Функционирование денег как средства платежа не ограничивается пределами сферы товарного обращения (рис.2).На рисунке изображены основные сферы функционирования денег. Как средство платежа деньги выступают при проведении безналичных расчетов; уплате налогов и сборов; выплате заработной платы, пенсий, стипендий, пособий; осуществлении кредитных операций и др. Значительно расширяется использование денег как средства платежа в связи с развитием кредита и кредитной системы. При этом одновременно суживается сфера применения денег как средства обращения.

Рисунок 2 - Сферы функционирования денег

В качестве средства платежа используются преимущественно безналичные деньги. Наличные деньги выполняют эту функцию тогда, когда одним из субъектов отношений по оплате денежных обязательств является население, а также когда существует разрыв во времени между возникновением обязательств в налично-денежной форме и сроком их погашения.

Отрыв движения денег от движения товаров, выполнения работ, оказания услуг создает опасность неплатежа должника кредитору, что чревато кризисными ситуациями в экономике. Несвоевременное погашение долговых обязательств одним из товаропроизводителей способно повлечь за собой неуплату долга другим и по цепочке затронуть интересы большого числа товаропроизводителей. В связи с этим важное значение имеет сокращение разрыва во времени между движением денег и движением товаров.

Деньги изменялись вместе с цивилизацией: от примитивных (раковины, кусочки меха и кожи, и т. п.), затем металлических и бумажных до современных денег. Современные деньги представлены в первую очередь электронными деньгами.

Электронные деньги получили широкое распространение с середины 90-х годов прошлого века, прежде всего в Западной Европе и США, а также в Бразилии, Гонконге, Индонезии, Сингапуре, Таиланде и других странах.

Одно из определений: электронные деньги -- это бессрочные денежные обязательства банковской или другой компании, выраженные в электронном виде, удостоверенные электронной цифровой подписью и погашаемые в момент их предъявления обычными деньгами.

Под электронными деньгами также понимают «...некоторую информацию, передаваемую любыми способами электронной коммуникации и исполняющую роль купюр и монет при проведении платежей как в Интернете, так и в офлайне».[6, с.29]

Таким образом, в самом широком смысле под электронными деньгами понимаются любые деньги, для хранения и обращения которых используются электронные импульсы, т.е. в частности, деньга на любых пластиковых картах и деньги, для расчетов которых используется электронный платежный документ. Электронные деньги называют также виртуальными или компьютерными деньгами, киберденьгами, цифровыми деньгами или цифровой наличностью в электронном виде.

Понятие электронных денег иногда используется в развитых странах в отношении к нескольким конкретным типам денежных платежей.[6, с. 30]

Во-первых, выписывание счетов по кредитным карточкам. Оплачивая товары и услуги кредитной картой, ее держатель подтверждает продавцу свою платежеспособность, сообщая номер карты. Продавец может проверить состояние счета держателя в кредитной организации и затем выдать торговый счет (слип) для его подписания покупателем. Продавец применяет слип для получения в кредитном учреждении своей денежной выручки, а держатель карты, получив выписку со своего счета, увидит там соответствующую запись о проведенной операции.

Во-вторых накопление задолженности по электронным торговым счетам. В последнее время большое распространение в развитых странах получили микроденьги -- деньги с небольшой номинальной стоимостью. С помощью микроденег их владельцы оплачивают через Интернет очень мелкие услуги, например, при разовой небольшой оплате информационных услуг. При этом продавцы накапливают несколько таких платежей на сумму обычной коммерческой трансакции и только тогда предъявляют счет.

В-третьих, хранение денег на электронных счетах, которые представляют собой смарт-карту. Держатель должен предварительно перевести сумму денег со своего обычного банковского счета на электронный счет по смарт-карте, вставив карту в специальную щель в компьютере или в банкомате. В магазинах же электронные деньги переносятся со смарт-карты на счет продавца. Ряд компаний предлагает клиентам вместо смарт-карты электронный счет, куда клиент должен предварительно внести наличные деньги или перевести деньги со своего обычного банковского счета.

