Размещено на http://allbest.ru

Обеспечение возвратности кредитов

ВВЕДЕНИЕ

кредит банк возвратность

За несколько последних лет деятельности в рыночных условиях банковская система РФ существенно изменилась. Основные тенденции, которые сложились на рынке банковских услуг, - это приход иностранного капитала, активное наращивание кредитных портфелей, рост объема кредитов, предоставленных физическим лицам и тому подобное. Значительное влияние на работу банковского сектора имеет развитие мирового финансового кризиса, который внес свои коррективы в поведение всех субъектов финансового рынка. Такие факторы, как уменьшение спроса на товары и услуги, сокращение производства, массовое сокращение рабочих, девальвация рубля, лишили большинство заемщиков возможности вовремя платить обязательства по кредитам и начисленным процентам, что приводит к значительному росту просроченной задолженности в коммерческих банках .

Финансовый кризис является следствием кризиса управленческих решений в банковской кредитной системе. Поэтому в динамических условиях рыночной экономики стратегия развития каждого коммерческого банка должна быть более научно обоснованной, антикризисной, иметь возможность вовремя предусматривать, прогнозировать кризисные ситуации и производить комплекс эффективных мероприятий по их нейтрализации с целью минимизации негативных последствий [1, 2]. Важным инструментом в механизме кредитования банков становится динамическая система разработки оптимальных решений возвратности кредита .

Возвратность кредита - это обязательный признак кредита, без него теряется суть кредитования. Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых средств после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации (или иного кредитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его деятельности.

Таким образом, в современных условиях деятельности коммерческих банков, когда размеры просроченной задолженности по кредитам парализуют финансовую систему страны, проблема повышения эффективности механизма банковского кредитования путем усовершенствования системы управления механизмом возвратности кредитов банкам, является актуальной.

Значимость выбранного направления исследования подтверждает анализ трудов специалистов, научных работников и практиков по банковскому делу, финансированию и кредитованию, банковскому менеджменту. Исследователи постоянно обращаются к углублению очерченной нами проблематики, которая свидетельствует о наличии отдельных нерешенных аспектов.

Актуальность и недостаточная разработанность теоретических, методологических вопросов обеспечения возвратности кредитов определили выбор темы, цель и направления данного исследования.

Предметом исследования являются теоретические и практические проблемы обеспечения возвратности кредитов.

Объектом исследования является вся совокупность кредитных взаимоотношений в аспекте исследования обеспечения возвратности кредитов в АО «Сбербанк России».

Цель исследования состоит в осуществлении комплексного анализа обеспечения возвратности кредитов, рассмотрении разнообразных форм и на этой основе определении пути повышения эффективности системы обеспечения возвратности кредитов России.

Достижение поставленной цели требует решения следующих задач:

- обобщить сущность, понятие и значение кредита в современных условиях;

- исследовать условия обеспечения возвратности кредита;

- рассмотреть формы и методы обеспечения возвратности кредита;

- дать организационно-экономическую характеристику деятельности банка АО «Сбербанк России»;

- проанализировать кредитование в АО «Сбербанк России»;

- дать оценку обеспечения возвратности кредита в АО «Сбербанк России»;

- проанализировать зарубежный опыт обеспечения возвратности кредита;

- разработать рекомендации по совершенствованию механизма обеспечения возвратности кредита в РФ с учетом зарубежного опыта;

-определить основные направления совершенствования банковского контроля над возвратностью ссуд.

Методами исследования стали: обработка, анализ научных источников, анализ научной литературы, учебников и пособий по исследуемой проблеме.

Наибольший вклад в разработку теории кредита и его влияния на развитие экономики внесли зарубежные исследователи: А. Смит, Ж-Б. Сэй, Ж.К.Л. Сис-монди, М. Кэри, А. Галлатин, Дж.С. Милль, Дж. Милльс, К. Маркс, Г. Маклеод, А. Маршалл. Также данная проблема исследована в работах отечественных ученых: О.И. Лаврушина, В.И.Колесниковой, Печниковой А.В., Марковой О.М., Стародубцевой Е.Д. и др.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Общий объем работы 100 стр. Дипломная работа иллюстрирована 6 рисунками; 27 таблицами, 2 приложениями. Список использованной литературы включает в себя 57 источников.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ КРЕДИТА

кредит банк возвратность

1.1 Сущность и значение кредита в современных условиях

С экономической точки зрения кредит -- это форма заимообразного капитала (в денежной или товарной формах), который предоставляется на условиях возвратности и обусловливает возникновение кредитных отношений между тем, кто предоставляет кредит, и тем, кто его получает.

Кредит в условиях рыночной экономики имеет такие характерные черты:

Рис.1.1.Характерные черты кредита

В целом кредит является сильным рычагом процесса расширенного производства.

Экономическое значение кредита как фактора роста богатства заключается в том, что он способствует рациональному использованию имеющихся в государстве ресурсов, эффективному обращению стоимости в разных ее формах. Кредитные отношения выступают побудительным мотивом развития человеческого капитала, а использование кредита обеспечивает возможности такого развития. Использование кредита для обеспечения экономического роста происходит через кредитный рынок благодаря превращению заимообразного капитала в производительные активы, которые втягиваются в хозяйственные процессы и создают новую стоимость.

Кредитный рынок обеспечивает экономику механизмами и инструментами саморегулирования, предоставляет государству возможность эффективно влиять на социальноэкономический развитие, а субъектам ведение хозяйства рационально организовывать свою деятельность и эффективно функционировать в условиях ограниченности ресурсов как реальных, так и финансовых.

Финансово-кредитные институты в зависимости от участия в формировании предложения денег разделяют на банки, которые через денежный мультипликатор способные влиять на предложение денег, и небанковские финансовые посредники, которые такой способности не имеют.

Спрос на кредитные ресурсы и их предложение, в первую очередь, зависят от общеэкономической ситуации и фазы экономического цикла. Рассмотрение спроса на кредитном рынке привело к выделению двух отделенных его элементов в зависимости от субъектов кредитования:

1) спрос на кредиты со стороны субъектов ведения хозяйства

2) спрос со стороны домохозяйств.

