Анализ финансового состояния ООО "Альянс-Плюс"

В таблице 2.4 проведем анализ показателей качества услуг ООО "Альянс-Плюс" на наличие брака.



Таблица 2.4. Расчет обобщающих показателей качества услуг ООО "Альянс-Плюс" в 2012-2014гг.

№ п/п	Показатель	2012 год	2012 год	2013 год	2013 год	2014 год	2014 год
		План	Факт	План	Факт	План	Факт
1.	Средневзвешенный балл качества строительных услуг, балл	0,67	0,56	1,2	0,93	0,93	0,87
2.	Удельный вес, %: - услуг высшей категории качества - забракованных услуг	76 2,6	674	465	83,1 3,6	93,1 3,4	86,2 6,1
3.	Потери от брака, тыс. руб.	267	174	146	350	250	280

Данные показывают, что на предприятии ООО "Альянс-Плюс" в течение исследуемого периода объемы брака увеличились с 3,6% в 2013 году до 6,1% в 2014 году, потери бракованной продукции в 2014 году составили 280 тыс. рублей.

Необходимо учесть, что все потери от брака (если они не взысканы с поставщика) относятся за счет себестоимости продукции и, следовательно, отрицательно отражаются на экономических показателях предприятия.

Для понимания полноты и уровня конкурентноспособности предприятия ООО "Альянс-Плюс" по сравнению с другими строительными фирмами г.Пскова проведем сравнение ассортимента предлагаемых работ и услуг в табл.2.5.

Таблица 2.5. Анализ ассортимента услуг строительных фирм г. Пскова

№ п/п	Вид услуги	ООО "Альянс-Плюс"	ООО "Стройальянс"	ООО "Торгстрой"	ООО "Домпсков"
1	Капитальный ремонт квартир под ключ	+	+	+	-
2	Монтаж кровли	-	+	-	-
3	Демонтаж строений и вывоз мусора	-	+	-	+
4	Отделочные работы	+	+	+	+
5	Сантехнические работы	+	+	+	+
6	Остекление	+	+	+	+
7	Устройство покрытий полов	+	+	+	-
8	Производство санитарно-технических работ	+	-	-	-
9	Производство столярных и плотнических работ	+	+	-	-
10	Художественная ковка	-	-	-	+
11	Строительство заборов	-	+	+	-
12	Электромонтажные работы	+	+	+	+

Анализ ассортимента строительных услуг г. Пскова показал, что перечень услуг, предоставляемых ООО "Альянс-Плюс" представлен достаточно полно.

Фирма оказывает все услуги, касающиеся ремонтов квартир и частично - для домов и коттеджей. Отсутствует такая специфичная услуга как художественная ковка, но данный вид услуги не пользуется в г.Пскове большим спросом, поэтому капиталовложения в развитие данного вида услуг могут быть нерентабельными.

ООО "Альянс-Плюс" является единственным строительным предприятием, выполняющим санитарно-технические услуги, что является большим плюсом в привлечении клиентов. При этом в столярно-плотнических работах по возведению коттеджей и срубов ООО "Альянс-Плюс" имеет в г.Пскове всего одного конкурента - ООО "Стройальянс". Но, как показал анализ, помимо возведения самого здания, ООО "Стройальянс" демонтирует с участков старые здания и вывозит мусор, производит монтаж кровли, строит заборы, т.е. предоставляет все дополнительные услуги, необходимые для строительства в частном секторе. ООО "Альянс-Плюс" данные услуги не предоставляет поэтому ежегодно теряет часть потенциальных клиентов.



2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "Альянс-Плюс"

Основным источником информации для анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО "Альянс-Плюс" является годовая отчетность предприятия. Исследуемый период деятельности - 2012-2014гг.

Таблица 2.6 Показатели динамики изменения объема реализации продукции, работ, услуг ООО "Альянс-Плюс"

№ п/п	Показатель	Ед. изм.	2013 год	2014 год
1.	Объем реализации продукции, работ, услуг	Тыс.руб.	18812	23376
2.	Прирост базисный	Тыс.руб.	2729	7293
3.	Прирост цепной	Тыс.руб.	2729	4564
4.	Темп роста базисный	%	16,97	45,35
5.	Темп роста цепной	%	16,97	45,35

Анализ данных показал, что ООО "Альянс-Плюс" является развивающимся предприятием г. Пскова. В 2014году базисный прирост выручки составил 7293тыс. руб., а цепной прирост - 4564 тыс.руб.

На объем работ и услуг оказывают влияние множество факторов, в т.ч. численность работников и годовая выработка одного работающего.

Расчет динамики показателей, влияющих на объем продукции, работ, услуг приведен в таблице2.7.



Таблица 2.7. Расчет динамики показателей, влияющих на объем услуг ООО "Альянс-Плюс"

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	2013 год	2014 год	Отклонение тыс.руб.	Отклонение %
1.	Объем выручки от продаж	Тыс. руб.	18812	23376	+4564	+24,26
2.	Среднесписочная численность работающих	Чел.	85	92	+7	+8,23
3.	Выработка на одного работающего	Тыс. руб.	221,3	254,09	+32,77	+14,80

Анализ динамики показателей, влияющих на объем оказания услуг показал, что в 2013 году выработка составила 221,32 тыс. руб., а в 2014 году она увеличилась на 32,77тыс. руб. и составила 254,093 тыс. руб., при том, что численность работников не изменилась, прирост выработки на одного рабочего составил 14,80%.

В связи с тем, что анализ финансово-хозяйственной деятельности играет важную роль в повышении экономической эффективности деятельности организации, в её управлении, в укреплении её финансового состояния. Необходимо в качестве основных критериев оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО "Альянс-Плюс" использовать следующие показатели:

- выручка от реализации продукции, работ, услуг (объем продаж);

-бухгалтерская и чистая прибыль;

- рентабельность издержек, активов (имущества), инвестиций, объема продаж и т. д.

Начнем анализ с общих показателей деятельности ООО "Альянс-Плюс" (табл. 2.8). Графическая интерпретация данных таблицы представлена на рисунке 2.5.



Таблица 2.8 Анализ финансовых результатов деятельности ООО "Альянс-Плюс", тыс. руб.