В-четвертых, оформление счетов по электронным дебетовым картам. Клиенты могут переводить средства на счета по электронным дебетовым картам со своих обычных банковских счетов.

В-пятых, перевод денег с помощью электронных чеков, которые позволяют клиентам переводить средства непосредственно с обычных банковских чековых счетов без ввода идентификационного кода, что существенно упрощает проведение банковских трансакций.

Смарт-карты -- по сути предоплаченный продукт. На их чип записывается денежный файл-- эквивалент денег, заранее переведенный эмитенту этих карт. Карты являются многоцелевыми и используются для платежей не только самих эмитентов карт, но и других агентов экономики. Клиенты банков переводят деньги со своих счетов на эти пластиковые карты, по которым трансакции производятся в пределах зачисленных на них сумм. Деньги переносятся с карты покупателя на карту продавца. В развитых странах часто используются чиповые карты, эмитируемые небанковскими учреждениями, которые позволяют их владельцу производить определенные трансакции: транспортные карты, медицинские, телефонные и другие.

В другую группу электронных денег входят сетевые деньги, которые эмитируются в виде пересылаемого денежного файла организатором расчетов при получении им традиционных денег, хранятся в памяти на жестких дисках ПЭВМ и переносятся при платежах по электронным каналам связи, в том числе и через Интернет, их можно также обратно обменять на традиционные деньги. Электронные сетевые деньги, в частности, используются для расчетов по мелким суммам в сети Интернет, заменив расчеты по открытым сетям с применением кредитных карт. В различных государствах применяются разные системы электронных денег. Чаше всего используются смарт-карты -- многоцелевые пластиковые карты со встроенными чипами (микропроцессорами). Эти карты обеспечивают практически круглосуточный доступ их держателям к своим электронным деньгам и позволяют пополнять остатки денег на этих картах через кредитные организации, банкоматы, по телефону, через Интернет. К тому же в Англии, Канаде, Гонконге держатели смарт-карт могут переводить электронные деньги друг другу.[6, с.35]

В развитых странах полагают, что в будущем электронные деньги смарт-карт смогут заменить наличные деньги, а электронные сетевые деньги -- обычные кредитные карты, став основным инструментом безналичных розничных платежей. Например, правительство Сингапура объявило о том, что, начиная с 2008 г., основным расчетным средством будут признаны электронные деньги, которые будут наделены тем же правовым статусом, что и наличные. Это, по оценкам, позволит значительно уменьшить расходы по обслуживанию оборота наличности.

3. Развитие функции денег как средства платежа

Деньги прошли длительный путь эволюции. История развития денег является составной частью истории рыночной экономики. Выражая стоимость товарного мира, деньги на протяжении экономической истории принимали те формы, которые диктовал достигнутый уровень товарных отношений. Каждому историческому периоду соответствует своя преобладающая форма денег.

В эпоху натурального хозяйства обмен излишками произведенных продуктов носил случайный характер. Вначале всякий продукт, предлагаемый к обмену и благодаря этому становящийся товаром, служил эквивалентом для другого продукта (товара), на который он обменивался.

Желая продать свой продукт и получить взамен его другой, производитель искал соответствующего контрагента. Поскольку денег в тот период еще не существовало, продавец лошади, желающий купить зерно, искал потенциального покупателя лошади, одновременно являющегося продавцом зерна. В акте купли-продажи, который имел форму “товар - товар”, мешок зерна являлся эквивалентом лошади. Если продавцу требовался какой-то иной продукт, например ткань или вино, то эквивалентность обмена могла выглядеть иначе: “1 лошади = 10 метрам ткани” или “1 лошади = 20 л вина”. Эквивалентом лошади могли выступать разные количества других продуктов.

