Анализ финансовой деятельности Пенсионного фонда Российской Федерации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Пенсионный фонд Российской федерации

1.1 Пенсионный фонд РФ. Его сущность и функции

1.2 Назначение денежных средств ПФР

1.3 Нормативно-правовое регулирование деятельности ПФР

2. Анализ финансовой деятельности Пенсионного фонда РФ

2.1 Организационно-экономическая характеристика ПФР

2.2 Анализ доходов и расходов бюджета ПФР

2.3 Анализ финансовой устойчивости Пенсионного фонда РФ

3. Проблемы и меры по усовершенствованию ПФР

3.1 Проблемы финансовой устойчивости ПФР

3.2 Мероприятия по усовершенствованию финансовой устойчивости пенсионной системы РФ

Заключение

Список использованных источников

Введение

В каждой стране имеются социальные группы, которым необходимы повышенное внимание со стороны общества, особая охрана их прав государством. Демографические изменения, происходящие в мире, свидетельствуют о тенденции к росту относительной доли и абсолютного числа пожилых граждан. В связи с этим во всем мире резко обострилось положение с пенсионным обеспечением. Пенсионное обеспечение рассматривается как одна из важнейших социальных гарантий стабильного развития общества, поскольку непосредственно затрагивает интересы всего нетрудоспособного населения, которое в большинстве стран составляет свыше 25-30% жителей, а косвенно - все трудоспособное население.

Вначале 1990-х гг. в России началась эпоха радикальных социально-экономических реформ, среди которых пенсионные реформы занимают одно из ключевых мест. В России был создан принципиально новый механизм финансирования и выплаты пенсий и пособий. Реформирование пенсионной системы, создание информационной и технологической базы для ее проведения стало одним из приоритетных направлений государственной социальной политики.

Сегодня все эти изменения волнуют не только пенсионеров, но работающих, членов их семей. Естественно их желание понять, какие результаты принесет реформа, на какую пенсию они могут рассчитывать. Между тем однозначных и надежно предсказуемых ответов на эти животрепещущие вопросы сегодня нет.

Именно поэтому тема «Пенсионный фонд Российской Федерации: состояние, проблемы и перспективы развития» значима на сегодняшний день.

Целью данной курсовой работы является рассмотрение и анализ финансовой деятельности Пенсионного фонда РФ.

С учетом поставленной цели были решены следующие задачи:

1. Изучили теоретические и правовые основы пенсионной системы в РФ.

2. Проанализировали финансовую деятельность Пенсионного фонда РФ.

3. Разработали мероприятия по совершенствованию деятельности Пенсионного фонда РФ.

Объект исследования - Пенсионный фонд РФ.

Предмет исследования - текущая финансовая деятельность Пенсионного фонда РФ.

Методы и приемы исследования: монографический, средних и относительных величин, метод группировки, экономико-статистические методы: факторный, горизонтальный и вертикальный.

При написании курсовой работы использованы нормативно-законодательная база, статистические показатели бюджета Пенсионного фонда, учебники, статьи из журналов.

1. Пенсионный фонд Российской Федерации

1.1 Пенсионный фонд РФ. Его сущность и функции

Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) образован постановлением Верховного Совета РСФСР от 22 декабря 1990 г. № 441-I в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в Российской Федерации. Его создание позволило внедрить принципиально новый процесс финансирования и выплаты пенсий и пособий. Средства были выведены в самостоятельный бюджетный механизм и стали формироваться за счёт поступления обязательных страховых взносов. Положением о Пенсионном фонде России, утверждённом 27 декабря 1991 года, был определён целевой характер денежных средств Пенсионного фонда, и закреплен запрет на их изъятие из бюджета ПФР на другие цели. [13; С. 400]

ПФР и его денежные средства находятся в государственной собственности Российской Федерации. Это самый крупный из внебюджетных социальных фондов. Признание ПФР федеральной государственной собственностью является одной из особенностей российской пенсионной системы. Во многих странах с солидарно-распределительными системами подобные фонды не являются государственной собственностью, чаще всего рассматриваются как собственностью застрахованных и работодателей, но со строгим целевым назначением, исключающим какое-либо использование средств фонда, в том числе и их изъятие государством.

Пенсионный фонд РФ представляет собой централизованную систему аккумуляции и перераспределения денежных средств, используемых главным образом для осуществления выплат различным категориям нетрудоспособного населения в виде трудовых, военных и социальных пенсий; пенсий по инвалидности; компенсационных выплат.[14; С. 286]

Пенсионный фонд Российской Федерации обеспечивает:

целевой сбор и аккумуляцию страховых взносов, а также финансирование расходов, предусмотренных Положением о данном фонде;

организацию работы по взысканию с работодателей и граждан сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца;

капитализацию средств ПФР, а также привлечение в него добровольных взносов (в том числе валютных ценностей) физических и юридических лиц;

организацию и ведение индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц в соответствии с Федеральным законом от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования", а также организацию и ведение государственного банка данных по всем категориям плательщиков страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации.