Показатель	2012	2013	2014	Абс. Откл.	Отн. откл., %
Выручка	16717	18812	23376	4893	26,4
Себестоимость	1726	4016	6558	2542	63,6
Валовая прибыль	-1009	14467	18376	3909	27,2
Коммерческие расходы	66	5089	1362	-3727	-26,9
Управленческие расходы	0	7519	10750	3231	42,9
Прибыль от продаж	-1075	1858	6264	4406	137,1
Прочие доходы и расходы
Проценты к уплате	1	342	221	-121	- 22,8
Прочие доходы	16	16	16	0	0
Прочие расходы	6	37	35	- 2	-5,5
Прибыль до налогообложения	-1080	1479	6024	4545	207,5
Отложенные налоговые активы	259	259	0	-259	-100,00
Отложенные налоговые обязательства	1	41	55	14	54
Текущий налог на прибыль	1	820	904	84	32
Чистая прибыль	-823	1189	5064	3875	178

На основе данных таблицы 2.8 видно, что за три анализируемых года предприятие существенно улучшило показатели. Так, в 2013 и 2013 годах на предприятии формируется положительный уровень чистой прибыли, тогда как в 2012 году предприятие получало убытки.

Далее в таблице 2.9 рассмотрим рентабельность инвестиций.

Таблица 2.9 Рентабельность инвестиций ООО "Альянс-Плюс", тыс.руб.

Показатель	2012	2013	2014	Абс.откл.
Чистая прибыль	-823	1189	5064	3875
Сумма инвестиций в основные средства	3074	1909	5031	1957
Сумма инвестиций в оборотный капитал	2588	1656	1675	5919
Рентабельность инвестиций в основные средства	-0,27	0,62	1,01	1,27
Рентабельность инвестиций в оборотный капитал	-3,14	1,39	0,33	3,48
Рентабельность совокупных инвестиций	-6,88	3,00	1,32	8,20



Основная формула для расчета рентабельности инвестиций выглядит следующим образом:

Рентабельность инвестиций = Чистая прибыль / Собственный капитал + Долгосрочные обязательства

Анализ данных демонстрирует эффективность вложений организации ООО "Альянс-Плюс" в основные средства. Так показатель рентабельность инвестиций растет на протяжении анализируемого периода. На конец 2014 года рентабельность инвестиций в основные фонды составила 1,01, то есть каждый рубль, инвестированный в основные средства, принес организации 1 рубль и 1 копейку чистой прибыли.

Рентабельность инвестиций в оборотные средства организации ООО "Альянс-Плюс" на конец 2014 года составила 0,33 (один рубль инвестиций в оборотные средства принес 33 копейки чистой прибыли). В отличие от инвестиций в основные средства, которые демонстрируют рост рентабельности производства, инвестиции в оборотный капитал демонстрируют непосредственно снижение рентабельности в 2014 году относительно 2013 года. То есть организации ООО "Альянс-Плюс" менее эффективно стало использовать данные инвестиции. Инвестиционная политика организации ООО "Альянс-Плюс" также оказывает существенное влияние на формирование финансового состояния и устойчивость организации в целом.

2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

Далее рассмотрим и проанализируем ликвидность и платежеспособность организации ООО "Альянс-Плюс".

Основная задача ликвидности баланса организации ООО "Альянс-Плюс" возникает в связи с необходимостью дать оценку платёжеспособности организации, то есть непосредственно его способностью своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его существующими активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения данного обязательства.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по его активам, сгруппированных непосредственно по степени их ликвидности и расположенные в порядке убывания ликвидности организации, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенном в порядке возрастания сроков. В зависимости от степени ликвидности активы подразделяются непосредственно на следующие группы.

А1. Наиболее ликвидные активы. Все статьи денежных средств организации и краткосрочные финансовые вложения.

А2. Быстрореализуемые активы. Дебиторская задолженность, а именно платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты.

А3. Медленно реализуемые активы. Статьи раздела II актива баланса, включающие непосредственно запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность, а так же прочие оборотные активы.

А4. Трудно реализуемые активы. Статьи раздела I актива баланса являются внеоборотные активы.

Пассивы баланса группируются только по степени срочности их оплаты.

П1. Наиболее срочные обязательства. Кредиторская задолженность.

П2. Краткосрочные пассивы. Краткосрочные заёмные средства, задолженность участникам по выплате доходов, а так же прочие краткосрочные пассивы.

П3. Долгосрочные пассивы. Статьи баланса, относящиеся к разделам IV и V, а именно долгосрочные кредиты и заёмные средства, также к ним относятся доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей.

П4. Постоянные или устойчивые пассивы. Это статьи раздела III баланса "Капитал и резервы" [10, c. 15].

Для определения ликвидности баланса организации ООО "Альянс-Плюс" следует сравнить итоги приведённых групп по активу и пассиву (табл. 2.9).

Таблица 2.9 Итоги групп по активу и пассиву ООО "Альянс-Плюс", тыс. руб.

Ак-тив	2012	2013	2014	Пас-сив	2012	2013	2014	Платёжный излишек или недостаток
А1	140	281	203	П1	476	1487	4051	-336	-3848
А2	698	3201	5173	П2	0	0	0	698	5173
А3	1750	762	542	П3	4131	3891	64	-2381	478
А4	1205	1510	3640	П4	-813	376	5443	2018	-1803

Из данных таблицы 2.9 видно, что в течение анализируемого периода в организации ООО "Альянс-Плюс" произошло незначительное увеличение суммы наиболее ликвидных активов, но вместе с тем существенно выросла сумма наиболее срочных обязательств. В течение трех исследуемых лет произошло увеличение платежного недостатка ликвидных средств (дефицит составляет 3848 тыс. руб.).

Рассмотрим соотношение активов и пассивов баланса ООО "Альянс-Плюс" (табл. 2.10).

Таблица 2.10 Соотношение активов и пассивов баланса

Абсолютно ликвидный баланс	Баланс ООО "Альянс-Плюс"
	2012	2013	2014
А1>=П1	А1<П1	А1<П1	А1<П1
А2>=П2	А2>П2	А2>П2	А2>П2
А3>=П3	А3<П3	А3<П3	А3>П3
А4<=П4	А4>П4	А4>П4	А4<П4

На основании вышеприведенных данных ликвидность баланса ООО "Альянс-Плюс" нельзя считать абсолютной. Сопоставление итогов данных А1 и П1 отражают соотношение текущих платежей и поступлений. На анализируемом предприятии ООО "Альянс-Плюс" это соотношение не удовлетворяет условию абсолютно ликвидного баланса, что говорит о том, что в ближайший период к рассматриваемому моменту промежуток времени организации ООО "Альянс-Плюс" не удастся поправить свою платежеспособность.

Сравнение итогов данных А2 и П2 показывает непосредственно тенденцию изменения текущей ликвидности в недалёком будущем. Текущая ликвидность организации ООО "Альянс-Плюс" свидетельствует о достаточной платежеспособности на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени [25, c. 23]. Второе неравенство соответствует условию абсолютной ликвидности баланса (А2>П2). При погашении организации ООО "Альянс-Плюс" краткосрочной дебиторской задолженности, оно сможет погасить свои краткосрочные обязательства, и ликвидность будет положительной.

