Роль бюджета в финансовой системе государства

Данные за I полугодие 2010 г. также указывают на увеличение роста дефицита государственно бюджета.

В условиях интеграции различных государств и создания единых экономических пространств могут формироваться бюджеты интеграционных союзов. Конкретным примером такого бюджета можно назвать бюджет Союзного государства Республики Беларусь и Российской Федерации. Этот бюджет формируется в основном за счёт взносов стран-участниц, средства его используются на финансирование союзных программ, в реализации которых заинтересованы обе стороны (например, на мероприятия по обороне государств, развития образования, здравоохранения).

Бюджетная система Республики Беларусь базируется на принципах единства, полноты, сбалансированности, гласности, самостоятельности, эффективности и экономности использования бюджетных средств, общего покрытия расходов, достоверности, адресности и целевого назначения, ответственности участников бюджетного процесса [10, с. 110]. Все эти принципы построения бюджетной системы тесно взаимосвязаны и дополняют друг друга.

В настоящее время актуальны вопросы совершенствования бюджетно-налоговой политики Республики, основными целями которой на предстоящее пятилетие являются повышение конкурентоспособности применяемой в Беларуси налоговой системы при безусловном выполнении расходных обязательств бюджета и поддержание дефицита и долговых обязательств страны на экономически безопасном уровне, поэтому программой социально-экономического развития Республики Беларусь на 2011-2015 гг. предусмотрено осуществить такие мероприятия, как:

1) совершенствование структуры и механизмов взимания установленных налогов и сборов с ориентацией на максимальное приближение по их составу и периодичности уплаты к налоговым системам развитых стран;

2) радикальное упрощение процедур налогового администрирования и контроля, укрепление позиций страны в мировых рейтингах;

3) оптимизацию бюджетных расходов и повышение эффективности использования бюджетных средств:

4) концентрацию бюджетных средств на приоритетных направлениях социально-экономического развития страны;

5) повышение эффективности управления государственным долгом.

6) Направлениями реализации бюджетно-налоговой политики являются:

7) снижение налоговой нагрузки на прибыль и фонд заработной платы организаций;

8) упрощение порядка исчисления и переход к квартальным срокам уплаты основных налогов и сборов, развитие системы электронного налогового декларирования;

9) повышение эффективности управления государственными финансами;

10) диверсификация финансовых инструментов заимствований и повышение эффективности использования государственных займов;

11) совершенствование системы управления долгом в органах местного управления и самоуправления.

12) Реализация указанных направлений бюджетно-налоговой политики позволит довести долю налоговых доходов консолидированного бюджета в ВВП до 25,4%, уменьшить дефицит консолидированного бюджета до 1,5% от ВВП.[12]

3.2 Структура доходов и расходов государства, их связь с важнейшими макроэкономическими показателями

Конкретный перечень доходов республиканского бюджета и местных бюджетов предусматривается ежегодными законами о бюджете Республики Беларусь и решениями местных советов депутатов о бюджете на очередной финансовый год.

Доходы бюджета формируются за счёт:

- налоговых доходов, к которым относятся налоги на доходы и прибыль, налоги на доходы от осуществления лотерейной деятельности по республиканским и международным лотереям, налоги на добавленную стоимость, другие налоги и сборы, взимаемые с выручки от реализации товаров (работ, услуг), акцизы, налоги на приобретение автомобильных транспортных средств, сбор за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования Республики Беларусь, сбор за выдачу разрешений на проезд автотранспортных средств Республики Беларусь по территориям иностранных государств, патентные пошлины, налоги за использование природных ресурсов (экологические налоги), таможенные пошлины и таможенные сборы, государственные пошлины, другие налоги и сборы;

- взносов на государственное социальное страхование: неналоговых доходы, доходы от дивидендов на доли (акции), находящиеся в республиканской собственности, и доходов от других форм участия в капитале, арендная плата от сдачи имущества, находящегося в республиканской собственности, прочих неналоговых доходов;

- распределения штрафов за совершение административных правонарушений между республиканским и местными бюджетами;

- средств от реализации принадлежащего государству имущества, находящегося в республиканской собственности;

- доходов бюджетов свободных экономических зон и др.

Проанализируем динамику доходов консолидированного бюджета Республики Беларусь за 2006-2009 гг. на примере таблицы 4 [Приложение Б].

Данные показывают, что в структуре доходов основное место занимают налоговые доходы, которые динамично растут в период 2006-2008 гг. Однако в 2009 году наблюдается сокращение поступления налоговых доходов, как и доходов в целом. Так в 2009 году в доход консолидированного бюджета поступило 62808 млрд. руб., что на 4,3% ниже поступлений за 2008 г.

Следует отметить, что абсолютная сумма доходов малосущественна для экономического анализа. Поэтому оценим ее относительную величину, используя такой показатель как доля доходов в ВВП. Исходя из сведений из таблицы 4 видно, что доля доходов в ВВП в период с 2006-2008 возросла с 48,4% до 51,0%. В 2009 году она снизилась на 5,1% по сравнению с предыдущим. Произошло уменьшение доли налогов на товары и услуги на 4%. По остальным видам доходов до 2008 года наблюдается тенденция к росту их доли в ВВП, в 2009 же наблюдается их незначительное снижение.

На текущий период, январь-июнь 2010 года, доходы консолидированного бюджета составили 22,1 трлн. рублей, что на 8,2% больше, чем в январе-июне 2009 года (в реальном выражении, скорректированные на индекс потребительских цен, - на 1,5%), (рисунок 1). [11].

Формирование расходов бюджета основывается на государственных минимальных социальных стандартах, обеспечивающих реализацию закреплённых Конституцией Республики Беларусь социальных прав граждан.

Рисунок 1. ? Динамика поступления доходов консолидированного

бюджета

Расходы республиканского и местных бюджетов определяются с учётом программ социально-экономического развития Республики Беларусь и соответствующей административно-территориальной единицы, нормативов бюджетной обеспеченности и осуществляются по направлениям и в размерах, установленных законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год и решениями местных Советов депутатов на очередной финансовый год [11].

Расходы бюджета Республики Беларусь делятся на: общегосударственные расходы, национальную оборону, судебную власть, правоохранительную деятельность, обеспечение безопасности, общеэкономические вопросы, промышленность, энергетику, строительство, архитектуру и градостроительство, транспорт, дорожное хозяйство, здравоохранение, образование, социально-культурные мероприятия, охрану окружающей среды и др.

Распределение расходов консолидированного бюджета Республики Беларусь за 2006-2009 гг. можно рассмотреть на примере таблицы 5 [Приложение В].

Данные свидетельствуют о том, что некоторые виды расходов значительно росли до 2008 г. Однако в структуре расходов, также как и в структуре доходов, в 2009 г. наблюдается спад. Следует отметить, что большая часть расходов приходится на социально-культурные мероприятия, которая по сравнению с 2006 г. возросла с 19866 млрд. руб. до 32155 млрд. руб.

Теперь рассмотрим долю расходов в ВВП. Исходя из данных таблицы 5 видно, что доля расходов в ВВП в период с 2006-2008 возросла с 47% до 49,6%. В 2009 году она снизилась на 3,0% по сравнению с предыдущим. Наибольшая доля расходов по прежнему приходится на социально-культурные мероприятия, но, исходя из анализа их доли в ВВП, мы видим, что произошло их уменьшение на 1,5% по сравнению 2009 года с 2006. Произошло увеличение расходов на «Национальную экономику». В целом же структура расходов значительно не изменилась.

На текущий период, январь-июнь 2010 года, расходы консолидированного бюджета профинансированы в сумме 24,3 трлн. рублей. По сравнению с январем-июнем 2009 года расходы в реальном выражении увеличились на 3,6%.

Расходы консолидированного бюджета в разрезе функциональной классификации увеличились по всем разделам, кроме «Национальной экономики». Наиболее значительно (в реальном выражении) возросли расходы по разделам «Социальная политика» - на 22,3%, «Общегосударственные расходы» - на 12,7% (в том числе расходы на Государственную инвестиционную программу - на 16%), «Здравоохранение» - 7,1%. Финансирование по разделу «Национальная экономика» сократилось на 10,7% (рисунок 2).

Так как на параметры бюджета продолжают оказывать влияние факторы роста цен на импортируемые в республику природный газ и нефть, то с этими факторами будут связаны дополнительные расходы бюджета Республики Беларусь.

Рисунок 2. ? Динамика структуры расходов консолидированного

бюджета

В расходной части бюджета предусматривается создание резервных фондов. Средства резервных фондов расходуются на финансирование непредвиденных расходов, в том числе на проведение аварийно-восстановительных работ по ликвидации стихийных бедствий и других чрезвычайных бедствий, которые не могли быть предусмотрены при утверждении бюджета.

В последние годы заметно меняется состав расходов бюджета. Появились такие новые статьи расходов, как отчисление в бюджет Союзного государства, расходы на финансирование аппарата уставных органов межгосударственной интеграции, расходы свободных экономических зон и др. [10, с. 108].

Следует отметить, что основными направлениями сокращения бюджетных расходов может быть снижение расходов на содержание органов государственного управления, сокращение расходов на оборону, снижение расходов по обслуживанию государственного долга, усиление финансового контроля за расходованием бюджетных средств.

Связь доходов и расходов государственного бюджета с макроэкономическими показателями можно охарактеризовать путём построения параллельных динамических рядов, расчета коэффициентов регрессии, относительных величин применение индексных моделей.

Метод параллельных рядов является простым, но довольно эффективным приёмом изучения связи между явлениями. Он даёт возможность сравнить изменения двух или нескольких признаков и улавливать тенденции их взаимного изменения. Между параллельными рядами должна быть причинная связь.

Например, в качестве макроэкономических показателей могут выступать данные о валовом внутреннем продукте. Между доходами госбюджета и этим макроэкономическим показателем наблюдается причинная связь.

Сравнивая темпы роста доходов бюджета, и валового внутреннего продукта, можно сделать выводы о характере связи между ними. Желательно, чтобы темпы роста доходов опережали темпы роста валового внутреннего продукта.

Рассмотрим валовой внутренний продукт и доходы Республики Беларусь за 2006-2009 гг. и связь между ними с помощью таблицы.

Таблица 1. - Доходы и валовой внутренний продукт государственного

бюджета Республики Беларусь (в фактически действующих ценах,

млрд. руб.)

Данные таблицы показывают, что темпы роста доходов с 2006-2008 гг. опережают темпы роста валового внутреннего продукта. Это говорит о благоприятной связи этих показателей. Однако, в 2009 наблюдается обратная динамика.

Также для характеристики связи доходов госбюджета с валовым внутренним продуктом можно использовать коэффициент эластичности.

На основе данных таблицы 1 можно рассчитать коэффициенты эластичности. Результаты расчётов представлены в таблице 2.

Таблица 2. - Коэффициенты эластичности доходов бюджета и валового

внутреннего продукта (в %)

Коэффициент эластичности показывает, на сколько процентов возрастают доходы бюджета при росте валового внутреннего продукта на один процент.

Данные показывают, что за все годы при росте валового внутреннего продукта на один процент доходы росли больше, чем на один процент. Так в 2008 г. коэффициент эластичности составил 1,04%, однако он снизился по сравнению с 2006 г., где этот показатель был равен 1,12%. Это произошло из-за того, что снижение темпов прироста ВВП оказалось весомее, чем увеличение темпов прироста доходов за рассмотренный период. В 2009 г. наблюдается значительное снижение темпов прироста ВВП по сравнению с темпами прироста доходов.

Для масштабов перераспределительных процессов посредством государственного бюджета рассчитывается относительный показатель, характеризующий, какая часть валового внутреннего продукта перераспределяется через бюджет. Он рассчитывается путём отношения доходов госбюджета к валовому внутреннему продукту. Так, в 2006 г. этот показатель был равен 48,4%, в 2007 г. он был немного выше, т.е. 49,4%, а в 2007 г он достиг 51%, а в 2009 году происходит его снижение до 45,9%.

Таким образом, доходная часть бюджета формируется в основном за счёт налогов и сборов с юридических и физических лиц. Что касается расходов бюджета, то они растут быстрее, чем источники их покрытия. В структуре расходов происходит существенные изменения: всё более усиливается социальная направленность, т.е. расходы на образование, здравоохранение, физическую культуру и спорт. По приведенным данным можно сделать вывод о том, что до 2008 г. наблюдалась тенденция к увеличению доходов бюджета над его расходами, т.е. имел место профицит государственного бюджета Республики Беларусь. Однако в настоящее время в нашей стране наблюдается динамика к росту бюджетного дефицита, который в 2010 году планируется увеличить с 1,5% до 3%. Но, исходя из положений социально-экономического развития на 2010-2015 год, его вновь планируется снизить до 1,5%.

Заключение

Подводя итог, можно отметить, что государственный бюджет ? основной финансовый план страны. Роль бюджета выражается в том, что он является важнейшим рычагом воздействия на ход общественного воспроизводства и стимулирования экономического роста. Путем изменения уровня государственных доходов и расходов правительства могут осознанно изменять объем совокупного спроса (величину потребительских и инвестиционных расходов) и тем самым влиять на колебания экономической конъюнктуры.

Велика роль бюджета и в социальном регулировании, осуществляемом государством для обеспечения социальных гарантий всем членам общества. Достигается это в основном через перераспределение бюджетом части национального дохода на развитие социальной сферы, содержание социально-культурных учреждений, оказании помощи отдельным слоям населения за счет различных пособий, пенсий.

Бюджет оказывает и существенное влияние на деятельность отдельных предприятий, организаций, учреждений и посредством контроля. Он осуществляется финансовыми и другими органами для выдачи бюджетных ассигнований, при их использовании, а также при изъятии налогов и других доходов в бюджет.

В результате исследования доходов и расходов бюджета можно сделать вывод о том, что они находятся в неразрывной связи между собой. Расходы необходимы для обеспечения жизнедеятельности государства, а доходы - для покрытия расходов.

Правительство каждой страны стремится к тому, чтобы доходы превышали расходы государства, т.е. бюджет был сбалансированным. Однако, как показывает практика, этого не всегда удается достичь. В таком случае наблюдается дефицит бюджета, который негативно влияет на благосостояние общества и экономику страны в целом.

В республике Беларусь за период 2006-2008 гг. наблюдалось превышение доходов консолидированного бюджета над расходами, что свидетельствовало о профиците государственного бюджета Республики Беларусь. Однако, начиная с 2009, расходы консолидированного бюджета начинают превышать доходы. Такая динамика наблюдается и в 2010 году, что свидетельствует об увеличении дефицита государственного бюджета, что отрицательно влияет на состояние экономики.

В настоящее время утвержден государственный бюджет и на 2011 год (Закон Республики Беларусь от 15 октября 2010 г. №176-З).

Отличительными характеристиками проекта бюджета-2011 являются:

1) снижение налоговой нагрузки;

2) значительный прирост в структуре бюджета социальной составляющей, в первую очередь денежных выплат населению;

3) усиление государственной поддержки научных исследований и разработок, стимулирование инновационного развития;

4) кардинальное упрощение налогового администрирования;

5) использование потенциала создаваемого Специализированного финансового агентства при реализации государственных бюджетных программ;

6) сохранение качества бюджетных услуг и постепенное восстановление докризисных темпов развития бюджетной сферы;

7) нарастание нагрузки на бюджет платежей по обслуживанию и погашению государственного долга, накопленного в рамках антикризисных мер Правительства и Национального банка.

Также была поставлена задача радикального упрощения налоговой системы Беларуси. Ее основу, как и в большинстве европейских стран, будут составлять налоги на потребление (НДС и акцизы), налоги на прибыль и доходы, на собственность (налог на недвижимость и землю), экологические и социальные налоги.

Исходя из изменения, которые планируются в налоговой политике, доходы консолидированного бюджета в 2011 году определены в сумме 54,5 трлн. руб. Проектом бюджета допускается предельный уровень дефицита в размере 6,0 трлн. руб., или 3% к ВВП, что соответствует международным и национальному стандартам финансовой безопасности. Его финансирование будет осуществляться за счет остатков средств бюджета, привлечения ресурсов на внешних и внутренних финансовых рынках. Таким образом, в 2011 году ресурсная база бюджетов всех уровней должна составить 60,5 трлн. руб.

Основными же статьями расходов бюджета будут заработная плата, начисления на нее, трансферты населению и обслуживание государственного долга составят в 2011 году почти 50% бюджетных расходов (в 2010 - до 40%, в 2009 I до 34%).

Дальнейшее же развитие государственно бюджета требует совершенствования основных направлений бюджетного регулирования, среди которых можно выделить следующие:

1. применение более прогрессивных методов планирования и прогнозирования, переход к многовариантному составлению проекта бюджета; повышение обоснованности макроэкономических показателей как основы планирования доходов бюджета;

2. проведение реструктуризации доходов бюджета с целью поиска оптимального сочетания прямых и косвенных налогов, доходов бюджета и целевых фондов; усиление роли рыночных источников в формировании доходов бюджета (поступлений средств от приватизации государственной собственности, продажи принадлежащих государству акций и др.)

3. совершенствование налогового планирования, использование методов оптимизации налоговой нагрузки; укрепление и развитие законодательных основ налогообложения, сокращение многочисленных инструкций, указов и декретов, регулирующих систему налогообложения.

Определение же приоритетов и направлений расходования бюджетных ресурсов, их размера требует реализации ряда мероприятий с целью повышения эффективности государственных расходов. В частности, необходимо:

1. Усилить приоритетность в выборе направлений и объектов финансирования за счет средств государственного бюджета, а также роль собственных источников в обеспечении текущей деятельности предприятий и организаций.

2. Разработать и усовершенствовать механизм предоставления адресных субсидий для населения и организаций.

3. Разработать механизм перевода убыточных отраслей на хозяйственный расчет и самофинансирование; расширение действия рыночных механизмов в реальном секторе экономики с постепенной отменой дотаций. Снизить бюджетное финансирование отраслей хозяйства за счет сокращения государственного сектора экономики в результате приватизации объектов государственной собственности.

Таким образом, рассмотренная нами тема вызывает большой интерес, так как именно от состава и размера государственного бюджета зависит состояние экономики страны в целом в каждый конкретный период времени.

Список использованных источников

1. Галицкая, С.В. Денежное обращение. Кредит. Финансы: Учеб. пособие. - М.: Международные отношения, 2002. - 272 с.

2. Государственный бюджет: Учеб. пособие / Заяц Н.Е., Ханкевич Л.А., Сорокина Т.В. и др.; Под общ. ред. М.И.Ткачук. - Мн.: Высшая школа, 1995. - 240 с.

3. Дашинская, Н.П. Финансово-банковская статистика: Учеб. пособие. - Мн.: Издательский центр БГЭУ, 2007. - 318 с.

4. Закон Республики Беларусь от 4 июля 1993 г. «О бюджетной системе» №2347-XII.

5. Матвеева, Т.Ю. Введение в макроэкономику: Учеб. пособие. - Мн.: Издательский дом ГУ ВШЭ, 2004. - 512 с.

6. Международный интернет-портал [Электронный ресурс]/ Сайт Википедия. - 2010 - Режим доступа: www.ru.wikipedia.org

7. Международные финансы: Учеб. пособие / под. общ. ред. И.Н. Жук. - Мн.: БГЭУ, 2001. - 449 с.

8. Мультан, Г.К. Государственные финансы: Учебное пособие. - Мн.: БГЭУ, 2005. - 166 с.

9. Мультан, Г.К. История финансовой системы государства. Советский период: Учебник. - Мн.: БГЭУ, 2003. - 220 с.

10. Мысляева, И.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 360 с.

11. Национальный интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] /Официальный сайт Министерства финансов Республики Беларусь. - 2010. - Режим доступа: http://www.minfin.gov.by

12. Положения проекта программы социально-экономического развития Республики Беларусь на 2011-2015 годы.

13. Сорокина, Т.В. Бюджет Беларуси: генезис и развитие (XIV-XX вв.) // Финансы, учёт, аудит. - 2005. - №10. - С. 80-81.

14. Сорокина, Т.В. Государственный бюджет: Учеб. пособие. - Мн.: БГЭУ, 2003. - 306 с.

15. Статистический ежегодник 2010: Министерство статистики и анализа Республики Беларусь - 2010.

16. Теория финансов: Учеб. пособие / Н.Е. Зайц, М.К. Фисенко и др.; Под общ. ред. проф. Н.Е. Зайца. - Мн.: БГЭУ, 2006. - 351 с.

17. Фисенко, М.К. Финансовая система Беларуси: Учеб. пособие. - Мн.: Современная школа, 2008. - 184 с.

18. Финансы и кредит: учебник / А.С. Нешитой. - 5-ое изд. - М.: Издательство торговая корпорация «Дашков и К», 2009. - 544 с.

19. Финансы и кредит: учебник / под редакцией ред. проф. М.В. Романовского, проф. Г.Н. Белоглазовой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Высшее образование, Юрайт-Издат, 2009. - 609 с.

20. Финансы и кредит: Учеб. пособие / Л.Г. Колпин, Г.И. Кравцов, В.Л. Тарасевича и др.: Под общ. ред. М.И. Плотницкого. - Мн.: Книжный Дом, Мисаета, 2005. - 336 с.

21. Финансы и финансовый рынок: ответы на экзаменационные вопросы / Н.А Теплякова. - Мн.: ТетраСистемс, 2010. - 208 с.

22. Ханкевич, Л.А. Финансовое право Республики Беларусь: Практ. Пособие. - Мн.: Молодёжное научное общество, 2005. - 282 с.

23. Хотько, А. Бюджет 2010 - как результат возможного // Финансы, учет, аудит. - 2010. - №4. - С. 16-18.

24. Харковец, А. В режиме жесткой экономики // Экономика Беларуси. - 2009. - №4. - С. 52-55.

25. Хотько, А. Бюджет Республики Беларусь на 2010 г. - как оптимальный вариант возможного. // Планово-экономический отдел. - 2010. - №3. - С. 15-20.

Приложение А

Таблица 3. - Консолидированный бюджет Республики Беларусь за

2006-2010 гг. (в фактически действовавших ценах, миллиардов рублей)

Приложение Б

Таблица 4. - Распределение доходов консолидированного бюджета за

2006-2009 гг. Республики Беларусь по уровням бюджетной системы (в

фактически действовавших ценах, миллиардов рублей)

Приложение В

Таблица 5. - Распределение расходов консолидированного бюджета

Республики Беларусь за 2006-2009 гг. по уровням бюджетной системы

(в фактически действовавших ценах; миллиардов рублей)

Размещено на Allbest.ru