- межгосударственное и международное сотрудничество Российской Федерации по вопросам, относящимся к компетенции ПФР; участие в разработке и реализации в установленном порядке межгосударственных и международных договоров и соглашений по вопросам пенсий и пособий;

- изучение и обобщение практики применения нормативных актов по вопросам уплаты в ПФР страховых взносов и внесение в Верховный Совет РФ предложений по ее совершенствованию;

- проведение научно-исследовательской работы в области государственного пенсионного страхования;

- разъяснительную работу среди населения и юридических лиц по вопросам, относящимся к компетенции ПФР.

ПФР может принимать участие в финансировании программ социальной защиты пожилых и нетрудоспособных граждан.[13; С. 401]

Кроме ПФ РФ вопросами пенсионного обеспечения занимаются Министерство труда и социального развития РФ (назначает и перераспределяет размеры пенсий), Министерство связи (доставляет пенсии), сберегательные банки (обеспечивают пенсионеров наличными деньгами). Бюджет ПФР ежегодно утверждается федеральным законом о бюджете Пенсионного фонда РФ.

Финансовый контроль за деятельностью фонда, осуществляемый Счетной палатой РФ в целях установления достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности фонда и соответствия, совершаемых ПФР финансовых и хозяйственных операций нормативным правовым актам РФ, усиливается ежегодным проведением аудиторской его проверки.

Законодательно закрепляется государственная регистрация издаваемых ПФР актов, затрагивающих права и обязанности граждан, устанавливающих правовой статус организаций или носящих межведомственный характер. [14; С. 290]

1.2 Назначение денежных средств ПФР

Основная задача Пенсионного фонда РФ - это аккумуляция страховых взносов и расходование средств Фонда с соответствии с действующим законодательством. Пенсионный фонд, как и все другие внебюджетные фонды, является участником бюджетного процесса. "...Бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации - форма образования и расходования денежных средств на цели обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации..."[1] Состав и структура доходов и расходов бюджета ПФР определяется Федеральным законом о бюджете ПФР на соответствующий финансовый год.

Доходы бюджета Пенсионного фонда РФ складываются из: сумм единого социального налога (ЕСН), поступающих из федерального бюджета; страховых взносов на обязательное страхование, направляемых на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсии; средств федерального бюджета, передаваемых в Фонд собственности с законодательством РФ; доходов от размещения временно свободных средств; доходов от временного размещения сумм страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии; сумм недоимки, пеней и финансовых санкций, добровольных взносов юридических и физических лиц.

С 1 января 2010 года единый социальный налог (ЕСН) заменен страховыми взносами в бюджеты Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, Федерального фонда медицинского обязательного пенсионного страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Тариф страховых взносов в ПФР составляет - 20% от базы для начисления страховых взносов. С 2012 г. планируется значительное увеличение тарифов страховых взносов, в частности в ПФР он составит 26 %.[3]

В соответствии с программой пенсионной реформы в Российской Федерации с 1 января 2002 г. начала действовать смешанная система пенсионного обеспечения, на основе которой установлены: 1) пенсии по государственному пенсионному обеспечению; 2) трудовые пенсии; 3) негосударственные пенсии.

На территории РФ введено обязательное пенсионное страхование -- система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения. Страховщиком по обязательному пенсионному страхованию является ПФР. Обязательным страховым обеспечением по данному виду страхования являются:

1) страховая и накопительная части трудовой пенсии по старости;

страховая и накопительная части трудовой пенсии по инвалидности;

страховая часть трудовой пенсии по случаю потери кормильца;

социальное пособие на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти.

Средства Пенсионного фонда РФ направляются на: выплату государственный пенсий (по возрасту, за выслугу лет, при потере кормильцы); пенсий по инвалидности; военнослужащим; компенсации пенсионерам; материальной помощи престарелым и инвалидам; пособий на детей в возрасте от 1,5 до 6 лет; одиноким матерям; на детей, инфицированных вирусом иммунодефицита человека (ВИЧ); пострадавшим от аварий на Чернобыльской АЭС, а также в результате других радиационных и техногенных катастроф. За счет средств Пенсионного фонда финансируются различные программы по социальной поддержке инвалидов, пенсионеров, детей, осуществляются единовременные денежные выплаты.

