5.Коэффициент текущей ликвидности = (2+560+12913)/ (3178+1542) = 2,85

6.Коэффициент быстрой ликвидности=2/3178=0,00

7.Коэффициент соотношения краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности = 548/3178=0,17

8.Коэффициент соотношения долгосрочной дебиторской и кредиторской задолженности = 0/0=0

9.Доля оборотных средств в активах = ((2+560+12913))/28291=0,48

10.Коэффициент обеспеченности собственными средствами = (22569-14816)/(2+560+12913)= 7753/13475=0,57

За 2009 год.

1.Коэффициент покрытия = ((7+6553+9135)-0)/(570+742) =15695/1312 = 11,96

2.Коэффициент общей ликвидности = (7+0,5*6553+0,3*9135) / (570+0,5*742+0,3*23279) =6024/7924,7=0,76

3.Коэффициент абсолютной ликвидности=7/(570+742)=0,00

4.Коэффициент критической ликвидности = (7+6553)/ (570+742) = 6560/1312 =5,0

5.Коэффициент текущей ликвидности = (7+6553+9135)/ (570+742) = 11,96

6.Коэффициент быстрой ликвидности =7/570=0,012

7.Коэффициент соотношения краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности = 6539/570=11,47

8.Коэффициент соотношения долгосрочной дебиторской и кредиторской задолженности =0/0=0

9.Доля оборотных средств в активах = (7+6553+9135) /29378= 15695/ 29378 =0,53

10.Коэффициент обеспеченности собственными средствами = (23279-13683)/ (7+6553+9135)= 9596/15695=0,61

За 2010 год

1.Коэффициент покрытия = ((96+58+10721) -0)/ (966+42) = 10875/1008 =10,79

2.Коэффициент общей ликвидности = (96+0,5*58+0,3*10721) /(966+0,5*42+0,3*3927) =3341,3/2165,1=1,54

3.Коэффициент абсолютной ликвидности=96/(966+42)=0,095

4.Коэффициент критической ликвидности = (96+58)/(966+42)=0,15

5.Коэффициент текущей ликвидности = (96+58+10721)/(966+42)=10,79

6.Коэффициент быстрой ликвидности = 96/966=0,099

7.Коэффициент соотношения краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности = 561/966=0,58

8.Коэффициент соотношения долгосрочной дебиторской и кредиторской задолженности =0/0=0

9.Доля оборотных средств в активах = (96+58+10721)/30158=0,36

10.Коэффициент обеспеченности собственными средствами = (24923-18758)/ (96+58+10721)= 0,57

Коэффициент покрытия задолженности меньше 2, коэффициент общей ликвидности больше 1, коэффициент текущей ликвидности меньше 2, коэффициент быстрой ликвидности меньше 0,7, коэффициенты долгосрочных и краткосрочных задолженностей меньше 1.

Данные показатели представляют интерес не только для руководства предприятия, но и для внешних субъектов анализа: коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициенты долгосрочной и краткосрочной задолженности - для поставщиков сырья и материалов; коэффициент быстрой ликвидности - для банков; коэффициент текущей ликвидности для инвесторов.

Коэффициенты устойчивости

В структуре имущества предприятия должна соблюдаться определенная пропорциональность, которая обеспечит его устойчивое состояние и развитие. Для выполнения расчетов по определению устойчивости финансового положения составляем таблицу 3.

За 2009 г.

К.автономии = (22587+72)/28297=0,80

К.мобильности средств =2/28297=0,00

К. маневренности средств = (2-3178)/2=-1588

К.соотношения собственных средств к заемным =22587/ (912+4792) = 3,95.

Таблица 3

финансовый планирование медицинский организация

За 2010 г.

К.автономии = (23207+72)/29378 =0,79

К.мобильности средств =7/29378=0,00

К. маневренности средств = (7-570)/7=-80,43

К.соотношения собственных средств к заемным =23207/ (4787+ 1384) = 3,76

За 2011 г.

К.автономии = (24711+512)/30158=0,84

К.мобильности средств =96/30158=0,003

К. маневренности средств = (96-966)/96=- 9,06

К.соотношения собственных средств к заемным =24411/ (3927+1520) = 4,48

Рекомендуемый коэффициент автономии равен 0,5, рост коэффициента свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия. У организации коэффициент автономии вырос в 2010 г. до 0,84.

Рекомендуемый коэффициент мобильности средств равен 0,5, рост коэффициента свидетельствует об увеличении потенциальной возможности превратить активы в ликвидные средства. Коэффициент равен 0,003, то есть является очень низким.

Рекомендуемый коэффициент маневренности средств равен 0,5, значение -9,06 - отрицательно характеризует финансовое состояние предприятия.

Коэффициент соотношения собственного капитала к заемным средства вырос с 2009 г на 2010 г., и составляет 4,48. Рекомендуемый норматив - 1. Показывает обеспеченность задолженности собственным капиталом.

2.3 Экспресс методика определения финансовых потребностей предприятия при организации ПХД

1. Рассчитать сумму всех затрат предприятия по элементам себестоимости на месяц.

Заполните таблицу 4.

Таблица 4

1) Затраты на оплату труда = 385*1,11 = 427,2 тыс.руб.

2) Материальные затраты в % = 100 - 30 - 25 = 45%

3) Материальные затраты в сумме = 427,2:25*45 = 769,0 тыс.руб.

4) Переменные затраты в сумме = 427,2:25*30 = 512,8 тыс.руб.

5) Итого затрат = 427,2 + 769 +512,8 = 1709 тыс.руб.

6) Проверка = 427,2:25*100 = 1709 тыс.руб.

2. Используя данные таблицы 1 рассчитать сумму месячного дохода данного предприятия

К покр. = Доходы мес./Расходы мес. =2

Доходы мес. = 2* Расходы мес.

Доходы мес. = 2*1709 = 3418 тыс.руб.

3. Определить среднемесячную цену одной услуги, используя данные таблицы 5 и аналитические данные предприятия предыдущего периода.

Таблица 5

1) Выручка от продажи услуги А =3418:100*43 = 1470 тыс.руб.

2) Выручка от продажи услуги Б = 3418:100*12 = 410 тыс.руб.

3) Выручка от продажи услуги В = 3418:100 *45 = 1538 тыс.руб.

4) Итого выручка = 1470 +410 +1538 = 3418 тыс.руб.

5) Количество услуг А = 1470:45 = 33 шт.

6) Количество услуг Б = 410:250 = 2 шт

7) Количество услуг В = 1538:350 = 4 шт

8) Итого количество услуг 33+2+4 = 39 шт.

9) Итого цена услуг = 45+250+350 = 645 тыс.руб.

3) Ц _ср = 645: 3 = 215 тыс.руб. - средняя цена ед.услуги

4) У _ср = 39:3 = 13 шт. - среднее количество услуг.

4. Рассчитать норму привлечения договоров - намериней для выполнения плановых заданий, обоснованных в таблице 6, с учетом теории рисков.

Таблица 6

5. Рассчитать сумму прочих затрат, направленных на увеличение количества потенциальных клиентов. Использовать данные таблицы 7.

Таблица 7 - Смета переменных расходов предприятия в месяц

1) Содержание ОФ = 512,8:100*14 = 71,79 тыс.руб.

2) Затраты на связь = 512,8:100*10 = 51,28 тыс.руб.

3) Затраты на коммунальные услуги = 512,8:100*25 = 128,2 тыс.руб.

4) Затраты на оплату труда собст.-ков., АУП, ИТР, РВП = 512,8:100*40 = 205,12 тыс.руб.

5) Затраты на информацию = 512,8:100* 9 = 46,15 тыс.руб.

6) Финансовые затраты = 512,8:100*2 = 10,26 тыс.руб.

Определить сумму прочих затрат:

Сумма прочих затрат = Себестоимость *0,3*,7 = 1709*0,3*0,7 = 358,89 тыс.руб.

6. Рассчитать цену средней услуги и цену каждой услуги с учетом рисков, определите коэффициент увеличения цены

Цена усл.ср.уточ. = Объем выручки от продаж +сумма прочих расходов / среднемесячное количество услуг

Среднее количество услуг с учетом рисков = 43,2:3 = 14 шт.

Ц усл.ср.уточ. = (3418+ 359)/ 13=3777/13 = 291 тыс.руб.

7. Коэффициент увеличения цены = 291/215 = 1,35

14) Кувел цены = (Цена усл.ср.уточ.*100/Цена усл.ср.)-100

Кувел цены = 291*100/215 - 100 = 35,35%

Заключение

- работу по совершенствованию организации финансового планирования и контроля на предприятии необходимо начинать с выявления существующих проблем, которые выступают в качестве факторов, ограничивающих достижение поставленных целей предприятия;

- систему финансового планирования и контроля необходимо рассматривать как составной элемент всей системы планирования на предприятии, используя единый подход к выбору методов и инструментов для всех видов составляемых на предприятии планов;

- предприятие, в зависимости от наличия у него тех или иных проблем в области финансового планирования, должно делать акцент на определенные функции финансового планирования, уделяя их реализации наибольшее количество сил и средств;

- совершенствуя организацию финансового контроля на предприятии, необходимо также выявить проблемы предприятия в этой области и затем обозначить те элементы системы, которые подлежат оптимизации;

- переход предприятия к построению своей деятельности на основе процессного подхода позволяет устранить недостатки, характерные для традиционной схемы организации.

Список использованной литературы

1. Акулов В.Б. Финансовый менеджмент. - Петрозаводск: Издательство Петрозаводского государственного университета, 2007. - 136 с.

2. Бурцев В.В. Система финансового контроля// Библиотека финансового менеджера.

3. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 392 с.

4. Ильин А.И. Планирование на предприятии. - Мн: ООО «Новое знание», 2002. - 635 с.

5. Репин В.В. Финансовое планирование и управленческий учет: проблемы внедрения/http://finexpert.ru.

6. Реформирование предприятий. Типовая программа. Методические рекомендации. Опыт реструктуризации. Сб. документов. - М.: Издательский центр «Акционер», 2004. - 151 с.

7. Романова М.В. Формирование финансовой политики предприятия: Управление финансами// Финансы и кредит. - 2003. - № 8. - С. 25-34.

Размещено на Allbest.ru