Управление оборотными средствами организации
Оборотные средства организации: их классификация и источники образования. Нормирование оборотных средств - основа их рационального использования. Анализ использования оборотных средств на примере ООО "Оптимум". Оценка оборотных средств предприятия.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 19.05.2014 |
| Размер файла | 118,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
? увеличением размера заемных источников средств - достигается путем привлечения долгосрочных и краткосрочных банковских кредитов (учитывая современную экономическую ситуацию, предприятие в самом лучшем случае может надеяться на получение краткосрочных ссуд);
Самым желательным является осуществление второго варианта, так как получение заемных средств позволит практически до нуля снизить уровень кредиторской задолженности и тем самым повысить ликвидность ООО "Оптимум".
Таким образом, привлечение дополнительного заемного капитала целесообразно при условии, что уровень экономической рентабельности предприятия превышает стоимость заемных средств.
Построение оптимизированной структуры капитала ООО "Оптимум" в 2014 - 2015 гг. должно включать следующие мероприятия:
? увеличением размера заемных источников средств;
? поддержка наиболее ликвидной части оборотных средств на уровне, достаточном для проведения ежедневных расчетов;
? сведение к минимуму риск задержки важнейших платежей при изменении условий финансирования;
? создание механизмов контроля за действиями менеджеров, уполномоченных принимать решения по расходованию средств;
? своевременное обеспечение информацией о состоянии расчетов предприятия;
? исключение образования избыточных остатков денежных средств на счетах и в кассе предприятия.
3.2 Оценка эффективности разработанных мероприятий
Система оперативного управления финансами должна включать в себя следующие основные подсистемы и элементы:
Оперативное планирование поступлений и платежей. Инструментами служат заявки ответственных, платежный календарь и дневной план платежей.
Система ответственных распорядителей, в отношении которых устанавливаются лимиты расходования платежных средств.
Система приоритетов платежей, используемая для балансирования платежного календаря и ранжирования платежей в дневном плане.
Механизм согласования платежей и корректировки платежного календаря.
Процедуры контроля состояния лимитов ответственных распорядителей.
Система оперативного учета возникновения и погашения обязательств.
Таблица 7 - Оценка экономической эффективности внедрения системы учета финансов
|
До усовершенствования |
После усовершенствования СУФ |
||
|
Коэффициент затрат рабочего времени на формирование планового бюджета финансовой службой в течение 3-х месяцев |
0,8 |
0,7 |
|
|
Время, затрачиваемое сотрудниками ФС на формирование планового бюджета (мес.) |
2,4 |
2,1 |
|
|
Коэффициент затрат рабочего времени финансовой службы на бюджетное управление в течении остальных 9-ти месяцев |
0,5 |
0,4 |
|
|
Время, затрачиваемое сотрудниками ФС на систему ОУФ управление в течение остальных 9 месяцев (мес.) |
4,5 |
3,6 |
|
|
Средняя заработная плата всех сотрудников финансовой службы (ФС) тыс. руб/мес. |
90 000 |
90 000 |
|
|
Заработная плата, выплаченная сотрудникам ФС на бюджетное управление тыс. руб /год |
621 000 |
513 000 |
|
|
Экономический эффект тыс. руб /год (С0-С1) |
108 000 |
||
|
Единовременные затраты тыс. руб. /год (К) |
60 000 |
||
|
Эффективность затрат |
1,54 |
||
|
Срок окупаемости (лет) |
0,55 (6,67 мес.) |
Одной из задач реформы предприятия ООО "Оптимум" является переход к управлению финансово-хозяйственной деятельностью на основе анализа экономического состояния с учетом постановки стратегических целей деятельности предприятия, адекватных рыночным условиям, и поиска путей их достижения. Результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия интересуют как внешних рыночных агентов (потребителей и производителей, кредиторов, акционеров, инвесторов), так и внутренних (работников административно-управленческих подразделений, руководителей предприятия и др.).
Анализируя данные расчетов, можно сделать вывод о том, что данный проект является достаточно эффективным.
Рассчитаем общую экономическую эффективность внедрения данной программы в ООО "Оптимум":
Предложенные мероприятия дадут следующий экономический эффект: Дополнительная прибыль в случае предоставления скидки за предоплату услуг составит 77,95 тыс. рублей. Экономический эффект от внедрения оперативной системы управления финансами 108,0 тыс. руб. Общий экономический эффект равен: 77,95 + 108,0 = 108,85 тыс. руб.
