Анализ прибыли предприятия ОАО "БетЭлТранс"
Прибыль как финансовый результат предприятия: сущность и виды. Методика анализа показателей прибыли предприятия. Общая характеристика ОАО "БетЭлТранс", анализ прибыли предприятия. Выявление резервов и направления роста прибыли данной организации.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 21.12.2016 |
| Размер файла | 344,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Одновременно с анализом текущего продуктового ряда целесообразно провести маркетинговый анализ для выявления потенциальных новых продуктов, которые необходимо бы включить в продуктовый портфель предприятия. В итоге должен быть разработан среднесрочный (1-3 года) и долгосрочный план (3-10 лет) по изменению продуктового портфеля предприятия.
II. Оптимизация производственной системы. Определив свой целевой продуктовый портфель, предприятие должно провести анализ конфигурации текущей производственной системы. Нужно проанализировать целесообразность наличия того или иного производственного передела на предприятии, то есть для проведения такого анализа следует ответить натри ключевых вопроса:
1. Есть ли альтернативные поставщики на рынке? Даже если поставщиков нет, то предприятие может самостоятельно создать такого поставщика, выделив часть производства в отдельную компанию, которая будет работать на открытом рынке и оказывать услуги сторонним клиентам.
2. Возрастет ли себестоимость при закупке? Здесь критичным моментом является корректный расчет текущей себестоимости и стоимости на рынке: нужно учитывать все текущие накладные расходы, которые часто составляют значительную часть затрат текущего производства.
3. Является ли данный производственный передел критичным для стратегической устойчивости предприятия? Нужно понять, создает ли данный передел устойчивое конкурентное преимущество для предприятия.
III. Программа модернизации. В новой конфигурации производственной системы необходимо определить критичные и «узкие» технологические переделы, которые нуждаются в модернизации. Целесообразно проанализировать переделы с точки зрения критичности для производства и степени моральной и физической отсталости оборудования в текущем состоянии. После этого все усилия по модернизации, все широкодоступные ресурсы должны направляться на обновление именно этих технологических переделов. Именно они должны быть снабжены самым современным оборудованием, укомплектованы самым квалифицированным персоналом.
IV. Культура бережливого производства. В качестве постоянной инициативы немаловажно последовательно вводить на предприятии культуру бережливого производства на всех уровнях: от высшего руководства до рабочего и вспомогательного персонала. Для этого нужно проводить постоянное обучение сотрудников методикам и подходам, доносить до сотрудников цели и задачи по повышению производительности труда и операционной эффективности. В итоге каждый сотрудник должен понимать, как он может сделать вклад в коллективное повышение эффективности предприятия и как это в перспективе сможет улучшить его же положение на предприятии, как с точки зрения вознаграждения, так и с точки зрения условий труда.
На основании рассмотренных возможных направлений повышения прибыли предприятия, а также исходя из факторного анализа для ОАО «БЭТ» основным направлением повышения прибыли является снижение себестоимости производимой продукции в части постоянных затрат.
В следующем параграфе курсовой работы проведем оценку предлагаемых направлений.
3.2 Оценка эффективности предлагаемых направлений
Определение резервов снижения постоянных затрат проведем на основе анкетного опроса экспертов. Экспертам было предложено определить снижение по статьям расходов в результате проведения мероприятий, направленных на уменьшение постоянных затрат.
В качестве экспертов выступили работники высшего и среднего звена управления ОАО «БЭТ». Перед анкетируемыми была поставлена задача - определить уровень изменения постоянных затрат по статьям расходов в результате проведения мероприятия, направленного на снижение постоянных затрат. В качестве мероприятия было предложено провести разъяснительную работу среди всех работников ОАО «БЭТ» о необходимости снижения затрат, а также усилить контроль за расходованием ресурсов со стороны аппарата управления.
На ОАО «БЭТ» в исследовании участвовало 15 человек. Результаты анкетного опроса представлены в Приложении 12.
Результаты исследования по определению резерва снижения постоянных затрат представлены в таблице 10.
Таблица 10
Резерв снижения постоянных затрат по статьям расходов, среднее значение
|
Фактор |
Статья экономии расходов |
Изменение расходов, % |
|
|
Экономия всех видов ресурсов |
Расход воды |
-3 |
|
|
Расход электроэнергии |
-15 |
||
|
Расходы на теплоэнергию |
0 |
||
|
Расход на телефонные разговоры (переменная составляющая |
-50 |
||
|
Текущие расходы на содержание аппарата управления |
0 |
||
|
Налоговая политика |
Применение специальных налоговых режимов |
0 |
|
|
Уменьшение налоговой базы по всем видам налогов |
-7 |
||
|
Контроль и учет за постоянными расходами |
Расходы, связанные с увеличением контроля и учета |
+1 |
|
|
Снижение штрафных санкций в виде пеней и штрафов за просрочку платежей |
-2 |
Уровень снижения затрат по каждой предложенной статье расходов определяется как среднее арифметическое значение суммы ответов экспертов.
