Система TAX FREE в России

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

СИСТЕМА TAX FREE В РОССИИ

SYSTEM TAX FREE IN RUSSIA

О.И. Еманова

O.I. Emanova

Аннотация

В статье рассматривается введение системы возврата НДС юридическими и физическими иностранными лицами в России: Tax Free Russi,a Business Tax Free, Business VAT Fre China.

Annotation

The article reveals the concept of system Tax Free in Russia for foreign physical person and legal person.

Ключевые слова: Tax Free Russia, Business Tax Free и Business VAT Fre China, Марк Приор, условия возврата НДС иностранными юридическими и физическими лицами.

Key words: Tax Free Russia, Business Tax Free и Business VAT Fre China, Mark Prior,

Tax free - это система возврата суммы налога на добавленную стоимость (НДС). Эта система была придумана и апробирована в Швеции в 60-х годах прошлого века с целью стимулирования розничных продаж туристами. Иными словами, совершая покупки за границей, можно вернуть сумму в размере налога, который прибавляют к базовой стоимости товара. Данная система очень привлекательна для иностранцев, сделавших покупки за границей, поскольку они не обязаны платить налоги в другой стране. По данным Global Blue подобные налоговые преимущества предоставляют 24 страны Евросоюза: Австрия, Бельгия, Хорватия, Кипр, Чешская Республика, Дания, Эстония, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Венгрия, Ирландия, Италия, Латвия, Литва, Люксембург, Нидерланды, Польша, Португалия, Словения, Словакия, Испания, Швеция, Великобритания, а также, Аргентина, Исландия, Япония, Корея, Ливан, Лихтенштейн, Марокко, Норвегия, Сингапур, Швейцария, Турция, Уругвай и Белоруссия. Процент от покупки который можно вернуть зависит то налоговой ставки в той или иной стране, он колеблется от 7% до 20%.

Вернуть деньги помогают компании-посредники, такие, как Global Blue, Premier Tax Free и Tax Refund Serviсes. Сотрудничая с торговыми сетями и небольшими магазинами, компании посредники получают свой процент от НДС. Например, купив одежды на 100 евро в Испании, вы сможете вернуть максимум 13,79 евро, несмотря на то, что налог составляет 16%.

Система Tax Free получила свое распространение с 2012 года в России, об этом было объявлено Ольгой Максимовой руководителем проекта Tax Free Russia. В первую очередь участвуют Москва, Санкт-Петербург и Сочи. Авторами проекта заложено, что минимальная сумма единовременной покупки должна составлять не менее 10 тыс. рублей, с возможным понижением этой суммы в дальнейшем. В других странах сумма минимальной покупки намного меньше, например, в Италии 154 евро, Австрия и Белоруссия 75 евро, Германия 30 евро.

В России компанией посредником является «Марк Приор», комиссия которой составляет 2%. Значит, покупателям от 18% налогов НДС будет возвращаться только 16%. Возможно вернуть деньги при приобретении одежды, обуви, электроники, сувениров и продуктов питания. Валентина Енина уточнила, что проект подразумевает участие не только магазинов, но и аэропортов и платежных систем. Были запланированы два способа получения денег иностранцами: либо переводом на счет, либо почтовым переводом в виде чека. При этом должен быть доступен сервис на сайте Tax Free Russia, позволяющий отследить статус возврата, как было объявлено директором группы компаний «Марк приор» Валентиной Ениной. Но, ни сервиса не сайта в свободном доступе не находится.

Важно отметить, что программа не будет распространяться на граждан Белоруссии и Казахстана, входящих в Таможенный союз.

По сообщению «Газеты» в декабре 2011 года при реализации данной системы могут возникнуть сложности. Страны участницы подписывали соответствующие соглашения, на момент объявления о введении системы Россия не участвовала в международном соглашении Tax Free. По мнению Николая Симонян - эксперта BDO в России, «текущее законодательство однозначно не позволяет этого делать. Нулевая ставка при экспорте -- это льгота для продавца». «Либо они будут договариваться со всеми магазинами и устраивать сложную цепочку взаимоотношений: магазин по всем продажам будет сдавать декларацию по НДС в налоговую, налоговая будет возмещать, после этого магазин будет перечислять деньги в «Марк Приор», а фирма будет кредитовать покупателей из собственных средств», -- описывает возможную схему юрист. Он сомневается, что ритейлеры согласятся на подобное партнерство из-за сложностей с возвратом НДС. [3].

Система возврата НДС иностранцам направлена на стимулирование продаж, и в конечном итоге помощи отечественным производителям продукции. В тех магазинах, которые планируется задействовать в системе tax free в Москве, вряд ли можно найти отечественные товары, а зарубежную продукцию иностранцы могут приобрести у себя намного дешевле. Предметы искусства, сувениры, шапки-ушанки и алкоголь они смогут купить в других торговых точках и существенно сэкономить. Предполагается, что процедура возврата средств по чекам Tax Free, в связи с «общими бюрократическими процедурами» будет занимать три месяца. Смогут и захотят ли иностранцы связываться с этими «бюрократическими процедурами»? [4].