Исходя из полученных данных аналитического баланса можно заключить, что причиной снижения ликвидности явилось то, что краткосрочная задолженность значительно превышает денежные средства. Так же следует отметить, что перспективная ликвидность организации ООО "Альянс-Плюс", которую показывает второе неравенство, отражает платёжный излишек.

Проведем анализ платежеспособности предприятия на основе коэффициентов ликвидности (табл. 2.11).



Таблица 2. 11 Коэффициенты, характеризующие платежеспособность ООО "Альянс-Плюс"

Коэффициенты	Норма	2012	2013	2014	Абс. откл.
Общий показатель платежеспособности	? 1	0,59	0,79	0,73	0,13
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,1 - 0,7	0,29	0,19	0,05	-0,24
Коэффициент критической ликвидности	1	1,76	2,34	1,33	-0,43
Коэффициент текущей ликвидности	1-2	5,44	2,85	1,46	-3,98
Коэффициент автономии	? 0,5	-0,21	0,07	0,57	0,78

Коэффициент абсолютной ликвидности организации ООО "Альянс-Плюс" показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счёт денежных средств и краткосрочных ценных бумаг. Оптимальное значение коэффициента от 0,1 до 0,7 [19, c. 44].

Этот коэффициент наиболее интересен для поставщиков предприятия. В анализируемом периоде организации ООО "Альянс-Плюс" наблюдается отрицательная динамика данного коэффициента, и в 2014 году значение снизилось ниже минимального нормативного значения.

Проведенные расчеты показывают, что на конец 2014 года организация ООО "Альянс-Плюс" сможет немедленно погасить только 5% краткосрочных обязательств за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Снижение этого показателя за исследуемый период является негативным фактором для всей организации ООО "Альянс-Плюс".

Коэффициент критической ликвидности после проведенного анализа показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации ООО "Альянс-Плюс" может быть немедленно погашена за счёт средств на счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчётам с дебиторами. Допустимое значение 0,7 - 0,8. Оптимальное значение =1 [41, c. 260].

Коэффициент критической ликвидности с 1,76 на начало исследуемого периода организации ООО "Альянс-Плюс" снизился до 1,33 на конец 2014 года, но он так же сохраняет уровень выше нормативного значения. За счёт дебиторской задолженности, в случае её выплаты, организация ООО "Альянс-Плюс" сможет погасить наиболее срочные обязательства в полном объеме, в целом значение коэффициента можно назвать прогнозным, так как организация ООО "Альянс-Плюс" не может точно знать, когда и в каком количестве дебиторы погасят свои обязательства.

Коэффициент текущей ликвидности организации ООО "Альянс-Плюс" показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчётам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.

Наблюдается отрицательная динамика данного коэффициента в течение исследуемого периода. Коэффициент текущей ликвидности организации ООО "Альянс-Плюс" позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Так как значение коэффициента превышает 1, то можно сделать вывод о том, что предприятие располагает некоторым объёмом свободных ресурсов, формируемых за счёт собственных источников.

В целом вывод о платежеспособности организации ООО "Альянс-Плюс" можно сделать по общему коэффициенту ликвидности. С помощью данного показателя осуществляется непосредственно оценка изменения финансовой ситуации с точки зрения ее ликвидности. Нормальное значение больше или равно 1 [42, c. 355].

На предприятии общий показатель платежеспособности по итогам 2014 года составляет 0,73, что позволяет сделать вывод о недостаточно высокой финансовой устойчивости предприятия. Показатель свидетельствует о том, что за счет всех денежных средств и краткосрочных финансовых активов, а также половины дебиторской задолженности и трети запасов предприятие сможет погасить только 73% наиболее срочных обязательств.

Коэффициент автономии (финансовой независимости) организации ООО "Альянс-Плюс" показывает долю активов предприятия, которые обеспечиваются собственными средствами, и определяется как отношение собственных средств к совокупным активам. На исследуемом предприятии показатель составил на конец 2014 года 0,57 при нормативном уровне 0,50. Это свидетельствует об умеренной зависимости предприятия от кредиторов.

Далее проанализируем источники финансовых ресурсов организации ООО "Альянс-Плюс" (табл. 2.12).

Таблица 2.12 Анализ пассива ООО "Альянс-Плюс", тыс. руб.

Показатели	2012	% к валюте баланса	2013	% к валюте баланса	2014	% к валюте баланса	Изменения (+,-)
							Абс. откл.	Относит.откл.
Собственные средства	-813	0	376	6,53	5443	56,95	6256	-
Долгосрочные пассивы	4131	89,67	3891	67,62	64	0,67	-4067	-98,45
Кредиты и займы	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	-
Кредиторская задолженность	476	10,33	1487	25,84	4051	42,38	3575	751,05
Прочие краткосрочные обязательства	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	-
Баланс	3793	100,00	5754	100,00	9558	100,00	5765	151,99

Анализ пассивной части баланса организации ООО "Альянс-Плюс" позволяет отметить, что дополнительный приток средств в отчётном периоде связан непосредственно с ростом кредиторской задолженности на 751% (3575 тыс. руб.), удельный вес увеличился на конец исследуемого периода с 13% до 42%. Собственные средства организации ООО "Альянс-Плюс" на начало исследуемого периода составили отрицательную величину (в связи с имеющимся непокрытым убытком), к концу 2014 года сумма собственных средств составила 5443 тыс. руб. или 57% совокупных пассивов предприятия. Долгосрочные пассивы в течение анализируемого периода сократились на 4067 тыс. руб. или почти 99% и составили долю в источниках равную 1% (в начале периода их доля составляла практически 100%).

Для полного анализа необходимо рассмотреть также состав и структуру средств организации ООО "Альянс-Плюс" [20, c. 131].

Анализ проводится на основе данных бухгалтерской отчетности организации ООО "Альянс-Плюс". Анализ активов приведен в таблице 2.13.



Таблица 2.13 Анализ актива ООО "Альянс-Плюс", тыс. руб.

Показатели	2012	% к валюте баланса	2013	% к валюте баланса	2014	% к валюте баланса	Изменения (+,-)
							Абс. откл.	Относит.откл.
Внеоборотные активы	1205	31,77	1510	26,24	3640	38,08	2435	202,07
Оборотные активы - всего	2588	68,23	4244	73,76	5919	61,93	3331	128,71
В том числе
Запасы	1751	46,16	762	13,24	543	5,68	-1208	-68,99
Денежные средства	140	3,69	281	4,88	203	2,12	63	45,00
Дебиторская задолженность	698	18,40	3201	55,63	5173	54,12	4475	641,12
Прочие оборотные активы	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	-
Баланс	3793	100,00	5754	100,00	9558	100,0	5765	151,99

Как видно из таблицы 2.13 за исследуемый период оборотные активы организации ООО "Альянс-Плюс" увеличились на 129%, это произошло, за счет увеличения денежных средств в совокупности с краткосрочными финансовыми вложениями на 45% (53 тыс. руб.), а также дебиторской задолженности на 641% (4375 тыс. руб.). Такое существенное увеличение дебиторской задолженности организации ООО "Альянс-Плюс" является негативным фактором и свидетельствует о существенном снижении эффективности работы проводимой с заказчиками.

