Основы организации финансов предприятий

16725

2

в том числе: объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом

4100

3

Капитальные затраты непроизводственного назначения

4210

4

Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %

8,2

5

Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве

4000

6

Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %

20

Таблица 7

Данные к расчету потребности в оборотных средствах

№ п/п	Показатели	Вариант сметы, тыс. руб.
		2.1
1	Прирост расходов будущих периодов	25
2	Прирост устойчивых пассивов	280
3	Норматив на начало года:
	производственные запасы	1416
	незавершенное производство	539
	расходы будущих периодов	70
	готовая продукция	1567
4	Нормы запаса в днях:
	производственные запасы	53
	незавершенное производство	8
	готовые изделия	9

Таблица 8

Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы, тыс. руб.

№ п/п.	Источник	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения
1	Ассигнования из бюджета	-	-
2	Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы	8900+4268	210
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	3221	-
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	4100*8,2%=336
5	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	-	4000
6	Прочие источники	-	-
7	Долгосрочный кредит банка	-
8	Итого	16725	4210

Пояснения к расчетам таблицы 8:

1. Прибыль, направляемая на кап. вложения производственного и непроизводственного назначения берем из Таблицы 10:

8 900+4268 тыс. руб. на реконструкцию цеха и 210 тыс. руб. на строительство жилого дома.

2. Сумма амортизационных отчислений, которая была рассчитана в Таблице 3 - 3 167 тыс. руб., направляется на финансирование капитальных вложений производственного назначения.

3. Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом = Объём строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом  норму плановых накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом (Таблица 6):

4 100  0,82 = 336 тыс. руб.

4. Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия - 4 000 тыс. руб. - из Таблицы 6 (5).

5. Капитальные затраты производственного назначения и капитальные затраты непроизводственного назначения из Таблицы 6 - 16 725 тыс. руб. и

4210 тыс. руб. соответственно.

Для финансирования недостающей суммы нужно взять долгосрочный кредит.

6. Размер кредита = общая сумма вложений во необоротные активы - имеющиеся источники финансирования капитальных вложений:

Производственного назначения:16 725 - 13168- 3221 - 366 = 0

Таблица 9

Расчет потребности предприятий в оборотных средствах

№ стр.	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс. руб. -всего	Затраты IV кв., тыс. руб./день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производственные запасы	1416	2630	29	53	1549	133
2	Незавершенное производство	539	9416	105	8	837	298
3	Расходы будущих периодов	70	--	-	-	100	30
4	Готовые изделия	1567	9491	106	9	950	- 617
5	Итого	3592				3436	-156
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы			280
7	Прибыль			-436

Пояснения к расчетам таблицы 9:

1.Нормы запасов в днях и норматив на начало года берем из Таблицы 7.

2. Затраты IV квартала, тыс. руб. берем из Таблицы 1.

3. Рассчитаем затраты IV квартала, тыс. руб./день:

- производственных запасов: 2 630 / 90 = 29тыс. руб.

- незавершенного производства: 9416/ 90 =105 тыс. руб.

- готовых изделий: 9491/ 90 =106 тыс. руб.

4. Норматив на конец года = норма запасов  дневные затраты в IV квартале:

- производственных запасов: 29 53 = 1 549тыс. руб.

- незавершенного производства: 104 8 = 837 тыс. руб.

- готовых изделий: 105 9= 950 тыс. руб.

- расходов будущих периодов: 70 +30= 100 тыс. руб.

- итого: 1549+837+950+100=3436 тыс.руб.

5. Прирост устойчивых пассивов берем из Таб.7 (2) - 280 тыс.руб.

6. Определим прирост или снижение оборотных средств:

- производственных запасов: 1 549 - 1 416 = 133 тыс. руб.

- незавершенного производства: 837- 539 = 298 тыс. руб.

- расходов будущих периодов: 100 - 70 = 30 тыс. руб.

- готовых изделий: 950 - 1 567= -617тыс. руб.

Итого:133 +298+30 - 617 = - 156тыс. руб.