Постепенно обмен становится способом установления экономических связей между производителями и служит толчком к развитию общественного разделения труда. По мере вовлечения в обмен все большего числа различных товаров возникла необходимость в универсализации средства обмена. Из ряда товаров все чаще выделялась группа товаров, а затем и один товар, который по своим свойствам более всего соответствовал роли эквивалента. Этот товар впоследствии становится всеобщим эквивалентом - деньгами. Его собственная ценность служила гарантом эквивалентности обмена, а его особые свойства открывали возможности совершенствования самой процедуры обменный операций. В роли таких денег выступали сначала скот, меха, зерно, иногда даже ракушки, затем металлы, из которых наиболее подходящими оказались серебро и золото, и, наконец - одно только золото. Впоследствии золото перестает быть всеобщим эквивалентом и заменяется бумажными и кредитными деньгами.

Исходя из природы материала можно выделить два основных вида денег: натуральные и символические деньги[26,с.134].Натуральные (вещественные) деньги, их нередко называют действительными деньгами, включают все виды товаров, которые являлись всеобщими эквивалентами на начальных этапах развития товарного обращения (скот, зерно, меха, ракушки и т.п.), а также деньги из драгоценных металлов (золотые и серебряные).

Характерная особенность натуральных денег состояла в том, что они могли существовать не только в качестве денег, но и в качестве товара. Номинальная стоимость денег данного вида соответствовала их реальной стоимости (стоимости золота или серебра). Металлические деньги существовали сначала в форме слитков определенного веса, а затем монет. Металлические деньги возникли в глубокой древности. В России появление первых монет относят к IX - X вв.; в тот период имели хождение как серебряные, так и золотые монеты. Эпохой господства золотых монет считают XIX в. и начало XX в.

Использование натуральных денег (прежде всего - золотых) в качестве всеобщего эквивалента имела ряд существенных преимуществ. Натуральные деньги имели собственную стоимость как товара. Поэтому в тот период не могло возникнуть ситуации несоответствия между объемом денежной массы и объемом товаров и услуг на рынке. Если на рынке возникал избыток денег, то золотые и серебряные монеты уходили из обращения, оседая в карманах их владельцев как сокровище. Ограниченность добычи золота и серебра являлась препятствием бесконтрольной эмиссии денег. Оба эти обстоятельства делали невозможной инфляцию, которая стала неизбежным злом при переходе от натуральных денег к их заменителям.

Однако с развитием рыночной экономики возможности использования натуральных денег оказались ограниченными. Для обслуживания расширяющихся хозяйственных связей требовалось все больше и больше денег. Золота не хватало, увеличение объема денежной массы для обеспечения сделок оказалось затруднительным, что, в свою очередь, сдерживало развитие товарообмена. Символические деньги называют знаками стоимости, заменителями натуральных (вещественных) денег. К символическим деньгам относятся бумажные и кредитные деньги.[12,с.115]. Номинальная стоимость символических денег значительно выше, чем стоимость того материала, из которого они изготовлены. Например, наивысшая ценность десяти бумажных рублей состоит именно в их использовании в качестве денег, а не в каком-либо ином качестве.

Бумажные деньги и различные монеты (из меди и алюминия и иных металлов) появляются тогда, когда в часто повторяющихся сделках непосредственное присутствие самих благородных металлов становится необязательным. Опираясь на силу государственной власти, становится возможным заменить золото и серебро в обращении сначала в пределах данного государства, а затем и в мировой торговле знаками стоимости. Первоначально эти знаки в любой момент могли быть обменены на благородные металлы по номиналу, что и позволяло им циркулировать в обращении в качестве заменителей денег из драгоценных металлов.[31,с.32]

Появление кредитных денег связано с развитием кредитных отношений, когда купля-продажа осуществляется в кредит, с рассрочкой платежа. Кредитные деньги возникают и действуют наряду с золотыми деньгами, постепенно набирая силу и вытесняя золотые деньги. Кредитные деньги выступают как в виде соответствующим образом оформленных бумаг (банкнот, чеков, векселей), так и в виде соответствующих записей на счетах.

Кредитные деньги, будучи чисто символическими деньгами, требуют для своего эффективного функционирования государственной гарантии. Такая гарантия обеспечивается благодаря наличию государственных законов, регламентирующих правила выпуска и обращения векселей и банкнот, а также правил и процедур совершения депозитных операций, предусматривающих, в частности, и ответственность за нарушение этих законов, правил и процедур. В период становления кредитных денег одной государственной гарантии для их прочности и устойчивости было еще недостаточно. В течение длительного времени кредитные деньги существовали на базе золотых денег и рядом с ними, принимая на себя обеспечения все большей части оборота товаров и капитала.

Денежные системы в течение длительного времени сочетали функционирование металлической системы, состоящей из золота в виде слитков и монет, и системы кредитных денег, состоящей из векселей, чеков, банкнот, депозитных счетов в банках и т.д. Золото играло роли опоры, гаранта сохранения ценности, а механизм связи и взаимодействии двух систем - металлической и кредитной - обеспечивался путем размена банкнот и вкладов на золото. Поскольку кредитная система часто не справлялась со своими задачами, особенно в периоды кризисов, на передний план выступало золота как надежный гарант ценностей.

В ХХ в. роль золота в качестве денег постепенно исчерпывается, и оно вытесняется из денежного мира кредитными деньгами. Вначале золото вытесняется из внутреннего экономического оборота, а затем и из международных расчетов. Можно сказать, что ХХ век стал веком эпохи утверждения кредитных денег, соответствующих потребностям современной развитой экономики.

Товарно-денежное обращение прошло путь от обмена излишками отдельных товаров до всеобщего обмена как результата производства, основанного на общественном разделении труда. Этот путь показывает, как изменялась роль золота и серебра в качестве всеобщего эквивалента.

Средство накопления (сокровище) как функция денег в условиях высокого уровня развития рыночных отношений и категория стоимости вытекают из функций стоимости и средства обращения.

С мерилом стоимости сближает сокровище то, что оно тоже должно быть вещественным воплощением всеобщего общественно необходимого труда. Но деньги как средство сбережения сокровища, в отличие от мерила стоимости, выступают не идеально, а вещественно. Они имеют самостоятельное существование вне сферы обращения, выступая в качестве материализации всеобщего богатства.

Денежная форма в качестве особого товара имеет тенденцию к превращению в форму предметов роскоши, золотых и серебряных изделий. Во многих странах наличие фонда сокровищ рассматривалось как один из факторов устойчивости денежного обращения. Принималась во внимание способность фонда сокровищ обеспечить систематический прилив или отлива денежного металла из сферы обращения в сферу накопления и обратно, что соответствует расширению и сжатию объема функционирующей денежной массы. В результате этих манипуляций деньги никогда не переполняют каналы денежного обращения, чем создаются необходимые условия подвижного равновесия денежной системы в целом.

Со временем роль накопления как национального богатства снизилась и вообще исчезла. Функциональное предназначение сокровища трансформируется, оно служит резервным фондом покупательных средств или средств платежа. Накопление сокровищ происходит в виде золотого запаса общества, который концентрируется в банковских резервуарах, чаще всего центрального эмиссионного банка.

Функции денег как средства платежа характерны для высокого этапа развития товарно-денежных отношений, когда производитель товаров во взаиморасчётах внутри национального рынка использует разнообразные формы:

- кредитные отношения;

- продажу товаров с отсрочкой платежа;

- контракты (на срок, «под ключ», фрахтовый, фьючерсный).

Новая роль денег состоит в том, что они, будучи средством погашения долгового обязательства, выступают в форме товарно-кредитного обращения, пришедшего на смену товарно-денежному.

Наличный денежный оборот - часть совокупного денежного оборота, в котором используется наличные деньги в роли средства обращения и средства платежа. Наличный денежный оборот является неотъемлемой частью денежного оборота в рамках национальной экономики. Он реализуется как постоянный кругооборот наличных денег в экономике. Объемы и скорость обращения, мотивация сделок с денежной наличностью всех участников денежного оборота отражают потребности общества в целом и отдельных его граждан. Расширение сферы функционирования денег как средства платежа происходит по счет сферы их функции как средства обращения. Тем не менее этот процесс не имеет любого отрицательного влияния на экономику. Наоборот, функция средства платежа обеспечивает более широкие возможности для предприятия, чем функция средства обращения, поскольку снимает из него ограничение, которые создает сугубо эквивалентный обмен в случае немедленной оплаты товаров (Т-Д), расширяет маневренность средствами, дает возможность осуществить платежи путем зачета встречных обязательств, который оказывает содействие экономии денежных средств и ускорению обращения капитала и т.п.. Вместе с тем в этой функции потенциально содержится угроза неплатежа, которая при реализации в широких масштабах может послужить причиной денежно-кредитную кризиса.

Рисунок 3 - Движение наличных денег

Ускорению платежей и сокращению издержек обращения способствует введение в платежный оборот электронных денег. Внедрение автоматизированных систем расчетов, модернизация коммуникационных сетей, широкое использование банковских пластиковых карточек может обеспечить минимизацию временного разрыва между движением денег и движением товаров. Однако это не исключает полностью неопределенность и риски, возникающие в связи с реализацией данной функции денег. В условиях рыночной экономики риски использования денег как средства платежа особенно велики, потому что они в значительной степени связаны не с движением товаров, а с движением капитала и финансовых инструментов [17, c.51]. Ускорению платежей, сокращению издержек обращения и повышению рентабельности предприятий способствуют введение в платежный оборот электронных денег.

Эта система особенно быстрыми темпами внедрялась в механизм платежных отношений в США, где в 70-х гг. конгресс санкционировал создание национальной комиссии по системе электронных переводов денежных средств. Федеральная резервная система вместе с казначейством разработала и внедрила данную систему на общенациональном уровне [23, c.96]. Модернизирована коммуникационная сеть для межбанковских переводов -- вместо разрозненных каналов функционирует единая сеть, состоящая из 14 связанных между собой коммуникационных процессов и охватывающая все депозитные учреждения США. Основными элементами указанной системы являются автоматизированные расчетные палаты, система автоматизированного кассира и система терминалов, установленных в пункте покупки.

На базе электронных денег возникли кредитные карточки. Они способствуют сокращению платежей наличными деньгами, обслуживая розничный торговый оборот и сферу услуг, служат средством расчетов, замещающим наличные деньги и чеки, а также одновременно инструментом кредита, позволяющим владельцу получить краткосрочную ссуду деньгами или в форме отсрочки платежа [24, c.95].

Порядок использования кредитной карточки заключается в следующем. Потребитель получает от специальной кампании-эмитента или банка пластиковую карточку, на которой указаны присвоенный номер счета и секретный код для опознания владельца.

В момент покупки товара или оказания услуг карточка предъявляется в учреждении, которое входит в данную систему платежа (торговые точки, отели, бензоколонки, рестораны и т.д.). Продавец выписывает счет за проданные товары (услуги) с указанием даты покупки, фамилии, номера карточки и т.д., покупатель подписывает счет. Затем счет пересылается в банк, который немедленно оплачивает его, а затем инкассирует долг с покупателя. Раз в месяц покупателю присылается общий счет, который может быть оплачен в течение льготного периода (25--30 дней). Покупатель может также пролонгировать платеж, при этом он получает кредит, за который уплачивает высокий процент -- 1,5% в месяц, или 18% в год.

Таким образом, значение кредитных карточек заключается в том, что их применение сужает сферу использования наличных денег и чеков, является мощным стимулом в реализации товаров и устранении кризисных явлений в экономике.

Заключение

Целью данной работы было изучение сферы применения денег как средства платежа. Задачей, которая ставилась для решения в курсовом проекте, являлось рассмотрение денег как средства платежа при безналичных расчетах и развитие их применения в различных сферах, влияние на общественное производство. Решение поставленных задач успешно выполнено.Рассмотрена концепция денег, виды денег и их функции, а также применение денег как средства платежа во всех сферах.

Основными выводами по данной работе можно назвать то, что деньги не были придуманные человечеством и не является продуктом создания государства, а появились стихийно как результат эволюционного развития товарного производства и обмена. Поэтому деньги нельзя волевым способом отменить там, где для их существования есть объективные предпосылки, как и нельзя ввести там, где таких предпосылок нет. Вместе с тем государства активно влияют на форму денег, с тем чтобы предоставить им тех признаков, которые делают деньги наиболее адекватными нуждам рынка.

Обмен с помощью денег имеет важные преимущества перед бартером (натуральным обменом): удешевляет, ускоряет, лучше гарантирует осуществление обменных операций, расширяет возможности выбора, снимает временные и территориальные ограничения, создает условия для общественного контроля и влияния на процессы обмена; все это оказывает содействие ускорению общественного воспроизведения.

Деньги по своей сущности является особым товаром, который имеет свойству общего эквивалента -- способность обмениваться на любой другой товар, общую потребительскую стоимость вместо специфической, присущий обычным товарам, является непосредственным носителем абстрактной ценности и общественного богатства. Стоимость денег как общего эквивалента формируется непосредственно в обращении вследствие обмена определенной массы реальных ценностей на определенную массу денег. В результате такого обмена каждая денежная единица становится для ее владельца носителем той массы стоимости, которую он отчудил в обмен на свои денежные доходы. Изменение такой стоимости денег способствует прежде всего изменением физического объема реальных благ, которые поступают в сферу реализации, и массы денег, которые обслуживает эту сферу.

Деньги прошли продолжительный и сложный путь развития от обычных товаров широкого потребления к современным электронным денег. Каждое изменение формы денег предопределялось более высоким уровнем развития общественного отношения и важным осложнением требований рынка к денежному эквиваленту. Переломным моментом в развитии форм денег постоянная демонетизация золота, вследствие которой закончилась эпоха полноценных денег и началась эпоха неполноценных денег. На сегодня неполноценные деньги полностью взяли на себя и успешно выполняют большинство денежных функций, прежде всего средства обращения, средства платежа и меры стоимости. Вместе с тем есть основания утверждать, что функцию средства накопления стоимости частично продолжает выполнять золото, о чем свидетельствует накопление больших запасов золота в государственной и частной собственности.

Деньги в современной рыночной экономике выполняют пять функций: меры стоимости, средства обращения, средства платежа, средства накопления стоимости, мировых денег. В функции меры стоимости деньги обеспечивают определение стоимости товаров через форму цены. В функции средства обращения деньги обслуживают реализацию товаров с немедленным возвращением владельцу эквивалентной стоимости. В функции средства платежа деньги обслуживают погашение долговых обязательств, которые возникают в процессе распределения и реализации стоимости. В функции мировых денег деньги обслуживают движение стоимости по каналам мирового рынка - ее измерения, распределение, реализацию и накопление.

Роль денег является результатом их функционирования и оказывается в стимулирующем или тормозящем влиянии денег на определенные экономические процессы. Такое влияние обеспечивается самым наличием денег, благодаря чему все экономические субъекты функционируют в денежному (а не бартерному) среде, а также изменением количества денег в обороте. В первом случае роль денег заключается в том, что экономические субъекты поставлены в такие условия, которые побуждают их как производителей вырабатывать больше и с меньшими расходами, а как потребителей - тратить деньги экономнее и с наибольшим эффектом. Во втором случае роль денег оказывается в том, что увеличение или уменьшение массы денег увеличивает или уменьшает объем платежеспособного спроса, влияет на конъюнктуру рынка, на объемы производства и занятость.

Список использованных источников

1. Прокопов, Б.В. Платежные карточки - инструмент информатизации финансового рынка: Научно - практический информационно технологический проект. - Минск: МАИТ, 2008. - 48 с.

2. Рудько-Селиванов, В.В. Банковский менеджмент: Учебное пособие. 2-е изд., с изм. и доп. / В.В. Рудько-Селиванов, М.Р. Оленичева, Л.Н. Вотинцева. - М.: Изд-во научн.-образов. лит-ры РЭА; Владивосток: Изд-во ДВГАЭУ, 2007. -344 с.

