, такие как «Презент», «Из рук в руки», о предложении вакансии экономиста. Данное объявление будет стоить в среднем от 50 до 150 рублей, в зависимости насколько вы хотите сделать заметным свое сообщение.

При найме человека, нужно выделить ему рабочее место, будь то кабинет или стол в общем кабинете с компьютером, который будет иметь выход в сеть интернет.

Обеспечить данного работника хорошими условиями труда, с полным социальным пакетом.

Заработная плата такого работника, на мой взгляд, должна составлять, судя по средней заработной плате по учреждению в 21765,88 рублей, 22000 рублей в месяц, не считая премий и выплат в честь праздников, а также за вычетом взносов в ПФР. В год сумма выплаты на заработную плату работнику должна составить:

22000* 12= 264 000 рублей.

Экономист на предприятии очень важное звено, которое поможет правильно распределить как денежные средства, полученные из краевого бюджета, так и денежные средства, полученные от приносящей доход деятельности. Поможет правильно составить план финансово - хозяйственной деятельности.

5. Обеспечение достойного денежного содержания с ежемесячными выплатами премий и вознаграждений работников учреждения. На мой взгляд, этот пункт важен и требует тщательного внимания со стороны руководства учреждения.

Во многих организациях существует понятие «система премирования», которое необходимо для усиления материальной заинтересованности сотрудников, повышения эффективности производства, качества работы т.д. Данная система закрепляется в «Положениях о премировании по результатам труда» и регулируется в рамках организации.

Конкретные показатели и условия премирования, при выполнении которых у работника возникает право требовать соответствующую премиальную выплату, а работодатель обязан ее произвести, устанавливают положения. Показатели и условия премирования формируют с учетом задач, которые характерны для данной категории работников в процессе достижения высокого конечного результата труда. Так, рабочие премируются за выполнение производственных заданий, сбережение сырья, материалов, энергии; за рост производительности труда, повышение качества производимой продукции, освоение новой техники и технологи. Условия и показатели премирования руководящих работников, специалистов, служащих связывают их право на премирование с высокими конечными результатами, внедрением новейших достижений науки и техники в производство, ростом производительности труда, эффективным использованием производственного потенциала и т.д.

Премии, выплачиваемые работникам, можно разделить на две категории -предусмотренные и не предусмотренные системой оплаты труда.

Премии, предусмотренные системой оплаты труда:

Работодатель вправе (но не обязан) самостоятельно разработать систему премирования (с учетом мнения представительного органа работников). Премии, выплачиваемые в соответствии с утвержденной системой премирования, являются дополнительной частью системы оплаты труда.

Система премирования подразумевает установление конкретных показателей, при выполнении которых определенному кругу работников выплачивается премия в конкретном размере и в установленные сроки.

Премии, не предусмотренные системой оплаты труда:

Премии второго вида не относятся к системам оплаты труда и выплачиваются на основе общей оценки труда данного работника в качестве единовременного поощрения.

В таких случаях работники предъявлять какие-либо требования относительно выплаты премий не вправе, поскольку работодатель не имеет никаких обязательств перед работниками и руководствуется собственными соображениями, кому, когда и в каком размере платить.

Месячные и квартальные премии начисляются в процентном отношении к сумме заработка. Вместе с тем, положением может быть предусмотрена выплата премий в твердых суммах.

Учреждение должно располагать необходимым числом специалистов в соответствии со штатным расписанием. Каждый специалист должен иметь соответствующее образование, квалификацию, профессиональную подготовку, обладать знаниями и опытом, необходимым для выполнения возложенных на него обязанностей. Квалификацию специалистов следует поддерживать на высоком уровне периодической учебой на курсах повышения квалификации или иными действенными способами. У специалистов каждой категории должны быть должностные инструкции, устанавливающие их обязанности и права. Все специалисты учреждения должны быть аттестованы в установленном порядке. Наряду с соответствующей квалификацией и профессионализмом все сотрудники учреждения должны обладать высокими моральными качествами, чувством ответственности. При оказании услуг работники учреждения должны проявлять к населению максимальную вежливость, внимание, терпение.

6. Повышение ответственности руководителей учреждений за качество предоставляемых услуг населению.

