Размещено на http://www.allbest.ru/

Задача 1

Рассчитать земельный налог за 2007 г.

Промышленное предприятие в 7 км от г. Гомеля по состоянию на 01.01.2007 г. располагает следующими земельными участками:

1. Площадка, на которой расположены производственные здания - 9,25га,

2. Участок под общежитием - 0,25 га,

3. Участок под детским садом - 0,3 га.

Ставка земельного налога за 1 га в г. Гомеле - 5 793 000 руб.

Решение:

Коэффициенты к ставкам земельного налога на земли промышленности, транспорта, связи, энергетики, обороны и иного назначения, расположенные за пределами границ населенных пунктов:

Сумма земельный налог за 2007 г. = (9,25 га + 0,25 га + 0,3 га) Ч 5 793 000 руб. Ч 0,4 = 22 708 560 руб.

Задача 2

Определить состав ФОТ для налогообложения и рассчитать сумму отчислений в Белгосстрах (1,3 %) и отчисления в ФСЗН.

В отчетном периоде начислены и произведены следующие выплаты:

- з/п основных работников - 4 000 000 руб.;

- з/п студентам-практикантам - 3 000 000 руб.;

- оплата вынужденного прогула - 150 000 руб.;

- пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3-х лет - 380 000 руб.;

- надбавка за разъездной характер труда - 1 000 000 руб.;

- пособие по временной нетрудоспособности - 470 000 руб.;

- материальная помощь молодому специалисту - 270 000 руб.

Решение:

Объектом исчисления отчислений в Белгосстрах и в ФСЗН является фонд заработной платы, состав которого устанавливается Советом Министров Республики Беларусь. Он включает следующие выплаты в денежной и натуральной форме:

- заработную плату, начисленную работникам по всем видам выполненных работ и за отработанное время;

- поощрительные выплаты регулярные и единовременные;

- компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда;

- оплату за неотработанное время;

- отдельные выплаты социального характера.

Расчет облагаемого ФОТ за отчетный период = з/п основных работников + з/п студентам-практикантам + оплата вынужденного прогула + надбавка за разъездной характер труда = 4 000 000 руб. + 3 000 000 руб. + 150 000 руб. + 1 000 000 руб. = 8 150 000 руб.

Отчисления в Белгосстрах = 8 150 000 руб. Ч 1,3 % / 100 = 105 950 руб.

Отчисления в ФСЗН = 8 150 000 руб. Ч 34 % / 100 = 2 771 000 руб.

Сумма отчислений в ФСЗН к перечислению = 2 771 000 руб. - 380 000 руб. - 470 000 руб. = 1 921 000 руб.

Задача 3

Рассчитать:

1. сумму НДС по реализованной продукции;

2. сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

В налоговом периоде уплачено НДС поставщикам - 8 000 тыс. руб. Промышленное предприятие за отчетный месяц получило:

Выручку от реализации продукции с учетом НДС - 10 % - 9 000 тыс. руб.,

Выручку от реализации продукции с учетом НДС - 20 % - 20 000 тыс. руб.

Решение:

В нашем случае выручка от реализации продукции с учетом НДС по ставке 10 % = 9 000 тыс. руб.

отсюда

Выручка = 8250 руб., следовательно, НДС = 750 руб. (9 000 руб. - 8 250 руб.)

Для случая НДС поставке 20 % имеем:

отсюда

Выручка = 17143 руб., следовательно, НДС = 2857 руб. (20 000 руб. - 17 143 руб.)

Сумма НДС по реализованной продукции = 750 руб. + 2857 руб. = 3607 руб.

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, = 8 000 тыс. руб. - 3607 руб. = 4393 руб.

Задача 4

налог земельный занятость прибыль

Рассчитать налоги из выручки, общую прибыль и сумму налога на прибыль.

Выручка от реализации продукции - 30 000 тыс. руб.

Затраты на ее производство и реализацию - 22 000 тыс. руб.

Выручка от реализации ТМЦ - 1 200 тыс. руб.

Их покупная стоимость - 900 тыс. руб., затраты по их реализации - 200 тыс. руб.

Сумма налога на недвижимость - 2 000 тыс. руб.

Решение:

Сумма НДС, уплаченная при покупке товара:

900 тыс. руб. Ч 20 % / 100 = 180 тыс. руб.

НДС по реализованной продукции:

НДС в бюджет:

5000 тыс. руб. - 180 тыс. руб. = 4820 тыс. руб.

Прибыль = Выручка - Налоги из выручки - Затраты

Прибыль = 30 000 тыс. руб. + 1200 тыс. руб. - 22 000 тыс. руб. - 200 тыс. руб. - 5000 тыс. руб. = 4000 тыс. руб.

Налогооблагаемая база налога на прибыль = Общая прибыль - Налог на недвижимость

Налог на прибыль = (4000 тыс. руб. - 2000 тыс. руб.) Ч 24 % / 100 = 480 тыс. руб.

Список использованных источников

Гюрджан В.А. и др. Налоги в Республике Беларусь: Теория и практика в цифрах и комментариях. - Мн.: ПЧУП «Светоч», 2002. - 256 с.

Налоги и их применение в финансово-экономических расчетах (теория, практика, комментарии) / С.И. Адаменкова, О.С. Евменчик. - Мн.: ЕГУ, 2002. - 396 с.

Налоги и налогообложение: курс лекций./ Карякина О.А., Барсегян Л.М., Прокопович Н.А. - 2-е изд., дораб. - Мн.: Акад. упр. при Президенте Республики Беларусь, 2006. - 209 с.

Налоги и налогообложение. Учебник / Н.Е. Заяц, Т.Е. Бондарь, Т.И. Василевская и др.; Под общей редакцией Н.Е. Заяц. - Мн.: Выш. шк., 2004. - 303 с.

Худяков А.И, Бродский М.Н., Бродский Г.М. Основы налогообложения: Учеб. пособие. - СПб.: Изд-во «Европейский дом». 2002. - 306. с.

Размещено на Allbest.ru