Вместе с тем, как показывают результаты проведенного анализа, предприятие располагает достаточными резервами для существенного улучшения своего финансового стояния, Для этого следует более полно и интенсивно использовать производственный потенциал предприятия, ускорить оборачиваемость капитала за счет интенсификации производства и сокращения дебиторской задолженности.
Заключение
Функция оборотных средств состоит в платежно-расчетном обслуживании кругооборота материальных ценностей на стадиях приобретения, производства и реализации. В этом случае движение оборотных производственных фондов в каждый момент времени отражает оборот материальных факторов воспроизводства, а движение оборотных средств - оборот денег, платежей.
В ООО "Оптимум" коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами отрицателен и составил в 2011 г. - 3,137, а к 2013 г. его отрицательное значение сокращается до - 0,257. Динамика положительная, но ООО "Оптимум" не способно обеспечить себя запасами за счет чистого оборотного капитала. Коэффициент финансовой маневренности предприятия отрицателен, то есть собственные оборотные средства не способны приносить предприятию выручку по причине их отсутствия на предприятии.
Одной из задач реформы предприятия ООО "Оптимум" является переход к управлению финансово-хозяйственной деятельностью на основе анализа экономического состояния с учетом постановки стратегических целей деятельности предприятия, адекватных рыночным условиям, и поиска путей их достижения. Результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия интересуют как внешних рыночных агентов (потребителей и производителей, кредиторов, акционеров, инвесторов), так и внутренних (работников административно-управленческих подразделений, руководителей предприятия и др.).
Анализируя данные расчетов, можно сделать вывод о том, что данный проект является достаточно эффективным.
Предложенные мероприятия дадут следующий экономический эффект: Дополнительная прибыль в случае предоставления скидки за предоплату услуг составит 77,95 тыс. руб.
Список использованной литературы
1. Конституция РФ / Федеральный конституционный закон РФ от 12.12.1993 г. // Российская газета. - 1993. - 25 декабря.
2. Гражданский кодекс РФ. Часть 2/Федеральный закон РФ от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (с изменениями от 14.12.2013) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1996. - №5. - Ст.410.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации: [федер. закон: принят Гос. Думой 19 июля 2000 г.: по состоянию на 03 декабря 2011 г.] - М.: Норма, 2013. - 686 с.
4. Федеральный закон РФ "Об обществах с ограниченной ответственностью" от 08 февраля 1998 г. № 14-ФЗ (с изменениями от 02.01.2013) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1998. - № 7. - Ст.785.
5. О бухгалтерском учете: [федер. закон: принят Гос. Думой 21 ноября 1996 г. № 129-Ф, в редакции 1.06.2011] - М.: Эксмо-пресс, 2013. - 238 с.
6. Абдукаримов И.Т., Тен Н.В. Эффективность и финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия: критерии и показатели их характеризующие, методика оценки и анализа // Социально-экономические явления и процессы. - 2011. - № 5-6. - С.11 - 21.
7. Баснукаев И.Ш. Финансовый анализ состояния предприятия: задачи и методы оценки используемых ресурсов // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. - 2012. - № 45. - С.43.
8. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Инфра-М, 2011. - 224 с.
9. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2009. - 240 с.
10. Бутрин А.Г., Ковалев А.И. Управление оборотными средствами в цепи поставок промышленного предприятия // Экономический анализ: теория и практика. - 2011. - № 3. - С.52 - 57.
11. Веретенникова О.Б., Лаенко О.А. Оценка эффективности использования оборотного капитала хозяйствующих субъектов // Управленец. - 2011. - № 11-12. - С.52 - 55.
11. Веретенникова О.Б., Лаенко О.А. Сущность оборотного капитала предприятия и его классификация // Вестник Омского университета. Серия: Экономика. - 2012. - № 2. - С.178 - 183.
12. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ. - М.: Кнорус, 2010. - 880 с.
13. Воронченко Т.В. Совершенствование механизма комплексного управления финансами предприятия с помощью аналитических инструментов // Экономические науки. - 2009. - № 60. - С.91 - 98.
14. Глазунов М.И. Концепция собственных оборотных средств // Экономический анализ: теория и практика. - 2010. - № 11. - С 61 - 67.
15. Грачева М.Е. Анализ собственных оборотных средств и рабочего капитала // Аудит и финансовый анализ. - 2011. - № 6. - С.133 - 138.
16. Данилин В.Н., Данилина Е.И. О новой концепции воспроизводства оборотного капитала в современных условиях хозяйствования // Проблемы современной экономики. - 2012. - № 1. - С.43 - 46.
17. Зобова Е.В. Источники финансирования оборотного капитала предприятия // Социально-экономические явления и процессы. - 2011. - № 11. - С.83 - 87.
18. Киреева Н.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: Социальные отношения, 2007. - 512 с.
19. Корпоративные финансы / Под ред. М.В. Романовского. - СПб.: Бизнес-Пресса, 2011. - 592 с.
20. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. Финансы организаций (предприятий). - М.: Инфра-М, 2011. - 575 с.
21. Павлова Ю.А. Экономические аспекты развития системы управления оборотными средствами предприятий // Экономические науки. - 2011. - № 81. - С.167 - 171.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс за 2012 год
Таблица 1 - Бухгалтерский баланс ООО "Оптимум" за 2012 г.
|
Показатель |
Код |
на 31.12.2011 г., тыс. руб. |
На 31.12.2012 г., тыс. руб. |
|
|
АКТИВ |
||||
|
I. Внеоборотные активы |
||||
|
Нематериальные активы |
1110 |
|||
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
|||
|
Основные средства |
1130 |
3743 |
3425 |
|
|
Незавершенное строительство |
- |
1 |
||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
- |
||
|
Финансовые вложения |
1150 |
- |
||
|
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
|||
|
Итого по разделу I |
1100 |
3743 |
3426 |
|
|
II. Оборотные активы |
||||
|
Запасы |
1210 |
1149 |
1325 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
|||
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
469 |
1051 |
|
|
Финансовые вложения |
1240 |
- |
||
|
Денежные средства |
1250 |
413 |
98 |
|
|
Итого по разделу II |
1200 |
2031 |
2474 |
|
|
Баланс |
1600 |
5774 |
5900 |
|
|
ПАССИВЫ |
||||
|
III Капитал и резервы |
||||
|
Уставный капитал |
1310 |
10 |
10 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
|||
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
|||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
|||
|
Резервный капитал |
1360 |
|||
|
Нераспределенная прибыль |
1370 |
-149 |
-206 |
|
|
Итого по разделу III |
1300 |
-139 |
-196 |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
||||
|
Заемные средства |
1410 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
|||
|
Резервы под условные обязательства |
1430 |
|||
|
Прочие обязательства |
1450 |
|||
|
Итого по разделу IV |
1400 |
|||
|
V. Краткосрочные обязательства |
||||
|
Займы и кредиты |
1510 |
4931 |
4583 |
|
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
982 |
1513 |
|
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
1540 |
- |
||
|
Прочие обязательства |
1550 |
- |
||
|
Итого по разделу V |
1500 |
5913 |
6096 |
|
|
Баланс |
1700 |
5774 |
5900 |
Приложение 2
Бухгалтерский баланс за 2013 год
Таблица Б.1 - Бухгалтерский баланс ООО "Оптимум" за 2013 год
|
Показатель |
Код |
На 31.12.2012 г. |
На 31.12.2013 г. |
|
|
АКТИВ |
||||
|
I. Внеоборотные активы |
||||
|
Нематериальные активы |
1110 |
|||
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
|||
|
Основные средства |
1130 |
3425 |
3001 |
|
|
Незавершенное строительство |
1 |
1 |
||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
- |
- |
|
|
Финансовые вложения |
1150 |
- |
- |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
- |
- |
|
|
Итого по разделу I |
1100 |
3426 |
3002 |
|
|
II. Оборотные активы |
||||
|
Запасы |
1210 |
1325 |
1569 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
|||
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
1051 |
181 |
|
|
Финансовые вложения |
1240 |
- |
||
|
Денежные средства |
1250 |
98 |
67 |
|
|
Итого по разделу II |
1200 |
2474 |
1817 |
|
|
Баланс |
1600 |
5900 |
4819 |
|
|
ПАССИВЫ |
||||
|
III Капитал и резервы |
||||
|
Уставный капитал |
1310 |
10 |
10 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
- |
||
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
|||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
- |
||
|
Резервный капитал |
1360 |
- |
||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток |
1370 |
-206 |
2589 |
|
|
Итого по разделу III |
1300 |
-196 |
2599 |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
||||
|
Заемные средства |
1410 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
|||
|
Резервы под условные обязательства |
1430 |
|||
|
Прочие обязательства |
1450 |
|||
|
Итого по разделу IV |
1400 |
|||
|
V. Краткосрочные обязательства |
||||
|
Заемные средства |
1510 |
4583 |
1593 |
|
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
1513 |
627 |
|
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
1540 |
|||
|
Прочие обязательства |
1550 |
|||
|
Итого по разделу V |
1500 |
6096 |
2220 |
|
|
Баланс |
1700 |
5900 |
4819 |
Приложение 3
Отчет о прибылях и убытках ООО "Оптимум" за 2012 г.
|
Показатель |
За отчетный период, тыс. руб. |
За анало- гичный период предыду - щего года, тыс. руб. |
||
|
Наименование |
Код |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
2110 |
24996 |
13860 |
|
|
Себестоимость продаж |
2120 |
24220 |
13896 |
|
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
776 |
-36 |
|
|
Коммерческие расходы |
2110 |
|||
|
Управленческие расходы |
2220 |
|||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
776 |
-36 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
-10 |
-90 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
- |
- |
|
|
Совокупный финансовый результат периода |
2500 |
-206 |
-149 |
Приложение 4
Отчет о прибылях и убытках ООО "Оптимум" за 2013 г.
|
Показатель |
За отчетный период, тыс. руб. |
За аналогичный период предыдущего года, тыс. руб. |
||
|
Наименование |
Код |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
2110 |
27188 |
24996 |
|
|
Себестоимость продаж |
2120 |
24402 |
24220 |
|
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
2786 |
776 |
|
|
Коммерческие расходы |
2110 |
|||
|
Управленческие расходы |
2220 |
|||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
2786 |
776 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
2802 |
- 10 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
- |
- |
|
|
Совокупный финансовый результат периода |
2500 |
2589 |
- 206 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Общая характеристика оборотных средств предприятия, их классификация, значение, нормирование, особенности состава и структуры. Специфика кругооборота и оборачиваемости оборотных средств. Оценка эффективности использования оборотных средств организации.
курсовая работа [63,4 K], добавлен 17.06.2011Сущность, состав и структура оборотных средств. Организация и управление оборотными средствами. Эффективность использования оборотных средств организации и показатели оборачиваемости: период одного оборота, колличество средств, коэффициент закрепления.
курсовая работа [46,2 K], добавлен 12.02.2008Экономическая сущность оборотных средств. Классификация оборотных фондов, управление активами, методы нормирования оборотных средств. Финансово-хозяйственная деятельность предприятия, комплексный анализ эффективности использования оборотных средств.
дипломная работа [2,1 M], добавлен 30.11.2011Понятие оборотных средств, способы обеспечения ими предприятий. Влияние формирования оборотных средств на показатели платежеспособности. Анализ использования оборотных средств ОАО "СРЗ-Холдинг", мероприятия по сокращению дебиторской задолженности.
курсовая работа [80,7 K], добавлен 02.03.2012Понятие, состав и структура оборотных средств. Нормативно-правовые акты, регулирующие использование оборотных средств предприятий промышленности. Качественная оценка организации управления ими в ООО "ЕДЕМ". Пути повышения эффективности их использования.
курсовая работа [92,4 K], добавлен 05.06.2011Экономическая сущность оборотных средств предприятия. Источники формирования финансовых активов. Эффективность использования оборотных средств. Роль основных и оборотных средств, их эффективное использование при различных экономических отношениях.
курсовая работа [922,8 K], добавлен 28.04.2011Понятие, сущность, источники формирования оборотных средств и их кругооборот в производстве. Прибыль предприятия, главные источники финансирования оборотных средств. Расчет и нормирование показателей эффективности использования оборотных средств.
курсовая работа [273,2 K], добавлен 14.02.2013Понятие, состав и источники формирования оборотных средств. Кругооборот и планирование потребности в оборотных средствах, их нормирование и показатели эффективности использования. Анализ оборотных средств предприятия и пути ускорения их оборачиваемости.
курсовая работа [216,3 K], добавлен 21.06.2011Экономическая сущность, классификация, структура, назначение оборотных средств, источники их формирования. Направления деятельности ЗАО "ЭПМ-НовЭЗ". Анализ деловой активности предприятия, расчет показателей эффективности использования оборотных средств.
дипломная работа [149,6 K], добавлен 14.12.2010Состав и структура оборотных средств, показатели эффективности их использования. Анализ оборотных средств предприятия общественного питания, их нормирование и источники пополнения. Факторы, влияющие на изменение оборачиваемости оборотных средств.
курсовая работа [37,0 K], добавлен 28.01.2012