Из расчета видно, что происходит уменьшение оборотных средств.

7. Рассчитывается сумма прибыли как источника прироста по формуле:

ПИП= Оба+УП (8)

где, Оба- изменение оборотных активов;

Уп- устойчивые пассивы.

ПИП = -156+(-280)= -436 тыс. руб.

Таблица 10

Данные к распределению прибыли

№п/п	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	Отчисления в резервный фонд	7000
2	Реконструкция цеха	8900
3	Строительство жилого дома	2000
4	Отчисления в фонд потребления -- всего,	7980
	в том числе:
	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4980
	б) удешевление питания в столовой	1500
	в) на выплату дополнительного вознаграждения	1500
5	Содержание объектов социальной сферы, всего	1820
	В т.ч. учреждения здравоохранения	800
	Детские дошкольные учреждения	730
	Содержание пансионата	290
6	Расходы на НИОКР	1000
7	Местные налоги, выплачиваемые из прибыли	-

Таблица 11

Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	60
2	Средства целевого финансирования	210
3	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200

Таблица 12

Расчет налога на прибыль

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1.	Валовая прибыль, всего	50923
	в том числе:
	а) доходы, облагаемые по другим ставкам	2040
2.	Налогооблагаемая прибыль	50923
3	Ставка налога,%	20
	в том числе в федеральный бюджет	2
	в бюджет субъекта РФ	18
4	Сумма налога, причитающаяся к уплате, всего	10185
	в том числе в федеральный бюджет	1019
	В республиканский бюджет	9166
5	Налог на прочие доходы 20%
6	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль	40681

Пояснения к расчетам таблицы 12:

1. Валовая прибыль -всего берется из таблицы 5(п.13)

2. В нашем случае, налогооблагаемая прибыль = Валовая продукция

3. Рассчитывается сумма налога к уплате по ставке 20%

НПР=50923*20/100=10185 тыс.руб.

4. В федеральный бюджет: 50923 *2/100=1019тыс руб

5. В бюджет субъекта Федерации -18%: 50923*18/100=9166тыс.руб

6. Сумма налога к уплате=9166+1019=10185тыс.руб

7. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятий после уплаты налога:

50923 - 10185= 40681 тыс.руб

Таблица 13

Распределение прибыли

N строки	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	Налог на прибыль	10185
2	Налог на прочие доходы	184
3	Отчисления в резервный фонд	7000
4	Выплата дивидендов	9376
5	Кап. Вложения производственного назначения	8900+4268
6	Кап. Вложения непроизводственного назначения	210
7	Прирост оборотных средств	-156
8	Выплата процентов за долгосрочный кредит	-
9	Отчисления в фонд потребления - всего	7980
	в том числе:
	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4980
	б) удешевление питания в столовой	1500
	в) на выплату вознаграждения по итогам года	1500
10	Содержание объектов социальной сферы, всего	1820
	В т.ч. учреждения здравоохранения	800
	Детские дошкольные учреждения	730
	Содержание пансионата	290
11	Расходы на НИОКР	1000
12	Местные налоги, выплачиваемые из прибыли	-
13	Остаток нераспределенной прибыли (убыток)	-

Пояснения к расчетам таблицы 13:

1. Прибыль к распределению берется из таблицы 12.

2. Налоги из прибыли и на прочие доходы рассчитаны в таблице 12

3. Величина прибыли, предусматриваемая на финансирование прироста оборотных средств (п.6) определена в таблице 11.

4. Остальные данные к распределению прибыли отражены в таблице 9.

5. Остаток нераспределенной прибыли определяется методом вычитания из прибыли к распределению суммы всех учтенных элементов распределения (пп.1-11).

6. Остаток нераспределенной прибыли используем на погашение долгосрочного кредита и выплату дивидендов.

50923-41703+156=9376 тыс.руб.

