Структура налогового органа

№

Наименование структурных подразделений

Численность

1.

Руководство:

1.1.

Начальник

1

1.2.

Заместитель начальника

3

Заместитель начальника инспекции - начальник отдела информационных технологий

1

2.

Отделы:

2.1.

Отдел обеспечения

10

2.2.

Правовой отдел

8

2.3.

Отдел работы с налогоплательщиками №1

12

2.4.

Отдел информационных технологий

6

2.5.

Отдел учета, отчетности и урегулирования задолженности

17

2.6.

Отдел камеральных проверок №1

14

2.7.

Отдел камеральных проверок №2

21

2.8.

Отдел выездных проверок

15

Отдел работы с налогоплательщиками №2

13

2.9.

Отдел регистрации и учета налогоплательщиков

14

2.10.

Предпроверочного анализа и мониторинга

7

2.11.

Отдел ввода и обработки данных

16

Отдел

Функции отдела

Примечание

Отдел общего и финансового обеспечения

-общее делопроизводство;

-ведение архива;

-планирование, координация и контроль исполнения работ;

-направление отчетов, писем, уведомлений и иной корреспонденции;

-прием, увольнение, перемещение персонала;

-обеспечение трудового режима;

-организация обучения персонала;

-содержание сооружения и зданий;

-транспортное обслуживание;

-обеспечение услугами связи общего назначения;

-обеспечение коммунальными услугами;

-осуществление бух.учета и предоставление в установленном порядке бух. отчетности.

Правовой отдел

-обеспечение правовыми средствами реализации Инспекцией;

- рассмотрение заявлений и жалоб физ.л. на действия или бездействие налоговых органов РФ;

-рассмотрение материалов налоговых проверок;

-представление и защита законных прав Инспекции в судебных, правоохранительных и иных органах.

Отдел работы с налогоплательщиками

-прием и регистрация документов, предоставленных физ.л.;

-выдача налогоплательщикам документов по вопросам-персональное и публичное информирование налогоплательщиков о действующем законодательстве, о налогах и сборах;

-взаимодействие со СМИ и связи с общественностью.

Отдел

Функции отдела

Примечание

Отдел информационных технологии

-обеспечение внедрения и сопровождение автоматизированных информационных и телекоммуникационных систем;

-обеспечение реализации единой технологии электронной обработки данных ;

-администрирование сетевых ресурсов и телекоммуникационного оборудования;

-обучение и консультирование пользователей;

-ввод данных документов;

-обработка информационных массивов данных.

Отдел учета, отчетности и урегулирования задолженности

-анализ и прогнозирование налоговых поступлений;

-контроль исполнение бюджетных назначений;

-формирование налоговой статистической отчетности;

-урегулирование задолженности по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную систему РФ;

-выявление излишне уплаченных или излишне взысканных сумм и проведение их зачета (возврата).

Отдел камеральных проверок

-контроль за соблюдением налогоплательщиками - физ.л., законодательства о налогах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;

-проведение камеральных проверок налогоплательщиков - физ. л;

-направление уведомления на уплату налогов налогоплательщикам -физ.л;

-осуществление взаимодействия с правоохранительными и иными контролирующими органами по предмету деятельности отдела.

Отдел

Функции отдела

Примечание

Отдел выездных проверок

- проведение выездных налоговых проверок за соблюдением налогоплательщиками -физ.л., законодательства о налогах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;

-оформление результатов выездных налоговых проверок;

-взаимодействие с правоохранительными и иными контролирующими органами;

-передача в юридически отдел материалов выездных.

Отдел регистрации и учета налогоплательщиков

- прием документов по учету налогоплательщиков от регистрирующего органа;

- выдача Свидетельств (Уведомлений) о постановке на учет в налоговом органе, Уведомлений о снятии с учета в налоговом органе;

- осуществление в установленном порядке постановки на учет внесения налогоплательщиков с применением ИНН, снятия с учета налогоплательщиков;

- предоставление содержащихся в ЕГРН сведений о конкретном налогоплательщике.

Отдел учета отчетности и урегулирования задолженности.

-подготовка уведомлений налогоплательщикам;

- подготовка договоров поручительства и договоров залога имущества, заключаемых при предоставлении отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов;

- контроль за выполнением налогоплательщиками условий предоставления отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов.

N

N

N

N

X

X

X

X

X

C

N

N

N

N

X

X

X

X

X

X

C

C

N

N

N

N

Р

Р

X

X

X

Регистрирующий орган

Обязанность

Сроки исполнения обязанностей

Органы, осуществляющие регистрацию организаций

обязаны сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения о зарегистрированных (перерегистрированных) или ликвидированных (реорганизован ных) организациях

в течение 10 дней после регистрации (перерегистрации) или ликвидации (реорганизации) организации

Регистрирующий орган

Обязанность

Сроки исполнения обязанностей

Органы, регистрирующие физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

обязаны сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения о физических лицах, которые зарегистрировались или прекратили свою деятельность в качестве ИП

в течение 10 дней после выдачи свидетельства о регистрации, его изъятия либо истечения срока действия.

Органы, осуществляющие регистрацию физических лиц по месту жительства либо регистрацию актов гражданского состояния физических лиц

обязаны сообщать соответственно о фактах регистрации либо о фактах рождения и смерти физических лиц в налоговые органы по месту своего нахождения

в течение 10 дней после регистрации указанных лиц или фактов.

Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию недвижимого имущества, являющегося объектом налогообложения

обязаны сообщать о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе или о транспортных средствах, и их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения

в течение 10 дней после регистрации имущества.

Органы опеки и попечительства и иные аналогичные учреждения

обязаны сообщать об установлении опеки над физическими лицами, признанными судом недееспособными, об опеке, попечительстве и управлении имуществом малолетних и физических лиц.

не позднее 5 дней со дня принятия соответствующего решения.

Органы, уполномоченные совершать нотариальные действия

обязаны сообщать о нотариальном удостоверении права на наследство и договоров дарения в налоговые органы по месту своего нахождения

не позднее 5 дней со дня соответствующего нотариального удостоверения.

Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию пользователей природными ресурсами, а также лицензирование деятельности, связанной с пользованием этими ресурсами

обязаны сообщать о предоставлении прав на такое пользование, являющихся объектом налогообложения в на логовые органы по месту своего нахождения

в течение 10 дней после регистрации (выдачи соответствующей лицензии, разрешения) природопользователя.

Характеристика

Отсрочка

Рассрочка

Инвестиционный налоговый кредит

Ссылка на НК РФ

ст. 64 НК РФ

ст. 64 НК РФ

ст. 66 НК РФ

Определение

форма изменения срока уплаты налога, установленного законом при наличии оснований, предусмотренных настоящей главой

форма изменения срока уплаты налога, установленного законом при наличии оснований, предусмотренных настоящей главой

изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляют возможность уменьшать платежи по налогу с поэтапной уплатой суммы кредита.

Срок

От 1 до 3 лет

От 1 до 3 лет

От 1 до 5 лет

Условия

предоставляется заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить этот налог в установленный срок

предоставляется заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить этот налог в установленный срок

Проценты, ставки

30%

Вид налога

Федеральные налоги

Федеральные налоги

Региональные и местные налоги

Размер

может быть предоставлена, если размер задолженности организации на 1-е число месяца подачи заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки превышает 10 миллиардов рублей

может быть предоставлена, если размер задолженности организации на 1-е число месяца подачи заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки превышает 10 миллиардов рублей

Инвестиционный налоговый кредит уменьшает налог только на 50% от его величины за отчетный (налоговый) период.

Основания

1) стихийные бедствия, технологические катастрофы и др.

2) угрозы банкротства этого лица в случае единовременной выплаты им налога;

3) перемещением товаров через таможенную границу РФ.

1) стихийного бедствия, технологической катастрофы и др.

2) угрозы банкротства этого лица в случае единовременной выплаты им налога;

3) перемещением товаров через таможенную границу РФ.

1)выполнение организацией государственного оборонного заказа;

2)осуществление внедренческой или инновационной деятельности

Документальное оформление

1) справка налогового органа по месту учета этого лица о состоянии его расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;

2) справка налогового органа по месту учета, содержащая перечень всех открытых указанному лицу счетов в банках;

3) справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств за каждый месяц из предшествующих подаче указанного заявления шести месяцев.

1) справка налогового органа по месту учета этого лица о состоянии его расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;

2) справка налогового органа по месту учета, содержащая перечень всех открытых указанному лицу счетов в банках;

3) справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств за каждый месяц из предшествующих подаче указанного заявления шести месяцев.

Инвестиционный налоговый кредит предоставляется основание заявления организации и оформляется договором

Пени

1/300 за каждый день просрочки

1/300 за каждый день просрочки

1/300 за каждый день просрочки

Прекращение действия ст. 68

1. по истечении срока действия соответствующего решения.

2.прекращается досрочно в случае уплаты всей причитающейся суммы налога и сбора и соответствующих процентов до истечения установленного срока.

1. по истечении срока действия соответствующего решения.

2.прекращается досрочно в случае уплаты всей причитающейся суммы налога и сбора и соответствующих процентов до истечения установленного срока

по истечении срока действия соответствующего решения.

2.прекращается досрочно в случае уплаты всей причитающейся суммы налога и сбора и соответствующих процентов до истечения установленного срока.

Июнь

Пн

Вт

Ср

Чт

Пт

Сб

Вс

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

15 июня

Налог на прибыль организаций

Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации

Страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации

Страховые взносы в фонды медицинского страхования

Плата за древесину, отпускаемую на корню

20 июня

НДС

Косвенные налоги

Налог на игорный бизнес

Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов

Лесные подати

27 июня

Акцизы

Отчетность по использованию этилового спирта

Налог на добычу полезных ископаемых

28 июня

Налог на прибыль организаций.

30 июня

Налог на добычу полезных ископаемых

Вид налога

Форма отчетности

Сроки сдачи отчетности

Сроки уплаты налога

НДС

Налоговая декларация по НДС

До 20-ого числа следующего квартала

По истечению налогового периода

Акцизы

Налоговая декларация по видам подакцизных товаров

До 25 числа месяца следующего за истечением налогового периода

По истечению периода времени

НДФЛ

Налоговая декларация по НДФЛ

Календарный год, квартал

По истечению периода с указанием срока

Налог на прибыль организации

Налоговая декларация по налогу на прибыль организации

квартал

По истечению налогового периода

Земельный налог

Налоговая декларация по земельному налогу, кадастровая выписка

Квартал, календарный год

15 ноября

Транспортный налог

Налоговая декларация по транспортному налогу

Квартал

15 ноября

Способ

Основание применения

Порядок применения

Залог имущества

Залогодатель не вправе отчуждать предмет залога, передавать его в аренду или безвозмездное пользование другому лицу либо иным образом распоряжаться им без согласия залогодержателя.

Заключается договор между залогодателем- плательщиком

Поручительство

Применяется в случае изменения сроков исполнения налогового обязательства, уплаты пеней обязанность по уплате налогов, сборов (пошлин), пеней .

Порядок и условия применения поручительства в качестве способа обеспечения уплаты таможенных платежей устанавливаются Президентом РФ

Способ

Основание применения

Порядок применения

Пени

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающейся к уплате сумме налога, сбора (пошлины) независимо от применения других способов обеспечения исполнения налогового обязательства.

Пени уплачиваются (взыскиваются) после уплаты (взыскания) причитающихся сумм налога, сбора.

Арест имущества

Арестом имущества признается действие налогового или таможенного органа по ограничению имущественных прав плательщика в отношении имущества, принадлежащего ему на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления.

Состав нал.правонарушения

Статья НК РФ

Мера ответственности

Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет

Ст.116 п.1

Штраф 10 тысяч

Ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет

Ст. 116 п. 2

10% от доходов, не менее 40 тысяч

Не предоставление налоговой декларации

Ст. 119

5% от неуплаченной суммы не менее 1000 руб.

Нарушение правила учета доходов, расходов объектов налогообложения

Ст. 120

Штраф от 10 тыс. до 30 тыс.

Неуплата, не полная уплата налогов

Ст. 122

20% от неуплаченной суммы

Невыполнение налоговым агентом обязательств по удержанию начислению налогов

Ст. 123

20% от суммы подлежащей удержанию

Несоблюдение порядка владения имуществом на которое наложен арест

Ст. 125

Штраф 30 тысяч

Состав нал.правонарушения

Статья НК РФ

Мера ответственности

Непредставление налоговой организацией документов

Ст. 126

Штраф 200 руб.

Неявка или уклон от явки свидетельства

Ст. 128

Штраф 10 тысяч

Дача экспертом ложных показаний

Ст. 129

Штраф 1000 руб.

Неправомерное несообщение сведений налоговому органу

Ст. 129.1

Штраф от 1000 до 5000 руб.

Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса

Ст. 129.2

Штраф в 3-х размере ставки налога и в 6-и размере ставки налога на игорный бизнес

Открытие счетов без предъявления свидетельства о постановке на учет

Ст. 132

Штраф от 20 до 40 тысяч

Нарушение срока о перечислении налога

Ст. 133

Штраф в размере 1/150 ст.рефинансирования

Неисполнение банком решения

Ст. 134

Штраф 10 тысяч

Неисполнение банком поручения о перечислении налога

Ст. 135

Штраф в размере 1/150 ст. рефинансирования

Непредставление банком справок

Ст. 135.1

Штраф 10 тысяч

Элемент налога

Характеристика

Основание

Налогоплательщики

Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ,

Физические лица, получающие доходы от источников в РФ и не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Ст. 207 НК РФ

Объект налогообложения

Доход, полученный налогоплательщиками .

Ст. 208, 209, 217 НК РФ

Налоговая база

Налоговая база - все доходы налогоплательщика, полученные в денежной и в натуральной формах, и доходы в виде материальной выгоды.

Особенности определения налоговой базы:

При получении доходов в натуральной форме ;

При получении доходов в виде материальной выгоды ;

По договорам страхования (в т.ч. обязательного пенсионного страхования);

В отношении доходов от долевого участия в организации ;

По операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок ;

При получении доходов в виде процентов по вкладам в банках;

По операциям займа ценными бумагами.

Ст. 210-214 НК РФ

Налоговый период

Календарный год

Ст. 216 НК РФ

Налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты ;

Имущественные налоговые вычеты ;

Профессиональные налоговые вычеты ;

Вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

Ст. 218-331 НК РФ

Элемент налога

Характеристика

Основание

Налоговые ставки

13%, если иное не предусмотрено ниже

35% в отношении доходов:

стоимости выигрышей и призов, в части превышающей 4000 рублей;

30% в отношении доходов, получаемых нерезидентами РФ, кроме доходов, получаемых (в ред. от 19.05.2010) :

в виде "дивидендов" от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15%;

9% в отношении доходов

от долевого участия, полученных в виде дивидендов

виде процентов.

Ст. 224 НК РФ

Исчисление налога

Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, которые относится к соответствующему налоговому периоду.

Особенности исчисления налога:

налоговыми агентами

отдельными категориями физических лиц

в отношении отдельных видов доходов

Ст. 225-228 НК РФ

Уплата налога и отчетность

Налоговые агенты перечисляют суммы налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода или дня перечисления дохода на счет налогоплательщика в банке.

Налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.

До 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода (форма 2-НДФЛ)

Налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ, 4-НДФЛ) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом представляют:

отдельные категории физических лиц

Ст. 228-230 НК РФ