В российской практике банковского кредитования (в отличие, например, от США и Великобритании, где это является жестким требованием банковских регуляторов) необходимость оценки рыночной стоимости предмета залога на предкредитном этапе (этапе рассмотрения кредитной заявки) и этапе администрирования и погашения кредита нормативно не определена, в том числе нормативными актами Банка России. Такая необходимость определена только в Федеральном стандарте оценки № 1, не имеющем силу для банковской деятельности.

В сложившейся практике банковского кредитования на предкредитном этапе выделяются две функции оценки предмета залога:

- учетно-финансовая - является полностью внутренним делом банка-залогодержателя;

- финансово-юридическая - определяет отношения залогодателя и банка-залогодержателя.

Тем не менее в соответствии со сложившейся практикой обе эти функции имеют своим «ядром» величину рыночной стоимости.

Именно это и представляет собой интуитивную оптимизацию процесса стоимостных оценочных процедур: на основании единого значения рыночной стоимости определяются все стоимостно-ценовые характеристики предмета залога.

Финансово-учетная функция, выраженная в определении справедливой стоимости предмета залога, заслуживает особого внимания. Здесь следует отметить, что справедливая стоимость предмета залога, определение которой дано в Положении Банка России от 26.03.2009 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», отличается от определений и справедливой стоимости (и оценочного, и учетно-бухгалтерского по МС ФО), и рыночной стоимости. Оно скорее ближе к определению базы «ожидаемой рыночной стоимости» (projected market value) в RICS Red Book [6], поскольку содержит в себе ссылку на событие, которое должно произойти не на дату оценки при завершении на эту дату периода рыночной экспозиции объекта оценки (как это имеет место в определении рыночной и справедливой стоимости), а в течение 180 дней после даты оценки, с которой маркетинг объекта только начинается. Последнее «автоматически» закладывает необходимость учета ликвидности предмета залога, чего не требуется при определении и рыночной, и справедливой стоимости.

Стремление к максимизации справедливой стоимости предмета залога, позволяющей максимизировать сумму кредита и/или минимизировать резерв на возможные потери, порождает стремление к максимизации рыночной стоимости предмета залога. А последнее, в свою очередь, оказывает влияние на финансово-юридическую функцию оценки предмета залога на предкредитном этапе, поскольку через максимизированную рыночную стоимость определяет величину оценки предмета залога в договоре о залоге.

Как было отмечено выше, на практике величина оценки предмета залога определяется путем уменьшения рыночной стоимости предмета залога, определенной в отчете об оценке, на некоторый понижающий коэффициент. Однако на этапе роста цен на активы, имевшем место до кризиса и сопровождавшемся кредитной экспансией, оценка рыночной стоимости предметов залога носила чрезмерно либеральный характер. Из возможных методов и техник оценки использовались те, которые давали максимальные (в том числе и откровенно завышенные) численные значения. Дополнительно к этому разгон кредитной экспансии приводил к постоянному снижению отрицательной разницы между оценкой предмета залога и рыночной стоимостью и даже к ее обнулению. Проблемы с резервированием на возможные потери при этом «устранялись» уже искусственным завышением рыночной стоимости в отчетах об оценке.

На основании представлений А. И. Артеменкова [7] можно сформулировать два диаметрально противоположных макроэкономических подхода к определению стоимости залоговых активов в банковской деятельности (табл. 1.5).

Таблица 1.5 Подходы к определению стоимости залоговых активов в банковской деятельности

Варианты подходов	Описание	Характеристика	Результат
мягкий, пассивный	стимулирование процессов роста кредита, создания и накопления капитала за счет механической фиксации цен на активы	процикличная политика, неизбежно увеличивающая амплитуду кредитных и бизнес-циклов, должна иметь след- ствием периодические кризисы и спи- сания с банковских балансовых счетов	неконтролируемая ревальва- ция реального и финансового капитала, финансовая неста- бильность в периоды коррек- ции цен на активы
жесткий, активный	сдерживание процессов роста кредитной активности и накопления реального капитала за счет измерения стоимости реального капитала	ацикличная политика, невосприимчивая к цикличности кредита и цен на активы, способна предотвращать кризисы, отражает устойчивые значения стоимости активов	контролируемая девальвация реального и финансового ка- питала

Можно сказать, что в период «до кризиса» банковская залоговая практика ориентировалась на «мягкий» позитивистский вариант, и ее негативные результаты в настоящее время еще до конца не известны. Однако и механическая ориентация на второй вариант, который используется, например, в Германии, не является простой и очевидной. Дело в том, что в Германии такая ориентация в оценке стоимости ипотечной недвижимости определена на законодательном уровне и все банки, действующие на территории этого государства, обязаны ей подчиняться, что формирует единую институциональную конкурентную среду. В России подобного положения в настоящее время не существует. Внедрение же такой залоговой политики в одном отдельно взятом банке чревато для него самовытеснением с рынка на этапе роста цен на залогопригодные активы, поскольку условия кредитования в таком банке будут заведомо жестче (а стало быть - хуже для заемщиков), чем в банках, использующих «мягкий» подход. Зато устойчивость такого банка на этапе спада и стагнации цен на активы не будет вызывать сомнений. В настоящее же время представляется оптимальным некий компромиссный вариант, в соответствии с которым процесс оценки стоимости предметов залога на предкредитном этапе осуществляется в соответствии с общепринятыми принципами и стандартами оценки рыночной стоимости.

2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ КРЕДИТА НА ПРИМЕРЕ АО «СБЕРБАНК РОССИИ»

2.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности банка АО «Сбербанк России»

АО «Сбербанк России» является открытым акционерным обществом, он был основан в 1841 году, и с этого времени осуществлял операции в различных юридических формах. Банк зарегистрирован и имеет юридический адрес на территории Российской Федерации. Основным акционером Банка является Центральный банк Российской Федерации («Банк России»), которому по состоянию на 31 декабря 2015 года принадлежит 60,3% обыкновенных акций Банка или 57,6% всех выпущенных акций Банка.

По состоянию на 31 декабря 2015 года Наблюдательный Совет Банка возглавляет Председатель Банка России. В Наблюдательный Совет также входят представители других акционеров Банка и независимые директора. Два заместителя Председателя Банка России являются заместителями Председателя Наблюдательного Совета Банка.

Банк работает на основании генеральной банковской лицензии, выданной Банком России, с 1991 года. Банк имеет лицензии, необходимые для хранения и осуществления торговых операций с ценными бумагами, а также проведения прочих операций с ценными бумагами, включая брокерскую, дилерскую деятельность, функции депозитария и управления активами. Деятельность Банка регулируется и контролируется Банком России и Федеральной службой по финансовым рынкам. Иностранные банки АО «Сбербанк России» осуществляют свою деятельность в соответствии с нормативным законодательством своих стран.