Цена вопроса, с учетом количества приезжающих туристов и среднего размера их покупок, по расчетам компании «Марк Приор» может превысить 300 млн. евро, а прибыль посредника 36 млн. евро. Эти средства будут выделяться из бюджета, а дальше их распространение, ввиду все тех же «бюрократических процедур», возможно, будет вызывать много вопросов. (4)

В России также налог НДС могут вернуть не только обычные граждане иностранных государств, но и организации занимающиеся коммерческой деятельность, функционируют Business Tax Free и Business VAT Fre China. Business Tax Free - система возмещения НДС, уплаченного юридическими лицами, при деловых поездках сотрудников заграницу. Система возврата позволяет значительно снизить фактические затраты произведенные на проживание сотрудников в гостиницах, питание, такси, бизнес-тренинги [9]. Данный сервис позволяет компаниям в 38 странах вернуть до 25% в зависимости от ставки НДС в отдельно взятой стране [10]. НДС можно вернуть по следующим статьям расхода: аренда помещений и выставочных площадей, подрядные работы, участие в форумах, выставках и учебных мероприятиях, консалтинговые и юридические услуги, пользование автотранспортом, проживание и питание и многое другое.

Ставки НДС в различных странах [10].

Право на возврат НДС имеют следующие компании:

* Компания, зарегистрированная в ином государстве, которая платит НДС, по месту ее регистрации.

* Компания, не имеющая постоянного офиса на территории той страны, куда сотрудники приехали на деловую поездку. В том числе, данная компания не должна вести постоянную коммерческую деятельность на территории данного государства.

* Компания, которая не занимается поставкой товаров, а так же не оказывает услуги на территории данного государства, за исключением, тех ситуаций, когда получатель товаров или услуг оплачивает НДС [9].

В первую очередь это организации осуществляющие деятельность по подготовке Олимпийских и Паралимпийских игр в Сочи 2014. 31 августа 2013 года Правительством РФ было принято Постановление № 757 об утверждении перечня иностранных организаторов Олимпийских Игр 2014 в Сочи, а также об особых правах и налоговых льготах для таких организаций [11].Статус официального иностранного организатора может получить: национальные Олимпийские комитеты, национальные Паралимпийские комитеты, международные спортивные федерации, олимпийский музей, олимпийский фонд, телевизионная и маркетинговая служба МОК, олимпийская вещательная служба, международный паралимпийский фонд.

Иностранные организаторы Олимпийских игр 2014 имеют следующие права и льготы:

* Право на возмещение российского НДС

* Освобождение от экспортного российского НДС

* Освобождение от налога на прибыль

* Освобождение от налога на недвижимость и транспорт

* Освобождение от подоходного налога

* Освобождение от таможенных пошлин и платежей

Эти льготы имеют силу в период с 1 января 2010 года по 1 января 2017 года. [10]

Business Vat Free China - услуга по оформлению возврата НДС для компаний-импортеров товаров из Китая в страны Таможенного союза. С использованием данной системы может быть возвращена часть уплаченных средств с помощью китайской компании посредника. Система Business Vat Free China позволяет осуществить возврат экспортного НДС и снизить себестоимость товара.

Ставки НДС в Китае.

Для получения НДС необходимо соблюдать условия:

* НДС счет-фактура от Фабрики/завода должна быть выписана на имя нашей китайской экспортно-импортной компании (в которой выделен НДС).

* ВЭД-контракт заключается между компанией и российской китайской экспортно-импортной компанией.

* Экспорт должен производиться через российскую экспортную компанию (таможенное оформление).

* Возврат НДС осуществляется в срок от 3-х месяцев после экспорта товара Комиссия компании посредника - 30 % от фактически возвращенной суммы.

налог добавленный стоимость иностранный

Список использованных интернет источников

Дата обращения 12.01.2014

1. http://www.globalblue.ru

2. http://top.rbc.ru

3. http://www.gazeta.ru/financial/2011/12/14/3927786.shtml

4. http://www.gazeta.ru/news/business/2011/12/14/n_2134602.shtml

5. http://ginfor.ru/news-line/32-business/198-tax-free

6. http://lenta.ru/news/2011/12/14/taxfree/

7. http://nalog.garant.ru/fns/nk/30/#block_20021

8. http://www.btf.markprior.ru/ru/info/publication/179/

9. http://www.legal-bridge.ru/services/tax_consulting/business_tax_free/

10. http://www.markprior.ru/ru/korporativnym-klientam/ekspertiza-po-nds/vozvrat-inostrannogo-nds--s-korporativnyh-rashodov.htm

11. http://www.markprior.ru/ru/korporativnym-klientam/ekspertiza-po-nds/vozvrat-nds-dlja-inostrannyh-organizatorov-olimpiiskih-igr-2014.htm

Размещено на Allbest.ru