Руководитель учреждения несет полную ответственность за политику в области качества услуг. Он должен обеспечить разъяснение и доведение этой политики до всех структурных подразделений и сотрудников учреждения, четко определить полномочия, ответственность и взаимодействие всего персонала учреждения, осуществляющего руководство, исполнение услуг и контроль деятельности, влияющей на качество услуг.

Составим сводную таблицу данных по предложенным мной мероприятиям.

Мероприятия

Расходы

Ожидаемый эффект

1

Внедрение бюджетирования

2

Программный комплекс «Налогоплательщик ПРО»

3

Обеспечение прозрачности всей хозяйственной деятельности

4

Найм Экономиста

5

Обеспечение достойного денежного содержания с ежемесячными выплатами премий и вознаграждений работников учреждения

6

Повышение ответственности руководителей учреждений

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проведенного мной исследования можно сделать следующие выводы.

В первой главе мной были изучены общие вопросы, касаемые деятельности бюджетных учреждений, организация бухгалтерского учета, нормативное регулирование бюджетных учреждений, приведено сравнение бюджетных, автономных и казенных учреждений. Рассмотрели характеристику предприятия.

Во второй главе я проанализировала финансовое положение бюджетного учреждения, сделала анализ выплат и доходов.

Наибольший процент выплат из средств краевого бюджета занимает показатель «Заработная плата». Наибольший процент средств полученных от приносящей доход деятельности, в отличии от средств выделенных краевым бюджетом, где основной тратой является выплаты заработной платы работникам, тратиться на приобретение материальных запасов для бюджетного учреждения.

Большую часть поступлений в учреждении занимают субсидии на выполнение государственного задания, это 69,3% в 2011 году, 68,3 в 2012 году, и 70,1 в 2013 году от всей суммы поступлений за каждый год.

После изучения мной доходов данной организации можно сделать вывод о том, что показатели, характеризующие поступления на протяжении изучаемых мной трех лет постоянно росли, некоторые, такие как субсидии, на выполнение государственного задания изменялись более активно. В среднем в год он составлял 2%. А такой показатель как целевые субсидии менялся незначительно примерно на 0,5 процентов в год.

В третей главе был мной были предложены мероприятия по улучшению финансового состояния организации. Наиболее важным мне показалось эффективное использование бюджетных средств, улучшение качества взаимодействия участников бюджетного процесса

Анализ деятельности бюджетных учреждений проводится с целью установить, насколько эффективно используются средства бюджета, направляемые на финансирование конкретного учреждения, соответствуют ли качество и объем услуг, оказываемых населению или другим субъектам хозяйствования, затратам, которые несет государство по их оказанию.

Анализ финансирования предполагает изучение обеспеченности учреждения бюджетными средствами, а также полноты их использования.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации (БК РФ) от 31.07.1998 N 145-ФЗ

2. Гражданский кодекс РФ. Распоряжение имуществом учреждения Статья 298 (ГК РФ)

3. Трудовой Кодекс Российской Федерации от 30.12.2001№ 197-ФЗ.

4. Федеральный закон от 12.01.1996 N 7-ФЗ (ред. от 21.02.2014) "О некоммерческих организациях"

5. Федеральный закон от 3 ноября 2006 года № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях»

6. Федеральный закон от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений"

7. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете»

8. Приказ Минфина РФ от 13.11 2008 №128н "Об утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации".

9. Приказ Минфина РФ от 30.12.2008 №148н "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету".

10. О государственной целевой программе Хабаровского края "Развитие социальной защиты населения Хабаровского края" (с изменениями на 12 апреля 2013 года)

11. О долгосрочной краевой целевой программе Хабаровского края "Доступная среда" на 2013-2015 годы" (с изменениями на 13 декабря 2013 года)

12. Акперов И.Г. и др. Казначейская система исполнения бюджета в Российской Федерации: - М.: Финансы и статистика, 2011.

13. Баятова И. Организация бюджетного учета в Российской Федерации // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - 2007. - №18

14. Белова Е. Когда контрольное управление проверит // Учет в бюджетных учреждениях. - 2009. - №4.

15. Белоусова М. Учет расчетов с подотчетными лицами в бюджетных учреждениях // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - 2007. - № 16

16. Болотин А.А. Управление валовой прибылью современного производственного предприятия как неотъемлемое условие управления корпоративной прибылью // Экономический анализ: теория и практика. - 2011. - № 48. - С. 45-50.