Основные причины изменения спроса на кредит: со стороны субъектов ведения хозяйства -- изменения потребности финансирование основного и оборотного капитала, постоянных инвестиций, потребность реструктуризации кредиторской и дебиторской задолженности, возможности использования альтернативных источников финансирования, изменение сроков и условий кредитование; со стороны домохозяйств -- изменение величины доходов домохозяйств, объемов и структуры потребительских расходов, потребности в товарах длительного пользования, возможностей и склонности использования альтернативных источников финансирования, условий и сроков предоставления кредита.

Предложение кредитных ресурсов формируется финансово-кредитными институтами и зависит от политики Центрального банка страны, ожиданий изменения экономической ситуации, стабильности кредитной системы, специфических промышленных рисков рисков наибольших заемщиков, изменения объемов и соотношения просроченной и безнадежной задолженности, изменения корпоративного спроса.

В современной теории кредита, представителем которой является А.Вебер, мы находим утверждение, что кредитные отношения возникают тогда, когда заемщик берет на себя ответственность погасить кредит в течение оговоренного срока и, кроме того, выплатить оговоренные проценты. В этом высказывании подчеркивается юридический аспект кредитных отношений, которому за рубежом и в России придается особо важное значение, поскольку кредит трактуется, прежде всего, как доверие (лат. creditum -ссуда, credo - доверяю, верю).

В толковом экономическом и финансовом словаре (французская, русская, английская, немецкая, испанская терминология) под кредитом понимается «акт доверия, представляющий собой обмен двумя платежами, отдаленными друг от друга во времени; имущество или средство платежа, предоставляемые в обмен на обещание или перспективу их возврата или возмещения[35,с.26].

Банковское кредитование, относящееся к традиционным операциям банков, строится по-новому, с одной стороны, с учетом нового содержания принципов кредитования, с другой стороны, с учетом интересов банка и клиентов.

Кредит - это экономические отношения, которые возникают между кредитором и заемщиком по поводу перераспределения стоимости на условиях возвращения и с выплатой процента. Стороны, которые принимают участие в этих экономических отношениях, называются их субъектами, а те денежные или товарно-материальные ценности, затраты или выполненные работы и предоставленные услуги, относительно которых заключается кредитный договор, являются объектом кредита[15,с.11].

Наиболее распространенными являются кредитные отношения между банками, с одной стороны, и предприятиями - с другой.

В условиях рыночной экономики активную роль выполняют не только банки, но и предприятия, которые предоставляют банкам средства во временное пользование и получают за это плату в виде процента.

В настоящее время широкое развитие приобретают кредитные отношения между предприятиями и хозяйственными обществами, что, в первую очередь, связано с введением коммерческого кредита и вексельных расчетов.

Кредитные отношения между банками и государством возникают тогда, когда, например, коммерческие банки покупают облигации внутренней государственной ссуды, а также когда при размещении государственных облигаций Министерство финансов может заключить с центральным банком отдельное соглашение относительно покупки последним этих облигаций.

Приобретают последующее развитие кредитные отношения между банками и населением. Население кредитует банки через вклады в них, покупку сберегательных сертификатов и тому подобное. В то же время банки предоставляют населению потребительские кредиты, среди которых главное место отводится кредитам на расходы про улучшению : жилищных условий , а также на потребительские нужды[25,с.41].

Кредитные отношения между предприятиями и населением приобретают все более важное значение. В соответствии с действующим законодательством кредитованием граждан как видом деятельности могут заниматься не только банки, а другие организации: ломбарды, кредитные союзы, фонды творческих союзов .

Внешнеэкономические кредитные отношения, когда субъектами кредитного соглашения выступают государства, банки и отдельные хозяйственные общества, регулируются как нормами права государств, что в них вступают, так и нормами международного права.

Основными особенностями кредита является его возвратность и платность. В этом случае деньги являются своеобразным товаром, за временное пользование которого необходимо платить. Цена этого товара -- процент, который является частью прибыли, которую предприниматель выплачивает владельцу заимообразного капитала за временное пользование ссудой. Выгодность или невыгодность ссуды определяются нормой процента, которая рассчитывается как отношение суммы процента к величине кредита.

На предприятиях возникает потребность в кредитах под производственные запасы, если их размеры превышают собственные средства, то есть если создаются сверхнормативные запасы. Причиной таковых могут быть сезонность завоза, неравномерная или досрочная поставка материальных ресурсов поставщиками и др[11,с.58].

Сверхнормативные запасы сельскохозяйственного сырья являются основным объектом банковского кредита на предприятиях, которые переделывают это сырье и работают сезонно (сахарные заводы, консервные комбинаты, другие предприятия пищевой и легкой промышленности), или создают большие сезонные запасы сырья на год, то есть к новому урожаю. Сверхнормативные запасы незавершенного производства и готовой продукции могут создаваться на предприятиях в связи с ускорением темпов роста объемов производства, некомплектностью снабжения, транспортными затруднениями относительно отправления продукции потребителям, прекращением отгрузок продукции потребителям через их неплатежеспособность и тому подобное.

В составе расходов будущих периодов банки выдают предприятиям ссуды на покрытие сезонных расходов, поскольку в периоды сезонного уменьшения объемов производства или межсезонного простоя затраты на изготовление продукции временно не покрываются выручкой от реализации.

Расходами будущих периодов являются также расходы, связанные с освоением выпуска новых видов продукции. Если эти расходы кредитует банк, то в кредитных соглашениях называется конкретная продукция и расходы включаются в ее себестоимость. С помощью кредитов предприятие, когда ему временно недостает собственных средств, может рассчитаться со своими поставщиками[14,с.40].

Следовательно, кредит необходим и для поддерживания кругооборота фондов действующих предприятий, которые обслуживают процесс реализации продукции.

Объектами долгосрочного и среднесрочного кредитования являются капитальные вложения, связанные с реконструкцией предприятия, его техническим перевооружением, внедрением новой техники, усовершенствованием технологии производства, и другие расходы, которые приводят к увеличению стоимости основных средств. К таким кредитам предприятия прибегают, если чувствуют нехватку собственных средств, назначенных на эти цели, а именно: прибыли и амортизационных отчислений.