Основным видом деятельности АО «Сбербанк России» являются коммерческие и розничные банковские операции. Данные операции включают прием средств во вклады и предоставление коммерческих кредитов корпоративным клиентам, малому бизнесу и физическим лицам в свободно конвертируемых валютах и местных валютах стран, где АО «Сбербанк России» осуществляет свои операции, а также в российских рублях; предоставление услуг клиентам при осуществлении ими экспортных/импортных операций; конверсионные операции; расчетно-кассовое обслуживание; услуги инкассации; торговлю ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. АО «Сбербанк России» осуществляет свою деятельность как на российском, так и на международном рынках. По состоянию на 31 декабря 2015 года деятельность АО «Сбербанк России» на территории Российской Федерации осуществляется через Сбербанк России, который имеет 17 (31 декабря 2014 года - 18) территориальных банков, 522 (31 декабря 2014 года - 602) отделения территориальных банков и 18 883 (31 декабря 2014 года - 19 103) филиала, а также через основные дочерние компании - ЗАО «Сбербанк Лизинг» и ООО «Сбербанк Капитал». Организационная структура Банка изменилась в четвертом квартале 2015 года, Алтайский территориальный банк был реорганизован в отделение и включен в Сибирский территориальный банк. Деятельность АО «Сбербанк России» за пределами Российской Федерации осуществляется через 3 дочерних банка, расположенных в Украине, Республике Беларусь и Казахстане, а также через отделение в Индии и представительство в Германии.

Банк является участником государственной системы страхования вкладов, установленной Федеральным законом от 23 декабря 2008 года № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». Гарантированное возмещение по вкладам физических лиц, предусмотренное государственной системой страхования вкладов, составляет до 700 тысяч рублей на одно физическое лицо в случае отзыва у банка лицензии или введения Банком России моратория на платежи.

Среднесписочная численность сотрудников АО «Сбербанк России» за год, закончившийся 31 декабря 2015 года, составила 257 046 человек (за год, закончившийся 31 декабря 2014 года - 260 805 человек).

Рис. 2.1. Организационная структура АО «Сбербанк России»

Чистая прибыль АО «Сбербанк России» по МСФО в 2015 году возросла до 181,6 млрд. руб., что более чем в 7 раз превышает чистую прибыль 2014 года (24,4 млрд. руб.). Прибыль до налогообложения составила 230,2 млрд. руб. и 29,9 млрд. руб. соответственно.

В 2015 году чистый процентный доход составил 495,8 млрд. руб. (502,7 млрд. руб. в 2014 году), чистый комиссионный доход АО «Сбербанк России» увеличился на 22,3% до 123,6 млрд. руб.

Доход АО «Сбербанк России» от операций с ценными бумагами, отраженный через счета прибылей и убытков, составил 24,0 млрд. руб., что ниже уровня прошлого года (36,5 млрд. руб.).

Чистые доходы АО «Сбербанк России» от операций с иностранной валютой составили 14,1 млрд. руб., что на 13% ниже показателя 2014 года.

В результате операционные доходы до формирования резервов под обесценение кредитного портфеля за 2015 год увеличились на 2,9% по сравнению с предыдущим периодом и составили 666,6 млрд. руб. (648,1 млрд. руб. в 2014 году).

За 2015 г. коэффициент достаточности основного капитала увеличился на 0,4 п.п. и составил 11,9%. Темпы роста нераспределенной прибыли в 2015 году опережали темпы роста активов, взвешенных с учетом риска, что привело к росту коэффициента достаточности основного капитала АО «Сбербанк России».

С учетом существенного притока средств клиентов и высокого значения показателя достаточности капитала в мае 2015 г. АО «Сбербанк России» погасило 200 млрд. руб. из субординированного кредита в размере 500 млрд. руб., полученного от Банка России в IV квартале 2013 года. Частичное погашение субординированного займа привело к снижению капитала второго уровня АО «Сбербанк России» и, как следствие, коэффициент достаточности общего капитала в 2015 году снизился на 1,3 п.п. - до 16,8%. Тем не менее, коэффициент достаточности капитала значительно превышает минимальное значение, установленное Базельским комитетом на уровне 8%.

Международные рейтинги Банка находятся на инвестиционном уровне и соответствуют либо превышают рейтинги Российской Федерации.

Таблица 2.1 Долгосрочные рейтинги Сбербанка

Год	Fitch Ratings	Moody's
2008	BB+	Ba1
2009	BBB-	Ba1
2010	BBB	Baa2
2011	BBB+	Baa2
2012	BBB+	Baa2
2013	BBB+	Baa1
2014	BBB	Baa1
2015	BBB	Baa1

Таблица 2.2Рейтинги международных обязательств Сбербанка, 2015 год

	Fitch Ratings	Moody's
Обязательства Сбербанка России в рамках MTN-программы	BBB	A3
Еврооблигации РФ	BBB	Baa1

21 июля 2015 г. рейтинговое агентство Moody's изменило прогноз по рейтингу финансовой устойчивости Сбербанка России (индивидуальный рейтинг Банка) с «Негативного» на «Стабильный». По информации аналитиков агентства, «пересмотр вызван постепенной стабилизацией финансовых показателей Сбербанка России».

Таблица 2.3 Динамика основных показателей АО «Сбербанк России» по МСФО

Показатели за год, млрд. руб.
	2015	2014	Изменение	2013	2012	2011
Операционный доход до резервов	666,6	648,1	2,9%	449,5	353,1	268,0
Расходы по резервам на обесценение кредитного портфеля	(153,8)	(388,9)	-60,5%	(97,9)	(17,6)	(13,9)
Операционные доходы	512,8	259,1	97,9%	351,7	335,5	254,2
Операционные расходы	(282,6)	(229,3)	23,2%	(221,7)	(195,8)	(145,1)
Прибыль до налогообложения	230,2	29,9	669,9%	129,9	139,7	109,0
Чистая прибыль	181,6	24,4	644,3%	97,7	106,5	82,8
Показатели на 31 декабря, млрд. руб.
Кредиты и авансы клиентам, нетто	5 489	4 864	12,9%	5 078	3 922	2 537
Кредиты и авансы клиентам до резервов на обесценение	6 192	5 444	13,7%	5 280	4 033	2 638
Итого активов	8 629	7 105	21,4%	6 736	4 929	3 466
Средства физических лиц и корпоративных клиентов	6 651	5 439	22,3%	4 795	3 878	2 829
Итого обязательств	7 641	6 326	20,8%	5 986	4 292	3 158
Итого собственных средств акционеров	987,2	778,9	26,7%	750,2	637,2	308,5
Показатели рентабельности:
Рентабельность среднегодовых активов (ROА)	2,3	0,4	1,9 п.п.	1,7	2,5	2,8
Рентабельность капитала (ROE)	20,6	3,2	17,4 п.п.	14,1	22,5	30,7
Спрэд (доходность активов минус стоимость заимствований)	6,1	7,3	-1,2 п.п.	6,7	6,0	6,9

2.2 Анализ кредитования в АО «Сбербанк России»

В 2015 году на фоне восстановления экономики в России и других странах присутствия АО «Сбербанк России» наблюдалась стабилизация качества кредитного портфеля банка. Стабилизация качества кредитного портфеля явилась основной причиной снижения до уровня 153,8 млрд. руб. объема отчислений на формирование резерва под обесценение кредитного портфеля в 2015 году по сравнению с отчислениями в размере 388,9 млрд. руб. в 2014 году.

