Анализ и оценка деловой активности и рентабельности предприятия

Исследование состава, динамики и структуры имущества предприятия, оценка его имущественного положения, структура вложенного капитала. Оценка чистых активов и чистых оборотных активов. Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 06.09.2014
Размер файла 135,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Анализ состава, динамики и структуры имущества предприятия. Оценка имущественного положения предприятия

Таблица 1. Динамика состава и структуры активов (тыс. руб.)

Показатель

2012 г.

2013 г.

Изменение, (+,-)

Структура, %

2012 г.

2013 г.

изменение, (+,-)

1. Внеоборотные активы

3665178

3420097

-245081

22.144

17.354

-4.79

2. Оборотные активы

12886330

16287378

3401048

77.856

82.646

4.79

Итого:

16551508

19707475

3155967

100%

100%

0

Вывод:

На предприятии произошло увеличение имущества на 3155967 тыс. руб.

Это произошло за счет роста оборотных активов, а внеоборотные активы уменьшились на 245081 тыс. руб.

Наибольшую долю имущества занимают оборотные активы как на 2012 г., так на 2013 г.

Рис. 1. Динамика структуры активов

Таблица 2. Динамика состава и структуры внеоборотных активов (тыс. руб.)

Показатель

2012 г.

2013 г.

Изменение, (+,-)

Структура, %

2012 г.

2013 г.

Изменение, (+,-)

НМА

42488

40566

-1922

1,159

1,186

0,027

Рез-ты иссл. и разраб.

38292

42731

4439

1,045

1,249

0,204

Основные ср-ва

2745109

3097641

27352532

74,897

90,572

15,675

Дох-ые влож. в мат. цен.

463509

0

-463509

12,646

0

-12,646

Фин-ые влож.

256281

124378

-131903

6,992

3,637

-3,355

Отлож.налог. активы

98489

74665

-23824

2,687

2,183

-0,504

Прочие внеоб. активы

21010

40116

19106

0,573

1,173

0,6

Итого:

3665178

3420097

-245081

100%

100%

0

платежеспособность финансовый имущество капитал

На предприятии идет уменьшение внеоборотных активов, кроме: результатов исследований и разработок, основных средств, прочих внеоборотных активов.

В структуре внеоборотных активов преобладают основные средства, около 90% и их стоимости возросла на 27352532 тыс. руб.

Рис. 2. Динамика структуры внеоборотных активов

Таблица 3. Динамика состава и структуры оборотных активов (тыс. руб.)

Показатель

2012 г.

2013 г.

Изменение, (+,-)

Структура, %

2012 г.

2013 г.

изменение, (+,-)

Запасы

7624908

9607606

1982698

59,17

58,988

-0,182

НДС по приобр. цен.

481942

568398

86456

3,7399

3,4898

-0,25

Дебит.зад. со ср. до 12 мес.

2653913

5640238

2986325

20,595

34,63

14,035

Фин.влож.

762974

353870

-409104

5,921

2,173

-3,748

Ден.ср-ва и ден. эквив.

1362593

117266

-1245327

10,574

0,72

-9,854

Итого:

12886330

16287378

3401048

На предприятии произошло увеличение оборотных активов за счет запасов, НДС и дебиторской задолженности.

Запасы занимают наибольшую долю 58,9%, но при этом и дебиторская задолженность занимает значительную долю 34,63%.

И также следует отметить, что стоимость дебиторской задолженности по сравнению с предыдущим годом увеличилась в два раза, что приводит к значительному изъятию средств из оборота.

Это негативно сказалось на величине денежных средств в отчетном периоде их величина сократилась на 1245327 тыс. руб.

Рис. 3. Динамика структуры оборотных активов

Таблица 4. Состав и структура запасов и дебиторской задолженности (тыс. руб.)

Показатель

2012 г.

2013 г.

Изменение, (+,-)

Структура, %

2012 г.

2013 г.

изменение, (+,-)

Сырье и материалы

2114647

3297512

1182865

27,73

34,32

6,59

Затраты в незавершенное производство

4148560

5696640

1548080

54,4

59,3

4,9

Готовая продукция и товары для перепродажи

1358318

609038

-749280

17,81

6,33

-11,48

Итого запасов

7624908

9607606

1982698

100

100

0

Покупатели и заказчики

1488335

2594747

1106412

56,08

46

-10,08

Авансы выданные

686992

753777

66785

25,88

13,36

-12,52

Прочие дебиторы

478586

2291714

1813128

18,03

40,63

22,6

Итого дебиторской задолженности

2653913

5640238

2986325

100

100

0

На предприятии произошло увеличение запасов за счет материалов на сумму 1182865 тыс. руб. Готовая продукция уменьшилась на 749280 тыс. руб.

Дебиторская задолженность увеличилась на 2986325 тыс. руб. больший объем составляют прочие дебиторы 22,6%. Отметим что, состав задолженности покупателей и заказчиков вырос на 1106412 тыс. руб., но в структуре произошел спад на 10,08%, мы видим также что, и авансы в составе увеличились на 66785 тыс. руб., а в структуре показывает уменьшение на 12,525.

Рис. 4. Структура запасов и дебиторской задолженности

2. Анализ состава, динамики и структуры капитала, вложенного в имущество

Таблица 5. Динамика состава и структуры пассивов (тыс. руб.)

Показатель

2012 г.

2013 г.

Изменение, (+,-)

Структура, %

2012 г.

2013 г.

изменение, (+,-)

Капитал и резервы

10055947

11524477

1468530

60,75

58,47

-2,28

Долгосрочные обязательства

3443625

160429

-3283196

20,8

0,81

-19,99

Краткосрочные обязательства

3051936

8022569

4970633

18,43

40,71

22,28

Итого:

16551508

19707475

3155967

100

100

0

На предприятии произошло увеличение капитала на 1468530 тыс. руб., уменьшение долгосрочных обязательств на 3283196 тыс. руб., но при этом увеличилось число краткосрочных обязательств на 4970633 тыс. руб.

Рис. 5. Динамика структуры пассивов

Таблица 6. Динамика состава и структуры собственного и заемного капитала (тыс. руб.)

Показатель

2012 г.

2013 г.

Изменение, (+,-)

Структура, %

2012 г.

2013 г.

изменение, (+,-)

Уставный капитал

101898

101898

0

1%

0,88

-0,12

Переоценка внеобор. акт.

113629

109843

-3786

1,15

0,95

-0,2

Резервный капитал

15285

15285

0

0,15

0,13

-0,02

Нераспределенная прибыль

9825135

11297451

1472316

97,7

98

0,3

Итого собственный капитал

10055947

11524477

1468530

60,76

58,48

-2,28

Долгосрочные заемн. ср-ва

3300000

0

-3300000

50,8

0

-50,8

Отлож.налог. обязат.

143625

160429

16804

2,21

1,96

-0,25

Краткосрочные заемн. ср-ва

2472158

7671292

5199134

30,06

93,75

63,69

Кредиторская задолженность

497305

208774

-288531

7,66

2,55

-5,11

Доходы буд. период.

9

9

0

0

0

0

Оценочн.обязат.

82464

70494

-11970

1,27

0,86

-0,41

Итого заемный капитал

6495561

8182998

1687437

39,24

41,52

2,28

Всего

16551508

19707475

3155967

В структуре капитала преобладает собственный капитал 58,48%, несмотря на незначительное снижение доли собственного капитала, он преобладает в структуре и это свидетельствует о степени финансовой независимости от привлеченных средств.

В структуре собственного капитала преобладающая доля приходится на нераспределенную прибыль. Заемный капитал в 2012 г. почти полностью был сформирован долгосрочными заемными средствами.

В 2013 г. данные займы были погашены и взяты краткосрочные заемные средства, которые теперь преобладают в структуре и составляют 93,75%

Рис. 6. Динамика структуры собственного и заемного капитала

3. Оценка чистых активов и чистых оборотных активов

Таблица 7. Расчет чистых активов

Показатель

2012 г.

2013 г.

Изменение, (+,-)

Нематериальные активы

42488

40566

-1922

Основные средства

2745109

3097641

352532

Незавершенное строительство

416463

378662

-37801

Долгосрочные финансовые вложения

256281

124378

-131903

Прочие внеоборотн. активы

21010

40116

19106

Запасы

7624908

9607606

1982698

НДС

481942

568398

86456

Дебиторская задолженность

2653913

5640238

2986325

Денежные средства

1362593

117266

-1245327

Прочие оборотные активы

-

-

-

Итого активов для расчета ЧА (п. 1п. 9)

15604707

19614871

18252278

Долгосрочные заемные средства

3300000

0

-3300000

Краткосрочные заемные средства

2472158

7671292

51999134

Кредиторская задолженность

497305

280774

-216531

Итого пассивов для расчета ЧА (п. 11п. 17)

6269463

7952066

1682603

Чистые активы (п. 10 - п. 18)

9335244

11662805

2327561

Прибыль от реализации (ф. №2 стр. 2200)

2421700

2729925

308225

Рентабельность ЧА

25,94

23,4

13,24%

, (1)

где: П - прибыль от реализации продукции, ЧА - частые активы.

Чистые активы имеют положительную величину и в динамике увеличились, при этом происходит увеличение прибыли от реализации, что дало положительное влияние на рентабельность чистых активов.

Следовательно, предприятие преобладает достаточным реальным собственным капиталом для своего функционирования.

Таблица 8. Расчет чистых оборотных активов (тыс. руб.)

Показатель

2012 г.

2013 г.

Изменение, (+,-)

1. Оборотные активы

12886330

16287378

3401048

2.НДС по приобретенным ценностям

481942

568398

86456

3. Заемные средства

2472158

7671292

5199134

4. Кредиторская задолженность

497305

280774

216531

5. Доходы будущих периодов

9

9

0

6. Оценочные обязательства

82464

70494

-11970

7. Чистые оборотные активы (п. 1 - (п. 2п. 6))

9352452

7696411

-2089103

На финансовом состоянии компании отрицательно сказывается недостаток чистого оборотного актива. В сравнении с 2012 г. ЧОА снизился на 2089103 тыс. руб., а это свидетельствует о неспособности компании погасить свои краткосрочные обязательства в установленные сроки.

4. Анализ и оценка деловой активности и рентабельности предприятия

Таблица 9. Расчет показателей деловой активности и рентабельности (тыс. руб.)

Показатель

2012 г.

2013 г.

Коэффициенты оборачиваемости

1. Коэффициент оборачиваемости активов

0,99

1,60

2. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

1,27

1,94

3. Коэффициент оборачиваемости чистых активов

1,75

4,12

4. Коэффициент оборачиваемости заемного капитала

2,53

3,87

5. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

1,63

2,75

6. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

33,08

112,9

7. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

6,2

5,6

8. Коэффициент оборачиваемости запасов

2,15

3,30

Показатели рентабельности

1. Рентабельность продаж

0,14

0,08

2. Рентабельность затрат на продукцию

0,17

0,09

3. Рентабельность активов

0,12

0,10

4. Рентабельность чистых активов

0,15

0,22

5. Рентабельность собственного капитала

0,14

0,14

6. Рентабельность заемного капитала

0,09

0,12

1. Коэффициент оборачиваемости активов

(2)

2. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

(3)

3. Коэффициент оборачиваемости чистых активов

(4)

4. Коэффициент оборачиваемости заемного капитала

(5)

5. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

(6)

6. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

(7)

7. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

(8)

8. Коэффициент оборачиваемости запасов

(9)

9. Рентабельность продаж

(10)

10. Рентабельность затрат на продукцию

(11)

11. Рентабельность активов

(12)

12. Рентабельность чистых активов

(13)

13. Рентабельность собственного капитала

(14)

14. Рентабельность заемного капитала

(15)

VPП-выручка; А-активы предприятия; ОА-оборотные активы; ЧА-чистые активы; ЗК-заемный капитал; СК-собственный капитал; ДЗ-дебиторская задолженность; КЗ-кредиторская задолженность; С/с реал.-себестоимость реализованной продукции; З-запасы предприятия.

Вывод:

Значение коэффициента оборачиваемости активов показывает, что предприятие в течение 2013 года получает выручку в полтора раза большую стоимости своих активов.

В свою очередь, это отражается на себестоимости продукции и, в конечном итоге, на финансовых результатах предприятия. Это обусловливает необходимость контроля скорости оборачиваемости оборотных активов и поиска путей ее увеличения.

5. Анализ финансовой устойчивости предприятия

Таблица 10. Абсолютные показатели финансовой устойчивости (тыс. руб.)

Показатели

Условные обозначения

2012 г.

2013 г.

Изменение за анализируемый период

1. Собственный капитал

ИСС

10055947

11524477

1468530

2. Внеоборотные активы

ВОА

3665178

3420097

-245081

3. Собственный источник формир. запас. п. 1 - п. 2

СОС

6390769

8104380

1713611

4. Долгосрочные обязательства (кредиты и займы)

ДКЗ

3300000

0

-3300000

5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств п. 3 + п. 4

СДИ

9690769

8104380

-1586389

6. Краткосрочные кредиты и займы

ККЗ

2472158

7671292

5199134

7. Общая величина основных источников средств п. 5 + п. 6

ОИ

12162927

15775672

3612745

8. Общая сумма запасов

З

7624908

9607606

1982698

9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (с. 3-8)

СОС

-1234739

-1503226

268487

10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов

СДИ

2065861

-1503226

562635

11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников финансирования запасов п. 7 - п. 8

ОИЗ

4538019

6168066

1630047

12. Трехфакторная модель типа финансовой устойчивости

М=(СОС; СДИ; ОИЗ

Тип финансовой устойчивости

0,1,1 0,0,1

Вывод:

На 2012 г. на предприятии была нормальная финансовая устойчивость к концу анализируемого периода состояние ухудшилось до неустойчивого, что обусловлено тем, что предприятие перестало использовать долгосрочный капитал, а сумма запасов возросла.

Финансовую устойчивость предприятия характеризуют следующие показатели:

1. Коэффициент автономии (финансовой независимости)=, (23)

где: СК - собственный капитал; А - активы.

Нормативное значение 0,5.

2. Коэффициент финансовой устойчивости = , (24)

где: ДО - долгосрочные обязательства.

Нормативное значение 0,7.

3. Коэффициент финансовой зависимости = , (25)

где: ЗК - заемный капитал.

Нормативное значение 0,5.

4. Коэффициент финансирования = (26)

Нормативное значение 1.

5. Коэффициент инвестирования = , (27)

где: ВА - внеоборотные активы.

Нормативное значение 1.

6. Коэффициент постоянного актива = (28)

Нормативное значение 1.

7. Коэффициент маневренности = (29)

Нормативное значение 0,5.

8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (КОСС)= (30)

Нормативное значение 0,3.

9. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств = (31)

10. Финансовый рычаг (леверидж)= (32)

Нормативное значение 1.

11. Коэффициент соотношения активов и собственного капитала = (33)

12. Коэффициент соотношения оборотных активов и собственного капитала = (34)

13. Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности = (35)

Таблица 11. Оценка динамики финансовой устойчивости предприятия

Показатель

Нормативное значение

2012 г.

2013 г.

Отклонение

1. Коэффициент автономии (финансовой независимости)

0,5

0,6

0,6

0

2. Коэффициент финансовой устойчивости

0,7

0,8

0,6

-0,2

3. Коэффициент финансовой зависимости

0,5

0,4

0,4

0

4. Коэффициент финансирования

1

1,55

1,4

-0,15

5. Коэффициент инвестирования

1

2,74

3,37

0,63

6. Коэффициент постоянного актива

1

0,36

0,3

-0,06

7. Коэффициент маневренности

0,5

0,6

0,68

0,08

8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (КОСС)

0,1

0,5

0,5

0

9. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств

-

3,5

4,8

1,3

10. Финансовый рычаг (леверидж)

1

0,65

0,7

0,5

11. Коэффициент соотношения активов и собственного капитала

-

1,65

1,7

0,5

12. Коэффициент соотношения оборотных активов и собственного капитала

-

1,28

1,4

0,12

13. Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности

-

0,19

0,05

-0,14

Вывод:

Коэффициент автономии на предприятии показал высокую степень независимости от внешних источников финансирования, предприятие финансово устойчиво, стабильно и независимо как 2012 г., так и в 2013 г.

Коэффициент финансовой устойчивости в 2012 г. показал высокую степень финансовой стабильности, а в 2013 г. снизился.

Коэффициент финансовой зависимости показывает норму.

Коэффициент финансирования показывает что, финансирование предприятия происходит за счет собственных средств.

Коэффициент инвестирования высокий, а значит, внеоборотные активы покрыты собственными источниками.

Коэффициент постоянного актива нормальный, следовательно, доля собственного капитала большая в стоимости внеоборотных активах.

Коэффициент маневренности предприятия стабильный, выше нормы.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами показал высокую степень обеспеченности предприятия собственным капиталом.

Финансовый рычаг (леверидж) выше нормы, соответственно финансовый риск минимальный.

6. Анализ платежеспособности предприятия

Таблица 12. Порядок и результаты расчета для анализа ликвидности баланса

Активы по степени ликвидности

2012 год, тыс. руб.

2013 год, тыс. руб.

Пассивы по сроку

погашения

2012 год, тыс. руб.

2013 год, тыс. руб.

Платежный излишек (недостаток), тыс. руб.

2012 год, тыс. руб.

2013 год, тыс. руб.

Абсолютно ликвидные активы (А1)

2125567

471136

Наиболее срочные обязательства (П1)

497305

280774

1628262

190362

Быстрореализуемые активы (А2)

2653913

5640238

Срочные пассивы (П2)

2472158

7671292

181755

-2031054

Среднереализуемые активы (А3)

8106850

10176004

Долгосрочные обязательства (П3)

3300009

9

4806841

10175995

Труднореализуемые активы (А4)

3665178

3420097

Постоянные пассивы (П4)

10055947

11524477

-6390769

-8104380

Вывод:

На 2012 г. баланс предприятия был абсолютно ликвидным. К 2013 г. произошло нарушение ликвидности, т.к. кредиторская задолженность значительно превысила дебиторскую.

1. Коэффициент абсолютной ликвидности:

(36)

Нормативное значение 0,20,4.

2. Коэффициент срочной или быстрой ликвидности:

(37)

3. Коэффициент текущей ликвидности:

(38)

Нормативное значение 12.

Таблица 13. Динамика коэффициентов ликвидности

Показатель

Нормативные ограничения

2012 год

2013 год

Изменение (+, -)

1. Коэффициент абсолютной ликвидности ф. 1 стр. 1250+1240/1500

0,20,4

0,7

0,05

-0,65

2. Коэффициент текущей ликвидности ф. 1 стр. 1250+1240

1230/1500

12

1,5

0,7

-0,8

3. Коэффициент быстрой ликвидности ф. 1 стр. 1200-1230/1510-1530-1540

0,7-1

4,2

1,4

-2,8

Вывод

Динамика показывает что, коэффициент абсолютной ликвидности на 2012 г. предприятие платежеспособное, и может погасить долги, а в 2013 г. понизилась ликвидность.

Коэффициент текущей ликвидности на 2012 г. показывает, что у предприятия достаточно средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года, и, напротив, в 2013 г. снижение.

Коэффициент быстрой ликвидности за 2012-2013 гг. показал способность предприятия погашать краткосрочные обязательства за счёт оборотных активов.

Список использованной литературы

1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Табурчак П.П., Викуленко А.Е., Овчинникова Л.А. и др.: Учеб. пособие для вузов/ Под ред. П.П. Табурчака, В.М. Тумина и М.С. Сапрыкина. - Ростов н/Д: Феникс, 2012. - 352 с.

2. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. Колмыков В.А., Сангадиев З.Г., Сычева Е.М., Карачёва Г.А. Красноярск. СибГАУ. 2011. - 435 с.

3. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2010. - 288 с.

4. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 471 с.

5. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 407 с.

6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие/ Г.В. Савицкая. - 7-е изд., испр. - Мн.: Новое знание, 2012. - 704 с.

7. Соловьева Н.А., Коркина Н.И. Анализ результатов хозяйственно-финансовой деятельности организации и ее финансового состояния: Учебное пособие по курсу «Экономический анализ». Изд. 2-е, перераб. и доп. - Красноярск: РИО КГПУ, 2011. - 108 с.

8. Табурчак П.П., Викуленко А.Е., Овчинникова Л.А. и др. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия.: Учеб. пособие для вузов / Под ред. П.П. Табурчака, В.М. Тумина и М.С. Сапрыкина. - Ростов н/Д: Феникс, 2013. - 352 с.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Анализ влияния факторов на объем производства, показателей движения и постоянства кадров, состава, динамики и структуры имущества предприятия. Оценка чистых активов и оборотных активов. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

    курсовая работа [741,6 K], добавлен 20.12.2013

  • Краткая характеристика предприятия, анализ элементов его учетной политики, информационная база и ее проверка. Анализ имущественного положения предприятия, оценка размещения средств в активах, капитала, вложенного в имущество, оценка чистых активов.

    курсовая работа [264,4 K], добавлен 01.06.2015

  • Изучение методических подходов к анализу имущественного положения предприятия: состав и структура имущества, информационное обеспечение такого анализа. Характеристика структуры активов МУП "Октябрьсктеплоэнерго", состава и динамики основного капитала.

    курсовая работа [62,1 K], добавлен 04.05.2010

  • Краткая характеристика предприятия ООО "Страна развлечения". Оценка состава и динамики имущества и источников его образования. Расчет чистых активов предприятия. Оценка ликвидности баланса. Анализ эффективности производства (прибыли и рентабельности).

    курсовая работа [282,5 K], добавлен 13.03.2015

  • Показатели оценки имущественного положения, ликвидности и платежеспособности организации, финансовой устойчивости. Методика определения стоимости чистых активов организации. Показатели оценки деловой активности и рентабельности современного предприятия.

    курсовая работа [135,3 K], добавлен 22.02.2012

  • Анализ финансового положения "ООО "С.В.Т.С.-Легион Северо-Запад". Структура имущества и источники его формирования. Оценка стоимости чистых активов организации. Анализ показателей деловой активности, рентабельности, производительности труда предприятия.

    отчет по практике [831,4 K], добавлен 26.03.2013

  • Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса предприятия. Общая характеристика и оценка чистых оборотных активов. Динамика собственных оборотных средств и величины источников формирования запасов и затрат. Коэффициенты платежеспособности.

    презентация [43,1 K], добавлен 15.06.2011

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.