Наибольший удельный вес в расходах Пенсионного фонда занимают выплаты государственный пенсий и пособий. Наряду с ними осуществляются: целевые выплаты государственных пенсий и пособий военнослужащим и приравненным к ним по пенсионному обеспечению гражданами и их семьям; социальных пенсий; социальных пособий на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти; расходы на предоставление льгот по пенсионному обеспечению граждан, пострадавших вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также в результате других радиационных и техногенных катастроф; расходы на повышение пенсий участникам Великой Отечественной войны и вдовам военнослужащих. [12; С. 391]

Наряду с ними осуществляются расходы по доставке пенсий и их пересылке. Часть средств ПФР используется на содержание аппарата органов государственных внебюджетных фондов, подготовку и переподготовку кадров, государственные капитальные вложения, фундаментальные исследования и разработку перспективных технологий и приоритетных направлений научно-технического прогресса, международную деятельность.[16; С.288]

Из средств ПФР осуществляются выплаты пенсий гражданам, выехавшим на постоянное жительство за пределы РФ. Выплаты производятся в соответствии с постановлением Верховного Совета РФ от 11 февраля 1993 г. № 446-1 «О выплате пенсий, назначенных по нормам ранее действовавшего законодательства СССР, гражданам, выехавшим на постоянное место жительства за границу» и Временным соглашением между Правительством РФ и Правительством Украины о гарантиях прав граждан, работавших в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к ним. [16; С.290]

1.3 Нормативно-правовое регулирование деятельности ПФР

Практически с момента образования и до настоящего времени в своей деятельности ПФР руководствуется постановлением ВС РСФСР от 27 декабря 1991 г. № 2122-1 «Вопросы пенсионного фонда Российской Федерации (России)» и положением о Пенсионном фонде РФ, Бюджетным кодексом. Временное положение о ПФР было утверждено постановлением ВС РСФСР от 30 января 1991 г. № 556-1. Также действует на основании ФЗ «Об управлении средствами государственного пенсионного обеспечения (страхования) в Российской Федерации», ФЗ от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».

ФЗ от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ» внес изменения в порядок возникновения и реализации прав граждан на трудовые пенсии. Так, в частности, согласно новому пенсионному законодательству размер трудовой пенсии состоит из трех частей: базовой, страховой и накопительной. При этом базовая часть финансируется за счет средств федерального бюджета, страховая часть - за счет сумм страховых взносов, уплачиваемых страхователем за застрахованных лиц на финансирование страховой части трудовой пенсии, накопительная - за счет сумм страховых взносов, уплачиваемых страхователями за застрахованных лиц на накопительную часть трудовой пенсии и дохода от их инвестирования.

ФЗ от 24.07.2002 N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" устанавливает права и обязанности ПФР по управлению средствами пенсионных накоплений.

ФЗ от 21.03.2005 N 18-ФЗ "О средствах федерального бюджета, выделяемых пенсионному фонду Российской Федерации на возмещение расходов по выплате страховой части трудовой пенсии по старости, трудовой пенсии по инвалидности и трудовой пенсии по случаю потери кормильца отдельным категориям граждан" определяет порядок выделения Пенсионному фонду Российской Федерации средств федерального бюджета на возмещение расходов по выплате пенсий.

Ежегодно принимаются законы о бюджете ПФР, на 2010 год принят закон «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» № 307-ФЗ, в котором определены основные характеристики бюджета, направления использования бюджетных ассигнований и др. Также ежегодно принимается закон об исполнении бюджета, в котором представлены доходные и расходные части бюджета ПФР.

С 1 января 2010 г. вступил в силу Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования") (за исключением отдельных положений), который регулирует отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов, а гл. 24 НК РФ "Единый социальный налог" утратила силу (ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ).

Таким образом, в связи с реформированием пенсионного обеспечения, в законодательство РФ вносятся изменения, затрагивающие все его стороны: круг обеспечиваемых пенсиями, условия их предоставления и размеры.

Существенно расширился и продолжает расширяться перечень источников законодательства.

2. Анализ финансовой деятельности Пенсионного фонда РФ

2.1 Организационно-экономическая характеристика ПФР

Пенсионный фонд Российской Федерации осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством РФ и Положением о Пенсионном фонде Российской Федерации.

Пенсионный фонд РФ возглавляет председатель, который назначается Президентом РФ. На данный момент им является Дроздов Антон Викторович. При фонде образовано правление, являющееся коллегиальным совещательным органом. В состав правления ПФР могут входить представители общественных, религиозных и государственных организаций, объединений, учреждений и предприятий, деятельность которых связана с защитой интересов пенсионеров, инвалидов и детей.

Для решения поставленных задач сформирована трехуровневая структура управления ПФР. На федеральном уровне управление пенсионной системой обеспечивается управлением ПФР и его исполнительным органом - исполнительной дирекции. Управление органами ПФР в республиках, краях, областях, национально-территориальных образованиях осуществляется региональными отделениями, которые являются юридическими лицами. Далее следуют межрайонные центры персонифицированного учета, районные отделения и отдела по назначению и выплате пенсий. [14; С. 291]. Правление Пенсионного фонда и его исполнительная дирекция осуществляют перераспределение средств Фонда между регионами для обеспечения сбалансированности доходов и расходов в отделениях и уполномоченных отделениях Пенсионного фонда. [17; С. 287]

На сегодняшний день в структуре Пенсионного фонда - 7 Управлений в Федеральных округах Российской Федерации, 81 Отделение Пенсионного фонда в субъектах РФ, а также ОПФР в г. Байконур (Казахстан), а также почти 2 500 территориальных управлений во всех регионах страны. В системе ПФР трудится более 133 000 специалистов.

За счет средств Фонда получают пенсии 38,6 млн. российских пенсионеров, в т. ч. включая трудовые пенсии (по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца), за выслугу лет, социальные пенсии, пенсии госслужащих.

Более 100 млн. граждан являются участниками системы обязательного пенсионного страхования. 68 млн. человек формируется накопительная часть трудовой пенсии, средства которой отражаются в специальной части их индивидуального лицевого «пенсионного» счета. ПФР осуществляет также взаимодействие с 57 управляющими компаниями, специализированным депозитарием и 129 негосударственными пенсионными фондами. Взаимодействует с более чем 10 миллионами работодателей - плательщиками страховых взносов.

За 4,5 года, в рамках ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей», ПФР выдал 2,2 миллиона сертификатов на получение материнского капитала. 1,6 миллиона семей, имеющих сертификат, уже получили по линии ПФР единовременную денежную выплату из средств материнского (семейного) капитала.

С 1 января 2009 года в ПФР действует программа государственного софинансирования пенсий в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». 2,5 миллиона человек стали участниками данной программы, она дает возможность каждому гражданину, зарегистрированному в российской системе обязательного пенсионного страхования, увеличить свою будущую пенсию за счет собственных дополнительных взносов на накопительную часть пенсии и паритетного софинансирования со стороны государства, а также дополнительных взносов работодателей.

2.2 Анализ доходов и расходов бюджета ПФР

Суммарные доходы бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации за 2010 год превысили 4,6 трлн. рублей, в том числе 4,3 трлн. рублей - доходы по распределительной составляющей бюджета Фонда. Из федерального бюджета на выплаты пенсий, пособий, ЕДВ и социальных выплат перечислено 2,64 трлн. рублей, что на 0,7 трлн. рублей больше, чем в 2009 году, в т.ч.:

1) на предоставление материнского (семейного) капитала - 98,6 млрд. рублей;

2) на компенсацию выпадающих доходов бюджета ПФР в связи с установлением пониженных тарифов страховых взносов для отдельных категорий плательщиков - 72,8 млрд. рублей;

3) на финансовое обеспечение федеральной социальной доплаты - 32,0 млрд. рублей;

4) на софинансирование формирования пенсионных накоплений застрахованных лиц - участников Программы государственного софинансирования пенсии, уплативших дополнительные страховые взносы в 2009 году - 2,5 млрд. рублей.

На покрытие дефицита бюджета ПФР в 2010 году перечислено 1,3 трлн. рублей, из них 150 млрд. рублей поступило на пополнение доходной части бюджета ПФР в связи со снижением фонда заработной платы в стране в 2010 году по макроэкономическому прогнозу МЭР. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2010 год поступили в общей сумме 1,9 трлн. рублей, или 99% от плана с учетом зарезервированных средств федерального бюджета. Сумма поступлений страховых взносов за 2010 год превышает уровень поступлений в 2009 году на 654,6 млрд. рублей. Главным образом, превышение связано с переходом с 1 января 2010 года от уплаты ЕСН к страховым взносам на обязательное пенсионное страхование напрямую в ПФР.

В рамках Программы государственного софинансирования пенсии в 2010 году в бюджет ПФР поступили дополнительные страховые взносы граждан на общую сумму 3,6 млрд. рублей, что почти на 1,0 млрд. рублей больше, чем в 2009 году. Общий объем средств пенсионных накоплений в течение 2010 года увеличился на 291,2 млрд. рублей и на 31 декабря 2010 года составил 1267,0 млрд. рублей.

Расходы бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации за 2010 год в целом составили 4,25 трлн. рублей, в т.ч. в части, не связанной с формированием средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии - 4,18 трлн. рублей, что на 1,2 трлн. рублей превышает расходы 2009 года. Расходы по накопительной составляющей бюджета Фонда составили за 2010 год около 70 млрд. рублей, что превышает расходы 2009 года более чем в 2 раза. Из них около 67 млрд. рублей - расходы по передаче средств пенсионных накоплений в негосударственные пенсионные фонды.

Обязательства ПФР по пенсионному обеспечению граждан выполнены в полном объеме. На выплату пенсий в 2010 году направлено 3,7 трлн. рублей, что на 1,1 трлн. рублей больше, чем в 2009 году, из них расходы на выплату трудовых пенсий составили 3,4 трлн. рублей против 2,4 трлн. рублей в 2009 году.

Расходы ПФР на выплату федеральной социальной доплаты к пенсии в 2010 году превысили 31 млрд. рублей. На ежемесячные денежные выплаты отдельным категориям граждан израсходовано 293,6 млрд. рублей (в 2009 году - 263,6 млрд. рублей). На единовременные выплаты к 65-летию Победы направлено 11,4 млрд. рублей.

В декабре 2010 года ПФР осуществил досрочную выплату пенсий за праздничные дни января 2011 года. На начало 2011 года Фонд располагал достаточными денежными средствами для обеспечения своевременной выплаты пенсий в январе 2011 года.

Бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации за 2010 год исполнен по доходам в сумме 4,6 трлн. рублей (10,4% к ВВП), что на 1,4 трлн. рублей превышает уровень 2009 года, по расходам в сумме 4,2 трлн.

2.3 Анализ финансовой устойчивости Пенсионного фонда РФ

Пенсионный фонд РФ, располагающий значительными целевыми финансовыми ресурсами, должен функционировать в устойчивом режиме, так как особенностью пенсионной системы является долговременное выполнение пенсионных обязательств.

Критерием эффективности любой пенсионной системы являются: платежеспособность и наличие финансовых ресурсов для развития системы; коэффициент замещения; наличие или отсутствие дефицита средств пенсионной системы; наличие или отсутствие пенсионных резервов. Перечисленные критерии и показатели связаны между собой и в совокупности характеризуют устойчивое состояние пенсионной системы.

Таблица 1. - Распределительный баланс бюджета ПФР

Наименование	2005	2006	2007	2008	2009	2010
Доходы, млрд. руб.	656,47	804,47	1026,87	1271,05	1275,71	2150,00
Расходы, млрд. руб.	1299,11	1537,26	1786,46	2357,79	3008,66	4406,86
Дефицит, млрд. руб.	-642,64	-732,79	-759,59	-1086,85	-1732,95	-2256,86
ВВП (факт.цен), млрд. руб.	21625	26903	33258	41445	39064	44800
Доля дефицита в ВВП, в %	3,0	2,7	2,3	2,6	4,4	5,0

В современных условиях ПФР не имеет случаев задержки и невыплаты пенсий из-за отсутствия средств для этих целей. Кроме того, ПФР обеспечивает свою платежеспособность в условиях ежегодно увеличивающегося объема пенсионных и социальных обязательств пенсионной системы. Так, в 2005 г. объем средств на выплату пенсий в РФ составлял 1291,13 млрд. руб., то уже в 2010 г. пенсионные выплаты увеличились в 3,5 раза - до 4 335,79 млрд. руб. Однако платежеспособность системы обеспечивается не собственными доходами системы, а средствами из федерального бюджета, направляемых на возмещение недостатка собственных средств. В таблице 1 приведены данные о балансе бюджета ПФР с 2005 по 2010 г. Дефицит бюджета с каждым годом увеличивается.

Соловьев А. К., доктор экономических наук на основе актуарных расчетов сделал прогноз текущей финансовой обеспеченности до 2050 г. (рис.1), где также отмечен рост дефицита [22; С. 61]

Рис. 1 Текущая финансовая обеспеченность пенсионных выплат

Вывод: пенсионная система является платежеспособной только при финансовой поддержке федерального бюджета, что характеризует пенсионную системы как нестабильную.

Показателем эффективности пенсионной системы может служить коэффициент замещения Кз, определяется по формуле (1):

Кз=(В*Чп)*1/П, (1)

где В - вставка взносов в пенсионный фонд,

Чп - число плательщиков пенсионных взносов,

П - число пенсионеров.

Тогда Кз на 2011 год составит: Кз = 20*68474/38598 = 35,5 %.

В большинстве развитых стран коэффициент замещения составляет 50-70 %, и как следствие, уровень жизни пенсионеров и поэтому продолжительность жизни являются достаточно высокими. В соответствии с принятой конвенцией МОТ, коэффициент замещения не должен опускаться ниже 40 %. Следует, пенсионная системы РФ не эффективна. По прогнозам Министерства экономического развития коэффициент замещения в будущем будет понижаться, так как определяющее значение для формирования доходов Пенсионного фонда РФ имеет заработная плата, поскольку она является базой исчисления страховых взносов в Пенсионный фонд. А также, то обстоятельство, что в ближайшем будущем может резко сократиться число лиц трудоспособного возраста, от 20 до 60 лет, уплачивающих пенсионные взносы.[20; С. 48]

Отсутствие страхового резерва в ПФР также характеризует отечественную пенсионную систему как неустойчивую в данный период времени. В 2005 г. при введении в действие уменьшенной ставки ЕСН на 8 % (с 28 % до 20 % от ФОТ), резерв ПФР был использован для финансирования пенсий, что привело систему в неустойчивое состояние.

Наличие необходимых ресурсов для развития подтверждает ее способность к развитию. В 2010 г. средства на развитие составили 63 540,2 тыс. рублей, что в 1,5 раза больше, чем в 2005 г. Ежегодно повышается технологическая оснащенность системы, ведется работа по обучению и

повышению квалификации персонала ПРФ. ПФР ежегодно расширяет сферу своей деятельности, так с 1 октября 2008 г. ПФР реализует добровольное страхование граждан РФ.

Из ежегодного послания президента РФ о бюджетной политике в 2010-2012 годах: «Пенсионная система должна обеспечить достойный уровень граждан пожилого возраста». С начала действия пенсионной реформы пенсии наблюдается существенное увеличение пенсий (рис. 2).

Рис. 2 Динамика среднего размера назначенных пенсий в 1995-2011 г.

Правительство выполняет свое обещание, и сегодня средний размер пенсий по старости составляет 8169 рублей. Но какой ценой, опять же, за счет увеличения дотаций из федерального бюджета и нагрузкой на трудоспособное население.

3. Проблемы и меры по усовершенствованию ПФР

3.1 Проблемы финансовой устойчивости ПФР

Существует ряд факторов, которые влияют на уровень пенсионного обеспечения в РФ и финансовую устойчивость пенсионной системы.

Крайне низкий уровень заработной платы и ее доли в ВВП как базы для отчисления пенсионных взносов. Средний размер затрат на пенсии в странах Западной Европы составляет 15-18 % ВВП, через 10 лет эта величина достигнет в среднем 20 % ВВП [20; С.49] В РФ расходы на пенсионное обеспечение составляют в среднем 5-7 % ВВП. Низкий процент по отношению к ВВП на пенсионные выплаты объясняется низкой долей фонда заработной платы, и в этой связи необходимо понять, почему при высокой ставке отчислений 26 % от заработной платы, ее доля в ВВП низкая. Вывод либо это низкая оплата труда, либо низкий уровень собираемости при «скрытой» зарплате в доходах населения.

Старение населения, приводящее к росту количества пенсионеров относительно численности трудоспособного населения. На рис.2 наблюдается снижение населения моложе трудоспособного возраста и увеличение населения старше трудоспособного. По прогнозным оценкам численность всех пенсионеров увеличится до 39,97 млн. человек в 2012 г. Соотношение между численностью плательщиков пенсионных взносов и численностью пенсионеров объясняется относительно высокой долей досрочных пенсионеров и неполной занятостью населения. На рынок труда продолжает оказывать влияние факторы, обусловленные последствиями мирового экономического кризиса, одним из которых является процесс высвобождения работников в связи с ликвидацией организаций либо сокращением численности или штата. По данным Минэкономразвития количество безработных в 2010 год увеличились до 7 млн. (это 9,6% экономически активного населения).



Рис. 2 Распределение населения в возрасте

Относительно низкий возраст выхода на пенсию, который увеличивает нагрузку на трудоспособное население. Это распространение различного рода льготных государственных пенсий. Наличие различных ведомственных систем, которые функционируют в отношении военнослужащих, работников судебной системы, таможенных органов и т.п. В соответствии с законодательством работодатель, в лице государственных учреждений (предприятия), не производит отчислений в пенсионный фонд денежных средств за государственных служащих в период работы на должностях государственной службы. В результате чего на лицевых счетах государственных служащих в ПФР не формируется расчетный пенсионный капитал.

Система досрочных пенсий. В структуру государственных пенсионных обязательств по-прежнему неоправданно входят пенсионные льготы в виде досрочных пенсий, финансируемых из общего объема страховых взносов. Сейчас в России каждая шестая пенсия назначается раньше нормативного срока в возрасте 55-50 лет.

Задержки с выплатой заработной платы, этот фактор значительно уменьшает доходы Пенсионного фонда. Широкое распространение неформальной занятости в Российской Федерации, которая значительно сокращает финансовую базу, тем не менее, сохраняя за этой частью населения право на пенсию. Это использование средств Пенсионного фонда на цели, которые напрямую не связаны со страховыми периодами. Несовершенство механизма сбора страховых взносов в какой-то части и наличие в этой связи различного рода льгот на уплату страховых взносов для организаций, которые не начисляют взносы в Пенсионный фонд.

Пенсионные накопления не велики, плохо управляются, низкая эффективность инвестирования пенсионных накоплений. Программа государственного софинансирования пенсий пока не стала действенным стимулом для роста накоплений. Причина бедность, низкая финансовая грамотность населения, условия софинансирования. Например, если 10 лет вносить в ПФР по 12 тыс. руб., столько же добавляет государство, инвестирует под 10 % годовых, то к 60 годам на счете скопиться 421 тыс. руб. Время дожития - 19 лет. То, ежемесячная надбавка к пенсии будет примерно 1845 руб. но если просто откладывать на депозит 12 тыс. руб. в год под те же 10 %, то к 60 года капитал достигнет 210 тыс. руб., ежемесячные проценты с этой суммы составят 1751 руб. Но на счету будет еще 210 тыс. руб., которые можно использовать и передать по наследству. Следует, софинансирование пока не выгодно.

3.2 Мероприятия по усовершенствованию финансовой устойчивости пенсионной системы РФ

Каждая проблема требует разработки и проведения специальных мер, для того чтобы сократить их негативное влияние на функционирование пенсионной системы. Нельзя допускать возникновения ситуации, когда объемы государственных пенсионных обязательств многократно превышают объемы реально получаемых страховых взносов. Необходимо провести комплекс мероприятия по регулированию доходов пенсионной системы:

- ежегодно проводить оценку тарифов страховых взносов исходя из потребности в средствах с учетом обеспечения коэффициента замещения и размера фиксированного платежа самозанятого населения. Повысить эффективность пенсионной системы (Кз), можно либо повышая вставку взноса в пенсионный фонд и число плательщиков пенсионных взносов, либо уменьшая число пенсионеров, либо одновременно повышая вставку взноса в пенсионный фонд и число плательщиков пенсионных взносов и понижая число пенсионеров.

-низкая рождаемость определяет необходимость повышения пенсионного возраста, даже если нет роста продолжительности жизни. Целью повышения пенсионного возраста должна быть не экономия на пенсионерах, а повышение пенсий для стариков. Повышение пенсионного возраста должно сопровождаться: изысканием дополнительных источников финансирования пенсий; введением налоговых льгот для пожилых работников. Также основной задачей должно являться ослабление зависимости пенсионной системы от демографического фактора.

-увеличить страховой стаж, необходимый для назначения трудовой пенсии по старости, например, до 10 лет - для женщин и до 15 лет - для мужчин. В случае если страховой стаж застрахованного лица менее указанных величин, размер пенсии должен устанавливаться с увеличением пенсионного возраста в пределах 5 лет;

- ввести дополнительный тариф для отраслей производств, работа в которых дает право на досрочное назначение трудовых пенсий;

- урегулировать ситуацию с работающими пенсионерами. Пересмотреть размеры пенсий работающих пенсионеров, либо установить границу пенсионного возраста, после которого пенсионерам работать было нельзя. Высвобождение рабочих мест для молодежи необходимо, профессионализм пенсионеров - ценный ресурс, но молодежи тоже надо набираться опыта. Иногда пенсионеры занимают высокие должности, и перспектив по продвижению молодежи нет. Необходимо развивать именно эти трудовые ресурсы;

- учитывая, большое количество лиц, имеющих право на льготную пенсию, целесообразно было бы добавить профессиональную пенсионную подсистему в пенсионную систему. При прохождении государственной службы существуют некоторые ограничения прав и свобод граждан (запрещение заниматься коммерческой деятельностью и т.д.), государство законодательно может регулировать размер пенсий государственных служащих, например, путем увеличения (уменьшения) должностных окладов или путем дополнительных выплат в пенсионный фонд.

Внесение корректив в пенсионную систему в части, по пенсионному обеспечению госслужащих: положительно отразится на расходной части бюджета государства; позволит уменьшить дефицит пенсионного фонда за счет ежемесячных денежных отчислений на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц; средства, образующиеся на счетах госслужащих, могут использоваться для выплат пенсий нынешним пенсионерам, которые уже являются или будут являться получателями пенсий в переходный период проведения пенсионной реформы и не имеют средств на индивидуальных лицевых счетах, что является важным фактором в период дефицита расходной части бюджета ПФР.

Политика государства должна быть, направлена на повышение доходов населения, снижение необоснованной дифференциации заработной платы, увеличение доли заработной платы в структуре ВВП; снижение безработицы. Дальше реализовывать механизмы добровольной уплаты страховых взносов в рамках государственной пенсионной системы, что касательно программы государственного софинансирования, пересмотреть условия софинансирования, вести мероприятия по устранению финансовой безграмотности населения.

Заключение

Пенсионный фонд Российской Федерации сегодня - это крупнейшая федеральная система оказания государственных услуг в области социального обеспечения в России (выплата пенсий, пособий), основной задачей которого, является аккумуляция страховых взносов и расходование средств Фонда с соответствии с действующим законодательством.

Свою финансовую деятельность ПФР осуществляет на основании законодательных и иных нормативных правовых актов по пенсионному и социальному обеспечению, Бюджетного послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации о бюджетной политике и других методических документов. Бюджет ПФР формируется на каждый год на основании Бюджетного кодекса.

Проанализировав формирование и использование средств Пенсионного Фонда России с 2005 по 2010 г., можно сделать следующие выводы:

- бюджет ПФР является дефицитным. Доходы Пенсионного фонда РФ покрывают лишь две трети пенсионных начислений. Платежеспособность системы обеспечивается средствами из федерального бюджета, что характеризует пенсионную систему как нестабильную.

- основные характеристики проекта бюджетов на 2008,2009,2010 и ближайшие годы ориентированы на дальнейшее повышение уровня материального положения пенсионеров, увеличение размеров пенсий. Уже 2011 г. повышение пенсий происходило несколько раз (с 1 февраля и с 1 августа) - это значит дальнейшее увеличение дефицита.

Пенсионная система представляет собой один из наиболее сложных экономических объектов управления в современном обществе, зависит от комплекса факторов: в частности от темпов роста и структуры ВВП, долю в нем фонда оплаты труда, от состояния и ситуации на рынке труда, уровня оплаты труда, от периода трудовой активности и структуры трудового стажа, от демографических факторов: рождаемости, смертности, продолжительности жизни, от нормативных требования к условиям выхода на пенсию (пенсионные схемы и пенсионные программы) и т.д.

Необходимо дальше реформировать пенсионную систему, целью которой должно быть построение эффективной финансово-устойчивой системы, обеспечивающей достойный уровень жизни ее пользователя, а выше перечисленные факторы должны быть учтены при определении долгосрочных целевых ориентиров ее развития.

Список использованных источников

пенсионный фонд россия финансовая устойчивость

1. ФЗ от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».

2. ФЗ от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ»

3. ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"

4. ФЗ от 21.03.2005 N 18-ФЗ"О средствах федерального бюджета, выделяемых пенсионному фонду Российской Федерации на возмещение расходов по выплате страховой части трудовой пенсии по старости, трудовой пенсии по инвалидности и трудовой пенсии по случаю потери кормильца отдельным категориям граждан"

5. ФЗ от 24.07.2002 N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации"

6. ФЗ от 30.11.2009 N 307-ФЗ «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов»

7. ФЗ от 1.12.2007 N 316-ФЗ «Об исполнении бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации за 2005 год»

8. ФЗ от 3.04.2008 N 38-ФЗ «Об исполнении бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации за 2006 год»

9. ФЗ от 3.12.2008 N 232-ФЗ «Об исполнении бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации за 2007 год»

10. ФЗ от 27.12.2009 N 373-ФЗ «Об исполнении бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации за 2008 год»

11. ФЗ от N -ФЗ «Об исполнении бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации за 2009 год»

12. Бюджетная система РФ : учебник для вузов / под ред. О. Врублевской, М. Романовского. - 4-е изд. - СПб. : Питер, 2008.

13. Бюджетная система Российской Федерации: учебник / А. М. Годин, И. В. Подпорина, В. П. Гореляд. - 8-е изд., испр. и доп. - М. : Дашков и К, 2009.

14. Пенсионное обеспечение в России: учебное пособие/ Р. И. Ерусланова, Ф. Н. Емельянова, Р. А. Кондратьева. - Дашков и К, 2008.

15. Российский статистический ежегодник. 2009: Росстат. - М.

16. Финансы : учебник / под ред. Проф. М. В. Романовского. проф. О. В. Врублевской, проф. Б. М. Сабанти. - 2- е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт-Издат, 2009. - (Университеты России)

17. Финансы: учебник / под ред. В. В. Ковалева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Проспект, 2009.

18. Медведев Д. Бюджетное послание Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2010-2012 годах / Д. Медведев // Финансы. - 2009. - № 6.

19. О признаках финансовой устойчивости пенсионной системы / Долотов В. А. // Финансы. - 2009. - № 5.

20. Ильин В. В. К вопросу об эффективности пенсионной реформы / В. В. Ильин, Н. А. Сердюкова // Финансы. - 2007. - № 5.

21. Пенсионная система России: реформа продолжается / К. Л. Лельчук // Финансы. - 2009. - № 1.

22. Долгосрочное планирование развития пенсионной системы на основе актуарных расчетов / А. К. Соловьев // Финансы. - 2008. - № 12.

23. Модернизация пенсионной системы / А. И. Федотов // Финансы. - 2007. - № 12.

Электронные ресурсы

www.pfrf.ru - сайт Пенсионного фонда РФ

Размещено на Allbest.ru