Процентные доходы по кредитованию клиентов составили 682 млрд. руб., сократившись по сравнению с прошлым годом на 70,6 млрд. руб. Сокращение процентных доходов вызвано снижением процентных ставок по кредитованию юридических лиц, характерных для российского финансового рынка в 2015 году. Влияние снижения процентных ставок на объем процентных доходов не было компенсировано ростом кредитного портфеля.

Рис. 2.2. Процентные доходы по кредитному портфелю АО «Сбербанк России»

Активы АО «Сбербанк России» по МСФО увеличились в 2015 г. на 21,4% и составили 8 628,5 млрд. руб. В абсолютном выражении наиболее сильно выросли кредитный портфель и вложения АО «Сбербанк России» в ценные бумаги.

Основная статья баланса - кредиты, выданные клиентам, за вычетом резерва под обесценение кредитного портфеля - возросла на 12,9%. Рост обусловлен восстановлением во втором полугодии 2015 г. спроса как на коммерческие, так и на розничные кредиты. В то же время доля кредитов клиентам в структуре активов АО «Сбербанк России» сократилась до 63,6% к концу 2015 года по сравнению с 68,5% на конец 2014 г. Основной причиной снижения доли кредитов клиентам в активах АО «Сбербанк России» послужил опережающий рост вложений АО «Сбербанк России» в ценные бумаги.

Портфель ценных бумаг АО «Сбербанк России» вырос на 71,4% - до 1 823,6 млрд. руб. (включая ценные бумаги, заложенные по договорам РЕПО), а доля ценных бумаг в активах АО «Сбербанк России» составила 21,1% на конец 2015 года.

Прочие активы АО «Сбербанк России» в 2015 г. выросли до 248,6 млрд. руб. (на 64,9% по сравнению с 2014 г.). Основным компонентом прочих активов являются незавершенные расчеты по пластиковым картам, составляющие 91,2 млрд. руб. на 31 декабря 2015 г.а (52,3 млрд. руб. по состоянию на 31 декабря 2014 г.), которые являются ликвидным низкорисковым активом.

Таблица 2.4 Кредитование клиентов АО «Сбербанк России»

	На 31 декабря 2015	На 31 декабря 2014	Изменение, %
Млн. руб.	Сумма	% от суммы	Сумма	% от суммы
Коммерческое кредитование юридических лиц	2 708 692	43,7	2 206 322	40,5	22,8
Специализированное кредитование юридических лиц	2 163 486	34,9	2 059 984	37,8	5,0
Корпоративное кредитование	4 872 178	78,6	4 266 306	78,3	14,2
Потребительские и прочие ссуды физическим лицам	635 689	10,3	564 364	10,4	12,6
Жилищное кредитование физических лиц	603 778	9,8	512 787	9,4	17,7
Автокредитование физических лиц	80 265	1,3	100 388	1,9	(20,0)
Кредитование физических лиц	1 319 732	21,4	1 177 539	21,7	12,1
Итого	6 191 910	100,0	5 443 845	100,0	13,7

Рис. 2.3. Совокупный кредитный портфель АО «Сбербанк России»

Совокупный кредитный портфель АО «Сбербанк России» увеличился в 2015 г. на 13,7% и составил 6 191,9 млрд. руб.

Таблица 2.5 Структура кредитного портфеля АО «Сбербанк России» по отраслям экономики

	На 31 декабря 2015 года	На 31 декабря 2014 года	Изменения, %
Млн. руб.	Сумма	% от суммы кредитного портфеля	Сумма	% от суммы кредитного портфеля
Физические лица	1319 732	21.3	1 177 539	21.7	12.1
Торговля	1008 025	16,3	960385	17,7	5.0
Услуга	1001330	16,2	748 240	13,7	33.8
Сельское хозяйство	585 394	9,5	511 658	9.4	14,4
Строительство	404 601	6,5	408307	7,5	(0,9)
Машиностроение	317588	5,1	347 222	6,4	(8,5)
Металлургия	300806	4,9	273814	5,0	9,9
Химическая отрасль	216833	3,5	186 790	3.4	16.1
Энергетика	208 797	3,4	172 623	3.2	21.0
Нефтегазовая отрасль	177495	2,9	157 078	2.9	13.0
Телекоммуникации	168 042	2,7	164934	3.0	1.9
Транспорт	147540	2,4	109 211	2.0	35.1
Прочие отрасли	335 727	5,3	226 044	4.1	48.5
Итого кредитов клиентам	6191910	100.0	5443 845	100.0	13.7

Портфель кредитов корпоративным клиентам вырос за указный период на 14,2% и достиг 4 872,2 млрд. руб. Рост портфеля произошел в основном за счет увеличения доли коммерческих кредитов в портфеле АО «Сбербанк России», основная часть которых представлена крупнейшими российскими компаниями машиностроения, металлургической отрасли, пищевой промышленности и сельского хозяйства.

Портфель кредитов физическим лицам увеличился в 2015 году на 12,1% - до 1 319,7 млрд. руб. в связи с ростом спроса на потребительские ссуды и жилищное кредитование на 12,6% и 17,7% соответственно.

Приведенный ниже перечень крупнейших заемщиков (групп взаимосвязанных заемщиков) АО «Сбербанк России» указывает на их высокую диверсификацию в различных отраслях экономики.

Таблица 2.6 Перечень крупнейших заемщиков (групп взаимосвязанных заемщиков) АО «Сбербанк России»

Млн.руб.		Сумма	% от суммы
Клиент 1	Машиностроение, торговля, строительство, металлургия	231263	3.7
Клиент 2	Услуги	138057	2,2
Клиент 3	Нефтегазовая промышленность	128041	2,1
Клиент 4	Энергетика, телекоммуникации, химическая промышленность	100349	1,6
Клиент 5	Строительство	100329	1.6
Клиент 6	Телекоммуникации	83 074	1.3
Клиент 7	Авиационная промышленность	54 669	0,9
Клиенте	Металлургия	53915	0,9
Клиент 9	Металлургия	52 747	0,9
Клиент 10	Торговля, нефтегазовая промышленность	51515	0,8
Итого		993 959	16,0

Валютный анализ структуры кредитного портфеля указывает, что кредиты в рублях по-прежнему составляют основную его часть - 78.7%. В 2015 году на фоне укрепления курса рубля и негативных инфляционных ожиданий инвесторов усилилась тенденция роста валютных кредитов. Часть долгосрочных валютных кредитов была взята клиентами на цели рефинансирования их долгов за рубежом. Доля кредитов в иностранной валюте в портфеле Сбербанка по итогам года возросла с 16,3% до 19,7%. Рост кредитования в прочих иностранных валютах указывает на увеличение объемов кредитов, предоставленных клиентам в странах СНГ.

2.3 Оценка обеспечения возвратности кредита в АО «Сбербанк России»

Для АО «Сбербанк России» наиболее значимым видом риска является кредитный риск, а именно риск того, что контрагент не сможет погасить задолженность в полном объеме или частично в установленный срок. Управлению кредитным риском, а также контролю качества кредитного портфеля уделяется особое внимание. Важной задачей АО «Сбербанк России» в 2015 году была стабилизация качества кредитного портфеля и обеспечение возвратности необслуживаемых кредитов. Применяемые методы и процедуры управления кредитным риском позволили Банку сохранить хорошее качество кредитного портфеля с учетом текущих экономических условий.

В целях ограничения и мониторинга кредитного риска корпоративных клиентов в Банке действует система внутренней рейтинговой оценки контрагентов, устанавливаются лимиты и ограничения в отношении различных групп контрагентов, регионов и стран, отдельных кредитных продуктов и операций, подверженных кредитному риску.

В 2015 году Банк внедрил новую систему оценки кредитного риска корпоративных клиентов, основанную на статистике дефолтов заемщиков и интегрированную в процесс принятия решения о выдаче кредита заемщикам среднего и крупного бизнеса, а также крупнейшим клиентам.

В 2015 году Банк внедрил новые инструменты управления кредитным риском субъектов малого предпринимательства, что позволило стандартизовать и упростить процедуру анализа рисков. Комплексный анализ субъектов малого предпринимательства, относимых к микробизнесу, Банк проводит в рамках технологии «Кредитная фабрика» с применением скоринговой оценки собственника бизнеса и рейтинговой оценки финансовых показателей заемщика. Осуществляется развитие технологии «Кредитный конвейер», позволяющей проводить анализ заемщиков с присвоением кредитных рейтингов по более сложным кредитным сделкам для субъектов малого предпринимательства с годовой выручкой до 60 млн. руб. Внедряются новые подходы для оценки рисков заемщиков с годовой выручкой свыше 150 млн. руб., основанные на оценке вероятности дефолта контрагента и единой системе рейтингов.

Внедрение новых процедур управления риском позволит Банку формировать высококачественный портфель кредитов корпоративным клиентам.

Активный рост розничного кредитного портфеля диктует новые требования к организации работы с кредитным риском физических лиц. Основной задачей является удержание низкой доли проблемной задолженности при плановом росте объемов розничного кредитования.

По итогам года увеличилась задолженность предприятий следующих отраслей: транспорт, услуги, энергетика. Одновременно сократилось кредитование машиностроения и незначительно - строительства. Структура корпоративного кредитного портфеля АО «Сбербанк России» в целом сопоставима со структурой ВВП.

АО «Сбербанк России» уделяет пристальное внимание контролю уровня концентрации крупных кредитных рисков. Приведенные показатели концентрации крупных кредитных рисков на крупнейшего заемщика и 10 крупнейших заемщиков указывают, что риск концентрации за последние 3 года изменялся несущественно и остается на приемлемом уровне.

Таблица 2.7 Концентрация кредитного риска АО «Сбербанк России»

31 декабря 2015	31 декабря 2014	31 декабря 2013
Доля кредитов крупнейшему заемщику в кредитном портфеле до вычета резерва под обесценение	3,7%	4,4%	3,5%
Доля кредитов 10 крупнейшим заемщикам в кредитном портфеле до вычета резерва под обесценение	16,0%	16,9%	15,8%

Применяемые АО «Сбербанк России» методы и процедуры позволили не допустить неконтролируемого ухудшения кредитного портфеля во время финансового кризиса. Таблица 2.10 демонстрирует распределение кредитов заемщикам, которые имеют просроченную задолженность, по количеству дней, а также их долю в кредитном портфеле. Как видно из представленной таблицы, объем просроченной задолженности в 2015 году снизился как в абсолютном, так и в относительном выражении. Причинами указанного снижения просроченной задолженности оказались постоянная работа АО «Сбербанк России», направленная на погашение просроченной / проблемной задолженности, реализация части портфеля проблемных кредитов, а также списание безнадежной для взыскания задолженности.

Таблица 2.8 Кредиты клиентам с просроченной суммой платежа по основному долгу или процентам

	На 31 декабря 2015	На 31 декабря 2014
	Сумма	Сумма	% от суммы кредитного портфеля
С задержкой платежа на срок до 1 месяца	41 494	0,7	41 529	0,8
С задержкой платежа на срок от 1 до 3 месяцев	30 814	0,5	52 309	1,0
С задержкой платежа на срок более 3 месяцев	452 292	7,3	458 732	8,4
Итого	524 600	8,5	552 570	10,2

Приведенная ниже таблица отражает анализ качества кредитного портфеля, а также показывает уровень созданных резервов под обесценение кредитного портфеля и величину неработающих кредитов (кредиты, платеж по основной сумме долга и/ или процентам которых просрочен более чем на 90 дней).

Несмотря на стабилизацию структуры кредитного портфеля в части доли просроченной / проблемной задолженности, что отразилось в снижении темпов формирования резервов под обесценение кредитного портфеля, АО «Сбербанк России» продолжает придерживаться консервативного подхода к принимаемым на себя кредитным рискам. При создании резервов проводится тщательный анализ заемщиков, их текущей ликвидности и долговой нагрузки, принимая в расчет источники погашения кредита и их надежность, качество и ликвидность обеспечения. Объем неработающих кредитов по состоянию на конец 2015 года практически не изменился по сравнению с предыдущим годом, при этом доля неработающих кредитов в структуре кредитного портфеля снизилась на фоне роста кредитного портфеля.

Отношение созданных АО «Сбербанк России» резервов к кредитному портфелю на 31 декабря 2015 года (коэффициент резервирования) составляет 11,3%, при этом доля задолженности, просроченной более чем на 30 дней, составляет 7,8% кредитного портфеля, а доля задолженности, просроченной более чем на 90 дней, - 7,3%. Созданные резервы в 1,6 раза превышают объем неработающих кредитов.

