Бюджетно-финансовая и налоговая политика

Плательщикам дано право в течение налогового периода изменять метод уплаты налога на прибыль. Кроме того, упрощается порядок уплаты экологического налога путем перевода плательщиков на подачу одной налоговой декларации в налоговые органы по месту постановки на учет.

От налога на прибыль освобождены доходы учреждений образования, полученные от предпринимательской деятельности. Это повысит качество учебного процесса за счет обновления материально-технической базы и материального стимулирования преподавательского состава. Для коммерческих организаций расширена возможность оказания спонсорской помощи бюджетным учреждениям социальной сферы, спорта, образования, здравоохранения, общественным объединениям инвалидов, религиозным организациям. Для этого уточнен состав получателей и увеличен предельный размер льготируемой суммы с 5% до 10% валовой прибыли [17].

Уменьшена налоговая нагрузка на малый и средний бизнес за счет снижения на один процентный пункт ставки налога при упрощенной системе налогообложения: с 8% до 7% без уплаты НДС и с 6% до 5% с уплатой НДС.

По остальным налогам, сборам и пошлинам внесены редакционные уточнения либо порядок их взимания приведен в соответствие с принятыми в течение 2011 года решениями и поручениями Главы государства и правительства.

Доходы консолидированного бюджета в 2012 году запланированы в объеме 141,8 трлн. рублей - 27,8% к ВВП. Это в 1,8 раза больше по сравнению с 2011 годом (78,8 трлн. рублей и 27,8% к ВВП) [17].

Сложившаяся структура доходов бюджета в основном сохранится. Как и ранее, основную долю поступлений составят НДС - 33,2%, доходы от внешнеэкономической деятельности - 17,9%, подоходный налог - 10,8%, налог на прибыль - 10%, акцизы - 8% и налоги на собственность - 2%.

Высокие темпы роста, которые прогнозируются в отношении номинального ВВП - 180,1%, позволят сформировать доходы по НДС в сумме 47,1 трлн. рублей с ростом к оценке 2011 года в 1,9 раза [17].

По сравнению с минувшим годом почти на 70% планируется рост поступлений по налоговым доходам от внешнеэкономической деятельности. Их объем составит 25,4 трлн. рублей. Основной фактор - изменение курсов иностранных валют, рост экспорта и импорта товаров.

Доходы бюджета по налогу на прибыль возрастут к ожидаемым поступлениям 2011 года на 75,7% и составят 14,2 трлн. рублей, что объясняется расширением налоговой базы [17].

Рост поступлений от акцизов запланирован в два раза. Укрупнение подакцизных групп товаров и повышение ставок акцизов на алкогольные и табачные изделия с учетом прогнозируемых объемов реализации подакцизных товаров позволят получить 11,3 трлн. рублей.

Налоги на собственность, зачисляемые в бюджеты областей и Минска, прогнозируются с ростом на 11,9% в сумме 2,9 трлн. рублей. В данном случае не учтены доходы от повышающих коэффициентов к ставкам этих налогов, которые имеют право установить местные Советы депутатов. Как и в предыдущие годы, это будет источник дополнительных доходов местных бюджетов.

Структура расходных обязательств бюджета имеет ряд особенностей.

Во-первых, значительно (почти в 3 раза) увеличиваются расходы на погашение и обслуживание государственного и местных долгов, а также расходы на субсидирование процентных ставок по кредитам, привлеченным на реализацию государственных программ (практически в 2 раза).

Во-вторых, в резервный фонд Президента и резервные фонды местных исполнительных и распорядительных органов будут направлены дополнительные поступления в объеме 2,8 трлн. рублей от НДС и подоходного налога в связи с повышением прогноза реального роста ВВП [17].

В_третьих, рост реальной заработной платы работников в бюджетной сфере запланирован на уровне 5% и должен быть сопоставим с ростом производительности труда в экономике. Поставлена цель сблизить уровни оплаты труда в бюджетном секторе и в целом по экономике.

Таким образом, важнейшие направления расходов бюджета, в том числе по объему (расходы по погашению и обслуживанию государственного и местных долгов, на субсидирование процентных ставок по кредитам, на заработную плату и трансферты населению), в 2012 году составят более 52% общего объема расходов консолидированного бюджета. В 2010 году доля этой группы расходов составляла 44%.

Приоритеты бюджетной политики - 2012: здравоохранение, образование и наука. Прирост расходов на эти сферы превышает прирост финансирования большинства других отраслей.

На здравоохранение из консолидированного бюджета запланировано 18,2 трлн. рублей, или 3,6% к ВВП - рост в 1,8 раза к 2011 году. Из них 14,4 трлн. рублей (80%) будет направлено на финансирование более двух тысяч учреждений здравоохранения местного уровня. Особое внимание уделено реализации госпрограмм в этой сфере. На мероприятия государственной программы профилактики, диагностики и лечения онкологических заболеваний в 2012 году запланировано 192 млрд. рублей, государственной программы «Кардиология» - 193 млрд., Национальной программы демографической безопасности Беларуси - 106 млрд. рублей [17].

Расходы бюджета на образование определены в объеме 23,8 трлн. рублей и составят 4,7% к ВВП - рост к 2011 году в 1,7 раза. В частности, бюджетные расходы на высшее и послевузовское образование вырастут на 187,4% - с 1,7 до 3,2 трлн. рублей. В дополнение к стандартным расходам на обучение студентов вузов, в рамках госпрограммы развития высшего образования на материально-техническое оснащение высших учебных заведений выделяется 159 млрд. рублей. Необходимым бюджетным финансированием наполнены госпрограмма развития средне-специального - 1,1 трлн. рублей и профессионально-технического образования - 1,5 трлн. рублей. Они комплексно охватывают все бюджетные расходы на содержание и развитие соответствующих учреждений.

Наряду с введением с этого года дополнительных налоговых стимулов производства инновационной продукции, на реализацию государственной научно-технической и инновационной политики запланировано 1,4 трлн. рублей, или 0,3% ВВП. Это соответствует уровню 2009-2011 годов. Доля собственных средств организаций и иных источников внебюджетного финансирования в общем объеме затрат на научные исследования и разработки должна существенно вырасти. Фактически в 2011 году мы имели не более 45%.

В 2012 году адекватно ситуации бюджет обеспечит социальную поддержку населения. Безусловно, лучший способ такой поддержки - устойчивый рост реальных доходов населения. Кроме этого, предусмотрены ресурсы на поддержку тех категорий, которые не смогут самостоятельно обеспечить себе достаток. Расширятся круг получателей адресной помощи и ее доступность.

Планируется ввод в эксплуатацию более 2 млн. квадратных метров жилья с государственной поддержкой для граждан, нуждающихся в улучшении жилищных условий. Господдержка будет осуществляться в следующих формах:

- льготное кредитование строительства жилых помещений. Кредитование будет вестись по конкретным перечням объектов, на эти цели запланировано около 6,4 трлн. рублей;

- возмещение процентов по кредитам банков, предоставляемым на льготных условиях. Соответствующие расходы республиканского бюджета составят 4,5 трлн. рублей;

- финансовая помощь в погашении кредитов (расходы республиканского и местных бюджетов -- 87 млрд. рублей);

- одноразовые безвозмездные субсидии на строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений для молодых семей и сельских жителей. Соответствующие субсидии местных бюджетов составят 171 млрд. рублей [17].

Предусмотрено также финансирование строительства:

- жилья для переселения граждан из ветхих и непригодных для проживания жилых домов, строительства жилья в сельской местности;

- социального и служебного жилья;

- жилых помещений в рамках Государственной программы по преодолению последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС.

Объем бюджетной поддержки сельскохозяйственных организаций составит 11,4 трлн. рублей, или 2,2% к ВВП, что несколько ниже, чем в 2011 году - 2,5% ВВП (7 трлн. рублей). Для сравнения: в 2010 году было 3,1%, в 2009 - 3,8% [17].

Расходы республиканского бюджета на село запланированы в сумме 6,5 трлн. рублей. Из них 70% будет направлено на субсидирование процентных ставок по кредитам на развитие сельхозпроизводства. Остальные средства республиканской казны пойдут на реализацию госпрограмм в сельском хозяйстве, а также на содержание организаций республиканского уровня и реализацию пилотных проектов высокотехнологичного сель- хозпроизводства.

Повышается самостоятельность местных органов власти в управлении бюджетными ресурсами на поддержку села. Доля средств на АПК, заложенная в местных бюджетах, составляет почти половину всех расходов бюджета на эти цели - более 4,9 трлн. рублей.

Расходы на господдержку других отраслей реального сектора экономики останутся на уровне 2011 года -- 0,4% к ВВП и составят 2,1 трлн. рублей. Из них 1,7 трлн. рублей предусмотрено на удешевление процентных платежей по инвестиционным проектам предприятий.

В условиях изменения структуры бюджета в реальном выражении вынужденно сокращаются расходы на реализацию государственной инвестиционной программы. Соответствующие ассигнования должны вырасти в 1,5 раза, составив не более 3,6 трлн. рублей.

На реализацию региональных инвестиционных программ предусмотрено 4,8 трлн. рублей - рост в 1,5 раза. Суммарно расходы на местные программы развития к уровню 2011 года вырастут вдвое и составят 9,4 трлн. рублей. Из них, в частности, будут финансироваться:

- строительство в рамках программы по преодолению последствий аварии на Чернобыльской АЭС;

- уплата процентов по кредитам на строительство объектов инженерной и транспортной инфраструктуры к районам жилой застройки;

- подготовка к проведению республиканского фестиваля «Дажынки» в Горках Могилевской области;

- строительство жилых помещений для переселения граждан из ветхих и непригодных для проживания домов;

- подготовка Минска к проведению в 2014 году чемпионата мира по хоккею.

Для повышения эффективности расходования бюджетных средств с этого года ликвидируется ряд государственных целевых бюджетных фондов. Однако это не отразится на финансировании приоритетных направлений государственной политики, поскольку оно будет вестись из средств бюджета и ориентироваться на соответствующие доходные источники. В свою очередь, в бюджете останутся фонд национального развития и инновационные фонды, которые имеют свою специфическую природу формирования и использования.

За 2011 год внешний государственный долг вырос на 2,7 млрд. долларов и достиг 12,2 млрд. Однако ухудшения качества долгового портфеля не произошло. Все внешние государственные займы, входящие в долговой портфель Беларуси, являются долгосрочными. Средний срок до погашения составляет порядка 6 лет, а стоимость обслуживания внешнего госдолга -- около 4% годовых [17].

В 2012 году тенденция роста внешнего госдолга сохранится. Продолжится освоение кредитов Всемирного банка и Китая на реализацию инвестиционных и инфраструктурных валютоокупаемых проектов. Начнется реализация проекта по строительству АЭС за счет средств государственного экспортного кредита Российской Федерации. Также сохраняются возможности для получения очередных двух траншей кредита Антикризисного фонда ЕврАзЭС. В итоге планируется, что внешний госдолг к завершению 2012 года составит порядка 14 млрд. долларов США, или 24% к ВВП. Напомню, что показатель экономической безопасности -- 25% к ВВП [10].

Сохраняются подходы к формированию собственной ресурсной базы бюджетов областей и Минска. В частности, весь налог на прибыль, уплачиваемый организациями коммунальной и негосударственной форм собственности, зачисляется в доход местных бюджетов, а платежи по налогу на прибыль, поступающие от других плательщиков (по сути республиканских предприятий), распределяются между республиканским и местными бюджетами по нормативу 50/50, в столице -- 85/15.

При этом сохранен подход к распределению налога на добавленную стоимость. В доход бюджетов областей и Минска зачисляется 30% налога, поступающего в целом по стране.

В 2012 году предусматривается передача из республиканского в бюджеты областей и Минска средств в сумме 27,5 трлн. рублей. Из них в форме дотации - 23,9 трлн., в форме субвенций - 3,6 трлн. рублей. Кроме того, для финансирования мероприятий по обеспечению занятости населения планируется передать в бюджеты областей и столицы средства Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты в сумме 307 млрд. рублей [17].

Основные источники собственных доходов местных бюджетов - 2012:

- подоходный налог - 15,4 трлн. рублей, или 30,8%;

- налог на прибыль - 9,4 трлн. рублей, или 19,8%;

- налог на добавленную стоимость - 13,7 трлн. рублей, или 28,1%;

- налоги на собственность - 2,9 трлн. рублей, или 6% [17].

Также за счет увеличения ставок налогов на собственность местными Советами депутатов региональные бюджеты смогут получить дополнительные доходы на сумму более 1,9 трлн. рублей.

Расходы местных бюджетов прогнозируются в сумме 76,5 трлн. рублей, рост -- 79,2% к ожидаемому исполнению 2011 года. Они сформированы на основе равных и справедливых подходов бюджетной политики, с применением единых экономически обоснованных индексов роста статей расходов. Местные бюджеты в 2012 году планируются бездефицитными.

Таким образом, бюджет-2012 максимально сбалансирован с имеющимися ресурсами, оптимален в распределении государственных средств, и, главное, позволяет профинансировать все принятые государством социальные обязательства перед гражданами Беларуси.

Заключение

На основании проведенного исследования можно сделать следующие выводы:

1. Финансовая политика - это комплекс мероприятий и программ, реализуемых государством с целью обеспечения стабильности финансовой системы. Финансовая политика может способствовать экономическому росту или сдерживать его. Задача финансовых властей республики состоит в том, чтобы разработать и реализовать финансовую политику, адекватную ситуации в экономике и обеспечивающую выполнение государством своих обязанностей. Взаимосвязь финансового регулирования с экономическим настолько тесная, что лишь системный подход при реализации финансовой политики позволит создать эффективное финансовое обеспечение экономических процессов в государстве.

2. Фискальная, или налоговая, политика - это совокупность средств и мероприятий государства, направленных на изменение порядка государственных расходов, налогообложения, предоставления льгот, субсидий, трансфертных платежей. Она проводится с целью аккумулирования финансовых ресурсов и воздействия на достижение макроэкономической стабильности, перераспределение ресурсов и доходов, обеспечение полной занятости, производство неинфляционного продукта, а в сочетании с мерами кредитно-денежной политики оказывает влияние на чистый экспорт (импорт) товаров и услуг.

Налоговая политика, являясь частью финансовой политики государства, обеспечивает государство необходимыми финансовыми ресурсами для обеспечения расходов бюджета и создает основу для реализации финансовых целей государства. Кроме того, налоговая политика обеспечивает «выравнивание» финансового положения субъектов хозяйствования и населения. Налоговая политика не является самостоятельной и тесно связано с бюджетом государства и его бюджетно - финансовой политикой.

Одним из приоритетных направлений налоговой реформы должно быть упрощение налоговой системы и реальное снижение налогового бремени на экономику. Этот процесс должен сопровождаться мерами по существенному расширению базы налогообложения и увеличению фактической собираемости налогов.

3. Финансовая политика Республики Беларусь регламентируется такими программными документами, как Программой социально-экономического развития Республики Беларусь на 2011-2015 гг., Законом Республики Беларусь «О бюджете Республики Беларусь на соответствующий год», Стратегией развития банковской системы Республики Беларусь на 2011-2015 гг. и другими. Основной целью финансовой политики является наиболее полная мобилизация финансовых ресурсов, необходимых для удовлетворения потребностей государства.

Согласно основным нормативным документам перед бюджетно-налоговой политикой в период 2011 - 2012 гг. стоят цели преодоления последствий финансового кризиса 2011 г. и обеспечения устойчивого экономического роста, снижения налоговой нагрузки и уровня дефицита бюджета, расширения экспорта и повышение конкурентоспособности белорусских товаров на внешних рынках. Совершенствование финансовой политики необходимо проводить по всем направлениям. Путем отказа от оборотных платежей, снижения давления на заработную плату, изменения правил исчисления налогооблагаемой базы при расчете налога на прибыль возможно значительно усовершенствовать налоговую систему. В области бюджетной политики приоритетной является проблема поиска дополнительных источников пополнения бюджета и эффективного использования имеющихся финансовых ресурсов.

4. В 2012 году безусловный приоритет правительства - достижение финансовой стабилизации на макроуровне и создание условий для последующего устойчивого экономического роста. Важно существенно снизить темпы инфляции, максимально задействовать внутренний потенциал, более эффективно использовать государственное имущество, сбалансировать внешнюю торговлю. Решение этих задач позволит достичь прироста ВВП на 105-105,5 процента.

Структура отечественной налоговой системы по составу и количеству платежей за последние годы приведена в соответствие с общепринятыми стандартами. Поэтому в 2012 году акценты сделаны на улучшении ее качественных характеристик, в том числе в увязке с оценкой воздействия налогов на конкурентоспособность Беларуси в Таможенном союзе.

Доходы консолидированного бюджета в 2012 году запланированы в объеме 141,8 трлн. рублей - 27,8% к ВВП. Это в 1,8 раза больше по сравнению с 2011 годом (78,8 трлн. рублей и 27,8% к ВВП).

Приоритеты бюджетной политики - 2012: здравоохранение, образование и наука. Прирост расходов на эти сферы превышает прирост финансирования большинства других отраслей.

Таким образом, бюджет-2012 максимально сбалансирован с имеющимися ресурсами, оптимален в распределении государственных средств, и, главное, позволяет профинансировать все принятые государством социальные обязательства перед гражданами Беларуси.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Банковский кодекс Республики Беларусь. Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000, №2/219 в редакции Закона Республики Беларусь от 14 июня 2010 г. № 132-З // Национальный реестр правовых актов 2010, № 147, 2/1684.

2. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина - М.: Финансы и статистика, 2005. - 287 с.

3. Белоглазова Г.Н. Деньги, кредит, банки: учебник / Г.Н. Белоглазова. - М.: Высшее образование, 2009. - 392 с.

4. Деньги. Кредит. Банки: Учеб. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2004. - 576 с.

5. Деньги. Кредит. Банки: Учеб. / Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко, Е.И. Кравцов и др.; Под ред. Г.И. Кравцовой. - Мн.: БГЭУ, 2003. - 527 с.

6. Желиба Б.Н. Денежно-кредитная политика и национальная валюта // Экономика и управление. - 2007. - № 1. - С. 22-27.

7. Киреева Е. Пути реформирования национальной финансовой системы в условиях вхождения в региональные экономические союзы // Финансы. Учет. Аудит. 2011, - № 5, - С.32-34.

8. Мойсейчик Г. Развитие денежно-кредитной сферы Республики Беларусь // Belarus Monitor. - 2008. - № 1. - С. 35-40.

9. Основные тенденции в экономике и денежно-кредитной сфере Республики Беларусь. // Аналитическое обозрение. - 2010 г. - № 5. - С. 22-32.

10. Официальный сайт Национального банка Республики Беларусь // [электронный ресурс]. - Режим доступа: http://nbrb.by/. - Дата доступа: 13.12.2011 г.

11. Республика Беларусь в цифрах. Краткий стат. сборник. - Мн.: Министерство статистики и анализа Республики Беларусь, 2011, - 329 с.

12. Синевич К.В., Выбор целевого ориентира денежно-кредитной политики Республики Беларусь / Банковский вестник, 2010 - №1, с. 15 - 18.

13. Стратегия развития банковского сектора экономики Республики Беларусь на 2011 - 2015 годы от 03.03.2011 № 73// [электронный ресурс]. - Режим доступа: http://nbrb.by/. - Дата доступа: 13.12.2011 г.

14. Финансовая стабильность Республики Беларусь 2010 / Банкаўскі веснік, студзень, 2011, № 4, - с. 2-9.

15. Финансовые показатели деятельности банков Республики Беларусь. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.ilat.info/oprativno-info-bank-belcost.html. - Дата доступа: 10.12.2011.

16. Ханкевич Л. А. Некоторые аспекты планирования социально-экономического развития Республики Беларусь на 2010 год // Вестник ассоциации белорусских банков. 2009, № 9, - С. 15-21.

17. Харковец А. 2012: налоговая и бюджетная политика - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://bizinfo.by/current-news/2012-tax-and-fiscal-policy.html. - Дата доступа: 10.10.2012.

18. Экономика Беларуси: тенденции и проблемы развития // Белорусская экономика: анализ, прогноз, регулирование, 2011, - № 8, с. 57 - 61

Размещено на Allbest.ru