Использование разнообразных форм кредитования предприятия активизирует движение денежных и материальных ресурсов и способствует повышению эффективности финансово хозяйственной деятельности[10,с.17].

Определяя потребности в кредитах, предприятия выходят из общей потребности в средствах и наличии таковых.

1.2 Условия обеспечения возвратности кредита

Содержание возвратности ссуд в рыночной экономике базируется на теории движения ссуженной стоимости в целом, но имеет более широкую экономическую основу, обусловленную специфической природой рыночной экономики. Под содержанием возвратности кредита в рыночной экономике мы понимаем раскрытие сущности возвратности и форм ее реализации, применительно к разным типам кредитных отношений и определенным экономическим условиям. Учитывая, что банковский кредит представляет собой главный, преобладающий тип кредитных отношений, формы реализации сущностного свойства движения кредита нами будут рассматриваться применительно к этому типу в условиях рыночной экономики.

О важности возвратности, как сущностного свойства кредита утверждал М.Дидро, который еще 250 лет назад в своей знаменитой Энциклопедии писал, что « кредит имеет место только тогда, когда есть убеждение в способности обеспечения возврата (выплаты)»[18,с.10].

Спустя 100 лет А.Цешковский подчеркивал, что погашение обязательно, оно служит материальным основанием кредита, оно обуславливает и реализует кредит.

Джон Милль, которому экономическая теория обязана систематизацией учения Д. Рикардо и А.Смита, отмечал, что кредит есть разрешение на использование чужого капитала, подлежащего возврату.

Указанные высказывания экономистов характеризуют возвратность (выплату), как неотъемлемое свойство кредита, однако не раскрывают его содержания.

Глубокие исследования теории возвратности кредита мы находим у К.Маркса, посвятившего специальный раздел ссудному капиталу, особенностям его движения. Основные положения К. Маркса, касающиеся возвратности кредита, можно сформулировать следующим образом[27,с.380]:

1 .Возвратность предоставленных в ссуду денежных средств имманентно присуща движению ссудного капитала. «Отдача, ссуда денег на известное время, и получение их обратно с процентом...-вот вся форма движения, присущая капиталу, приносящему процент...; а это движение - отдача под условием возврата - представляет собой вообще движение ссуды, выдаваемой и получаемой, этой специфической формы лишь условного отчуждения денег и товара»[27,с.383].

2.В процессе предоставления ссуды не происходит смены собственности на ссуженную стоимость: « собственность не уступается, т. к, не происходит никакого обмена и не получается никакого эквивалента...»[27,с.384]. Имеет место специфическая форма « лишь условного отчуждения денег или товара».

3.Движение ссудного капитала (предоставление ссуды и ее возврат) основывается на движении действительного капитала (промышленного и торгового), однако, внешне движение осуществляется независимо от него. «В отношении капитала, приносящего проценты, кажется, будто его возврат... зависит от простого соглашения между кредитором и заемщиком. Конечно, фактически сделки эти определяются действительными возвращениями капитала»[27,с.384].

4. Особенность возврата ссудного капитала состоит в том, что он должен, во-первых, на основе движения действительного капитала вернуться от заемщика к своей исходной денежной форме, а затем, во-вторых, возвратиться от заемщика к кредитору. « Ссудный капитал притекает обратно два раза: в процессе производства он возвращается к функционирующему капиталисту, а затем еще раз повторяется возвращение как передача капитала кредитору, денежному капиталисту, как обратная уплата капитала его действительному собственнику...».

5.Характерной чертой движения ссудного капитала является его сохранность и приращение. При этом указанное приращение осуществляется «посредством использования заемщиком в своем обороте ссуженной стоимости. Заемщик должен возвратить его (капитал), как реализованный капитал, т. е. как стоимость плюс прибавочную стоимость (процент); а процент может быть только частью реализованной заемщиком прибыли».

Указанные положения имеют важное методологическое значение для понимания:

-возвратности кредита, как сущностного свойства движения ссуды и кредита в целом;

-отношений собственности в кредитной сделке;

-взаимосвязи и самостоятельности движения ссудного и действительного капитала;

-реального момента возврата ссуженной стоимости;

-источников возврата ссуды.

Таким образом, если у К. Маркса возвратность кредита базируется на движении ссудного капитала, то у современных зарубежных ученых - на доверии[27,с.385].

В России в советский период к теории возвратности кредита обращались многие ученые. Одно из основных направлений этих исследований касалось определения места возвратности в анализе сущности кредита. Впервые возвратность кредита, как неотъемлемое свойство кредитных отношений при социализме, подчеркнул в середине 30-х годов Ю. Е. Шенгер. До него в советской литературе данный элемент сущности кредита, как правило, отсутствовал. При ее определении основное внимание уделялось характеристике кредита как « орудия перераспределения средств» или «рычага расширенного воспроизводства»[40,с.8].

Позднее точка зрения Шенгера Ю. Е. на возвратность кредита стала доминирующей. Наиболее глубокие исследования возвратности кредита, как элемента сущности кредитных отношений, мы находим в трудах Атлас М. С.[4,с.26], Лаврушина О. И.[11,с.16] и др. Так, в трудах Лаврушина О.И. подчеркивается, что возвратность, как свойство кредита, присуща всем стадиям его движения: аккумуляции, размещению аккумулированных средств в ссуду, использованию кредита заемщиком, возврату кредита."

Возвратность на стадии аккумуляции денежных средств состоит в том, что банк, как специализированное кредитное учреждение, постоянно привлекает в свой оборот, т.е. формирует свои ресурсы за счет временно свободных денежных средств предприятий, организаций, банков, населения и т.д. Эти средства находятся у банков во временном пользовании. Обязательным условием привлечения является возврат собственникам этих средств.

Возврат на стадии размещения аккумулированных средств, предполагает предоставление их, во-первых, на срок, во-вторых, в такую сферу и таким клиентам, которые способны обеспечить возвращение полученных в займы средств к определенному сроку, т.е. специфической чертой кредита является обслуживать временные потребности клиента.

Использование кредита в обороте заемщика предполагает, во-первых, высвобождение авансированной стоимости, т.е. возвращение к своей исходной, т.е. денежной форме, в которой заемщик получил ссуду, при этом с приращением против первоначальной суммы, таким образом, возвратность имманентно присуща и этой стадии движения кредита[12,с.27].