Таблица 2.9 Реструктурированные кредиты АО «Сбербанк России»

	На 31 декабря 2015	На 31 декабря 2014
Млн. руб.					Изменение, %
	Остаток	Структура, %	Остаток	Структура, %
Кредитование корпоративных клиентов
Непросроченные кредиты, оцениваемые на коллективной основе	574 490	76,9	532 704	82,4	7,8
Непросроченные кредиты, оцениваемые на индивидуальной основе	43 636	5,8	19 888	3,1	119,4
Кредиты с просроченной задолженностью сроком от 1 до 90 дней	28 689	3,8	20 346	3,1	41,0
Кредиты с просроченной задолженностью сроком более 90 дней	78 406	10,5	64 086	9,9	22,3
Итого реструктурированные кредиты корпоративным клиентам	725 221	97,0	637 024	98,5	13,8
Кредитование физических лиц
Непросроченные кредиты, оцениваемые на коллективной основе	8 820	1,2	1 753	0,3	403,1
Кредиты с просроченной задолженностью сроком от 1 до 90 дней	252	0,0	67	0,0	276,1
Кредиты с просроченной задолженностью сроком более 90 дней	13 428	1,8	7 938	1,2	69,2
Итого реструктурированные кредиты физическим лицам	22 500	3,0	9 758	1,5	130,6
Итого	747 721	100,0	646 782	100,0	15,6

Обеспечение ссудной задолженности. Наилучшая оценка справедливой стоимости обеспечения по просроченным ссудам по состоянию на 31 декабря 2015 года и 31 декабря 2014 года представлена в таблице ниже.

Таблица 2.10 Обеспечение ссудной задолженности

(в миллионах российских рублей)	2015	2014
	Коммерческое кредитование юридических лиц	Специализированное кредитование юридических лиц	Коммерческое кредитование юридических лиц	Специализированное кредитование юридических лиц
Наилучшая оценка справедливой стоимости обеспечения по просроченным ссудам, оценка обеспечения которых производится на коллективной основе, обеспечением по которым являются:
- объекты недвижимости	130 308	77 818	96 410	87 299
- оборудование / транспорт	58 650	33 026	43 175	41 399
- товары в обороте	53 883	1 415	53 006	1 710
- обращающиеся ценные бумаги	-	5 527	-	13 166
- прочие активы	31 663	118 083	17 360	56 794
Наилучшая оценка справедливой стоимости обеспечения по просроченным индивидуально обесцененным ссудам, обеспечением по которым являются:
- объекты недвижимости	292 844	79 458	176 438	322 075
- оборудование / транспорт	27 933	35 219	30 106	37 356
- товары в обороте	8 161	136	1 783	506
- обращающиеся ценные бумаги	2 100	46 769	40 385	45 253
- прочие активы	12 831	167 062	2 827	98 478
Итого	618 373	564 513	461 490	704 036

Кредитная политика АО «Сбербанк России» направлена на улучшение качества и доходности кредитного портфеля, оптимизацию региональной, продуктовой и отраслевой структуры, а также минимизацию и диверсификацию кредитных рисков. Для минимизации кредитных рисков на уровне филиалов Комитет по предоставлению кредитов и инвестиций Банка устанавливает для территориальных банков лимиты полномочий по одобрению сделок. Территориальные банки в свою очередь распределяют данные лимиты по подотчетным им отделениям и внутренним структурным подразделениям. Сделки, несущие кредитный риск, размер которых превышает установленные лимиты, должны быть согласованы с Комитетом по предоставлению кредитов и инвестиций Банка.

АО «Сбербанк России» выделяет следующие этапы процесса управления кредитными рисками:

идентификация кредитных рисков;

анализ и оценка кредитных рисков;

разработка и проведение мероприятий по ограничению, снижению и предупреждению риска;

мониторинг уровня кредитных рисков АО «Сбербанк России», контроль соблюдения установленных процедур оценки кредитных рисков;

подготовка отчетности об уровне кредитных рисков АО «Сбербанк России» для руководства;

мониторинг и оптимизация процедур идентификации, оценки, методы снижения, ограничения и контроля кредитных рисков в ходе деятельности АО «Сбербанк России».

При выдаче кредитов АО «Сбербанк России» обычно требует предоставления обеспечения и/или поручительств. Обеспечением по кредитам могут выступать недвижимость, ценные бумаги, транспортное и производственное оборудование, материальные запасы, драгоценные металлы, права по контрактам и личная собственность. АО «Сбербанк России» принимает поручительства от акционеров, владеющих контрольным пакетом акций, государственных предприятий, банков, других платежеспособных юридических лиц, физических лиц. Для ограничения кредитного риска в залог может быть принято одновременно несколько видов обеспечения. Поручитель оценивается таким же образом, как и заемщик.

Оценка стоимости залога производится АО «Сбербанк России» на основании внутренней экспертной оценки специалистов АО «Сбербанк России», оценки независимых оценщиков, либо на основании стоимости предмета залога в бухгалтерской отчетности заемщика с применением дисконта.

В соответствии с политикой АО «Сбербанк России» стоимость залога или сумма гарантии по кредитам юридическим лицам должна покрывать величину кредита и процентов по нему, начисленных не менее чем за три месяца.

Оценка индивидуальных кредитных рисков корпоративных клиентов, индивидуальных предпринимателей, банков, органов государственной власти Российской Федерации, страховых компаний производится на основании системы построения внутренних кредитных рейтингов, определения классов кредитоспособности контрагентов, а также путем построения моделей прогнозных денежных потоков или иных показателей.

Система внутренних кредитных рейтингов предусматривает отнесение контрагентов к определенным категориям кредитного риска в зависимости от оценки внешних и внутренних факторов (групп факторов) кредитного риска и степени их влияния на способность контрагента обслуживать и погашать принятые обязательства. В целях покрытия кредитного риска АО «Сбербанк России» соответствующим образом структурирует кредитные продукты, в том числе устанавливая специфические требования для обеспечения уровня процентных ставок и возможности контролировать источники погашения кредита. В процессе принятия кредитного решения АО «Сбербанк России» применяет принцип независимой проверки уровня кредитного риска подразделениями, ответственными за управление кредитными рисками.

Лимиты риска. Принцип минимизации кредитного риска реализуется путем создания системы лимитов риска, разграничения полномочий по установлению лимитов риска и осуществлению операций, подверженных кредитному риску. Для управления кредитным риском АО «Сбербанк России» делит своих контрагентов по группам кредитного риска, которые отражают вероятность дефолта данных контрагентов. На контрагентов, отнесенных к какой-либо группе кредитного риска, устанавливаются лимиты риска. АО «Сбербанк России» разработало процедуры расчета и мониторинга лимитов кредитного риска для следующих категорий заемщиков: корпоративные клиенты, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, банки-резиденты и банки-нерезиденты, физические лица. Лимиты кредитного риска устанавливаются также на иностранные государства, отдельных заемщиков или группу связанных заемщиков и на банковские операции, подверженные кредитному риску.

Лимиты риска по корпоративным клиентам устанавливаются на основе анализа их структуры собственности, деловой репутации, кредитной истории, финансового положения, финансовых прогнозов, уровня квалификации финансового менеджмента, прозрачности контрагента, положения в отрасли и регионе, а также уровня производственной оснащенности. Основываясь на анализе данных факторов, корпоративных клиентов подразделяют по категориям кредитного риска и устанавливают долгосрочный и краткосрочный лимиты риска.

Кредитный риск по субъектам Российской Федерации и муниципальным образованиям оценивается на основе анализа их финансового состояния и уровня развития региона. Финансовое состояние оценивается с учетом кредитной истории, уровня долговой нагрузки, степени зависимости от вышестоящего бюджета и других показателей качества исполнения бюджета. Уровень развития региона определяется, исходя из показателей динамики валового регионального продукта, качества налоговой базы и других показателей социального и экономического развития. Лимиты риска на субъекты Российской Федерации и муниципальные образования рассчитываются на основе показателей бюджета с учетом правовой основы заимствований.

Лимиты риска по банкам-контрагентам устанавливаются на основе анализа их финансового положения, положения среди банков со сходными характеристиками, прозрачности структуры активов и обязательств и операций банка, анализа операционной среды (для банков-нерезидентов), структуры капитала, концентрации банковских операций, кредитной истории, деловой репутации и отношений с АО «Сбербанк России».

Объем кредита, предоставляемого физическому лицу, ограничен лимитом, устанавливаемым по каждому конкретному продукту, и платежеспособностью, которая рассчитывается индивидуально для каждого клиента на основе его дохода, с учетом размера задолженности по ранее полученным кредитам и предоставленным поручительствам. Величина кредита, предоставляемого физическому лицу, также зависит от величины оформленного обеспечения. При расчете суммы кредита, предоставляемого физическому лицу, принимается во внимание его дополнительный доход и прочие социально-демографические данные.

В 2015 году завершено внедрение новой технологии кредитования физических лиц «Кредитная фабрика» по 3-м основным продуктовым группам (потребительские кредиты, автокредиты, кредитные карты). Указанная технология предусматривает комплексный анализ сведений об участниках сделки, получаемых из различных информационных источников, централизацию функций анализа и принятия решения, а также высокий уровень автоматизации процесса предкредитной обработки.

Концентрация риска. В целях минимизации и диверсификации кредитного риска АО «Сбербанк России» осуществляет мониторинг концентрации кредитного риска, устанавливает лимиты риска по отдельным заемщикам и группам взаимосвязанных заемщиков, которые ниже лимитов, установленных для таких категорий заемщиков в нормативах Банка России, а также утверждает лимиты по кредитам и банковским гарантиям, выданным связанным сторонам АО «Сбербанк России». Концентрация и лимиты риска по крупным кредитным операциям, группам связанных заемщиков и высокорискованным кредитным операциям должны проходить процедуру согласования на уровне Центрального аппарата Банка.

Мониторинг. АО «Сбербанк России» осуществляет постоянный мониторинг кредитных рисков и лимитов риска по различным контрагентам. Лимиты риска по корпоративным клиентам пересматриваются, по меньшей мере, дважды в год на основе финансовой отчетности клиентов на конец года и промежуточной финансовой информации. По субъектам Российской Федерации и муниципальным образованиям лимиты риска пересматриваются два раза в год на основе анализа исполнения бюджетов, а также объема и структуры долга. По банкам-резидентам лимиты пересматриваются ежемесячно, а по банкам-нерезидентам и иностранным государствам, по меньшей мере, один раз в год. Лимиты риска могут также пересматриваться во внеплановом порядке в случае возникновения такой необходимости.

АО «Сбербанк России» проводит мониторинг уровня фактических и ожидаемых потерь от проведения операций, подверженных кредитному риску, а также их покрытия за счет резерва на возможные потери. АО «Сбербанк России» контролирует уровень кредитного риска контрагентов посредством мониторинга их финансового положения, оценки уровня платежеспособности в течение всего срока действия лимита и/или прочих ковенантов кредитного продукта.

В целях мониторинга кредитного риска сотрудники кредитных подразделений АО «Сбербанк России» составляют регулярные отчеты на основе структурированного анализа бизнеса и финансовых показателей клиента. Вся информация о возникающих рисках в отношении клиентов с ухудшающейся кредитоспособностью доводится до сведения руководства АО «Сбербанк России» и анализируется им. АО «Сбербанк России» использует формализованные внутренние кредитные рейтинги для мониторинга кредитного риска. Руководство банка осуществляет последующий контроль над просроченными остатками.

Кредитный риск по финансовым инструментам, не отраженным в Отчете о финансовом положении, определен как вероятность убытков из-за неспособности другого участника сделки с данным финансовым инструментом выполнить условия договора. АО «Сбербанк России» применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении финансовых инструментов, отраженных в Отчете о финансовом положении, основанную на процедурах утверждения сделок, установления лимитов, ограничивающих риск, и процедур мониторинга.

3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФОРМ И МЕТОДОВ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ КРЕДИТА

3.1 Анализ зарубежного опыта

Для анализа зарубежного опыта рассмотрим основополагающие принципы организации контроля за возвратностью ссуд, которых придерживаются американские банки, как одного из перспективных методов обеспечения возвратности кредита[15,с.13].

1.Контроль за кредитными рисками (на уровне индивидуальной ссуды и кредитного портфеля в целом) представляет собой одну из задач и составных элементов кредитной политики банка, органически связанных с задачами и другими ее элементами: организация деятельности кредитного отдела; определение кредитных лимитов; оценка кредитных заявок; цена кредита; санкционирование кредита; взыскание кредитов (Рис.3.1.).

Рис.3.1.Структура кредитной политики (зарубежный опыт).

2.Кредитный контроль включает две стадии: текущий и детальный (Рис 3.2.).

Рис.3.2. Процесс кредитного контроля в зарубежных банках

Текущий контроль - контроль, за оперативной информацией и факторами кредитного риска; проверка хода погашения долга и процентов согласно условиям контракта; анализ воздействия вновь поступающих кредитных запросов на текущие кредитные операции; сопоставление финансовой информации, полученной от клиента; обновление информации о залоге; накопление информации об экономических, отраслевых и политических факторах, которые могли бы повлиять на способность погашать долг и др[19,с.21]. Контроль на данной стадии должен дать ответы на следующие вопросы: получена ли своевременно вся необходимая информация от клиента; правильно ли ведется управление операцией; остается ли величина залога (гарантии) достаточной. По результатам принимаются решения либо о присвоении ссуде более высокой степени риска и усилению контроля; либо о сохранении действующего режима контроля.

Детальный контроль осуществляется по ссудам, предоставляющим повышенный риск. Отправной точкой является, как правило, объем выданной ссуды, т.е. установление минимальной денежной суммы, превышение которой требует детального анализа. Вместе с тем, в категорию ссуд с повышенным риском и потому требующим детального анализа могут быть отнесены и другие ссуды, например, предоставленные определенным клиентам.

Детальный анализ проводится по следующим направлениям: оценка качества кредита на основе анализа бухгалтерской отчетности, прогнозов движения денежных средств, экономических и рыночных факторов, соблюдение условий кредитного соглашения, состояние залога или других гарантий, прибыльности сделки. По результатам анализа составляется подробный кредитный отчет, на основании которого вносятся поправки в первоначальную характеристику выданного кредита и режим взаимоотношений с клиентом [25,с.8].

3.В зависимости от категории риска ссуды дифференцируются процедуры контроля. Как правило, используются две процедуры: представление отчетности и посещение клиента. Различие в использовании указанных процедур, в зависимости от категории риска ссуды, иллюстрирует

Таблица 3.1. Виды кредитного контроля, используемые в практике зарубежных банков

Оценка качества кредита по категории риска	Контроль по категориям риска
	Частота представления финансовых данных	Предлагаемая процедура контроля
Категория 1. Высшее качество.	Ежегодно	Ежегодное посещение предприятий клиента, ежегодный краткий кредитный отчет.
Категория 2. Хорошее качество.	Ежегодно/ раз в полгода	Ежегодное посещение предприятий клиента, ежегодный/ раз в полгода краткий кредитный отчет.
Категория 3. Среднее качество.	Раз в пол года/ежеквартально	Ежегодное посещение предприятий клиента, ежегодный полный кредитный отчет. Раз в полгода - дополнительный отчет О сроках погашения дебиторской задолженности, прогнозе движения денежных средств, ТМЦ и т.д.
Категория 4. Удовлетворительное качество.	Ежеквартально/ ежемесячно	Посещение предприятия клиента раз в полгода. ежегодный полный кредитный отчет. Раз в полгода/ ежеквартально дополнительный отчет о сроках погашения дебиторской задолженности, прогнозах движения денежных средств, ТМЦ и т.д.
Категория 5. Необходимо проявить бдительность.	Ежеквартально/ ежемесячно	Посещение предприятия партнера раз в полгода или ежеквартально, раз в полгода - полный кредитный отчет, ежеквартально или ежемесячно - дополнительный отчет, ежеквартально отчет о статусе кредита перед администрацией банка
Категория 6. Сомнительное качество.	Ежемесячно	Ежеквартально или ежемесячно - визиты на предприятие клиента, ежеквартально- полный кредитный отчет, ежеквартально - аудиторские проверки, непосредственная проверка счетов дебиторов, залог - контроль банка, ежемесячные отчеты перед администрацией банка.
Категория 7. Плохое качество	Ежемесячно/ еженедельно	Операция с высокой степенью риска передается на рассмотрение отдела по взысканию долга. Данный отдел ежемесячно представляет отчеты администрации банка.

4.Наряду с сотрудником кредитного отдела контрольную функцию выполняет также сотрудник службы контроля, который осуществляет независимый анализ. Такая необходимость возникает по следующим причинам:

- при проведении анализа и контроля экономист опирается на свои собственные оценки. Важно, чтобы эти оценки не находились под субъективным влиянием каких-либо личных взаимоотношений с клиентом, которые могут возникнуть в процессе общения экономиста с заемщиком.

Так как процесс контроля косвенно оценивает способность экономиста вынести правильные кредитные решения, необходим независимый анализ для того, чтобы гарантировать объективность позиции экономиста при решении о представлении ссуды.

Хотя функции работника кредитного отдела и работника системы контроля разделены, все же им необходимо поддерживать взаимный контакт, например: экономист будет обеспечивать контролирующее лицо обобщенными результатами, полученными в ходе периодического контроля; уполномоченный системы контроля, в свою очередь, сообщит экономисту результаты независимой проверки. Специалисты обеих служб определяют размер резерва по данному кредиту [31,с.14].

5.Помимо проведения контроля отдельных кредитов, банк осуществляет контроль за кредитным портфелем в целом. Такой контроль призван ограничить риск, производимый сочетанием отдельных кредитов. Цели контроля портфеля следующие: -обеспечить, чтобы объемы кредитования не превышали установленных лимитов; -проведение анализа основных тенденций в кредитном портфеле; -обеспечение того, чтобы лимиты, установленные банком по отдельным критериям, минимизировали риск всего кредитного портфеля и гарантировали максимум прибыли.

Все нарушения нормативов и негативные тенденции необходимо проанализировать и принять неотложные меры, а именно:

-предъявлять к взысканию задолженности по сомнительным кредитным линиям в отличие от пролонгации процентов и основной суммы долга;

-ввести немедленный запрет на предоставление дополнительного кредита в тех областях, где уже имеются нарушения кредитных лимитов;

-рассмотреть возможность пересмотра самих кредитных лимитов;

-изменить цену кредита.

Анализ обслуживания долга (коэффициенты покрытия процентов и фиксированных платежей). Указанный подход к проведению оценки финансовой устойчивости клиентов коммерческого банка рекомендован специалистами Мирового банка. Состав указанных показателей, а также рекомендованные нормативные уровни приведены в Приложении В.

В США в течение длинного периода заемщики перед получением кредита должны были формировать в банке депозит на определенную сумму. Здесь использовался принцип "10+10". Суть в том, что заемщик к получению кредита создавал депозит в размере 10% разрешенной суммы, другие 10% он вносил на депозитный счет после ее выдачи. Таким образом, гарантией возвращения кредита был собственный депозит заемщика в размере 20% полученного заема. Но в этом случае гарантия лишь частично защищает интересы кредитора. Поэтому практику можно было бы использовать и на Украине, обязав заемщика удерживать свободные денежные средства на расчетном или депозитном счетах в данном банке [31,с.52].

Интересно, что в развитых странах, например в тех же Соединенных Штатах Америки, гарантии предоставляются также специализированными правительственными организациями что имеют в наличии специальные целевые фонды. Одной из таких организации США являются Администрацией из дел мелких предприятий, которая имеет целевую программу их развитию. 90% заемов этим предприятиям выдается под гарантию отмеченной Администрации. При чем за кредит стягивается льготная плата в частности, процентная ставка ниже на 1-5% сравнительно с той, которая берется за кредит, который предоставляется без такой гарантии. Что же, банально, по-видимому, говорить о целесообразность создания такого государственного фонда поддержки мелких и средних предприятий в нашей стране, какой бы использовался в качестве гарантийного источники развития малого бизнеса.

Эффективность гарантии как способу обеспечения кредитов зависит ряду факторов. Во-первых, первоочередное значение имеет реальная оценка банком- кредитором финансовой стойкости гаранта. В этой связи опять же интересным опыт США, где банки используют для обеспечения возвращение кредита два виды гарантий. В случае, если финансовая стойкость гаранта сомнительна или вообще неизвестная, используется гарантия, которая обеспечена залогом имущества гаранта, то есть гарантия дополняется залоговым обязательством. В случае доверия к финансовой стойкости гаранта используется необеспеченная гарантия.

