Управление финансовым состоянием предприятия (на примере ООО "Вилегодский лесопромышленный комплекс")

2.3 Анализ состава и структуры имущества

В современных условиях наиболее актуальными становятся вопросы управления имуществом предприятия.

Проведение анализа имущественного положения является наиболее важным направлением совершенствования управления имуществом на предприятии и, как показывает практика, без него невозможно принять эффективное управленческое решение [27].

Имущественное состояние организации характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (пассивов). Эти сведения представлены в балансе организации.

Так, согласно методике анализа Г.В. Савицкой финансовое положение предприятий зависит от оптимального соотношения собственного и заемного капитала (по мнению автора оптимальным считается следующая структура источников формирования имущества: 60% собственного капитала / 40% заемного) [28].

Анализ имущественного положения(активов) позволяет сделать выводы о том, какие виды имущества имеются у фирмы, как они изменяются за период исследования и какова их структура [29].

Таблица 6 - Анализ структуры и состава имущества и его источников формирования ООО «Вилегодский лесопромышленный комплекс» в 2012 - 2014гг.

Наименование показателей	2012 год	2013 год	2014год	Изменение 2014-2013, %	Темп прироста 2014 -2013,%
	сумма тыс. руб.	уд. вес %	сумма тыс. руб.	уд. вес %	сумма тыс. руб.	уд. вес %
Нематериальные активы	741	0,42	655	0,45	587	0,44	-0,01	- 10,38
Основные средства	56789	32,55	41654	28,77	39876	30,07	1,30	-4,27
Отложенные налоговые активы	654	0,37	775	0,54	537	0,40	- 0,14	- 30,71
Прочие внеоборотные активы	235	0,13	574	0,40	659	0,50	0,10	14,81
Запасы	42567	24,40	37895	26,18	36548	27,56	1,38	- 3,55
НДС	4356	2,50	3986	2,75	3425	2,58	-0,17	- 14,07
Дебиторская задолженность	54325	31,14	49875	34,45	46213	34,85	0,40	- 7,34
Денежные средства	13245	7,59	8765	6,05	4321	3,26	-2,79	-50,70
Прочие активы	1543	0,88	675	0,47	431	0,33	- 0,14	- 36,15
Всего активы	174455	100	144764	100	132597	100	-	-8,40
ПАССИВ
Уставный капитал	3200	1,83	3200	2,21	3200	2,41	0,20	-
Нераспределен-ная прибыль (непокрытый убыток)	13245	7,59	6574	4,54	3247	2,45	-2,09	- 50,60
Долгосрочные займы и кредиты	20000	11,46	19000	13,12	18000	13,57	0,45	-5,26
Отложенные налоговые обязательства	450	1,40	450	0,31	2450	0,34	0,03	-
Краткосрочные займы и кредиты	35000	20,06	30000	20,72	24000	18,10	-2,62	-20
Кредиторская задолженность	84917	48,68	69928	48,30	74379	56,09	7,79	6,37
Доходы будущих периодов	3456	1,98	5643	3,90	2478	1,87	- 2,03	-56,09
Оценочные обязательства	1200	0,69	1200	0,83	1200	0,90	0,07	-
Прочие обязательства	10987	6,30	8769	6,06	5643	4,26	-1,8	-35,65
Всего пассивы	174455	100	144764	100	132597	100	-	- 8,40

Согласно таблицы произошло уменьшение актива в 2014 году по сравнению с 2013 годом составило 12342 тыс. рублей (8,40%). Это связанно с уменьшением основных средств на 1778 тыс. рублей (4,27%) и запасов на 1347 тыс. рублей (3,55%). Объем денежных средств в анализируемом периоде значительно сокращается. В период с 2012 года по 2014 год, объем денежных средств сократился на 8924 тыс. руб. Прочие активы снизились на 36,15%. В составе имущества предприятия наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность. Тенденция наблюдается в сторону увеличения дебиторской задолженности. Произошло увеличение доли дебиторской задолженности в период с 2012 по 2014 гг. В период с 2012 года по 2014 год произошло снижение общего объема краткосрочных заемных средств на 11000 тыс. руб. В структуре краткосрочных заемных средств наибольший удельный вес занимает кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность в 2014 году занимала 56,09% в общей валюте баланса.

2.4 Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

Платежеспособность предприятия - это его способность выполнять собственные внешние (краткосрочные и долгосрочные) обязательства, используя свои активы, то есть мера покрытия заимствованных средств [30].

Платежеспособность предполагает наличие у организации денежных средств и их эквивалентов, достаточных для проведения таких расчетов. Платежеспособность, таким образом, характеризует финансовую устойчивость в кратковременном аспекте, когда компания в состоянии рассчитаться с долгами, требующими погашения в данный момент времени [31].

Ликвидность предприятия - наличие оборотных средств, теоретически достаточных для погашения краткосрочных обязательств [32].

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков погашения.

Ликвидность баланса - возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее - это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств. Оценка активов баланса предприятия помогает определить ликвидность [15].

Исходной базой данных для оценки ликвидности предприятия будет являться аналитический баланс-нетто, с учётом трёх коэффициентов:

- коэффициента абсолютной ликвидности, определяемого отношением денежных средств и краткосрочных ценных бумаг к краткосрочным обязательствам;

- коэффициента покрытия (промежуточного), определяемого отношением денежных средств и готовой продукции краткосрочных расчётов к краткосрочным обязательствам;

- коэффициента текущей ликвидности, определяемого отношением всех оборотных средств к величине всех краткосрочных обязательств [33].

Таблица 7 - Анализ общей платежеспособности в 2012 - 2014гг.

Оценка общей платежеспособности за 2012-2014 годы, тыс. руб.
Показатели	2012 год	2013 год	2014 год
1. Оборотные активы	116036	101196	132597
2. Внешняя задолженность, в том числе: - долгосрочные кредиты и займы;	20000	19000	18000
- краткосрочные обязательства;	50643	45612	33321
- кредиторская задолженность	84917	69928	74379
Итого: внешняя задолженность	155560	134540	125700
3. Отклонение (стр 1-стр 2)	- 39524	- 33344	6897
Оценка уровня платежеспособности
4. Собственные оборотные средства	- 41974	- 33884	- 35212

Таблица 8 - Расчет коэффициентов платежеспособности в 2012 - 2014гг.