В результате исследования было определено, что наибольшая доля снижения постоянных затрат в ОАО «БЭТ» возможна по статье телефонных разговоров (на 50%). Значительная величина расходов по этой статье связана с большим количеством звонков на сотовые телефоны и по междугородней линии в личных целях работников. Контроль личных звонков со служебных телефонов приведет к существенному снижению данной статьи расходов.
Уменьшение затрат электроэнергии на 15% возможно в результате своевременного отключения света, использования на отдельных участках вместо общего освещения прожекторов, а также экономного пользования обогревателями.
Контроль использования воды и установление норм по количеству заездов каждого автомобиля на мойку приведет к снижению расходов воды на 3%.
Уменьшение расходов на оплату теплоэнергии по данному предприятию невозможно, поскольку поставщик тепла в ОАО «БЭТ» не регулирует подачу теплоэнергии по желанию потребителя.
Несмотря на постоянную работу по снижению налогов на предприятии, его работники считают, что за счет уменьшения налогооблагаемой базы возможно снижение налогов еще на 7%.
Основная часть штрафов и пеней, которые уплачивает предприятие, связано как с просрочкой платежей, так и с несвоевременной подачей отчетности во все обязательные государственные инстанции.
Эти расходы удастся сократить на 2% при повышении контроля и учета расходов. Так как суммы по уплачиваемым пеням и штрафам не высоки, их снижение на 2% не даст слишком значимого изменения в общей величине постоянных затрат, но, тем не менее, их нельзя не учитывать.
Таким образом, по результатам анкетирования выявлены резервы снижения постоянных затрат ОАО «БЭТ». Данные изменения произойдут в результате повышения учета и контроля над расходованием ресурсов со стороны аппарата управления, а также в результате проведения разъяснительной работы о необходимости снижения затрат среди всех работников данного предприятия.
Экономисты предприятия подсчитали, что работа по экономии постоянных расходов, в том числе программы энергосбережения, позволяют сократить себестоимость на 2,5%. Представим как повлияет изменение себестоимости на показатели прибыли предприятия в таблице 11.
Таблица 11
Плановые показатели себестоимости и прибыли ОАО «БЭТ»
|
Показатель |
Значение |
||
|
2014 |
План |
||
|
Выручка, тыс. руб. |
18873747 |
18873747 |
|
|
Себестоимость, тыс. руб. |
16216421 |
15811010 |
|
|
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
909443 |
1314854 |
|
|
Прибыль от продаж, % от выручки |
4,82 |
6,97 |
Таким образом, предложенные мероприятия позволят реализовать имеющиеся в ОАО «БЭТ» резервы по снижению постоянных затрат, а также получить дополнительную прибыль в сумме 405411 тыс.руб.
Заключение
Обобщая рассмотренные позиции ученых к интерпретации сущности прибыли как финансового результата деятельности предприятия, считаем правильным в современных условиях использовать комплексный подход к ее определению, включающий экономическую и бухгалтерскую интерпретации. В соответствии с ним прибыль хозяйствующего субъекта определим, с одной стороны, как основной внутренний источник развития хозяйствующего субъекта, по экономическому смыслу выполняющий функции прибыли, а с другой, - как обобщающий показатель финансовых результатов деятельности организации, который представляет собой разницу между полученными доходами от бизнеса и расходами, понесенными в связи с его осуществлением, определяемыми на основании учета всех хозяйственных операций и оценки статей баланса в установленном порядке согласно принятой концепции учета в российской и международной практике.
К основным задачам анализа прибыли относятся:
1. Определение выполнения плана прибыли и рентабельности за отчетный период.
2. Выявление тенденции изменения финансовых результатов за анализируемый период.
3. Определение и расчет влияния основных факторов на сумму прибыли и уровень рентабельности.
4. Анализ факторов, повлиявших на изменение суммы и уровня рентабельности.
5. Разработка рекомендаций для принятия управленческих решений по увеличению прибыли и рентабельности, устранению выявленных недостатков и закреплению положительных достижений.
Объектом курсовой работы было выбрано предприятие ОАО «БЭТ».
ОАО «БЭТ» является основным поставщиком железобетонных шпал и железобетонного бруса для ОАО «РЖД» и его дочерних предприятий. Все девять филиалов БЭТ производят железобетонные шпалы, а на шести- налажено производство брусьев стрелочных переводов.
По результатам проведенного анализа можно сделать вывод о том, что предприятие пока еще является прибыльным, но мало рентабельным. В 2014 году наблюдается значительное снижение всех показателей прибыли, а соответственно и всех показателей рентабельности предприятия.
Факторный анализ прибыли предприятия показал, что значительное влияние на снижение прибыли от продаж оказало снижение реализационных цен на продаваемую продукцию. Кроме этого, на сумму прибыли оказало отрицательное влияние снижение объема продаж. Отрицательным моментом в деятельности предприятия также можно считать увеличение в общем объеме продаж доли низкорентабельных изделий, что повлекло за собой значительное снижение прибыли от продаж.
Положительное влияние на прибыль от продаж оказало снижение себестоимости и коммерческих расходов.
Следовательно, резервами роста прибыли предприятия являются увеличение доли более рентабельных видов продукции в общем объеме реализации, а соответственно и увеличение реализационных цен на выпускаемую продукцию, а также дальнейшее снижение себестоимости производимой продукции и коммерческих расходов по их реализации.