Внутрибанковские источники информации состоят из сведений о предыдущих контактах с клиентом, в сфере как кредитных, так и некредитных отношений. Большое значение в этом случае имеют архивы банка, такие как картотека кредитной информации (ККИ), где сохраняются данные о кредитах, которые раньше были выданы клиенту, о задержках и нарушениях при погашении ссуды.

Создание и ведение ККИ должно стать для банков одним из безотлагательных заданий. В некоторых развитых странах эта проблема решается на уровне государства, и банки обязаны вести такие картотеки, которые становятся составными частями общегосударственной системы контроля за кредитами. Около тридцати лет действует такая государственная информационная система в Канаде, и любой банк может получить информацию о кредитных отношениях с любым клиентом, который в течение этого времени обращался за кредитом к разным учреждениям, а это почти все фирмы и население страны. Кроме информационной, такая общая система выполняет и контролирующую функцию, поскольку каждый клиент знает, что информация о нарушении условий кредитного соглашения будет сохраняться и возможно стать преградой при получении нового кредита [37,с.96].

В зарубежной практике дополнительно анализируется качество управления предприятием, перспективы бизнеса потенциального заемщика. В зарубежной практике также используется разный, по количеству и качеству состав показателей. Например, в Приложении Г приведен состав показателей, для оценки финансового состояния заемщиков, используемый некоторыми коммерческими банками Японии.

Примерные формы для кредитного контроля, используемые в зарубежной практике, приведены в табл.3.2:

Таблица 3.2. Примерная форма для кредитного контроля

Формат отчета по кредитному обзору
Общая информация Контрагент(заемщик): Отрасль промышленности: Сумма кредита по договору и текущая задолженность: Экономист кредитного отдела: Дата отчета: Качество кредита Текущая категория риска: Категория риска, присвоенная в отчете о проверке: Оценка хода обслуживания долга: Оценка качества кредита и вероятности возмещения кредита в соответствии с условиями кредитного договора: «Прокомментируйте цель кредита, результаты анализа финансовой отчетности, экономические и другие существенные факторы» Соблюдение договоров и кредитной политики «Прокомментируйте соблюдение кредитных и дрзтих соглашений, получение ожидаемых денежных поступлений, обеспечение необходимой информацией» Оценка обеспечения «Дайте характеристику последней оценке залога. Убедитесь, что все документы по залоговому обеспечению хранятся банком надежно» Задачи процесса определения цены кредита и управления ресурсами «Прокомментируйте: соответствует ли установленная цена кредита категории риска, присвоенной данной сделке. Или цена должна быть пересмотрена в ближайшее время» Рекомендации «Дайте характеристику рекомендациям для данного кредита»

Данную таблицу можно было бы дополнить описанием контрольных процедур по отношению к проблемным ссудам:

Таблица 3.3. Контрольные процедуры за проблемными ссудами.

Наименование заемщика	Сумма и срок кредита	№ кредитного договора

Подобные документы

• Формы обеспечения возвратности кредитов

  Понятие обеспечения ссуд. Понятие формы обеспечения возвратности кредита. Залог как основа обеспечения кредита. Банковская гарантия и поручительство. Уступка требований (цессия) и передача права собственности. Кредитная политика.
  
  курсовая работа [1,2 M], добавлен 27.06.2006
  

• Кредитоспособность юридических лиц по методике ОАО "Сбербанк России"

  Кредитоспособность заемщика как один из наиболее сложных вопросов в механизме возвратности кредита. Анализ видов деятельности ОАО "Сбербанк России", характеристика основных услуг: кредитование аграрно-промышленного комплекса, продажа страховых продуктов.
  
  курсовая работа [595,7 K], добавлен 05.03.2013
  

• Кредитная политика "Россельхозбанка"

  Функции и задачи Отдела организации кредитования частных клиентов "Россельхозбанка". Анализ и определение платежеспособности физических лиц. Оптимальный кредитный портфель коммерческого банка, анализ его коэффициентов. Обеспечение возвратности кредита.
  
  отчет по практике [161,7 K], добавлен 14.12.2013
  

• Совершенствование процесса кредитования юридических лиц в коммерческом банке

  Понятие кредита как ссуды в денежной или товарной форме на условиях возвратности и обычно с уплатой процента. Анализ организации процесса кредитования юридических лиц в коммерческом банке и разработка мероприятий по усовершенствованию данных операций.
  
  дипломная работа [447,1 K], добавлен 07.02.2013
  

• Понятие государственного кредита

  Отношения по поводу предоставления временно свободных денежных средств на условиях платности и возвратности; деятельность государства в качестве заемщика, кредитора, гаранта. Методы управления государственным долгом; инвестиционный налоговый кредит.
  
  контрольная работа [21,6 K], добавлен 13.08.2010
  

• Сущность и роль кредита. Кредитные операции банков

  Кредит как экономическая категория. Необходимость, сущность, функции, законы, формы кредита. Значение кредитования в рыночной экономике РФ. Порядок начисления процента за кредит. Условия кредитования. Проблемы кредитования в России и пути решения.
  
  курсовая работа [59,8 K], добавлен 05.11.2007
  

• Роль кредита в процессе воспроизводства

  Сущность кредита - системы экономических отношений, на основе которых свободные денежные средства перераспределяются между экономическими субъектами на основе срочности, возвратности платности. Эволюция кредитной системы РФ. Бюджет и бюджетное устройство.
  
  контрольная работа [67,8 K], добавлен 17.08.2010
  

• Формы кредита. Денежная система Канады

  Кредит - предоставление в долг товаров и денег на условиях возврата через известное время долга в сумме с процентами. Кредит предоставляется на основе принципов платности, возвратности, срочности и целевой направленности. Денежная система Канады.
  
  контрольная работа [24,4 K], добавлен 19.01.2010
  

• Анализ эффективности деятельности коммерческого банка (на примере ОАО "Сбербанк России")

  Сущность и содержание финансового анализа деятельности коммерческого банка. Характеристика ОАО "Сбербанк России" и оценка его положения на рынке страны. Анализ активов, пассивов, доходов, расходов. Предложения по повышению эффективности деятельности.
  
  дипломная работа [611,8 K], добавлен 06.04.2014
  

• Методы финансового анализа как инструменты принятия управленческого решения

  Экономическая сущность, цель, значение финансового анализа в современных условиях. Финансовый анализ деятельности предприятия ООО "ЧелябинскМАЗсервис". Пути оптимизации финансовой деятельности предприятия. Методы обеспечения конкурентных преимуществ.
  
  дипломная работа [1,8 M], добавлен 19.03.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам