Налоги и налогообложение
Налоги как важнейшая часть финансовой политики государства, главный инструмент перераспределения национального дохода. Основные виды налогов и их начисление. Моделирование системы налогообложения для предприятия, сущность обычного и упрощенного режима.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 16.11.2010 |
| Размер файла | 102,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
В нашей работе доходы от реализации превышают 3 млн р.за каждый квартал, поэтому мы рассчитываем налог на прибыль ежемесячно нарастающим итогом с начала года и уплачиваем в бюджет до 28 числа следующим за истекшим месяцем.
Прибыль, полученная от реализации продукции, равна учитываемому доходу за вычетом расходов, принимаемых к расчету.
Согласно ст.248 НК РФ к доходам при расчете прибыли относятся:
Ш доходы от реализации товаров (работ и услуг) и имущественных прав,
Ш имущество (работы и услуги) или имущественные права, полученные безвозмездно, если получение этого имущества (работ и услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему, и др.
Согласно ст. 253 НК РФ расходами признаются:
§ расходы, связанные с производством и реализацией продукции (расходы, связанные с изготовлением, хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг и имущественных прав), расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание имущества, расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки; и т.п.
§ расходы, связанные с производством и (или) реализацией (материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы).
При определении налоговой базы не учитываются доходы (ст. 251) в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств; в виде средств имущества, полученного в виде безвозмездной помощи (содействия); в виде имущества, полученного в рамках целевого финансирования (гранты, инвестиции, средства, полученные из Российского фонда фундаментальных исследований, Российского гуманитарного научного фонда, средства, получаемые медицинскими организациями за оказание медицинских услуг застрахованным лицам от страховых организаций).
При определении налоговой базы не учитываются расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет, в виде вознаграждений, премий, сумм материальной помощи работникам, расходы на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, в виде расходов по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества, в виде взносов на негосударственное пенсионное обеспечение.
В нашей работе доходами является выручка от реализации, а в расходы предприятия, включаются начисленная заработная плата, единый социальный налог, стоимость материалов и комплектующих изделий (без НДС), стоимость электроэнергии (без НДС), амортизационные отчисления, прочие расходы (без НДС), транспортный налог, земельный налог.
Налогооблагаемая прибыль - это учитываемые при определении прибыли доходы, уменьшенные на величину принимаемых к расчету расходов, за вычетом налога на имущество. Налог на прибыль рассчитываем произведением величины налогооблагаемой прибыли на ставку налога (24%). Чистая прибыль - оставшаяся часть прибыли после уплаты налога.
Расчет налога на прибыль
|
Месяц |
Доходы учитываемые, руб. |
Доходы учитываемые нарастающим итогом с начала года, руб. |
Расходы принимаемые, руб. |
Расходы принимаемые нарастающим итогом с начала года, руб. |
Налогооблагаемая прибыль нарастающим итогом с начала года, руб. |
Налог на прибыль нарастающим итогом с начала года, руб. |
Чистая прибыль, руб. |
|||||||||
|
З/п начисленная |
ЕСН |
Стоимость материалов (без НДС) |
Стоимость электроэнергии (без НДС) |
Амортизация |
Прочие расходы |
Транспортный налог |
Земельный налог |
ИТОГО |
||||||||
|
январь |
741525 |
741 525 |
90 300 |
18 928 |
222 458 |
185 381 |
32 900 |
50 847 |
6 471 |
3 563 |
610 847 |
610 847 |
126 178 |
30 283 |
95 895 |
|
|
февраль |
771186 |
1 512 711 |
94 815 |
19 874 |
235 805 |
194 651 |
32 900 |
53 390 |
12 942 |
7 125 |
651 502 |
1 262 349 |
245 862 |
59 007 |
186 855 |
|
|
март |
802033 |
2 314 744 |
99 556 |
20 868 |
249 953 |
204 383 |
32 900 |
56 059 |
19 413 |
10 688 |
693 819 |
1 956 168 |
354 076 |
84 978 |
269 098 |
|
|
апрель |
834115 |
3 148 859 |
104 534 |
21 912 |
264 951 |
214 602 |
32 900 |
58 863 |
25 883 |
14 250 |
737 894 |
2 694 062 |
450 297 |
108 071 |
342 226 |
|
|
май |
867479 |
4 016 339 |
109 760 |
23 007 |
280 847 |
225 332 |
32 900 |
61 805 |
32 354 |
17 813 |
783 818 |
3 477 880 |
533 958 |
128 150 |
405 808 |
|
|
июнь |
902179 |
4 918 517 |
115 238 |
29 962 |
297 698 |
236 599 |
32 900 |
64 896 |
38 825 |
21 375 |
837 493 |
4 315 374 |
598 643 |
143 674 |
454 969 |
|
|
июль |
938266 |
5 856 783 |
121 000 |
31 460 |
315 560 |
248 429 |
32 900 |
68 141 |
45 296 |
24 938 |
887 724 |
5 203 097 |
649 186 |
155 805 |
493 381 |
|
|
август |
975796 |
6 832 579 |
127 050 |
33 033 |
334 494 |
260 850 |
32 900 |
71 547 |
54 200 |
28 500 |
942 574 |
6 145 672 |
682 408 |
163 778 |
518 630 |
|
|
сентябрь |
1014828 |
7 847 407 |
133 403 |
34 685 |
354 564 |
273 892 |
32 900 |
75 125 |
63 104 |
32 063 |
999 735 |
7 145 407 |
697 500 |
167 400 |
530 100 |
|
|
октябрь |
1055421 |
8 902 829 |
140 073 |
36 419 |
375 837 |
287 587 |
35 024 |
78 881 |
72 009 |
35 625 |
1 061 455 |
8 206 861 |
691 467 |
165 952 |
525 515 |
|
|
ноябрь |
1097638 |
10 000 467 |
147 077 |
38 240 |
398 388 |
301 967 |
35 024 |
82 825 |
80 913 |
39 188 |
1 123 621 |
9 330 482 |
665 484 |
159 716 |
505 768 |
|
|
декабрь |
1141544 |
11 142 010 |
154 430 |
40 152 |
422 291 |
317 065 |
35 024 |
86 967 |
89 817 |
42 750 |
1 188 496 |
10 518 978 |
618 532 |
148 448 |
470 084 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Общая сумма налогов, вносимая в бюджет, составляет 1496894р.
При упрощенной системе налогообложения мы платим в бюджет: при налоговой базе - доходы - 470759р., а при налоговой базе - (доходы-расходы) -111420р.
Можно сделать вывод, что предприятию выгодно перейти на упрощенную систему.
Из диаграммы видно, что наибольшие затраты налогоплательщик несет но НДС, вторым по величине является ЕСН, а третьим - НДФЛ.
Чрезмерное налоговое бремя отрицательно влияет на спрос и предложение, удовлетворение производственных и личных потребностей, вызывает рост производства суррогатов, стесняет рынок, уменьшает поступления в бюджет и внебюджетные фонды, способствует развитию теневого рынка.
Одним из 6 приоритетных направлений деятельности российского Правительства в сфере улучшения делового климата В.Путин назвал снижение налогового бремени: «Сегодня налоговая система способствует массовому уклонению от налогов, уходу экономики в «тень», уменьшению инвестиционной активности, в конечном счете, падению конкурентоспособности российского бизнеса».
И все же, налоги - объективная необходимость, потому что они обусловлены потребностями поступательного развития общества. Собираемые средства нужны государству для выполнения соответствующих функций: социальной, оборонной, правоохранительной и др. Поэтому требовать уничтожения налогов значило бы уничтожение самого общества.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая по состоянию на 26 сентября 2005. - М.: Издательство ОМЕГА-Л, 2005. - 640 с.
2. Аронов, А. В., Кашин, В. А. Налоги и налогообложение. / А. В. Аронов, В. А. Кашин - М., 2004, с. 149-150.
3. Крылова, Н. Основные проблемы эволюции системы налогов: к 15-летию российской налоговой системы. / Н. Крылова // Хозяйство и право. - 2006. - №6. - с. 110-119.
4. Романовский, М. В., Врублевская, О.В. / Налоги и налогообложение / Под редакцией М. В. Романовского, О.В. Врублевской. - ИД «Питер», 2003.
5. Староверова, О. В. Методологические основы управления развитием налоговой системы России. / О. В. Староверова // Закон и право. - 2005. - №9. - с. 65-67.
6. Юткина, Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - 2-изд., перераб. и доп. / Т. Ф. Юткина - М.: ИНФРА-М, 2003. - 576 с.
Подобные документы
Основные функции налогов, их виды. Анализ принципов налогообложения. Роль налогов в современном обществе. Современная налоговая система и ее составляющие. Налоги в системе финансовых отношений. Роль налогов в перераспределении национального дохода.
дипломная работа [327,1 K], добавлен 07.12.2013Сущность налогов. Принципы и концепции налогообложения. Основные налоги. Налоги - основной источник доходов государства. Налоговая система - один из главных элементов рыночной экономики. Нестабильность налоговой системы. Проблемы налогообложения.
контрольная работа [26,9 K], добавлен 14.08.2004История развития налогообложения. Сущность и принципы налогообложения. Элементы налога. Способы взимания налогов. Виды налоговой системы. Функции налогов. Виды налогов. Стабильность и подвижность налогов. Налогообложение в РФ.
курсовая работа [81,0 K], добавлен 30.01.2003Теоретические аспекты налогообложения: сущность налогов, их функции и основные виды (федеральные налоги и сборы, налоги и сборы субъектов Российской Федерации (региональные налоги и сборы) и местные налоги и сборы). Современное состояние местных налогов.
курсовая работа [254,1 K], добавлен 25.06.2010Сущность, виды и функции налогов. Принципы налогообложения, как способ регулирования доходов и источников пополнения государственных средств. Анализ основных видов налогов используемых в практике налогообложения. Налоговая система России, и ее развитие.
курсовая работа [39,1 K], добавлен 17.12.2008Возникновение налогов и их сущность. Функции, виды, принципы и цели налогов в экономике рыночного типа. Налоги как инструмент финансовой политики. Взаимосвязь налогов и инвестиций. Современное состояние и перспективы развития налоговой системы в РФ.
курсовая работа [464,7 K], добавлен 26.11.2014Экономическая природа налогов. Основы налогообложения. Экономическое содержание налогов. Элементы налога и принципы налогообложения. Налоговая система и налоговая политика государства. Федеральные налоги и сборы.
конспект произведения [106,5 K], добавлен 24.07.2007Экономическая сущность налогов, их виды, функции. Основные принципы налогообложения. Налоги в зависимости от характера ставок. Механизмы совершенствования налоговой системы, адекватной требованиям рыночной экономики. Упоминание о налогах в литературе.
презентация [617,1 K], добавлен 17.02.2015Налоги в экономической системе и их функции, возникновение и развитие налогообложения. Роль налогов в формировании финансов государства, налог на прибыль предприятий, объединений и организаций. Основные направления совершенствования налоговой системы.
курсовая работа [61,4 K], добавлен 19.06.2010Основные функции и суть налогов, характеристика элементов налогообложения. Особенности общегосударственных и местных налогов и сборов, законодательное регулирование налогового режима, его практическое применение. Суть упрощенной системы налогообложения.
презентация [1,7 M], добавлен 19.05.2012