17. Бухвалова В.В. Определение оптимальных объемов производства в условиях информационной неопределенности спроса // Экономика и математические методы. - 2011. - № 2. - С. 3 - 23.

18. Бухгалтерский учет в бюджетных организациях: Учебное пособие/ Седаева Т.Ю. - 2-е изд., переработанное и дополненное. - Н. Новгород: Нижегород. гос. архит. - строит. ун-т, 2006. - 86с.

19. Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях: учеб. пособие / Е.А. Мизиковский, Т.С. Маслова. - М.: Магистр, 2007. - 334 с.

20. Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий). - М.: Кнорус, 2010. - 606 с.

21. http://refleader.ru/kontrolnaya2.html Социальная политика

22. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т.Гиляровской. - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 615 с.

23. Гронь Т.М. Когда финансовый результат становится прибылью // Бюджетный учет, 2012, № 7, стр. 9-13.

24. Данилов Е.Н. Анализ хозяйственной деятельности в бюджетных и научных учреждениях. Мн.: ООО «Интерпрессервис» ., 2010

25. Ермасова Н.Б. Бюджетная система - М: Юрайт, 2011

26. Кириллова Л.Н. Виды прибыли в системе управления прибылью // Экономический журнал. - 2009. - № 16. - С. 57 - 76.

27. Ковалев В. В. Финансы. М.: Проспект, 2010.

28. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. - М.: Инфра-М, 2007. - 522 с.

29. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра - М, 2007. - 592 с.

30. Краснов, Б. И. Социальная политика: реальности и прогнозы: ученые записки / Б.И. Краснов, В.В. Новиков // Научно-теоретический сборник. - 2009. - № 1.

31. Кривда С. Экономическая прибыль предприятия // Предпринимательство. - 2010. - № 5. - С. 94 - 99.

32. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю. Финансы предприятий. - М.: Альфа-Пресс, 2009. - 640 с.

33. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: Кнорус, 2008. - 552 с.

34. Маркин Ю.П. Экономический анализ. - М.: Омега-Л, 2009. - 450 с

35. Маслова Т. Теоретические аспекты организации и методики бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - 2007. - №6.

36. Мицель А.А. Оценка влияния показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия на выручку от реализации продукции // Экономический анализ: теория и практика. - 2011. - № 27. - С. 57 - 64.

37. Панков Д.А. Анализ хозяйственной деятельности бюджетных организаций: Учеб. пособие / Д.А. Панков, Е.А. Головкова, Л.В. Пашковская и др.; Под общ. Ред. Д.А. Панкова, Е.А. Головковой. - 2-е изд., испр. - М.: Новое знание, 2008. - 409 с.

38. Поляк Г.Б. Финансы: учебник- М: ЮНИТИ, 2007

39. Попова Р.Г., Самонова И.Н., Добросердова И.И. Финансы предприятий. - СПб.: Питер, 2010. - 208 с.

40. Ракитский Б.В. Концепция социальной политики современной России / В.Б. Ракитский. - М.: Институт перспектив и проблем страны, 2013

41. Савчук В.П. Управление финансами предприятия. - М.: Бином, 2010. - 480 с.

42. Самборский В.И., Грищенко А.А. Анализ хозяйственной деятельности в Бюджетных и научных учреждениях: Учебник. М., 2011

43. Седова М.Л. Некоторые вопросы организации бюджетов в Российской Федерации. Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - 2011, № 1.

44. Справочные правовые системы «КонсультантПлюс».

45. Теория бухгалтерского учета: Учебник / под ред. Е.А. Мизиковского. - М.: Экономистъ, 2006. - 555 с.

46. Фридман А.М. Финансы организации (предприятия). - М.: Дашков и Ко, 2011. - 488 с.

47. Хомичевская В. Н.1С: Бухгалтерия 8.0: Бухгалтеру от бухгалтера. Самоучитель. - СПб.: БХВ-Сенкт-Петербург, 2006 г. - 480 с.

48. Черкасова И.О. Анализ хозяйственной деятельности. СПб.; Издательский Дом «Нева», 2013. - 192 с.

49. Шуляк П.Н. Финансы предприятий. - М.: Дашков и Ко, 2012. - 620 с.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.