На основании рассмотренных возможных направлений повышения прибыли предприятия, а также исходя из факторного анализа для ОАО «БЭТ» основным направлением повышения прибыли является снижение себестоимости производимой продукции в части постоянных затрат.
Определение резервов снижения постоянных затрат было проведено на основе анкетного опроса экспертов. Экспертам было предложено определить снижение по статьям расходов в результате проведения мероприятий, направленных на уменьшение постоянных затрат.
В качестве мероприятия было предложено провести разъяснительную работу среди всех работников ОАО «БЭТ» о необходимости снижения затрат, а также усилить контроль за расходованием ресурсов со стороны аппарата управления.
Экономисты предприятия подсчитали, что работа по экономии постоянных расходов, в том числе программы энергосбережения, позволяют сократить себестоимость на 2,5% в результате чего предприятие получит получить дополнительную прибыль в сумме 405411 тыс.руб.
Список использованных источников
1 Абдукаримов, И. Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: учебное пособие / И. Т. Абдукаримов, М. В. Беспалов. - М. : ИНФРА-М, 2013. - 213 с.
2 Базилевич, А. И. Экономика предприятия (фирмы): учебник для бакалавров / А. И. Базилевич, В. Я. Горфинкель, Л. В. Бобков. - М. : Проспект, 2013. - 640 c.
3 Барышникова, Н. С. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие / Н. С. Барышникова. - СПб.: Просп. Науки, 2012. - 320 c.
4 Григорьева, Т. И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учебник для бакалавриата и магистратуры / Т. И. Григорьева. - М. : Изд-во Юрайт, 2014. - 486 с.
5 Донцова, Л. В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л. В. Донцова, Н. А. Никифорова. - М. : Дело и Сервис, 2009. - 376 с.
6 Екимова, К. В. Финансы организаций (предприятий): учебник / К. В. Екимова, Т. В. Шубина. - М. : ИНФРА-М, 2013. - 373 с.
7 Жилкина, А. Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник / А. Н. Жилкина. - М. : ИНФРА-М, 2014. - 331 с.
8 Ковалев, В. В. Финансы организаций (предприятий): учебник / В. В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. - М. : Проспект, 2013. - 352 с.
9 Колчина, Н. В. Финансы организаций (предприятий): учебник / Н. В. Колчина и др. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 407 с.
10 Литовченко, В. П. Финансовый анализ: учебное пособие / В. П. Литовченко. - М. : Дашков и К?, 2009. - 214 с.
11 Любушин, Н. П. Факторный анализ прибыли малых предприятий / Н. П. Любушкин, Н. Э. Бабичева, Р. Я. Ивасюк // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2010. - № 6. - С. 37-42.
12 Мазурина, Т. Ю. Финансы организаций (предприятий): учебник / Т. Ю. Мазурина. - М. : ИНФРА-М, 2013. - 460 с.
13 Набиуллаева, Е. С. Управление прибылью на предприятии / Е. С. Набиуллаева // Современные аспекты глобализации экономических процессов: сборник статей Международной научно-практической конференции. - г. Уфа, Республика Башкортостан, 2014. - С. 67.
14 Паламарчук, А. С. Экономика предприятия: учебник / А. С. Паламарчук. - М. : ИНФРА-М, 2010. - 456 с.
15 Райзберг, Б. А. Современный экономический словарь / Б. А. Райзберг, Л. Ш. Лозовский, Е. Б. Стародубцева. - М. : ИНФРА-М, 2012. - 511 с.
16 Растова, Ю. И. Экономика организации (предприятия): учебное пособие / Ю. И. Растова, С. А. Фирсова. - М. : КноРус, 2013. - 279 с.
17 Сафронов, Н. А. Экономика организации (предприятия): учебник / Н. А. Сафронов. - М. : Магистр : Инфра-М, 2014. - 253 с.
18 Скляренко, В. К. Экономика предприятия: учебное пособие / В. К. Скляренко, В. М. Прудников. - М. : ИНФРА-М, 2014. - 344 с.
19 Турманидзе, Т. У. Финансовый анализ: учебник / Т. У. Турманидзе. - М. : ЮНИТИ, 2013. - 287 с.
20 Филиппова, Т. А. Пути повышения прибыли на предприятии / Т. А. Филиппова, Д. И. Серебрякова // Наука и экономика. - 2012. - № 2. - С. 57-59.
21 Хмельницкая, О. Н. Характеристика подходов к содержанию комплексного экономического анализа финансовых результатов хозяйственной деятельности / О. Н. Хмельницкая // Вестник Псковского государственного университета. Серия: Экономические и технические науки. - 2014. - № 4. - С. 89-92.
22 Чалдаева, Л. А. Экономика предприятия: учебник / Л. А. Чалдаева. - М. : Юрайт, 2015. - 409 с.
23 Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: практическое пособие / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. - М. : Инфра-М, 2010. - 207 с.
Приложение 1
Обобщенная классификация определений прибыли в теории и практике финансового менеджмента по функциональному назначению
|
Классификационный признак |
Виды прибыли |
Примечание |
|
|
По российскому законодательству |
Валовая прибыль Прибыль от продаж Прибыль до налогообложения |
Форма 2 «Отчет о финансовых результатах» |
|
|
Налогооблагаемая прибыль |
Налоговый кодекс РФ |
||
|
Чистая прибыль |
Форма 2 «Отчет о финансовых результатах» |
||
|
Базовая прибыль на акцию |
|||
|
Раздвоенная прибыль на акцию |
|||
|
По источникам формирования |
Прибыль от продаж |
Основной вид прибыли, непосредственно связанный со спецификой вида экономической деятельности организации. Включает доходы от продажи: товаров (работ, услуг) собственного производства, ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке, покупных товаров, основных средств, товаров обслуживающих производств и хозяйств, другого имущества и имущественных прав |
|
|
Прибыль от реализации имущества |
Доход от продажи отдельных элементов основных фондов и НМА, запасов сырья и материалов, уменьшенный на сумму затрат, понесенных организацией в процессе их реализации |
||
|
Прибыль от внереализационных операций |
Формируется за счет паевого участия организации в совместной деятельности с другими организациями как отечественными, так и зарубежными; доходов от владения акциями и облигациями и другими ценными бумагами; доходов по депозитным вкладам |
||
|
В зависимости от рассматриваемого периода формирования прибыли |
Прибыль предшествующего периода |
Получена в предшествующем периоде |
|
|
Прибыль отчетного периода |
Конечный финансовый результат, выявленный в отчетном периоде за минусом причитающихся за счет прибыли налогов и платежей, включая санкции за несоблюдение правил налогообложения |
||
|
Прибыль планового периода |
Отражена в бизнес-плане организации |
||
|
По видам деятельности |
Прибыль от обычных видов деятельности |
Разница между объемом реализации продукции и затратами на производство и сбыт |
|
|
Прибыль от операционной деятельности |
Результат производственно-сбытовой, основной деятельности организации |
||
|
Прибыль от инвестиционной деятельности |
Частично отражается в виде доходов от участия в совместной деятельности, владения ценными бумагами и депозитными вкладами; частично - в прибыли от реализации имущества. Результаты инвестиций отражаются на операционной прибыли, когда инвестиции превращаются в реальные активы при расширении, обновлении и модернизации производства |
||
|
Прибыль от финансовой деятельности |
Косвенный эффект от привлечения капитала из внешних источников на условиях более выгодных, чем среднерыночные |
||
|
По составу включаемых элементов |
Маржинальная (валовая) прибыль |
Разница между выручкой-нетто и прямыми производственными расходами по реализованной продукции |
|
|
Прибыль от продаж |
Разница между выручкой от продажи и себестоимостью проданных товаров (работ, услуг), включающая коммерческие и управленческие расходы |
||
|
Прибыль до налогообложения |
Общий финансовый результат организации. Прибыль до налогообложения представляет собой сумму финансового результата от обычной деятельности и прочих доходов и расходов |
||
|
Чистая прибыль |
Остается после уплаты налога на прибыль в бюджет, выплаты дивидендов и отвлечения средств за счет прибыли на другие цели. Используется на накопление имущества организации, представляя собой конечный финансовый результат деятельности |
||
|
Нераспределенная прибыль отчетного периода |
Прибыль, остающаяся в распоряжении организации после уплаты налогов, относимых на чистую прибыль, и подлежащая распределению |
||
|
По характеру использования чистой прибыли |
Капитализированная чистая прибыль |
Часть чистой прибыли, направляемая на финансирование прироста активов организации |
|
|
Потребляемая чистая прибыль |
Прибыль, расходуемая на выплату дивидендов учредителям, персоналу на социальные программы |
||
|
По характеру налогообложения |
Налогооблагаемая прибыль |
Бухгалтерская прибыль, скорректированная согласно действующему законодательству |
|
|
Прибыль, не облагаемая налогом |
Прибыль, не подлежащая налогообложению согласно законодательству |
||
|
По характеру инфляционной очистки |
Номинальная прибыль |
Обозначенная в финансовой отчетности прибыль, которая соответствует балансовой. Не является ни избыточной, ни минимальной, но вполне достаточна для поддержания деловой активности физических или юридических лиц. Характеризует фактически полученный размер прибыли. Сумма фактически полученной прибыли в действующих ценах, не учитывающая размер инфляции |
|
|
Реальная прибыль |
Номинальная прибыль, скорректированная на уровень инфляции, позволяющая оценить покупательную способность полученной организацией номинальной прибыли |
||
|
В зависимости от регулярности формирования |
Регулярная (периодическая) прибыль |
Прибыль, получаемая регулярно |
|
|
«Чрезвычайная» прибыль |
Необычный источник формирования прибыли, которым может служить полученный доход от продажи одного из филиалов организации |
||
|
По направлению распределения |
Прибыль, причитающаяся учредителям |
Часть прибыли к распределению, предназначенная для выплаты дивидендов учредителям |
|
|
Прибыль, остающаяся в распоряжении организации |
Часть прибыли к распределению, остающаяся после выплаты доходов учредителям и предназначенная для дальнейшего развития коммерческой деятельности организации |
||
|
Нераспределенная прибыль |
Остается в распоряжении организации после уплаты налогов, относимых на чистую прибыль, и подлежит распределению |
||
|
По значению итогового результата |
Положительная прибыль |
Получение положительного финансового результата означает признание полезности деятельности организации |
|
|
Отрицательная прибыль (убыток) |
Получение убытка |
Приложение 2
Бухгалтерский баланс ОАО «БЭТ» за 2012-2014 г.
|
Наименование показателя |
Код |
На 31 Декабря 2014 г. |
На 31 Декабря 2013 г. |
На 31 Декабря 2012 г. |
|
|
АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
1110 |
411 |
749 |
79 |
|
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
69737 |
46536 |
33658 |
|
|
Основные средства |
1130 |
5040164 |
5381202 |
4261012 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
||||
|
Финансовые вложения |
1150 |
100750 |
100000 |
0 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
1160 |
24730 |
22465 |
12933 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
13203 |
24419 |
13398 |
|
|
Итого по разделу I |
1100 |
5248995 |
5575371 |
4321080 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
1210 |
1912708 |
3095821 |
2344971 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
74163 |
367248 |
156114 |
|
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
1311885 |
1141401 |
1680336 |
|
|
Финансовые вложения |
1240 |
||||
|
Денежные средства |
1250 |
715885 |
231288 |
202767 |
|
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
16718 |
11006 |
3005 |
|
|
Итого по разделу II |
1200 |
4031359 |
4846766 |
4387193 |
|
|
БАЛАНС |
1600 |
9280354 |
10422137 |
8708273 |
|
|
Наименование показателя |
Код |
На 31 Декабря 2014 г. |
На 31 Декабря 2013 г. |
На 31 Декабря 2012 г. |
|
|
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
3769701 |
3769701 |
3769701 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
150390 |
150390 |
150390 |
|
|
Резервный капитал |
1360 |
146818 |
113719 |
78683 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
1265395 |
1473678 |
1112719 |
|
|
Итого по разделу III |
1300 |
5332304 |
5507488 |
5111493 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
1410 |
698539 |
1062992 |
340126 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
190296 |
152319 |
120310 |
|
|
Резервы под условные обязательства |
1430 |
||||
|
Прочие обязательства |
1450 |
||||
|
Итого по разделу IV |
1400 |
888835 |
1215311 |
460436 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
1510 |
1356680 |
1038604 |
523100 |
|
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
1580361 |
2513335 |
2476041 |
|
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
||||
|
Оценочные обязательства |
1540 |
122174 |
147399 |
137203 |
|
|
Прочие обязательства |
1550 |
||||
|
Итого по разделу V |
1500 |
3059215 |
3699338 |
3136344 |
|
|
БАЛАНС |
1700 |
9280354 |
10422137 |
8708273 |
Приложение 3
Отчет о финансовых результатах ОАО «БЭТ» за 2013 г.
|
Наименование показателя |
Код |
За Январь - Декабрь 2013 г. |
За Январь - Декабрь 2012 г. |
|
|
Выручка |
2110 |
23638906 |
19597528 |
|
|
Себестоимость продаж |
2120 |
(19948031) |
(16211273) |
|
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
3690875 |
3386255 |
|
|
Коммерческие расходы |
2210 |
(2342298) |
(2280559) |
|
|
Управленческие расходы |
2220 |
|||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
1348577 |
1105696 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
|||
|
Проценты к получению |
2320 |
5892 |
7088 |
|
|
Проценты к уплате |
2330 |
(57415) |
(24580) |
|
|
Прочие доходы |
2340 |
78608 |
142078 |
|
|
Прочие расходы |
2350 |
(487580) |
(296889) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
888082 |
933393 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
(203162) |
(164908) |
|
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
48023 |
51025 |
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
(39775) |
(79110) |
|
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
17298 |
6315 |
|
|
Прочее |
2460 |
(455) |
5026 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
661988 |
700716 |
Приложение 4
Отчет о финансовых результатах ОАО «БЭТ» за 2014 г.
|
Наименование показателя |
Код |
За Январь - Декабрь 2014 г. |
За Январь - Декабрь 2013 г. |
|
|
Выручка |
2110 |
18873747 |
23638906 |
|
|
Себестоимость продаж |
2120 |
(16216421) |
(19948031) |
|
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
2857326 |
3690875 |
|
|
Коммерческие расходы |
2210 |
(1747883) |
(2342298) |
|
|
Управленческие расходы |
2220 |
|||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
909443 |
1348577 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
605 |
||
|
Проценты к получению |
2320 |
11253 |
5892 |
|
|
Проценты к уплате |
2330 |
(188815) |
(57415) |
|
|
Прочие доходы |
2340 |
487222 |
78608 |
|
|
Прочие расходы |
2350 |
(608130) |
(487580) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
611576 |
888082 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
(133682) |
(203162) |
|
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
47079 |
48023 |
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
(44902) |
(39775) |
|
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
9190 |
17298 |
|
|
Прочее |
2460 |
(4827) |
(455) |
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
437357 |
661988 |
Приложение 5
Анализ ликвидности ОАО «БЭТ» за 2012-2014 гг.
|
Группировка активов |
Группировка обязательств |
Излишек/дефицит |
||||||||||
|
Активы |
2012 |
2013 |
2014 |
Пассивы |
2012 |
2013 |
2014 |
Аi-Пi |
2012 |
2013 |
2014 |
|
|
А4 |
4321080 |
5575371 |
5248995 |
П4 |
5111493 |
5507488 |
5332304 |
П4-А4 |
790413 |
-67883 |
83309 |
|
|
А3 |
2344971 |
3095821 |
1912708 |
П3 |
460436 |
1215311 |
888835 |
А3-П3 |
1884535 |
1880510 |
1023873 |
|
|
А2 |
1839455 |
1519657 |
1402766 |
П2 |
523100 |
1038604 |
1356680 |
А2-П2 |
1316355 |
481053 |
46086 |
|
|
А1 |
202767 |
231288 |
715885 |
П1 |
2613244 |
2660734 |
1702535 |
А1-П1 |
-2410477 |
-2429446 |
-986650 |
|
|
Итого |
4321080 |
5575371 |
5248995 |
П4 |
5111493 |
5507488 |
5332304 |
- |
- |
- |
Приложение 6
Анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности ОАО «БЭТ» за 2012-2014 гг.
|
Показатель |
Норма |
2012 |
2013 |
2014 |
Отклонение, ± |
Темп роста, % |
|||
|
2013- 2012 |
2014- 2013 |
2013- 2012 |
2014- 2013 |
||||||
|
Коэффициент текущей ликвидности |
?2 |
1,40 |
1,31 |
1,32 |
-0,09 |
0,01 |
93,66 |
100,58 |
|
|
Коэффициент критической ликвидности |
?0,7 |
0,65 |
0,47 |
0,69 |
-0,18 |
0,22 |
72,69 |
146,32 |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
?0,1 |
0,06 |
0,06 |
0,23 |
0,00 |
0,17 |
96,71 |
374,29 |
|
|
Показатель обеспеченности обязательств должника его активами |
?1 |
2,42 |
2,12 |
2,35 |
-0,30 |
0,23 |
87,59 |
110,85 |
|
|
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств |
0,5-0,7 |
0,75 |
0,84 |
0,63 |
0,09 |
-0,21 |
111,93 |
74,71 |
Приложение 7
Анализ показателей финансовой устойчивости ОАО «БЭТ» за 2012-2014 гг.
|
Показатель |
Норма |
2012 |
2013 |
2014 |
Отклонение, ± |
||
|
2013- 2012 |
2014- 2013 |
||||||
|
Коэффициент автономии |
?0,5 |
0,59 |
0,53 |
0,57 |
-0,06 |
0,05 |
|
|
Коэффициент финансовой устойчивости |
?0,7 |
0,64 |
0,65 |
0,67 |
0,01 |
0,03 |
|
|
Финансовый леверидж |
?1 |
0,70 |
0,89 |
0,74 |
0,19 |
-0,15 |
|
|
Коэффициент маневренности собственного капитала |
0,25-0,5 |
0,15 |
-0,01 |
0,02 |
-0,17 |
0,03 |
|
|
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами |
?0,1 |
0,18 |
-0,01 |
0,02 |
-0,19 |
0,03 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 8
Анализ финансовых результатов ОАО «БЭТ» за 2012-2014 гг.
|
Показатель |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
Относительное изменение, (+,-) |
|||||
|
тыс. руб. |
В % к выручке |
тыс. руб. |
В % к выручке |
тыс. руб. |
В % к выручке |
2013 / 2012 |
2014 / 2013 |
||
|
Выручка |
19597528 |
100 |
23638906 |
100 |
18873747 |
100 |
4041378 |
-4765159 |
|
|
Себестоимость |
16211273 |
82,72 |
19948031 |
84,39 |
16216421 |
85,92 |
3736758 |
-3731610 |
|
|
Валовая прибыль |
3386255 |
17,28 |
3690875 |
15,61 |
2857326 |
15,14 |
304620 |
-833549 |
|
|
Коммерческие расходы |
2280559 |
11,64 |
2342298 |
9,91 |
1747883 |
9,26 |
61739 |
-594415 |
|
|
Прибыль от продаж |
1105696 |
5,64 |
1348577 |
5,70 |
909443 |
4,82 |
242881 |
-439134 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
|
0,00 |
|
0,00 |
605 |
0,00 |
0 |
605 |
|
|
Проценты к получению |
7088 |
0,04 |
5892 |
0,02 |
11253 |
0,06 |
-1196 |
5361 |
|
|
Проценты к уплате |
24580 |
0,13 |
57415 |
0,24 |
188815 |
1,00 |
32835 |
131400 |
|
|
Прочие доходы |
142078 |
0,72 |
78608 |
0,33 |
487222 |
2,58 |
-63470 |
408614 |
|
|
Прочие расходы |
296889 |
1,51 |
487580 |
2,06 |
608130 |
3,22 |
190691 |
120550 |
|
|
Прибыль до налогообложения |
933393 |
4,76 |
888082 |
3,76 |
611576 |
3,24 |
-45311 |
-276506 |
|
|
Налог на прибыль |
164908 |
0,84 |
203162 |
0,86 |
133682 |
0,71 |
38254 |
-69480 |
|
|
Изменение ОНО |
-79110 |
-0,40 |
-39775 |
-0,17 |
-44902 |
-0,24 |
39335 |
-5127 |
|
|
Изменение ОНА |
17298 |
0,09 |
6315 |
0,03 |
9190 |
0,05 |
-10983 |
2875 |
|
|
Прочее |
-455 |
0,00 |
5026 |
0,02 |
-4827 |
-0,03 |
5481 |
-9853 |
|
|
Чистая прибыль |
661988 |
3,38 |
700716 |
2,96 |
437357 |
2,32 |
38728 |
-263359 |
Приложение 9
Рентабельность производственных фондов ОАО «БЭТ» за 2012-2014 гг.
|
Показатели |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
Изменение 2013 г. к 2012 г. |
Изменение 2014 г. к 2013 г. |
|
|
Выручка от продаж, тыс.руб. |
19597528 |
23638906 |
18873747 |
4041378 |
-4765159 |
|
|
Прибыль от продаж, тыс.руб. |
1105696 |
1348577 |
909443 |
242881 |
-439134 |
|
|
Среднегодовая ст-ть основных средств, тыс.руб. |
3730524,5 |
4821107 |
5210683 |
1090583 |
389576 |
|
|
Среднегодовая ст-ть материальных оборотных средств, тыс.руб. |
1930625,5 |
2720396 |
2504264,5 |
789770,5 |
-216132 |
|
|
Среднегодовая ст-ть производственных фондов, тыс.руб. |
5661150 |
7541503 |
7714947,5 |
1880353 |
173444,5 |
|
|
Рентабельность производственных фондов, % |
19,53 |
17,88 |
11,79 |
-1,65 |
-6,09 |
|
|
Рентабельность продаж, % |
5,64 |
5,71 |
4,82 |
0,07 |
-0,89 |
|
|
Фондоемкость, руб. |
19,04 |
20,39 |
27,61 |
1,35 |
7,22 |
|
|
Коэффициент закрепления материальных оборотных средств, руб. |
0,10 |
0,12 |
0,13 |
0,02 |
0,01 |
Приложение 10
Рентабельность вложений в предприятие ОАО «БЭТ» за 2012-2014 гг.
|
Показатели |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
Изменение 2013 г. к 2012 г. |
Изменение 2014 г. к 2013 г. |
|
|
Чистая прибыль, тыс.руб. |
661988 |
700716 |
437357 |
38728 |
-263359 |
|
|
Среднегодовая ст-ть оборотных активов, тыс.руб. |
4386636 |
4616979,5 |
4439062,5 |
230343,5 |
-177917 |
|
|
Среднегодовая ст-ть совокупных активов, тыс.руб. |
8707716 |
9565205 |
9851245,5 |
857489 |
286040,5 |
|
|
Среднегодовая ст-ть собственного капитала, тыс.руб. |
4817792 |
5309490,5 |
5419896 |
491698,5 |
110405,5 |
|
|
Среднегодовая ст-ть перманентного капитала, тыс.руб. |
5070503 |
6147364 |
6471969 |
1076861 |
324605 |
|
|
Рентабельность оборотных активов, % |
15,09 |
15,18 |
9,85 |
0,09 |
-5,33 |
|
|
Рентабельность совокупных активов, % |
7,60 |
7,33 |
4,44 |
-0,27 |
-2,89 |
|
|
Рентабельность собственного капитала, % |
13,74 |
13,20 |
8,07 |
-0,54 |
-5,13 |
|
|
Рентабельность инвестиций, % |
13,06 |
11,40 |
6,76 |
-1,66 |
-4,64 |
Приложение 11
Ключевые шаги производственных предприятий по повышению прибыли
|
1. Анализ портфеля продукции |
2. Оптимизация производственной системы |
3. Программа модернизации |
4. Культура бережного производства |
|
|
Действие |
||||
|
Определить наиболее привлекательные продуктовые направления с точки зрения прибыльности и потенциального роста |
Провести анализ «производить» или «покупать» по всем переделам производства |
Определить узкие места нового производственного процесса с точки зрения критичности технологического передела и уровня отставания |
Внедрить культуру бережливого производства на всех уровнях иерархии компании |
|
|
Отказаться от неперспективных продуктов |
Проанализировать возможности передачи на аутсорсинг вспомогательных функций и функций обеспечения производства |
Разработать программу модернизации технологического оборудования по критичным переделам |
Проводить постоянное обучение сотрудников |
|
|
Отказаться от неперспективных продуктов |
Проанализировать возможности передачи на аутсорсинг вспомогательных функций и функций обеспечения производства |
Разработать программу модернизации технологического оборудования по критичным переделам |
Проводить постоянное обучение сотрудников |
|
|
Искать новые продуктовые направления |
Разработать конфигурацию новой производственной системы |
Внедрить практики банка идей и crowdsourcing в решение проблем повышения операционной эффективности производства |
||
|
Разработка плана изменения продуктового портфеля компании |
||||
|
Результат |
||||
|
Повышение прибыльности продуктового портфеля компании |
Повышение загрузки производственного оборудования |
Повышение производительности оборудования и труда |
Корпоративная культура, направленная на процесс постоянных улучшений деятельности |
Приложение 12
Результаты анкетного опроса по определению резервов снижения постоянных затрат в ОАО «БЭТ»
|
Фактор, статья расходов, % |
Эксперт |
Сумма |
|||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
12 |
14 |
15 |
|||
|
Экономия ресурсов: |
|||||||||||||||||
|
расход воды |
5 |
3 |
2 |
4 |
1 |
7 |
0 |
3 |
10 |
1 |
3 |
0 |
1 |
5 |
7 |
52 |
|
|
расход электроэнергии |
20 |
15 |
10 |
12 |
15 |
17 |
20 |
15 |
10 |
20 |
15 |
12 |
17 |
10 |
20 |
228 |
|
|
расход на телефонные разговоры |
40 |
50 |
60 |
50 |
45 |
60 |
50 |
45 |
50 |
55 |
50 |
45 |
30 |
60 |
55 |
745 |
|
|
текущие расходы на содержание аппарата управления |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2 |
0 |
1 |
0 |
0 |
0 |
1 |
2 |
0 |
7 |
|
|
Налоговая политика: |
|||||||||||||||||
|
применение налоговых спец. режимов |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2 |
1 |
2 |
1 |
7 |
|
|
уменьшение налоговых баз |
5 |
7 |
3 |
10 |
10 |
0 |
8 |
4 |
10 |
7 |
10 |
10 |
5 |
0 |
10 |
99 |
|
|
Контроль и учет за постоянными расходами |
|||||||||||||||||
|
канцелярские расходы |
1 |
2 |
0 |
0 |
1 |
0 |
1 |
0 |
1 |
2 |
2 |
0 |
1 |
1 |
5 |
17 |
|
|
снижение штрафных санкций в виде пеней и штрафов |
1 |
2 |
1 |
2 |
5 |
0 |
5 |
2 |
2 |
3 |
2 |
3 |
1 |
5 |
3 |
37 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Функции и источники образования прибыли предприятия. Основные виды прибыли в зависимости от источников ее происхождения, их характеристика. Факторы, оказывающие влияние на прибыль. Особенности методики проведения факторного анализа прибыли предприятия.
курсовая работа [190,3 K], добавлен 31.05.2015Общая оценка динамики прибыли, которая представляет собой конечный финансовый результат деятельности предприятия, характеризующий его эффективность. Факторный анализ прибыли от продаж. Расчет порога прибыли, методика определения точки безубыточности.
курсовая работа [39,9 K], добавлен 17.03.2011Прибыль как экономическая категория, ее сущность и роль в экономике предприятия. Сравнительная характеристика методик анализа формирования финансовых результатов. Анализ прибыли СПК "Колхоз Терновский". Анализ рентабельности производства продукции.
курсовая работа [279,1 K], добавлен 05.08.2012Прибыль в системе показателей хозяйственной деятельности предприятия. Содержание и задачи анализа прибыли, источники информации. Анализ формирования прибыли и факторов её изменения. Резервы роста прибыли и совершенствования.
курсовая работа [99,7 K], добавлен 12.05.2008Характеристика организационной и производственной структуры предприятия по производству бытовой техники. Анализ технико-экономических показателей организации. Методика факторного анализа прибыли компании. Оценка финансово-хозяйственного состояния фирмы.
курсовая работа [519,7 K], добавлен 08.12.2015Сущность, значение прибыли и факторы, влияющие на ее размер. Методика анализа прибыли предприятия. Резервы увеличения прибыли предприятия. Мероприятия, направленные на повышение рентабельности деятельности. Источники формирования доходов бюджета.
дипломная работа [257,6 K], добавлен 25.08.2012Методики анализа прибыли и рентабельности на предприятии. Задачи анализа и пути совершенствования формирования и использования прибыли. Анализ основных показателей деятельности ООО "Бин" за 2009-2011 гг. и эффективности использования прибыли предприятия.
курсовая работа [263,8 K], добавлен 07.12.2013Задачи и источники информации анализа финансовых результатов. Методы формирования прибыли. Анализ уровня и динамики финансовых результатов, состава и динамики балансовой прибыли по данным финансовой отчетности. Методика определения резервов роста прибыли.
курсовая работа [35,5 K], добавлен 04.12.2014Значение финансовых результатов в деятельности предприятия, понятие и виды прибыли, порядок формирования показателей прибыли и рентабельности, резервы роста прибыли предприятия. Анализ финансовых результатов деятельности и экономическая характеристика.
дипломная работа [66,5 K], добавлен 03.04.2010Основные виды прибыли в соответствии с российскими стандартами бухгалтерской отчетности, порядок их формирования. Факторы, которые оказывают влияние на величину прибыли. Анализ прибыли предприятия ООО "НГК "Итера", расчет показателей его рентабельности.
дипломная работа [486,1 K], добавлен 19.01.2012