Конечным пунктом возвратного движения кредита является передача взятых взаймы средств банку. Движение кредита от заемщика к банку представляет собой наиболее простую форму выражения возвратности кредита в целом.

Вместе с тем, возвратность кредита представляет собой свойство, присущее только кредиту, оно не присуще другим экономическим категориям (например, финансам). Дискуссия о том, обладают ли финансы возвратностью, велась в нашей стране в 60-е годы. Автор полностью поддерживает аргументы Лаврушина О.И. по поводу критики утверждения Э.А. Вознесенского, что финансам присуща возвратность и, что она однотипна возвратности кредитных отношений. Эти аргументы сводятся к следующим положениям[11,с.85]:

-возвратность финансов, если ее признать по отношению к финансированию из бюджета государственных предприятий, поскольку при платежах в бюджет предприятие возвращает средства, полученные при финансировании, в рыночной экономике представляет лишь частный случай.

Кроме того, «такая возвратность» не характерна для финансов предприятий и страхования, а это значит, что возвратность не представляет собой конституирующий признак финансов;

-возвратность финансов в ограниченной сфере выступает в виде возврата дохода, полученного от государства, в то время как возвратность кредита есть возвратность авансированной стоимости, причем в квадрате;

-возвратности финансов (в ограниченной сфере) не предшествует предоставление средств во временное пользование.

Возвратность кредита, как отмечалось выше, представляет собой не единственное его свойство. К другим свойствам кредита относятся: временный характер передачи кредитором стоимости заемщику, а также движение стоимости на основе доверия[13,с.126].

Возвратность взаимодействует с другими свойствами кредита:

Рис.1.2.Взаимодействие возвратности с другими свойствами кредита

Наряду с представлением о возвратности кредита, как одного из его свойств, О.И. Лаврушин относит ее к «специфическим законам кредита»[26,с.81].

Если возвратность, как элемент сущности определяет особенность отношений внутри ее, то возвратность, как закон определяет особенность движения кредита в целом. Закон, согласно энциклопедическому словарю, отражает «необходимое, существенное, устойчивое, повторяющиеся отношения между явлениями в природе и обществе».

Закон возвратности кредита, предполагает, во-первых, что каждая выданная ссуда должна погашаться, т. е. должна обеспечиваться возвратность кредита в целом; во-вторых, должны возвращаться ресурсы, заимствованные кредитором для предоставления их в ссуду; в-третьих, существует взаимосвязь и взаимообусловленность обратного притока средств кредитору кругооборотом фондов; в-четвертых, имеет место обусловленность срока временного отчуждения стоимости периодом завершения кругооборота фондов.

В экономической литературе советского периода получила распространение и точка зрения на возвратность, как качество кредита. Этой позиции придерживались Страздыньш Я.П.[34,с.26] и Другова А.Ю.

По мнению Друговой А.Ю., возвратность, как качество, представляет собой целостную характеристику свойств кредита, поддерживающих внутреннюю и внешнюю определенность и устойчивость кредита[17,с.7].

Таким образом, автор соотносит возвратность с характеристикой природы кредита, включающей не только его сущность, но и формы существования.

Такая точка зрения дает научное обоснование применяющейся в рыночной экономике (зарубежной и отечественной) классификации банковских ссуд исходя из их качества. При этом, как известно, критерием качества ссуды выступает степень возвратности, т.е. мера реализации сущности ссуды в конкретной кредитной сделке.

И, наконец, ряд советских, российских и зарубежных ученых относят возвратность кредита к принципам кредитования. При этом их точка зрения, в ряде случаев, не исключает восприятие возвратности и как сущностной черты.

В советской экономической литературе указанной позиции придерживались: A.M. Бирман, В.И. Рыбин, М.И. Серебряный, Н.Н. Шабанова, С.Б.Штейншлейгер, Н.С. Шумов. Оппонентами данной точки зрения являлись: М.А. Пессель, О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева и др.По этому поводу М.А. Пессель отмечал: « нельзя допускать смешения положении сущности с понятием принципов организации их использования».

Н.И. Валенцева писала « ... принципы кредитования - исходные правила использования определенной формы кредита, обеспечивающие его возвратное движение. Именно поэтому нельзя согласиться с теми экономистами, которые рассматривают возвратность как самостоятельный принцип кредитования и считают, что в противном случае отрицается возвратный характер ссуженных средств»[15,с.13].

В современной российской экономической литературе имеет место также неоднозначное отношение к этому вопросу. В финансово-кредитном энциклопедическом словаре отмечается: «Кредитование - предоставление активов (денежных средств, товаров. Ценных бумаг, доверия и т.д.) на условиях возврата, на определенный срок и под определенный процент (т.н. принципы срочности, возвратности, платности кредита).

В то же время в российской банковской энциклопедии выделен принцип «срочность возврата кредита»: «...предоставление ссуды осуществляется ... на срок», а не возвратность.

В учебной литературе к принципам кредитования так же, как правило, относится «срочность возврата» или «срочность ».

В современной немногочисленной экономической литературе, посвященной вопросам кредитования, в числе принципов кредитования иногда встречается «возвратность». Так, В.А. Челноков отмечает: «В состав принципов кредитования входят: ...целевой характер, выдача в меру выполнения хозяйственных мероприятий; обеспеченность материальными ценностями, векселями, ценными бумагами; срочность участия в кругообороте капитала; возвратность; платность; дифференциация и опосредствование платежного оборота. »

В связи с указанными позициями представляется необходимым отметить следующее[38,с.63]:

1.Принципы кредитования нами трактуются как исходные правила кредитования, которые вытекают из сущности кредита, т.е. возвратного движения стоимости, и направлены на реализацию его сущности. Поэтому принципом кредитования не может быть возвратность, поскольку она отражает объективное начало, сущностную черту движения кредита. Чтобы обеспечить возвратное движение стоимости процесс кредитования должен осуществляться по соответствующим правилам. Указанные правила (принципы) разрабатываются и реализуются людьми в процессе использования конкретных форм и методов кредитования. Субъективное восприятие принципов кредитования находит свое выражение в различии их состава и содержания.