Показатели	2012 год	2013 год	2014 год	Абсолютное отклонение(+,-)
Коэффициент общей платежеспособности (общая стоимость активов/краткосрочные и долгосрочные обязательства	1,10	1,07	1,05	-0,02
Коэффициент долгосрочной платежеспособности (долгосрочные обязательства/собственный капитал)	1,37	1,99	2,86	0,87

Данные, приведенные в таблицах 7 и 8, позволяют сделать следующие выводы: превышение внешней задолженности над оборотными активами составляет -33344тыс. руб. и 6897 тыс. руб. в 2013 г. и 2014 г. соответственно;

Коэффициент общей платежеспособности в 2014 г. составил 1,05, следовательно, предприятие может покрыть все свои обязательства имеющимися активами более чем в 1 раз. Однако, произошло снижение этого коэффициента по сравнению с 2013г. на 0,02, в связи с чем необходимо наблюдать за его дальнейшей динамикой;

Коэффициент долгосрочной платежеспособности в 2014 году составил 2,86, следовательно, долгосрочные обязательства составляют всего 86% в собственном капитале предприятия.

Таблица 9 - Баланс ликвидности в 2012 - 2014гг.

Актив	Условное обознач.	2012 год	2013 год	2014 год	Пассив	Условное обознач.	2012 год	2013 год	2014 год	Платежный излишек (недостаток)
										2012 год	2013 год	2014 год
1. Наиболее ликвидные активы	А1	13245	8765	4321	1. Наиболее срочные обязательства	П1	95904	78697	80022	-82659	- 69932	- 75701
2. Быстро реализуемые активы	А2	55868	50550	46644	2.Краткосрочные пассивы	П2	35000	30000	24000	20868	20550	22644
3. Медленно реализуемые активы	А3	46923	41881	39973	3.Долгосрочные пассивы	П3	22450	19450	18450	24473	22431	21523
4. Трудно-реализуемые активы	А4	58419	43658	41659	4. Постоянные пассивы	П4	21101	16617	10125	37354	27041	31534
БАЛАНС		174455	144854	132597	БАЛАНС		177755	144854	132597	-	-	-

Таблица 10 - Оценка ликвидности в 2012 - 2014гг.

Состояние	2012	2013	2014
А1 ? П1	-	-	-
А2 ? П2	+	+	+
А3 ? П3	+	+	+
А4 ? П4	-	-	-

По полученным данным можно сделать вывод о том, что баланс предприятия нельзя считать ликвидным, так как не выполняется три пары неравенств.

Наиболее ликвидных активов меньше чем наиболее срочных обязательств отсюда следует что денежных средств недостаточно для покрытия срочных обязательств, кроме того в течение года ликвидность активов ухудшается, это происходит, в основном из - за увеличения кредиторской задолженности и уменьшения денежных средств - которые идут на покрытие долгосрочных обязательств.

Дебиторская задолженность преобладает над краткосрочными пассивами. Это свидетельствует о том, что если предприятие будет взимать эффективно долги, то тем быстрее может расплатиться по краткосрочным долгам.

Медленно реализуемые активы превышают долгосрочные пассивы, что положительно сказывается на финансовую устойчивость предприятия.

Трудно реализуемые активы так же преобладают над постоянными пассивами. Это происходит потому что собственный капитал предприятия очень маленький хоть и к концу года нераспределенная прибыль увеличивается, но этой суммы не достаточно для того чтобы в полной мере расплатится с кредитами на которые приобретены оборотные активы.

Таблица 11 - Показатели ликвидности в 2012 - 2014гг.

Показатели	2012 год	2013год	2014 год	Изменения 2014-2013 годы	Нормальное ограничение
Денежные средства (А1)	13245	8765	4321	-4444
Денежные средства и расчеты с дебиторами (А1+А2)	69113	59315	50965	-8350
Текущие активы (А1+А2+А3)	116036	101196	90938	-10258
Текущие краткосрочные обязательства (П1+П2)	130904	108697	104022	-4675
Коэффициент абсолютной ликвидности (Стр 1/Стр4)	0,10	0,08	0,04	- 0,04	0,2 - 0,3
Коэффициент критической ликвидности (Стр2/Стр4)	0,53	0,55	0,49	- 0,06	0,7 - 0,8
Коэффициент текущей ликвидности (Стр 3/ Стр4)	0,89	0,93	0,87	- 0,06	1,5 - 2

Данные таблицы 11 свидетельствуют, что в анализируемом периоде показатели ликвидности не соответствуют нормативам.

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2014 году снизился по - сравнению с 2013 годом на 0,04, а так же он намного ниже нормы, что говорит о том, что предприятие не сможет погасить краткосрочную задолженность в ближайшее время. К снижению коэффициента привело увеличение краткосрочных обязательств и уменьшения денежных средств, которые идут на покрытие долгосрочных обязательств.

Коэффициент критической ликвидности в 2014 году так же уменьшился по - сравнению с 2013 годом на 0,06, что говорит о не благоприятных тенденциях, так как предприятие не взимает дебиторскую задолженность, следовательно не сможет расплатиться по краткосрочным обязательствам.

Коэффициент текущей ликвидности уменьшается на 0,06, а так же он намного ниже нормы это говорит о том, что предприятие не сможет, расплачивается по его текущим обязательствам. К снижению коэффициента привели те же факторы, которые повлияли на другие коэффициенты.

Проанализировав коэффициенты можно сказать, что предприятие не способно выполнить свои краткосрочные обязательства, если оно не предпримет ни каких мер по увеличению ликвидности активов, то уже в ближайшем будущем может стать не платежеспособным.

2.5 Анализ финансовой устойчивости предприятии

Чтобы ответить на вопросы, насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности, необходима оценка степени независимости от заемных источников финансирования. Для этого проводится анализ финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость организации - это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов, гарантирующих его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска [34].

Финансовая устойчивость отражает стабильность характеристик, полученных при анализе финансового состояния предприятия в свете долгосрочной перспективы, и связана с общей структурой финансов и зависимостью предприятия от кредиторов и инвесторов [35].

Таблица 12 - Анализ финансовой устойчивости в 2012 - 2014гг.

Показатель	Абсолютное значение, тыс. руб.	Изменение
	2012 год	2013 год	2014 год	2013 - 2012 года	2014 - 2013 года
Собственные оборотные средства (СОС)	-41974	-33884	-35212	8090	-1328
Собственные и долгосрочные источники формирования запасов и затрат (СОД)	-19524	-20434	-16762	-910	3672
Общая величина источников формирования запасов и затрат (ОИ)	15476	9566	7238	-5910	-2328
? СОС	-84541	-71779	-71760	12762	19
? СОД	-62091	-58329	-53310	3762	5019
? ОИ	-27091	-28329	-29310	-1238	-981
Модель	(0; 0; 0)	(0; 0; 0)	(0; 0; 0)	-	-

Исходя из таблицы 12 можно сказать, что собственные оборотные средства в 2014 году составили - 35212 тыс. руб., по сравнению с 2013 годом они незначительно уменьшились на 1328 тыс. руб. Собственные и долгосрочные источники формирования запасов затрат с 2013 года по 2014 год увеличились на 3672 тыс. руб. Общая величина источников формирования запасов и затрат в 2012 году составляла 15476 тыс. руб., в 2013 году - 9566 тыс. руб., а в 2014 году - 7238 тыс. руб. Как мы видим в этом показателе в течении 3 лет произошло значительное уменьшение, что не позволяет предприятию сформировать свои запасы и затраты в том объеме, в котором необходимо.

Трехкомпонентый показатель типа финансовой устойчивости показывает, свидетельствует о том, что в анализируемом периоде предприятие находилось в кризисном финансовом состоянии, т. е. на грани банкротства, следовательно предприятие не может выполнять свои финансовые обязательства перед государством и контрагентами.

Предприятие привлекает все возможные источники - собственные оборотные средства, кредиторскую задолженность. На предприятии нарушена платежеспособность, но все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.



Таблица 13 - Показатели финансовой устойчивости ООО «Вилегодский лесопромышленный комплекс» в 2012 - 2014гг.

Показатели	Год	Изменения
	2012	2013	2014	2013-2012	2014-2013
Коэффициент автономии (финансовой независимости) (Собственный капитал / Валюта баланса)	0,09	0,07	0,05	-0,02	-0,02
Коэффициент финансового левериджа (Заемный капитал / Собственный капитал)	9,61	13,81	19,56	4,2	5,75
Индекс постоянного актива	3,55	4,47	6,46	0,92	1,99
Коэффициент маневренности (Собственные оборотные средства / Собственный капитал)	-2,55	-3,47	-5,46	-0,92	-1,99
Коэффициент финансирования (Собственный капитал / Заемный капитал)	0,10	0,07	0,05	-0,03	-0,02
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования ((Собственный капитал - Внеоборотные активы) / Оборотные активы)	-0,36	- 0,33	-0,39	0,03	-0,06
Коэффициент обеспеченности запасов (Собственные оборотные средства / Запасы)	-0,99	-,089	- 0,96	0,1	-0,07
Коэффициент покрытия инвестиций (коэффициент финансовой устойчивости)((Собственный капитал + Долгосрочные обязательства) / Валюта баланса)	0,22	0,20	0,19	-0,02	-0,01

Проведя анализ финансовой устойчивости ООО Вилегодский лесопромышленный комплекс мы можем сказать, что собственные оборотные средства предприятия недостаточны для самостоятельного производства продукции, поэтому оно прибегает к заемным средствам, которые значительно больше, чем собственные. Исходя из таблицы можно сказать, что большинство показателей финансовой устойчивости не превышают своих минимальных значений, а это значит, что предприятию нужны дополнительные резервы с помощью которых оно увеличит собственный капитал и уменьшит заемный. Главным условием обеспечения финансовой устойчивости послужит увеличение объема продаж, который в дальнейшем поможет покрыть текущие затраты, сформировав необходимую величину прибыли.

В общем и целом предприятие имеет кризисное финансовое состояние, а следовательно не может контролировать и оптимально использовать кредитные ресурсы.

2.6 Анализ прибыли и рентабельности

Прибыль - положительная разница между доходами (выручкой от реализации товаров и услуг) и затратами на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг [36].

Прибыль характеризует абсолютный эффект или конечный результат хозяйственной деятельности, при этом используются: балансовая прибыль, прибыль от реализации продукции, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль [37].

Источником информации для анализа прибыли являются данные формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках». Благодаря которой определяется система показателей прибыли [36].

Рентабельность отражает степень прибыльности осуществляемых предприятием видов деятельности. Анализ рентабельности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных показателей прибыльности (убыточности), которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия.

Таблица 14 - Анализ бухгалтерской прибыли, тыс. руб. ООО «Вилегодский лесопромышленный комплекс» в 2012 - 2014гг.

Слагаемые прибыли	2012 год	2013 год	2014 год	Абсолютное отклонение, (%) 2014 - 2013	Относительное отклонение, (%) 2014 -2013
Прибыль (убыток) от продаж	29842	26501	21033	-5468	- 20,6
Проценты к получению	1	1	1	0	0
Проценты к уплате	- 11800	- 11310	- 10920	390	-3,44
Прочие доходы	1735	1421	1121	-300	-21,11
Прочие расходы	- 6595	- 5498	- 4350	1148	-20,9
Бухгалтерская прибыль (убыток)	46501	41890	35181	- 6709	-16,0

На основе данных таблицы можно сделать следующий вывод: бухгалтерская прибыль незначительно снизилась в 2014 году на 6709 тыс. руб. Снижение бухгалтерской прибыли произошло за счет снижения прибыли от продаж на 5468 тыс. руб.

Таблица 15 Анализ прибыли от реализации продукции ООО «Вилегодский лесопромышленный комплекс» в 2012 - 2014гг.

Показатели	Год	Отклонение 2014 года от 2013
	2012	2013	2014	абсолютное	относительное
Выручка от реализации товаров, тыс. руб	290105	289732	288964	-768	- 0,26
Себестоимость реализуемых товаров, тыс. руб	250782	253482	257962	4480	60,4
Валовая прибыль, тыс. руб (Стр1-Стр2)	39323	36250	31002	-5248	-14,5
Коммерческие и управленческие расходы, тыс.руб	- 9481	- 9749	- 9969	-220	2,25
Прибыль(убыток)от продаж, тыс.руб	29842	26501	21033	-5468	-20,6

Прибыль от реализации продукции уменьшается на 5468 тыс. руб или 49,6 %. На этот показатель повлияло увеличение себестоимости продукции на 4480 тыс. руб и увеличение коммерческих и управленческих расходов на 220 тыс. руб

Таблица 16 - Анализ показателей рентабельности ООО «Вилегодский лесопромышленный комплекс» в 2012 - 2014гг.

Показатели	2012 год	2013 год	2014 год	Отклонение 2014 года от 2013
				абсолютное	относительное %
Бухгалтерская прибыль, тыс. руб	46501	41890	35181	- 6709	-16,0
Прибыль от продаж, тыс. руб.	29842	26501	21033	-5468	-20,6
Рентабельность производства,% (БП/с/с)	18,5	16,5	13,6	-2,9	-17,58
Рентабельность продаж, % (ПР/В)	10,3	9,14	7,27	-1,87	-20,5

По данным таблицы мы видим, что произошло снижение показателя прибыль от продаж не благоприятен. . Данный показатель свидетельствует об уменьшении рентабельности и относительном снижении издержек производства и обращения. Показатели рентабельности производства и продаж в 2014 году уменьшаются на 17,58 % и 20,5, однако, все показатели рентабельности с положительным знаком, что означает прибыль на каждый вложенный рубль соответствующего показателя.



• 3. Мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «Вилегодский лесопромышленный комплекс»
• В соответствии с поставленной в дипломном работе целью необходимо разработать мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «Вилегодский лесопромышленный комплекс».
• Основной недостаток, выявленный в аналитической части - это сильное снижение финансового состояния предприятия.
• По результатам проведенного анализа деятельности ООО «Вилегодский лесопромышленный комплекс» предлагаются следующие мероприятия:

1. совершенствование управления активами:

- внедрение автоматизированной системы «Управление финансовыми потоками»;

2. совершенствование технологии производства:

- установка нового оборудования.

Рассмотрим каждое из мероприятий.

3.1 Совершенствование управления активами

Исследование финансовой отчетности ООО «Вилегодский лесопромышленный комплекс» выявило ухудшение финансовых показателей.

Для улучшения данных показателей ООО «Вилегодский лесопромышленный комплекс» необходимо внедрить программу автоматизированной системы «Управление финансовыми потоками». Использование информационных технологий, современных систем обработки информации поможет повысить эффективность финансовой деятельности, управление активами предприятия, и, следовательно, улучшить финансовое состояние предприятия.

Проведем расчеты в следующей последовательности:

Абсолютный показатель экономии определяют как разность между затратами на ведение учета при ручной обработке информации Со и при машинной Са.

Сначала определяются затраты при обработке информации имеющимися системами

Cо=До*Тс*(1+Н+Кд) (8)

где До - трудоемкость работ учетных работников при ручной обработке,чел./час

Тс - среднечасовая тарифная ставка 1-го учетного работника, руб.;

Н - коэффициент накладных расходов, 0,3-0,5;

Кд- коэффициент учета дополнений заработной платы, (0,39)

Расчет численности рабочих с целью определения суммы их заработной платы определяется по типовым нормам обслуживания и нормам времени, которые рассчитаны с учетом удельного веса учетных работ. Если операции по обработке информации вести с использованием старой системы, то для данного вида работ требуется 4 работника. Часовая тарифная ставка равняется Тс=168 руб.

Трудоемкость работ чел./час при использовании имеющегося оборудования:

До=М*176,4*Ч (9)

где М- 12 месяцев

176,4 - месячный часовой фонд работника Ч - кол-во учетных работников, чел.

Затраты предприятия после внедрения новой системы определяются по формуле:

Са=Тм*См (10)

Где См - стоимость машинного времени (руб.).

Тм - затраты машинного времени (в час)

См- стоимость машинного времени=25 руб./час

Тм =Кз*Твв (11)

Кз - время работы

Кз=1,7

3.Трудоемкость работ

Др=Кр*До (чел/час) (12)

Кр=0,5

Стоимость работ, оставшихся для осуществления в старой системе:

Ср=Кр*Со (13)

Прямая экономия от внедрения:

Сп=(Со-С1) (14)

С1=Са+Ср (15)

Косвенная экономия имеет форму прироста прибыли.

Внедрение новой системы повышает интенсивность, оперативность работ и возможности снижения затрат, обеспечивает более действенный контроль за потерями и затратами, увеличивает выручку и снижает себестоимость.



Ск=Кв*ВР+Кс*СС (16)

где Кв =0,5% - процент прироста выручки от реализации, ВР - выручка от реализации;

Кс - 0,2% - процент снижения себестоимости, СС - себестоимость работ;

Ка - нормативный коэффициент ожидаемой экономической эффективности (прирост прибыли) капитальных вложений (0,12) Общее изменение прибыли:

П=Сп+Ск (17)

Определим расчетный коэффициент экономической эффективности определяемый отношением прибыли (П) к затратам на приобретение специализированной программы с дополнительными затратами по запуску (К=540000)

Ер=П/К (18)

Расчеты по оценке эффективности внедрения проектного мероприятия.

Таблица 17 - Расчет показателей по оценке эффективности внедрения проектного мероприятия

Показатели	Формула	Расчет
Трудоемкость работ при использовании старой системы	До=М*176,4*Ч	12*176,4*4=8467,2
Абсолютный показатель затрат использования старой системы	Cо=До*Тс*(1+Н +Кд)	Со=8467,2*168*(1+0,5+0,39)=2668505,3
Затраты машинного времени	Тм =Кз*Твв	Тм=Кз*Твв=1,7*57,75=98,17
Трудоемкость работ в новой системе	Др=Кр*До	Др=0,5*8467=4233,5
Стоимость работ, оставшихся для выполнения в старой системе	Ср=Кр*Со	Ср=0,1*2668505,3=266850,5
Прямая экономия от внедрения	Сп=(Со-С1) С1=Са+Ср	С1=2468+2668505,3=269318,5 Сп=2668505,3 - 269318,5 = 23991186,8
Общее изменение прибыли	П=Сп+Ск	П=269318,5 +152000*0,5+134000*0,2=372118,5
Коэффициент экономической эффективности	Ер=П/К	Ер=372118,5/540000= 0,69
Время окупаемости	Ток=К/П	Ток=540000/372118,5=1,5

Рассмотрим итоговые показатели эффективности внедрения проектного мероприятия.

Таблица 18 - Результаты расчета экономической эффективности по внедрению автоматизированной системы обработки информации

Наименование показателя	Обозначение	Единица измерения	Числовое значение
Прирост прибыли	П	Руб.	372118,5
Затраты на внедрение проекта	К	Руб.	540000
Расчетный коэффициент экономической эффективности вложений	Ер		0,69
Расчетный срок окупаемости вложений	Ток	Год	1,5

Внедрение автоматизированной системы обработки информации позволит увеличить прибыль на 197087336,86 руб., при затратах на внедрение проектного мероприятия 540000 руб. Таким образом, срок окупаемости составит 0,1 года.

Результаты вычислений, показанные в таблице удовлетворяют нормативным требованиям Ер=364,97 Ток=0,1 следовательно, внедрение данного мероприятия в ООО «Вилегодский лесопромышленный комплекс» экономически оправдано.



Таблица 19 - Внедрение программы «Управление финансовыми потоками»

Наименование показателя	Ед.изм.	Величина показателя
1. Среднедневной объем выручки до внедрения программы	тыс. руб.	791,68
2. Относительный прирост среднедневного объема выручки за период в сравнении с периодом до внедрения программы	%	1,9
3. Количество дней учета объема выручки в периоде	дни	365
4. Прибыль на 1 руб. реализации услуг	руб.	0,25
5. Затраты на внедрение программы	тыс. руб.	540,0

Прирост выручки от реализации услуг определяется по формуле:

(19)

100

где: Vср.дн. - среднедневной объем выручки до внедрения программы, тыс. руб.;

в - относительный прирост среднедневного объема выручки за период в сравнении с периодом до внедрения программы, %;

Д - количество дней учета объема выручки в периоде.

791,68 Ч 1,9 Ч 365

ДV =

= 5491,13 тыс. руб.

100

Прирост прибыли составит:

ДП = ДV Ч Пр, (20)

где Пр - прибыль на 1 руб. выручки, руб.

ДП = 5491,13 Ч 0,25 = 1372,78 тыс. руб.

Текущий (годовой) экономический эффект от внедрения программы «Управление финансовыми потоками»:

Эт =1372,78 - 540,0 = 832,78 тыс. руб.

3.2 Cовершенствование технологии производства

Необходимо внедрить на предприятии ООО «Вилегодский лесопромышленный комплекс» новое высокотехнологическое оборудование (станок Термит 150Е) взамен старого и менее производительного, что улучшит финансовое состояние предприятия.

Произведем расчет коммерческой эффективности предлагаемого мероприятия.

Таблица 20 - Исходные данные для расчета коммерческой эффективности

№ п/п	Показатель	Условные обозначения	Единица измерения	Величина до внедрения	Величина после внедрения
1	Цена станка	Цмаш	тыс.руб.	-	895
2	Коэффициент транспортных расходов	Ктр	%	-	10
3	Коэффициент расходов на наладку	Кмон	%	-	10
4	Объем реализации продукции в год	А	м3	29934	44901
5	Средняя цена реализации	Ц	руб./м3	4437	4437
6	Расходы на продукцию	С	руб./м3	1500	-
7	Процент условно-постоянных расходов в себестоимости	Кпост	%	40	-
8	Себестоимость содержания комплекса	Ссод	тыс.руб.	-	47
9	Величина заработной платы на единицу продукции	Сзпл	руб./м3	926	617
10	Страховые взносы	Ксв	%	30	30
11	Норма амортизации (износа)	Na	%	-	20
12	Срок действия проекта	i	лет	-	5
13	Ставка дисконтирования	d	%	-	12,5

Расчеты:

1. Расчет балансовой стоимости комплекса (Цбал):

Цбал = ЦмашЧ(1+Ктр/100)Ч(1+Кмон/100), (21)

Цбал = 895Ч(1+10/100)Ч(1+10/100) = 1082,95тыс.руб.

2. Расчет суммы амортизации.

Оборудование амортизируется за 5 лет, тогда сумма ежемесячных амортизационных отчислений составит:

Ам = ЦбалЧNa/100, (22)

Ам = 1082,95Ч20/100 = 216,59 тыс.руб.

3. Прирост выпуска продукции (DА):

----------------------DА = А2 - А1, (23)

где А1 - объем выпуска продукции до внедрения комплекса, м3;

А2 - объем выпуска продукции после внедрения комплекса, м3.

Таким образом, прирост выпуска продукци равен:

DА =44901- 29934 = 14967 м3

4. Расчет объема реализации:

------------------------DVi = DАЧЦ, (24)

где i - номер шага расчета (i-ый год реализации проекта);

DVi - прирост объема реализации, руб

Таким образом, прирост объема реализации продукции равен:

DVi = 14967 Ч--4437 = 66408579 руб.

5. Расчет экономии на оплате труда (DСўзпл):

----------------------------------DСўзпл = Сзпл2 - Сзпл1, (25)

где Сзпл1 - величина заработной платы на единицу продукции до внедрения комплекса, руб./м3;

Сзпл2 - величина заработной платы на единицу продукции после внедрения комплекса, руб./м3.

Экономия по оплате труда с начислениями составит:

------------------------------------------------DСўзпл = (Сзпл1 - Сзпл2)Ч(1+Ксв/100), (26)

DСўзпл = (926-617)Ч(1+30/100) = 401,70 руб./м3.

6. Расчет себестоимости продукции:

Сў1 = Сўпер1+Сўпост1, (27)

где Сў1 - себестоимость 1 кбм до внедрения, руб.;

Сўпер1 - переменные затраты на 1 м3 до внедрения, руб.;

Сўпост1 - постоянные затраты 1 м3 до внедрения, руб.

Сўпост1 = Сў1ЧКпост/100, (28)

Сўпост1 = 1500Ч40/100 = 600 руб.

Сўпер1 = 1500 - 600 = 900 руб.

Сўпер2 = Сўпер1 - DСўзпл, (29)

где Сўпер2 - переменные затраты на 1 м3 после внедрения, руб.

Сўпер2 = 900 - 401,70 = 498,30 руб.

Сўпост2 = Сўпост1 + (Ссод + Ам)/А2, (30)

где Сўпост2 - постоянные затраты на 1 кбм после внедрения, руб.

Сўпост2 = 600 + (47000+216590)/ 44901 = 609,17 руб.

Сў2 = Сўпер2 + Сўпост2, (31)

Сў2 = 498,30 + 605,87 = 1104,17 руб.

7. Расчет прироста себестоимости годового выпуска (DСi):

С1 = Сў1ЧА1, (32)

где С1 - себестоимость годового выпуска продукции до внедрения, руб.

С1 = 1500 Ч 29934 = 44901 тыс. руб.

С2 = Сў2ЧА2, (33)

где С2 - себестоимость годового выпуска продукции после внедрения, руб.

С2 = 1104,17 Ч44901 = 49578 тыс. руб.

--------DСi = С2 - С1, (34)

DСi = 49578 - 44901=4677 тыс. руб.

Таким образом, в результате внедрения станка произойдет увеличение себестоимости годового выпуска продукции на 4677 тыс. руб.

8. Прирост налога на имущество (2,2%):

--------DHнi = Цбал Ч 2,2/100, (35)

DHн1 = 1082,95 Ч 2,2/100 = 23,82 тыс.руб.

DHн2 = 866,36 Ч 2,2/100 = 19,06 тыс.руб.

DHн3 = 649,77 Ч 2,2/100 = 14,29 тыс.руб.

DHн4 = 433,18 Ч 2,2/100 = 9,52 тыс.руб.

DHн5 = 216,59 Ч 2,2/100 = 4,76 тыс.руб.

9. Погашение кредита.

Платежи по кредиту, взятому на 5 лет под 18% годовых, рассчитаем по следующей формуле:

PMT = (PV*r*m)/n, (36)

где PV - сумма кредита, руб.;

r - годовая процентная ставка по кредиту, %;

m - число начислений в году;

n - число лет.

PMTмес = 22,90 тыс. руб.

PMTгод = 274,8 тыс. руб.

10. Результаты расчета представлены в таблице 21.

Таблица 21 - Результаты расчета

Показатели	Года
	0	1	2	3	4	5
Операционная деятельность
1. Выручка, тыс. руб.	0	66408,5	66408,5	66408,5	66408,5	66408,5
2.Себестоимость, тыс. руб.	0	57821	57821	57821	57821	57821
3. В т.ч. амортизация	0	216,59	216,59	216,59	216,59	216,59
4. Налог на имущество	0	23,82	19,06	14,29	9,52	4,76
5. Балансовая прибыль (стр.1-стр.2-стр.4)	0	8563,68	8568,44	8573,21	8577,98	8582,74
6. Налог на прибыль (стр.5*20%)	0	1712,74	1713,69	1714,64	1715,60	1716,55
7. Чистая прибыль (стр.5-стр.6), тыс. руб.	0	6850,94	6854,75	6858,57	6862,38	6866,19
8.Сальдо операционной деятельности (стр.7+стр.3)	0	7067,53	7071,34	7075,16	7078,97	7082,78
9.Инвестиционная деятельность	1082,950	0	0	0	0	0
Финансовая деятельность
10. Кредит	1082,950	0	0	0	0	0
11. Погашение кредита	0	274,8	274,8	274,8	274,8	274,8
12. Сальдо финансовой деятельности (стр.10-стр.11)	1082,950	-274,8	-274,8	-274,8	-274,8	-274,8
13. Сальдо трех потоков (стр.8-стр.9+стр.12)	0	6792,73	6796,54	6800,36	6804,17	6807,98

Расчет коммерческого эффекта представлен в таблице 22.

Таблица 22 - Расчет коммерческого эффекта

Показатели	Года
	0	1	2	3	4	5
Денежный поток инвестиционного проекта	-1082,95	6792,73	6796,54	6800,36	6804,17	6807,98
Коэффициент дисконтирования	1,25	0,8888	0,7905	0,7027	0,6260	0,5549
Дисконтированный денежный поток	-1082,95	6037,37	5372,66	4778,61	4259,41	3777,75
Окупившиеся инвестиции	-1082,95	4954	4290	3696	3176	2695

Чистая текущая стоимость инвестиционного проекта (коммерческий эффект за 5 лет) составит:

NPV = 2695 тыс. руб.

Индекс рентабельности инвестиций рассчитаем по формуле:

Дисконтированный срок окупаемости составит:

, (37)

где t - год, предшествующий году окупаемости;

НС - невозмещенная стоимость на начало года окупаемости;

ДДП - дисконтированный денежный поток года окупаемости.

3.3 Определение эффективности от реализации предложенных мероприятий по совершенствованию финансового состояния предприятия

В качестве мероприятий по совершенствованию финансового состояния ООО «Вилегодский лесопромышленный комплекс» были рассмотрены следующие мероприятия:

1. совершенствование управления активами:

- внедрение автоматизированной системы «Управление финансовыми потоками»;

2. совершенствование технологии производства:

- установка нового оборудования.

Составим сводную таблицу по предложенным мероприятиям.

Таблица 23 - Сводная таблица по предложенным мероприятиям

№	Мероприятие	Затраты, тыс руб	Окупаемость, год	Прибыль, тыс руб.
1.	Внедрение программы «Управление финансовыми потоками»	20	1,5	372118,5
2.	Установка нового станка	268	2,22	6850,94

3.4 Расчет влияния показателей эффективности мероприятий на изменение основных финансовых показателей предприятия

Данные основных финансовых показателей представлены в таблице 24.

Таблица 24 - Основные финансовые показатели ООО «Вилегодский лесопромышленный комплекс»

Наименование показателей	Ед. изм.	Величина показателя
		До внедрения	После внедрения
			станок	программа
Коэффициент абсолютной ликвидности	%	0,04	0,04	0,04
Коэффициент критической ликвидности	%	0,49	0,49	0,51
Коэффициент текущей ликвидности	%	0,87	0,87	0,91
Собственные оборотные средства (СОС)	тыс. руб.	-35752	-36107	-35752
Собственные и долгосрочные источники формирования запасов и затрат (СОД)	тыс. руб.	-16762	-17657	-17302
Общая величина источников финансирования запасов и затрат (ОИ)	тыс. руб.	7238	7238	7238
Коэффициент автономии	%	0,05	0,05	0,05
Коэффициент финансового левериджа	%	19,56	19,71	19,65
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	%	-0,39	-0,40	-0,39
Коэффициент маневренности	%	-5,46	-5,60	-5,55
Коэффициент обеспечения запасов	%	-0,96	-0,99	-0,98
Коэффициент финансирования	%	0,05	0,05	0,05
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	%	-0,39	-0,40	-0,39
Коэффициент покрытия инвестиций	%	0,19	0,19	0,19
Рентабельность продаж	%	2,37	2,84	-
Коэффициент общей платежеспособности	%	1,05	1,05	1,05
Коэффициент долгосрочной платежеспособности	%	2,86	2,86	2,86

В результате внедрения мероприятий финансовое состояние ООО «Вилегодский лесопромышленный комплекс» в некоторой степени изменилось, а именно коэффициенты финансовой устойчивости, ликвидности, рентабельности продаж.

Внедрение программного продукта в малой степени, но изменило ликвидность предприятия. Установка нового оборудования улучшило рентабельность продаж.



Заключение

Дипломная работа выполнена для освоения управления финансовым состоянием предприятия и путей его укрепления на предприятии ООО «Вилегодский лесопромышленный комплекс», для приобретения практических навыков анализа финансового состояния предприятия, необходимых в практической работе.

В первой главе данной работы были рассмотрены теоретические аспекты управления финансовым состоянием предприятия, а именно исследованы сущность, цели и задачи анализа финансового состояния предприятия; методика оценки финансового состояния предприятия; методы анализа финансового состояния предприятия.

В главе второй, занимающей большую часть работы, было обследовано действующее предприятие и его финансовое положение.

В третьей главе были предложены мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия и рассчитана их эффективность.

Целью дипломной работы являлось - разработать мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.

Для достижения поставленной цели в дипломной работе решены следующие задачи:

- изучены теоретические аспекты управления финансовым состоянием предприятия;

- проведен анализ структуры и состава имущества предприятия, прибыли и рентабельности ООО «Вилегодский лесопромышленный комплекс»;

- проанализирована платежеспособность, ликвидность и финансовая устойчивость предприятия ООО «Вилегодский лесопромышленный комплекс»;

- выявлена проблема в деятельности предприятия;

- предложены мероприятия по улучшению финансового положения предприятия и рассчитана эффективность мероприятий.

Анализ управления финансового состояния предприятия ООО «Вилегодский лесопромышленный комплекс» проведенный во второй главе показал, что предприятие в данный момент имеет кризисное финансовое состояние:

- произошло значительное снижение актива и пассива;

- преобладание срочных обязательств над ликвидными активами, это происходит из-за нехватки денежных средств, которые в течение 3-лет снижаются;

- произошло снижение коэффициентов ликвидности, их значения ниже рекомендуемых величин, следовательно предприятие не способно выполнить свои краткосрочные обязательства;

- анализ трехкомпонентного показателя типа финансовой устойчивости показал, что предприятие находится на грани банкротства, следовательно оно не может выполнять свои финансовые обязательства перед государством и

контрагентами;

- показатели финансовой устойчивости не превышают своих минимальных значений, а это значит, что предприятию нужны дополнительные резервы с помощью которых оно увеличит собственный капитал и уменьшит заемный.

В общем и целом предприятие имеет кризисное финансовое состояние, а следовательно не может контролировать и оптимально использовать кредитные ресурсы.

Для улучшения финансового состояния я провела ряд мероприятий:

Совершенствование управления активами:

- внедрение автоматизированной системы «Управление финансовыми потоками»;

Совершенствование технологии производства:

- установка нового оборудования.

После проведения мероприятий ООО «Вилегодский ЛК» улучшит финансовое состояние предприятия.



Библиографический список

1. Незамайкин, В.Н. Оценка финансового состояния корпорации [Текст] / В.Н. Незамайкин, И.Л. Юрзинова // Вестник Финансового университета. - 2011. - № 1 (61). - С. 22 - 28.

2. Ширяева, Г.Ф. Сущность, цель и задачи оценки финансового состояния организации [Текст] / Г.Ф. Ширяева, И.А. Ахмадиев // ФЭн - наука. - 2013. - №7. - С. 15 - 17.

3. Клишевич, Н.Б. Финансы организаций: менеджмент и анализ [Текст] : учеб. пособие / Н.Б. Клишевич - Москва : КНОРУС, 2012. - 303 с.

4. Булава, И.В. Комплексная оценка финансового состояния предприятий ОПК [Текст] / И.В. Булава // Российское предпринимательство. - 2013. - №12(234). - С. 58 - 67.

5. Гужвина, Н.С. Анализ финансового состояния как экономическая категория [Текст] / Н.С. Гужвина, А.А. Охрименко // Актуальные вопросы экономических наук. - 2011. - № 22. - С. 130 - 135.

6. Матвеева, М.А. Определение инвестиционной привлекательности предприятия путем анализа его финансового состояния [Текст] / М.А. Матвеева // Проблемы современной экономики. - 2012. - № 4 (44). - С. 205 - 209.

7. Дибирова, Э.З. Банкротство и финансовое оздоровление предприятий [Текст] / Э.З. Дибирова, В.В. Коокуева // Молодой ученый. - 2012. - №12. - С. 192 - 196.

8. Пономарева, Е.А. Значение и роль анализа финансового состояния предприятия [Текст] / Е.А. Пономарева // Kант: Экономика и управление. - 2013. - № 2. - С. 78 - 81.

9. Кондратьева, Е.А. Анализ финансового состояния компании как основа управления бизнесом [Текст] / Е.А. Кондратьева, М.С. Шальнева // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2013. - № 8. - С. 19 - 29.

10. Пономаренко, М.А. Отождествление и разделение понятий «анализ финансового состояния предприятия» и «оценка финансового состояния предприятия» [Текст] / М.А. Пономаренко // Актуальные вопросы экономических наук : материалы III междунар. науч. конф. (Уфа, июнь 2014 г.). - Уфа : Лето, 2014. - С. 3 - 5.

11. Егорова, Е.И. Анализ и оценка финансового состояния предприятия [Текст] / Е.И. Егорова , С.В. Гаврилова // Достижения вузовской науки. - 2014. - № 9. - С. 180 - 184.

12. Безбородова, Ю.Е. Анализ финансовой отчетности как подход к оценке финансовой устойчивости предприятия [Текст] / Ю.Е. Безбородова //Российский академический журнал. - 2013. - Т. 24, № 2. - С. 5 - 9.

13. Жминько, Н.С. Теоретические и методологические вопросы анализа финансового состояния [Текст] / Н.С. Жминько, И.С. Сафонов //Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. - 2014. - № 97. - С. 1098 - 1110.

14. Чеботарева, М.С. Анализ и оценка ликвидности баланса и платежеспособности предприятия (на примере ОАО Молочного комбината «Воронежского») [Текст] / М.С. Чеботарева // Молодой ученый. - 2012. - №4. - С. 184 - 186.

15. Новикова, Н.Н. Оценка ликвидности и финансовой устойчивости ООО «Технострой» [Текст] / Н.Н. Новикова, А.В Макаренко, В.М. Иванова // Гуманитарный вестник. - 2014. - № 3. - С. 118 - 134.

16. Балашев, Н.Б. К вопросу оценки вероятности банкротства предприятия [Текст] / Н.Б. Балашев, М.Н. Протопопова // Вестник Тульского филиала Финуниверсета. - 2014. - № 1. - С. 5 - 7.

17. Лахтина, Е.И. Повышение экономической эффективности функционирования предприятия ООО «Орешкинский КНСМ» на основе результатов анализа финансового состояния [Текст] / Е.И. Лахтина // Научный вестник Московского государственного горного университета. - 2014. - № 2. - С. 51 - 60.

18. Талых, О.В. Анализ методов оценки финансовой устойчивости организаций [Текст] / О.В. Талых // Вестник Белгородского университета кооперации, экономики и права. - 2011. - № 4. - С. 291 - 297.

19. Бараненко, С.П. Теоретико - методологические основы управления финансовой устойчивостью предприятия [Текст] / С.П. Бараненко, А.К. Бусыгин // Экономика и социум: современные модели развития. - 2014. - № 7. - С. 99 - 117.

20. Игнатьева, Е.В. Методика анализа финансового состояния предприятия [Текст] / Е.В. Игнатьева // Молодой ученый. - 2015. - №5. - С. 272 - 275.

21. Бердникова, Л.Ф. Финансовый анализ: понятие и основные методы [Текст] / Л.Ф. Бердникова, С.П. Альдебенева // Молодой ученый. - 2014. - №1. - С. 330 - 338.

22. Алексеева, О.А. Финансовый анализ деятельности предприятия: сущность, проблемы и перспективы [Текст] / О.А. Алексеева, А.С. Горбачев // Кант. - 2012. - № 2. - С. 55 - 59.

23. Афанасенко, А.Н. Приемы и методы анализа финансового состояния предприятия [Текст] / А.Н. Афанасенко // Экономика. Право. Печать. Вестник КСЭИ. - 2013. - № 4. - С. 204 - 210.

24. Адаменко, Ю.А. Оценка финансового состояния предприятия на основе анализа финансовых коэффициентов [Текст] / Ю.А. Адаменко // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. - 2013. - № 23. - С. 142 - 146.

25. Александров, А.В. Методы финансового анализа в оценке деятельности предприятия [Текст] / А.В. Александров, Ю.А. Ахметова, В.В. Бакаев, А.А. Трофимова // Современные наукоемкие технологии. - 2013. - № 10. - С. 255 - 256.

26 . Климов, А.С. Поддержаны два бизнес - проекта [Текст] / А.С. Климов // Знамя труда. - 2015. - №17. - С. 3.

27. Матросова, С.В. Роль анализа имущественного состояния предприятия в управлении [Текст] / С.В. Матросова, Н.В. Рейхерт // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. - 2013. - № 9 (57). - С. 44.

28. Юлдашева, Л.Ф. Оценка финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского баланса [Текст] / Л.Ф. Юлдашева // Международный академический вестник. - 2014. - № 4 (4). - С. 63 - 65.

29. Греченюк, А.В. Современные аспекты анализа бухгалтерского баланса предприятия [Текст] / А.В. Греченюк // Теория и практика общественного развития. - 2014. - № 13. - С. 129 - 132.

30. Кулакова, И.С. Методологические подходы к оценке финaнсового состояния предприятия в период кризиса [Текст] / И.С. Кулакова //Вестник Удмуртского университета. - 2011. - № 2. - С. 58 - 67.

31. Самсонова, А.Б. Исследование сущности и взаимосвязи понятий платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости организации [Текст] / А.Б. Самсонова, Т.В. Конорева // «Экономические науки и прикладные исследования: фундаментальные проблемы модернизации экономики России» : сб. науч. тр. XI междунар. науч.- практ. конф . - Томск, 2014. - С. 277 - 281.

32. Пименов, Н.А. Финансовая устойчивость и безопасность хозяйствующих субъектов [Текст] / Н.А. Пименов // Налоги. - 2012. - № 41. - С. 18 - 22.

33. Бабкова, Э.Г. Методика финансового экспресс-анализа и рейтинговой оценки предприятий [Текст] / Э.Г. Бабкова // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. - 2014. - № 11 (71). - С. 9.

34. Мельникова, Л.А. Анализ финансовой устойчивости организации [Текст] / Л.А. Мельникова, И.С. Денисенко // Современный бухучет. - 2014. - № 1. - С. 3 - 7.

35. Волгутина, В.Н. Особенности анализа финансового состояния некоммерческой организации [Текст] / В.Н. Волгутина // Некоммерческие организации в России. - 2011. - № 3. - С. 52 - 58.

36. Газаров, Р.А. Основы управления прибылью и рентабельностью [Текст] / Р.А. Газаров, Е.В. Бриллиант // Тотальные аспекты инновационных технологий : материалы междунар. науч. - практ. конф. - Пятигорск, 2014. - С. 8 - 13.

37. Жеребцов, В. М. Анализ финансовой деятельности предприятия на основе статистики показателей прибыли и рентабельности [Текст] / В.М. Жеребцов, Л.Р. Кундакова // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. - 2015. - № 2. - С. 275 - 280.



Приложение А

Бухгалтерский баланс ООО «Вилегодский ЛК» за 2014 гг.

Коды
0710001
2014	03	25
34589240'
290900033234
52.11, 52.13
65	16
384 (385)

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2014 г.

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация ООО «Вилегодский ЛК»

Идентификационный номер налогоплательщика по ОКПО

Вид экономической лесозаготовки ИНН

ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

Общество с ограниченной ответственностью

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ

Местонахождение (адрес) 165680, Архангельская обл, Вилегодский р-н, с. Ильинско-Подоское, ул Кедрова, д 5.

На

На 31 декабря	На 31 декабря
Наименование показателя	20 14 г.	20 13 г.	20 12____г.
АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	587	655	741
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства	39876	41654	56789
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы	537	775	654
Прочие внеоборотные активы	659	574	235
Итого по разделу I	41659	43658	58419
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	36548	37895	42567
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	3425	3986	4356
Дебиторская задолженность	46213	49875	54325
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты	4321	8765	13245
Прочие оборотные активы	431	675	1543
Итого по разделу II	90938	101196	116036
БАЛАНС	132597	144764	174455

Форма 0710001 с. 2

На

На 31 декабря	На 31 декабря
Наименование показателя		20 14 г.	20 13 г.		20 12 г.
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)		3200			3200			3200
Собственные акции, выкупленные у акционеров	(		)	(		)	(		)
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		3247			6574			13245
Итого по разделу III		6447			9774			16445
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства		18000			19000			20000
Отложенные налоговые обязательства		450			450
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV		18450			19450			22450
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства		24000			30000			35000
Кредиторская задолженность		74379			69928			84917
Доходы будущих периодов		2478			5643			3456
Оценочные обязательства		1200			1200			1200
Прочие обязательства		5643			8769			10987
Итого по разделу V		107700			115540			135560
БАЛАНС		132597			144764			174455



Приложение Б

Отчет о финансовых результатах ООО «Вилегодский ЛК» за 2014 гг.

Коды
0710001
2014	03	25
34589240'
290900033234
52.11, 52.13
65	16
384 (385)

Отчет о финансовых результатах на 31 декабря 2014 г.

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация ООО «Вилегодский ЛК»

Идентификационный номер налогоплательщика по ОКПО

Вид экономической лесозаготовки ИНН

ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

Общество с ограниченной ответственностью

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ

Местонахождение (адрес) 165680, Архангельская обл, Вилегодский р-н, с. Ильинско-Подоское, ул Кедрова, д 5.

Наименование показателя	Код	На 31 декабря 2014 г.	На 31 декабря 2013 г.
Выручка	2110	288964	289732
Себестоимость продаж	2120	(257962)	(253482)
Валовая прибыль (убыток)	2100	31002	36250
Коммерческие расходы	2210	(5973)	(5769 )
Управленческие расходы	2220	(3996)	(3980)
Прибыль(убыток) от продаж	2200	21033	26501
Доходы от участия в других организациях	2310
Проценты к получению	2320
Проценты к уплате	2330	(10920)	(11310)
Прочие доходы	2340	1121	1421
Прочие расходы	2350	( 4350)	(5498)
Прибыль(убыток) до налогообложения	2300	6884	11114
Текущий налог на прибыль	4321	(1187)	(2090)
в т.ч постоянные налоговые обязательства (активы)	2421	537	775
Изменение отложенных налоговых обязательств	2430	2450	2450
Изменение отложенных налоговых активов	2450
Прочее	2460
Чистая прибыль (убыток)	2400	3247	6574



Приложения В

Организационная структура ООО «Вилегодский лесопромышленный комплекс»

Рисунок 1 - Организационная структура ООО «Вилегодский лесопромышленный комплекс»

Размещено на Allbest.ru