Расчет себестоимости производства обжимного стана на плановый период

2,99 · 4,6215 · 106 = 13,818285 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Пар» составят:

на единицу продукции1,56767 + 2,99 = 4,55767 руб./т;

на весь объем производства 7,245 + 13,818285= 21,063285млн. руб.

Вода техническая, 1000 м3

Постоянные затраты:

а) на единицу продукци

13,44 · 0,35 = 4,704 руб./м3;

б) на весь выпуск

4,704 ·4,5 · 106 = 21,168 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

13,44 · 0,65 = 8,736 руб./м3;

б) на весь выпуск

8,736· 4,5· 106 = 39,312 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции4,704 + 8,736 = 13,44 руб./ м3;

на весь выпуск21,168 + 39,312 = 60,48 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Вода техническая» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 21,168 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 8,736 руб./м3;

б) на весь выпуск

8,736 · 4,6215 · 106 =40,3734 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты составят:

на единицу продукции 4,58033 + 8,736 = 13,31633 руб./м3;

на весь объем производства21,168 + 40,3734 = 61,5414 млн. руб.

Сжатый воздух, 1000 м3

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

18,36 · 0,35 = 6,426 руб./м3;

б) на весь выпуск

6,426 · 4,5 · 106 = 28,917 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

18,36· 0,65 = 11,934 руб./м3;

б) на весь выпуск

11,934 · 4,5· 106 = 53,703 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции6,426 + 11,934 = 18,36 руб./ м3;

на весь выпуск28,917 + 53,703 = 82,62 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 28,917 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 11,934 руб./м3;

б) на весь выпуск

11,934 · 4,6215 · 106 = 55,152981 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье составят:

на единицу продукции 6,25706 + 11,934 = 18,19106 руб./м3;

на весь объем производства28,917 + 55,152981 = 84,069981 млн. руб.

Кислород, 1000 м3

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

6,91 · 0,35 =2,4185 руб./т;

б) на весь выпуск

2,4185 · 4,5 · 106 = 10,88325 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

6,91 · 0,65 = 4,4915 руб./т;

б) на весь выпуск

4,4915 · 4,5· 106 = 20,21175 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции2,4185 + 4,4915 = 6,91 руб./т;

на весь выпуск10,88325 + 20,21175 = 31,095 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 10,88325 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 4,4915 руб./т;

б) на весь выпуск

4,4915· 4,6215 · 106 = 20,75746 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты составят:

на единицу продукции2,354917 + 4,4915 = 6,846417 руб./т;

на весь объем производства10,88325+ 20,75746 = 31,64071 млн. руб.

2.3) Вспомогательные материалы

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

2,1 · 0,05 =0,105 руб./т;

б) на весь выпуск

0,105 · 4,5 · 106 = 0,4725 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

2,1 · 0,95 = 1,995 руб./т;

б) на весь выпуск

1,995 · 4,5· 106 = 8,9775 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции0,105 + 1,995 = 2,1 руб./т;

на весь выпуск0,4725 + 8,9775 = 9,45 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 0,4725 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 1,995 руб./т;

б) на весь выпуск

1,995· 4,6215 · 106 = 9,2198925 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты составят:

на единицу продукции0,10224 + 1,995 = 2,09724 руб./т;

на весь объем производства0,4725+ 9,2198925 = 9,6923925 млн. руб.

2.4) Отчисления на социальные нужды

Единый социальный налог составляет 34% от заработной платы (а она выросла на 2%)

Социальный налог на единицу продукции:

руб./ т.

На весь выпуск: млн. руб.

2.5) Содержание основных фондов

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 55 %, а переменных 45 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

483,19 · 0,55 =265,7545 руб./т;

б) на весь выпуск

265,7545 · 4,5 · 106 = 1195,89525 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

483,19 · 0,45 = 217,4355 руб./т;

б) на весь выпуск

217,4355 · 4,5· 106 = 978,45975 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции265,7545 + 217,4355 = 483,19 руб./т;

на весь выпуск1195,89525 + 978,45975 = 2174,355 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Ремонтный фонд» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 1195,89525 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 217,4355 руб./т;

б) на весь выпуск

217,4355 · 4,6215 · 106 = 1004,87816 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Ремонтный фонд»» составят:

на единицу продукции258,76777 + 217,4355 = 476,20327 руб./т;

на весь объем производства 1195,89525 + 1004,87816 = 2200,77341 млн. руб.

2.6) Ремонтный фонд

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 55 %, а переменных 45 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

289,37 · 0,55 = 159,1535 руб./т;

б) на весь выпуск

159,1535 · 4,5 · 106 = 716,19075 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

289,37· 0,45 = 130,2165 руб./т;

б) на весь выпуск

130,2165 · 4,5· 106 = 585,97425млн. руб.

Проверка

на единицу продукции159,1535 + 130,2165 = 289,37 руб./т;

на весь выпуск716,19075+ 585,97425 = 1302,165 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Содержание оборудования» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 716,19075 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 130,2165 руб./т;

б) на весь выпуск

130,2165 · 4,6215 · 106 = 601,79555 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Содержание оборудования» составят:

на единицу продукции154,969328 + 130,2165 = 285,185828 руб./т;

на весь объем производства716,19075 + 601,79555 =1317,9863 млн. руб.