Вместе с тем, обусловленность принципов кредитования сущностью кредита предполагает отразить в них такие элементы экономической основы возвратности, как[37,с.102]:

-обусловленность движения кредита материальными процессами производства и обращения, составляющих содержание кругооборота фондов;

-зависимость срока возврата кредита от завершения кругооборота и оборота фондов;

-движение, предполагающее сохранность и приращение.

Поэтому мы относим к принципам банковского кредитования:



Размещено на http://allbest.ru

Рис.1.3.Принципы банковского кредитования

2.Принципы кредитования, на наш взгляд, определяют правила поведения кредитора, в частности банка, как «собственника» временно бездействующих денежных средств и позаимствованных у реальных собственников. Известно, что примерно 90 % банковских ресурсов составляют заемные (привлеченные) средства. Посредством реализации принципов кредитования кредитор добивается сохранности заемных средств.

3.Обеспечение возвратности кредита предполагает также наличие определенных требований к заемщику. Одним из таких требований является способность заемщика возвратить ссуду. Именно эта способность заемщика в банковской практике получила название «кредитоспособность». Она определяет возможность выдачи ссуды, т.е. служит предварительным условием возникновения кредитной сделки.

Принципы кредитования, наряду с соблюдением интересов кредитора, заключением кредитного соглашения банка с клиентом - составляют в комплексе условия кредитования[33,с.43].

Более наглядно авторское видение понятий, связанных с возвратностью кредита, представлено в таблице 1.1:

Таблица 1.1.Соотношение понятий, связанных с возвратностью кредита.

ПОНЯТИЯ	МЕСТО В ТЕОРИИ
Возвратность кредита	Сущностная черта кредита, закон движения кредита
Возвратность ссуды	Критерий качества ссуды
Возвратность кредита в срок (срочность)	Принцип кредитования

Таким образом, возвратность кредита занимает различное место в теории кредита - как сущностное свойство кредита, закон движения кредита, критерий качества ссуды; принцип кредитования.

Независимо от того, на каком теоретическом уровне рассматривается возвратность кредита, необходимо иметь в виду, что она не реализуется автоматически. На практике могут иметь место отклонения как во времени пользования ссудой, так и в сохранении и приумножении стоимости. Кредит может не возвратиться в срок, стоимость может быть возвращена частично или утрачена вообще, кредит может не дать приращения стоимости. Эти факты отклонений не означают утраты кредитом возвратности. Возвратность, как свойство движения кредита остается, поскольку она характеризует существо экономических отношений между кредитором и заемщиком по поводу ссуженной стоимости.

Факторы нарушения возвратности кредита можно представить следующим образом[28,с.75]:

1 .В зависимости от сферы возникновения:

а)макроэкономические (политическая и экономическая нестабильность, уровень инфляции, состояние законодательной базы и ее соблюдение, эффективность банковского надзора);

б)микроэкономические, относящиеся с одной стороны к заемщикам (финансовое состояние, деловой риск, качество менеджмента, качество обеспечения и др.); с другой - к банкам (направленность кредитной политики, качество кредитного менеджмента, квалификация сотрудников банка и др.).

2.В зависимости от глубины возникших проблем с возвратностью:

а)временные, связанные с отдельными факторами финансовых затруднений;

б)длительные, охватывающие глубинные процессы и могущие привести к банкротству;

Знание этих факторов, их своевременное выявление и оценка, как будет показано далее, составляет основу организации банковского контроля за возвратностью ссуд, его эффективности.

Возможность отклонения в движении конкретной ссуды от характерного движения, свидетельствует, что реализация присущего кредиту свойства требует определенных условий. К таким условиям мы относим:

1.Наличие непрерывного воспроизводственного цикла, обеспечивающего непрерывность индивидуальных оборотов стоимости, на чем основывается движение ссуженной стоимости;

2.Наличие хозяйственного механизма обеспечивающего:

а) самостоятельность индивидуальных кругооборотов фондов;

б) эффективность деятельности субъектов экономики.

3.Устойчивость денежного оборота, как предпосылку эквивалентности выдаваемой и погашаемой ссуды по стоимости;

4.Наличие механизма реализации возвратности применительно к разным формам кредитных отношений, учитывающего требования основополагающих принципов, адекватных определенным экономическим условиям.

Еще в царской России в соответствии с правилами кредитования, принятыми в 1897 году, для обеспечения возвратности кредита были предусмотрены следующие условия предоставления ссуд на покупку сельскохозяйственных машин[8,с.228]:

1)размер ссуды не должен превышать 75% стоимости орудий;

2)ссуда выдается на основании представляемых землевладельцем сведений об имении и о приобретаемом инвентаре;

3)ссуды крестьянам и их товариществам выдаются по проверке должностным лицом банка представленных данных о хозяйстве и обеспечении;

4)приобретаемые машины подлежат осмотру чиновников банка впредь до погашения»

С развитием банковского дела эти способы развились и углубились. Рассмотрим их на примере рыночной экономики, но прежде остановимся на принципиальных отличиях рыночной экономики от административно-распределительной. К числу таких отличий следует отнести: Во-первых, рыночная экономика предполагает наличие разных форм собственности, что изменяет роль государства в управлении экономическими процессами: на первое место выступают экономические рычаги, а не административно-командные методы; план - теряет силу закона;

Во-вторых, создается основа для реальной самостоятельности хозяйствующих субъектов, которые самостоятельно формируют свои ресурсы, распоряжаются ими и несут правовую и экономическую ответственность за результаты хозяйственной деятельности;

В-третьих, основным принципом хозяйствования становится нацеленность на получение прибыли;

В-четвертых, создается основа для развития конкурентной среды, колебаний экономической конъюнктуры, что порождает различные риски, сопровождающие деятельность хозяйствующих субъектов.

Указанные изменения полностью относятся и к банкам, являющихся одним из субъектов кредитных отношений. Коммерческие банки, в условиях рыночной экономики, работают в пределах аккумулированных ими ресурсов. Их долгосрочное функционирование обуславливается ликвидностью, качеством активов, платежеспособностью, рентабельностью, состоянием капитала, чувствительностью к рискам. Экономические рычаги, находящиеся в их распоряжении, организуются таким образом, чтобы, используя их свойства, добиться эффективного функционирования.