Таблица 16

Баланс доходов и расходов

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
001	1. Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	81951
004	Прочие поступления:	270
005	средства целевого финансирования	210
006	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	60
007	Прирост устойчивых пассивов	-280
	Мобилизация оборотных активов	156
008	Итого по разделу А	82657
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	8200
011	Доходы от внереализационных операций	15902
012	Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	336
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	4000
015	Итого по разделу Б	28638
016	В. От финансовой деятельности
017	Увеличение уставного капитала
	Доходы от финансовых вложений	2040
018	Увеличение задолженности, в том числе:
019	получение новых займов, кредитов
020	выпуск облигаций
021	Итого по разделу В	2040
022	Итого доходов	113335
023	11. Расходы (отток денежных средств)
024	А. По текущей деятельности
025	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	29822
026	Платежи в бюджет -всего,	19610
	в том числе:
027	налоги, включаемые в себестоимость продукции	6767
028	налог на прибыль	10185
029	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	-
030	налоги, относимые на финансовые результаты	2658
031	Налоги на прочие доходы	184
032	выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	7980
033	Прирост собственных оборотных средств	436
034	Итого по разделу А	58032
035	В. По инвестиционной деятельности
036	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:	20935
037	вложения производственного назначения	1672516725
038	вложения непроизводственного назначения	4210
039	затраты на проведение НИОКР	1000
040	платежи по лизинговым операциям	-
041	долгосрочные финансовые вложения	-
042	расходы по прочей реализации	4900
043	расходы по внереализационным операциям	9802
044	содержание объектов социальной сферы	2090
046	Итого по разделу Б	38927
047	В. От финансовой деятельности
048	Погашение долгосрочных кредитов	-
049	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	-
050	Краткосрочные финансовые вложения
051	Выплата дивидендов	9376
052	Отчисления в резервный фонд	7000
053	Прочие расходы
054	Итого по разделу В	16376
055	Итого расходов	113335
056	Превышение доходов над расходами (+)	0
057	Превышение расходов над доходами (-)	0
058	Сальдо по текущей деятельности	24625
059	Сальдо по инвестиционной деятельности	-10289
060	Сальдо по финансовой деятельности	-14336

Пояснения к расчетам таблицы 16:

Разницы баланса доходов и расходов предприятия заполняются на основе данных рассчитанных таблиц и производственных расчетов:

Строка 003 таблица 5 п.4а

Строка 005, 006 таблица 11 п.1,2

Строка 007 таблица 7 п.2

Строка 008 сумма строк 003, 005, 006, 007

Строка 010, 011 таблица 4 п.3а,в

Строка 012 таблица 8 п.4

Строка 013 таблица 11 п.3

Строка 014 таблица 6 п.5

Строка 015 сумма строк 010,011,012,13,014

Строка 018, 019 таблица 8 п.13

Строка 021 равна строке 019

Строка 022 сумма строк 008, 015, 021

Строка 025 таблица 5 п.4б - таблица 3 п.8 - таблица 1 п. 5б

Строка 027 таблица 1 п.5б

Строка 028 таблица 14 п.2

Строка 030 таблица 4 п.3г

Строка 032 таблица 14 п.9

Строка 033 таблица 9 п.7

Строка 034 сумма строк 025-033

Строка 037, 038 таблица 8 п.8

Строка 039 из шахматки 200 + 1000=1200 тыс.руб

Строка 042 таблица 4 п.3б

Строка 043 таблица 4 п.3г-3г (в том числе)

Строка 044 из шахматки 210+60+1820-2090

Строка 046 сумма строк 037-043

Строка 048 таблица 10 п.7

Строка 051 таблица 14 п.14

Таблица 17

Шахматка

	Выручка	Средства целевого финансирования	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	Прирост устойчивых пассивов	Выручка от прочей реализации (без НДС)	Доходы от внереализационных операций	Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	Сокращение оборот.средств	Получение новых займов кредитов	Прибыль	Итого расходов:
Затраты	29882												29882
Платежи в бюджет, всего
в том числе:
Налоги включаемые в себестоимость продукции	6767												6767
Налог на прибыль												10369	10369
6Налоги, относимые на финансовые результаты						2658							2658
Налог из фонда потребления (материальная помощь и др.)												7980	7980
Прирост собственных оборотных средств				280						156			436
Капитальные вложения производственного назначения	3221						336					13168	16725
Капитальные вложения непроизводственного назначения									4000			210	4210
Затраты на проведение НИОКР								200				1000	1200
Расходы по прочей реализации					4900								4900
Расходы по внереализационным операциям						12460							12460
Содержание объектов социальной сферы		210	60									1820	2090
Уплата процентов по долгосрочным ссудам
Выплата дивидендов												9376	9376
Отчисления в резервный фонд												7000	7000
Прибыль	42081				3300	2824							48205
Итого доходов:	81951	210	60	280	8200	17942	336	200	4000	156	-	50923	164258

Строка 052 таблица 14 п.3

Строка 054 сумма строк 048, 049, 051, 052

Строка 055 сумма строк 034+046+054

Строка 056 113335-113335=0

Строка 058 сальдо по текущей деятельности:

82657-58032=24625 тыс.руб

Строка 059 сальдо по инвестиционной деятельности:

28638-38927=-10289тыс.руб

Строка 060 сальдо по финансовой деятельности:

2040-16376=-14336тыс.руб

Краткая пояснительная записка к финансовому плану:

Общей размер доходов организации в планируемом году составляет 113335тыс.руб из них:

1) Доходы от текущей деятельности составляет 82657 тыс.руб., это 73% от всех доходов предприятия: (82657/113335)*100%. В структуре доходов от текущей деятельности преобладает выручка от реализации продукции, работ, услуг без НДС, акцизов, таможенных пошлин, она составляет 81951тыс.руб.

Расходы от текущей деятельности составляет 58032 тыс.руб или 51,2%.,основными видами расходов по данному виду деятельности является затраты на производство реализационной продукции(без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)-это 29822 тыс.руб.; платежи в бюджет - 16352тыс.руб и выплата из фонда потребления - 7980 тыс.руб

Текущая деятельность предприятия строится на принципе хозяйственной самостоятельности, т.е. направляет половину средства на производство в целях увеличения максимальной прибыли.

2) Доходы от инвестиционной деятельности составляют 28638 тыс.руб, это 25% от всех доходов предприятия: (28638/113335)*100%. От инвестиционной деятельности предприятия получает наибольший доход за счет внереализационных операций- 15902тыс.руб. - это 55,5% доходов от инвестиционной деятельности предприятия и выручка от прочей реализации (без НДС) - 8200 тыс.руб., или 29% от общей суммы данного вида доходов.

Расходы от инвестиционной деятельности составляют 38927 тыс.руб., это 34% от всех расходов предприятия. Среди них преобладает инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - это 20935 тыс.руб. или 50% расходы по внереализованным операциям 12460 тыс.руб. или 26% от расходов по инвестиционной деятельности. Так же в структуре данного раздела расходов выделяют расходы по прочей реализации, содержание активов социальной сферы и затрат на проведение НИОКР.

3) Доходы от финансовой деятельности 2040 тыс.руб, это 3% от всех доходов предприятий получает за счет получения новых займов.

Расходы от финансовой деятельности 16376 тыс.руб., это 17%от всех расходов предприятия. Большую часть расходов составляют выплата дивидендов - 9376 тыс руб., отчисления в резервный фонд - 7000 тыс.руб. Остальная часть расходов направляется к уплате процентов по долгосрочных кредитам и полное погашение долгосрочного кредита.

Планируемая прибыль предприятия составит 50923 тыс. руб.

Распределение прибыли планируется осуществить по следующим направлениям и в следующем объеме:

-отчисления в резервный фонд - 7000 тыс. руб.;

-реконструкция цеха - 13186 тыс. руб.;

-строительство жилого дома - 210 тыс. руб.;

-на выплату материальной помощи работникам предприятия 4980 тыс. руб.;

-на удешевление питания в столовой 1500 тыс. руб.;

-на выплату вознаграждения по итогам года 1500 тыс. руб.;

-на содержание объектов социальной сферы -1820 тыс.руб.;

-налог на прибыль - 10185 тыс. руб.;

-налог на прочие доходы - 184тыс. руб.;

-выплата дивидендов - 9376 тыс. руб.

-расходы на НИОКР -1000 тыс.руб.

В условиях рыночных отношений целью предпринимательской деятельности является получение прибыли. В данном примере предприятие получает прибыль в результате своей деятельности.

Заключение

В данной курсовой работе были рассмотрены вопросы финансового планирования на предприятии. В первой части рассматриваются теоретические аспекты анализа финансов и финансового плана предприятия, а во второй части приведены все практические расчеты финансового плана предприятия на основе предложенных данных.

Изучив теоретические основы финансового планирования, можно сделать вывод о том, что жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, «слепое» стремление к получению прибыли может привести к быстрому краху. Современная экономическая ситуация, связанная с переходом к рыночным отношениям, диктует предприятиям новый подход к внутрифирменному планированию. Планирование необходимо любой организации, которая намеревается предпринимать какое-то действие в будущем. Предприятия вынуждены искать такие формы и модели планирования, которые обеспечивали бы максимальную эффективность принимаемых решений.

Основные задачи финансового планирования деятельности предприятия выражаются в контроле за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия; в обеспечении необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности; а также в выявлении внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств.

Текущее финансовое планирование осуществляется на основе показателей перспективного плана и представляет собой его конкретизацию применительно к предстоящему году. Текущий финансовый план создается на период, равный одному году. Для достижения точности результата осуществляют дробление планового периода на полугодие или квартал.

Оперативное финансовое планирование дополняет текущее, способствует осуществлению повседневного эффективного контроля и финансового успеха предприятия.

Итак, основной целью любой коммерческой организации является получение прибыли, а это невозможно без тщательного планирования всех финансовых потоков и процессов предприятия, внешних и внутренних связей.

Финансовый план призван обеспечить финансовыми ресурсами предпринимательский план хозяйствующего субъекта и оказывает большое влияние на экономику предприятия. В финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат на осуществление деятельности с реальными возможностями, и в результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы организации и увязаны с основными разделами предпринимательского плана.

Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объектов финансирования, направление финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

В расчетной части курсовой работы был составлен баланс доходов и расходов (финансовый план). На основе рассчитанного финансового плана в краткой пояснительной записке дана характеристика величины и структуры доходов, расходов, взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом. Также сделаны выводы об обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами, структуре источников их формирования.

Подводя итоги данной курсовой работы, можно сделать следующий вывод: жизнедеятельность фирмы невозможна без эффективного финансового планирования.

Список литературы

1. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов.-М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008.- с. 220.

2. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ Под ред. проср. Г.Б. Поляка.-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2-е изд. 2007.- с. 324

3. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. - М.: Инфра - М, 2009г. - с. 211

4. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. финансы предприятий: Учеб.-М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2006.- с. 254

5. Финансы предприятий: Учебник для вузов/Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной.-2-е изд., перераб. и доп.-М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2007.- с. 245

7. Финансы предприятий: Учебник для вузов/Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2008г.- с. 352.

8. Вахрин П.И., Нешитой А.С. Финансы: Учебник для вузов.-3-е изд., перераб. и доп.-М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко»,2008.-с. 247

9. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник. Краткий курс./ Под ред. д.э.н., проф. М.Ф. Самсонова.-М.: ИНФРА-М,2007.- с. 278

10. Финансы: Учебник для вузов/ Под ред. проф. Л.А. Дробозиной.-М.: ЮНИТИ,2008.- с.225

11. Финансы: Учебник для вузов/ Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти.-М.: Юрайт-М,2008.- с.531

13. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: Инфра - М, 2008г. - с.325

14. Экономический словарь/ Под ред. А.И. Архипова.- ПБОЮЛ М.А. Захаров,2007.- с. 842

Размещено на Allbest.ru