2.7) Работа транспортных цехов

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 25 %, а переменных 75 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

15,34 · 0,25 = 3,835 руб./т;

б) на весь выпуск

3,835· 4,5 · 106 = 17,2575 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

15,34· 0,75 = 11,505 руб./т;

б) на весь выпуск

11,505· 4,5· 106 =51,7725 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции3,835 + 11,505 = 15,34 руб./т;

на весь выпуск17,2575 + 51,7725 = 69,03 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Работа транспортных цехов» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 17,2575 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 11,505 руб./т;

б) на весь выпуск

11,505 · 4,6215 · 106 = 53,1703575 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Работа транспортных цехов» составят:

на единицу продукции3,7341772 + 11,505 = 15,2391772 руб./т;

на весь объем производства17,2575 + 53,1703575 = 70,4278575 млн. руб.

2.8) Амортизация основных средств

Статья «Амортизация основных средств» содержит только постоянные расходы.

В базовой калькуляции затраты на амортизацию основных средств на весь выпуск продукции равны 1307,565млн. руб.

С учетом роста объема производства продукции по плану на единицу продукции будет приходиться амортизации

2.9) Охрана труда

Статья «охрана труда» содержит только постоянные расходы.

В базовой калькуляции затраты на охрану труда на весь выпуск продукции равны 6,12 млн. руб. С учетом роста объема производства продукции по плану на единицу продукции будет приходиться амортизации

Таблица 3. Плановая (новая) калькуляция себестоимости проката



Далее определяются следующие показатели на основе плановой калькуляции

1)Товарная продукция:

;

2)Прибыль от реализации продукции:

;

3)Рентабельность продукции:

4)Рентабельность продаж:

5)Затраты на один рубль товарной (реализованной) продукции:

р/р

6)Численность персонала в плановом периоде:

Годовой фонд оплаты труда (фонд заработной платы) млн. руб.;

Месячный фонд оплаты труда:млн. руб./мес.;

Средняя заработная плата:руб./месяц;

Численность персонала:

чел;

7)Производительность труда в денежном выражении:

.

Производительность труда в натуральном выражении:

т./чел.;

8) Материалоемкость:



9) Энергоемкость:

10)Топливоемкость:

11)Зарплатоемкость продукции:

Изменение себестоимости единицы продукции за счёт каждого фактора

Показатели	Отчёт	План	Отклонение. "+" увеличение;"-" уменьшение	Процент изменения, %
Изиенение полной себестоимости(ед.)	18331,28	17701,3015	-629,9785475	3,4366
В том числе за счёт:
Снижения норм расхода сырья	15551,37	14987,8343	-563,5356783	3,6237
Снижения норм расхода электроэнергии	22,55	22,165	-0,385	1,7073
Повышение производительности труда	18,5625	19,67625	1,11375	6
Снижения прочих цеховых расходов	17,56	17,2088	-0,3512	2
Снижения общезаводских расходов	475	456	-19	4
Снижения расходов на продажу	867,1	841,087	-26,013	3
Увеличения объёма производства	4,5	4,6215	0,1215	2,7
Условно постоянных	308,13	300,139667	-7,9903334	2,5932
Условно переменных	1129,67	1116,24046	-13,4295358	1,1888

2.3 График безубыточности, определение критического объема производства и критической цены

Расчет постоянных затрат

289,04*0,9 + 300,751*0,35 + 9,692393*0,05 + (1707,48 + 580,5432 + 2200,773)*0,55 + 1307,565 + 70,42786*0,25 + 79,53 + 2107,404 + 3887,084*0,1= 6735,53374 млн.руб.

Расчет переменных затрат

289,04*0,1 + 300,751*0,65 + 9,692393*0,95 + (1707,48 + 580,5432 + 2200,773)*0,45 +70,42786*0,75 + 3887,084*0,9 + 68566,65 = 75302,18374 млн.руб.

Расчет критического выпуска:

руб./т.

млн. т.

2.4 Итоговая таблица расчетов

Показатели	Единица измерения	Отчёт	План	Отклонение: "+" увеличение; "-" снижение	Процент изменения
Себестоимость единицы продукции	руб/т	18331,28	17701,3	-629,9785475	3,4366
Товарная продукция	млн.руб.	89100	91505,7	2405,7	2,7
Прибыль от реализации продукции	млн.руб.	6609,24	10398,76	3789,52	57,3367
Рентабельность продукции	%	8,0121	12,821	4,8089	60,0205
Рентабельность продаж	%	7,42	11,364	3,944	53,1536
Затраты на один рубль товарной продукции	руб/руб	0,926	0,88	-0,046	4,9676
Материалоёмкость	%	79,21	75,57	-3,64	4,5954
Энергоёмкость	%	0,33	0,328	-0,002	0,6061
Топливоёмкость	%	0,323	0,316	-0,007	2,1672
Зарплатоёмкость продукции	%	1,94	1,866	-0,074	3,8144
Амортизациоёмкость	%	0,014675	0,014289	-0,000385815	2,629
Численность персонала	чел	4800	4650	-150	3,125
Производительность труда	руб/чел	18,56	23,01	4,45	23,9763
Производительность труда	т/чел	937,5	993,87	56,37	6,0128

Список использованной литературы

1. Юзов О.В., Петракова Т.М., Ильичёв И.П. Экономика предприятия: Учеб. - М.: МИСиС, 2009. - 520 с.

2. Слепнева Т.А., Яркин Е.В. Экономика предприятия: Учеб. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 458 с. - (Высшее образование).

3. Конспект лекций по курсу «Экономика производства»

Размещено на Allbest.ru