3. Саксельцева, Е.Г. Возможности применения зарубежных технологий безналичных расчетов в российской практике. М.: Финансы, 2006. - 145 с.

4. Севрук В.Т. Банковские риски. - М.: Дело, 2005.- 157 с.

5. Семенюта О. Г. Деньги, кредит, банки в РФ. -М.: Банки и биржи, 2005. - 206 с.

6. Семенюта, О. Г. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие. - М.: Контур, 2006. - 356 с.7. Антонович, О. Показатели рынка банковских карточек в Беларуси // Банковский вестник. 2008. 19.

7. Шамраев, А.В. Перспективы направления деятельности по нормативному пути регулирования безналичных расчетов. - М.: Финансы 2006. - 234 с.

8. Ануриев, С. В. Платежные системы и их развитие в России. ? М.: Финансы и статистика, 2007. - 288 с.

9. Ануриев, С. В. Пределы эффективности проведения платежа в различных платежных системах. - М.: Финансы, 2008. -157 с.

10. Балабанов, И.Т. Электронная коммерция: Учебники для вузов. - СПб.: Питер, 2006. - 336 с.

11. Балабанова И.Т. Банки и банковская деятельность. - СПб.: Питер, 2008. - 345с.

12. Банковское дело / Под ред. В.И. Колесникова. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 564с.

13. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. -М.: Логос, 2005. - 168 с.

14. Бачалов А. Банковская конкуренция. - М.: Экзамен, 2007.- 210 с.

15. Белов, В.А. Юридическая природа безналичных расчетов и безналичных денег. - М.: Бизнес и банки, 2007. -189 с.

16. Белоглазова Б. Н., Толоконцева Г. В. Денежное обращение и банки. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 127 с.

17. Березина, М.П. Проблемы организации безналичных расчётов / М.П. Березина, Ю.С.Крупнов. - М.: Финансы. 2006. -125 с.

18. Богаченко, В.М. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / В.М. Богаченко, Н.В. Кириллова. - М.: Феникс, 2005. - 324 с.

19. Варламова, Т.П. Безналичный расчет: организация и учет: Учебное пособие / Т.П. Варламова, В.А. Форфанов. - М.: Экзамен, 2007. -176 с.

20. Вершингора, Е. Е. Менеджмент: Учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. / Е.Е. Вершингора. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 283 с.

21. Головизина, А.Т. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций / А.Т. Головозина, О.И. Архипова. - М.: Экзамен, 2007. - 216 с.

22. Голубович, А.Д. Создание системы кредитных карточек для коммерческих банков / А.Д. Голубович [и др.]. - М.: АО "Менатеп-Информ", 2009.

23. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика / Под ред. В.В. Лукашевича. -М.: Профико, 2007. - 256 с.

24. Деньги, кредит, банки: справочное пособие / Под ред.. Г.И. Кравцовой. - Минск: Меркаваж, 2006. - 191 с.

25. Жарковская, Е.П. Банковское дело / Е.П. Жарковская. - М.: Омега-Л, 2007.- 340 с.

26. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. - СПб: Питер, 2008. - 234с.

27. Калтырин, А.В. Деятельность коммерческих банков: учеб. пособие, изд. 2-е прераб и доп. - Ростов н /Д.: Феникс, 20058. - 400 с.

28. Копытин, В.Ю. Модели осуществления расчетов в платежных системах. - М.: Финансы, 2005. - 187с.

29. Костерина Т.М. Банковское дело: Учебник для ВУЗов. - М.: Маркет ДС, 2007. - 240 с.

30. Крахмалев, С.В. SWIFT - глобальная телекоммуникационная система, обеспечивающая проведение международных финансовых операций. - М.: Финансы, 2007. - 140 с.

31. Крахмалев, С.В. Основные общеевропейские клиринговые системы, обеспечивающие расчеты в единой валюте (TARGE и EURO 1). - М.: Финансы, 2007. - 145 с.

32. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 672 с.

33. Лаврушин, О.И. Деньги, кредит, банки: учебник - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2006. - 560 с.

Размещено на Allbest.ru