1.3 Формы и методы обеспечения возвратности кредита

Рассмотрим традиционные способы обеспечения возвратности кредита.

Накопленный учеными и практиками опыт показывает, что наиболее эффективными и надежными способами обеспечения исполнения кредитных обязательств (с учетом положений нового гражданского законодательства) являются: залог, поручительство и банковская гарантия.

Что касается неустойки, имевшей ранее применение в банковском деле, то этот способ обеспечения обязательств не может в современных условиях полностью удовлетворить интересы банков, ибо наличие такой нормы в договоре еще не гарантирует реального возврата заемных средств[12,с.31].

Неустойка - это определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. Однако в условиях падения объемов производства, неплатежей за поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги широкое использование ранее популярных способов обеспечения исполнения обязательств, таких, как неустойки, в значительной степени утратило практический смысл.

І. Особое место среди способов обеспечения исполнения обязательств занимает залог имущества, который определяют как комплекс правомочий кредитора в отношении имущества, выделенного должником в качестве обеспечения выполнения им принятых на себя обязательств.

Следует отметить, что это один из классических гражданско-правовых институтов, имеющих многовековую историю, которые берут свое начало в римском праве. Во все периоды развития залоговых отношений интересы кредитора преобладали. По современному российскому законодательству залог носит обязательственный характер - в случае неисполнения должником обязательства, обеспеченного залогом, залогодержатель имеет преимущественное право перед другими кредиторами получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества[13,с.78].

Институт залога в последние десятилетия не был востребован, так как в условиях стабильной плановой экономики хозяйствующие субъекты отдавали предпочтение другим способам обеспечения исполнения обязательств (неустойке, поручительству). Ситуация резко изменилась с 1992 г. Нестабильность политической и правовой системы страны многократно увеличила коммерческий риск предприятий и предпринимателей, повлекла за собой кризис неплатежей. В этой ситуации залог с его принципом «верю не должнику, а вещи» вышел на первый план среди способов обеспечения исполнения обязательств.

В условиях, присущих переходному периоду нашей экономики, залог обладает несомненными преимуществами среди других способов обеспечения исполнения обязательств.

Во-первых, договор залога имущества обеспечивает наличие и сохранность этого имущества на тот момент, когда должнику придется рассчитываться с кредитором, т.е. залог сохраняет силу на все время действия основного обязательства. Причем стоимость заложенного имущества будет возрастать пропорционально уровню инфляции. Во-вторых, залог имущества должника обеспечивает кредитору-залогодержателю возможность удовлетворить свои требования за счет предмета залога преимущественно перед другими кредиторами. В-третьих, реальная опасность лишиться имущества (а предметом залога является, как правило, особо ценное, так называемое быстроликвидное имущество) является хорошим стимулом для должника исполнить свои обязательства надлежащим образом[20,с.145].

Как правило, в качестве залогодателя имущества выступает должник по обеспеченному залогом обязательству. Однако независимо от того, кто является залогодателем (сам должник или третье лицо), вещь, передаваемая в залог, должна принадлежать ему по праву собственности. Что касается залогодержателя, то в этом качестве выступает кредитор. Предметом залога может служить всякое имущество. По общему правилу необходимым признаком предмета залога должна признаваться его «товарность»: в залог принимается только то, что закон не запрещает продавать. В качестве предмета залога не могут быть использованы, во-первых, вещи, которые изъяты из оборота, во-вторых, отдельные виды имущества, залог которых прямо запрещен законом. Предметами залога могут быть[22,с.115]:

Таблица 1.2.Предметы залога

1. Движимое имущество	Недвижимое имущество (ипотека)	Имущественные права
1	оборудование	1	земельные участки	1	права аренды земельных участков
2	автотранспорт	2	предприятия, здания и сооружения, используемые в предпринимательской практике
3	товары (на складе банка/клиента или в обороте)	3	жилые дома, квартиры
4	ценные бумаги	4	дачи, садовые дома, гаражи
5	депозиты
6	выручка от реализации
7	золото (ювелирные изделия или слитки)
8	антиквариат, предметы искусства
9	личное имущество

Следует отметить, что в зависимости от местонахождения предмета залога различаются два основных вида залога:

а) залог без передачи заложенного имущества залогодержателю;

б) залог с передачей заложенного имущества залогодержателю. Залог имущества оформляется через договор о залоге.

Особое внимание уделяют условиям договора о залоге, его форме и содержанию. Значение так называемых «существенных» условий договора заключается в том, что он не может считаться заключенным, если сторонами не достигнуто соглашение по каждому из них. К разряду «существенных условий» договора о залоге, согласно законодательству, относят предмет залога и его оценку, сущность, размер и срок исполнения основного обязательства, обеспечиваемого залогом, указание на то, у кого находится залоговое имущество[21,с.53].

В рыночной экономике форма реализации возвратности кредита, преображается. Конкретно эти изменения представлены в следующей таблице:

Таблица 1.3. Формы реализации возвратности кредита в административно-плановой и рыночной системах хозяйствования