Стоимость внеоборотных активов организации ООО "Альянс-Плюс" выросла за три исследуемых года на 2435 тыс. руб. (202%), вместе с этим их доля в структуре баланса выросла с 32% до 38%. Это свидетельствует о том, что организации ООО "Альянс-Плюс" активно развивается и инвестирует значительные средства во внеоборотные активы (в частности, в основные средства и строительство).

Произошли значительные сокращения суммы запасов на 69% (1108 тыс. руб.). Это связано непосредственно с тем, что на организации ООО "Альянс-Плюс" повысилась эффективность управления запасами, которая выразилась в более качественной логистике (поставки по принципу "точно в срок") и в повышении оборачиваемости запасов.

Таким образом, в течение исследуемого периода политика организации ООО "Альянс-Плюс" в части формирования имущества была направлена в основном на увеличение внеоборотных активов, в частности основных средств. В структуре оборотных средств организации ООО "Альянс-Плюс" значительно выросла доля дебиторской задолженности.

Структура источников хозяйственных средств предприятия ООО "Альянс-Плюс" характеризуется преобладающим удельным весом кредиторской задолженности. При этом в течение исследуемого периода наблюдается снижение доли долгосрочных пассивов и увеличение доли собственных средств.

ООО "Альянс-Плюс" - строительное предприятие города Пскова, которое выполняет комплексные услуги по всем видам проектирования общественных, жилых и промышленных объектов, а так же осуществляет разработку сметной документации в Пскове.

Согласно уставу предметом деятельности общества является:

-строительство жилых объектов в городе Пскове и Псковской области;

- торгово-закупочная и посредническая деятельность,

- оказание бытовых услуг,

- производство стройматериалов,

- оказание услуг предприятиям, организациям, учреждениям в сфере производственно-технической деятельности.

В настоящее время работа ООО "Альянс-Плюс" ориентирована на выделенные потребительские сегменты - это заказчики - юридические и физические лица.

Анализ данных показал, что объем реализации по сравнению с 2014 годом увеличился на 4564 тыс. руб.

Для полного понимания ситуации по управлению продажами на предприятии был проведен опрос среди клиентов ООО "Альянс-Плюс".

Результат опроса показал, что, предприятие имеет очень низкий рейтинг среди потенциальных покупателей своих услуг.

На высший балл была оценена только ценовая политика организации, ООО "Альянс-Плюс" реализует свои услуги по низким ценам. Именно за счет этого и происходит приток клиентов, а соответственно и выручки.

Остальные показатели ниже показателей конкурентов, что негативно влияет на конкурентоспособность предприятия, а как следствие и финансовую стабильность предприятия.

Фактическая списочная численность работающих в ООО "Альянс-Плюс" в 2014году - 92 человека.

Наибольший процент в ООО "Альянс-Плюс" составляют работники, находящиеся в наиболее продуктивном возрасте от 25 до 45 лет - 45%. Возраст от 45 лет - до пенсионного возраста - 41%. Доля молодежи до 25 лет составила 8%. Незначительный показатель работающих пенсионеров - 6%.

Такое соотношение близкое к оптимальному, т.к. обеспечивает необходимый профессионально-квалификационный состав и преемственность.

На предприятии наблюдается дефицит высокообразованных квалифицированных кадров. Учитывая, что часть предоставляемых предприятием услуг выполняется с помощью сложного современного оборудования неквалифицированным персоналом, это приводит к неправильной эксплуатации техники, ее частым поломкам и повреждениям, а также к браку. Это отрицательно отражается на конкурентоспособности предприятия ООО "Альянс-Плюс", и как следствие, на ликвидность и платежеспособность.

На предприятии ООО "Альянс-Плюс" в течение исследуемого периода объемы брака увеличились с 3,6% в 2013 году до 6,1% в 2014 году, потери бракованной продукции в 2014 году составили 280 тыс. рублей.

Необходимо учесть, что все потери от брака (если они не взысканы с поставщика) относятся за счет себестоимости продукции и, следовательно, отрицательно отражаются на экономических показателях предприятия.

Анализ ассортимента строительных услуг г. Пскова показал, что перечень услуг, предоставляемых ООО "Альянс-Плюс" представлен достаточно полно.

За три анализируемых года предприятие существенно улучшило показатели. Так, в 2013 и 2013 годах на предприятии формируется положительный уровень чистой прибыли, тогда как в 2012 году предприятие получало убытки.

На основании вышеприведенных данных ликвидность баланса ООО "Альянс-Плюс" нельзя считать абсолютной. Сопоставление итогов данных А1 и П1 отражают соотношение текущих платежей и поступлений. На анализируемом предприятии ООО "Альянс-Плюс" это соотношение не удовлетворяет условию абсолютно ликвидного баланса, что говорит о том, что в ближайший период к рассматриваемому моменту промежуток времени организации ООО "Альянс-Плюс" не удастся поправить свою платежеспособность.

Сравнение итогов данных А2 и П2 показывает непосредственно тенденцию изменения текущей ликвидности в недалёком будущем. Текущая ликвидность организации ООО "Альянс-Плюс" свидетельствует о достаточной платежеспособности на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени [25, c. 23]. Второе неравенство соответствует условию абсолютной ликвидности баланса (А2>П2). При погашении организации ООО "Альянс-Плюс" краткосрочной дебиторской задолженности, оно сможет погасить свои краткосрочные обязательства, и ликвидность будет положительной.

Исходя из полученных данных аналитического баланса можно заключить, что причиной снижения ликвидности явилось то, что краткосрочная задолженность значительно превышает денежные средства. Так же следует отметить, что перспективная ликвидность организации ООО "Альянс-Плюс", которую показывает второе неравенство, отражает платёжный излишек.

На предприятии общий показатель платежеспособности по итогам 2014 года составляет 0,73, что позволяет сделать вывод о недостаточно высокой финансовой устойчивости предприятия. Показатель свидетельствует о том, что за счет всех денежных средств и краткосрочных финансовых активов, а также половины дебиторской задолженности и трети запасов предприятие сможет погасить только 73% наиболее срочных обязательств.

Таким образом, в течение исследуемого периода политика организации ООО "Альянс-Плюс" в части формирования имущества была направлена в основном на увеличение внеоборотных активов, в частности основных средств. В структуре оборотных средств организации ООО "Альянс-Плюс" значительно выросла доля дебиторской задолженности.

Структура источников хозяйственных средств предприятия ООО "Альянс-Плюс" характеризуется преобладающим удельным весом кредиторской задолженности. При этом в течение исследуемого периода наблюдается снижение доли долгосрочных пассивов и увеличение доли собственных средств.



Глава 3. Разработка мероприятий по увеличению ликвидности и платежеспособности предприятия ООО "Альянс-Плюс"

3.1 Обоснование эффективности мероприятий по увеличению ликвидности и платежеспособности предприятия ООО "Альянс-Плюс"

После проведенного анализа деятельности предприятия ООО "Альянс-Плюс" можно выявить следующие проблемы (рис.3.1.)

Рис.3.1. Дерево проблем ООО "Альянс-Плюс"

Таким образом, можно сделать вывод, что, несмотря на достаточно стабильное положение предприятия, наблюдаются отдельные проблемы, влияющие на результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия в целом и на ликвидность и платежеспособность в частности.

Далее необходимо разработать мероприятия способствующие увеличению ликвидности и платежеспособности предприятия ООО "Альянс-Плюс". Для этого воспользуемся деревом целей (рис.3.2.) Дерево целей - это структурированная, построенная по иерархическому принципу совокупность целей социально-экономической системы, программы, плана, в которой выделены генеральная цель; подчиненные ей подцели первого, второго и последующего уровней. Термин "дерево" подразумевает использование иерархической структуры, полученной путем разделения обшей цели на подцели, а их, в свою очередь, на более детальные составляющие, которые можно называть подцелями нижележащих уровней или, начиная с некоторого уровня -- функциями.

Рис.3.2. Дерево целей ООО "Альянс-Плюс"

Как показал анализ конкурентов и опрос клиентов, качество строительных работ и услуг предприятия ООО "Альянс-Плюс" страдает от не соблюдения строителями технологии производства работ, отсутствия контроля за работами со стороны подрядчика и низкой квалификации специалистов, выполнявших данные работы.

Также в силу экономии на оборудовании и инвентаре предприятие ООО "Альянс-Плюс" предоставляет неполный перечень возможных строительных работ и услуг в части строительства в частном секторе, из-за чего проигрывает на фоне основных конкурентов и упускает возможную прибыль.

С целью увеличения ликвидности и платежеспособности предприятию ООО "Альянс-Плюс" рекомендованы следующие мероприятия:

- повысить квалификацию персонала ООО "Альянс-Плюс" на специализированных курсах;

- внедрить на предприятии ООО "Альянс-Плюс" новый вид услуг - кровельные работы, для чего закупить новое оборудование, которое позволит привлечь новых клиентов и эффективно расширить перечень услуг.

3.2 Мероприятия по увеличению ликвидности и платежеспособности предприятия ООО "Альянс-Плюс"

Повышение квалификации персонала ООО "Альянс-Плюс"

Целью обучения и развития персонала в ООО "Альян-Плюс" является поддержание компетентности повышения квалификации персонала до уровня, необходимого для реализации целей предприятия, в том числе достижения высоких результатов в области качества оказываемых услуг в сфере строительства, так как именно качество оказываемых услуг влияет на конкурентоспособность и эффективную работу предприятия. Работа по обучению персонала в ООО "Альян-Плюс" ведется согласно разработанному внутреннему положению "Обучение и развитие персонала", где установлен порядок профессионального обучения и развития (далее - обучение и развитие) персонала ООО "Альян-Плюс" на основе требований к его компетентности.

В работе по обучению персонала выделены следующие семь основных этапов:

§ Постановка целей обучения.

§ Определение потребностей в обучении.

§ Определение содержания, форм и методов обучения и необходимых ресурсов.

§ Выбор или подготовка преподавателей, инструкторов, тренеров, наставников, методистов.

§ Проведение комплекса подготовительных мероприятий, в том числе подготовка положений и инструкций, регламентирующих процесс обучения или повышения квалификации разных категорий персонала, и назначение ответственных, формирование учебных групп.

§ Проведение обучения. Текущий контроль за посещаемостью, обеспечение бесперебойной реализации учебной программы и обеспечение обучающихся всем необходимым.

§ Оценка эффективности обучения

Обучение в ООО "Альян-Плюс" осуществляется:

· На учебно-производственной базе предприятия (в кабинете технического обучения)

· В учебных учреждениях Псковской области, РФ.

В качестве эффективного способа повышения квалификации ООО "Альян-Плюс" было принято решение применить способ наставничества. Наставничество является самым важным и успешным методом, способствующим развитию профессионала. Обучение проходит прямо на рабочем месте, под руководством опытного специалиста, которого новичок хорошо знает; оно опирается на рабочие ситуации и на реальные проблемы.

При этом исходный профессиональный уровень обучаемого может быть самым разным - от полного отсутствия нужных навыков до "солидного багажа", тогда наставник своими советами помогает влиться в коллектив, освоить стандарты работы с клиентами, корпоративную культуру компании.

Наставничество, это неформальный процесс обмена знаниями, социальным опытом и психологическая поддержка, получаемая обучаемым в работе, карьере и профессиональном развитии. Наставничество включает неформальные коммуникации, обычно между двумя людьми, в длительном периоде, между сотрудником, имеющим большой объем актуальных знаний, мудрости или опыта, и сотрудником, который обладает ими в меньшей степени.

Личности наставника играет ключевую роль в успешном или наоборот, деструктивном эффекте данного метода развития персонала. Наставник должен не только иметь соответствующие навыки, знания или опыт, но и уметь правильно и своевременно донести их до обучаемого сотрудника.

Рассмотрим структуру проведения процесса наставничества ООО "Альян-Плюс" (рис.3.2.)

Рис.3.2. Схема проведения наставничества

После анализа представленной схемы наставничества можно сделать вывод, что в данном учебном процессе будут принимать участие как молодые специалисты, так и вновь пришедшие специалисты. Рассмотрим подробно список сотрудников принимающих участие в повышении квалификации по средствам наставничества.

Таблица 3.1 Список сотрудников участвующих в наставничестве

№	Наименование должности	Кол-во, чел.	Опыт работы	Характеристика
1	Слесарь	1	Без опыта работы	Новичок
2	Монтажник	3	Опыт работы 1 год	Молодой специалист
3	Комплектовщик	1	Без опыта работы	Новичок
4	Стропальщик	2	Опыт работы 6 месяцев	Молодой специалист
5	Сварщик	1	Без опыта работы	Новичок
6	Оператор сборочной линии	2	Без опыта работы	Новичок
Итого	10



После анализа данных таблицы можно сделать вывод, что в повышении квалификации по средствам наставничества будут принимать участие молодые специалисты имеющие опыт работы в строительной организации ООО "Альянс-Плюс" не более 1 года, а так же новички, только пришедшие в строительную организацию специалисты.

Далее необходимо выбрать подходящего кандидата на роль наставника. Рассмотрим качественные характеристики сотрудников, для выбора наставника.

Таблица 3.2 Качественные характеристики сотрудников ООО "Альянс-Плюс"

Показатель	Должность анализируемого персонала
	Мастер технического участка	Инженер по техническому обслуживанию	Начальник отдела механизации	Мастер отдела механизации
Возраст	46	35	30	32
Образование	Среднее-специальное	высшее	высшее	Среднее-специальное
Стаж работы	12	7	3	6
Знание сферы деятельности	+	+	+	+
Повышение квалификации	Проходил 2 раза	Проходил 2 раза	Не проходил	Проходил 1 раз
Личные качества	Лидерство, объективность, организаторские способности, решительность.	Коммуникабельность доброжелательность, интеллигентность, работоспособность.	Доброжелательность, интеллигентность, работоспособность, коммуникабельность, трудолюбие, перспективность, цельность характера.	Доброжелательность, интеллигентность, работоспособность, коммуникабельность, компетентность.
Нарушения трудовой дисциплины	нет	нет	нет	нет



Из проведенного качественного анализа сотрудников можно сделать вывод, что наиболее подходящий сотрудник на роль наставника является инженер по техническому обслуживанию. Так же следует, что далеко не каждый человек способен исполнить роль наставника. Помимо отличного владения профессиональными навыками наставники должны обладать целым рядом личностных качеств, из которых в первую очередь следует отметить чувство ответственности, целеустремлённость, отзывчивость, терпение, чувство такта, владение приёмами коммуникации и высокую самоорганизацию.

Немаловажной для наставника является способность увлечь и заинтересовать своего подопечного. Это в значительной мере повышает мотивацию сотрудника и эффективность процесса обучения. Даже после того, как благополучно заканчивается срок стажировки и обучаемый приступает к самостоятельной работе, наставник должен наблюдать за ним и быть готовым прийти на помощь в трудных ситуациях.

В современной терминологии принято разграничивать наставничество, при котором наставник имеет более высокий должностной статус, чем обучаемый, и, по сути, является его руководителем, и наставничество, в котором обучаемому сотруднику помогает равный по должностному статусу коллега.

Во втором случае межличностные взаимоотношения, как правило, носят в значительной степени менее формальный характер, и между участниками обучения устанавливаются более тесные и доверительные связи. Недостатком же данного вида наставничества является повышенная сложность подбора соответствующего специалиста, способного взять на себя роль наставника. Для такого формата обучения принято использовать термин баддинг, а самого наставника принято именовать "бадди" (от англ. buddy - приятель, дружище).

Важным аспектом наставничества, как метода развития персонала является то, что оно не требует отрыва от рабочего процесса. То есть на протяжении всего периода обучения сотрудник остается на рабочем месте и продолжает выполнять свои профессиональные задачи. Более того, сам процесс обучения построен на решении типичных рабочих задач, благодаря чему автоматически решается проблема несоответствия теоретической подготовки и практической деятельности.

В процессе адаптации наставничество позволяет новым сотрудникам работать с более опытными коллегами (наставниками), получая необходимые в работе советы, помощь и подсказки. Согласно статистике, новые сотрудники, получившие наставников, остаются в компании вдвое чаще, чем те, кто наставников не имел.

Снижение текучести кадров при использовании программ наставничества так же актуально и для действующих сотрудников, поскольку обучаемый сотрудник получает, с одной стороны, профессиональную поддержку в работе, и, с другой, постоянные межличностные коммуникации с более опытными сотрудниками, сильнее погружаясь в корпоративную культуру и внутреннюю жизнь компании.

Наставнические взаимоотношения, по своей природе, способствуют карьерному росту и дают определенные преимущества всем сторонам обучения:

· Наставник развивает навыки управления, повышает свой статус в компании, завоевывает репутацию профессионала и доверие коллег, принимает участие в формировании профессиональной команды (что особенно важно, поскольку эффективность всей команды зависит от эффективности работы каждого ее члена).

· Сотрудник получает своевременную помощь на этапе адаптации, позволяющую быстрее и проще привыкнуть к организации, получает поддержку в решении сложных рабочих задач, в профессиональном и карьерном развитии.

· Компания стабилизирует численность коллектива, через снижение текучести кадров, формирует команду высококвалифицированных и лояльных сотрудников.

· Служба управления персоналом, в случае развитой системы наставничества в компании, получает мощный поддерживающий ресурс, поскольку наставники становятся задействованы практически во всех основных HR-процессах.

Привлекательность и очевидная выгода данного метода для всех сторон участвующих в процессе обучения, является одной из причин, по которым наставничество уже долгие годы не утрачивает своей актуальности, не смотря на появление новых разработок в сфере методик обучения персонала.

Наставничество позволяет развивать сотрудника не только в профессиональном, но и в личностном плане, что, в конечном счете, так же оказывает влияние на рабочие результаты.

После проведенного мероприятия прогнозируемое увеличение выручки от реализации должно составить 5 %, так как повышение квалификации проводилось силами строительной организации ООО "Альянс-Плюс" то мероприятие считается бесплатным и не потребует ни единовременных, ни постоянных затрат (табл.3.3)

Таблица 3.3 Технико-экономические показатели эффективности мероприятия № 1

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	До проведения мероприятия	После внедрения мероприятия	Отклонения
					+/-	%
1.	Выручка (без НДС)	Тыс. руб.	23376	24544	1168	5
2.	Себестоимость	Тыс. руб.	6558	6558	-	100
3.	Основные фонды	Тыс. руб.	1280	1280	-	100
4.	Численность работающих	Чел.	92	92	-	100
5.	Фонд оплаты труда	Тыс. руб.	2682,7	2682,7	-	100
6.	Прибыль от реализации	Тыс. руб.	16818	17986	1168	6,4
7.	Рентабельность услуг	%	71,9	108,4	36,5	Х
8.	Рентабельность продаж	%	46,4	52,7	6,3	Х
9.	Производительность труда	Тыс. руб./чел.	254	266,7	12,7	5,8
10.	Средняя заработная плата	Тыс. руб.	24,3	24,3	-	100

Анализ технико-экономических показателей после проведенного мероприятия № 1 показывает существенное увеличение прибыли от реализации по сравнению с показателями до проведенного мероприятия, увеличение произошло на 106,4 % и составило 17986 тыс. руб., так же увеличился показатель рентабельности услуг и достиг 108,4 %, рентабельность продаж увеличилась до 52,7 %, что говорит об эффективности предложенного мероприятия.

Внедрение нового вида строительных услуг - кровельные работы

Несомненно, что строительство - сложный процесс, который требует от компании ООО "Альянс-Плюс" значительных усилий, финансовых затрат, а также наличия современного оборудования для строительства.

Обычно оборудование для строительства играет ключевую роль в вопросах достижения максимальной скорости возведения зданий и сооружений, проведения внутренних отделочных работ, а также в вопросах достижения наилучшего качества.

Как показал анализ оказываемых предприятием услуг, основными видами его деятельности являются:

- штукатурные работы,

- столярные,

- плотнические работы,

- устройство покрытий полов и облицовка стен,

- производство малярных и стекольных работ.

- производство электромонтажных и изоляционных работ,

- производство санитарно - технических работ,

- монтаж прочего инженерного оборудования.

Анализ ассортимента строительных услуг г.Пскова показал, что перечень услуг, предоставляемых ООО "Альянс-Плюс" представлен достаточно полно.

Однако сравнение ассортимента услуг фирмы с основным конкурентом выявил, что ООО "Альянс-Плюс" не оказывает ряд дополнительных услуг по столярно-плотницким работам, необходимых для строительства в частном секторе, в том числе: демонтаж с участков старых зданий, вывоз мусор, монтаж кровли.

ООО "Альянс-Плюс" данные услуги не оказывает в силу экономии на закупке оборудования и поэтому ежегодно теряет часть потенциальных клиентов, которым требуется более расширенный перечень услуг.

В итоге клиента получает та строительная компания, у которой более широкое предложение ассортимента услуг.

Внедрения услуги по оказанию кровельных работ поможет предприятию привлечь дополнительных клиентов, которым необходима полная отделка дома и тем самым улучшить свои финансовые показатели. Рассмотрим технологию осуществления кровельных работ.

Завершающим этапом строительства дома, коттеджа является строительство крыши. Завершающий элемент строительства крыши - конёк. При устройстве крыши необходимо соотнести размеры крыши с размерами дома, т.е. понять не допущена ли ошибка при возведении стен. Если это имеет место, найти способ сневелировать её. Такое может произойти, если стены возводила одна бригада, а крышу монтирует другая.

Монтаж крыши начинается с крепежа мауэрлата на стены дома. Это основание на которое опирается вся стропильная система крыши. Поэтому уровень и размеры осей мауэрлата устанавливаются особенно тщательно. Затем монтируется стропильная система. При монтаже стропильной системы нужно соблюсти все размеры очень точно т.к. от этого зависит вся конфигурация крыши. Крепление элементов стропильной системы осуществляется согласно чертежу и строительным нормам и правилам. При устройстве утеплённой крыши необходимо учесть размер утеплителя. От его размера зависит расстояние между стропилами. Оно должно быть чуть меньше размера утеплителя, тогда утеплитель войдёт плотно между стропил и не останется никаких зазоров, что сохранит тепло вашего дома. На нижнюю часть стропил крепится пароизоляционная пленка, затем обрешетка. На обрешетку укладывают утеплитель. Его укладывают так, чтобы швы между одним и другим слоем не находились друг над другом. Это позволит избежать холодовых мостиков. Затем на стропильную систему крепится влагоизоляционная пленка, брусок, далее обрешетка. Обрешетка крепится на стропила с определенным шагом. Шаг обрешетки зависит от вида кровельного покрытия. Если кровля мягкая, то на обрешетку крепится влагостойкая фанера и подкладочный ковёр. Затем кровля. В завершении конёк. При устройстве крыши надо учитывать вес кровли для расчета нагрузок на стропильную систему. Так же учесть вес утеплителя и снега в зимнее время года. После учета всего перечисленного можно смело приступать к строительству крыши. В нашей полосе при обильных снегопадах часто возникает сход снега с крыш. Для предотвращения таких явлений монтируют снегозадержатели.

Далее необходимо определить стоимость оборудования для проведения кровельных работ. На рынке строительного оборудования предлагается огромное количество техники для проведения данных работ, однако, проанализировав качество и цены, предлагаемые различными поставщиками, руководству ООО "Альянс-Плюс" можно предложить закупить достаточно недорогое оборудование фирмы Сплитстоун, которое имеет хорошие отзывы от профессионалов строительной отрасли. В таблице 3.4. рассчитаем затраты, которые понесет предприятие ООО "Альянс-Плюс" при покупке необходимого для осуществления кровельных работ оборудования.



Таблица 3.4. Затраты на закупку оборудования для проведения кровельных работ

№п/п	Наименование оборудования	Кол-во	Цена за шт., тыс.руб.	Общая стоимость, тыс.руб.
1	Резчик кровли электрический	3	48	144
2	Кровельная машина	3	125	375
3	Оборудование для напыления жидкой резины	2	124	248
4	Заливщик швов	1	420	420
5	Итого	10		1187

Таким образом, затраты предприятия по закупке оборудования для кровельных работ составят 1187тыс. руб.

Следующим этапом в разработке данного мероприятия служит определение стоимости услуг по кровельным работам. Приобретенный инструмент позволит работать на скатной кровле (табл.3.5.) и плоской кровле (табл. 3.6.).

Таблица 3.5 Стоимость кровельных работ на скатной кровле

Наименование работ	Ед. изм.	Цена, руб.
1. Стропильная система
Монтаж мауэрлата	м. п.	200
Монтаж стропильной части	м2	350
Монтаж контробрешетки	м2	50
Монтаж шаговой обрешетки	м2	80
Монтаж сплошного настила	м2	100
Обработка пиломатериала антисептиком		бесплатно
2. Утепление, изоляция
Гидроизоляция	м2	50
Пароизоляция	м2	50
Укладка утеплителя до 200 мм	м2	100
3. Монтаж кровельного покрытия
Еврошифер	м2	180
Профнастил	м2	200
Металлочерепица	м2	250
Битумная черепица	м2	300
Композитная черепица	м2	350
Цементно-песчаная черепица	м2	400
Натуральная черепица	м2	450
4. Монтаж комплектующих кровли
Торцевая планка	м. п.	100
Карнизная планка	м. п.	100
Конек	м. п.	200
Ендова	м. п.	300
Примыкание кровли	м. п.	300
Подшив карнизных свесов	м. п.	300
Водосточная система	м. п.	300
Снегозадержатели	м. п.	300
5. Монтаж мансардных окон
В строящуюся кровлю	шт.	2 500
В готовую кровлю	шт.	7 000

ООО "Альянс-Плюс" применяет метод ценообразования с ориентацией на конкуренцию, определяя цены на кровельные работы она исходит исключительно из уровней текущих цен кровельных работ-конкурентов и меньше внимания уделяет собственным затратам на ведение дел и спрос. При этом компания применяет ценовую стратегию установления цен примерно на уровне компаний-конкурентов.

Таблица 3.6 Стоимость кровельных работ на плоской кровле

Наименование работ	Ед. изм.	Цена, руб.
1. Устройство гидроизоляции из ПВХ-мембраны
Устройство разделительного слоя	м2	25
Устройство гидроизоляции из ПВХ-мембраны с механическим креплением	м2	200
Устройство гидроизоляции примыканий	м. п.	350
Монтаж утеплителя до 200 мм с механическим креплением	м2	100
Устройство неорганизованного слива кровли (карнизного свеса)	м. п.	400
Монтаж водосточных воронок	шт.	5000
2. Устройство наплавляемой кровли
Нанесение грунтовки (праймера)	м2	25
Устройство одного слоя гидроизоляции	м2	100
Устройство гидроизоляции примыканий	м. п.	150
3. Ремонт существующей кровли
Подготовка поверхности, частичное вскрытие старого кровельного ковра (до 20%)	м2	50
Полное снятие старого кровельного ковра и ремонт стяжки местами (до 20 %)	м2	150
Полный демонтаж существующей кровли (гидроизоляционного покрытия, стяжки, утеплителя)	м2	200
Устройство цементно-песчаной стяжки толщиной до 50 мм	м2	200
Устройство армированной цементно-песчаной стяжки толщиной до 50 мм	м2	250

Любая деятельность требует затрат. Затраты будут подразделяться на единовременные и текущие. К единовременным можно отнести затраты на:

· пакет документов, необходимый при организации новой услуги;

· приобретение оборудование.

К текущим затратам можно отнести:

· приобретение спец.одежды для высотных работ;

· реклама.

Более полный перечень затрат можно увидеть в таблице 3.7.

Таблица 3.7 Затраты на мероприятие по организации кровельных работ

№ п/п	Статья затрат	Сумма, руб.
1. Единовременные затраты
1.	Документы необходимые для организации нового вида услуг	-
2.	Приобретение оборудования	1187000
2. Текущие затраты
3.	Приобретение спец.одежды для высотных работ	36000
4.	Реклама нового вида услуги	10000
Итого затрат	1233000

После проведенного мероприятия прогнозируемое увеличение выручки от реализации должно составить 15 % (табл.3.8).

Анализ технико-экономических показателей после проведенного мероприятия № 2 показывает существенное увеличение прибыли от реализации по сравнению с показателями до проведенного мероприятия, увеличение произошло на 13,5 % и составило 19091 тыс. руб., так же увеличился показатель рентабельности услуг и достиг 78,9 %, рентабельность продаж увеличилась до 63,2 %, что говорит об эффективности предложенного мероприятия.

Таблица 3.8 Технико-экономические показатели эффективности мероприятия № 2

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	До проведения мероприятия	После внедрения мероприятия	Отклонения
					+/-	%
1.	Выручка (без НДС)	Тыс. руб.	23376	26882	3506	15
2.	Себестоимость	Тыс. руб.	6558	7791	1233	18,8
3.	Основные фонды	Тыс. руб.	1280	1280	-	100
4.	Численность работающих	Чел.	92	92	-	100
5.	Фонд оплаты труда	Тыс. руб.	2682,7	2682,7	-	100
6.	Прибыль от реализации	Тыс. руб.	16818	19091	2273	13,5
7.	Рентабельность услуг	%	71,9	78,9	7	Х
8.	Рентабельность продаж	%	46,4	63,2	16,8	Х
9.	Производительность труда	Тыс. руб./чел.	254	292,1	38,1	15
10.	Средняя заработная плата	Тыс. руб.	24,3	24,3	-	100

3.3 Экономический эффект предложенных мероприятий

Расчет экономической эффективности приведен в таблице 3.9.

Таблица 3.9 Технико-экономические показатели эффективности проекта

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	До проведения мероприятия	Мероприятие № 1	Мероприятие № 2	После внедрения мероприятия	Отклонения
							+/-	%
1.	Выручка	Тыс. руб.	23376	1168	3506	28050	4674	20,00
2.	Себестоимость	Тыс. руб.	6558	-	1233	7791	1233	18,8
3.	Стоимость основных производственных фондов	Тыс. руб.	1280	-	-	1280	0,00	0,00
4.	Численность работающих	Чел.	92	-	-	92	0,00	0,00
5.	Фонд оплаты труда	Тыс. руб.	2682,7	-	-	2682,7	0,00	0,00
6.	Прибыль от реализации (стр.1-стр.2)	Тыс. руб.	16818	1168	2273	20259	3441	120,4
7.	Рентабельность услуг (стр.6:стр.2)	%	71,9	36,5	7	115,4	43,5	х
8.	Рентабельность продаж (стр.6:стр.1)	%	46,4	6,3	16,8	69,5	23,1	х
9.	Производительность труда (стр.1:стр.4)	Тыс. руб./чел.	254	12,7	38,1	304,8	50,8	120
10	Средняя заработная плата (стр.5:стр.4)	Тыс. руб.	24,3	-	-	24,3	0,00	0,00

Анализ технико-экономических показателей после проведенного мероприятия № 1 показывает существенное увеличение прибыли от реализации по сравнению с показателями до проведенного мероприятия, увеличение произошло на 106,4 % и составило 17986 тыс. руб., так же увеличился показатель рентабельности услуг и достиг 108,4 %, рентабельность продаж увеличилась до 52,7 %, что говорит об эффективности предложенного мероприятия.

Анализ технико-экономических показателей после проведенного мероприятия № 2 показывает существенное увеличение прибыли от реализации по сравнению с показателями до проведенного мероприятия, увеличение произошло на 13,5 % и составило 19091 тыс. руб., так же увеличился показатель рентабельности услуг и достиг 78,9 %, рентабельность продаж увеличилась до 63,2 %, что говорит об эффективности предложенного мероприятия.

В результате анализа технико-экономических показателей эффективности проектируемых мероприятий было выявлено выполнение следующих соотношений между проектными показателями:

1) Темп выручки от реализации (120,4%) опережает темп роста себестоимости (118,8%);

2) Темп роста производительности труда (120%) опережает темп роста себестоимости (118,8%);

3) Темп роста производительности труда (120%) опережает темп роста заработной платы (100%);

4) Прибыль от реализации увеличилась на 20,4%;