Форма реализации возвратности кредита	Административно- плановая система	Рыночная система
1.Субъекты кредитных отношений: Кредиторы заемщики	Государственные банки 1 .Государственные хозрасчетные предприятия, являющиеся клиентами одного конкретного банка. 2.Население.	Центральный банк, коммерческие банки. 1 .Финансово-устойчивые, юридически самостоятельные предприятия, организации, банки. 2.Население.
2.0бъекты кредитования.	Временные (как правило, плановые) потребности в средствах, сверх имеющихся собственных источников, в пределах лимита	1 .Реальная потребность, обусловленная кругооборотом стоимости. 2.Временная потребность в средствах, сверх имеющихся З.Правовая основа возвратности ссуд.
З.Правовая основа возвратности ссуд	Централизованно разработанные правила кредитования (Инструкции государственных банков)	1 .Правила, регулирующие кредитный процесс, утвержденные Банком России; 2.Положения (инструкции) КБ; 3.Кредитный договор банка с заемщиком; 4.Договор залога(гарантии, поручительства).
4.Условия предоставления ссуды.	1 .Наличие лимита кредитования конкретного объекта или общего лимита по банку. 2.Соблюдение требований, предусмотренных в инструкциях к объекту и составу кредитной документации.	1 .Наличие свободных ресурсов у банков; 2.Кредитоспособность клиента, соответствующая установленным стандартам; 3.Допустимый деловой риск и эффективность сделки; 4.Наличие, в определенных случаях, вторичного обеспечения соответствующего качества.
5.Cpoк погашения ссуды.	1 .Регулируется инструктивными положениями: ими могут быгь плановые сроки снижения остатков кредитуемых ценностей, или нормативные сроки, предусмотренные в соответствующих инструкциях.	1 .Определен кредитным договором банка с клиентом, с учетом предполагаемого наличия источников средств для погашения ссуды.
б.Порядок погашения ссуды	1 .Использование первичных источников погашения (выручка, поступающая юридическому лицу; доход физического лица), в соответствии со сроками, установленными в срочных обязательствах или нормативными сроками. 2.Периодическое погашение задолженности по просроченным ссудам по решению Правительства.	1 .Используются как первичные, так и вторичные источники (выручка от реализации заложенного имущества, средства гарантов или поручителей); 2.Списание ссуды производится в исключительных случаях, после проведения комплекса юридических процедур, по решению учредителей банка;
7.0рганизация контроля за возвратностью ссуд.	1 .На стадии рассмотрения кредитной заявки - формальный, с точки зрения, соответствия лимиту и наличия необходимой документации; 2.Последующий контроль за состоянием и погашением просроченной задолженности	1 .На стадии рассмотрения кредитной заявки, в процессе ее исполнения, посредством оценки кредитоспособности заемщика, делового риска ссуды, качества обеспечения; 2.Контроль за проблемными ссудами; 3.Контроль за качеством кредитного менеджмента банка.

Проведенный анализ позволил автору сформировать следующие принципиально важные выводы относительно изменения формы реализации возвратности кредита в рыночной экономике[24,с.206]:

-форма реализации кредита в рыночной экономике претерпела изменения, адекватные рыночным условиям: качественно изменился состав участников кредитной сделки, объект и условия кредитования, правовая основа возвратности ссуд, источники и порядок погашения;

-рыночная экономика сместила акценты в способах обеспечения возвратности кредита:

а) с оценки соответствия объекта кредитования плановым потребностям (лимиту) на оценку кредитоспособности заемщика;

б)с завершающей стадии движения кредита на начальную и текущую.

В результате форма реализации возвратности кредита в рыночной экономике практически выразилась в создании и функционировании системы управления кредитным риском. Эта система охватывает разные уровни (Банк России и коммерческие банки); разные стадии движения кредита ( выдача, использование, погашение); разные сферы управления ( кредитная политика, организация кредитного процесса, анализ и оценка кредитного риска, контроль, регулирование).

Поскольку, банковский контроль за возвратностью ссуд представляет собой составной элемент системы управления кредитным риском, в рассмотрим его место в этой системе. Как один из элементов системы он взаимосвязан с другими его элементами и направлен на достижение единой цели: предупреждение и минимизацию кредитного риска индивидуальной ссуды и кредитного портфеля в целом[31,с.107].

Вместе с тем, в системе управления кредитным риском контроль имеет собственные задачи, процедуры, технологии осуществления. Его осуществляют органы, лица, подразделения, имеющие такие полномочия. К субъектам, осуществляющим банковский контроль за возвратностью ссуд, в диссертации отнесены Банк России (надзорный орган), коммерческие банки в лице главных менеджеров и службы внутреннего контроля, независимые аудиторские организации. Задачи контроля, независимо от уровня его осуществления , связаны с предупреждением и выявлением отклонений в соблюдении законодательных и нормативных положений, а также стандартов, регулирующих кредитный процесс, с оперативным обнаружением проблем связанных с возвратностью ссуд.

В последние годы, в связи с новой концепцией внутреннего контроля, сформулированной Базельским комитетом по банковскому надзору, задачи банковского контроля расширились. Выявление и оценку банковских рисков предполагается осуществлять на постоянной основе, контроль включен в процесс повседневной деятельности банка. В этой связи задачи банковского контроля состоят не только в проверке соблюдения действующих нормативных положений, но и в проверке адекватности, предусмотренных в нормативных документах процедур, реальной ситуации. В определенной степени, лица, осуществляющие банковский контроль, параллельно с главными менеджерами участвуют в создании эффективной системы управления кредитным риском. Однако, их действия носят рекомендательный характер, они не могут вмешиваться в оперативную деятельность проверяемого объекта[33,с.71].

В РФ используються комбинированные способы обеспечения возврата кредита.

Выделим три основных стадии безопасности кредита:



Рис.1.4.Основные стадии безопасности кредита

Главный принцип, которого в идеале должны придерживаться банки при комбинировании обеспечения, - это поиск компромисса, создание такой схемы, которая была бы выгодна не только банку, но и клиенту.

Можно выделить общие направления в работе по обеспечению возврата кредита. Во-первых, при вынесении решения о предоставлении кредита основное внимание должно быть уделено тому, чтобы параметры кредита отвечали выбранному дополнительному способу обеспечения: его стоимости и ликвидности. Во-вторых, каждый вариант дополнительного обеспечения должен рассматриваться с точки зрения банковского законодательства с учетом регулирующих нормативов Центрального банка РФ[36,с.87].

В ходе реализации банком кредитной политики в части обеспечения возвратности кредита немаловажное значение имеет работа с «проблемными» кредитами. Под «проблемными» понимаются кредиты, по которым после выдачи в срок и в полном объеме не выполняются обязательства со стороны заемщика или же стоимость обеспечения по кредиту значительно снизилась. Управление «проблемными» кредитами - один из наиболее важных аспектов банковской практики. От правильности выбора метода работы с «проблемными» кредитами зависит не только успешность разрешения отдельной конфликтной ситуации, но и стабильность и репутация самого банка.

Практически решение проблемы управления просроченной задолженностью во многом зависит от двух условий. Во-первых, содержит ли кредитный договор положения, дающие банку право проверять бухгалтерскую и финансовую отчетность заемщика путем осуществления проверок непосредственно на предприятии, а также имеется ли возможность прекратить действие кредитного договора и обратить взыскание на залог при наличии у банка обоснованных подозрений о неплатежеспособности заемщика. Во-вторых, какими полномочиями наделен кредитный специалист банка, под постоянным контролем которого должен находиться каждый выданный кредит.

Законодательные требования и инструктивные документы Банка России не содержат норм, обязывающих проводить независимую оценку рыночной стоимости предмета залога ни на предкредитном этапе, ни на этапе администрирования и погашения ссуды. Такое требование содержится лишь в Федеральных стандартах оценки (далее - ФСО ), обязательных к применению только субъектами оценочной деятельности. Можно констатировать, что понятие «оценки для целей залога» в общегражданском законодательстве и банковском регулировании отсутствует.

Даже в тех случаях, когда она осуществляется с соблюдением требований оценочного законодательства (Федеральный закон от 29.07.1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» и ФСО), оценка носит исключительно рекомендательный характер, демонстрирующий волю кредитора (но не заемщика, вынужденного нести при этом дополнительные затраты).

Таблица 1.4 Требования оценочного законодательства

Учетно-финансовая функция оценки предмета залога		Финансово-юридическая функция оценки предмета залога
справедливая стоимость предмета залога	рыночная стоимость предмета залога	Оценка предмета залога
стоимость, исходя из которой банк-залогодержатель: - формирует резерв на возможные потери - отражает внебалансовую оценку предмета залога	стоимость, которую обязан определить оценщик при оценке для цели залога	цена исполнения договора о залоге
определяется банком-залогодержателем самостоятельно	определяется оценщиком	определяется соглашением сторон договора о залоге
исходя из сложившейся практики банковской деятельности, справедливая стоимость предмета залога принимается равной или рыночной стоимости предмета залога, или ликвидационной стоимости предмета залога, т. е. той же рыночной стоимости предмета залога, умноженной на ликвидационный коэффициент (Кл), различный для разных типов имущества (Кл = 0 … 1), исходя из типичного срока экспозиции предмета залога до продажи: менее 180 дней или более 180 дней соответственно [5]	исходя из сложившейся практики банковской деятельности, оценка предмета залога определяется умножением рыночной стоимости предмета залога на коэффициент дисконтирования (Кд), различный для разных типов имущества (Кд = 0 … 1)
необходимость такого алгоритма определения справедливой стоимости предмета залога нормативно не определена	необходимость такого алгоритма определения оценки предмета залога нормативно не определена

Подобные документы

• Формы обеспечения возвратности кредитов

  Понятие обеспечения ссуд. Понятие формы обеспечения возвратности кредита. Залог как основа обеспечения кредита. Банковская гарантия и поручительство. Уступка требований (цессия) и передача права собственности. Кредитная политика.
  
  курсовая работа [1,2 M], добавлен 27.06.2006
  

• Кредитоспособность юридических лиц по методике ОАО "Сбербанк России"

  Кредитоспособность заемщика как один из наиболее сложных вопросов в механизме возвратности кредита. Анализ видов деятельности ОАО "Сбербанк России", характеристика основных услуг: кредитование аграрно-промышленного комплекса, продажа страховых продуктов.
  
  курсовая работа [595,7 K], добавлен 05.03.2013
  

• Кредитная политика "Россельхозбанка"

  Функции и задачи Отдела организации кредитования частных клиентов "Россельхозбанка". Анализ и определение платежеспособности физических лиц. Оптимальный кредитный портфель коммерческого банка, анализ его коэффициентов. Обеспечение возвратности кредита.
  
  отчет по практике [161,7 K], добавлен 14.12.2013
  

• Совершенствование процесса кредитования юридических лиц в коммерческом банке

  Понятие кредита как ссуды в денежной или товарной форме на условиях возвратности и обычно с уплатой процента. Анализ организации процесса кредитования юридических лиц в коммерческом банке и разработка мероприятий по усовершенствованию данных операций.
  
  дипломная работа [447,1 K], добавлен 07.02.2013
  

• Понятие государственного кредита

  Отношения по поводу предоставления временно свободных денежных средств на условиях платности и возвратности; деятельность государства в качестве заемщика, кредитора, гаранта. Методы управления государственным долгом; инвестиционный налоговый кредит.
  
  контрольная работа [21,6 K], добавлен 13.08.2010
  

• Сущность и роль кредита. Кредитные операции банков

  Кредит как экономическая категория. Необходимость, сущность, функции, законы, формы кредита. Значение кредитования в рыночной экономике РФ. Порядок начисления процента за кредит. Условия кредитования. Проблемы кредитования в России и пути решения.
  
  курсовая работа [59,8 K], добавлен 05.11.2007
  

• Роль кредита в процессе воспроизводства

  Сущность кредита - системы экономических отношений, на основе которых свободные денежные средства перераспределяются между экономическими субъектами на основе срочности, возвратности платности. Эволюция кредитной системы РФ. Бюджет и бюджетное устройство.
  
  контрольная работа [67,8 K], добавлен 17.08.2010
  

• Формы кредита. Денежная система Канады

  Кредит - предоставление в долг товаров и денег на условиях возврата через известное время долга в сумме с процентами. Кредит предоставляется на основе принципов платности, возвратности, срочности и целевой направленности. Денежная система Канады.
  
  контрольная работа [24,4 K], добавлен 19.01.2010
  

• Анализ эффективности деятельности коммерческого банка (на примере ОАО "Сбербанк России")

  Сущность и содержание финансового анализа деятельности коммерческого банка. Характеристика ОАО "Сбербанк России" и оценка его положения на рынке страны. Анализ активов, пассивов, доходов, расходов. Предложения по повышению эффективности деятельности.
  
  дипломная работа [611,8 K], добавлен 06.04.2014
  

• Методы финансового анализа как инструменты принятия управленческого решения

  Экономическая сущность, цель, значение финансового анализа в современных условиях. Финансовый анализ деятельности предприятия ООО "ЧелябинскМАЗсервис". Пути оптимизации финансовой деятельности предприятия. Методы обеспечения конкурентных преимуществ.
  
  дипломная работа [1,8 M], добавлен 19.03.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам